Учет в сельском хозяйстве. Декабрь 2019

Издает №12 Отраслевой журнал о налогах и учете декабрь 2019 Последний выпуск этого года! Пересмотрите налоговый режим на 2020 год. Новые плюсы и минусы упрощенки, вмененки, ЕСХН 34 Готовые решения для ситуаций, когда необходимо пересчитать НДС на ЕСХН 43 Приведите в порядок кадровые документы. Причина – изменения в законах 66 cxychet.ru Журнал выходит с 1999 года

Взносы вырастут Размеры фиксированных страховых взносов, которые платят за себя главы КФХ и другие пред- приниматели, известны до 2020 года включи- тельно. Эти цифры можно посмотреть в Налого- вом кодексе. А что будет дальше, можно только догадываться. Минфин уже подготовил проект с новыми суммами на 2021–2024 годы. Общий раз- мер фиксированных пенсионных и медицинских взносов в 2021 году чиновники предлагают повы- сить до 45 218 руб. (36 455 + 8763). Это на 10,6 про- цента больше, чем в 2020 году. Напомню: размер взносов на следующий год – 40 874 руб. С каждым годом платежи будут расти. Но не будем торо- пить события. Об изменениях расскажем в сле- дующем номере. А сейчас важнее вот что. 40 Лина П А Л АТ К И Н А , главный редактор [email protected] Экспертный совет журнала Юрий ПОДПОРИН, Алексей СОРОКИН, Александр КОСОЛАПОВ, консультант отдела налогообложения начальник отдела имущественных начальник отдела малого бизнеса малого бизнеса и сельского хозяйства и прочих налогов Департамента и сельского хозяйства Департамента Департамента налоговой и таможенной налоговой и таможенной политики налоговой и таможенной политики политики Минфина России Минфина России Минфина России 23 Олег ХОРОШИЙ, Елизавета СКАКОВСКАЯ, Э КС П Е РТА И КО Н СУЛ ЬТА Н ТА начальник отдела налогообложения руководитель налоговой практики принимали участие в работе прибыли организаций Департамента КГ «НЕОТАКС» над этим номером налоговой и таможенной политики Минфина России 2 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru • cxychet.ru

В ЭТОМ НОМЕРЕ У Н А С В  Г О С Т Я Х А Л Е КС А Н Д Р Е Л И Н ............................................ 6 ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ Порядок расчета зарплаты стал понятнее. Роструд выпустил подсказки ..................................................................................................................... 8 Стало ясно, когда глава КФХ обязан сдать две декларации по ЕСХН.......... 9 Неправильный налоговый режим в чеке. Что за это будет, ответила ФНС .............................................................................................................. 9 Садоводствам разрешили выгодно пересчитать налог на прибыль за 2019 год .................................................................................................................... 10 Другие новости......................................................................................................... 10 УЧЕТ Что проверить перед тем, как закрыть год в учетной программе.............. 12 С нового года будет больше подакцизной сельхозпродукции. Что нужно сделать уже сейчас ............................................................................. 19 Как оформить и отразить закупку сельхозпродукции у населения. Бухучет и налоги...................................................................................................... 25 НАЛОГИ И ВЗНОСЫ Пересмотрите налоговый режим на 2020 год. Новые плюсы и минусы упрощенки, вмененки, ЕСХН............................................................. 34 Готовые решения для ситуаций, когда необходимо пересчитать НДС на ЕСХН ............................................................................................................. 43 Срочно отыщите все товарные знаки и селекционные достижения, чтобы не платить с них налог в 2020-м ............................................................... 48 РАСЧЕТЫ Три способа избавиться от долгов, вернуть которые вам даже не обещают ................................................................................................................. 54 Легко перепутать – в какой отдаленной местности надо применять онлайн-кассу, а в какой нет.................................................................................... 60 Конкурс: если решите три задачи на смекалку быстрее всех, отправим вам подарок .......................................................................................... 64 РАБОТНИКИ Приведите в порядок кадровые документы. Причина – изменения в законах ..................................................................................................................... 66 Как выдать декабрьскую зарплату, чтобы у сотрудников и проверяющих не было претензий..................................................................... 73 Тест: что делать, если потеряли льготу по НДС или вовремя не купили онлайн-кассу........................................................................................ 77 №12, декабрь 2019 года 3

Номер одним взглядом У НАС В ГОСТЯХ АЛЕКСАНДР ЕЛИН Уже известно, как изменится учет запасов в сельском хозяйстве 6 30 – ставка, по которой производители винограда теперь будут платить акцизы. Повышаются ставки и для другой продукции. рублей Смотрите, смогут ли производители винограда применять спецрежим, как вести бухгалтерский и налоговый учет. 19 УЧЕТ НАЛОГИ И ВЗНОСЫ Что проверить, перед тем как Готовые решения для ситуаций, закрыть год в учетной программе когда необходимо пересчитать НДС на ЕСХН Чтобы учетная программа правиль- но сформировала баланс и налоговые Из статьи узнаете, что нужно сделать, декларации, нужно проверить остатки если сельхозпроизводитель доброволь- на счетах по контрольным точкам. Под- но или принудительно перестал приме- скажем, как устранить причины несо- нять льготу по НДС или такой спецре- ответствий. 12 жим, как ЕСХН. 43 Декабрь 2019 Календ. дней – 31; рабочих – 22; вых. – 9 пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс 1 234 567 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 4 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru

ГЛАВНОЕ В НОМЕРЕ Пересмотрите налоговый режим на 2020 год. Плакат в подарок Новые плюсы и минусы упрощенки, вмененки, ЕСХН Чек-лист для бухгалте- ра – что нужно успеть До конца декабря надо решить, по какой системе платить в декабре. 40 налоги в 2020 году. В этот раз нужно обратить внимание на изменения, которые затронут каждый из режимов. Про- Что успеть до нового года в сельском хозяйстве верьте, выгодно ли оставаться на ЕСХН или переходить на и что уже сделали – отмечайте этот спецрежим. Также вы узнаете, кому теперь разрешат в бухгалтерском чек-листе применять упрощенку, если нарушить пределы выруч- ки и стоимости имущества. Статья поможет оценить, Задание Готово насколько выгодно для вас применять вмененку с учетом ближайших изменений. Ведь налоговая нагрузка вырас- Проверить, будет ли действовать в январе договор со спецоператором. С 2020 года тет, а затем ЕНВД и вовсе запретят. И еще посмотрите, расчет по взносам и отчеты по НДФЛ примут на бумаге, если в компании не больше в каких регионах разрешат продавать сельхозпродукцию 10 человек. Баланс теперь можно сдать только электронно. Это касается и малых на самом выгодном налоговом режиме. Все это пригодит- компаний ся, чтобы принять важное решение и не пожалеть. 34 Подписать акты сверки с контрагентами. Иначе можно не заметить просроченную кредиторку – ее придется включить в доходы Потребовать недостающую первичку со всех сотрудников. Если документов вовремя не будет, компания заплатит лишние налоги Погасить долги по налогам и страховым взносам Провести инвентаризацию. Если найдутся объекты интеллектуальной собственности, срочно поставить на учет. Иначе заплатим лишний налог. Подробности посмотреть в статье 48 Составить и утвердить график отпусков. Срок – 17 декабря. Иначе возможен штраф до 50 000 руб. Подготовить приказ о повышении зарплаты до уровня МРОТ. С 2020 года он вырастет с 11 280 до 12 130 руб. Подробности посмотреть в статье 66 Выдать декабрьскую зарплату. Подробности посмотреть в статье 73 Начислить премию по итогам года. Если зарплата работника нарастающим итогом приблизилась за 2019 год к 1 150 000 руб., выгоднее начислить поощрение в декабре, ведь в таком случае пенсионные взносы надо считать по тарифу 10 процентов. Если отразить в учете премию в январе, тариф будет 22 процента Убедиться, что доля иностранных работников не превысит новый лимит на 2020 год. Подробности посмотреть в статье 66 Проверить, весь ли НДФЛ удержали в 2019 году. С 2020 года компании придется платить НДФЛ в бюджет за свой счет – самостоятельно либо принудительно по требованию инспекторов Уведомить налоговиков о выборе инспекции, в которую будем сдавать отчетность за несколько обособленных подразделений. Если в одном муниципальном образовании находятся головной офис и подразделение, с 2020 года можно сдавать отчетность в инспекцию по месту учета головного офиса. Срок уведомления – до 31 декабря Проверить лимит остатка наличных в кассе. Если есть превышение, надо сдать остаток в банк, чтобы не платить штраф до 50 000 руб. Посмотреть, остается ли в 2019 году право на ЕСХН, рассчитать долю доходов от реализации сельхозпродукции. Она должна быть не меньше 70 процентов Оценить объем выручки от продажи сельхозпродукции за 2019 год. Если 100 млн руб. и меньше, можно и дальше не платить НДС на ЕСХН. Если больше, принять срочные меры. Подробности посмотреть в статье 43 Быстрая подписка: 8 (800) 505-87-17 (звонок бесплатный) РАСЧЕТЫ РАБОТНИКИ Три способа избавиться от долгов, Приведите в порядок кадровые вернуть которые вам даже документы. Причина – изменения не обещают в законах Часто попадаются должники, которые Привели пять образцов документов, не могут или не хотят рассчитываться которые надо подписать в декабре. за покупку. Смотрите, как получить Например, нужно установить сокра- деньги хотя бы частично, чтобы суммы щенное рабочее время женщинам, кото- не тянулись из года в год. 54 рые работают в сельской местности. 66 Важные даты этого месяца 2 Уплатите НДФЛ с отпускных 16 сдайте СЗВ-М за ноябрь, 25 уплатите 1/3 НДС за III квар- и больничных, которые выда- уплатите взносы за этот же тал 2019 года ли в ноябре месяц 30 подайте уведомление о смене режима на упрощенке, 31 сдайте уведомление о переходе на упро- заплатите авансы по налогу на прибыль щенку, а если платите налог на прибыль – уведомление об изменении порядка уплаты авансов №12, декабрь 2019 года 5