Практическое налоговое планирование. Март 2021

Журнал издает № 3 март 2021 Типичные претензии по налогу на прибыль. Анализ судебной практики стр. 18 Типичные претензии по НДС. Семь опасных ситуаций стр. 28 Как налоговики проводят тематические проверки по НДС стр. 74 Электронная версия: e.nalogplan.ru

от редактора Евгений Тимин, главный редактор [email protected] Как я соблазнял одноклассницу Я тут недавно на встрече одноклассников с одноклассницами был. Там, сами понима- ете, сначала энтузиазм, сердце замирает от волнения и предвкушения. А потом… ты никого не узнаешь, тебя не узнают тоже… Одно расстройство, в общем. Но все-таки узнал интересную вещь. Оказывается, моя одноклассница, для кон- спирации не будем называть ее имени, работает в отделе выездных проверок налого- вой инспекции. Подсел к ней. Выпили, разумеется… «Слушай, – говорю, – Маша, расскажи-ка мне про самую-самую хитрую налоговую схему, которую ты на проверке нашла. Или лучше сразу статью прямо тут на салфетке напиши, а мы ее в журнале анонимно пропечатаем». И глазками так стрельнул завлекательно. Сердце одноклассницы растаяло. Больше от выпитого вина, чем от глазок. Глубоко вздохнула и разоткровенничалась. «Женя, – говорит, – ты в своем уме? Какие хитрые схемы? Мы, по-твоему, дневать и ночевать должны на проверках? Работаем по-простому. Сперва сомнительные контрагенты. Доначисляем налоги. Если мало, смотрим недостатки первички и счетов-фактур. Снимаем вычеты и расходы. Дальше – инвентаризация. Излишки, недостачи. Дебиторка, кредиторка. Здесь еще доначисля- ем. И, как правило, больше ничего не надо – уже хватает. Осталось только оформить грамотно “доказуху” и написать акт. Ну, дробление можно еще посмотреть в край- нем случае или страховые взносы с НДФЛ. Но тут уже можно и проиграть в суде... А хитрые схемы пусть ищут те, у кого пять налогоплательщиков на всю инспекцию». Так и не удалось соблазнить ее... журнальной статьей о хитрых схемах. Одно рас- стройство, в общем. Пришлось без одноклассницы обойтись. Силами редакции мы проанализировали судебную практику и сделали обзор типичных претензий по налогу на прибыль (стр. 20) и по НДС (стр. 28). Маша права – никаких особо хитрых схем среди типичных претензий нет. На то они и типичные. Тем обиднее бывают подобные доначисления. №3, март 2021 «Практическое налоговое планирование» 1

новое в налоговом ЛИЧНЫЙ ОПЫТ планировании Николай Тишинский, СОБЫТИЯ аудитор, 6 Требовать с покупателя сра- индивидуальный предприниматель зу две выплаты без НДС нель- зя • Хранить первичку придется 60 Как удалось оштрафовать дольше • Продлили эксперимент инспекцию, которая по прослеживаемости товаров • проигнорировала судебное Налоговики рассказали о новых решение проверках ККТ • Минфин выпу- стил рекомендации аудиторам 28 Типичные претензии по НДС. Семь опасных ситуаций ИДЕИ Как инспекторы доказывают не- 10 Как не платить НДС при передаче реальность сделок • Как компании прикрывают выручку займами • отходов производства • Как не по- Почему одних счетов-фактур мало терять расходы при смене налого- вой базы по упрощенке • Как при КАК СНИЖАЮТ НАЛОГИ банкротстве отдать меньше денег 32 Помощь дочерней компании. налоговикам • Как выгодно ис- пользовать результаты встречных Как не переплатить налоги проверок • Как застройщику запла- в 2021 году тить меньше налогов при реализа- Почему надо учитывать косвенное ции квартир участие в капитале • Как пере- дать без налогов имущественные КОММЕНТАРИЙ СПЕЦИАЛИСТА права • Как снизить внутригруп- 16 Кого коснутся новые правила повые налоговые риски 38 Недостача товаров в магазине. оборота наличных Как избежать доначислений Почему хищение считают безвоз- налоговая экономия мездной передачей • Как мате- риальное лицо может избежать ГЛАВНАЯ ТЕМА ответственности • Почему обра- 20 Типичные претензии по налогу щаться в полицию выгодно на прибыль. Анализ судебной практики Какие методы налоговой оптимиза- ции безопасны 4 «Практическое налоговое планирование» №3, март 2021

42 Как сохранить в расходах налоговая проценты по займам безопасность от взаимозависимого нерезидента КАК ПРОВЕРЯЮТ Почему номинальную инофирму 70 Стало известно, кто можно игнорировать • Как судьи расширяют права инспекторов ответит личными деньгами по налоговым долгам компании 44 Верховный суд объяснил, Как будут доказывать недобросо- как арендаторам не терять вестность руководства компании • расходы и вычеты Чем рискуют наследники директо- Списать улучшения без встреч- ра и учредителей ного представления нельзя • Нет 74 Как налоговики проводят компенсации – инспекторы ищут тематические проверки по НДС схему • Суды обязаны проверить Стоит ли сдавать уточненки после ценность улучшений для арендо- налоговой комиссии дателя ЗАЩИТА НАЛОГОВЫХ СХЕМ РЕШИТЕЛЬНЫЙ – ОСТОРОЖНЫЙ 78 Как доказать, что директор 50 Четыре неразрешимые контрагента не номинал проблемы упрощенки. Почему следует встречаться Как снизить налоговые риски с директором контрагента лично Упрощенка лишь на первый взгляд 86 Как доказать, что инспекторы кажется системой с минимальными упустили срок на взыскание налоговыми рисками. недоимки Как использовать ошибки фиска- ЭКОНОМНЫЙ ДОКУМЕНТ лов для своей защиты • Когда 54 Документ, который доначислить можно, а взыскать нельзя зафиксирует выгодные показания свидетеля cправочник МЕЖДУНАРОДНОЕ 90 Справочник недопустимых ПЛАНИРОВАНИЕ доказательств 64 Как использовать компании СВОИ ДЕНЬГИ ОАЭ в налоговом планировании 96 Как сохранить вычет по НДФЛ Какие льготы действуют в свобод- ных экономических зонах • Почему при рефинансировании россияне стремятся открыть счет ипотеки в банке ОАЭ • Как использовать компании ОАЭ в налоговых схемах №3, март 2021 «Практическое налоговое планирование» 5