คุ่มือบัญชี รพ.สต.

   คมู ือบญั ชีโรงพยาบาลสงเสรมิ สุขภาพตาํ บล        กลมุ ประกนั สุขภาพ  

สารบัญ หนา้ รายการผงั บัญชโี รงพยาบาลส่งเสรมิ สขุ ภาพ 1 กรอบการบนั ทกึ บญั ชรี ะบบเกณฑค์ งค้าง 47 รายงานการเงนิ 77 การวิเคราะหท์ างการเงิน 84

ผังบัญชภี าคสขุ ภาพ ผังบัญชี (Chart of account) เป็นการกําหนดและรวบรวมชื่อบัญชีต่าง ๆ พร้อมทั้งรหัส บัญชี (Code of account) ท่ีจะใช้บันทึกรายการบัญชีเกี่ยวกับสินทรัพย์ หนี้สิน ทุน รายได้ และ ค่าใช้จ่ายซึ่งโครงสร้างบัญชีมาตรฐาน เป็นการแสดงภาพรวมของการจําแนกประเภทบัญชีในผังบัญชีให้ เห็นในลักษณะ ที่เป็นระบบ โดยแสดงชื่อของกลุ่มบัญชีเป็นลําดับช้ัน (Hierarchical Order) การจัด จําแนกบัญชีในโครงสร้างบัญชีน้ี ทําโดยอาศัยคุณสมบัติและลักษณะร่วมกันบางประการของบัญชีต่าง ๆ เป็นเกณฑ์ในการจัดแบ่งกลุ่มบัญชีในแต่ละระดับ ซึ่งสอดคล้องกับลําดับการแสดงรายการในงบการเงินท่ี กาํ หนดไว้ในมาตรฐานรายงานการเงนิ การกาํ หนดรหสั บัญชีในผังบญั ชี รหัสบญั ชใี นผงั บญั ชีประกอบด้วยตัวเลข 13 หลกั ซึง่ แทน ความหมายดงั น้ี หลักแรก แทนหมายเลขของหมวดกลุ่มบัญชีระดับท่ี 1 เป็นระดับกลุ่มบัญชีท่ีใหญ่ ที่สดุ หลกั ที่สอง แทนหมายเลขของหมวดบญั ชียอ่ ย ซึ่งเปน็ กลุ่มบญั ชีระดบั ท่ี 2 หลักท่สี ามและส่ี แทนหมายเลขของประเภทบญั ชี ซง่ึ เปน็ กล่มุ บัญชรี ะดบั 3 หลักทหี่ ้าและหก แทนหมายเลขของประเภทบญั ชีย่อย ซงึ่ เปน็ กลมุ่ บัญชรี ะดับ 4 หลักที่เจ็ดและแปด แทนหมายเลขของประเภทรหสั บัญชี ซ่งึ เป็นกลมุ่ บัญชรี ะดับ 5 หลักทีเ่ ก้าและสิบ แทนหมายเลขของประเภทรหสั บญั ชียอ่ ย ซ่ึงเปน็ กลมุ่ บัญชรี ะดบั 6 หลักทีส่ บิ เอ็ด แทนประเภทเงิน หลกั ที่สิบสองและสิบสาม แทนหมายเลขลาํ ดับของบัญชแี ยกประเภทกลมุ่ บญั ชีย่อยท่สี ดุ คมู่ ือบญั ชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 1

รหสั บัญชใี นผงั บญั ชี แทนหมายเลขลาํ ดบั ของบัญชีแยกประเภทกล่มุ บญั ชียอ่ ย X - X – XX - XX - XX – XX . X – XX แทนประเภทเงนิ 1 : ไมร่ ะบทุ ี่มาของเงนิ 2 : กองทุนหลักประกันสขุ ภาพถ้วนหน้า (UC) 3 : กองทุนประกันสังคม (SSS) 4 : กรมบญั ชกี ลาง (CSMBS) 5 : กองทุนแรงงานต่างด้าว 6 : พรบ. ผปู้ ระสบภยั จากรถ 7 : เงนิ อดุ หนนุ บุคคลทม่ี ีปญั หาสถานะและสิทธิ 8 : พนักงานส่วนท้องถิ่น แทนหมายเลขของประเภทรหสั บญั ชยี อ่ ย ซึ่งเป็นกลุม่ บญั ชีระดับ 6 แทนหมายเลขของประเภทรหัสบญั ชี ซง่ึ เปน็ กลมุ่ บญั ชีระดบั 5 แทนหมายเลขของประเภทบญั ชีย่อย ซ่งึ เปน็ กลุม่ บญั ชีระดับ 4 แทนหมายเลขของประเภทบญั ชี ซ่ึงเปน็ กล่มบญั ชรี ะดบั 3 แทนหมายเลขของหมวดบญั ชยี ่อย ซงึ่ เป็นกล่มุ บญั ชรี ะดบั ท่ี 2 แทนหมายเลขของหมวด กล่มุ บญั ชีระดบั ท่ี 1 เป็นระดบั กลมุ่ บัญชีทใ่ี หญท่ ี่สดุ หมวดบญั ชี 1 : บญั ชสี นิ ทรพั ย์ 2 : บัญชหี นีส้ ิน 3 : บญั ชีทนุ 4 : บัญชีรายได้ 5 : บญั ชีค่าใชจ้ า่ ย คมู่ ือบัญชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 2

ผังบัญชภี าคสุขภาพ ปงี บประมาณ 2559 โรงพยาบาลส่งเสรมิ สขุ ภาพตาํ บล รหัสบญั ชี ช่อื บัญชี คําอธบิ าย 1000000000.000 สินทรพั ย์ 1100000000.000 1101000000.000 สินทรัพยห์ มนุ เวียน 1101010000.000 1101010101.101 เงินสดและรายการเทยี บเทา่ เงนิ สด 1101020600.100 1101020604.101 1 เงินสดในมือ เงนิ ทีห่ นว่ ยงานถอื ไวใ้ นรูปของธนบัตร เงนิ สด เหรียญ-กษาปณ์ ดราฟต์ ธนาณัติ เชค็ 1101030000.000 1101030101.101 4 เงินฝากธนาคารพาณิชยเ์ พอื่ รับจา่ ยเงนิ กบั คลงั 1101030101.104 เงินฝากธนาคาร- เงินฝากของหน่วยงานที่เปิดบัญชีไว้ นอกงบประมาณ กับธนาคารพาณิชย์เพื่อรับเงินนอก 1101030102.101 งบประมาณที่เบิกจ่ายจากคลัง เฉพาะ 1101030102.103 การเบิกเงินนอกงบประมาณท่ีฝากคลัง ไว้ 5 เงินฝากและรายการเทยี บเทา่ เงนิ สดอ่นื เงนิ ฝากธนาคาร – เงินฝากประเภทกระแสรายวันท่ีฝาก นอกงบประมาณ ไว้ กับสถาบั นการเงิน ท้ั งธน าค าร กระแสรายวนั รัฐวิสาหกิจและสถาบันการเงินเอกชน เพ่ือรับ-จ่ายเงินนอกงบประมาณของ เงนิ ฝากธนาคาร- หน่วยงาน นอกงบประมาณทมี่ ี วตั ถุประสงค์เฉพาะ เงินฝากประเภทกระแสรายวันที่ฝาก กระแสรายวนั (งบ ไว้ กับสถาบั นการเงิน ท้ั งธน าค าร ลงทนุ UC) รัฐวิสาหกิจและสถาบันการเงินเอกชน เพ่ือเบิกจ่ายตามวัตถุประสงค์เฉพาะ เงินกองทนุ UC งบลงทนุ เงินฝากธนาคาร- เงินฝากออมทรัพย์ท่ีฝากไว้กับสถาบัน นอกงบประมาณ ออม การเงินเอกชนของไทยและสถาบัน ทรพั ย์ การเงนิ ของรัฐ เงนิ ฝากธนาคาร- เงินฝากประเภทออมทรัพย์ที่ฝากไว้กับ นอกงบประมาณทมี่ ี สถาบันการเงินท้ังธนาคารรัฐวิสาหกิจ วตั ถปุ ระสงคเ์ ฉพาะ และสถาบันการเงินเอกชนเพื่อเบิกจ่าย ออมทรพั ย์ ตามวัตถุประสงค์ เช่น เงินบริจาคท่ีมี วัตถุประสงค์ เงินโครงการต่าง ๆ ยกเว้น เงนิ กองทุน UC งบลงทนุ ค่มู อื บญั ชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 3

รหสั บญั ชี ช่อื บญั ชี คาํ อธบิ าย 1101030102.104 เงนิ ฝากธนาคาร- เงินฝากประเภท ออมทรัพย์ที่ฝากไว้กับ 1102000000.000 1102010000.100 นอกงบประมาณทม่ี ี สถาบันการเงินท้ังธนาคารรัฐวิสาหกิจ 1102010102.101 วัตถุประสงค์เฉพาะ และสถาบันการเงินเอกชนเพ่ือเบิกจ่าย ออมทรพั ย์ (งบลงทนุ ตามวัตถุประสงค์เฉพาะ เงินกองทุน 1102010102.201 UC) UC งบลงทุน 1102050000.000 ลูกหนี้หมนุ เวยี นและรายไดค้ ้างรบั 1102050101.106 7 เงนิ ยมื เงินนอกงบประมาณ 1102050101.201 1102050101.203 ลูกหนี้เงินยมื – จํานวนเงินบํารุงท่ีหน่วยงานจ่ายให้ 1102050101.209 เงินบาํ รงุ ข้าราชการ ลูกจ้าง พนักงานและ/หรือ เจ้าหน้าท่ีของรัฐ ยืมเพื่อนําไปทดรอง ใช้จ่ายในการดําเนินงานของหน่วยงาน ซึ่งอยู่ระหว่างรอรับชําระคืนหรือรอการ สง่ ใบสําคัญชดใช้ ลูกหนี้เงินยมื – จํานวนเงินประกันสุขภาพถ้วนหน้า เงนิ ประกนั สุขภาพถว้ น ที่หน่วยงานจ่ายให้ข้าราชการ ลูกจ้าง หนา้ พนักงานและ/หรือ เจ้าหน้าที่ของรัฐ ยืม เพื่อนําไปทดรองใช้จ่ายในการ ดําเนินงานของหน่วยงานซ่ึงอยู่ระหว่าง รอรับชําระคืนหรือรอการส่งใบสําคัญ ชดใช้ 8 ลูกหนค้ี า่ ขายสนิ คา้ และบรกิ าร - หนว่ ยงานภาครฐั ลกู หนคี้ ่ารกั ษา- จํานวนเงินท่ีหน่วยงานมีสิทธิได้รับจาก หนว่ ยงานภาครัฐอน่ื หน่วยงานภาครัฐแห่งอื่นซ่ึงเกิดจาก รายการอื่นๆ นอกเหนือ จากท่ีกําหนด โดยคาดว่าจะได้รบั ชําระภายใน 1 ปี ลกู หนี้คา่ รักษา UC- ลูกหน้ีค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอก สทิ ธิ OPD ใน CUP UC ทีข่ นึ้ ทะเบียนกบั หนว่ ยบริการมารับ บริการ ลูกหนี้ค่ารักษา UC- OPD นอก CUP (ใน ลูกหน้ีค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอก สิทธิ จงั หวัด) UC ท่ีข้ึนทะเบียนนอก CUP ในจังหวัด มารับบริการทห่ี นว่ ยบริการ ลกู หนคี้ ่ารักษา UC - ลูกหน้ีค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยสิทธิ UC P&P เหมาจ่ายรายหวั กรณีท่ีมารับบริการด้านการส่งเสริม สขุ ภาพและปอ้ งกันโรคทหี่ นว่ ยบรกิ าร คมู่ ือบัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 4

รหสั บญั ชี ช่ือบัญชี คําอธบิ าย 1102050101.301 ลูกหน้คี ่ารกั ษา ลูกหน้ีค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอก สิทธิ 1102050101.501 ประกนั สังคม OPD- ประกัน สังคมที่ข้ึนทะเบียนกับคู่สัญญา 1102050101.701 เครอื ข่าย หลกั ในจงั หวัดมารับบริการ 1102050000.001 9 1102050102.106 ลกู หนค้ี า่ รกั ษา- ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอก สิทธิ 1102050000.100 10 แรงงานตา่ งดา้ ว OPD แรงงานต่างด้าวที่ขึ้นทะเบียนกับหน่วย 1102050106.106 บรกิ ารมารบั บริการ ลูกหนค้ี ่ารกั ษา-บุคคล ลูกหน้ีค่ารักษาพยาบาลบุคคลท่ีมีปัญหา ที่มีปัญหาสถานะและ สถานะและสิทธิกรณีผู้ป่วยนอก ที่ข้ึน สทิ ธิ OPD นอก CUP ทะเบียนกับหน่วยบริการอ่ืนในจังหวัด ในจังหวัด มารบั บริการท่หี น่วยบรกิ าร ลูกหนค้ี ่าขายสนิ คา้ และบรกิ าร - บุคคลภายนอก ลูกหนี้คา่ รกั ษา-ชาํ ระ ลูกหนี้ค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอก เงนิ OPD ท่ีชําระเงินสดมารับบริการที่หน่วย บริการ รายไดค้ า้ งรบั - หนว่ ยงานภาครฐั รายไดค้ า้ งรบั อ่ืน - รายได้ค้างรับอ่ืนนอกจากท่ีระบุท่ี หนว่ ยงานภาครัฐ หน่วยงานภาครัฐค้างชําระหน่วยงาน ทั้งท่ีถึงกําหนดชําระแล้ว หรือยังไม่ถึง กําหนดชําระแต่ได้เกิดข้ึนแล้วภายในปี ปจั จบุ นั ซึ่งเกิดจากการปรับปรุงรายการ ตอนสิ้นปี 1105000000.000 21 สินคา้ และวัสดคุ งเหลอื 1105000000.200 วสั ดุคงเหลือ 1105010105.101 ยา ยาใช้ในการรักษาพยาบาลคงเหลือ ประกอบด้วย 1. ยาในบัญชียาหลัก แห่งชาติ รายการยาท่ีคณะอนุกรรมการ พัฒนาบัญชียาหลักแห่งชาติคัดเลือก บรรจุไว้ในบัญชียาหลักแห่งชาติและ คณะกรรมการแห่งชาติด้านยาประกาศ ให้ใช้ 2. ยานอกบัญชียาหลักแห่งชาติ รายการยาอนื่ ใดนอกเหนอื จากทรี่ ะบุไว้ 1105010105.102 เวชภัณฑ์มิใชย่ า ค่าเวชภัณฑ์ที่ใช้เพื่อการรักษาผู้ป่วย หรือรายการนอกเหนือจากยา เช่น ขวด บรรจุ น้ําเกลือ ค่มู ือบญั ชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 5

รหสั บญั ชี ชื่อบญั ชี คาํ อธบิ าย 1105010105.103 วสั ดกุ ารแพทย์ วสั ดุตา่ ง ๆ ท่ีใช้ในทางการแพทย์ นอก เหนอื จากยาซง่ึ ใชเ้ พอื่ การรักษา พยาบาล 1105010105.104 วัสดุวทิ ยาศาสตรแ์ ละ วสั ดุทใี่ ช้เพื่อการวนิ จิ ฉัยในห้องปฏิบตั ิ การแพทย์ การของโรงพยาบาลซ่งึ ใช้เพอื่ การรักษา 1105010105.105 พยาบาล 1105010105.106 วัสดุสํานกั งาน 1105010105.107 วัสดุที่ใช้สําหรับสํานักงานของหน่วย 1105010105.108 วัสดยุ านพาหนะและ บริการ 1105010105.109 ขนสง่ 1105010105.110 วัสดทุ ี่ใชส้ าํ หรบั ยานพาหนะและขนส่ง 1105010105.111 1105010105.114 วัสดเุ ช้อื เพลิงและหล่อ วัสดุนํา้ มันเชื้อเพลงิ และหล่อลนื่ 1105010105.115 ลน่ื 1105010105.116 วัสดุไฟฟ้าและวทิ ยุ วัสดุอุปกรณ์ ไฟฟ้าและวิทยุที่ใช้ใน หน่วยบริการ วัสดุโฆษณาและ วัสดุอุปกรณ์โฆษณาและเผยแพร่ที่ใช้ เผยแพร่ ในหนว่ ยบรกิ าร วัสดคุ อมพิวเตอร์ วัสดุอุปกรณ์ท่ีใช้สําหรับคอมพิวเตอร์ใน หนว่ ยบรกิ าร วัสดงุ านบา้ นงานครวั วัสดุอุปกรณ์งานบ้านงานครัวที่ใช้ใน หนว่ ยบรกิ าร วัสดกุ อ่ สรา้ ง วัสดุที่จําเป็นใช้สําหรับใช้ในการก่อสร้าง ในหนว่ ยบริการ วสั ดอุ ่ืน วัสดุอื่น ๆ นอกเหนือจากวัสดุท่ีใช้ใน การรกั ษา พยาบาลในหนว่ ยบรกิ าร วัสดทุ ันตกรรม วั ส ดุ ทุ ก ช นิ ด ที่ ใ ช ้ ห ม ด เ ป ลื อ ง ข อ ง ทันตกรรม ท่ีใช้ในการรักษาพยาบาลใน หน่วยบริการ 1106000000.000 22 สินทรพั ยห์ มนุ เวียนอนื่ 1106000000.100 คา่ ใชจ้ า่ ยจา่ ยล่วงหนา้ 1106010103.103 คา่ ใช้จ่ายจา่ ยล่วงหน้า คา่ ใช้จ่ายทหี่ น่วยงานจ่ายไปก่อนสําหรับ สิ น ท รั พ ย์ ห รื อ บ ริ ก า ร ที่ จ ะ ไ ด้ รั บ ประโยชน์ในอนาคตซึ่งคาดว่าจะใช้หมด ไปในระยะสน้ั คู่มอื บัญชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 6

รหัสบญั ชี 26 ชอื่ บญั ชี คําอธบิ าย 1200000000.000 สนิ ทรัพยไ์ ม่หมนุ เวียน 1204000000.000 บัญชีที่ใช้บันทึกที่ดินท่ีมีกรรมสิทธิ์ ที่ซ้ือ 1204030000.000 ทด่ี นิ 1204030101.101 ที่ดนิ - Interface ด้วยเงินนอกงบประมาณที่เป็นเงินสด ท่ีดนิ - Interface หรอื เงินฝากไว้กบั ธนาคารพาณชิ ย์ 1205000000.000 27 1205010000.000 อาคาร การบันทึกมูลค่าโครงสร้างถาวรเพื่อที่ 1205010101.101 อาคารเพ่ือการพกั อาศัย อยู่อาศัย รวมทั้งค่าใช้จ่ายท่ีเกิดขึ้นเพื่อ อาคารเพอ่ื การพัก ส่ิงอํานวยความสะดวก ถือเป็นส่วนหนึ่ง อาศัย ของอาคารด้วย เช่น รายจ่ายเพื่อยืด อายุการใช้งานของอาคารหรือปรับปรุง ให้ประสิทธิภาพการทํางานดีขึ้นกว่าเดิม (กรณีที่เป็นเงินงบประมาณ/เงินนอก งบประมาณ-ฝากคลัง) 1205010103.101 ค่าเสอ่ื มราคาสะสม - มลู คา่ ของการปนั สว่ นค่าเสื่อมสภาพของ อาคารเพ่ือการพกั อาคารเพ่ือการพักอาศัยอย่างเป็นระบบ 1205020000.000 28 อาศัย ตลอดอายุการใช้งานท่ีประมาณข้ึน 1205020101.101 ตั้งแต่อาคารเริ่มใช้การได้จนถึงปัจจุบัน (กรณีที่เป็นเงินงบประมาณ/เงินนอก งบประมาณ-ฝากคลัง) อาคารสาํ นกั งาน การบันทึกมูลค่าโครงสร้างถาวรเพื่อใช้ อาคารสํานักงาน เป็นสํานัก งานค่าใช้จ่ายท่ีเกิดข้ึนเพื่อส่ิง อํานวยความสะดวก ถือเป็นส่วนหน่ึง ของอาคารด้วย รายจ่ายท่ีเกิดข้ึนกรณีผู้ เช่าปรับปรุงอาคารที่ให้เช่า ให้บันทึก เป็นมูลค่าที่เกิดข้ึนด้วย เช่น รายจ่าย เพ่ือยืดอายุการใช้งาน ของอาคาร หรือ ดัดแปลงต่อเติม ทําให้ประสิทธิ ภาพ การทํางานดีขึ้นกว่าเดิม (กรณีท่ีเป็น เงินงบประมาณ/เงินนอกงบประมาณ- ฝากคลงั ) คมู่ ือบัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 7

รหัสบญั ชี ชื่อบัญชี คําอธบิ าย 1205020103.101 คา่ เสอ่ื มราคาสะสม - มูลคา่ ของการปนั สว่ นค่าเสื่อมสภาพของ 1205030000.000 29 อาคารสํานกั งาน อาคารสํานักงานอย่างเป็นระบบตลอด 1205030101.101 อายุการใช้งานที่ประมาณขึ้นต้ังแต่ อาคารเริ่มใช้การได้จนถึงปัจจุบัน(กรณี 1205030103.101 ที่เ ป็ น เ งิ น ง บ ป ร ะ มา ณ / เงิ น น อ ก งบประมาณ -ฝากคลงั ) 1205040000.000 30 1205040101.101 อาคารเพอ่ื ประโยชน์อน่ื การบันทึกมูลค่าโครงสร้างถาวรเพื่อ ประโยชน์อื่น ๆ เช่น โรงงาน คลังสินค้า 1205040101.106 อาคารเพอื่ ประโยชน์ โรงรถ เป็นต้น รวมทั้งค่าใช้จ่ายที่ อน่ื เ กิ ด ขึ้ น เ พื่ อ สิ่ ง อํ า น ว ย ค ว า ม ส ะ ด ว ก ถือเป็นส่วนหน่ึงของอาคารด้วย เช่น รายจ่ายเพื่อยืดอายุการใช้งานของ อาคารหรอื ปรับปรุงให้ประสิทธิภาพการ ทํางานดีข้ึนกว่าเดิม (กรณีท่ีเป็นเงิน งบประมาณ/เงนิ นอกงบประมาณ-ฝาก คลัง) ค่าเส่ือมราคาสะสม- มูลคา่ ของการปันสว่ นค่าเสือ่ มสภาพของ อาคารเพอื่ ประโยชน์ อาคารเพอื่ ประโยชน์อื่นเป็นระบบตลอด อน่ื อายุการใช้งานท่ีประมาณข้ึนตั้งแต่ อาคารเริ่มใช้การได้จนถึงปัจจุบัน(กรณี ส่งิ ปลกู สรา้ ง ที่เ ป็ น เ งิ น ง บ ป ร ะ มา ณ / เงิ น น อ ก ส่งิ ปลกู สรา้ ง งบประมาณ -ฝากคลงั ) ส่ิงปลูกสร้างท่ีไม่ใช่ส่วนหนึ่งของอาคาร แต่สร้างขึ้นมาในบริเวณเดียวกับอาคาร เช่น ศาลา เสาธง การปรับปรุงภูมิ ทัศน์ การจัดสวน เป็นต้น (กรณีที่เป็น เงินงบประมาณ/เงินนอกงบประมาณ- ฝากคลัง) ระบบถนนภายใน โครงสร้างถาวรมีไว้เพ่ือการดําเนินงาน ซึ่งคาดว่าจะได้รับประโยชน์เกิน 1 ปี (กรณีท่ีเป็นเงินงบประมาณ/เงินนอก งบประมาณ-ฝากคลัง) คู่มือบัญชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 8

รหัสบญั ชี ช่อื บญั ชี คาํ อธบิ าย 1205040103.101 คา่ เสอ่ื มราคาสะสม- มลู คา่ ของการปนั ส่วนค่าเสือ่ มสภาพของ 1205040103.106 ส่งิ ปลูกสรา้ ง ส่ิงปลูกสร้างอย่างเป็นระบบตลอดอายุ การใช้งานที่ประมาณข้ึนตั้งแต่ส่ิงปลูก 1205050000.000 31 สร้างเร่ิมใช้การได้จนถึงปัจจุบัน (กรณี 1205050101.101 ท่ีเ ป็ น เ งิ น ง บ ป ร ะ มา ณ / เงิ น น อ ก งบประมาณ-ฝากคลงั ) 1205050101.102 คา่ เส่อื มราคาสะสม- มูลค่าของการปันส่วนคา่ เส่อื มสภาพของ 1205050101.103 ระบบถนนภายใน ระบบถนนภายในอย่างเป็นระบบตลอด 1205050101.104 อายุการใช้งานท่ีประมาณขึ้นต้ังแต่ถนน ภายในเรมิ่ ใชก้ ารได้จนถึงปัจจุบัน (กรณี ที่เ ป็ น เ งิ น ง บ ป ร ะ มา ณ / เงิ น น อ ก งบประมาณ-ฝากคลงั ) อาคารและสง่ิ ปลกู สรา้ ง - Interface อาคารเพือ่ การพัก บัญชีท่ีใช้บันทึกอาคารเพ่ือการพักอาศัย อาศัย-Interface ที่ซ้ือด้วยเงินนอกงบประมาณท่ีเป็น เ งิ น ส ด ห รื อ เ งิ น ฝ า ก ไ ว้ กั บ ธ น า ค า ร พาณิชย์ ซึ่งไม่ต้องบันทึกรายละเอียด บญั ชรี ายตัวในระบบ GFMIS อาคารสํานักงาน- บัญชีที่ใช้บันทึกอาคารสํานักงาน ท่ีซื้อ Interface ด้วยเงินนอกงบประมาณท่ีเป็นเงินสด หรือ เงนิ ฝากไวก้ ับธนาคารพาณิชย์ ซง่ึ ไม่ตอ้ งบันทกึ รายละเอียดบัญชีรายตัวใน ระบบ GFMIS อาคารเพอ่ื ประโยชน์ บัญชีท่ีใช้บันทึกอาคารเพื่อประโยชน์อื่น อน่ื -Interface ที่ซื้อด้วยเงินนอกงบประมาณท่ีเป็น เ งิ น ส ด ห รื อ เ งิ น ฝ า ก ไ ว้ กั บ ธ น า ค า ร ส่ิงปลกู สร้าง- พาณิชย์ ซึ่งไม่ต้องบันทึกรายละเอียด Interface บัญชีรายตวั ในระบบ GFMIS บัญชีที่ใช้บันทึกสิ่งปลูกสร้าง ท่ีซ้ือด้วย เงินนอกงบประมาณท่ีเป็นเงินสดหรือ เงินฝากไว้กับธนาคารพาณิชย์ ซ่ึงไม่ ต้องบันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัวใน ระบบ GFMIS คู่มอื บัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 9

รหัสบญั ชี ชอื่ บัญชี คาํ อธบิ าย 1205050101.109 1205050102.101 ระบบถนนภายใน- บัญชีที่ใช้บันทึกระบบภายใน ที่ซื้อด้วย 1205050102.102 Interface เงินนอกงบประมาณท่ีเป็นเงินสดหรือ 1205050102.103 เงินฝากไว้กับธนาคารพาณิชย์ ซึ่งไม่ 1205050102.104 ต้องบันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัวใน 1205050102.109 ระบบ GFMIS คา่ เสื่อมราคาสะสม ค่าเส่ือมราคาอาคารเพื่อการพักอาศัย - อาคารเพอ่ื การพกั Interfaceที่ ส ะ ส ม ม า จ น ถึ ง ง ว ด บั ญ ชี อาศัย - Interface ปัจจุบัน โดยไม่ต้องบันทึกรายละเอียด บญั ชีรายตวั ในระบบ GFMIS คา่ เส่อื มราคาสะสม (กรณเี งินนอกงบประมาณฝากธนาคาร อาคารสาํ นกั งาน- พาณิชย์) Interface ค่ า เ ส่ื อ ม ร า ค า อ า ค า ร สํ า นั ก ง า น - ค่าเสอ่ื มราคาสะสม Interfaceท่ี ส ะ ส ม ม า จ น ถึ ง ง ว ด บั ญ ชี อาคารเพ่ือประโยชน์ ปัจจุบัน โดยไม่ต้องบันทึกราย ละเอียด อืน่ - Interface บัญชรี ายตวั ในระบบ GFMIS (กรณเี งนิ นอกงบประมาณฝากธนาคาร ค่าเส่อื มราคาสะสมสิง่ พาณชิ ย)์ ปลกู สร้าง -Interface ค่าเส่ือมราคาอาคารเพื่อประโยชน์อ่ืน ค่าเสอ่ื มราคาสะสม Interfaceที่ ส ะ ส ม ม า จ น ถึ ง ง ว ด บั ญ ชี ระบบถนนภายใน- ปัจจุบัน โดยไม่ต้องบันทึกรายละเอียด Interface บัญชรี ายตวั ในระบบ GFMIS (กรณีเงินนอกงบประมาณฝากธนาคาร พาณิชย์) ค่าเสื่อมราคาสิ่งปลูกสร้าง Interface ท่ี สะสมมาจนถึงงวดบัญชีปัจจุบัน โดยไม่ ต้องบันทึกราย ละเอียดบัญชีรายตัวใน ระบบ GFMIS (กรณเี งนิ นอกงบประมาณฝากธนาคาร พาณชิ ย)์ ค่ า เ ส่ื อ ม ร า ค า ร ะ บ บ ถ น น ภ า ย ใ น - Interfaceท่ี ส ะ ส ม ม า จ น ถึ ง ง ว ด บั ญ ชี ปัจจุบัน โดยไม่ต้องบันทึกรายละ เอียด บัญชีรายตัวในระบบ GFMIS (กรณีเงินนอกงบประมาณฝากธนาคาร พาณิชย)์ ค่มู ือบญั ชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 10

รหัสบญั ชี ช่ือบัญชี คําอธบิ าย 1205060000.000 1205060101.101 32 อาคารและส่งิ ปลูกสร้างไมร่ ะบุรายละเอยี ด อาคารและสง่ิ ปลูก อาคารและส่ิงปลูกสร้างท่ีหน่วยงาน สร้างไมร่ ะบุราย ไม่ได้บันทึกไม่มีรายละเอียดสินทรัพย์ ละเอยี ด รายตัวไว้ในระบบขณะที่ทําการยกยอด ข้อมูลจึงไม่ได้เก็บยอดไปคํานวณค่า เสื่อมราคาในระบบซ่ึงเป็นบัญชีท่ีใช้เพ่ือ การยกยอดขอ้ มลู เขา้ สู่ระบบเทา่ นัน้ 1205060102.101 คา่ เสือ่ มราคาสะสม- ค่าเส่ือมราคาสะสมของอาคารและสิ่ง อาคารและสงิ่ ปลกู ปลูกสร้างไม่ระบุรายละเอียดซึ่งไม่ได้ สรา้ งไมร่ ะบุ เกบ็ รายละเอยี ดไว้ในระบบ รายละเอียด 1206000000.000 ครุภัณฑ์ 1206010000.000 1206010101.101 33 ครุภัณฑส์ าํ นักงาน ครภุ ณั ฑส์ ํานกั งาน อุปกรณ์ที่ใช้ในสํานักงานที่ซื้อด้วยเงิน งบประมาณ /เงนิ นอกงบประมาณฝาก คลัง เช่น โต๊ะ เก้าอ้ีตู้ เครื่องถ่าย เอกสาร เคร่ืองปรับอากาศ เป็นต้น เป็น บัญชีท่ีเก็บรายละเอียดรายตัวในระบบ GFMIS 1206010103.101 ค่าเสอ่ื มราคาสะสม- มูลค่าของการปนั ส่วนคา่ เส่ือมสภาพของ ครุภณั ฑส์ าํ นักงาน ครุภัณฑ์สํานักงานอย่างเป็นระบบตลอด อายุการใช้งานที่ประมาณขึ้นตั้งแต่ สินทรัพย์เริ่มใช้การได้จนถึงปัจจุบัน (กรณีที่เป็นเงินงบประมาณ/เงินนอก งบประมาณ-ฝากคลัง) 1206020000.000 34 ครภุ ณั ฑย์ านพาหนะและขนส่ง 1206020101.101 ครุภัณฑย์ านพาหนะ อุปกรณ์ขนส่งและยานพาหนะประกอบ และขนส่ง ด้วย ยานพาหนะสําหรับเคลื่อนย้ายวัตถุ หรือคน ซ่ึงประกอบด้วย ยานยนต์ รถ ลากและรถพ่วง เรือยนต์ รถไฟ ยาน ลําเลียงเครื่องบิน จักรยานยนต์ และ จักรยาน บัญชีน้ีมีไว้เพ่ือบันทึกอุปกรณ์ ข น ส่ ง แ ล ะ ย า น พ า ห น ะ ใ น ร า ค า ทุ น (กรณีท่ีเป็นเงินงบประมาณ/เงินนอก งบประมาณ-ฝากคลงั ) คู่มือบญั ชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 11

รหสั บญั ชี ชื่อบัญชี คําอธบิ าย 1206020103.101 คา่ เสือ่ มราคาสะสม - มลู ค่าของการปนั สว่ นคา่ เสอื่ มสภาพของ 1206030000.000 35 ครภุ ณั ฑ์ยานพาหนะ ครภุ ัณฑ์ยานพาหนะและขนส่งอย่างเป็น 1206030101.101 และขนส่ง ระบบตลอดอายุการใช้งานที่ประมาณ ข้ึนต้ังแต่สินทรัพย์เริ่มใช้การได้จนถึง 1206030103.101 ปัจจุบัน (กรณีที่เป็นเงินงบประมาณ/ เงนิ นอกงบประมาณ-ฝากคลงั ) 1206040000.000 36 1206040101.101 ครภุ ัณฑ์ไฟฟา้ และวทิ ยุ 1206040103.101 ครภุ ณั ฑ์ไฟฟ้าและวทิ ยุ อุปกรณ์เกี่ยวกับการผลิตและควบคุม กระแสไฟฟ้าและเกี่ยวกับการรับ-ส่ง คล่ืนวิทยุ ไมโครเวฟ ฯลฯสําหรับใช้เพ่ือ การส่ือสารท่ีซ้ือด้วยเงินงบประมาณ / เงินนอกงบประมาณฝากคลัง เช่นหม้อ แปลงไฟฟ้า เครื่องรับส่งวิทยุ เป็นต้น เป็นบัญชีท่ีเก็บรายละเอียดรายตัวใน ระบบ GFMIS ค่าเสอื่ มราคาสะสม- มลู คา่ ของการปนั สว่ นค่าเสือ่ มสภาพของ ครุภณั ฑไ์ ฟฟา้ และวทิ ยุ ครุภัณฑ์ไฟฟ้าและวิทยุอย่างเป็นระบบ ตลอดอายุการใช้งานที่ประมาณข้ึน ตั้ ง แ ต่ สิ น ท รั พ ย์ เ ร่ิ ม ใ ช้ ก า ร ไ ด้ จ น ถึ ง ปัจจุบัน (กรณีที่เป็นเงินงบประมาณ/ เงินนอกงบประมาณ-ฝากคลัง) ครุภัณฑ์โฆษณาและเผยแพร่ ครุภัณฑ์โฆษณาและ ครุภัณฑ์ท่ีใช้เพ่ือการอบรม ถ่ายทอด เผยแพร่ โฆษณา ประชาสัมพันธ์ ท่ีซ้ือด้วยเงิน งบประมาณ/เงินนอกงบประมาณฝาก คลัง เช่น กล้อง เครื่องฉาย เคร่ือง มัลติมีเดียโปรเจคเตอร์ โทรทัศน์ เป็น ต้นเป็นบัญชีท่ีเก็บรายละเอียดรายตัวใน ระบบ GFMIS คา่ เส่ือมราคาสะสม- มูลค่าของการปันสว่ นค่าเสอ่ื มสภาพของ ครุภณั ฑ์โฆษณาและ ครุภัณฑ์โฆษณาและเผยแพร่อย่างเป็น เผยแพร่ ระบบตลอดอายุการใช้งานท่ีประมาณ ขึ้นตั้งแต่สินทรัพย์เริ่มใช้การได้จนถึง ปัจจุบัน (กรณีที่เป็นเงินงบประมาณ/ เงินนอกงบประมาณ-ฝากคลัง) คู่มือบัญชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 12

รหัสบญั ชี ชือ่ บญั ชี คาํ อธบิ าย 1206050000.000 1206050101.101 37 ครุภัณฑก์ ารเกษตร ครภุ ณั ฑก์ ารเกษตร ยอดคงเหลือในบัญชีครุภัณฑ์การเกษตร ที่ ป ร ะ ก อ บ ด้ ว ย ค รุ ภั ณ ฑ์ ก า ร เ ก ษ ต ร (กรณีท่ีเป็นเงินงบประมาณ/เงินนอก งบประมาณ-ฝากคลัง) 1206050103.101 ค่าเสื่อมราคาสะสม - มูลค่าของการปันสว่ นคา่ เสอื่ มสภาพของ ครภุ ัณฑ์การเกษตร ครุภัณฑ์การเกษตรอย่างเป็นระบบ ตลอดอายุการใช้งานท่ีประมาณข้ึน ครุภณั ฑ์ก่อสรา้ ง ต้ั ง แ ต่ สิ น ท รั พ ย์ เ ร่ิ ม ใ ช้ ก า ร ไ ด้ จ น ถึ ง ปัจจุบัน (กรณีที่เป็นเงินงบประมาณ/ เงินนอกงบประมาณ-ฝากคลัง) 1206070000.000 38 ครภุ ณั ฑก์ ่อสรา้ ง ยอดคงเหลือในบัญชีครุภัณฑ์ก่อสร้าง 1206070101.101 (กรณีท่ีเป็นเงินงบประมาณ/เงินนอก งบประมาณ-ฝากคลงั ) 1206070103.101 คา่ เสื่อมราคาสะสม- มูลค่าของการปันส่วนค่าเส่ือมสภาพ 1206090000.000 39 ครภุ ณั ฑ์ก่อสรา้ ง ของครุภัณฑ์ก่อสร้างอย่างเป็นระบบ 1206090101.101 ตลอดอายุการใช้งานที่ประมาณขึ้น ตั้ ง แ ต่ สิ น ท รั พ ย์ เ ร่ิ ม ใ ช้ ก า ร ไ ด้ จ น ถึ ง ปัจจุบัน (กรณีที่เป็นเงินงบประมาณ/ เงินนอกงบประมาณ-ฝากคลงั ) ครุภณั ฑ์วทิ ยาศาสตรแ์ ละการแพทย์ 1206090103.101 ครภุ ัณฑว์ ทิ ยาศาสตร์ ย อ ด ค ง เ ห ลื อ ใ น บั ญ ชี ค รุ ภั ณ ฑ์ และการแพทย์ วิทยาศาสตร์และการแพทย์ ประกอบ ด้ ว ย อุ ป ก ร ณ์ เ กี่ ย ว กั บ วิ ท ย า ศ า ส ต ร์ ค่าเสอ่ื มราคาสะสม - และอุปกรณ์เก่ียวกับการปฏิบัติทาง ครุภัณฑว์ ิทยา ศาสตร์ การแพทย์(กรณีที่เป็นเงินงบประมาณ/ และการแพทย์ เงินนอกงบประมาณ-ฝากคลัง) มูลค่าของการปันส่วนค่าเสื่อมสภาพ ของครภุ ณั ฑ์วิทยาศาสตร์และการแพทย์ อย่างเป็นระบบตลอดอายุการใช้งาน ที่ประมาณข้ึนต้ังแต่สินทรัพย์เร่ิมใช้ การได้จนถึงปัจจุบัน (กรณีที่เป็นเงิน งบประมาณ /เงินนอกงบประมาณ- ฝากคลัง) คมู่ ือบญั ชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 13

รหัสบญั ชี 40 ช่ือบญั ชี คําอธบิ าย 1206100000.000 ครภุ ัณฑ์คอมพวิ เตอร์ 1206100101.101 อุปกรณ์สํ านั กงานที่เ กี่ยวข้องกั บ ครุภัณฑค์ อมพิวเตอร์ คอมพิวเตอร์ วัตถุประสงค์สําหรับ 1206100103.101 การใช้งานด้านธุรการ ได้แก่ เครื่อง ค่าเสอ่ื มราคาสะสม- คอมพวิ เตอร์แม่ข่าย เคร่ืองคอมพิวเตอร์ 1206120000.000 41 ครภุ ัณฑ์คอมพิวเตอร์ ส่ ว น บุ ค ค ล แ บ บ ตั้ ง โ ต๊ ะ เ ค ร่ื อ ง 1206120101.101 คอมพิวเตอร์แบบพกพา เคร่ืองพิมพ์ 1206120103.101 ครุภัณฑง์ านบา้ นงานครัว และอุปกรณ์สําหรับระบบเครือข่าย ครภุ ัณฑ์งานบา้ นงาน นอกจากน้ียังรวมถึงอุปกรณ์ (กรณีท่ี 1206160000.000 42 ครัว เ ป็ น เ งิ น ง บ ป ร ะ ม า ณ / เ งิ น น อ ก 1206160101.101 งบประมาณ-ฝากคลงั ) มลู คา่ ของการปนั ส่วนคา่ เส่อื มสภาพของ ครุภัณฑ์คอมพิวเตอร์อย่างเป็นระบบ ตลอดอายุการใช้งานท่ีประมาณข้ึน ต้ั ง แ ต่ สิ น ท รั พ ย์ เ ร่ิ ม ใ ช้ ก า ร ไ ด้ จ น ถึ ง ปัจจุบัน (กรณีท่ีเป็นเงินงบประมาณ/ เงนิ นอกงบประมาณ-ฝากคลัง) ยอดคงเหลือในบัญชีครุภัณฑ์งานบ้าน งานครัว (กรณีท่ีเป็นเงินงบประมาณ/ เงนิ นอกงบประมาณ -ฝากคลงั ) ค่าเสอื่ มราคาสะสม- มูลค่าของการปันสว่ นคา่ เสื่อมสภาพของ ครุภณั ฑง์ านบ้านงาน ครุภัณฑ์งานบ้านงานครัวอย่างเป็น ครวั ระบบตลอดอายุการใช้งานท่ีประมาณ ข้ึนตั้งแต่สินทรัพย์เร่ิมใช้การได้จน ถึง ครุภณั ฑ์อนื่ ปัจจุบัน (กรณีที่เป็นเงินงบประมาณ/ ครภุ ัณฑ์อ่ืน เงนิ นอกงบประมาณ-ฝากคลงั ) ย อ ด ค ง เ ห ลื อ ใ น บั ญ ชี ค รุ ภั ณ ฑ์ อ่ื น ประกอบด้วยเฟอร์นิเจอร์ และเคร่ือง ตกแต่ง อุปกรณ์สํานักงาน นอกเหนือ จากอุปกรณ์คอมพิวเตอร์ โรงงาน เครื่องจักร และสินทรัพย์ถาวรท่ีมีตัวตน อื่นที่ไม่ได้แสดงท่ีอื่น (กรณีที่เป็นเงิน งบประมาณ/เงินนอกงบประมาณ-ฝาก คลัง) คมู่ ือบัญชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 14

รหสั บญั ชี ชื่อบญั ชี คาํ อธบิ าย 1206160103.101 คา่ เสือ่ มราคาสะสม- ครุภัณฑ์อน่ื มลู ค่าของการปนั ส่วนคา่ เสือ่ มสภาพของ 1206170000.000 43 ครุภัณฑ์อื่นอย่างเป็นระบบตลอดอายุ 1206170101.101 ครุภัณฑ์ - Interface การใช้งานที่ประมาณข้ึนตั้งแต่สินทรัพย์ ครภุ ัณฑส์ ํานักงาน- เร่ิมใช้การได้จนถึงปัจจุบัน(กรณีท่ีเป็น 1206170101.102 Interface เงินงบประมาณ/เงินนอกงบประมาณ -ฝากคลงั ) 1206170101.103 ครุภณั ฑย์ านพาหนะ และขนสง่ -Interface บั ญ ชี ที่ ใ ช้ บั น ทึ ก ค รุ ภั ณ ฑ์ สํ า นั ก ง า น 1206170101.104 - Interface ท่ีซ้ือด้วยเงินนอก ครุภณั ฑไ์ ฟฟา้ และ งบประมาณท่ีเป็นเงินสดหรือเงินฝาก 1206170101.105 วทิ ยุ-Interface ไว้กับธนาคารพาณิชย์ ซึ่งไม่ต้อง บันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัวในระบบ ครภุ ณั ฑโ์ ฆษณาและ GFMIS เผยแพร-่ Interface บัญชีท่ีใช้บันทึกครุภัณฑ์ยานพาหนะ และขนส่ง-Interface ท่ีซื้อด้วยเงิน ครุภัณฑ์การเกษตร- นอกงบประมาณที่เป็นเงินสดหรือเงิน Interface ฝากไว้กับธนาคารพาณิชย์ ซ่ึงไม่ต้อง บันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัวในระบบ GFMIS บั ญ ชี ท่ี ใ ช้ บั น ทึ ก ค รุ ภั ณ ฑ์ ไ ฟ ฟ้ า แ ล ะ วิทยุ-Interface ที่ซ้ือด้วยเงินนอก งบประมาณที่เป็นเงินสดหรือเงินฝาก ไว้กับธนาคารพาณิชย์ ซ่ึงไม่ต้องบันทึก ร า ย ล ะ เ อี ย ด บั ญ ชี ร า ย ตั ว ใ น ร ะ บ บ GFMIS บัญชีท่ีใช้บันทึกครุภัณฑ์โฆษณาและ เผยแพร่-Interface ที่ซื้อด้วยเงินนอก งบประมาณที่เป็นเงินสดหรือเงินฝาก ไว้กับธนาคารพาณิชย์ ซ่ึงไม่ต้อง บันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัวในระบบ GFMIS บัญชีที่ใช้บันทึกครุภัณฑ์การเกษตร - Interface ท่ี ซื้ อ ด้ ว ย เ งิ น น อ ก งบประมาณท่ีเป็นเงินสดหรือเงินฝาก ไว้กับธนาคารพาณิชย์ ซ่ึงไม่ต้อง บันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัวในระบบ GFMIS คมู่ ือบัญชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 15

รหัสบญั ชี ชื่อบัญชี คําอธบิ าย 1206170101.106 ครุภณั ฑ์ก่อสรา้ ง- 1206170101.107 Interface บัญ ชีท่ี ใ ช้บั น ทึก ค รุภั ณ ฑ์ก่ อสร้ าง 1206170101.108 - Interface ท่ี ซื้ อ ด้ ว ย เ งิ น น อ ก 1206170101.109 ครภุ ัณฑ์วิทยาศาสตร์ งบประมาณท่ีเป็นเงินสดหรือเงินฝาก และการแพทย-์ ไว้กับธนาคารพาณิชย์ ซ่ึงไม่ต้อง 1206170101.110 Interface บันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัวในระบบ 1206170102.101 GFMIS ครุภัณฑ์คอมพิวเตอร์- Interface บัญชีที่ใช้บันทึกครุภัณฑ์วิทยาศาสตร์ และการแพทย์ - Interface ที่ซื้อด้วย ครุภัณฑง์ านบา้ นงาน เงินนอกงบประมาณที่เป็นเงินสดหรือ ครัว-Interface เงินฝากไว้กับธนาคารพาณิชย์ ซ่ึงไม่ ต้องบันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัวใน ระบบ GFMIS บัญชีที่ใช้บันทึกครุภัณฑ์คอมพิวเตอร์ - Interface ท่ีซ้ือด้วยเงินนอก งบประมาณท่ีเป็นเงินสดหรือเงินฝาก ไว้กับธนาคารพาณิชย์ ซึ่งไม่ต้อง บันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัวในระบบ GFMIS บัญชีท่ีใช้บันทึกครุภัณฑ์งานบ้านงาน ครัว-Interface ที่ซื้อด้วยเงินนอก งบประมาณที่เป็นเงินสดหรือเงินฝาก ไว้กับธนาคารพาณิชย์ ซ่ึงไม่ต้องบันทึก ร า ย ล ะ เ อี ย ด บั ญ ชี ร า ย ตั ว ใ น ร ะ บ บ GFMIS ครภุ ณั ฑ์อื่น-Interface บัญชีท่ีใช้บันทึกครุภัณฑ์อ่ืน-Interface ท่ีซื้อด้วยเงินนอกงบประมาณที่เป็น เ งิ น ส ด ห รื อ เ งิ น ฝ า ก ไ ว้ กั บ ธ น า ค า ร พาณิชย์ ซึ่งไม่ต้องบันทึกรายละเอียด บญั ชีรายตวั ในระบบ GFMIS คา่ เส่ือมราคาสะสม ค่าเส่ือมราคาครุภัณฑ์-Interface ที่ ครภุ ัณฑ์สาํ นกั งาน- สะสมมาจนถึงงวดบัญชีปัจจุบัน โดยไม่ Interface ต้องบันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัวใน ระบบ GFMIS (กรณีเงินนอกงบประมาณฝากธนาคาร พาณชิ ย์) คู่มือบัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 16

รหัสบญั ชี ชอื่ บญั ชี คาํ อธบิ าย 1206170102.102 ค่าเส่อื มราคาสะสม 1206170102.103 ครภุ ัณฑย์ านพาหนะ ค่าเสื่อมราคาครุภัณฑ์ - Interface ที่ 1206170102.104 และขนส่ง-Interface สะสมมาจนถึงงวดบัญชีปัจจุบัน โดยไม่ 1206170102.105 ต้องบันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัว 1206170102.106 คา่ เสอ่ื มราคาสะสม ในระบบ GFMIS (กรณีเงินนอก 1206170102.107 ครุภัณฑไ์ ฟฟ้าและ งบประมาณฝากธนาคารพาณชิ ย)์ วิทย-ุ Interface 1206170102.108 ค่าเสื่อมราคาครุภัณฑ์ - Interface ที่ ค่าเส่อื มราคาสะสม สะสมมาจนถึงงวดบัญชีปัจจุบัน โดยไม่ ครุภัณฑ์โฆษณาและ ต้องบันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัว เผยแพร-่ Interface ในระบบ GFMIS (กรณีเงินนอก งบประมาณฝากธนาคารพาณชิ ย)์ ค่าเส่ือมราคาสะสม ครุภณั ฑ์การเกษตร- ค่าเส่ือมราคาครุภัณฑ์ - Interface ที่ Interface สะสมมาจนถึงงวดบัญชีปัจจุบัน โดยไม่ ต้องบันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัว คา่ เสอ่ื มราคาสะสม ในระบบ GFMIS (กรณีเงินนอก ครุภัณฑก์ อ่ สรา้ ง- งบประมาณฝากธนาคารพาณิชย์) Interface ค่าเสื่อมราคาครุภัณฑ์-Interface ท่ี คา่ เสอ่ื มราคาสะสม สะสมมาจนถึงงวดบัญชีปัจจุบัน โดยไม่ ครภุ ณั ฑว์ ิทยาศาสตร์ ต้องบันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัว และการแพทย-์ ในระบบ GFMIS (กรณีเงินนอก Interface งบประมาณฝากธนาคารพาณิชย)์ ค่าเสื่อมราคาครุภัณฑ์-Interface ที่ สะสมมาจนถึงงวดบัญชีปัจจุบัน โดยไม่ ต้องบันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัว ในระบบ GFMIS (กรณีเงินนอก งบประมาณฝากธนาคารพาณิชย)์ ค่าเส่ือมราคาครุภัณฑ์-Interface ท่ี สะสมมาจนถึงงวดบัญชีปัจจุบัน โดยไม่ ต้องบันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัว ในระบบ GFMIS (กรณีเงินนอก งบประมาณฝากธนาคารพาณชิ ย)์ คา่ เสอ่ื มราคาสะสม ค่าเสื่อมราคาครุภัณฑ์-Interface ที่ ครุภัณฑค์ อมพวิ เตอร์- สะสมมาจนถึงงวดบัญชีปัจจุบัน โดยไม่ Interface ต้องบันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัว ในระบบ GFMIS (กรณีเงินนอก งบประมาณฝากธนาคารพาณิชย)์ คูม่ อื บัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 17

รหสั บญั ชี ชอ่ื บญั ชี คําอธบิ าย 1206170102.109 คา่ เสอื่ มราคาสะสม ค่าเส่ือมราคาครุภัณฑ์-Interface ท่ี 1206170102.110 ครภุ ัณฑ์งานบ้านงาน สะสมมาจนถึงงวดบัญชีปัจจุบัน โดยไม่ 1206180000.000 44 ครวั -Interface ต้องบันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัว 1206180101.101 ในระบบ GFMIS (กรณีเงินนอก งบประมาณฝากธนาคารพาณิชย)์ คา่ เส่ือมราคาสะสม ค่าเส่ือมราคาครุภัณฑ์-Interface ที่ ครภุ ณั ฑ์อื่น-Interface สะสมมาจนถึงงวดบัญชีปัจจุบัน โดยไม่ ต้องบันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัว ในระบบ GFMIS (กรณีเงินนอก งบประมาณฝากธนาคารพาณชิ ย์) ครภุ ณั ฑ์ไมร่ ะบุรายละเอียด ครุภัณฑ์ไม่ระบุ ครุภัณฑ์ทุกประเภทที่หน่วยงานไม่ได้ รายละเอยี ด บันทึกไม่มีรายละเอียดสินทรัพย์รายตัว ไว้ในระบบ ขณะที่ทําการยกยอดข้อมูล จึงไม่ได้เก็บยอดไปคํานวณค่าเสื่อมราคา ในระบบซึ่งเป็นบัญชีที่ใช้เพ่ือการยก ยอดข้อมูลเข้าสู่ระบบเท่านั้น (กรณีเงิน งบประมาณ/เงินนอกงบประมาณฝาก คลงั ) 1206180102.101 ค่าเส่อื มราคาสะสม- มูลคา่ ของการปนั สว่ นคา่ เสื่อมสภาพของ ครภุ ณั ฑไ์ มร่ ะบุ ครุภัณฑ์ไม่ระบุรายละเอียดอย่างเป็น รายละเอยี ด ระบบตลอดอายุการใช้งานที่ประมาณ ขึ้นต้ังแต่สินทรัพย์เริ่มใช้การได้จนถึง ปัจจุบัน (กรณีเงินงบประมาณ/ เงิน นอกงบประมาณฝากคลัง) 1209000000.000 สินทรัพย์ไม่มตี วั ตน 1209010000.000 1209010101.101 45 โปรแกรมคอมพวิ เตอร์ โปรแกรมคอมพวิ เตอร์ โปรแกรมคอมพิวเตอร์ คําบรรยาย โปรแกรม เอกสารประกอบของทั้ง ระบบ ซอฟต์แวร์แอพพลิเคช่ัน และ ฐานข้อมูล ซ่ึงคาดการณ์ว่าจะมีการ ใช้งานมากกว่า 1 ปี ท่ีซ้ือด้วยเงิน งบประมาณ /เงนิ นอกงบประมาณฝาก คลัง บันทึกโดยใช้ราคาทุน เป็นบัญชีที่ เกบ็ รายละเอยี ดรายตวั ในระบบ GFMIS ค่มู ือบัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 18

รหสั บญั ชี ช่ือบญั ชี คาํ อธบิ าย 1209010103.101 ค่าตดั จําหน่ายสะสม - มูลค่าของการปันส่วนค่าแห่งประโยชน์ 1209030000.000 47 1209030101.101 โปรแกรมคอมพวิ เตอร์ ท่ีหมดส้ินไปตามเวลาและการใช้งาน ของโปรแกรมคอมพิวเตอร์ อย่างเป็น 1209030102.101 ระบบตลอดอายุการใช้งานที่ประมาณ ข้ึนต้ังแต่สินทรัพย์เร่ิมใช้การได้จนถึง ปัจจุบัน (กรณีที่เป็นเงินงบประมาณ/ เงนิ นอกงบประมาณ-ฝากคลงั ) สินทรพั ยไ์ มม่ ตี วั ตน - Interface โปรแกรมคอมพวิ เตอร์ บัญชีที่ใช้บันทึกโปรแกรมคอมพิวเตอร์ -Interface - Interface ที่ซ้ือด้วยเงินนอก งบประมาณท่ีเป็นเงินสดหรือเงินฝาก ไว้กับธนาคารพาณิชย์ ซ่ึงไม่ต้อง บันทึกรายละเอียดบัญชีรายตัวในระบบ GFMIS คา่ ตัดจาํ หนา่ ยสะสม ค่าตัดจําหน่ายโปรแกรมคอมพิวเตอร์ - โปรแกรมคอมพวิ เตอร์ Interface ท่ีสะสมมาจนถึงงวดบัญชี -Interface ปัจจุบัน โดยไม่ต้องบันทึกรายละเอียด บัญชีรายตัวในระบบ GFMIS (กรณีเงิน นอกงบประมาณฝากธนาคารพาณชิ ย์) 2000000000.000 หน้ีสนิ 2100000000.000 2101000000.000 หนส้ี นิ หมนุ เวยี น 2101010000.000 2101020000.200 เจ้าหน้ี 2101020199.134 เจ้าหน้กี ารคา้ 53 เจา้ หน้กี ารค้าและเจา้ หนีอ้ นื่ เงนิ นอกงบประมาณฝากธนาคาร พาณชิ ย์ เจา้ หน-้ี ยา จํานวนเงินท่ีหน่วยงานเป็นหนี้ค่ายา หน่วยงานภาครัฐ และบุคคลภายนอก (กรณีท่ีเป็นเงินนอกงบประมาณท่ีฝาก ไวก้ ับธนาคารพาณชิ ย)์ 2101020199.135 เจ้าหน-ี้ เวชภณั ฑม์ ิใช่ จํ า น ว น เ งิ น ที่ ห น่ ว ย ง า น เ ป็ น ห น้ี ค่ า ยาและวัสดกุ ารแพทย์ เวชภัณฑ์มิใช่ยาหน่วยงานภาครัฐ และ บุคคลภายนอก (กรณีที่เป็นเงินนอก ง บ ป ร ะ ม า ณ ที่ ฝ า ก ไ ว้ กั บ ธ น า ค า ร พาณชิ ย)์ คูม่ อื บัญชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 19

รหัสบญั ชี ชอ่ื บญั ชี คาํ อธบิ าย 2101020199.136 เจ้าหน้ี - วสั ดุ วิทยาศาสตรแ์ ละ จํานวนเงินที่หน่วยงานเป็นหน้ีค่าวัสดุ 2101020199.137 การแพทย์ วิทยาศาสตร์และการแพทย์ หน่วยงาน 2101020199.138 ภาครฐั และบคุ คล ภายนอก (กรณีที่เป็น 2101020199.139 เจา้ หน้ี -วัสดอุ ื่น เ งิ น น อ ก ง บ ป ร ะ ม า ณ ท่ี ฝ า ก ไ ว้ กั บ ธนาคารพาณชิ ย)์ จํานวนเงินที่หน่วยงานเป็นหน้ีค่าวัสดุ อื่นหนว่ ยงานภาครัฐและบุคคลภายนอก (กรณีท่ีเป็นเงินนอกงบประมาณที่ฝาก ไว้กบั ธนาคารพาณชิ ย)์ เจ้าหนี้อน่ื จํ า น ว น เ งิ น ท่ี ห น่ ว ย ง า น เ ป็ น ห นี้ อ่ื น หน่วยงานภาครัฐและบุคคลภายนอก (กรณีที่เป็นเงินนอกงบประมาณที่ฝาก ไวก้ ับธนาคารพาณชิ ย์) เจ้าหน้ี - ครภุ ณั ฑ์ จํานวนเงินที่หน่วยงานเป็นหน้ีค่า ครุภัณฑ์หน่วยงานภาครัฐ และ บุคคลภายนอก (กรณีท่ีเป็นเงินนอก ง บ ป ร ะ ม า ณ ที่ ฝ า ก ไ ว้ กั บ ธ น า ค า ร พาณชิ ย)์ 2101020199.140 เจา้ หนี้ - ทีด่ ิน อาคาร จํานวนเงินที่หน่วยงานเป็นหน้ีค่าท่ีดิน และส่งิ ปลกู สรา้ ง อาคาร และส่ิงปลูกสร้างหน่วยงาน ภาครัฐ และบุคคลภายนอก(กรณีท่เี ป็น เ งิ น น อ ก ง บ ป ร ะ ม า ณ ที่ ฝ า ก ไ ว้ กั บ ธนาคารพาณิชย์) 2102000000.000 ค่าใช้จา่ ยคา้ งจ่าย 2102040000.100 2102040198.108 55 ค่ารกั ษาพยาบาล และคา่ ใชจ้ ่ายอ่นื คา้ งจา่ ย -หนว่ ยงานภาครฐั ค่าจา้ งชัว่ คราวคา้ งจา่ ย จํานวนค่าจ้างช่ัวคราวที่หน่วยงานมี (บรกิ าร) ภาระต้องจ่ายให้แก่ ลูกจ้าง หรือ เจ้าหน้าท่ีของรัฐ ในรอบระยะ เวลา บัญชีปัจจุบันแต่ยังไม่มีการจ่ายเงิน ซึ่ง เกิดจากการปรับปรุงรายการเมื่อส้ินงวด ทจ่ี ดั ทํารายงาน 2102040198.110 คา่ ตอบแทนคา้ งจา่ ย จํานวนเงินท่ีจ่ายในลักษณะค่าตอบแทน (บริการ) ในรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบันแต่ยังไม่ การจ่ายเงินซึ่งเกิดจากการปรับปรุง รายการเมอื่ สนิ้ งวดที่จัดทาํ รายงาน คูม่ อื บัญชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 20

รหสั บญั ชี ช่ือบญั ชี คาํ อธบิ าย 2102040198.112 ค่าใช้จา่ ยอื่น - จํานวนเงินค่าสาธารณูปโภคท่ีหน่วยงาน ค่าสาธารณูปโภค ได้ใช้บริการแล้วในรอบระยะเวลาบัญชี คา้ งจา่ ย ปั จ จุ บั น แ ต่ ยั ง ไ ม่ มี ก า ร จ่ า ย เ งิ น แ ล ะ หน่วยงานคาดว่าจะชําระหนี้สินภายใน ระยะเวลา 1 ปี ซึ่งเกิดจากการปรับปรุง รายการเมื่อส้ินงวดท่ีจัดทํารายงาน (กรณีท่ีเป็นเงินนอกงบประมาณฝาก ธนาคารพาณชิ ย์) 2102040198.113 คา่ ใช้จ่ายโครงการ จํานวนเงินค่าใช้จ่ายตามโครงการ P&P 2102040198.114 P&P ค้างจา่ ย ท่ีดําเนิน การแล้วในรอบระยะเวลา บัญชีปัจจุบันแต่ยังไม่มีการจ่ายเงิน ซ่ึง 2102040198.119 ค่าตรวจทางห้อง เกิดจากการปรับปรุงรายการเม่ือส้ินงวด 2102040198.124 ปฏบิ ัตกิ ารค้างจา่ ย ทจี่ ดั ทํารายงาน คา่ ตอบแทนฯ ฉบับ 8 จํานวนเงินค่าตรวจทางห้องปฏิบัติการ คา้ งจ่าย ค่าเอ็กซเรย์รวมทั้งค่าบริการตรวจอื่น ๆ เพื่อใช้ประกอบการวินิจฉัย และการ รักษา ท่ีเกิดขึ้นในรอบระยะเวลาบัญชี ปัจจุบันแต่ยังไม่มีการจ่ายเงิน ซ่ึงเกิด จากการปรับปรุงรายการเม่ือส้ินงวดท่ี จดั ทาํ รายงาน จํานวนเงินท่ีจ่ายในลักษณะค่าตอบแทน ตามประกาศกระทรวงสาธารณสุขฉบับ ท่ี 8 ในรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบันแต่ ยั ง ไ ม่ มี ก า ร จ่ า ย เ งิ น ซึ่ ง เ กิ ด จ า ก ก า ร ปรบั ปรุงรายการเมอื่ ส้ินเดือน คา่ จ้างพนักงาน ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากการจ้างซึ่งจ่าย กระทรวงสาธารณสขุ ให้แก่บุคคลซ่ึงได้รับการจ้างจากเงิน คา้ งจ่าย (บริการ) รายไดข้ องหนว่ ยบรกิ ารในสังกัดกระทรวง ส า ธ า ร ณ สุ ข ใ น ร อ บ ร ะ ย ะ เ ว ล า บั ญ ชี รายไดร้ บั ล่วงหน้า ปัจจุบันแต่ยังไม่มีการจ่ายเงินซึ่งเกิดจาก การปรบั ปรงุ รายการเมื่อสนิ้ เดอื น 2103000000.000 57 รายได้ค่าบริการรับลว่ งหนา้ 2103000000.100 รายไดค้ ่ารกั ษา UC- ยา/เวชภัณฑ์มิใช่ยา/วัสดุการแพทย์/ 2103010103.20401 OPD รบั ล่วงหนา้ วัสดุวิทยาศาสตร์การแพทย์/วัสดุอ่ืนที่ (วสั ดุ) ได้รบั สนับสนุนจากแม่ข่าย รพศ./รพท./ รพช. คู่มือบญั ชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 21

รหสั บญั ชี ช่ือบญั ชี คําอธบิ าย 2103010103.20402 รายไดค้ า่ รกั ษา UC - มูลค่าเงินที่ได้รับสนับสนุนจากแม่ข่าย 2103010103.206 OPD รบั ลว่ งหนา้ (เงิน) รพศ./รพท./รพช. รายได้ UC - P&P เงินเหมาจ่ายรายหัวสําหรับการบริการ เหมาจา่ ยรายหวั รบั ส่งเสริมสุขภาพและป้องกันโรคปกติเชิง ลว่ งหน้า รุกที่ตอบสนองและสอดคล้องกับสภาพ ปัญหาสุขภาพประชาขนเพ่ือเพิ่มการ เงินรบั ฝากและเงนิ ประกนั เข้าถึงบริการ ที่สํานักงานหลักประกัน สุขภาพแห่งชาติแจ้งยอดจัดสรรให้ท้ังปี ตามโครงการ UC ซ่ึงเป็นลักษณะ เดียวกนั กบั รายไดร้ ับล่วงหนา้ 2111000000.000 61 เงินรบั ฝากอนื่ 2111020000.100 2111020199.103 เงนิ รับฝากรายได้ จํ า น ว น เ งิ น ท่ี ห น่ ว ย ง า น ไ ด้ รั บ ไ ว้ ใ น แผน่ ดินอน่ื ลักษณะเงินรับฝาก นอกเหนือจากท่ี 2111020199.105 กําหนดไว้ มกี าํ หนดคนื เกนิ 1 ปี เงนิ รับฝากอน่ื 2111020199.107 (หมนุ เวยี น) จํ า น ว น เ งิ น ท่ี ห น่ ว ย ง า น ไ ด้ รั บ ไ ว้ ใ น ลักษณะเงินรับฝากนอกเหนือจากที่ ภาษีเงนิ ได้หกั ณ ที่ กําหนดไว้ มีกําหนดคนื ไมเ่ กนิ 1 ปี จ่าย บัญชีที่หน่วยงานใช้บันทึกจํานวนภาษี หัก ณ ที่จ่ายจากผู้ขายที่เป็นบุคคล ธรรมดา นิติบุคคล รวมท้ังหน่วยงาน ต่าง ๆ ซ่ึงจะต้องนําส่งกรมสรรพากร (กรณีท่ีเป็นเงินนอกงบประมาณฝาก ธนาคารพาณิชย์) 2111020199.302 เงนิ สมทบประกันสังคม เงินสมทบประกันสังคมที่ได้รับจาก สว่ นของลูกจ้าง ลู ก จ้ า ง โ ด ย รั บ ไ ว้ ใ น ลั ก ษ ณ ะ เ งิ น รั บ ฝาก ซ่ึงจะต้องจ่ายให้กับสํานักงาน ประกนั สงั คม 2213000000.000 หน้สี นิ ระยะยาวอ่นื 2213000000.100 2213010101.101 67 รายได้รอการรบั รู้ รายไดจ้ ากเงินบริจาค รายได้ท่ีได้รับก่อนวันสิ้นงวดบัญชี แต่ รอการรบั รู้ เ ป็ น ร า ย ไ ด้ ข อ ง ง ว ด บั ญ ชี ใ น อ น า ค ต (นานกว่า 12 เดือนนับจากวันท่ีในงบ การเงิน) ซ่ึงยังไม่รับรู้ในงบแสดงผลการ ดําเนินงานจนกว่าจะถึงรอบระยะเวลา ในอนาคตดังกลา่ ว คมู่ อื บญั ชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 22

รหัสบญั ชี ช่อื บัญชี คาํ อธบิ าย 3000000000.000 3100000000.000 สว่ นทนุ 3101000000.000 3101010101.101 ทนุ 3102000000.000 69 รายไดส้ ูง/(ตํ่า)กว่า ค่าใชจ้ า่ ยสทุ ธิ 3102000000.100 3102010101.101 รายได้สูง(ต่ํา)กวา่ ผลการดําเนนิ งานสทุ ธใิ นปีปจั จบุ ัน ซึง่ คา่ ใช้จา่ ยสุทธิ เกดิ จากการปิดบัญชีรายได้และ 3102010102.101 ค่าใชจ้ ่าย 3102010102.201 รายไดส้ ูง /(ตํา่ ) กว่าค่าใชจ้ า่ ยสะสม 3105000000.000 70 รายไดส้ งู /(ตํา่ )กวา่ ค่าใช้จา่ ยสะสม 3105000000.100 3105010101.101 รายได้สงู (ต่ํา)กว่า ยอดผลการดําเนินงานสะสม ณ วันสิ้น ค่าใช้จา่ ยสะสม ง ว ด บั ญ ชี ก่ อ น ที่ ย ก ม า ใ น ง ว ด บั ญ ชี ปจั จบุ นั ผลสะสมจากการแก้ไข รายการปรับปรุงผลการดําเนินงาน ขอ้ ผิดพลาด สะสมที่เกิดจากการบันทึกรายการ ผิดพลาดหรือไม่ได้บันทึกรายการที่ ควรบนั ทึกในปีบญั ชีก่อน ๆ กําไร/ขาดทนุ สะสม รายการปรับปรุงท่ีเกิดจากการได้รับ จากขอ้ ผดิ พลาด เงินกองทุน UC ของการดําเนินงานปี เงินกองทุนUC ปีก่อน ก่อน ทุน 71 ทนุ ตั้งต้น ทุน ทุนของหน่วยงานซึ่งเกิดจากการท่ี หน่วยงานเริ่มปฏิบัติตามระบบบัญชี ตามเกณฑ์คงค้างครั้งแรก หรือทุนซ่ึง เ กิ ด จ า ก ก า ร รั บ รู้ ร า ย ก า ร ท า ง บั ญ ชี ท้งั หมดในรอบระยะเวลาปจั จุบนั 3105010103.101 ทุน-คงยอดเงินตน้ ทุนของหน่วยงานซึ่งเกิดจากเงินท่ีได้รับ บริจาคมา โดยมีข้อจํากัดห้ามใช้จ่ายเงิน 4000000000.000 ดังกล่าว แต่ให้ใช้ได้เฉพาะดอกผลท่ีเกิด 4300000000.000 จากเงินต้นนัน้ 4301010000.000 4301010000.100 รายได้ รายได้จากการดาํ เนินงาน รายไดจ้ ากการขายสนิ ค้าและบริการของหนว่ ยงาน 81 รายไดจ้ ากการขายสนิ ค้า คู่มือบัญชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 23

รหสั บญั ชี ชอ่ื บัญชี คําอธบิ าย 4301010102.101 รายไดจ้ ากการจาํ หน่าย รายได้จากการจําหน่ายผลิตภัณฑ์จาก 4301020000.300 84 4301020104.101 ยาสมนุ ไพร - สมุนไพรให้บุคคลภายนอก 4301020104.106 บุคคลภายนอก 4301020000.400 85 4301020105.201 รายไดค้ า่ รักษาพยาบาล รายได้ค่ารักษาพยาบาลที่โรงพยาบาล 4301020105.203 ไดร้ บั จากหนว่ ยงานภายนอกอนื่ รายได้คา่ รกั ษาอ่นื - 4301020105.211 หน่วยงานภายนอก 4301020105.214 รายได้คา่ รักษาชําระ รายได้ค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอกที่ เงนิ OPD ชําระด้วยเงินสด มารับบริการท่ีหน่วย 4301020105.215 บริการ 4301020105.217 รายไดค้ า่ รักษาพยาบาลสาํ หรบั โครงการสุขภาพถ้วนหน้า UC 4301020105.219 รายได้ค่ารักษา UC - รายได้ค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอก สิทธิ OPD ใน CUP UC ที่ขึ้นทะเบียนกับหน่วยบริการมารับ บรกิ าร รายได้ค่ารกั ษา UC - รายได้ค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอก สิทธิ OPD นอก CUP ใน UC ที่ข้ึนทะเบียนนอก CUPในจังหวัด จงั หวดั มารบั บริการที่หนว่ ยบรกิ าร รายได้กองทุน UC (งบ เงินท่ีสํานักงานหลักประกันสุขภาพ ลงทนุ ) แห่งชาติจัดสรรให้ตามโครงการ UC เพอื่ จา่ ยเปน็ งบลงทุน รายไดก้ องทนุ UC - รายได้ท่ีเกิดจากส่วนต่างของเงินกองทุน OPD UC-OPD ท่มี ากกว่าลูกหนคี้ ่ารกั ษา พยาบาล UC-OPD ใน CUP รายไดก้ องทุน UC - รายได้ที่ได้รับจัดสรรจากกองทุน UC OPD อืน่ ตาม ผ ล ง า นก า ร บั น ทึ กข้ อมู ล ก า ร ให้บริการผู้ป่วยนอก และข้อมูลผลงาน การเงินการคลงั รายได้กองทุน UC รายได้ท่ีเกิดจากส่วนต่างของเงินกองทุน P&P เหมาจ่ายรายหัว UC-P&P เหมาจ่ายรายหัว ที่มากกว่า ลูกหน้ีค่ารักษา UC P&P เหมาจ่ายราย รายได้กองทุน UC- หัว และลูกหนี้ค่ารักษา UC- OPD ใน ตามผลงาน CUP รายได้ที่ได้รับจัดสรรจากกองทุน UC ตามเกณฑ์คุณภาพบรกิ าร ค่มู ือบัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 24

รหสั บญั ชี ชอื่ บญั ชี คําอธบิ าย 4301020105.223 รายไดก้ องทนุ รายได้ท่ีหน่วยบริการได้รับจัดสรรเพื่อ 4301020105.228 P&P อน่ื การส่งเสริมสุขภาพและป้องกันโรคทุก 4301020105.229 โครงการจาก สสจ./สปสช. และ หน่วยงานอ่ืน 4301020105.241 4301020000.500 86 รายไดก้ องทุน รายได้จากกองทุน UCอื่น ๆ ที่ได้รับโอน 4301020106.303 UC อื่น จากการ ใหบ้ รกิ ารดา้ นแพทย์แผนไทย/ 4301020106.305 แพทย์ทางเลือก สสจ./สปสช.และ 4301020106.315 หนว่ ยงานอื่น 4301020106.502 ส่วนต่างค่ารักษาท่ีสงู ค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอกที่สูงกว่า 4301020106.503 กว่าเหมาจ่ายรายหวั - จํานวนเงินท่ีได้รับจัดสรรเหมาจ่ายราย กองทุน UC OPD หัว จากสํานักงานหลักประกันสุขภาพ แห่งชาติ รายไดค้ ่ารกั ษา UC รายได้ค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยสิทธิ UC P&P เหมาจา่ ยรายหัว กรณีที่มารับบริการด้านการส่งเสริม สขุ ภาพและป้องกันโรคทห่ี น่วยบรกิ าร รายได้คา่ รักษาพยาบาลจากกองทุน รายได้กองทนุ รายได้ที่หน่วยงานได้รับจัดสรรจาก ประกันสังคม เงินกองทุนประกันสังคม ส่วนท่ีนําเข้า เงินบาํ รงุ มากกว่าลูกหนค้ี า่ รักษา พยาบาลประกันสังคมเครือข่าย OPD/ IPD และนอกเหนือเหมาจ่ายรายหวั รายได้ค่ารักษา รายได้ค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอก สิทธิ ประกนั สงั คม ประกัน สังคมที่ข้ึนทะเบียนกับคู่สัญญา OPD-เครือข่าย หลักในจงั หวดั มารับบริการ ส่วนตา่ งค่ารักษาทสี่ ูง ค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอกท่ีสูงกว่า กวา่ เหมาจ่ายรายหัว - จํานวนเงินท่ีได้รับจัดสรรเหมาจ่ายราย กองทนุ ประกันสังคม - หัวจากประกนั สังคม OPD รายได้กองทุนแรงงาน ร า ย ไ ด้ ท่ี ห น่ ว ย ง า น ไ ด้ รั บ ก ร ณี ท่ี มี ต่างดา้ ว เงินกองทุนแรงงานต่างด้าวคงเหลือ เมื่อ สิ้นปีงบประมาณ ให้ปรับปรุงเข้าบัญชี รายไดก้ องทุนแรงงานตา่ งดา้ ว รายได้ค่ารกั ษาแรงงาน รายได้ค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอก สิทธิ ต่างด้าว OPD แรงงานต่างด้าวที่ขึ้นทะเบียนกับหน่วย บรกิ ารมารับบริการ คู่มือบญั ชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 25

รหัสบญั ชี ชือ่ บญั ชี คําอธบิ าย 4301020106.505 ส่วนต่างค่ารกั ษาทส่ี งู ค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอกท่ีสูงกว่า 4301020106.701 กวา่ กองทุนเหมาจ่าย จํานวนเงินท่ีได้รับจัดสรรเหมาจ่ายราย 4301020106.704 รายหัว - กองทนุ หัว จากกองทนุ แรงงานต่างด้าว แรงงานตา่ งดา้ ว - OPD รายได้คา่ รกั ษาบคุ คลที่ รายไดค้ ่ารักษาพยาบาลบุคคลที่มีปัญหา มีปัญหาสถานะและ สถานะและสิทธิกรณีผู้ป่วยนอก ที่ขึ้น สทิ ธิ OPD นอก CUP ทะเบียนกับหน่วยบริการอื่นในจังหวัด ในจงั หวัด มารบั บรกิ ารที่หน่วยบริการ สว่ นตา่ งคา่ รักษา ค่ารักษาพยาบาลผู้ป่วยนอกบุคคลท่ีมี พยาบาลที่สงู กว่า ปัญหาสถานะและสิทธิ นอก CUP ที่สูง ข้อตกลงในการตาม ก ว่ า จํ า น ว น เ งิ น ท่ี ไ ด้ รั บ ต า ม เ ก ณ ฑ์ จา่ ย OPD บุคคลทีม่ ี ข้อตกลงในการตามจ่าย ปญั หาสถานะและสิทธิ 4302000000.000 รายไดจ้ ากการชว่ ยเหลอื และบรจิ าคของหนว่ ยงาน 4302010000.000 4302010106.101 89 รายได้จากการชว่ ยเหลือเพอ่ื การดําเนินงานของหนว่ ยงาน รายไดจ้ ากการ รายได้ของหน่วยงานซึ่งเกิดจากการโอน ชว่ ยเหลอื เพอื่ การ เงินโดยสมัครใจจากแหล่งเงินประเภท ดาํ เนนิ งานจาก อปท. องค์กรปกครองส่วนท้องถ่ิน โดยมี วัตถุประสงค์เพ่ือให้การช่วยเหลือทาง การเงินในการดําเนินงานประจําของ หน่วยงาน ซึ่งวัตถุประสงค์ของความ ช่วยเหลือมิใช่เพื่อให้นําไปใช้จัดหา สนิ ทรัพย์ (นอกจากสนิ คา้ และวัสด)ุ 4302020000.000 90 รายไดจ้ ากการช่วยเหลือเพอื่ การลงทนุ ของหน่วยงาน 4302020107.101 รายได้จากการ รายได้ของหน่วยงานซ่ึงเกิดจากการโอน ชว่ ยเหลอื เพื่อการ เงินโดยสมัครใจจากแหล่งเงินประเภท ลงทุนจาก อปท. องค์กรปกครองส่วนท้องถ่ิน โดยมี วัตถุประสงค์เพ่ือจัดหาสินทรัพย์ของ หน่วยงาน การช่วยเหลือ เพ่ือการลงทุน อาจประกอบด้วยเงินท่ีโอนเป็นเงินสด เพื่อการจัดหาสินทรัพย์ (ที่ไม่ใช่สินค้า และวัสดุ)หรือการโอนสินทรัพย์ (ที่ไม่ใช่ สินคา้ วสั ดุ และเงินสด) คูม่ อื บญั ชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 26

รหัสบญั ชี ชือ่ บัญชี คาํ อธบิ าย 4302030000.000 4302030101.101 91 รายไดจ้ ากการบรจิ าคจากเอกชน รายไดจ้ ากการรับ เงินหรือสินทรัพย์อย่างอื่นนอกจาก บริจาค สินทรัพย์ถาวรที่ได้รับบริจาคเพ่ือไว้ใช้ จ่ายในการดําเนินงานซ่ึงรับรู้เป็นรายได้ ในงวดปจั จบุ นั 4303000000.000 รายได้ดอกเบยี้ ของหน่วยงาน 4303000000.100 4303010101.101 92 รายได้ดอกเบยี้ เงินฝากจากสถาบนั การเงนิ ดอกเบย้ี รบั จากเงิน รายได้ของหน่วยงานจากดอกเบี้ยที่ ฝากธนาคาร ได้รับหรือมีสิทธิได้รับจากเงินฝากกับ ส ถ า บั น ก า ร เ งิ น ซึ่ ง ห น่ ว ย ง า น ไ ด้ รั บ อนุญาตให้เก็บรายได้ดังกล่าวไว้เพื่อใช้ จา่ ยในการดําเนินงาน 4306000000.000 รายรบั จากการขายสนิ ทรัพย์ของหนว่ ยงาน 4306000000.100 4306010104.101 94 รายรบั จากการขายอาคารและส่งิ ปลกู สรา้ ง รายรับจากการขาย รายได้ของหน่วยงานท่ีได้รับหรือมีสิทธิ อาคารและสง่ิ ปลกู ได้รับจากการขายอาคารและสิ่งปลูก สรา้ ง สร้าง ซ่ึงหน่วยงานได้รับอนุญาตให้เก็บ รายได้ดังกล่าวไว้เพ่ือใช้จ่ายในการ ดําเนินงาน 4306010110.101 รายรับจากการขาย รายได้ของหน่วยงานที่ได้รับหรือมีสิทธิ ครภุ ณั ฑ์ ได้รับจากการขายครุภัณฑ์ทุกประเภท ซ่ึงหน่วยงานได้รับอนุญาตให้เก็บรายได้ ดงั กลา่ วไว้เพ่อื ใชจ้ า่ ยในการดําเนนิ งาน 4307000000.000 รายไดร้ ะหวา่ งหน่วยงานของหน่วยงานภาครัฐทไ่ี ด้รับจากรัฐบาล 4307000000.100 4307010103.201 95 รายไดจ้ ากเงนิ งบประมาณ รายไดง้ บประมาณงบ รายได้จากเงินงบประมาณท่ีจ่าย บุคลากร UC ลักษณะงบบุคลากร ให้กับผู้ปฏิบัติงาน ในหนว่ ยบรกิ าร 4307010105.101 รายไดง้ บประมาณ รายได้จากเงินงบประมาณไว้ใช้จ่ายใน งบดาํ เนินการ การดําเนินงานของหน่วยงาน ตามท่ี สาํ นกั งบประมาณกําหนด 4307010108.101 รายไดง้ บประมาณงบ รายได้จากเงินงบประมาณที่เป็นงบ กลาง กลางไว้จ่ายตามวัตถุประสงค์ท่ีสํานัก งบประมาณกาํ หนด คู่มือบัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 27

รหัสบญั ชี 97 ชือ่ บญั ชี คําอธบิ าย 4308000000.000 รายได้ระหวา่ งหน่วยงานอน่ื 4313000000.000 รายได้อืน่ รายได้อ่ืนที่หน่วยบริการมีสิทธินําไปใช้ 4313000000.100 จ่ายได้ โดยไม่ต้องคืนคลังเป็นรายได้ 4313010199.110 รายได้อื่น แผ่นดิน รายได้ลักษณะอน่ื รายได้ค่าธรรมเนียมการใช้บริการทาง 4313010199.113 การแพทย์ 4313010199.115 รายไดค้ า่ ธรรมเนียม ร า ย ก า ร ที่ ใ ช้ บั น ทึ ก ก า ร รั บ โ อ น วั ส ดุ ระหว่าง สสจ./รพศ./รพท./รพช./ รายได้อ่ืน-วสั ดรุ ับโอน รพ.สต. (ไมเ่ ก่ยี วกบั UC) จาก สสจ./รพศ./ รพท./รพช./รพ.สต. 4313010199.116 รายได้อ่นื -ครภุ ัณฑ์ รายการท่ีใช้บันทึกการรับโอนครุภัณฑ์ ท่ดี นิ และส่งิ ก่อสร้างรบั ท่ีดินและส่ิงก่อสร้างระหว่าง สสจ./ โอนจาก สสจ./รพศ./ รพศ./รพท./รพช./รพ.สต. (ไม่เกี่ยวกับ รพท./รพช./รพ.สต. UC) 4313010199.117 รายไดอ้ น่ื -เงินนอก รายการท่ีใช้บันทึกการรับโอนเงินนอก งบประมาณรบั โอนจาก งบประมาณระหว่าง สสจ./รพศ./รพท./ สสจ./รพศ./รพท./ รพช./รพ.สต. (ไมเ่ กี่ยวกับ UC) รพช./รพ.สต. 4313010199.118 รายไดอ้ ืน่ -เงิน ร า ย ก า ร ที่ ใ ช้ บั น ทึ ก ก า ร รั บ โ อ น เ งิ น งบประมาณงบลงทนุ งบประมาณงบลงทุนระหว่าง สสจ./ 4313010199.119 รบั โอนจาก สสจ./ รพศ./รพท./รพช./รพ.สต. (ไม่เกี่ยวกับ รพศ./รพท./รพช./ UC) รพ.สต. ร า ย ก า ร ที่ ใ ช้ บั น ทึ ก ก า ร รั บ โ อ น เ งิ น รายได้อื่น-เงิน งบประมาณ งบดําเนินงาน รวมท้ังเงิน งบประมาณงบ พ.ต.ส.และเบี้ยเลี้ยงเหมาจ่ายระหว่าง ดาํ เนินงานรบั โอนจาก สสจ./รพศ./รพท./รพช./รพ.สต.(ไม่ สสจ./รพศ./รพท./ เก่ยี วกับ UC) รพช. / รพ.สต. 4313010199.120 รายไดอ้ ่นื -เงนิ ร า ย ก า ร ที่ ใ ช้ บั น ทึ ก ก า ร รั บ โ อ น เ งิ น งบประมาณงบอดุ หนนุ งบประมาณงบอุดหนุนระหว่าง สสจ./ รับโอนจาก สสจ./รพศ. รพศ./รพท./รพช./รพ.สต.(ไม่เก่ียวกับ /รพท./รพช. /รพ.สต UC) ค่มู ือบญั ชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 28

รหสั บญั ชี ช่ือบญั ชี คาํ อธบิ าย 4313010199.121 รายไดอ้ น่ื -เงิน ร า ย ก า ร ที่ ใ ช้ บั น ทึ ก ก า ร รั บ โ อ น เ งิ น 4313010199.122 งบประมาณงบรายจ่าย งบประมาณงบรายจ่ายอ่ืนระหว่าง 4313010199.302 อ่นื รับโอนจาก สสจ./ สสจ./รพศ./รพท./รพช./รพ.สต.(ไม่ รพศ. /รพท./รพช. / เกีย่ วกับ UC) 5000000000.000 รพ.สต. 5100000000.000 5101000000.000 รายได้อื่น-เงนิ ร า ย ก า ร ที่ ใ ช้ บั น ทึ ก ก า ร รั บ โ อ น เ งิ น 5101010000.000 5101010101.101 งบประมาณงบกลางรับ งบประมาณงบกลางระหว่าง สสจ./ 5101010101.103 โอนจาก สสจ./รพศ. / รพศ./รพท./รพช./รพ.สต. (ไม่เก่ียวกับ รพท./รพช. /รพ.สต. UC) รายไดค้ า่ ตอบแทนและ จํานวนเงินท่ีหน่วยงานได้รับจัดสรร พฒั นากิจการ จ า ก เ งิ น ก อ ง ทุ น ป ร ะ กั น สั ง ค ม เ ป็ น ค่าตอบแทน และพัฒนากิจการของ หนว่ ยบริการ (รอ้ ย 50%) ค่าใชจ้ ่าย คา่ ใชจ้ า่ ยดาํ เนินงาน ค่าใชจ้ า่ ยบคุ ลากร 98 เงินเดือนและคา่ จ้าง เงินเดือนข้าราชการ ค่าใช้จ่ายที่เกิดข้ึนจากการจ้างงานซ่ึง (บริการ) จา่ ยใหแ้ ก่ข้าราชการทุกประเภทเปน็ ราย เดือน โดยมีอัตรากําหนดไว้แน่นอนใน บัญชีถือจา่ ยเงินเดือนประจาํ ปี เงินเพ่ิมพิเศษสําหรับ เงินเพิ่มพิเศษท่ีพิจารณาให้กับผู้ท่ีได้ทํา การสูร้ บ พ.ส.ร. การสู้รบหรือต่อสู้ จนได้รับอันตรายหรือ (บรกิ าร) ทําการส้รู บ หรือต่อสู้ได้ผลดี หรือปฏิบัติ หน้าที่ด้วยความตรากตรํา เหน็ดเหน่ือย ตามระเบียบสํานักนายกรัฐมนตรี ท่ี เบิกจา่ ยจากเงนิ งบประมาณ 5101010103.102 เงินประจําตําแหน่ง เงินประจําตําแหน่งตามกฎหมายว่าด้วย วชิ าชีพเฉพาะ(บรกิ าร) เงินเดือนและเงินประจําตําแหน่งซึ่งจ่าย ตามอัตราท่ีกระทรวงการคลังกําหนดให้ จ่ า ย แ ก่ ผู้ ดํ า ร ง ตํ า แ ห น่ ง ใ น ป ร ะ เ ภ ท วิชาชีพเฉพาะ คมู่ อื บัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 29

รหสั บญั ชี ชอ่ื บัญชี คําอธบิ าย 5101010103.105 5101010109.101 เงนิ ประจําตาํ แหนง่ อ่ืน ค่าใช้จ่ายท่ีกระทรวงการคลังกําหนดให้ 5101010109.103 (บริการ) จ่ายควบกับเงินเดือนให้แก่ข้าราชการ 5101010113.101 ผูด้ าํ รงตําแหน่งเฉพาะ รวมทั้งค่าใช้จ่าย 5101010113.103 ลักษณะเดียวกันท่ีหน่วยงานอ่ืน นอก จากส่วนราชการจ่ายให้แก่พนักงานและ เจา้ หนา้ ที่ของรฐั เงินตอบแทนพเิ ศษของ ค่าใช้จ่ายท่ีจ่ายให้แก่ข้าราชการผู้ท่ีได้ ขา้ ราชการผไู้ ด้รับ รับเงินเดือนถึงข้ันสูงของอันดับเป็นราย เงนิ เดอื นถงึ ขัน้ สงู สุด เดือนเพ่ิมเติมจากเงินเดือนตามปกติ ของอันดบั (บริการ) ตามระเบียบ กค.ว่าด้วยการเบิกจ่ายเงิน ตอบแทนพิเศษของ ขรก.และลูกจ้างท่ี ได้รับเงินเดือนหรือ ค่าจ้างถึงขั้นสูงของ อันดับ หรือตําแหน่ง และระเบียบกค. ว่าด้วยการเบิกจ่ายเงินค่าตอบแทน นอกเหนือจากเงินเดือนของขรก.และ ลกู จา้ ง ขอ้ 7 และ 8 เงนิ ตอบแทนพิเศษของ ค่าใช้จ่ายที่จ่ายให้แก่ลูกจ้างประจําผู้ที่ ลูกจ้างประจําผู้ได้รับ ได้รับค่าจ้างถึงข้ันสูงของตําแหน่งเป็น ค่าจา้ งถงึ ข้ันสูงสุดของ รายเดือน เพ่ิมเติมจากค่าจ้างตามปกติ ตําแหนง่ (บรกิ าร) ตามระเบียบกค.ว่าด้วยการเบิกจ่ายเงิน ตอบแทนพิเศษของขรก.และลูกจ้างที่ ได้รับเงินเดือนหรือค่าจ้างถึงข้ันสูงของ อันดับหรือตําแหน่ง และระเบียบกค.ว่า ด้ ว ย ก า ร เ บิ ก จ่ า ย เ งิ น ค่ า ต อ บ แ ท น นอกเหนือจากเงินเดือนของขรก.และ ลูกจา้ ง ข้อ 7 และ 8 ค่าจ้างประจาํ ค่าใช้จ่ายท่ีเกิดข้ึนจากการจ้างงานซึ่ง (บริการ) จา่ ยให้แก่ลกู จ้างประจาํ ของสว่ นราชการ โดยมีอัตรากําหนดไว้แน่นอนในบัญชีถือ จ่ายค่าจ้างประจํารวมทั้งค่าใช้จ่าย ลักษณะเดียวกันท่ีหน่วยงานอ่ืนจ่าย ใหแ้ กล่ กู จ้างประจํา ค่าจา้ งชัว่ คราว ค่าใช้จ่ายที่เกิดข้ึนจากการจ้างงานซ่ึง (บรกิ าร) จ่ายให้แก่ลูกจ้างช่ัวคราวของหน่วยงาน ท่ีจ้างไว้ปฏิบัติงาน ที่มีลักษณะช่ัวคราว โดยทร่ี ะยะเวลาจ้างไมเ่ กนิ ปงี บประมาณ คูม่ ือบัญชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 30

รหสั บญั ชี ช่ือบัญชี คาํ อธบิ าย 5101010113.105 5101010113.107 คา่ จ้างพนกั งาน ค่าใช้จ่ายท่ีเกิดขึ้นจากการจ้างซ่ึงจ่าย 5101010115.101 กระทรวงสาธารณสุข ให้แก่บุคคลซ่ึงได้รับการจ้างจากเงิน 5101010116.101 (บริการ) ร า ย ไ ด้ ข อ ง ห น่ ว ย บ ริ ก า ร ใ น สั ง กั ด กระทรวงสาธารณสขุ 5101010116.103 ค่าจ้างเหมาบุคลากร ค่าใชจ้ ่ายจา้ งเหมาบุคคลในการปฏบิ ัติ (บรกิ าร) งานที่มีลักษณะเป็นการประจํา โดยมี สัญญาจ้างและระยะเวลาการจ้างท่ี แนน่ อน เงินเดือนพนักงาน เงินที่จ่ายตอบแทนการปฏิบัติงานให้ ราชการ (บริการ) แก่พนักงานราชการเป็นรายเดือนตาม อั ต ร า ที่ กํ า ห น ด ใ น ป ร ะ ก า ศ ค ณ ะ กรรมการบรหิ ารพนกั งานราชการ เงินตอบแทนรายเดือน เงินค่าตอบแทนท่ีจ่ายให้กับข้าราชการ สาํ หรับขา้ ราชการ ตามระเบียบกค.ว่าด้วยการเบิกจ่ายเงิน (บรกิ าร) ค่าตอบแทนนอกเหนือจากเงินเดือนของ ขรก.และลูกจ้าง ข้อ 5 และ 6 เงินตอบ แทนตามระเบยี บกค.วา่ ดว้ ยการเบิกจ่าย เงินเพ่ิมการครองชีพชั่วคราวของขรก. และลูกจ้าง รวมท้ังเงินตอบแทนพิเศษ ให้กับข้าราชการที่ปฏิบัติงานในเขต พื้นท่ีสามจังหวัดชายแดนภาคใต้ และ เงินตอบแทน อ่ืนที่จ่ายให้ข้าราชการ เปน็ รายเดอื น เงนิ ตอบแทนรายเดอื น เงินค่าตอบแทนทจี่ า่ ยใหก้ ับลกู จา้ ง สําหรบั ลูกจ้างประจํา ประจําตามระเบียบ กค.ว่าด้วยการเบิก (บริการ) จ่ายเงินเพิ่มการครองชีพชั่วคราวของ ขรก.และลูกจ้าง เงินตอบแทนพิเศษ ให้กับลูกจ้างประจําท่ีปฏิบัติงานในเขต พ้ืนท่ีสามจังหวัดชายแดนภาคใต้ และ เงินตอบแทนอื่นที่จ่ายให้ลูกจ้างประจํา เป็นรายเดือน คมู่ อื บญั ชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 31

รหสั บญั ชี ช่อื บัญชี คําอธบิ าย 5101010116.105 เงนิ ตอบแทนรายเดือน เงินท่ีจ่ายให้กับพนักงานราชการเป็น 5101020000.000 99 สําหรบั พนกั งาน เงินช่วยค่าครองชีพพิเศษแก่พนักงาน 5101020103.101 ราชการ(บรกิ าร) ราชการทุกประเภท รวมท้ังพนักงาน 5101020104.101 ร า ช ก า ร ที่ เ ป ล่ี ย น ส ภ า พ จ า ก ลู ก จ้ า ง 5101020105.101 ชั่วคราว และพนักงานราชการท่ี คณะกรรมการบริหารพนักงานราชการ 5101020106.301 อนุมัติ รวมทั้งค่าตอบแทนอื่นท่ีจ่ายเป็น 5101020114.105 รายเดอื นให้กบั พนักงานราชการ 5101020114.107 ค่าใชจ้ ่ายบคุ ลากรอืน่ ค่าใช้จ่ายเพื่อจ่ายเข้ากองทุนบําเหน็จ เงนิ ชดเชยสมาชิก บํานาญข้าราชการให้แก่ข้าราชการที่ กบข. เปน็ สมาชกิ กองทนุ ฯ ซึ่งเลือกรับบํานาญ เป็นเงนิ ชดเชยจากการเป็นสมาชิก เงนิ สมทบ กบข. ค่าใช้จ่ายเพ่ือเป็นเงินจ่ายสมทบเข้า กองทุนบําเหน็จ บํานาญข้าราชการ ให้แกข่ า้ ราชการที่เป็นสมาชิกกองทุนฯ เงินสมทบ กสจ. ค่าใช้จ่ายท่ีหน่วยงานจ่ายสมทบเข้า กองทุนสํารองเล้ียงชีพลูกจ้างประจํา (กสจ) ให้แก่ลูกจ้างประจําท่ีเป็นสมาชิก กองทุนฯ เงินสมทบกองทุน ค่าใช้จ่ายเพื่อเป็นเงินจ่ายสมทบเข้า ประกนั สังคมสว่ นของ ก อ ง ทุ น ป ร ะ กั น สั ง ค ม ใ ห้ แ ก่ ลู ก จ้ า ง นายจ้าง ชั่วคราวและพนักงานของรัฐประเภทอื่น ทเี่ ข้าขา่ ยตามกฎหมายประกนั สังคม คา่ ตอบแทนส่งเสริม ค่าใช้จ่ายลักษณะค่าตอบแทนให้ สขุ ภาพและเวชปฏิบตั ิ เจ้าหน้าท่ีในการปฏิบัติงานส่งเสริม ครอบครวั สุขภาพและเวชปฏบิ ัตคิ รอบครัว คา่ ตอบแทนเพม่ิ พิเศษ เงินเพิ่มพิเศษสําหรับตําแหน่งที่มีเหตุ สาํ หรบั ผปู้ ฏิบัติงาน พิเศษของผู้ปฏิบัติงานด้านสาธารณสุขท่ี ด้านสาธารณสขุ (พตส.- เบกิ จา่ ยจากเงินงบประมาณ เงินงบประมาณ) คมู่ ือบัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 32

รหัสบญั ชี ชื่อบัญชี คาํ อธบิ าย 5101020114.110 ค่าตอบแทนในการ ก า ร จ่ า ย เ งิ น ค่ า ต อ บ แ ท น สํ า ห รั บ 5101020114.114 ปฏบิ ัติงานของ เจ้าหน้าที่ที่ปฏิบัติ งานในหน่วยบริการ 5101020114.115 5101030100.000 100 เจ้าหนา้ ท่ี (ฉบบั ท่ี 5) ในช่วงนอกเวลาราชการและเจ้าหน้าท่ี 5101030101.101 (บริการ) ปฏิบัติงานนอกหน่วยบริการ หรือต่าง 5101030200.000 101 5101030205.101 หน่วยบริการทั้งในเวลาราชการและ 5101030207.101 นอกเวลาราชการ ค่าตอบแทนเพิม่ พเิ ศษ เงินเพ่ิมพิเศษสําหรับตําแหน่งท่ีมีเหตุ สาํ หรับผู้ปฏบิ ัตงิ าน พิเศษของผู้ปฏิบัติงานด้านสาธารณสุขท่ี ด้านสาธารณสุข(พตส.- เบิกจ่ายจากเงินนอกงบประมาณฝาก เงินนอกงบประมาณ) ธนาคารพาณิชย์ คา่ ตอบแทนการ ค่าตอบแทนเจา้ หนา้ ทีท่ ่ปี ฏิบัติงานให้กับ ปฏิบัติงาน(ฉบับที่ 8) หน่วยบริการในลักษณะค่าเบี้ยเลี้ยง เหมาจ่ายเป็นรายเดือน เงนิ ชว่ ยเหลอื พนักงานและครอบครัวด้านการศึกษา เงนิ ชว่ ยการศึกษาบตุ ร ค่าใช้จ่ายเพื่อเป็นสวัสดิการช่วยเหลือ การศึกษาบุตรให้แก่ผู้มีสิทธิได้รับเงิน สวัสดิการเก่ียวกับการศึกษาของบุตร ตามพระราชกฤษฎีกา เงินสวัสดิการ เกย่ี วกบั การศึกษาของบุตร เงินช่วยเหลือพนักงานและครอบครัวดา้ นการรกั ษาพยาบาล เงินช่วยคา่ รักษา เงินช่วยค่ารักษาพยาบาลที่จ่ายเพ่ือเป็น พยาบาลประเภทผปู้ ว่ ย การช่วย เหลือผู้มีสิทธิรวมท้ังบุคคลใน นอก ร.พ.รัฐ สาํ หรบั ผู้ ครอบครัวยกเว้นผู้รับเบี้ยหวัด/บํานาญ มีสิทธติ ามกฎหมาย ตาม พรฎ.เงินสวัสดิการเกี่ยวกับการ ยกเว้นผู้รับเบ้ยี หวดั / รักษาพยาบาล ซึ่งเข้ารับการรักษาใน บํานาญ สถานพยาบาลของรัฐประเภทผู้ป่วย นอก เงินชว่ ยค่ารกั ษา เงินช่วยค่ารักษาพยาบาลท่ีจ่ายเพ่ือเป็น พยาบาลประเภทผูป้ ่วย การช่วย เหลือผู้มีสิทธิรวมทั้งบุคคลใน นอก ร.พ.เอกชน ครอบครัวยกเว้นผู้รับเบี้ยหวัด/บํานาญ สําหรับผู้มสี ทิ ธิตาม ตาม พรฎ.เงินสวัสดิการเกี่ยวกับการ กฎหมายยกเว้นผ้รู ับ รักษาพยาบาล ซึ่งเข้ารับการรักษาใน เบย้ี หวดั /บาํ นาญ สถานพยาบาลของเอกชนประเภท ผ้ปู ่วยนอก คู่มือบัญชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 33

รหัสบญั ชี ชื่อบัญชี คําอธบิ าย 5101030208.101 เงนิ ช่วยคา่ รักษา เงินช่วยค่ารักษาพยาบาลท่ีจ่ายเพ่ือเป็น พยาบาลประเภทผปู้ ว่ ย การช่วย เหลือผู้มีสิทธิรวมทั้งบุคคลใน ในร.พ.เอกชนสําหรบั ผู้ ครอบครัวยกเว้นผู้รับเบ้ียหวัด/บํานาญ มีสทิ ธิตามกฎหมาย ตาม พรฎ.เงินสวัสดิการ เก่ียวกับการ ยกเว้นผู้รับเบยี้ หวดั / รักษาพยาบาล ซึ่งเข้ารับการรักษาใน บาํ นาญ สถานพยาบาลของเอกชนประเภท ผปู้ ่วยใน 5102000000.000 ค่าใช้จา่ ยดา้ นการฝึกอบรม 5102010000.000 5102010199.101 104 ค่าใช้จา่ ยด้านการฝึกอบรม ภายในประเทศ ค่าใช้จา่ ยดา้ นการ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการฝึกอบรม ฝกึ อบรม-ในประเทศ บคุ ลากรของหน่วยงาน ซึ่งเป็นการฝึก อบรมในประเทศ เช่น ค่าลงทะเบียน ค่าเดินทาง ค่าเบี้ยเล้ียง ค่าท่ีพัก ค่าอาหาร เป็นต้น ตามระเบียบที่ เก่ยี วขอ้ ง 5102030000.000 106 ค่าใชจ้ า่ ยดา้ นการฝึกอบรมบุคคลภายนอก 5102030199.101 คา่ ใช้จ่ายดา้ นการ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการฝึกอบรม ฝกึ อบรม- บุ ค ค ล ภ า ย น อ ก ห น่ ว ย ง า น เ ช่ น บุคคลภายนอก ค่าลงทะเบียน ค่าเดินทางค่าเบ้ียเล้ียง คา่ ท่ีพัก ค่าอาหาร เป็นต้น ตามระเบียบ ที่เก่ยี วข้อง 5103000000.000 คา่ ใชจ้ ่ายในการเดนิ ทาง 5103010000.000 5103010102.101 107 ค่าใช้จ่ายเดินทาง ภายในประเทศ คา่ เบี้ยเล้ยี ง-ในประเทศ คา่ เบ้ียเล้ียง สําหรับการเดินทางเพื่องาน ราชการ ภายในประเทศ 5103010103.101 ค่าที่พัก-ในประเทศ คา่ ทพี่ กั เพื่อการเดนิ ทางเพอื่ งานราชการ ภายในประเทศ 5103010199.101 คา่ ใชจ้ ่ายเดนิ ทางอ่ืน - ค่าใช้จ่ายอื่นๆ เพ่ือการเดินทางใน ในประเทศ ราชการภายใน ประเทศ เช่น ค่าปะยาง ค่าผ่านทางด่วน ค่าจ้างผู้รับช่วงเหมา บริการจัดการเดินทาง ค่าขนย้าย สัมภาระ เป็นตน้ ค่มู ือบัญชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 34

รหสั บญั ชี ช่อื บญั ชี คาํ อธบิ าย 5104000000.000 5104010000.000 ค่าใชส้ อย และค่าสาธารณปู โภค 5104010107.101 109 คา่ ซอ่ มแซมและคา่ บาํ รุงรักษา ค่าซอ่ มแซมอาคารและ ค่าใช้จ่ายซ่อมแซมอาคารและส่ิงปลูก สิ่งปลกู สรา้ ง สรา้ ง 5104010107.102 คา่ ซ่อมแซมครภุ ัณฑ์ คา่ ใชจ้ า่ ยซ่อมแซมครุภัณฑส์ าํ นกั งาน สาํ นกั งาน 5104010107.103 คา่ ซอ่ มแซมครภุ ัณฑ์ ค่าใช้จ่ายซ่อมแซมครุภัณฑ์ยานพาหนะ ยานพาหนะและขนส่ง และขนสง่ 5104010107.104 คา่ ซ่อมแซมครภุ ณั ฑ์ ค่าใช้จ่ายซ่อมแซมครุภัณฑ์ไฟฟ้าและ ไฟฟา้ และวทิ ยุ วิทยุ 5104010107.105 ค่าซ่อมแซมครภุ ณั ฑ์ ค่าใช้จ่ายซ่อมแซมครุภัณฑ์โฆษณาและ โฆษณาและเผยแพร่ เผยแพร่ 5104010107.106 ค่าซ่อมแซมครภุ ัณฑ์ ค่าใช้จ่ายซ่อมแซมครุภัณฑ์วิทยาศาสตร์ วิทยาศาสตรแ์ ละ และการแพทย์ การแพทย์ 5104010107.107 ค่าซอ่ มแซมครภุ ณั ฑ์ ค่าใช้จา่ ยซอ่ มแซมครภุ ัณฑค์ อมพวิ เตอร์ 5104010107.108 คอมพวิ เตอร์ 5104010107.110 5104010107.111 คา่ ซอ่ มแซมครภุ ัณฑ์ ค่าใช้จา่ ยซอ่ มแซมครุภณั ฑ์อืน่ อน่ื ค่าจ้างเหมาบํารุงรกั ษา คา่ ใชจ้ า่ ยจ้างเหมาบํารงุ รักษาสวนหย่อม สวนหย่อม คา่ จา้ งเหมาบํารุงรักษา ค่าใช้จ่ายจ้างเหมาบํารุงรักษาครุภัณฑ์ ครุภัณฑว์ ทิ ยาศาสตร์ วิทยาศาสตร์และการแพทย์ที่มีลักษณะ และการแพทย์ พเิ ศษ เชน่ เคร่ือง CT,MRI เปน็ ตน้ (เครื่องตรวจพิเศษ) 5104010107.112 ค่าจา้ งเหมาบํารงุ รักษา ค่าใช้จ่ายจา้ งเหมาบํารงุ รกั ษาเครอ่ื ง เคร่ืองปรบั อากาศ ปรบั อากาศ 5104010107.113 คา่ จา้ งเหมาซอ่ มแซม คา่ ใชจ้ ่ายจ้างเหมาซอ่ มแซมบ้านพัก 5104010000.100 110 บ้านพกั 5104010112.101 คา่ จ้างเหมาบริการ คา่ จ้างเหมาทาํ ความ ค่าใชจ้ ่ายจ้างเหมาทําความสะอาด สะอาด คู่มือบญั ชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 35

รหสั บญั ชี ช่อื บญั ชี คําอธบิ าย 5104010112.112 คา่ จ้างตรวจทาง ค่าใช้จ่ายจ้างตรวจทางห้องปฏิบัติการ 5104010112.113 ห้องปฏบิ ัติการ รวมท้ังค่าบริการตรวจอื่น ๆ เพ่ือใช้ 5104010112.114 ประกอบการวินิจฉัย และการรักษา 5104010000.400 112 (ยกเว้น Lab, X-Ray) 5104010115.101 คา่ จ้างเหมาบรกิ ารอนื่ ค่าใช้จา่ ยจ้างเหมาบรกิ ารอืน่ ๆ 5104020000.000 113 คา่ จา้ งตรวจทาง ค่าใช้จ่ายจ้างตรวจทางห้องปฏิบัติการ 5104020101.101 ห้องปฏบิ ตั ิการ (Lab) เพ่ือใช้ประกอบการวินิจฉัย และการ 5104020103.101 รักษา 5104020105.101 ค่าธรรมเนียมธนาคาร ค่าธรรมเนียมธนาคาร ค่ า ใ ช้ จ่ า ย ท่ี จ่ า ย ใ ห้ ผู้ ใ ห้ บ ริ ก า ร ท า ง 5104020106.101 การเงิน เช่น ธนาคาร หรือสถาบัน การเงินที่เรียกเก็บจากหน่วยงานเพื่อ 5104020107.101 ตอบแทนการให้บรกิ ารโอนเงิน เป็นต้น ค่าสาธารณปู โภค ค่าไฟฟ้าท่ีใช้ในการดําเนินงานของ ค่าไฟฟ้า หน่วยงานท่ีนําเสนอรายงาน สําหรับ รอบระยะเวลาบัญชีปัจจบุ ัน ค่านาํ้ ประปาและ ค่านํ้าประปาที่ใช้ในการดําเนินงานของ นาํ้ บาดาล หน่วยงาน ท่ีนําเสนอรายงาน สําหรับ รอบระยะเวลาบัญชีปจั จบุ ัน คา่ โทรศัพท์ ค่าโทรศัพท์พื้นฐานค่าโทรศัพท์เคลื่อน ที่ ค่าบัตรโทรศัพท์ ค่าบัตรเติมเงิน คา่ บริการสือ่ สารและ โทรศัพท์ท่ีใช้ในการดําเนินงานของ โทรคมนาคม หน่วยงานท่ีนําเสนอรายงาน สําหรับ รอบระยะเวลาบัญชปี ัจจุบัน คา่ ไปรษณีย์และขนส่ง ค่าโทรภาพหรือ โทรสาร ค่าเทเลกซ์ ค่า วิทยุติด ตามตัว ค่าวิทยุส่ือสาร ค่า สื่อสารผ่านดาวเทียม ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับ การใช้ระบบอินเทอร์เน็ต และค่าส่ือสาร อ่นื ๆ ค่าไปรษณีย์ ค่าธนาณัติ ค่าดวงตรา ไปรษณยี ากร ค่าเช่าตู้ไปรษณีย์ และค่า ขนส่งโดยทางบก ทางนํ้าหรือทาง อากาศ คู่มอื บญั ชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 36

รหัสบญั ชี 114 ช่ือบัญชี คาํ อธบิ าย 5104030200.000 คา่ ใช้สอยอนื่ ๆ 5104030203.101 ค่าเบ้ียประกันภัยทรัพย์สินท่ีถือเป็น คา่ เบ้ียประกันภยั ค่าใช้จ่ายในรอบระยะเวลาบัญชีปัจจบุ ัน 5104030200.100 115 5104030205.101 ต้นทุนบริการ คา่ ใชจ้ ่ายคา่ ยาท่ใี ช้ไปในระหว่างงวด 5104030205.102 ยาใช้ไป ค่าใช้จ่ายเวชภัณฑ์มิใช่ยาที่ใช้ไปใน เวชภัณฑม์ ิใชย่ าใชไ้ ป ระหวา่ งงวด 5104030205.103 วสั ดทุ างการแพทย์ใช้ ค่าใช้จ่ายวัสดุทางการแพทย์ท่ีใช้ไปใน 5104030205.104 ไป ระหว่างงวด 5104030205.105 5104030205.117 วสั ดุวทิ ยาศาสตร์และ ค่ า ใ ช้ จ่ า ย วั ส ดุ วิ ท ย า ศ า ส ต ร์ แ ล ะ 5104030200.200 116 5104030205.106 การแพทยใ์ ชไ้ ป การแพทยท์ ี่ใช้ไปในระหว่างงวด 5104030205.107 5104030205.108 วัสดสุ ํานักงานใช้ไป ค่าใช้จ่ายวัสดุสํานักงานใช้ไปในระหว่าง 5104030205.109 วัสดทุ ันตกรรมใชไ้ ป งวด 5104030205.110 5104030205.111 ค่าใช้จ่ายวัสดุทางทันตกรรมท่ีใช้ไปใน 5104030205.114 ระหว่างงวด 5104030205.115 ต้นทุนขาย - สนิ คา้ และบรกิ าร (สนบั สนนุ ) วัสดุยานพาหนะและ ค่าใช้จ่ายวัสดุยานพาหนะและขนส่งใช้ ขนสง่ ใช้ไป ไปในระหวา่ งงวด วัสดุเช้อื เพลงิ และหลอ่ คา่ ใชจ้ า่ ยวสั ดุเช้ือเพลิงและหล่อล่ืนใช้ไป ล่ืนใช้ไป ในระหวา่ งงวด วัสดุไฟฟา้ และวิทยใุ ช้ ค่าใช้จ่ายวัสดุไฟฟ้าและวิทยุใช้ไปใน ไป ระหว่างงวด วสั ดโุ ฆษณาและ ค่าใช้จ่ายวัสดุโฆษณาและเผยแพร่ใช้ไป เผยแพร่ใช้ไป ในระหว่างงวด วัสดคุ อมพวิ เตอร์ ใช้ ค่าใช้จา่ ยวัสดุคอมพิวเตอร์ใชไ้ ปใน ไป ระหว่างงวด วสั ดุงานบ้านงานครัว ค่าใช้จา่ ยวสั ดุงานบา้ นงานครัวใช้ไปใน ใชไ้ ป ระหวา่ งงวด วสั ดกุ ่อสร้างใช้ไป คา่ ใช้จ่ายวัสดุกอ่ สรา้ งใชไ้ ปในระหวา่ ง วัสดอุ ื่นใชไ้ ป งวด ค่าใชจ้ า่ ยวัสดุอ่ืนทใ่ี ชไ้ ปในระหวา่ งงวด คู่มือบญั ชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 37

รหสั บญั ชี ชอ่ื บัญชี คําอธบิ าย 5104030200.300 5104030206.101 117 ค่าครภุ ณั ฑ์มลู ค่าต่าํ กว่าเกณฑ์ ค่าครุภณั ฑม์ ลู คา่ ต่าํ มูลค่าของครุภัณฑ์ท่ีจัดหามาเพื่อใช้ใน กว่าเกณฑ์ การดําเนิน งานของหน่วยงานระหว่าง งวดบัญชี ที่ตํ่ากว่าเกณฑ์มูลค่าข้ันต่ํา ของการบันทึกสินทรพั ยถ์ าวร 5104030200.700 120 คา่ เช่าอสังหาริมทรัพย์ 5104030209.101 ค่าเช่าอสังหาริมทรพั ย-์ ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ที่หน่วยงานจ่าย 5104030210.101 หนว่ ยงานภาครฐั ใหก้ บั หนว่ ยงานภาครัฐ 5104030201.000 122 คา่ เชา่ อสังหาริมทรพั ย-์ ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ที่หน่วยงานจ่าย 5104030219.101 บคุ คลภายนอก ให้กับบคุ คลภายนอก ค่าประชาสมั พันธ์ 5104030200.600 124 ค่าประชาสมั พันธ์ ค่าใช้จ่ายท่ีเก่ียวข้องกับการเผยแพร่ 5104030299.101 โฆษณา ประชาสัมพันธ์ของหน่วยงาน ไม่ว่าจะเป็นการให้ความรู้ ข้อมูลหรือ ข่าวสารโดยวิธีใด เช่น ค่าบริการสื่อ โฆษณา ค่าจัดพิมพ์เอกสารแผ่นพับ เป็นตน้ ค่าใชจ้ า่ ยจากการดาํ เนนิ งานอ่ืน 5104030299.102 ค่าใช้จา่ ยด้านสังคม ค่าใช้จ่ายกรณีคนไข้ที่ไม่มีสิทธิใดๆและ สงเคราะห์ ไม่มีเงินชําระค่ารักษาพยาบาล ซึ่งได้ ผ่านการพิจารณากลั่นกรองและได้รับ คา่ ใช้จา่ ยตามโครงการ อนมุ ัติให้การสงเคราะห์แลว้ (P&P) จํานวนเงินที่เกิดจากการดําเนินงานตาม โครงการส่งเสริมและป้องกันโรคตาม วตั ถปุ ระสงค์ที่กาํ หนด 5104030299.103 คา่ ใชจ้ ่ายตามโครงการ จํานวนเงินที่เกิดจากการดําเนินงานตาม โครงการอนื่ ๆ 5105000000.000 5105000000.100 ค่าเส่อื มราคาและคา่ ตัดจําหน่าย 5105010101.101 125 คา่ เสอ่ื มราคา ค่าเสอื่ มราคา -อาคาร ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง เพ่ือการพักอาศัย อายุการใช้งานของอาคารเพื่อการพัก อาศัย เพื่อรับรู้การได้รับผลประโยชน์ ทางเศรษฐกิจท่ีหน่วยงานได้รับจาก สนิ ทรัพยน์ ั้น ในงวดบญั ชปี ัจจบุ ัน คมู่ ือบญั ชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 38

รหัสบญั ชี ช่ือบญั ชี คาํ อธบิ าย 5105010103.101 5105010105.101 ค่าเสือ่ มราคา -อาคาร ค่าใช้จ่ายที่รับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง 5105010107.101 สาํ นักงาน อายุการใช้งานของอาคารเพื่อการพัก อาศัย เพื่อรับรู้การได้รับผลประโยชน์ 5105010107.106 ทางเศรษฐกิจที่หน่วยงานได้รับจาก สนิ ทรัพยน์ ั้น ในงวดบญั ชปี ัจจบุ ัน 5105010109.101 5105010111.101 ค่าเสื่อมราคา -อาคาร ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง เพอ่ื ประโยชน์อืน่ อายุการใช้งานของอาคารเพ่ือการพัก อาศัย เพื่อรับรู้การได้รับผลประโยชน์ ทางเศรษฐกิจท่ีหน่วยงานได้รับจาก สินทรพั ยน์ นั้ ในงวดบญั ชปี ัจจุบนั ค่าเสอ่ื มราคา - ส่งิ ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง ปลกู สรา้ ง อายุการใช้งานของสิ่งปลูกสร้าง เพื่อ รบั รู้การได้รับผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ ที่มีอยู่จากสินทรัพย์น้ัน ในงวดบัญชี ปัจจบุ ัน ค่าเสอ่ื มราคา-ระบบ ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง ถนนภายใน อายุการใช้งานของระบบถนนภายใน เพ่ือรับรู้การได้รับผลประโยชน์ทาง เศรษฐกจิ ทม่ี ีอยู่จากสนิ ทรัพย์น้ัน ในงวด บัญชปี จั จบุ นั คา่ เสอื่ มราคา- ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง ครภุ ณั ฑส์ ํานกั งาน อายุการใช้งานของครุภัณฑ์สํานักงาน รวมทั้งรถจักรยานยนต์เพื่อรับรู้การใช้ ค่าเสื่อมราคา- ป ร ะ โ ย ช น์ ท า ง เ ศ ร ษ ฐ กิ จ ที่ มี อ ยู่ จ า ก ยานพาหนะและ สนิ ทรพั ย์น้นั ในงวดบัญชปี ัจจบุ นั อปุ กรณก์ ารขนสง่ ค่าใช้จ่ายที่รับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง อายุการเช่ายานพาหนะและอุปกรณ์ การขนส่ง ภายใต้สัญญาเช่าทางการเงิน เพื่อรับรู้การได้รับผลประโยชน์ทาง เ ศ ร ษ ฐ กิ จ ท่ี มี อ ยู่ ต า ม อ า ยุ ก า ร เ ช่ า สินทรัพย์ ในงวดบัญชปี จั จุบนั คมู่ อื บญั ชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสริมสุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 39

รหสั บญั ชี ช่อื บญั ชี คําอธบิ าย 5105010113.101 คา่ เส่ือมราคา- ค่าใช้จ่ายที่รับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง 5105010115.101 ครภุ ณั ฑ์ไฟฟ้า อายุการใช้งานของครุภัณฑ์ไฟฟ้าและ และวิทยุ วทิ ยุ เพ่ือรับรู้การได้รับผลประโยชน์ทาง 5105010117.101 เศรษฐกิจทีม่ ีอย่จู ากสนิ ทรัพย์น้ัน ในงวด 5105010121.101 บญั ชีปัจจุบนั 5105010125.101 5105010127.101 ค่าเสื่อมราคา- ค่าใช้จ่ายที่รับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง 5105010131.101 ครภุ ณั ฑโ์ ฆษณา อายุการใช้งานของครุภัณฑ์โฆษณาและ และเผยแพร่ เผยแพร่ เพื่อรับรู้การได้รับผลประโยชน์ ทางเศรษฐกิจในอนาคตที่มีอยู่จาก สนิ ทรพั ยน์ ้นั ในงวดบญั ชีปจั จุบนั คา่ เสื่อมราคา- ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง ครภุ ณั ฑ์การเกษตร อายุการใช้งานของครุภัณฑ์การเกษตร เพ่ือรับรู้การได้รับ ผลประโยชน์ทาง ค่าเส่ือมราคา- เศรษฐกิจท่ีมีอยู่จากสินทรัพย์น้ัน ใน ครุภัณฑก์ ่อสรา้ ง งวดบญั ชปี จั จบุ ัน คา่ เสือ่ มราคา- ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง ครุภณั ฑ์วทิ ยาศาสตร์ อายุการใช้งานของครุภัณฑ์ก่อสร้าง และการแพทย์ เพื่อรับรู้การได้รับผลประโยชน์ทาง เศรษฐกิจที่มีอยู่ของสินทรัพย์ ในงวด คา่ เสอ่ื มราคา- บญั ชปี จั จุบนั อปุ กรณ์คอมพวิ เตอร์ ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง คา่ เสอื่ มราคา- อายุการใชง้ านของครุภัณฑ์วิทยาศาสตร์ ครภุ ัณฑง์ านบ้าน แ ล ะ ก า ร แ พ ท ย์ เ พ่ื อ รั บ รู้ ก า ร ไ ด้ รั บ งานครวั ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่มีอยู่ของ สินทรพั ย์ ในงวดบญั ชปี จั จุบนั ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง อายุการใช้งานของอุปกรณ์คอมพิวเตอร์ เพ่ือรับรู้การได้รับผลประโยชน์ทาง เศรษฐกิจที่มีอยู่ของสินทรัพย์ ในงวด บญั ชีปจั จบุ นั ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง อายุการใช้งานของครุภัณฑ์งานบ้านงาน ครัว เพื่อรับรู้การได้รับผลประโยชน์ทาง เศรษฐกิจที่มีอยู่ของสินทรัพย์ ในงวด บญั ชปี ัจจบุ นั คมู่ ือบญั ชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 40

รหสั บญั ชี ช่อื บญั ชี คําอธบิ าย 5105010139.101 คา่ เสอ่ื มราคา- ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง ครภุ ณั ฑอ์ ่ืน อายุการใช้งานของโรงงานและอุปกรณ์ 5105000000.200 126 อื่น เพ่ือรับรู้การได้รับผลประโยชน์ทาง 5105010148.101 คา่ ตัดจําหนา่ ย เศรษฐกิจในอนาคตท่ีมีอยู่จากสินทรัพย์ 5105010160.000 127 คา่ ตดั จาํ หน่าย- เหล่านี้ เนื่องจากมีอายุการใช้งานของ 5105010160.101 โปรแกรม สนิ ทรัพยเ์ หล่านนั้ คอมพวิ เตอร์ 5105010160.102 มูลค่าการปันส่วนค่าเส่ือมสภาพของ โปรแกรมคอมพิวเตอร์กําหนดเป็น 5105010160.103 คา่ ใชจ้ า่ ยในรอบระยะ เวลาบญั ชี 5105010160.104 คา่ เสื่อมราคา - อาคารและสงิ่ ปลูกสรา้ ง Interface 5105010160.109 5105010161.101 คา่ เส่อื มราคาอาคาร ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง เพอ่ื พักอาศัย - อายุการใช้งานของอาคารเพ่ือพักอาศัย- Interface Interfaceที่นําข้อมูลเข้าระบบโดยการ Interfacing ค่าเสื่อมราคาอาคาร ค่าใช้จ่ายที่รับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง สํานักงาน- อายุการใช้งานของอาคารสํานักงาน- Interface Interfaceที่นําข้อมูลเข้าระบบโดยการ Interfacing คา่ เส่ือมราคาอาคาร ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง เพื่อประโยชน์อื่น- อายุการใช้งานของอาคารเพื่อประโยชน์ Interface อ่ื น ท่ี นํ า ข้ อ มู ล เ ข้ า ร ะ บ บ โ ด ย ก า ร Interfacing คา่ เสอ่ื มราคาสง่ิ ปลูก ค่าใช้จ่ายที่รับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง สร้าง -Interface อายุการใช้งานของส่ิงปลูกสร้างท่ีนํา ขอ้ มลู เข้าระบบโดยการ Interfacing คา่ เสือ่ มราคาระบบ ถนนภายใน - ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง Interface อายุการใช้งานของระบบถนนภายในที่ นาํ ข้อมลู เขา้ ระบบโดยการ Interfacing ค่าเสอื่ มราคาครภุ ณั ฑ์ สํานักงาน- Interface ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง อายุการใช้งานของครุภัณฑ์สํานักงานที่ นําขอ้ มูลเขา้ ระบบโดยการ Interfacing คมู่ ือบัญชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 41

รหัสบญั ชี ช่อื บญั ชี คาํ อธบิ าย 5105010161.102 5105010161.103 ค่าเสื่อมราคาครุภัณฑ์ ค่าใช้จ่ายที่รับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง 5105010161.104 5105010161.105 ยานพาหนะและขนส่ง อายุการใช้งานของครุภัณฑ์ยานพาหนะ 5105010161.106 5105010161.107 -Interface และขนส่งท่ีนําข้อมูลเข้าระบบโดยการ 5105010161.108 Interfacing 5105010161.109 ค่าเสอ่ื มราคาครุภณั ฑ์ ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง 5105010161.110 ไฟฟา้ และวิทยุ - อายุการใช้งานของครุภัณฑ์ไฟฟ้าและ Interface วิ ท ยุ ที่ นํ า ข้ อ มู ล เ ข้ า ร ะ บ บ โ ด ย ก า ร Interfacing คา่ เสือ่ มราคาครภุ ัณฑ์ ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง โฆษณาและเผยแพร่ - อายุการใช้งานของครุภัณฑ์โฆษณาและ Interface เผยแพร่ท่ีนําข้อมูลเข้าระบบโดยการ Interfacing ค่าเสือ่ มราคาครุภัณฑ์ ค่าใช้จ่ายที่รับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง การเกษตร- Interface อายุการใช้งานของครุภัณฑ์การเกษตรที่ นําขอ้ มูลเขา้ ระบบโดยการ Interfacing คา่ เสอื่ มราคาครุภัณฑ์ ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง กอ่ สรา้ ง -Interface อายุการใช้งานของครุภัณฑ์ก่อสร้างท่ีนํา ข้อมลู เขา้ ระบบโดยการ Interfacing ค่าเสื่อมราคาครุภณั ฑ์ ค่าใช้จ่ายที่รับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง วทิ ยาศาสตร์และ อายกุ ารใชง้ านของครุภัณฑ์วิทยาศาสตร์ การแพทย์ -Interface และการแพทย์ท่ีนําข้อมูลเข้าระบบโดย การ Interfacing ค่าเสอ่ื มราคาอปุ กรณ์ ค่าใชจ้ ่ายท่รี ับรูอ้ ยา่ งเปน็ ระบบในชว่ ง คอมพวิ เตอร์ - อายุการใช้งานของครภุ ณั ฑ์คอมพิวเตอร์ Interface ทีน่ ําขอ้ มลู เขา้ ระบบโดยการ Interfacing ค่าเสือ่ มราคาครุภัณฑ์ ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง งานบ้านงานครัว - อายุการใช้งานของครุภัณฑ์งานบ้านงาน Interface ค รั ว ที่ นํ า ข้ อ มู ล เ ข้ า ร ะ บ บ โ ด ย ก า ร Interfacing คา่ เสือ่ มราคาครุภณั ฑ์ ค่าใช้จ่ายท่ีรับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง อ่ืน - Interface อายุการใช้งานของครุภัณฑ์อ่ืนที่นํา ขอ้ มลู เข้าระบบโดยการ Interfacing ค่มู อื บญั ชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสุขภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 42

รหัสบญั ชี ชื่อบญั ชี คําอธบิ าย 5105010164.101 คา่ ตดั จําหน่าย ค่ า ใ ช้ จ่ า ย ที่ รั บ รู้ อ ย่ า ง เ ป็ น ร ะ บ บ ใ น 5105010194.101 โปรแกรมคอมพิวเตอร์- ช่วงอายุการใช้งานของโปรแกรม Interface คอมพิวเตอร์ที่นําข้อมูลเข้าระบบโดย การ Interfacing ค่าเสอื่ มราคา-อาคาร ค่าใช้จ่ายที่รับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง และสงิ่ ปลูกสรา้ งไม่ อายุการใช้งานของอาคารและส่ิงปลูก ระบรุ ายละเอยี ด สร้างท่ีหน่วยงานไม่ระบุรายละเอียดใน ระบบซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายที่หน่วยงานต้อง คํานวณและบันทึกปรับปรุงเข้าไปใน ระบบเอง 5105010195.101 ค่าเสอ่ื มราคา-ครภุ ัณฑ์ ค่าใช้จ่ายที่รับรู้อย่างเป็นระบบในช่วง ไม่ระบรุ ายละเอียด อายุการใช้งานของครุภัณฑ์ที่หน่วยงาน ไม่ระบุรายละเอียดในระบบซ่ึงเป็น ค่าใช้จ่ายท่ีหน่วยงานต้องคํานวณและ บนั ทึกปรบั ปรงุ เข้าไปในระบบเอง 5108000000.000 หน้สี ญู และหนสี้ งสยั จะสญู 5108000000.100 5108010101.106 130 หน้สี ญู หน้ีสญู -ลูกหน้คี า่ รกั ษา- ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากยอดลูกหนี้ท่ีได้ทวง หน่วยงานภาครฐั อ่นื ถามและดําเนินการติดตามเก็บหน้ีตาม กระบวนการทางกฎหมายจนถึงท่ีสุด แลว้ แต่ไม่ไดร้ ับชําระหนี้และตัดจําหน่าย ออกจากบัญชีในระหว่างงวดบัญชีตามท่ี ได้รบั อนมุ ตั ิ 5108010101.114 หนี้สญู -ลูกหนค้ี า่ รกั ษา- ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากยอดลูกหน้ีท่ีได้ทวง ชําระเงิน OPD ถามและดําเนินการติดตามเก็บหน้ีตาม กระบวนการทางกฎหมายจนถึงที่สุด แลว้ แต่ไมไ่ ด้รับชําระหน้ีและตัดจําหน่าย ออกจากบัญชีในระหว่างงวดบัญชีตามท่ี ได้รบั อนมุ ตั ิ 5200000000.000 ค่าใชจ้ ่ายทไี่ มเ่ กิดจากการดาํ เนนิ งาน 5203000000.100 5203010105.101 132 คา่ จําหน่ายจากการขายทรพั ยส์ นิ ค่าจําหน่าย-อาคารเพอื่ มูลค่าจากการจําหน่ายอาคาร ซึ่ง การพกั อาศัย ประกอบด้วย ต้นทุนท่ีได้มาหรือมูลค่า จากการประเมินมูลค่าใหม่หักด้วยค่า เสือ่ มราคาสะสมหรือค่าตดั จําหน่าย คมู่ ือบัญชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 43

รหัสบญั ชี ชื่อบัญชี คําอธบิ าย 5203010106.101 5203010107.101 ค่าจําหน่าย-อาคาร มูลค่าจากการจําหน่ายอาคาร ซ่ึง 5203010109.101 สาํ นกั งาน ประกอบด้วย ต้นทุนท่ีได้มาหรือมูลค่า 5203010110.101 จากการประเมินมูลค่าใหม่หักด้วยค่า 5203010111.101 เสอ่ื มราคาสะสมหรอื ค่าตดั จาํ หน่าย 5203010112.101 คา่ จาํ หนา่ ย-อาคารเพื่อ มูลค่าจากการจําหน่ายอาคาร ซึ่ง 5203010113.101 ประโยชนอ์ นื่ ประกอบด้วย ต้นทุนท่ีได้มาหรือมูลค่า จากการประเมินมูลค่าใหม่หักด้วยค่า เสื่อมราคาสะสมหรือค่าตดั จําหนา่ ย คา่ จาํ หนา่ ย-สงิ่ ปลูก มูลค่าจากการจําหน่ายครุภัณฑ์สิ่งปลูก สรา้ ง สร้างซ่ึงประกอบด้วยต้นทุนที่ได้มาหรือ มลู ค่าจากการประเมินมูลค่าใหม่หักด้วย ค่าเสอื่ มราคาสะสมหรือค่าตดั จําหนา่ ย ค่าจาํ หนา่ ย-อาคาร มูลค่าจากการจําหน่าย อาคารและส่ิง และส่งิ ปลูกสรา้ ง - ปลูกสร้างซึ่งประกอบด้วยต้นทุนที่ได้มา Interface หรอื มลู ค่าจากการประเมินมูลค่าใหม่หัก ด้ ว ย ค่ า เ สื่ อ ม ร า ค า ส ะ ส ม ห รื อ ค่ า ตั ด คา่ จําหนา่ ย-ครุภณั ฑ์ จําหนา่ ย สาํ นกั งาน มู ล ค่ า จ า ก ก า ร จํ า ห น่ า ย ค รุ ภั ณ ฑ์ สํานักงานซึ่งประกอบด้วยต้นทุนท่ีได้มา หรอื มูลคา่ จากการประเมินมูลค่าใหม่หัก ด้ ว ย ค่ า เ ส่ื อ ม ร า ค า ส ะ ส ม ห รื อ ค่ า ตั ด จาํ หนา่ ย ค่าจําหน่าย- มูลค่าจากการจําหน่ายยานพาหนะและ ยานพาหนะและ อุปกรณ์การขนส่ง ซึ่งประกอบด้วย อปุ กรณ์การขนส่ง ต้น ทุ น ท่ี ได้ ม า ห รือมู ล ค่ าจากการ ประเมินมูลค่าใหม่หักด้วยค่าเส่ือมราคา สะสมหรือคา่ ตดั จําหน่าย ค่าจาํ หนา่ ย-ครภุ ัณฑ์ มูลค่าจากการจําหน่ายครุภัณฑ์ไฟฟ้า ไฟฟ้าและวิทยุ และวิทยุซึ่งประกอบด้วยต้นทุนท่ีได้มา หรอื มูลคา่ จากการประเมินมูลค่าใหม่หัก ด้ ว ย ค่ า เ สื่ อ ม ร า ค า ส ะ ส ม ห รื อ ค่ า ตั ด จาํ หนา่ ย คู่มือบญั ชเี กณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 44

รหสั บญั ชี ชอื่ บญั ชี คาํ อธบิ าย 5203010114.101 ค่าจําหน่าย-ครุภณั ฑ์ มูลค่าจากการจําหน่ายครุภัณฑ์โฆษณา 5203010115.101 โฆษณาและเผยแพร่ และเผยแพร่ซึ่งประกอบด้วยต้นทุนท่ี ได้มาหรือมูลค่าจากการประเมินมูลค่า 5203010117.101 ใหม่หักด้วยค่าเส่ือมราคาสะสมหรือค่า 5203010119.101 ตัดจําหนา่ ย 5203010120.101 5203010122.101 คา่ จาํ หนา่ ย-ครภุ ัณฑ์ มู ล ค่ า จ า ก ก า ร จํ า ห น่ า ย ค รุ ภั ณ ฑ์ การเกษตร การเกษตร ซึ่งประกอบด้วยต้นทุนที่ 5203010126.101 ได้มาหรือมูลค่าจากการประเมินมูลค่า ใหม่หักด้วยค่าเส่ือมราคาสะสมหรือค่า ตดั จําหน่าย ค่าจําหนา่ ย-ครภุ ณั ฑ์ มูลค่าจากการจําหน่ายครุภัณฑ์ก่อสร้าง กอ่ สร้าง ซึ่งประกอบด้วยต้นทุนที่ได้มาหรือมูลค่า จากการประเมินมูลค่าใหม่หักด้วยค่า ค่าจําหน่าย-ครุภัณฑ์ เส่อื มราคาสะสมหรือคา่ ตัดจําหน่าย วิทยาศาสตรแ์ ละ การแพทย์ มู ล ค่ า จ า ก ก า ร จํ า ห น่ า ย ค รุ ภั ณ ฑ์ วิทยาศาสตร์และการแพทย์ ซ่ึง คา่ จาํ หนา่ ย-อปุ กรณ์ ประกอบด้วยต้นทุนท่ีได้มาหรือมูลค่า คอมพวิ เตอร์ จากการประเมินมูลค่าใหม่หักด้วยค่า เสอ่ื มราคาสะสมหรอื คา่ ตดั จําหนา่ ย ค่าจาํ หนา่ ย-ครุภัณฑ์ มู ล ค่ า จ า ก ก า ร จํ า ห น่ า ย เ ค ร่ื อ ง งานบ้านงานครัว คอมพิวเตอร์ ซ่ึงประกอบด้วยต้นทุนท่ี ได้มาหรือมูลค่าจากการประเมินมูลค่า ใหม่หักด้วยค่าเส่ือมราคาสะสมหรือค่า ตัดจําหนา่ ย มูลค่าจากการจําหน่ายครุภัณฑ์งานบ้าน งานครัว ซึ่งประกอบด้วยต้นทุนที่ได้มา หรือมูลคา่ จากการประเมินมูลค่าใหม่หัก ด้ ว ย ค่ า เ สื่ อ ม ร า ค า ส ะ ส ม ห รื อ ค่ า ตั ด จาํ หน่าย คา่ จําหน่าย-อุปกรณ์ มูลค่าจากการจําหน่ายอุปกรณ์อื่นๆ ซึ่ง อ่ืน ๆ ประกอบ ด้วยต้นทุนที่ได้มาหรือมูลค่า จากการประเมินมูลค่าใหม่หักด้วยค่า เสื่อมราคาสะสมหรือค่าตัดจาํ หน่าย คมู่ ือบญั ชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสริมสุขภาพตาํ บล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 45

รหสั บญั ชี ช่อื บญั ชี คาํ อธบิ าย 5203010133.101 ค่าจําหน่าย-โปรแกรม มูลค่าจากการจําหน่ายโปรแกรม 5203010141.101 คอมพิวเตอร์ คอมพิวเตอร์ ซ่ึงประกอบด้วยต้นทุนที่ 5203010143.101 ได้มาหรือมูลค่าจากการประเมินมูลค่า 5203010145.101 ใหม่หักด้วยค่าเสื่อมราคาสะสมหรือค่า 5203010146.101 ตัดจาํ หนา่ ย 5211000000.000 136 5211010101.000 ค่าจาํ หน่าย - ครภุ ณั ฑ์ มูลค่าจากการจําหน่ายครุภัณฑ์ทุก 5212000000.000 137 5212010199.105 Interface ประเภท ซึ่งประกอบด้วยต้นทุนที่ได้มา หรอื มูลค่าจากการประเมินมูลค่าใหม่หัก ด้ ว ย ค่ า เ สื่ อ ม ร า ค า ส ะ ส ม ห รื อ ค่ า ตั ด จําหน่ายที่นําข้อมูลเข้าระบบโดยการ Interfacing คา่ จาํ หน่าย - สนิ ทรพั ย์ มูลค่าจากการจําหน่ายสินทรัพย์ถาวร ถาวรอ่นื Interface อื่นทุกประเภทซึ่งประกอบด้วยต้นทุนท่ี ได้มาหรือมูลค่าจากการประเมินมูลค่า ใหม่หักด้วยค่าเสื่อมราคาสะสมหรือค่า ตัดจําหน่ายท่ีนําข้อมูลเข้าระบบโดยการ Interfacing คา่ จาํ หนา่ ย-อาคาร มูลค่าจากการจําหน่ายอาคารและส่ิง และสงิ่ ปลกู สรา้ งไม่ ปลูกสร้างไม่ระบุรายละเอียดทุก ระบุรายละเอียด ประเภทซึ่งประกอบด้วย ต้นทุนที่ได้มา หรือมลู คา่ จากการประเมินมูลค่าใหม่หัก ด้ ว ย ค่ า เ สื่ อ ม ร า ค า ส ะ ส ม จ น ถึ ง วั น จาํ หนา่ ยออกจากบญั ชี คา่ จําหน่าย-ครภุ ัณฑไ์ ม่ มูลค่าจากการจําหน่ายครุภัณฑ์ไม่ระบุ ระบุรายละเอยี ด รายละเอียดทุกประเภทซึ่งประกอบด้วย ต้น ทุ น ท่ี ได้ ม า ห รือมู ล ค่ าจากการ ประเมินมูลค่าใหม่หักด้วยค่าเสื่อมราคา สะสมจนถงึ วนั จาํ หน่ายออกจากบญั ชี บญั ชีคา่ ใชจ้ า่ ยจากการโอนสินทรัพย์ โอนสนิ ทรพั ยใ์ ห้ ค่าใช้จ่ายท่ีเกิดจากการโอนที่ดินหรือ หนว่ ยงานของรฐั สินทรัพย์อื่นให้กับหน่วยงานราชการอ่ืน ค่าใช้จ่ายที่รับรู้จะเท่า กับราคาตาม บัญชีของสินทรัพยท์ โี่ อน คา่ ใช้จ่ายอน่ื ค่าใชจ้ า่ ยลกั ษณะอ่นื ค่าใช้จ่ายอื่นใดนอกเหนือจากท่ีกล่าว ข้างต้น คู่มือบญั ชเี กณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลส่งเสรมิ สขุ ภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 46

กรอบการบนั ทกึ บญั ชีระบบเกณฑค์ งคา้ ง กรอบการบันทกึ บญั ชีระบบเกณฑ์คงค้างสํานักงานปลดั กระทรวงสาธารณสุขตามคมู่ อื บญั ชี ฉบับนี้ แสดงให้เหน็ วธิ กี ารบันทกึ บัญชขี องหนว่ ยงานในภมู ภิ าคระดบั โรงพยาบาลส่งเสริมสุขภาพตําบล โดยจดั แบง่ ตามประเภทของเงนิ และกจิ กรรมการดําเนินงาน จดั แบง่ ตามประเภทของเงิน หมายถงึ เงินท่ีอยู่ในความรบั ผิดชอบหรืออยู่ในการบริหารจดั การ ของหน่วยงาน ได้แก่ เงินโครงการประกันสุขภาพถ้วนหน้า (UC) เงินกองทุนประกันสังคม(SSS) เงิน ค่ารักษาพยาบาลเบิกจากกรมบัญชีกลาง เงินกองทุนประกันสุขภาพแรงงานต่างด้าว เงินอุดหนุนบุคคลผู้มี ปญั หาสถานะและสิทธิ และเงินงบประมาณ จัดแบ่งตามกิจกรรมการดําเนินงาน หมายถึง กิจกรรมท่ีเกิดจากการให้บริการโดยตรง เช่น การ ให้บริการผู้ป่วยนอก การเรียกเก็บค่าบริการ และกิจกรรมที่เป็นงานสนับสนุนซึ่งมีระเบียบราชการหรือ นโยบายกระทรวงสาธารณสุขกําหนดไว้ เช่น การซื้อการจ้าง สินทรัพย์ประเภทต่าง ๆ การรับบริจาค การ คิดคา่ เสื่อมราคาสินทรพั ยถ์ าวร การคดิ คา่ เผื่อหนส้ี งสัยจะสูญและการตัดหนี้สูญ เปน็ ตน้ คมู่ ือบัญชีเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลสง่ เสรมิ สุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปีงบประมาณ 2559 47

กรอบการบนั ทกึ บัญชรี ะบบเกณฑ์คงค้าง โรงพยาบาลส่งเสริมสขุ ภาพตาํ บล ประเภท เงินโครงการประกนั สุขภาพถว้ นหน้า (UC) กจิ กรรม เอกสารทางบญั ชี การบันทกึ บญั ชี 1. การบริหารจัดการคา่ บรกิ ารผปู้ ว่ ยนอก ท่วั ไป 1.1 กรณี รพ.สต.ไดร้ ับจดั สรรเงินเหมาจา่ ยรายหัวกองทุน UC-OPD /P&P และวสั ดุ จากโรงพยาบาลแม่ข่าย รพ.สต.เครอื ข่าย รบั โอนยา/เวชภัณฑ์มิใช่ยา/ ใบเบกิ ของ รพ. Dr ยา/เวชภณั ฑ์มิใชย่ า/วัสดกุ ารแพทย/์ วสั ดุ วัสดกุ ารแพทย/์ วัสดวุ ทิ ยาศาสตร์การแพทย์/ สต. วิทยาศาสตรก์ ารแพทย/์ วัสดุอืน่ วสั ดอุ ืน่ จากแม่ขา่ ย รพศ./รพท./รพช. 1105010105.101-116 Cr รายไดค้ า่ รักษา UC- OPD รบั ลว่ งหนา้ (วสั ดุ) 2103010103.20401 รพ.สต.เครือข่าย รับโอนเงินจากแมข่ ่าย รพศ./ หนงั สือโอนเงนิ Dr เงินฝากธนาคาร-นอกงบประมาณ ออมทรพั ย์ รพท./รพช. สาํ เนาใบโอนเงนิ 1101030102.101 Cr รายไดค้ า่ รกั ษา UC - OPD รับลว่ งหน้า (เงิน) 2103010103.20402 หมายเหตุ รายได้คา่ รักษา UC- OPD รับลว่ งหน้าใหน้ าํ ไปลดลูกหนี้คา่ รักษา UC- OPD และ สว่ นตา่ งค่ารักษาท่ีสงู กวา่ เหมา จา่ ยรายหวั -กองทุน UC- OPD 4301020105.229 ทกุ เดือน (ก่อนและหลังตามลาํ ดบั การได้รับจัดสรร) 1.2 ลกู หนีค้ ่ารกั ษาพยาบาล UC- OPD ใน CUP 1.2.1 กรณลี กู หน้ีมากกว่าเงินกองทุน UC- OPD ท่จี ะได้รับจดั สรร เดอื นตลุ าคม กรณผี ปู้ ่วยนอก UC ใน CUP มา ใบสง่ั ยา/ใบสรุป Dr ลูกหน้คี า่ รักษา UC- OPD ใน CUP รายงานการให้บริการ 1102050101.201 รับบรกิ ารทโ่ี รงพยาบาล Cr รายไดค้ า่ รกั ษา UC – OPD ใน CUP 4301020105.201 สนิ้ เดือนตลุ าคมกรณียังไมไ่ ด้รบั เงนิ โอนจากแม่ ใบสาํ คญั การลงบญั ชี Dr สว่ นต่างค่ารกั ษาที่สูงกวา่ เหมาจา่ ยรายหัว- ข่าย ปรบั ปรงุ ลดยอดลูกหนค้ี ่ารกั ษา พยาบาล กองทุน UC- OPD UC ใน CUP ทุกสิ้นเดือนเขา้ บญั ชีสว่ นตา่ งค่า 4301020105.229 รกั ษาที่สงู กว่าเหมาจ่ายรายหัว-กองทนุ UC Cr ลูกหน้คี ่ารักษา UC- OPD ใน CUP OPD ทงั้ จํานวน 1102050101.201 สิ้นเดอื นพฤศจกิ ายน เมื่อไดร้ บั จัดสรรเหมาจ่าย ใบสาํ คญั การลงบญั ชี Dr รายไดค้ า่ รกั ษา UC- OPD รบั ลว่ งหนา้ รายหวั (เงินและวสั ดุ) ปรบั ปรุงรายได้ค่ารกั ษา (วสั ดุ,เงิน) UC- OPD รบั ลว่ งหนา้ (วัสด,ุ เงนิ ) 2103010103.20401-02 2103010103.20401-02 Cr ลูกหนค้ี ่ารักษา UC- OPD ใน CUP - ลดส่วนตา่ งค่ารกั ษาทีส่ งู กวา่ เหมาจา่ ยราย 1102050101.201 หัว-กองทุน UC- OPD 4301020105.229 ของ Cr ส่วนตา่ งคา่ รกั ษาทส่ี ูงกว่าเหมาจา่ ยรายหวั - เดอื นตุลาคม กองทนุ UC- OPD - ลดลกู หนีข้ องเดอื นพฤศจกิ ายน 4301020105.229 1.2.2 กรณีลกู หน้นี ้อยกวา่ เงินกองทุน UC- OPD ทจี่ ะไดร้ บั จดั สรร เดอื นตลุ าคม กรณีผู้ปว่ ยนอก UC ใน CUP มา ใบส่ังยา/ใบสรุป Dr ลกู หน้คี า่ รักษา UC- OPD ใน CUP รายงานการใหบ้ รกิ าร 1102050101.201 รับบริการที่โรงพยาบาล Cr รายไดค้ า่ รกั ษา UC – OPD ใน CUP 4301020105.201 คู่มอื บญั ชีเกณฑ์คงคา้ ง โรงพยาบาลสง่ เสริมสุขภาพตําบล (รพ.สต.) ปงี บประมาณ 2559 48