CEON Noviembre-Diciembre 2021

ClubEcommerce ISSUE 14 | 2021 Cambios fiscales aprobados para 2022 ¡Cuidado! Estas son las nuevas multas del SAT para el 2022

CLUBECOMMERCE.ONLINE ISSUE 14 |2021 EDITOR IN CHIEF JOSUE MONDRAGON DESIGNED BY ASESORIAENINFORMATICA.COM SÍGUENOS EN NUESTRAS REDES SOCIALES SUSCRIBETE GRATIS PARA MÁS CONTENIDO EXCLUSIVO VISITA WWW.CLUBECOMMERCE.ONLINE/REVISTA ClubEcommerce.online Publishing Office Can be found at: Valle Purísima , Col. Valle de Aragón 2da sección C.P. 57100. Contact: [email protected], Tel. 55 1328 5880. #CUIDATUSALUD/ #FINANZASSANAS/ #BACKHOMEOFFICE / #DEPANDEMIA/ #ARRENDAMIENTOFINANCIERO / #ECOMMERCE

4 7 APRESNIGDUIEENDO SÓLO PARA PYMES ¿Iniciativa de Ley, No cometas estos errores de ¿Cómo nos afectará? inventario en el ecommerce. 12 21 EDITORIAL FINANZAS SANAS Conoce algunos Cambios Fiscales ¡Cuidado! Estas son las nuevas multas aprobados para 2022 del SAT para el 2022 25 PIENSA POSITIVO 5 ideas de negocios rentables para emprender en 2022 3

SIGUE APRENDIENDO Iniciativa de Ley 2022 ¿Cómo nos afectará? ¿Cómo nos afectará el paquete fiscal 2022? Nos implica a todos pues se refiere a los recursos que permiten cubrir los gastos de la Federación, mediante los ingresos recaudados por el estado, es decir los impuestos que todos pagamos, además de los derechos que se pagan por el uso de bienes públicos. La Ley de Ingresos es el estimado de lo que va a recaudar la nación y cómo se distribuirá durante todo un año. El pasado 8 de septiembre del 2021, se año de consolidación para la recuperación económica, pero también será un año de retos aprobó en lo general y después de un arduo asociados a la desigualdad causados por el debate, el paquete fiscal 2022. Este fue Covid 19 que se deben resolver. presentado por el Dr. Rogelio Ramírez de la O, Secretario de Hacienda y Crédito Publico, ante el Este paquete está construido sobre tres pilares: Congreso de la Unión para que los diputados Apoyos para el bienestar de la población más revisaran la ley de ingresos. Después la Comisión vulnerable. de Hacienda preparó un dictamen para que el Estabilidad y solidez de las finanzas públicas. Senado lo revisara y después de ser aprobada, Apoyo a proyectos regionales de inversión. finalmente, el 12 de noviembre se hizo oficial en el Diario Oficial de la Federación y la Miscelánea El paquete elaborado por la. Secretaría de Fiscal entrará en vigor el 1 de Enero del 2022. Hacienda, con agregados de Ingreso y gasto en línea con el equilibrio fiscal que apuntan a la El paquete económico 2022 consiste en La Ley estabilización de la deuda en un 50.1 % del PIB de Ingresos, Proyecto del Presupuesto de Egresos igual al del 2021. Los ingresos para 2022 se y la Miscelánea Fiscal. Este paquete, según dijo el estiman en 6 172 miles millones de pesos, un Secretario en su discurso de presentación ante el aumento del 7.5% en relación al año anterior. Congreso, “tiene nuevos elementos que al corto, mediano y largo plazo alientan el desarrollo La Ley de Ingresos es distinta a las anteriores económico y social y apuntan a la estabilización porque: de la deuda. Tiene implicaciones de dimensiones como las finanzas públicas, la competencia, la No se incrementan ni se crean nuevos equidad y la eficiencia, lo que representará impuestos. La Miscelánea Fiscal se enfoca en cambios estructurales en el país.” medidas de simplificación y facilita el pago de impuestos de parte de los contribuyentes con El año de 2022, será, según dijo el Dr. Ramírez, un menores ingresos que tienen altos costos de

cumplimiento. Se sintetiza en el Régimen de \"México está experimentando un Confianza que sustituye a los anteriores, impulso causado por la recuperación dando a la autoridad mayor capacidad de Fiscalización y por lo que se espera obtener económica y está bien posicionado mayores Ingresos gracias a una mejor para tomar ventaja del contexto recaudación. regional, lo que dará un soporte al Enfoque con perspectiva de género, pues la crecimiento económico en los política fiscal apoya la economía de las próximos años...\" mujeres, pues ha sido el sector más golpeado por la crisis causada por el Covid-19. Dr. Rogelio Ramírez de la O, Secretario de Hacienda y Crédito Publico La vocación social de esa administración se refleja en la propuesta del presupuesto de El Doctor Ramirez de la O, también afirmó que egresos de la Federación pues se garantiza y “México está experimentando un impulso fortalece el gasto social para los grupos en causado por la recuperación económica y está mayores condiciones de desigualdad con el bien posicionado para tomar ventaja del contexto objetivo de contribuir ala recuperación regional, lo que dará un soporte al crecimiento económica. económico en los próximos años. La modernización del TEMEC permitirá regenerar la La propuesta de Egresos de la integración comercial con nuestros principales Federación asertiva? socios comerciales e inversionistas extranjeros para favorecer el fortalecimiento y la creación de Se basa en principios de austeridad, racionalidad valor dentro de Norteamérica lo que se traducirá y eficiencia en el gasto y : en condiciones favorables para un crecimiento, buena condición social y bienestar.” Se garantiza y fortalece el gasto social para los grupos en mayores condiciones de El gasto público previsto para 2022 es de 7 desigualdad, con el fin de contribuir a la billones 88 mil 250 mdp: recuperación económica apoyando el consumo interno Inflación de 3.4% Se aumenta el gasto de la Secretaría de Salud Precio del barril del petróleo de 55.1 dls. en 27.6% en términos reales, lo que implica un Plataforma de producción de petróleo de 1 crecimiento de 15.2% más que el año anterior. millón 826 barriles diarios. Se asignan 800 000 millones de pesos para la Tasa de interés promedio de 5% salud, que incluye adquisición de vacunas, Tipo de cambio de 20.03 pesos medicamentos, servicios de salud gratuito y Crecimiento económico de 4. aumento de la plantilla del personal de salud. Aumento del 3.7% para el gasto social Apoyo a proyectos regionales de alto impacto 62 mil mdp para el Tren Maya que detonarán la producción, productividad y 45 mil mdp para la Refinería de Dos Bocas el empleo, con un gasto de inversión de casi 800 mdp para la remodelación del aeropuerto un billón de pesos, gasto en inversión pública como porcentaje del PIB se situará 3.1 de EL paquete Fiscal para 2022 tiene como principal puntos porcentuales. objetivo fomentar el desarrollo económico de Los gobiernos recibirán recursos superiores a nuestro país pues propicia un ambiente favorable los 2 billones de pesos con un aumento del para la inversión, además de que busca 4.9% con el fin de atender los resultados de la incorporar a la informalidad y así ampliar la base pandemia y llevar a cabo sus proyectos. tributaria.

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NO COMETAS ESTOS ERRORES DE INVENTARIO EN EL ECOMMERCE SÓLO PARA PYMES De acuerdo con la Asociación Mexicana de Ventas Online (AMVO), durante el último año los ingresos por este canal alcanzaron los $316,000 millones de pesos, equivalentes al 9% del retail nacional y s e espera que en los próximos meses continúen creciendo a un ritmo sostenido. ¿Eres de los valientes que ya levantaron la mano y comenzaron a utilizar el ecommerce? ¿Planeas hacerlo pronto? Sin duda unirse al ecommerce representa muchas ventajas para las pequeñas y medianas empresas ya que les permite tener una mayor apertura por parte de los consumidores al hacer sus compras por Internet. Aun así, uno de los retos más importantes al momento de integrar la tienda en línea con la tienda física es el manejo del inventario. ¿Por qué? Porque el inventario define la capacidad de la empresa para cumplir con los pedidos de los clientes en tiempo y forma, tanto para retenerlos como para generar ventas, para evitar mermas y para alcanzar las metas de rentabilidad.

Así que tener la intención y comenzar a Error 2: No alinear hacer presencia en el ecommerce no es el inventario de la suficiente. Te compartimos los cinco errores tienda física con más comunes cuando tienes un ecommerce, el de la tienda para que hagas los ajustes necesarios en tu virtual operación. Si un producto no está disponible en tu Error 1: No contar con tienda, ¿Qué crees que harán las procesos automatizados personas? ¿Esperarán o buscarán otra tienda? 7 de cada 10 prefiere buscar con Si el control del inventario del negocio se otro proveedor antes de esperar a que realiza de manera manual, con simples hojas vuelva a estar en venta. Este dato nos de cálculo o algo parecido, pueden surgir muestra la importancia de gestionar el muchos problemas al momento de integrar inventario de manera eficiente, pues a una tienda en línea. Esto es peligroso no solo través de un sistema de administración por la posibilidad del error humano en los empresarial que te permita mantener registros y en los cálculos, sino también actualizados datos como la entrada, salida porque eso podría significar una barrera y reposición de mercadería de diferentes natural para el crecimiento de las ventas y la almacenes. De hecho, hoy existen expansión de la operación. plataformas más enfocadas en las Pymes que pueden conectarse directamente a un Hoy existen muchas plataformas para el marketplace como Claro Shop, Mercado manejo automático de inventarios que están Libre y Amazon incluso con tu propio e- al alcance de las Pymes, así que investiga cuál commerce. Eso evitará, por ejemplo, que es la más conveniente para tu empresa y no vendas productos que ya no están en stock dudes en implementarlo. Comienza en el o publicar precios desactualizados. mundo el mundo del ecommerce con el pie derecho.

Error 3: No integrar el sobre ellos de manera clara y ordenada, incluso necesitan que los productos se inventario con los presenten de manera atractiva. Así que es fundamental que cada artículo esté canales de distribución acompañado por sus especificaciones técnicas (como tamaño y peso), fotografías Otro error común es no tener un flujo eficiente de buena calidad y con una buena de comunicación entre el almacén y el canal iluminación y, en caso de que aplique, logístico, responsable de la recolección, imágenes del producto al momento de su uso. distribución y entrega de los productos en los Ante un escenario de tanta competencia, toda domicilios de los clientes. Esto no solo ocasiona esta información resulta fundamental para confusiones y demoras, sino que denota impulsar la decisión de compra. directamente falta de cumplimiento y mermas en el depósito. Por ello, define claramente y desde el Error 5: No conocer inicio cuáles serán los procesos y canales de la demanda entrega, y si tu empresa se encargará directamente de esa etapa con personal propio o Una de las primeras lecciones que si triangularás este servicio a través de empresas aprendemos como emprendedores es que los de mensajería. datos facilitan y mejoran la toma de decisiones en el mediano y corto plazo. Por Error 4: No mantener el eso es tan importante analizar permanentemente no solo lo que está orden en los catálogos pasando dentro del negocio, sino también afuera en nuestro mercado. Esto puede Un punto que muchos emprendedores no resultar más complicado durante los primeros toman en cuenta al armar una tienda en línea es meses de operación de la tienda en línea, pero que los visitantes no tienen un contacto físico con luego de un tiempo podemos generar reportes los productos. Por lo tanto, necesitan poder tener de ventas que permitan analizar el historial de acceso a toda la información que necesitan ventas, las preferencias de los clientes y proyectar la demanda futura del mercado. Además, de hacer los 1 primeros pronósticos, para evitar problemas con las entregas, pero también el stock excesivo de productos que puede ocasionar problemas con el flujo de efectivo y la rentabilidad.

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EDITORIAL Conoce algunos de los CAMBIOS FISCALES APROBADOS PARA 2022 El pasado 12 de noviembre se publicaron en Por ejemplo en caso de identificar una el Diario Oficial los cambios aprobados del reestructuración corporativa, una fusión cuya Paquete económico para 2022. Estas nuevas medidas del SAT están enfocadas en control, única razón sea la reducción de las obligaciones calidad y simplificación, de acuerdo con o con lo que informa el Centro de Investigación fiscales; es decir carezcan de razón de negocio Económica y Presupuestaria, A. C. se cambiará en la tipificación legal a una Control porque el SAT podrá monitorear a los contribuyentes para que sigan los nuevos enajenación de bienes o acciones según sea el lineamientos en materia fiscal con el fin de combatir la evasión y la elución, así como caso. Estas herramientas le darán facultades mejorar la gestión tributaria a través de ciertas herramientas que incentiven el cumplimiento comprobatoria falsas para combatir fiscal. Dentro de esas reformas Fiscales hay cuatro conceptos que fortalecerán el control y planeaciones fiscales agresivas. monitoreo tributario: Claridad porque hay modificaciones que Facultad comprobatoria de razón de negocio limitan, redefinen o acotan ciertos Obligaciones internacionales. conceptos tributarios. Simplificación Reformas y adiciones en materia de en particular los cambios de distintos deducciones. regímenes de actividad empresarial Uso y manejo de la información fiscal. para incorporarse al RESICO. Por ello entre los principales cambios Esto se debe a que se identificaron operaciones aprobados para la Miscelánea de negocios que fueron realizadas entre partes Fiscal están: relacionadas como simulación de actos jurídicos exclusivos para efectos fiscales. Debido a esto se Los Mayores de 18 años busca facultar al SAT para comprobar si las de edad tendrán que operaciones carecen de razón de negocio, así inscribirse en el éste podrá interpretar el concepto de las Registro Federal de operaciones engañosas, como fusiones, contribuyentes con adquisiciones y restructuraciones y prevenir la el fin de crear una simulación. conciencia contributiva y evitar el robo de identidad y la simulación

de operaciones como contrataciones y pagos Subirán el costo de la entrada a museos y de nomina, pues 30 millones de registros, es zonas arqueológicas del país. decir uno de cada tres RFC’s presentan Disminuye el impuesto sobre la renta que en inconsistencias. No tendrán obligaciones 2021 era de 30% y ahora será del 1 al 2.5 % fiscales ni serán sujetos a sanciones mientras dependiendo de sus ingresos y sin derecho a no inicien actividades. Pero de no inscribirse deducciones con base a tarifas fijas se harían acreedores a una multa de $3, 870 progresivas. a $11,600. PERSONAS FÍSICAS Vigilancia en los depósitos en efectivo de más de $15,000. Con el fin de detectar cualquier Se sintetiza en el Régimen de Confianza, que incongruencia entre los gastos y egresos y sustituye a otros cuatro regímenes: hacer el cobro de impuestos correspondiente, Actividades empresariales y profesionales. pues si alguien le hace un depósito debe Régimen de Incorporación Fiscal declararse cualquier flujo de efectivo. Arrendamiento Tasa cero de impuesto en productos de Actividades Agrícolas, ganaderas, pesqueras y higiene menstrual, pues el 40% de los 60 silvicolas (Ágapes) millones de mujeres que están en edad Beneficiará a 10.2 millones de contribuyentes, reproductiva no tienen recursos para los cuales representan 82% del total de las conseguir estos productos. Y este personas físicas que no son asalariadas con inconveniente genera problemas de salud y ingresos menores a 3.5 mdp. discriminación. Se condiciona la deducción de cuentas Limitación de las deducciones de impuestos incobrables por donativos.

PERSONAS MORALES en el último ejercicio fiscal inmediato anterior. Personas Morales que en el ejercicio fiscal Busca beneficiar a 2.2 millones de inmediato anterior hayan tenido acciones contribuyentes 96% del total de las Personas colocadas entre el gran público inversionista, Morales con ingresos menores a 35 millones en bolsa de valores. de pesos se beneficiarán con el proceso de Opción de dictaminar los estados financieros simplificación. deberá manifestarse en la declaración del Régimen simplificado de Confianza para ejercicio. Personas Morales Deberá ser presentado a más tardar el 15 de No hay cambio de tasa mayo. Personas Morales que tengan menos de 35 Los contribuyentes que sean partes millones de pesos de ingresos y cuyos socios relacionadas de los obligados a dictaminar sean personas físicas con lo que se apoya al sus estados financieros, estarán obligados a pequeño empresario porque sólo pagarán en presentar el DISSIF, el cual tendrá que ser más base al flujo de efectivo, lo que les hayan completo. pagado. Se propone ayudarlos con las deducciones de b) Nuevos supuestos de restricción temporal de las inversiones. Certificado Sello Digital: REQUISITOS PARA PERMANECER Personas Físicas del Régimen Simplificado de EN ESTE NUEVO RÉGIMEN: Confianza que omitan tres o más pagos mensuales en un año calendario, No rebasar los 3, 500 millones de pesos. consecutivas o no, o bien, la presentación de Cumplir puntualmente con las obligaciones. la declaración anual. Presentar las declaraciones el 17 de cada mes. Se detecte que el contribuyente actualizó la Presentar declaración anual en el año próximo comisión de una o más conductas entre las de cada ejercicio. cuales esté, oponerse a que se realice la visita en el domicilio fiscal, no proporcionar la La meta es obtener más de 200 millones de contabilidad o el contenido de las cajas de pesos, que es el 1% del total del PIB de quienes no valores. están pagando impuestos, de la informalidad y Siempre que le hayan notificado al de los grandes contribuyentes los que contribuyente previamente la multa por representan más de 1500 millones de pesos. reincidencia correspondiente. Discrepancia entre el ingreso declarado, el CAMBIOS EN EL valor de los actos o actividades y las CÓDIGO FISCAL retenciones realizadas por el contribuyente que se hayan manifestadas en las a) Regresa obligación del Dictamen Fiscal y se declaraciones provisionales, definitivas, de establecen castigos severos a los contadores retenciones del ejercicio o informativas, contra públicos que dictaminan: la información disponible en el SAT y de la que puedan le proporcionar terceros, a saber los Reforma al artículo 32-A Dictamen de Estados ingresos o valor de los actos o actividades Financieros Obligatorio señalados en CFDI, sus complementos de Contribuyentes del Título II de la ISR, con pago o estados de cuenta bancarios. ingresos acumulables iguales o superiores a Cuando el contribuyente no acuda ante la los $876..1 mdp, (El poder legislativo modificó autoridad fiscal a tratar o acreditar que la cantidad en $1,650 millones 490 mil 600 efectivamente celebró las operaciones con la empresa considerada EFO definitivo. (Artículo 69-B CFF).

c) Procedimiento de cancelación de CFDI apropiado y exacto control interno en la Empresa emitidos: con el fin de presentar los comprobantes necesarios cuando la autoridad lo requiera. Plazo límite para poder cancelar los CFDI, hasta antes de presentar la Declaración anual d) Nuevos supuestos de responsabilidad del ejercicio en que fueron expedidos. solidaria: Reglas generales que establecen las características de los comprobantes que se Cuando se configuren una adquisición de emitan por las operaciones celebradas con negociación, los adquirentes serán residentes en el extranjero, así como el considerados responsables solidarios por las procedimiento para su cancelación. contribuciones que se hubieran causado por Cancelación del CFDI de ingresos, deberá negociación cuando pertenecía a otra tener el soporte que compruebe el motivo de persona. la cancelación pues se deberá acreditar y Se incluyen como responsables solidarios a justificar que estos comprobantes tuvieron un los representantes de personas no residentes vicio en su emisión y el SAT podría solicitarlos en el país o residentes en el extranjero. en una revisión La voluntad para asumir la responsabilidad CFDI de ingresos por operaciones que no se solidaria, se hará mediante los formatos que realizan y que no son cancelados. La emisión publique el SAT mediante reglas de carácter de CFDI de egresos (devoluciones, descuentos general. y/o bonificaciones) que no cuenten con Es importante señalar que se establece que el soporte, no podrán diminuirse de los ingresos. límite de su responsabilidad estará topada a las contribuciones que deba pagar el La cancelación no podrá llevarse a cabo en los extranjero. siguientes casos: Representante deberá contar con los bienes suficientes para responder como obligado 1.Cuando no exista un error en su emisión y se solidario conforme a las reglas de carácter realice sin causa alguna general. 2.Posterior a la presentación de la Declaración LEY DEL IVA anual del ejercicio en el que se emitieron. Actividades no objeto (Art. 4-A) 3.Para que esto se haga efectivo la multa será No se realicen en territorio nacional ( Artículos del 5% al 10% de cada CFDI emitido y 10, 16 y 21 LIVA) cancelado. Enajenación (Art. 10) El bien está en Territorio Nacional al efectuarse el envío, la entrega Nota: Con este fin es imprescindible contar con un Sistema Administrativo interno que le permita guardar los soportes necesarios para llevar un

material se realiza en TN, bien intangible LEY DEL IMPUESTO SOBRE enajenante y adquiriente residen en TN LA RENTA Prestación de servicios: (Art. 16) Cuando el La ganancia cambiaria no podrá ser menor ni servicio se lleva a cabo por un residente en el la pérdida cambiaria mayor a la que país, transporte nacional, transportación área resultaría de utilizar el tipo de cambio para nacional, servicios digitales, etc., solventar obligaciones publicado en el DOF Arrendamiento (Art.21) Cuando el bien se (Art. 4). encuentra en Territorio Nacional en el Disminución del coeficiente de utilidad (Art. momento entrega. 14-b). La Solicitud será para aplicar un Reformado: Cuando el uso o goce se realice coeficiente de utilidad menor, no el monto de en Territorio Nacional independientemente de pagos provisionales. su entrega material o celebración del acto Se elimina la prestación de asistencia técnica, jurídico que le de origen. transferencia de tecnología y regalías por Aquellos diferentes a enajenación, prestación terceros (Art. 27-X). de servicios independientes, arrendamiento o RIF Se elimina esta sección a la importación de bienes. Sección IV Del Régimen Simplificado De Siempre que se haya recibido el traslado del Confianza(Art 113-E al113-J). IVA. Titulo IV Personas Físicas CapítuloI II. Ingresos por actividades Acreditamiento del IVA- Requisitos (Art. 5): empresariales y profesionales. Tratándose de importaciones el impedimento Sección I de las PF con actividades deberá estar a nombre del contribuyente y empresariales y profesionales. constar el pago del IVA. Sección II RIF (elimina). Se agregan como actos y actividades para Sección III Ingresos por plataformas proporción del IVA acreditable las actividades electrónicas. que no sean objeto del IVA (Art 4-A LIVA) Seccion IV del régimen Simplificado de Confianza. LIEPS Se elimina la excepción de que la limitante de las deducciones personales prevista en el Fracción XIV del Artículo 19: numeral 151 de la LISR no les aplique a los Se reforma la fracción 14 por lo que se elimina la donativos no onerosos. obligación de los fabricantes, productores, embajadores de importadores de alcohol Aplica para: desnaturalizado y mieles incristalizables, de – Personas físicas con actividades empresariales, inscribirse en el Padrón de contribuyentes de bebidas alcohólicas. Monto de los ingresos amparados por comprobantes Tasa aplicable fiscales efectivamente cobrados, sin impuesto al valor agregado (pesos mensuales). 1.00% 1.10% Hasta 25,000.00 1.50% 2.00% Hasta 50,000.00 2.50% Hasta 83,333.33 Hasta 208,333.33 Hasta 3,500,000.00

profesionales y arrendamiento hasta 3.5 millones E-firma y buzón de pesos. Contar con CFDI de Ingreso – Si sus ingresos excedieran este monto o Conservar CFDI de gastos e inversiones. dejaran de cumplir requisitos o de presentar Expedir CFDI global cuando aplique y solo declaraciones, saldrán de este régimen. podrá ser cancelado en el mes que se expida – Deberán presentar pagos provisionales Retener el ISR de salarios. mensuales y declaración anual. Presentar PP día 17 del mes siguiente y – Pago provisional: Ingresos con CFDI cobrados declaración anual en abril del año siguiente. (sin incluir IVA) y sin deducción alguna, se le PTU Ingresos cobrados (menos) pagos de aplicará la siguiente tabla (página 21). servicios y adquisición de bienes y arrendamiento, pagados y estrictamente No aplica para: indispensables, y prestaciones exentas para – Personas Físicas, socios, accionistas o trabajadores (igual) base de PTU. integrantes de Personas Morales o partes relacionadas según el Art.90. Requisitos: – Personas Físicas residentes en el extranjero con – Estar activos en el RFC Residencia Permanente en el país. – En caso de reactivación de actividades de los – Personas Físicas con ingresos de un Régimen ingresos no deben superar 3.5 millones de pesos Fiscal Preferente. – No estar señalado como EFOS definitivo según – Personas físicas miembros del consejo artículo 69-B. directivo, de vigilancia, consultivo, etc., quienes presten servicios o realicen actividades Declaraciones y pagos: empresariales preponderantemente a una La omisión de tres o más pagos mensuales en Persona Moral o a una Persona Física. un año, consecutivos o no, u omisión de presentar Declaración Anual, les obliga a dejar DECLARACIÓN ANUAL (ART.MÁS. 113-F) el régimen. Si en un ejercicio no se presentan los Pagos Ingresos cobrados (Tabla página 22). Provisionales o la declaración anual el SAT Se puede disminuir el impuesto pagado en PP podrá suspender del RFC. y el retenido por PM Los que tributen en esta sección, no podrán Hay defraudación fiscal cuando se cancelen aplicar otros beneficios o estímulos fiscales. los CFDI y los receptores dieron efectos fiscales. RETENCIÓN (113-J) OBLIGACIONES (ART. 113-G) Cuando realicen actividades a personas Morales, estas retendrán 1.25% del monto Inscripción RFC Monto de los ingresos amparados por comprobantes Tasa aplicable fiscales efectivamente cobrados, sin impuesto al valor agregado (pesos mensuales). 1.00% 1.10% Hasta 300,000.00 1.50% 2.00% Hasta 600,000.00 2.50% Hasta 1,000,000.00 Hasta 2,500,000.00 Hasta 3,500,000.00

pagado, el cual se considera pago mensual con los requisitos del nuevo Régimen, deberán de la persona física, la persona moral deberá presentar a más tardar el 31de enero de 2022 pagar el día 17 del mes siguiente. un aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el SAT. PERSONAS MORALES En caso de que los contribuyentes omitan Personas Morales con hasta 35 mdp de presentar el aviso, la autoridad fiscal podrá ingresos. realizar la actualización de actividades Con un enfoque de simplificación o de económicas y obligaciones sin necesidad de impuesto con base en los ingresos y egresos que el contribuyente presente dicho aviso. con base en flujo de efectivo, pero sin No deberán efectuar la acumulación de los reducción alguna. ingresos percibidos efectivamente durante Aplicables a las Personas Morales residentes 2022, siempre que hayan sido acumulados Mexico que no excedan a los 35 mdp o a las hasta el 31 de diciembre de2021. PM. Los contribuyentes que hubieran efectuado excedan dicha cantidad dejarán de el las deducciones correspondientes, no podrán Régimen de Confianza y aplicarán el Régimen volver a efectuarlas conforme a dicho General de Ley de Persona Moral a partir del Capítulo XII. ejercicio siguiente al que se excedió en el Continuarán aplicando los por cientos monto citado. máximos de deducción de inversiones que le * Tendrán las mismas obligaciones que una correspondan de acuerdo con los plazos que Persona Moral del Régimen General de Ley hayan transcurrido. (Declaraciones Informativas, Cuenta de El inventario de mercancías, materias primas, Capital de Aportación, Cuenta de Utilidad productos semiterminados o terminados que Fiscal Neta). a dicha fecha estén pendientes de deducir deberán seguir aplicando lo dispuesto en el MECÁNICA GENERAL DE CÁLCULO- ISR ANUAL Titulo II. Las materias primas, productos Cálculo del Impuesto del ejercicio en términos semiterminados terminados que adquieran a del ejercicio en términos del artículo 9 de la partir de 1 de enero del 2022 les será aplicable ley, aplicando al resultado fiscal del ejercicio, lo dispuesto en el nuevo Régimen (Deducción la tasa de ISR del 30%. de compras) Contra el impuesto actual podrán acreditar Las Personas Morales de este régimen, a partir los pagos provisionales efectuados durante el de 2022 podrán efectuar una deducción año de calendario y el impuesto acreditable adicional, tanto para el ISR del ejercicio 2022 en términos de los artículos 5 y 10 de la ISR. como de los PP del mismo ejercicio por las inversiones adquiridas en el periodo MECÁNICA GENERAL DE CÁLCULO- PAGOS comprendido del 1 de septiembre al 31 de PROVISIONALES diciembre del 2021. Tal deducción no implica la aplicación de un * Ingresos menos deducciones monto equivalente a más del 100% de la * Menos PTU inversión * Menos Pérdidas Fiscales * Tasa ISR 30% PERSONAS MORALES- * Acreditamiento de PP anteriores EXCEPCIONES * Acreditamiento de Retenciones No pueden trabajar bajo este régimen: DISPOSICIONES TRANSITORIAS a) Las PM cuando uno o varios de sus socios, accionistas o integrantes, participen en otras Contribuyentes del Titulo II o en el régimen anterior de opción de acumulación de ingresos por Persona Moral que cumplan con

sociedades mercantiles donde tengan el f) Contribuyentes que hayan dejado de control de la sociedad o de su administración, tributar en esta sección. o cuando sean partes relacionadas. Estos son los cambios fiscales más b) Contribuyentes que realicen actividades a importantes que experimentaremos en el través de Fi-decomiso o Asociación en próximo año 2022, que sin duda apunta ser un Participación. año complejo. Y usted…ya está preparado c) Instituciones de Crédito para estos cambios? En Asesoría en d) Régimen Opcional para Grupo de Informática estamos a sus órdenes para Sociedades acompañarle con el software que necesita e) ÁGAPES y Coordinados para hacer esta transición mas fácil, rápida y eficiente. TUS FINANZAS AL DÍA Y SALUDABLES Con Aspel COI es el Sistema de Contabilidad Integral que procesa, integra y mantiene actualizada la información contable y fiscal de tu negocio de forma segura y confiable. >> CONOCE MÁS asesoriaeninformatica.com

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FINANZAS SANAS ¡Cuidado! Estas son las nuevas multas del SAT para el 2022 Para 2022, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) reforzará la fiscalización, el combate a la defraudación y diversos ilícitos por medio de multas y sanciones más severas y hasta la pena de cárcel. El SAT publicó durante el mes de noviembre en el Diario Oficial de la Federación (DOF) las nuevas multas y sanciones que reforzarán el cumplimiento de algunas leyes de fiscalización, pues de esta forma se pretende combatir la defraudación y diversos ilícitos, como la evasión de impuestos. Las nuevas disposiciones fueron aplicadas en la Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, en el Código Fiscal de la Federación y otros ordenamientos. Por todo esto, es importante que la situación fiscal ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) sea regular. Por ello, te traemos un breve resumen de las nuevas multas que se implementarán el próximo año.

Multa para los Multa a quienes presenten mayores de 18 sin RFC pérdidas irreales Para las personas mayores de 18 años que Aquellos grupos de sociedades que se tengan una actividad económica y el SAT encarguen de declarar pérdidas mayores a las detecta que no están inscritos en el RFC, la reales recibirán una multa, incluso si la multa será de entre 3 mil 870 hasta los 11 mil declaración de las pérdidas sean utilizadas en 600 pesos. la reducción total o parcial de la utilidad fiscal. Multas para funcionarios Operaciones inexistentes o públicos del SAT simuladas Los funcionarios públicos del SAT que no Desde hace un tiempo el SAT se enfrenta a la emitan la resolución que dicta el artículo 69-B problemática de facturas falsas, dado que del Código Fiscal de la Federación serán ahora impondrá multas por la simulación de multados si no lo cumplen dentro del plazo comprobantes fiscales digitales por internet estipulado, según lo señala el artículo 87. (CDFI), las cuales eran utilizadas por empresas para simular operaciones que deducían sus En otras palabras, estos deberán notificar al impuestos. contribuyente que es catalogado por el SAT como EFO en definitiva, de no hacerlo tendrán Multa para contadores que que pagar una multa que va desde los 132 mil omitan información al SAT 790 pesos a los 177 mil 50 pesos. El SAT también impondrá multas a las Errores en la declaración fiscal personas que presten sus servicios como contadores siempre y cuando estos detecten y Los errores en las declaraciones anuales es oculten inconsistencias o mal uso de recursos una de las problemáticas más comunes, pero financieros de sus clientes, sin importar que para incentivar una cultura responsable y estos sean personas físicas o morales. adecuada, se aplicará una multa de 13 mil 490 a 134 mil 840 pesos a aquellos que presenten Así, en cuanto los contadores descubran errores, según el artículo 32-H. movimientos delictivos de sus clientes tendrán que reportarlo de forma inmediata al SAT para Por ello, será importante acudir con un no ser acreedores a una multa. contador u experto para evitar errores al momento de declarar.

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PIENSA POSITIVO 5 ideas de negocios rentables para emprender en 2022 YA estamos terminando el 2021 y muchas 2. Fitness y vida saludable personas se siguen preguntando si es un buen momento para emprender. La realidad es que La cultura fitness y la vida saludable son ese momento ideal no va a llegar si no lo temas que han estado en auge los últimos intentas. años, y 2022 no será la excepción; es por eso que abrir un negocio relacionado con este Muchos negocios locales demostraron que tema puede ser altamente rentable. innovar y adaptarse a nuevas tecnologías les ayudó a seguir adelante durante el 2020 e incluso Puedes dedicarte a una gama grande de durante este mismo año. Seguir su ejemplo te negocios que esta área ofrece, como ser ayudará a ver que abrir una empresa que opte entrenador personal, nutrición consciente por estas nuevas formas de negocio puede salir para las personas que quieren mejorar su mejor de lo que piensas. salud física, venta de productos fitness -como suplementos 1. Capacitaciones o ropa deportiva- en línea e incluso productos para hacer Lo más atractivo de este negocio es que no ejercicio en importa si eres un trabajador independiente, casa. un empleado o un emprendedor. Aprovechar tu conocimiento y habilidades en un área en concreto podría ayudarte para hacer capacitaciones en línea tales como webinars, cursos, talleres o clases online. Ahora, si tus conocimientos son en tecnología, tienes un amplio campo de emprendimiento con empresas y particulares que requieren de especialistas en los nuevos campos de trabajo que surgen gracias a la aplicación tecnológica en sus procesos de producción. En este caso, la consultoría y asesoría a distancia por proyecto en específico está en auge para el siguiente año.

3. Venta de productos orgánicos El haber experimentado a nivel mundial la oportunidad de aislarnos y trabajar desde casa también nos permitió cambiar y cuidar lo que comemos. Es cada vez más común que las personas busquen mayor calidad de alimentos y comer sanamente con mayor frecuencia; por ende, el sector de la distribución de productos orgánicos directamente de los proveedores o la preparación de comida de calidad tomará mayor relevancia el siguiente año y, a lo mejor, ahí es donde puedes encontrar la mina de oro para tu nuevo negocio. 4. Comercio Electrónico El e-commerce es un tipo de negocio que ha estado en crecimiento, pero que se disparó durante 2021. Esta tendencia está presentando una excelente oportunidad de emprender algo rentable. Este tipo de venta sugiere una menor inversión, ya que no necesitas pagar gastos de un local físico ni de personal de venta. Con la pandemia, las personas descubrieron que comprar en línea y contar con una gran variedad de productos en un mismo lugar es una gran opción. ¿Atractivo, no? 5. Una nueva forma de turismo El turismo es uno de los temas más complicados en este momento por la emergencia sanitaria que estamos viviendo y por las nuevas normativas de comprobación con certificado de vacunación, en el que no todas las vacunas son aceptadas. Algunas personas que no pueden salir del país buscarán buenas opciones a nivel nacional para vacacionar, sin mencionar que se están popularizando las estancias que te mantengan separado de otras personas. Si tienes un inmueble en un lugar lindo donde las personas puedan ir a pasar un fin de semana de descanso, este puede ser un negocio sumamente rentable en 2022.



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