การปิดบัญชีภาษีซื้อและภาษีขาย

1 การบญั ชปี ฏบิ ัติการภาษาองั กฤษ รหสั วชิ า 2201-2107 Accounting for English Practice โดยครูพทั ธมน ขันเพช็ ร@วทิ ยาลยั อาชวี ศึกษาอุบลราชธานี จัดทำโดย นำงสำวโสพิศม์ ประยรู หงษ์

การปดิ บญั ชีภาษีซื้อ บัญชีภาษขี าย 2 กิจกำรเจำ้ ของคนเดยี วท่เี ปน็ ผปู้ ระกอบกำรจดทะเบียน จะทำกำรปดิ บัญชภี ำษี ซอ้ื และภำษีขำยทกุ วนั สิ้นเดอื น ซ่งึ เรยี กว่ำ เดอื นภาษี เพอื่ ใหท้ รำบว่ำกจิ กำรจะตอ้ ง เสียภำษีเพ่มิ หรือจะตอ้ งขอคนื ภำษี โดยย่นื แบบแสดงรำยกำรภำษีมลู คำ่ เพ่มิ (ภ.พ.30) ต่อกรมสรรพำกรเขตพื้นทที่ ่กี จิ กำรตง้ั อยภู่ ายในวันท่ี 15 ของเดอื นถัดไป กำรปิดบญั ชี ภำษีซือ้ และภำษขี ำย มี 2 วธิ ี ครูพัทธมน ขันเพช็ ร@วิทยาลยั อาชีวศกึ ษาอุบลราชธานี

การปดิ บญั ชีภาษซี อื้ บญั ชภี าษขี าย 3 ➢เปิดบัญชภี าษมี ูลค่าเพิ่มเป็นบัญชีพกั บนั ทกึ กำรปดิ บัญชภี ำษีซอื้ ด้ำนเครดติ เข้ำ บญั ชีภำษมี ลู ค่ำเพิ่ม ปิดบัญชภี ำษีขำยด้ำนเดบติ เข้ำบัญชภี ำษมี ลู ค่ำเพิ่ม แล้ว เปรยี บเทียบภำษมี ูลค่ำเพม่ิ ทำงดำ้ นเดบติ และด้ำนเครดิต และปิดเขำ้ บญั ชีลูกหน้ี- กรมสรรพำกร หรือเจำ้ หน-ี้ กรมสรรพำกร โดยมีหลักกำรบันทกึ บัญชีดังต่อไปนี้ ครพู ทั ธมน ขันเพ็ชร@วทิ ยาลยั อาชวี ศกึ ษาอบุ ลราชธานี

การปดิ บัญชภี าษีซือ้ บัญชีภาษขี าย 4 General Journal Page 1 Year 25XX Transaction Ac. Debit Credit Month Date No. Baht St. Baht St. Value Added Tax ทกุ สนิ้ เดอื น Purchase Tax 204 XXX - XXX - 104 Closed Purchase Tax Sale Tax 203 XXX - XXX - Value Added Tax 204 จดั ทำโดย นำงสำวโสพศิ ม์ ประยูรหงษ์ Closed Sale Tax ครูพัทธมน ขนั เพช็ ร@วทิ ยาลยั อาชวี ศกึ ษาอุบลราชธานี

การปิดบัญชีภาษีซื้อ บญั ชภี าษขี าย 5 General Journal Page 1 Year 25XX Transaction Ac. Debit Credit Month Date No. Baht St. Baht St. ทกุ สนิ้ เดือน กรณี VAT ด้ำนเดบิตมำกกว่ำด้ำนเครดิต XXX - XXX - Receivable-The Revenue Department 105 Value Added Tax 204 Closed Value added tax ครูพทั ธมน ขนั เพช็ ร@วทิ ยาลัยอาชวี ศกึ ษาอุบลราชธานี

การปิดบัญชีภาษซี ื้อ บัญชีภาษขี าย 6 General Journal Page 1 Year 25XX Transaction Ac. Debit Credit Month Date No. Baht St. Baht St. ทกุ สนิ้ เดอื น กรณี VAT ด้ำนเครดติ มำกกวำ่ ดำ้ นเดบิต XXX - XXX - Value Added Tax 204 Payable-The Revenue Department 205 Closed Value added tax ครูพทั ธมน ขันเพ็ชร@วิทยาลัยอาชวี ศึกษาอบุ ลราชธานี

การปิดบัญชภี าษซี ้ือ บัญชีภาษขี าย 7 ➢ปิดบัญชีภาษซี อ้ื และบญั ชภี าษีขายเขา้ บัญชีลูกหน้ีหรือเจ้าหนก้ี รมสรรพากร โดยปิดบัญชีบัญชีซ้ือซ่ึงเดิมมียอดด้ำนเดบิตออกด้ำนเครดิต และปิดบัญชีภำษี ขำยซ่ึงเดิมมียอดด้ำนเครดิตออกด้ำนเดบิต แล้วหำผลต่ำง ถ้ำผลต่ำงภำษีซ้ือมำกกว่ำ ภำษีขำยใหบ้ ันทึกผลต่ำงไว้ดำ้ นเดบิตเปน็ ลูกหน-ี้ กรมสรรพำกร ถ้ ำ ผ ล ต่ ำ ง ภ ำ ษี ข ำ ย ม ำ ก ก ว่ ำ ภ ำ ษี ซ้ื อ ใ ห้ บั น ทึ ก ผ ล ต่ ำ ง ไ ว้ ด้ ำ น เ ค ร ดิ ต เ ป็ น เจ้ำหน้ี-กรมสรรพำกร ครูพทั ธมน ขนั เพช็ ร@วทิ ยาลัยอาชีวศึกษาอบุ ลราชธานี

การปิดบัญชีภาษซี อื้ บญั ชีภาษขี าย 8 Year 25XX General Journal Ac. Debit Page 1 Month Date No. Baht St. Transaction Credit XXX - Baht St. ทกุ สิ้นเดือน กรณภี ำษีซอ้ื มำกกว่ำภำษขี ำย XXX - XXX - Sale Tax 203 Receivable-The Revenue Department 104 Purchase Tax 105 Closed Value added tax จัดทำโดย นำงสำวโสพศิ ม์ ประยูรหงษ์ ครพู ัทธมน ขันเพ็ชร@วทิ ยาลยั อาชีวศึกษาอุบลราชธานี

การปิดบญั ชภี าษีซื้อ บญั ชภี าษขี าย 9 General Journal Page 1 Year 25XX Transaction Ac. Debit Credit Month Date No. Baht St. Baht St. ทุกส้นิ เดือน กรณภี ำษีขำยมำกกวำ่ ภำษีซือ้ Sale Tax 203 XXX - Purchase Tax 105 XXX - Payable-The Revenue Department 204 XXX - Closed Value added tax จดั ทำโดย นำงสำวโสพศิ ม์ ประยูรหงษ์ ครพู ทั ธมน ขนั เพช็ ร@วทิ ยาลยั อาชวี ศึกษาอบุ ลราชธานี

การจัดทารายงานภาษมี ลู ค่าเพิ่ม 10 ➢รายงานภาษีขาย รำยงำนภำษีขำย เป็นแบบรำยงำนท่ีกำหนดให้ผู้ประกอบกำรจดทะเบียนภำษีมูลค่ำเพิ่ม จัดทำข้ึนมำเพื่อผลประโยชน์ในกำรบันทึกจำนวนภำษีขำยของกิจกำรท่ีได้เรียกเก็บหรือพึงเรียก เก็บจำกลูกค้ำในแต่ละเดือนภำษี ภำษีขำยท่ีเกิดข้ึนในเดือนใดก็บันทึกในเดือนนั้น โดยดูจำก สำเนำใบกำกับภำษีขำยท่ีออกให้ลูกค้ำ ผู้ประกอบกำรจดทะเบียนซึ่งประกอบกจิ กำรขำยสินค้ำ และจัดทำบัญชีตำมกฎหมำยว่ำด้วยกำรบัญชี จะต้องปรับปรุงรำยกำรต่ำงๆ เป็นรำยงำนภำษี ขำยได้ โดยเพิ่มช่องรำยกำร “ผซู้ ้อื สินค้ำหรือผู้รับบริกำร” และ “จำนวนเงินภำษีมูลค่ำเพิ่ม” ลง ในบัญชีน้ันกไ็ ด้ ตำมประกำศอธบิ ดีฯ (ฉบบั ที่ 104) ครพู ัทธมน ขนั เพช็ ร@วทิ ยาลัยอาชวี ศึกษาอบุ ลราชธานี

การจัดทารายงานภาษมี ูลคา่ เพิ่ม 11 ครูพทั ธมน ขันเพช็ ร@วทิ ยาลยั อาชวี ศึกษาอุบลราชธานี

การจัดทารายงานภาษีมลู ค่าเพ่มิ 12 ➢รายงานภาษซี อ้ื รำยงำนภำษีซ้ือ เป็นแบบรำยงำนที่กำหนดให้ ผู้ประกอบกำรจดทะเบียนจัดทำขึ้นมำ เพ่ือประโยชน์ในกำรบันทึกจำนวนภำษีซ้ือของกจิ กำรที่ถูกผู้ประกอบกำรรำยอื่นเรียกเก็บในกำร ซื้อสินค้ำหรือบริกำรในแต่ละเดือนภำษี ภำษีซื้อที่เกิดข้ึนในเดือนใด ก็ให้เป็นภำษีซื้อในเดือนนั้น โดยดูจำกต้นฉบับใบกำกับภำษีที่ได้รับมำจำกกำรซื้อสินค้ำ หำกมีภำษีซื้อที่เกิดขึ้นในเดือนใดแต่ ไมม่ ำสำมำรถนำมำลงรำยกำรในเดือนนนั้ ได้ เพรำะมีเหตุจำเป็นบำงประกำร ให้นำมำลงรำยกำร ในเดอื นถดั ไป แต่ไมเ่ กนิ 6 เดือน นับตั้งแตเ่ ดอื นท่ถี ัดจำกเดือนท่อี อกใบกำกบั ภำษีนน้ั ครพู ทั ธมน ขนั เพช็ ร@วิทยาลยั อาชวี ศึกษาอุบลราชธานี

การจัดทารายงานภาษมี ูลคา่ เพมิ่ 13 ครูพัทธมน ขันเพ็ชร@วิทยาลยั อาชวี ศกึ ษาอบุ ลราชธานี

การจัดทารายงานภาษมี ลู คา่ เพิ่ม 14 ➢การยื่นแบบแสดงรายการภาษีมลู ค่าเพ่ิมเพือ่ เสยี ภาษี ผู้ประกอบกำรจดทะเบียนภำษีมูลค่ำเพิ่มจะต้องย่ืนแบบ ภ.พ.30 เพื่อเสียภำษีภำยใน วนั ท่ี 15 ของเดอื นถดั ไป ณ สำนกั งำนสรรพำกรในเขตพน้ื ท่ีท่สี ถำนประกอบกำรต้ังอยู่ โดยกรอก รำยกำรตำมแบบแสดงรำยกำรภำษีมูลค่ำเพ่มิ ตำมประมวลรัษฎำกร ครูพทั ธมน ขันเพ็ชร@วทิ ยาลัยอาชวี ศึกษาอบุ ลราชธานี

การจดั ทารายงานภาษมี ูลค่าเพม่ิ 15 ขอบคณุ คะ่ ครูพัทธมน ขันเพช็ ร@วิทยาลยั อาชีวศึกษาอบุ ลราชธานี