งบกระทบยอด

วตั ถุประสงค์ของการจดั ทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร•เพื่อพสิ จู น์ความถกู ต้องของตวั เลขที่บนั ทกึ ไว้ทงั้ สองาาย

สาเหตุทที่ าให้ยอดคงเหลือในกจิ การและยอดคงเหลือตามใบแจ้งยอดแตกต่างกนั•เงินาากระหวางทาง (DEPOSITS IN TRANSIT) คอื รายการาากเงิน ที่กิจการได้บนั ทกึ บญั ชีแล้วแตธนาคารยงั ไมได้บนั ทกึ บญั ชี ซงึ่ อาจเนื่องจาก เป็นเช็คระหวางรอเรียกเก็บจงึ มีผลทาให้ยอดเงินาากธนาคารต่าไป

•เชค็ ค้างจาย (OUTSTANDING CHECKS) คือ เชค็ ทกี่ ิจการสง่ั จายไป แล้วแตผ้ทู ี่ได้รับเชค็ ยงั ไมนาไปขนึ ้ เงินกบั ธนาคาร มีผลทาให้ยอดธนาคารสงู กวา กิจการ•ธนาคารเพิม่ ยอดเงนิ าากโดยที่ไมได้แจ้งให้กิจการทราบ เชน มีการโอนเงนิ เข้า บญั ชี หรือการที่ธนาคารเรียกเก็บเงินตามตว๋ั และนาเข้าบญั ชีซึ่งธนาคารเพ่ิมยอด ให้แตกิจการยงั ไมได้เพมิ่ มีผลทาให้เงนิ าากธนาคารสงู กวากิจการ

•ธนาคารลดยอดเงนิ าากโดยมไิ ด้แจ้งให้ทราบ เชน คาธรรมเนียม คาสมดุ เช็ค เชค็ คืน เป็นต้น รายการนีท้ าให้ยอดธนาคารตา่ กวายอดกิจการ•การบนั ทกึ บญั ชีผิดพลาด อาจเนื่องมาจากพนกั งานของกิจการหรือ ธนาคารบนั ทกึ ผิดพลาด เชน นาเชค็ ของผ้อู ่ืนมาหกั บญั ชี หรือาากผดิ บญั ชี หรือลงบญั ชีสงู ไป และตา่ ไป เป็นต้น

ข้ันตอนการจดั ทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร•เปรียบเทียบรายการาากเงินในชองาาก (DEPOSIT) ตรวจเช็ครายการ ชองาากตามใบแจ้งยอดของธนาคารด้านเดบิตในสมดุ บญั ชีของกิจการ โดยดสู าเนาใบาากเงินประกอบรายการใดตรงกนั ให้เชค็ ถกู รายการใดไม ตรงให้เชค็ ผิด เพ่ือนารายการท่ีไมตรงมาทางบกระทบยอดเงินาากธนาคาร

•เปรียบเทียบรายการถอนเงนิ ในชองถอน (WITHDRAWAL) ตรวจเชค็ รายการตามใบแจ้งยอดธนาคารกบั รายการด้านเครดิตในสมดุ กิจการโดยดู ต้นขวั้ เช็คประกอบด้วยรายการท่ีตรงกนั ให้เช็คถกู รายใดไมตรงให้เชด็ ผดิ ให้รวบรวมรายการที่ไมตรงมาทางบกระทบยอดเงินาากธนาคาร

•นารายการที่ไมตรงกนั มาจดั ทางบกระทบยอดเงินาากธนาคาร เม่ือ รวบรวมรายการมาทางบกระทบยอดเงินาากธนาคาร

การจัดทางบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร•วธิ ีการกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคารท่ถี ูกต้อง คอื วิธีหายอดคงเหลอื ท่ี ถกู ต้องทงั้ สองด้านจะต้องเทากนั วิธีนีจ้ ะนิยมทากนั มากที่สดุ สามารถ จดั ทารูปแบบฟอร์มดงั ตวั อยางตอไปนี ้

ช่ือกจิ การ........................ งบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร วันท่ี..........................................ยอดเงนิ ฝากธนาคารตามใบแจ้งยอด XXX ยอดเงนิ ฝากธนาคารตามสมุดบญั ชีกจิ การ XXXบวก เงนิ ฝากระหว่างทาง XX บวก ต๋ัวเงนิ ท่ธี นาคารเกบ็ ให้ XX XX เชค็ หกั ผิดบญั ชี XXXหกั เชค็ ค้างจ่าย XX XX เชค็ ลงบญั ชีสูงไป XX XXยอดเงนิ ฝากธนาคารท่ถี กู ต้อง XXX เช็คกจิ การส่ังจ่ายขึน้ เงนิ ไม่ได้ XX XXX XX XX XX หกั ค่าใช้จ่ายท่ธี นาคารหกั บญั ชี XX เช็คลงบญั ชีต่าไป เช็คลูกค้าเกบ็ เงนิ ไม่ได้ XXX ยอดเงนิ ฝากธนาคารท่ถี กู ต้อง

•วิธีการกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคารไปหายอดเงนิ ฝากตามสมุด กจิ การ สามารถจดั ทายอดกระทบจากอีกาายไปหายงั อีกาายได้ดงั ตาม แบบฟอร์มตอไปนี ้

ช่ือกจิ การ........................ XXX งบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร วันท่ี..........................................ยอดเงนิ ฝากธนาคารตามสมุดบัญชีกจิ การบวก เชค็ ค้างจ่าย XXต๋ัวเงนิ ท่ธี นาคารเกบ็ ให้ XXเชค็ ลงบญั ชีสูงไป XXเชค็ กจิ การส่ังจ่ายขนึ้ เงนิ ไม่ได้ XX XXXรวม XXX

หกั เงนิ ฝากระหว่างทาง XX เชค็ หกั ผิดบญั ชี XX ค่าใช้จ่ายท่ีธนาคารหักบัญชี XX เชค็ ลงบญั ชีต่าไป XX เชค็ ลูกค้าเกบ็ เงนิ ไม่ได้ XX XXXยอดเงนิ ฝากธนาคารตามใบแจ้งยอด XXX

•วิธีการกระทบยอดเงนิ ฝากตามสมุดบญั ชีกจิ การไปหายอดเงนิ ฝาก ธนาคาร กิจการสามารถจดั ทายอดกระทบจากอีกาายไปหายงั อีกาายได้ ดงั ตามแบบฟอร์มตอไปนี ้

ช่ือกจิ การ........................ XXX งบกระทบยอดเงนิ ฝากธนาคาร วันท่ี..........................................ยอดเงนิ ฝากธนาคารตามใบแจ้งยอดบวก เงนิ ฝากระหว่างทาง XX เชค็ หกั ผดิ บญั ชี XXค่าใช้จ่ายท่ีธนาคารหกั บัญชี XXเชค็ ลงบัญชีต่าไป XXเชค็ ลูกค้าเกบ็ เงนิ ไม่ได้ XX XXX

หกั เชค็ ค้างจ่าย XX ต๋ัวเงนิ ท่ธี นาคารเกบ็ ให้ XX เชค็ ลงบญั ชีสูงไป XX เชค็ กจิ การส่ังจ่ายขนึ้ เงนิ ไม่ได้ XX XXX ยอดเงนิ ฝากธนาคารตามสมุดบัญชีของกจิ การ XXX