Основы банковских операций

SIBIT ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МАТЕРИАЛ АНПОО «СРШБ (КОЛЛЕДЖ)2 06.09.2021

Специфика банка и его деятельности. Принципиальное своеобразие деятельности банков в любой стране состоит в том, что она непосредственно связана с таким вопросом первостепенной государственной важности, как регулирование денежного хозяйства и тем самым - обеспечение здоровья финансов страны путем уменьшения или увеличения денежной массы в обращении, сжатия или эмиссии кредитных денег. Это значит, что имеются рыночные денежные операции, которые банки не могут не выполнять и которые не банкам не могут быть доверены и дозволены (прием денег в депозиты от юридических и физических лиц, выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов и некоторые другие), операции, которые могут выполнять только банки и НКО, а также операции, которые банки и НКО могут проводить наравне с прочими хозяйствующими организациями (в отличие от двух первых групп операций эти последние не требуют наличия лицензии центрального банка). Уже из этого видно, насколько сложна структура деятельности банков. Данное обстоятельство накладывает весьма серьезные ограничения как на. внутреннее, так и внешнее управление банками, в том числе объясняет предельную жесткость применяемого к ним государственного надзора и регулирования. К особенностям банковской деятельности относятся также: 1) преобладание в ресурсах банков привлеченных и заемных средств, влекущее высокую ответственность за эффективное использование прежде всего средств вкладчиков и кредиторов; 2) чрезвычайная подвижность, изменчивость параметров функционирования финансовых рынков, вызываемая не только экономическими, но и политическими, социальными и иными причинами, требующая от сотрудников, прежде всего от управленцев, постоянной аналитической напряженности и высочайшей оперативности, причем не в ущерб качеству анализа и проведения операций; Основы банковских операций Страница 2

3) необходимость постоянно и одновременно работать с самыми разнообразными клиентами, представляющими практически все сферы и отрасли хозяйства, противоречивые интересы и цели которых надо согласовывать, на самых разнообразных рынках, испытывающих отнюдь не совпадающие тенденции, со всем богатством существующих в каждый данный момент финансовых инструментов, с разнообразными валютами, что все вместе формирует комплекс управленческих проблем, зачастую кажущихся неразрешимыми; 4) нематериальный характер банковских продуктов и необходимость участия практически всех подразделений банка в производстве каждого такого продукта. Термин \"Коммерческий банк” возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарообменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги. Иначе говоря, термин \"коммерческий банк” утратил свой смысл. Он обозначает \"деловой\" характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от рода их деятельности. Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного Основы банковских операций Страница 3

банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конструирующим операциям банка относят: - прием депозитов; - осуществление денежных платежей и расчетов; - выдача кредитов. Создание платежных средств тесно связано с депозитной функцией кредитования банковских клиентов. Депозит может возникнуть двумя путями: в результате внесения клиентом наличных денег в банк или же в процессе банковского кредитования. Эти операции по-разному отразятся на величине денежной массы в стране. Если клиент внес деньги до востребования, то они превратились из наличных в безналичные. Общая сумма денег в хозяйстве не изменилась. Если же деньги зачислены на депозит, то общее количество денег в хозяйстве увеличилось, так как банк своей операцией создал новые платежные средства. Обратное действие - уничтожение происходит при снятии клиентом наличных со счета и при списании денег с депозита для погашения кредитов. Способность коммерческих банков увеличивать и уменьшать депозиты и денежную массу широко используется центральным банком, который через систему обязательных резервов управляет динамикой кредита. Вторая обширная функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите. Коммерческие банки, как уже говорилось, выполняют роль посредников между хозяйственными единицами, накапливающими и нуждающимися в денежных средствах. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем Основы банковских операций Страница 4

вложение в облигации или акции. Банковский кредит - тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы). Помимо выполнения базовых функций, банк предлагают клиентам множество других финансовых услуг. Например, банки осуществляют разного рода доверительные операции для корпораций и частных лиц, связанных с передачей имущества в управление банку на доверительной основе, покупкой для клиентов ценных бумаг, управлении недвижимостью, выполнение гарантийных функций по облигационным выпускам. Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств составляет сущность финансового посредничества. Эта трансформация позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающий из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности, и т.д. Коммерческие банки делятся на универсальные и специализированные. Универсальные банки предназначены для обслуживания всего возможного спектра клиентуры и решения всех возможных финансовых задач с использованием всех доступных элементов банковского инструментария. Основы банковских операций Страница 5

Для специализированных банков характерно сосредоточение на решении более узкого круга типовых задач, либо отбор клиентуры по специальному признаку (отраслевому, функциональному, территориальному, корпоративному и т.п.). Специализированные банки по функциональным признакам: -инвестиционные -инновационные -учетные -ипотечные -ссудо-сберегательные -депозитные -клиринговые Специализированные банки по отраслевым признакам: -трастовые -строительные -сельскохозяйственные -энергетические -соц. развития -внешнеторговые -транспортные Специализированные банки по признакам клиентуры: -коммунальные -кооперативные -биржевые -потреб. кредита -страховые -пенсионные Специализированные банки по территориальным. признакам: -региональные -центральные Страница 6 Основы банковских операций

-межрегиональные -международные . Основной функцией банков является функция собирания или аккумулирования временно свободных денежных средств и превращение их в капитал. Выполняя эту функцию, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредитов предприятиями предпринимателям. Только с помощью банков, сбережения превращаются в капитал. Аккумуляция средств становится одним из основных видов деятельности банков. Для осуществления этой функции требуется специальное разрешение - лицензия. Вторая функция банка - функция регулирования денежного оборота. Банки выступают центрами, через которые проходит платежный оборот различных хозяйственных субъектов. Благодаря системе расчетов банки создают для своих клиентов возможность совершения обмена, оборота денежных средств и капитала. Регулирование денежного оборота достигается также посредством эмитирования платежных средств, кредитования потребностей различных субъектов производства и обращения, массового обслуживания хозяйства и населения. Поэтому можно сделать вывод, что данная функция реализуется посредством комплекса операций, признанных банковскими и закрепленных за банком как денежно-кредитным институтом. Третья функция банка - посредническая функция. Под ней зачастую понимается деятельность банка как посредника в платежах. Через банки проходят платежи предприятий, организаций, населения, и в этом смысле банки, находясь между клиентами, совершая платежи по их поручению, как бы наделены посреднической миссией. Однако понимание посреднической функции несколько глубже, чем посредничество в платежах, оно обращено не к одной операции, а к их совокупности, к банку как единому целому. Основы банковских операций Страница 7

Специфика банка определяется особенностями его деятельности. Результатом этой деятельности является создание банковского продукта. Банковским продуктом являются: 1) создание платежных средств; 2) предоставление услуг. Создание платежных средств проявляет себя на уровне экономики в целом (или, как говорят, на макроуровне). Известно, что обмен продуктами труда производится не в форме обмена одного продукта на другой, а в форме купли-продажи. Товаропроизводитель предлагает рынку свой товар. Покупатель в свою очередь может приобрести необходимый ему товар только в том случае, если он продаст свой собственный продукт. В рыночном хозяйстве для совершения акта купли-продажи нужны деньги как всеобщее платежное средство. Без их помощи обмен труда между товаропроизводителями может не состоятся. Банк в лице Центрального банка производит выпуск денег, необходимых для обращения, для приобретения и потребления, материальных благ и продолжения процесса воспроизводства. Второй составной частью продукта банка являются предоставляемые им услуги. Их можно классифицировать следующим образом: Критерии классификации Тип предоставляемых услуг В зависимости от соответствия Специфические услуги Неспецифические услуги специфике банковской Юридические лица деятельности Физические лица В зависимости от субъектов Активные операции получения услуг Пассивные операции В зависимости от способа Платные услуги формирования и размещения Бесплатные услуги ресурсов банка В зависимости от оплаты за предоставление Основы банковских операций Страница 8

В зависимости от связи с Услуги, связанные с движением материального продукта движением материального продукта Чистые услуги Банковские услуги прежде всего можно подразделить на специфические и неспецифические услуги. Специфическими услугами является все то, что вытекает из специфики деятельности банка как особого предприятия. К специфическим услугам относятся три вида. выполняемых ими операций: 1) депозитные операции, 2) кредитные операции. 3) расчетные операции. Депозитные операции связаны с помещением денежных средств клиентов в банк во вклады (депозиты). Исторически данной операции предшествовала сохранная операция, когда люди помещали свои ценности на сохранение в банки, обеспечивающие надежность и безопасность сбережений. В последующем сохранность денежных средств стала перерастать в сохранность от обесценения. Люди стали помещать свои денежные ресурсы в банк не только как в наиболее удобное, безопасное место, но и в целях получения дохода, их сохранения от обесценения, инфляции. За помещение денег на депозит клиенты банка получают ссудный процент. Кредитная операция является основной операцией банка. Не случайно банк иногда называют крупным кредитным учреждением. И это действительно так: в общей сумме активов банка основной удельный вес составляют кредитные операции. Чаще всего за счет кредитования клиентов банк получает и большую часть дохода. В современной структуре банковских операций кредитная операция однако не является основной. В силу экономического кризиса, инфляции и, следовательно, более высокого риска коммерческие банки предпочитают заниматься не столько Основы банковских операций Страница 9

кредитованием, сколько другими более доходными и менее рискованными операциями (например, валютными операциями). Расчетные операции, которые производит банк, могут осуществляться как в безналичной, так и в наличной форме. По поручению клиентов банки могут открывать различные счета, с которых производятся платежи, связанные с покупкой или продажей товаро-материальных ценностей, выплатой заработной платы, перечислением налогов, сборов и других не менее важных платежей. При расчетах банк выступает посредником между продавцами и покупателями, между предприятиями, налоговыми органами, населением, бюджетом. При производстве расчетов банки используют различное современное оборудование, обеспечивающее быструю связь и техническую обработку документации поступающей в банк. Рассмотренные три типа банковских операций называют традиционными банковскими операциями. Оттенок традиционности они приобретают прежде всего в том смысле, что исторически, на протяжении длительного времени переходят как наследие от одного поколения банков к другому. Можно сказать, что эти операции являются самыми древними: их выполняли \"старые\" банкирские дома, выполняют и современные большие и малые банки. Но дело не только в этом. Оттенок традиционности данные операции приобретают и в том смысле, что создают условия сохранения статуса банка. Банками являются не вообще те или иные предприятия или организации, которые принимают вклады, выдают кредиты, или совершают расчеты между различными юридическими и физическими лицами. На практике довольно часто можно встретить фонды, которые принимают вклады на определенный срок и под определенный процент, но от этого они не становятся банками. Известно, например, что кредиты могут предоставляться также торговыми организациями, вообще всеми субъектами, у которых есть свободные денежные средства, но от этого они также не превращаются в банки, а сохраняют свой основной статус (положение). Почта проводит Основы банковских операций Страница 10

платежи по поручению клиента, но не смотря на расчетные операции, которые она выполняет, остается почтой, а не превращается в банк. Данные операции в своей совокупности образуют то, что называется банком. Юридически банк - это такое предприятие, которое осуществляет все три рассмотренные операции одновременно. Если какую-либо одну из трех чисто банковских операций та или иная организация не выполняет, то она по закону не может считаться банком, а переходит в разряд других финансовых институтов (в законе \"О банках и банковской деятельности\" они получили название \"других кредитных учреждений\"). К разряду традиционных банковских операций можно отнести и кассовые операции. В современном законодательстве они не включены в состав базовых операций, из которых складывается банк, однако по своему назначению они отражают суть банковской деятельности. Трудно себе представить, что банк занимаясь депозитами, осуществляя кредитование и расчеты, не ведет кассовых операций. Промежуточное положение между традиционными и нетрадиционными операциями занимают дополнительные операции. В их состав входят валютные операции, операции с ценными бумагами, операции с золотом, драгоценными металлами и слитками. Эти операции банки могут и не выполнять. В состав нетрадиционных банковских услуг входят все другие услуги. Их достаточно много, в том числе: посреднические услуги, услуги, направленные на развитие предприятия (внедрение на биржу, размещение акций, юридическая помощь, информационные услуги и т.п.), предоставление гарантий и поручительств, доверительные операции (включая консультации и помощь в управлении собственностью по поручению клиента), бухгалтерская помощь предприятиям, представление клиентских интересов в судебных органах, Основы банковских операций Страница 11

услуги по предоставлению сейфов, туристские услуги и др. Рыночная модель управления экономикой, ориентированная на максимизацию прибыли путем наилучшего удовлетворения интересов потребителей- менеджмент. Банковский менеджмент в общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, персоналом, осуществляющим банковские операции. Другими словами, это - управление отношениями, касающимися формирования и использования денежных ресурсов, то есть взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и управления персоналом, занятым в банковской сфере. Разделение банковского менеджмента на финансовый менеджмент и управление персоналом в коммерческом банке обусловлено структурой объекта, на который направлены управляющие воздействия банковского менеджмента. Поэтому его можно рассматривать как деятельность по внутри банковскому регулированию, которая направлена, в первую очередь, на соблюдение требований и нормативов, установленных органами государственного надзора. Банк - это организация, осуществляющая управление капиталом - собственным и заемным. Банковский менеджмент - это практическая деятельность, связанная с непосредственным управлением процессами осуществления коммерческим банком своих функций. В этом аспекте банковский менеджмент выступает как система разработки управляющих воздействий на объект управления: активные и пассивные операции, расчетно-кассовые операции, исполнение нормативных финансово-экономических показателей, внутрибанковский аудит и контроль и т.д. Основы банковских операций Страница 12

Как известно, основное назначение банка - это посредничество в процессе перемещения денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Невозможность полного совпадения экономических интересов банка и клиента связана с тем, что банк по своей экономической природе - финансовый посредник, который обеспечивает обслуживание денежных потоков в экономике, не являясь собственником привлеченных денежных средств, тогда как клиент, как правило, - владелец произведенных товаров и услуг, имеющих в основном материальное наполнение. Реальному сектору экономики необходимы инвестиции и финансирование оборотных средств, а банкам увеличение объемов производительных активов. Для реализации коммерческим банком своих функций в рыночной экономике необходимо, чтобы эти две цели были увязаны. Постоянное изменение внешних условий, в которых осуществляет деятельность кредитная организация, требует соответствующей реакции со стороны коммерческого банка - глубокого анализа финансовой и макроэкономической политики, изыскания новых способов создания прибавочного продукта (не считая простых операций и игр на обменных курсах рубля). Банки должны постоянно отвечать изменяющимся требованиям рынка, своей клиентуры, небанковских финансовых организаций и обострению неценовой конкуренции. Постоянное формирование новых направлений банковской деятельности по разработке и реализации банковских продуктов и услуг неизбежно наталкивается на трудности, вызываемые отсутствием должного взаимодействия функциональных подразделений банка, обмена информацией между ними и координации их усилий. Именно из-за отсутствия взаимодействия подразделений банка ухудшаются его основные качественные параметры и показатели, усложняются процессы принятия стратегических решений, затрудняется оценка преимуществ и недостатков выбранных решений. Основы банковских операций Страница 13

Поэтому главная задача банковского менеджмента - это построение системы отношений, связанных с оптимальной организацией взаимодействия многочисленных элементов сложной динамичной системы, которую представляет собой современный коммерческий банк, а также определение оптимальных режимов его функционирования. Наряду с этим коммерческие банки осуществляют аналитические разработки по отдельным направлениям: анализ кредитного портфеля банка; анализ портфеля ценных бумаг; анализ кредитоспособности клиентов; анализ достаточности собственного капитала; анализ процентной маржи и др. Законодательные основы осуществления банковских операций. В народном хозяйстве любой развитой страны нет ни одного предпринимательского дела и ни одного частного или общественного бюджета, которые не были бы объектами банковских услуг. Кардинальные изменения, произошедшие в Российской Федерации в течение последних двух десятилетий в политике и экономике, не могли не коснуться сферы банковских услуг. Банковская система в условиях перехода к рыночной экономике фактически полностью преобразилась и продолжает меняться до настоящего времени. Поскольку деятельность банков невозможна вне правовой системы того государства, в котором она осуществляется, нормативная база, регулирующая порядок проведения банковских операций в Российской Федерации, постоянно развивается и совершенствуется. Кредитное дело представляет собой особую сферу предприни- мательской деятельности, направленную на привлечение и аккумуляцию временно свободных денежных средств и их распределение между отдельными хозяйственными звеньями в соответствии с принципами Основы банковских операций Страница 14

кредитования. При этом каждому этапу историко-экономического развития страны соответствуют определенный тип организации кредитного дела и своя структура кредитной системы. В кредитной системе обычно существуют две подсистемы: банковская и небанковская. Банковская система представлена банками и другими учреждениями банковского типа, а небанковская — специализированными кредитно-финансовыми учреждениями и почтово-сберегательной системой. Банковская система в условиях цивилизованной рыночной экономики может быть только двухуровневой. Первый, верхний уровень — центральный банк. Второй, нижний уровень — коммерческие банки и кредитные организации. Необходимость создания двухуровневой системы банков обусловлена противоречивым характером рыночных отношений. С одной стороны, они требуют свободы предпринимательства и распоряжения частными финансовыми средствами, что обеспечивается элементами нижнего уровня — коммерческими банками, а с другой — необходимости в определенном государственном регулировании, что требует наличия особого института в виде центрального банка. В Российской Федерации в настоящее время функционирует двухуровневая банковская система. Центральный банк страны является главным звеном банковской системы любого государства. Он — посредник между государством и экономикой. Чаще всего центральный банк находится в собственности государства. В своей деятельности он отражает общенациональный интерес, проводит политику не в интересах того или иного региона, той или иной группы отраслей народного хозяйства, а в интересах государства в целом. Роль центрального банка в Российской Федерации исполняет Банк России. Коммерческие банки не существуют сами по себе, они являются частью общества, следовательно, степень их развития зависит от уровня развития общества в целом, от его потребностей, предъявляемых требований, от деловых и финансовых возможностей субъектов данного общества. Экономический рост приводит к повышению потребности в банковских Основы банковских операций Страница 15

услугах и, наоборот, спад и низкий уровень жизни основной части населения страны влечет за собой снижение потребности в сфере банковской деятельности. Для эффективного развития рынка банковских услуг важно создать совершенную законодательную базу. При проведении банковских операций в Российской Федерации должен соблюдаться Гражданский кодекс РФ и законодательство о банковской деятельности: • Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»; • Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; • Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»; • Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Закон о ЦБ РФ обеспечивает стабильность банковской системы, в том числе по средствам осуществления постоянного надзора за соблюдение кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов ЦБ РФ. Законом устанавливаются новые обязательные нормативы. Среди них предельный размер не денежной части уставного капитала; размеры валютного, процентного и иных рисков; минимальный размер резервов, создаваемых под высоко-рисковым вложением. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» кредитная организация — это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании лицензии Банка России имеет право осуществлять банковские операции. Банк — это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять все банковские операции. Небанковская кредитная организация — это кредитная организация, которая имеет право осуществлять отдельные банковские операции. Основы банковских операций Страница 16

Иностранный банк — это банк, признанный таковым по зако- нодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован. Целями деятельности Банка России являются: • защита и обеспечение устойчивости рубля; • развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; • обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Получение прибыли не является целью деятельности Банка России. Традиционно центральный банк выполняет четыре основные функции: 1) осуществляет монопольную эмиссию банкнот; 2) является банком банков; 3) является банкиром правительства; 4) осуществляет денежно-кредитное регулирование и банковский надзор. Коммерческие банки концентрируют деловую часть кредитных ресурсов и непосредственно обслуживают юридических и физических лиц. Коммерческие банки, являющиеся основным звеном банковской системы страны, могут быть: • универсальными, т.е. осуществлять практически все виды банковских операций; • специализированными, т.е. осуществлять только определенные виды банковских операций. К основным функциям коммерческих банков относятся: • мобилизация временно свободных денежных средств юридических и физических лиц и превращение их в капитал; • кредитование юридических и физических лиц, а также государства; • расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Основы банковских операций Страница 17

Коммерческие банки при совершении операций и предоставлении услуг должны придерживаться определенных принципов и выполнять определенные функции. Первым основополагающим принципом деятельности коммер- ческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это означает, что коммерческий банк должен обеспечивать как количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, так и соответствие между ними по срокам. При привлечении средств в основном на короткие сроки и при вложении их в долгосрочные ссуды ликвидность банка оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует увеличения удельного веса его собственных средств в совокупном объеме ресурсов. Вторым важнейшим принципом, на который опирается дея- тельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность и соответственно экономическая ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с его учредительными документами. Общее собрание акционеров или иной правомочный орган устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размер дивидендов по акциям. В то же время коммерческий банк весь риск от своих операций берет на себя и по своим обязательствам отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с законодательством может быть наложено взыскание. Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения ком- мерческого банка со своими клиентами строятся на принципах рыночных отношений, подразумевающих оценку прибыльности, риска и ликвидности. Основы банковских операций Страница 18

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности осуществляется только косвенными экономическими (а не административными) методами. В Российской Федерации все кредитные организации подлежат государственной регистрации на основании решения Банка России с внесением в единый государственный реестр юридических лиц. Помимо государственной регистрации кредитной организации необходимо получить лицензию, которая выдается Банком России без ограничения сроков действия. В лицензии на осуществление банковских операций указывается, какие банковские операции и в какой валюте имеет право осуществлять данная кредитная организация. . Для государственной регистрации и получения лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна представить в Банк России следующие документы: • заявление с ходатайством о государственной регистрации и выдаче лицензии с указанием адреса; • учредительный договор; • устав; • бизнес-план, утвержденный собранием учредителей (участников) кредитной организации; • документы об уплате государственной пошлины и лицензионного сбора: • копии документов о государственной регистрации учредителей — юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности их бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также подтверждения налоговыми органами уплаты налогов в бюджеты всех уровней за последние три года; • документы, подтверждающие источники происхождения средств, вносимых учредителями-физическими лицами в уставный капитал кредитной организации; Основы банковских операций Страница 19

• анкеты кандидатов на должности руководителей и главного бухгалтера кредитной организации и ее филиала с указанием сведений о наличии высшего юридического или экономического образования, опыта руководства подразделением кредитной организации не менее одного года или при отсутствии специального образования — опыта руководства таким подразделением не менее двух лет. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся: • привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; • размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет; • открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; • осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; • инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; • купля-продажа иностранной валюты; • привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; • выдача банковских гарантий; • осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Кредитные организации кроме вышеуказанных операций вправе осуществлять следующие сделки: • выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; • приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме (факторинговые операции); Основы банковских операций Страница 20

• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами (трастовые операции); • осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями; • предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или сейфов для хранения документов и ценностей; •лизинговые операции; • оказание консультационных и информационных услуг. Вновь созданной кредитной организации выдаются следующие виды лицензий: • лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц); • лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц); • лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (только по согласованию с Минфином России). В случаях нарушения кредитной организацией федеральных за- конов, нормативных актов, а также предписаний Банка России, непредставления информации или представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право: • требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений; • взыскивать штраф в размере до 0,1 % от минимального раз мера уставного капитала; • ограничивать проведение кредитной организацией отдельных банковских операций на срок до шести месяцев. Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по следующим основаниям: Основы банковских операций Страница 21

• сведения, представленные при выдаче лицензии, недостоверны; • осуществление банком операций в соответствии с лицензией задержано более чем на год со дня ее выдачи; • предоставление недостоверных отчетных данных; • предоставление ежемесячных отчетов более чем на 15 дней; • осуществление банковских операций, не указанных в лицензии; • неисполнение федеральных законов или нормативных актов, а также решений судов. Банк России обязан отозвать лицензию на осуществление банковских операций в следующих случаях: • если достаточность капитала кредитной организации становится ниже 2 %; • если размер собственных средств кредитной организации ниже минимального размера уставного капитала; • если кредитная организация не исполняет в срок требования Банка России о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств; • если кредитная организация не способна удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам. В целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов Банк России вправе назначить в кредитную организацию, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, уполномоченного представителя Банка России. В этот период кредитная организация вправе осуществлять раз- решенные ей сделки только по согласованию с уполномоченным представителем Банка России, деятельность которого прекращается с момента создания ликвидационной комиссии (ликвидатора) или назначения арбитражным судом арбитражного управляющего. Кредитные организации вправе открывать на территории Российской Федерации филиалы и представительства. Страница 22 Основы банковских операций

Филиал — это обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, указанных в лицензии. Представительство — это обособленное подразделение, рас- положенное вне места нахождения кредитной организации, представляющее ее интересы и осуществляющее их защиту. Представительство кредитной организации не имеет права осуществлять банковские операции. Филиалы и представительства кредитной организации не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании положений, утверждаемых создавшей их кредитной организацией. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций в пределах лимитов. Не допускается использовать для формирования уставного капитала кредитной организации привлеченные средства, а также бюджетные средства, средства внебюджетных фондов и собственность, находящуюся в ведении органов государственной власти. Государство стремится к регламентации деятельности банков, стараясь подчинить их интересы интересам к развитию экономики рынка в целом, создание новых кредитных учреждений, способных финансировать государственные программы, развития отраслей и регионов, а также заинтересовано в крупных и сильных банках и не хочет их банкротства т.к. это ведет к сокращению финансовой помощи государству, замедлению экономического оборота, негативно сказывается на экономическом рынке страны. Тема: «Банковские операции и услуги. Классификация банковских операций и услуг». Широкое разнообразие операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельными, даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуры. Основными банковскими услугами являются: Основы банковских операций Страница 23

валютный обмен. История свидетельствует, что одно из первых услуг, предложенных банками, стали операции по обмену валюты. В современной банковской деятельности эти операции имеют большое значение, поскольку экономические связи субъектов хозяйствования постоянно расширяются и становятся глобальными. предоставление кредитов. Уже в древние времена банкиры начали предоставлять займы местным торговцам, которые продавали банку долговые обязательства своих покупателей с целью быстрейшей мобилизации средств. хранение ценностей. В эпоху средневековья банки начали практиковать хранение золота, ценных бумаг и других ценностей своих клиентов в собственных надежных хранилищах. Сегодня в банках безопасным хранением ценностей занимаются отделы, сдающие в аренду сейфы, где под замком находятся ценности клиентов, пока им не понадобится доступ к своей собственности. вклады. Предоставление займов клиентам оказалось настолько выгодным делом, что банки принялись изыскивать способы мобилизации дополнительных средств. Одним из первых такими способами стали вклады, которые банки принимают под процент. Этим банк выполняет и общественно-полезную функцию, т.е. стимулирует посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств физических и юридических лиц. расчетно-кассовое обслуживание. Банк принимает на себя инкассацию платежей и осуществление выплат по операциям клиента, а также осуществление инвестирования избытков наличности в краткосрочные ценные бумаги и кредиты. финансовое консультирование. Банки, где работают опытные финансисты, могут дать квалифицированный совет, особенно когда вопрос стоит об оптимальном использования кредита, сбережений, инвестиций. Основы банковских операций Страница 24

лизинг оборудования. Банк может предложить своему клиенту приобрести оборудование с помощью лизингового соглашения, по которому банк покупает оборудование и сдает его в аренду клиенту. В соответствии с заключенным договором клиент должен вложить лизинговые платежи, которые, в конечном счете, полностью покрывают стоимость купленного банка и сданного в аренду оборудования. операции с ценными бумагами. В связи с формированием рынка ценных бумаг получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве: инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании; инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера банки, выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договоров или поручения. Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращении ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается: организацией выпуска ценных бумаг и выдачи гарантии по их размещению в пользу 3-го лица. купле-продаже ценных бумаг от своего имени и за свой счет. трастовые (доверительные) услуги. Банк может управлять финансовыми делами и собственностью фирм и частных лиц за определенную плату. Функция управления собственностью известна под названием «операция доверительного управления» или «трастовые услуги». Через трастовые отделы банки управляют портфелями ценных бумаг своих Основы банковских операций Страница 25

клиентов, предоставляют агентские услуги корпорации, выпускающие акции и облигации, выступают в качестве попечителей по завещанию. По российскому законодательству к основным банковским операциям относятся: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещение привлеченных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной о безналичной формах; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). 2 «Активные и пассивные операции банка». В зависимости от способа формирования и размещения ресурсов банка основные банковские операции классифицируются на активные и пассивные. Актив Пассив касса уставный фонд средства на резервном счете ЦБ РФ резервный фонд счета в банках-корреспондентах другие фонды дебиторы банка расчетные и текущие счета кредиты, выданные банком: юридических лиц краткосрочные; счета банков-корреспондентов среднесрочные; срочные вклады и депозиты долгосрочные. юридических лиц, в том числе ценные бумаги, паи и акции, сроком свыше 1 года приобретенные банком вклады граждан Основы банковских операций Страница 26

здания, сооружения и другие кредиты, полученные у других основные средства банков прочие активы кредиты и другие обязательства банка прибыль прочие пассивы Баланс Баланс Пассивные операции Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых создаются их ресурсы. Эти операции играют важную роль в деятельности банков. Дело в том, что от суммы средств привлеченных по пассивным операциям зависят возможности эффективного вложения в активные операции. Ресурсы банка делятся на собственные и заемные. Собственные ресурсы создаются за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчисление от прибыли банка на формирование или увеличение фондов банка. Заемные ресурсы формируются в основном за счет получения кредитов от других юридических лиц и осуществление депозитных операций – они составляют основную ресурсную массу банка. Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал. За счет собственных ресурсов банки покрывают первоначальные расходы на этапе создания банка. Собственные ресурсы необходимы для поддержания устойчивости банка. За счет собственных ресурсов создаются необходимые резервы. Главным источником вложения в долгосрочные активы, также являются собственные ресурсы. Из этого следует, что величина собственного капитала имеет большое значение для банка, определяет его статус и положение на рынке банковских услуг. Собственные средства банка – совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающие экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Собственные средства включают: уставный фонд; Страница 27 Основы банковских операций

резервный фонд; фонд износа основных средств; фонд экономического стимулирования; прибыль текущего года и прошлых лет и т.д. Деятельность коммерческого банка начинается с образованием уставного капитала. Уставный капитал – сумма средств, зафиксированная в учредительских документах банка. Величина уставного фонда не может быть меньше установленного законодательством уровня. Он образуется из вкладов учредителей банков для обеспечения жизнедеятельности банка. Вкладом учредителей может быть: собственность учредителей, вносимая в уставной капитал банка в виде зданий, сооружений, оборудования, других материальных ценностей, а также денежными средствами. Уставный капитал акционерного банка складывается из взносов учасников-акционеров и путем выпуска акций. Резервный фонд служит для покрытия возможных убытков, связанных с риском банковских операций. Он создается за счет отчислений от прибыли и в соответствии с нормативами, также может поменяться за счет единовременных взносов пайщиков. Фонд износа основных средств пополняется за счет отчислений амортизации на восстановление основных средств. Фонды экономического стимулирования образуются по нормативам в соответствии с уставом банка. Активные операции Активные операции банков – это операции, по средствам которых банки размещают находящиеся в их распоряжении ресурсы. Очевидно, что коммерческий банк, выполняя свою деятельность, стремится к получению максимально-возможного дохода, однако, как правило, высокодоходные вложения бывают низко-ликвидными, из этого следует, что в погоне за прибылью банк может потерять возможность Основы банковских операций Страница 28

своевременности расчетов по своим долгам. В банковской практике нарушение сроков расчета является недопустимой оплошностью, совершая активные операции, банк должен решить две взаимосвязанные проблемы: как достигнуть максимальной возможности прибыли и обеспечить ликвидность вложенного капитала. Наиболее распространенными активными банковскими операциями являются: Ссудные операции, как правило, приносит банкам основную часть доходов. Значение этих операций состоит в том, что посредством их банки превращает временно-свободные денежные средства в действующие, стимулируя процессы. Инвестиционные операции. Здесь банки выступают в качестве инвесторов, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретения права на совместную хозяйственную деятельность. Эти операции приносят банкам доход по средствам прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств в производство. Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в здания, оборудование банковских помещений, необходимых для обеспечения условий банковской деятельности. Эти вложения осуществляются за счет собственного капитала банков, они не приносят банкам прямого дохода, однако косвенно влияют на их прибыль и жизнедеятельность. Дорогостоящие банковские оборудования дают возможность расширять услуги банков, повышать качество обслуживания клиентов, а значит, и увеличивать возможности банков. Эти вложения качественно меняют условия труда персонала банка. Депозитные операции заключаются в создании текущих и длительных резервов платежных средств, которые обеспечивают текущую ликвидность банков, является первоклассными ликвидными активами. К ним относятся: остаток кассовой наличности, находящийся у самих банков, обеспечивающий текущие платежи в наличной денежной форме. Основы банковских операций Страница 29

средства на счетах ЦБ РФ (корреспондент. и резервные счета) и в других коммерческих банках. вложения высоколиквидных ценных бумаг. Средства банка, учитываемые на корреспондентском и резервном счете ЦБ РФ, а также кассовая наличность банка является бездоходными, а средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, вложение в ценные бумаги приносят банку доход. Прочие активные операции банка совершаются с целью привлечения клиентов и получения дополнительного дохода. Они разнообразны по форме, но круг их пока ограничен, к их числу относятся: операции с иностранной валютой; драгоценными камнями; трастовые, лизинговые, факторинговые, расчетные и т.д. Деятельность банка должна быть построена с учетом рисков, одним из основных рисков, является риск несбалансированной ликвидности в связи с этим, все банковские вложения группируются по степени ликвидности на 3 группы: высоколиквидные активы – активы, находящиеся в непосредственно в денежной форме (или их можно быстро перевести в нее). К ним относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских счетах и других банков; на резервном счете в ЦБ РФ, вложения в быстрореализуемые ценные бумаги. ликвидные активы – активы, которые могут быть превращены в денежные средства, спустя определенный (маленький) период. К ним относятся различные краткосрочные вложения банка: ссуды, ценные бумаги, факторинговые операции и т.д. труднореализуемые и безнадежные активы – активы, которые сопряжены с проблемами по их реализации, как правило, нет возможности эти активы перевести в более ликвидные (денежные) средства быстро или без больших потерь для банка. Основы банковских операций Страница 30

Источники формирования доходов и прибыль кредитной организации». Доходы, расходы и прибыль банка. Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг. Все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы: 1) процентный доход; 2) доход в форме комиссионного вознаграждения; 3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход). Процентный доход может сочетаться с комиссией. Например, при кредитных операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться. Например, комиссионные за организацию займа или размещение облигаций могут включать плату за консультирование. Последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится. Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет свою специфику. Основы банковских операций Страница 31

Судный процент является своеобразной ценой, ссужаемой во временное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основывается на формах кредита (коммерческий процент, банковский, потребительский и т.д.), видах кредитных учреждений (учетный процент центрального банка, банковский, ломбардный), сроках ссуд (по ссудам краткосрочным или ставкам денежного рынка, по долгосрочным ссудам или ставкам по облигационным займам), видах ссуд (процент по ссудам в оборотные средства, по овердрафту, по учету векселей, по целевым ссудам и т.д.), видах операций (процент по ссудам, по межбанковским кредитам, депозитный), по способу начисления (простые и сложные проценты, обыкновенные и точные и т.д.). В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов. Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. В наших условиях многие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли. Расходы коммерческого банка можно классифицировать по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения. По характеру расходы банка делятся на шесть групп: операционные, расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в специальные резервы и пр. Основы банковских операций Страница 32

По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы. По периоду, к которому относятся расходы, выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами переоценки активов. По способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Эти затраты учитываются полностью на расходных счетах банка, но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка. По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы: расходы, относимые на себестоимость банковских услуг (т.е. учитываемые на расходных счетах) и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль; расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка; расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка. Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка. Основы банковских операций Страница 33

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков. Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка есть финансовый результат его деятельности. При этом конечный результат – прибыль – определяется как разница между доходами и расходами. В состав доходов банка включаются: начисленные и полученные % по кредитным ресурсам; комиссионная и иная плата за услуги, оказываемые банком клиентам по открытию и ведению их расчетных, текущих, валютных и иных счетов, в том числе за переводные, инкассовые, аккредитивные операции за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками и т.д.; плата за выдачу (получение) наличных денег, за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг и других ценностей и т.д.; доходы, полученные от проведения банком факторинговых, форфейтинговых, лизинговых операций; доходы по гарантийным и акцепным операциям банка; доходы, полученные в результате оказания консультационных, информационных, экспертных услуг; доходы от проведения трастовых операций; доходы от операций с наличной и безналичной иностранной валютой, как от собственного имени, так и по поручению клиентов; доходы за выполнение банком функций агентам валютного контроля; доходы от операций с ценными бумагами; доходы от проведения операций с драгоценными бумагами; Основы банковских операций Страница 34

доходы, связанные с долевым участием в деятельности других предприятий, дивиденды и % по акциям, облигациям и иным ценным бумагам банка. Структурно все вышеперечисленные доходы банка можно разбить на 2 крупных блока: процентные доходы – начисленные и полученные % по ссудам в руб. и валюте; непроцентные доходы – доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков и т.д.) валютных операций, полученных комиссией и штрафами и прочие доходы. В современных условиях банки расширяют комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. К числу «околобанковских» операций» относятся: трастовые операции; факторинг; клиринг и т.д. Доходы банки получают от активных операций. Активы, приносящие банкам доход, являются: краткосрочные и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги; акции; паи; задолженность по факторингу; средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности. Активы, не приносящие банкам доход: касса; Основы банковских операций Страница 35

корреспондентский счет; резервный счет; основные средства; сумма иммобилизованных, собственных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка, а увеличение – снижает рентабельность банка, но в то же время увеличивается его ликвидность. Валовые доходы банка можно представить в следующем виде: Валовой доход = операционные доходы + неоперационные доходы + прочие доходы Общая сумма доходов = сумме по счету 701 баланса банка. Рассмотрим каждое из слагаемых: Доходы от операционной деятельности – начисленные и полученные проценты; комиссия по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций. Доходы от небанковских операций – доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказание услуги. Прочие доходы – штрафы, проценты и комиссии прошлых лет. Следует иметь то, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций – от взимаемой по договору платы. Расходы коммерческого банка. Расходы коммерческого банка – затраты денежных средств на выполнение банком операций и обеспечение его функционирования. В состав расходов банка включают следующие статьи, которые можно представить в сгруппированном виде: расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности: начисленные и уплаченные проценты по счетам до востребования, в том числе расчетным, текущим счетам предприятий и организаций, счета Основы банковских операций Страница 36

«лоро», банков-корреспондентов, срочным вкладам и депозитам, а также по межбанковским кредитам; расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой; расходы по операциям с ценными бумагами; расходы по операциям с драгоценными металлами; расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей; операционные расходы; расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка и содержанием материально-технической базы: амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам; арендная плата по основным средствам; эксплутационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта; канцелярские расходы; расходы, создающие условия для проведения банковских операций: расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров; расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсильной и спутниковой связью; расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, платежных чеков и т.д.); расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек и других носителей банковской информации; расходы по подписке на специальные издания; суммы оплаты за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, по подготовке повышению квалификации и переподготовки банковских работников; Основы банковских операций Страница 37

расходы, связанные с имиджем банка: представительские расходы; расходы на рекламу; командировочные расходы; оплата маркетинговых, консультационных и информационных услуг; оплата аудиторских услуг, предоставляемых банку независимой аудиторской фирмой на договорной основе как с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, проспекта эмиссии для банков, созданных в форме акционерного общества, так и в ходе периодических проверок в соответствии с требованиями ЦБ РФ; отчисления в специальные резервы, созданные банком в соответствии с требованиями ЦБ РФ (резерв под возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг и т.д.); расходы на содержание аппарата управления, по оплате труда работников банка и связанные с ними обязательные отчисления банков в пенсионный фонд РФ, фонд обязательного медицинского страхования РФ, фонд социального страхования и т.д.; налоги, включаемые в соответствии с законодательством в затраты банков. Прибыль банка: структура, анализ, распределение. Прибыль коммерческого банка – финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Структура, источники образования прибыли имеют следующий вид: прибыль от операционной деятельности, в том числе полученная за счет превышения суммы полученных % над суммой уплаченных %, и разница между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций; Основы банковских операций Страница 38

прибыль от побочной деятельности; прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также % и комиссионные прошлых лет. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиски причин и глубины происходящих изменений. А это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка зависит от 3-х «глобальных» компонентов: доходов; расходов; налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставления темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное или негативное влияние на прибыль. При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительное отклонение должны подвергаться дополнительному изучению. Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным. Для расчета коэффициента минимальных доходов банка используют формулу: К min м аржи административно  хозяйственные расходы  прочие расходы 100% средние остатки по активам, приносящим доход Основы банковских операций Страница 39

Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможности у банка увеличить доход, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указать на тот факт, что банк привлекает дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском. И напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции. Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом: ПМ  средние % полученные  % уплаченные доход остатки по активам, приносящим Анализируя динамику значений процентной маржи можно выявлять, в результате чего обеспечены ее увеличения: за счет роста % по активным, либо снижение % по пассивным операциям банка. Полученная банком прибыль распределяется по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте по итогам за год в следующем порядке: -из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет и взносы в федеральный фонд обязательного страхования денежных вкладов (депозиты) и счетов населения; -чистая прибыли после уплаты налогов остается в распоряжении банка и распределяется по следующим основным направлениям: -в фонд накопления на капитальные вложения (строительство основных фондов, приобретение оборудования, техники, средств связи и транспорта), улучшение условий труда и быт работников; -в фонд потребления на экономическое стимулирование труда работников банка; на благотворительные цели; -на выплату дивидендов акционерам (пайщикам) банка. За счет чистой прибыли остающиеся в распоряжении банка производятся следующие расходы: Основы банковских операций Страница 40

-премии, материальная помощь, вознаграждение, надбавки работникам банка; -затраты капитального хозяйства (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств); -обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли; -отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования; -расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверхустановленных норм; -затраты на проведение проверок деятельности банка по инициативе одного или нескольких учредителей (акционеров, пайщиков) банка; -затраты на мероприятие по охране здоровья, отдыха работника, презентации, юбилеи и т.д., покупка проездных билетов работникам; -выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка; -расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств, в том числе и за рубежом; Часть прибыли, полученной банком, направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% от величины уставного капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли. Выплата дивидендов – право, а не обязанность акционерного общества. Общее собрание акционеров в праве вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а направить средства на другие цели. Дивиденды по привилегированным акциям должны выплачиваться обязательно. При недостатке прибыли они выплачиваются за счет резервного фонда. «Банковские риски и методы страхования банковских операций». Основы банковских операций Страница 41

Вопрос об определении банковского риска является дискуссионным. Некоторые авторы не согласны с определением банковского риска, как возможных убытков банка и определяют риск как ситуацию принятия решения, характеризующиеся неопределенность информации, отсюда банковский риск – ситуация, порожденная неопределенностью информации, используемой банком для управления принятия решения. Причины риска самые разнообразные: экономические кризисы; рост внешней задолженности; финансовые инновации; инфляционные процессы; рост расходов банка и т.д. Наиболее распространенные банковские риски: Риск ликвидности. Этот риск связан с потерей возможности быстро превращать свои активы в денежные формы или привлекать дополнительные ресурсы в достаточном объеме для оплаты предъявляемых обязательств. Процентный риск. Этот риск связан с колебаниями процентных ставок на рынке. Если, например, на рынке произошло падение ставок, размещение производится под более низкий процент, а ставки по привлеченным банком средства не изменились, то банк понесет убытки (либо недополучение прибыли), поскольку будет вынужден выплачивать повышенные проценты по привлеченным средствам. Кредитный риск. Этот риск связан с возможностью невыполнения заемщиком своих финансовых обязательств (невозврат долга). Рыночный риск.Этот риск связан с возможным обесценением ценных бумаг. Может возникнуть в результате колебания нормы ссудного процента, изменения прибыльности и финансового благополучия компаний-эмитентов, а также инфляционного обесценения денег. Политический риск. Этот риск определяется стабильностью и предсказуемостью политического климата в стране. Уровнем противостояния Основы банковских операций Страница 42

отдельных политических сил, возможностью резкого изменения приоритетов и направление развития страны, отношения со странами – контрагентами по внешнеэкономической деятельности клиентов российских банков. Валютный риск. Этот риск возникает при проведении валютных операций банка и связан с возможностью денежных потерь в результате непредсказуемого колебания валютных курсов. Риск изменения конъюнктуры рынка. Этот риск возникает при возникновении резких и неблагоприятных изменений на отдельных сегментах финансового рынка. Если банк имеет узкую специализацию и работает только на данном рынке, то такая ситуация существенно подрывает надежность банка. Для универсальных банков потеря отдельных рынков менее болезненна, но тоже может явиться причиной сбоев в его работе. Страновой риск. Этот риск зависит от политико-экономической стабильности стран-клиентов или стран-контрагентов, импортеров или экспортеров, работающих с данным банком. Таким образом, необходимо анализировать все стороны политической и экономической ситуации в стране – партнера (в том числе и Россия). Риск форс-мажорных обстоятельств. Этот риск зависит от наступления обстоятельств непреодолимой силы, возникающих в результате чрезвычайных и непредотвратимых событий (стихийных бедствий, война и т.д.). Управление (страхование) рисками. К основным средствам управления рисков можно отнести: использование принципов взвешенных рисков; осуществление систематического анализа финансового состояния клиентов банка, его платежеспособности и кредитоспособности, применение принципа разделения риска, рефинансирование кредитов; проведение политики диверсификации (широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству Основы банковских операций Страница 43

клиентов, при сохранении общего объема операций банка; страхование кредитов и депозитов; применение залога; применение реальных персональных и мнимых гарантий, хеджирование валютных сделок, увеличение спектра, проводимых операций). Чем выше риск, тем больше шансов банку получить максимальную прибыль, поэтому для каждого коммерческого банка не маловажную роль играет разработка рисковой политики, которая позволяет минимизировать риски, предусмотреть их возникновение, избежать убытки. Поскольку управление рисками является частью практического менеджмента, оно требует постоянной оценки и переоценки, принятых решений. В противном случае могут сложиться статистические, бюрократические и технологические иллюзии. Важнейшие элементы управления рисками: четкие и документированные принципы, правила и директивы по вопросам торговой политики банка, управление рисками, организации трудового процесса и используемые терминологии; создание специальных групп управления рисками, независимых от коммерческих подразделений банка; руководитель подразделения, ведущего рыночными рисками, отчитывается перед исполнительным директором банка руководитель подразделения кредитных рисков перед директором по кредитам, т.е. перед членами высшего руководства; установление лимитов рыночных и кредитных рисков и контроль за их соблюдением, а также объединение рисков по отдельным банковским продуктам, контрагентом и регионом; определение периодичности информирования руководства банков о рисках. Как правило, такая информация представляется ежедневно, особенно по рыночным рискам; все элементы системы контроля и управления рисками регулярно проверяется аудиторами, независящие от коммерческих подразделений бака. Основы банковских операций Страница 44

Разработка новых более гибких и совершенных моделей методов управления рисками должно продолжаться постоянно. Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности ликвидности в процессе управления активами и пассивами, т.е. минимизация банковских потерь. Управление процентным риском. Процентный риск – риск для прибыли возникающий из-за неблагоприятных колебаний процентной ставки, которая приводит к повышению затрат на выплату процентов или снижению доходов от вложений и поступлений от предоставленных кредитов. Фирма, идущая на поглощение другой фирмы, через некоторое время окажется в зоне процентного риска, если это приобретение финансируется за счет заемных средств, а не путем выпуска акций. Банки и другие финансовые учреждения, которые обладают значительными средствами, приносящие процентный доход, обычно в большей мере подвержены процентному риску. Если фирма взяла значительные кредиты, то неэффективное управление процентными рисками может привести фирму на грани банкротства. Управление страновым риском. Страновые риски, непосредственно связанные с интернационализацией деятельности банков и банковских учреждений наличием от политико-экономической стабильности стран- клиентов и/или стран контрагентов, импортеров или экспортеров. Они актуальны для всех банков, созданных с участием иностранного капитала и банковских учреждений, имеющих генеральную лицензию. Грамотно управлять этим риском можно при условии наличия высокопрофессиональных специалистов, грамотной оценкой политического и экономического состояния иностранных контрагентов. Управление риском ликвидности. Ликвидность – способность удовлетворить предполагаемую или внезапно создающуюся ситуацию потребности в наличных средствах в компании. Потребность в наличных Основы банковских операций Страница 45

средствах возникает вследствие изъятия вкладов, наступления срока погашения обязательств, предоставление средств по займам, как по новым, так и продолжение выдачи средств по старым займам. Потребность в наличии удовлетворяется за счет увеличения объема депозитов и заемных средств, погашение долговых обязательств перед данной компанией, инвестирование в ценные бумаги с фиксированным сроком погашения и продажи активов. Недостаточная ликвидность может вызвать неожиданный дефицит платежных средств, который должен быть покрыт путем необычных повышенных затрат, вызывая тем самым уменьшение прибыльности учреждения. В худшем случае неадекватная ликвидность может привести к неплатежеспособности данного учреждения с точки зрения краткосрочных обязательств. С другой стороны чрезмерная ликвидность может вести к низкому уровню доходов на активы и тем самым неблагоприятно повлиять на показатели доходности учреждения. Риски, связанные с забалансовыми операциями. Методы их регулирования. Забалансовые операции – операции, не отражающие по счетам в банке балансов до определенного момента. Во многих случаях банк выступает как агент, брокер, гарант, не затрачивая собственных средств. По счетам банков в балансе, до определенного момента. Договорные обязательства банка можно разделить на две крупные группы: договорные и условные обязательства и комиссионные услуги. Договорные условные обязательства - обещания банка произвести в будущем какие-то действия по просьбе клиента. Условные обязательства связаны с предоставлением средств в случае наступления непредвиденного события. Банк принимает на себя обязательства и обеспечивает клиенту защиту от риска. Обязательства по банковским ссудам – устные соглашения банка и клиента, которые банк выражает намерения ссудить клиенту Основы банковских операций Страница 46

определенную сумму денег по согласованной ставке, обычно привязаны к ставке денежного рынка. За договоренность уплачивается комиссия, и клиент может воспользоваться кредитом в нужное время в пределах лимита, обусловленного соглашением. Помимо комиссионного вознаграждения банк может потребовать кот клиента хранение компенсационного остатка на текущем счете. Указанные выше формы связаны с существенным риском для банков, особенно опасная ситуация может наступить тогда, когда большое число заемщиков одновременно потребуют от банка выдачу кредитов по заключенным договорам. Страхование кредитного риска. Гарантии, поручительства третьих лиц, договоры залога, квалифицированная проверка, финансовое состояние клиента, создание резервов и т.д. Страхование валютного риска. Банкир должен быть всегда в курсе всех событий, которые могут повлиять в будущем на изменение валютных курсов, грамотно прогнозировать измерения курса, приобретать валюту разных стран. В случае падения курса валюты досрочно провести платежи в этой валюте, создать резерв на возможные потери по валюте. Страхование риска несбалансированной ликвидности. Профессиональный расчет соотношения активов и пассивов банка, вложения банка должны быть различны по степени ликвидности. Страхование процентного риска. Высокопрофессиональный подход к разработке процентной политики, прогнозирование и изменение условий для работы банка (учет уровня инфляции, состояние денежного и кредитного рынков, экономическая и политическая ситуация в стране) Страхование риска банковского злоупотребления. Создание для работников банка условий, в которых они будут заинтересованы не потерять рабочее место (высокая з/п, информировать работников об ответственности по законам), оборудование банков в соответствии с современными требованиями (решетки на окнах и дверях, высокопрофессиональная охрана банка и т.д.) Основы банковских операций Страница 47

Источниками покрытия указанных рисков является банковская прибыль, из которой по нормативам формируются резервы на покрытие все х возникающих убытков от риска. Статус, функции и задачи Центрального банка Российской Федерации. Принципы организации и деятельности Центрального банка РФ, его статус, задачи, функции, полномочия определяются Конституцией Российской Федерации, Законом о Центральном Банке и другими федеральными законами. Функции и полномочия, предусмотренные законодательством, Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Банк России является юридическим лицом. Банк России имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием. Местонахождение центральных органов Банка России - город Москва. Правовой статус Статьей 75 (часть 1, часть 2) Конституции Российской Федерации установлен особый конституционно—правовой статус Центрального банка Российской Федерации, определено его исключительное право на осуществление денежной эмиссии (Денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Введение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются) и в качестве основной функции — защита и обеспечение устойчивости рубля. Статус, цели деятельности, функции и полномочия Банка России определяются также Федеральным законом 10 июля 2002 года № 86—ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими федеральными законами. Основы банковских операций Страница 48

В соответствии со статьей 3 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» целями деятельности Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы; развитие финансового рынка Российской Федерации; обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации. Ключевым элементом правового статуса Банка России является принцип независимости, который проявляется прежде всего в том, что Банк России выступает как особый публично—правовой институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Он не является органом государственной власти, вместе с тем его полномочия по своей правовой природе относятся к функциям государственной власти, поскольку их реализация предполагает применение мер государственного принуждения. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Независимость статуса Банка России отражена в статье 75 Конституции Российской Федерации, а также в статьях 1 и 2 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Нормотворческие полномочия Банка России предполагают его исключительное право по изданию нормативных актов, обязательных для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц, по вопросам, отнесенным к его компетенции Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими федеральными законами. Основы банковских операций Страница 49

Банк России в соответствии со статьей 104 Конституции Российской Федерации не обладает правом законодательной инициативы, однако его участие в законодательном процессе, помимо издания собственных правовых актов, обеспечивается также и тем, что проекты федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, касающиеся выполнения Банком России своих функций, должны направляться на заключение в Банк России. Банк России является юридическим лицом. Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью, при этом Банк России наделен имущественной и финансовой самостоятельностью. Полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы Банка России, осуществляются самим Банком России в соответствии с целями и в порядке, которые установлены Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Изъятие и обременение обязательствами имущества Банка России без его согласия не допускаются, если иное не предусмотрено федеральным законом. Финансовая независимость Банка России выражается в том, что он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. Банк России вправе защищать интересы в судебном порядке, в том числе в международных судах, судах иностранных государств и третейских судах. Государство не отвечает по обязательствам Банка России, так же, как и Банк России — по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства или если иное не предусмотрено федеральными законами. Банк России не отвечает по обязательствам кредитных организаций и некредитных финансовых организаций, за исключением случаев, когда Банк России принимает на себя такие обязательства, а кредитные организации и некредитные финансовые организации не отвечают по обязательствам Банка России, за исключением случаев, когда Основы банковских операций Страница 50