Упрощенка. Ознакомительный номер

101 Онлайн-ККТ Вторую ошибку нашла я, когда формировала годо- вой отчет за  2018 год. Оказалось, что после очередного обновления программы у нас слетели настройки и в чеках касса выделяла НДС по ставке 18/118, хотя у нас упро- щенная система налогообложения и услуги должны быть без НДС. Причем касса выделяла НДС не у всех услуг, а  только у  тех, которые мы  добавили после обновления. Кроме того, в чеке не хватало фамилии кассира (см. рис. 2 ниже). О допущенной ошибке я тоже сообщила в ИФНС (см. образец 2 на с. 102). К письму приложила копию не- верного чека. Оба письма налоговая приняла, штрафов за ошибки не было. Рисунок 2. Чек с ошибочным НДС и без фамилии кассира

102 №2, февраль, 2020 Рекомендации Образец 2. Письмо в инспекцию об ошибочном НДС в чеке Исх. № 1 от 29.03.2019 В ИФНС России по г. Москве Письмо-уведомление Информирую Вас, что при составлении бухгалтерской отчетности за 2018 год были обнаружены следующие ошибки, допущенные в связи с изменениями в про- граммном обеспечении: 30.12.2018 в 12.41 был неверно пробит кассовый чек № 1 на сумму 5000 (пять тысяч) руб. В чеке допущены две ошибки. 1. В чеке выбит НДС со ставкой 18/118. ООО «Скай Эстет» не имеет права при- менения данной ставки НДС, так как использует упрощенную систему налогообложе- ния и не является плательщиком НДС. 2. В чеке неверно указан реквизит «КАССИР сис. администратор», прошу пра- вильным считать «КАССИР Огиренко И.Н.». Генеральный директор ООО «Сказка» Соловьев В.Г. Соловьев

103 Помощь бухгалтеру Стало больше липовых больничных, но можно проверить их в два клика В конце прошлого года ФСС обновил список недействительных больничных. Сразу в восьми регионах поликлиники потеряли три десятка бланков. Чем больше таких пропавших бюллетеней, тем больше риск, что один из лист- ков всплывет в компании. Риски можно снизить, если проверять документы до того, как оплачиваете больничный. Подобная проверка есть в программе «БухСофт Онлайн». Когда сотрудник принесет больничный, удостоверьтесь, что бланк действительный, его не украли и поликлиника не  потеряла листок. Для этого в  модуле «Зарплата» вы- берите «Расчетчик больничного» и внесите номер бланка (см. рис. 1 на с. 104). Если номер больничного листа есть в реестре недействительных бланков, программа сообщит об этом. База недостоверных больничных в программе об- новляется одновременно с ФСС. Почему важно проверять бюллетень? Если во вре- мя камералки фонд обнаружит, что номер бланка числит- ся в списке недействительных, то откажет в возмещении расходов. Программа «БухСофт Онлайн» также поможет проверить и  сумму больничного. Программа покажет результаты всех расчетов — стажа, среднего дневного заработка, пособия. Расчетчик учитывает новый МРОТ — 12 130 руб., районные коэффициенты, а также минималь-

104 №2, февраль, 2020 Рекомендации Рисунок 1. Как проверить больничный в программе «БухСофт» ный и  максимальный средний дневной заработок. Ми- нимальный средний дневной заработок из нового МРОТ в  2020 году равен  398,79 руб. (12 130  руб.  ×  24  мес. : 730  дн.). Максимальный средний дневной зарабо- ток зависит от  предельной базы по  взносам за  два про- шлых года и  составляет 2301,37 руб. [(815 000 руб. + + 865 000 руб.) : 730 дн.]. Если же работник открыл больничный в 2019 году, а закрыл в 2020-м, то пособие нужно рассчитать с учетом старого минимального размера оплаты труда 11 280 руб. Расчетчик это также учитывает (см. рис. 2 на с. 105). Про- грамма покажет подробный расчет пособия, в том числе сколько платит работодатель, а сколько — Фонд социаль- ного страхования. Что еще изменилось в  расчете пособий, читайте в журнале «Упрощенка», 2020, № 1, с. 36. На какую сумму с 1 февраля повысятся выплаты в связи с рождением ре- бенка, постановкой на учет в ранние сроки беременности и пособия по уходу за детьми, читайте на с. 46.

105 Помощь бухгалтеру Рисунок 2. Как посмотреть расшифровку расчета пособия

106 №2, февраль, 2020 Диалог Письма в редакцию Как коды ОКВЭД влияют на работу упрощенцев: частые вопросы Нужно ли регистрировать код для разовой сделки? Когда при смене кода можно обойтись без нотариуса? Можно ли вести бизнес без нужного кода? Ответы на эти и другие вопросы смотрите далее. Если остались вопросы, задайте их на сайте е.26-2.ru в тексте этой статьи. ? Вправе ли  упрощенец вести деятельность, если не  указал код ОКВЭД этого бизнеса в ЕГРЮЛ? Да, вправе. По общему правилу коды ОКВЭД по видам деятельности юрлица нужно записать в ЕГРЮЛ (подп. «п» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Но недавно ФНС разъяснила, что компания вправе вести деятельность независимо от того, внесла ли со- ответствующий код ОКВЭД в  реестр (письмо ФНС от  19.12.2019 № ГД-19-14/337). Ведь по закону юрлицо вправе заниматься любыми незапрещенными видами деятельности (п. 1 ст. 49 ГК). ? Дополнительный код из ОКВЭД стал основным: нужно ли пода- вать форму № Р 14001? Не нужно. Главное, что в перечисленных кодах есть тот, который ну- жен. А основной он или дополнительный, значения не имеет. В буду- щем, когда будете вносить обязательные изменения в ЕГРЮЛ, напри- мер, при смене директора, заодно поменяете коды. ? Нужно ли  удалять коды деятельности, если компания их  не ис- пользует? Необязательно. Но у компании могут возникнуть проблемы с ФСС. Если компания вовремя не  подтвердит основной вид бизнеса, фонд установит тариф по  деятельности с  самым высоким классом риска (п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от  01.12.2005 № 713). Для этого ФСС оценит все коды в реестре. Только в суде по-

107 Письма в редакцию лучится доказать, что основная деятельность подпадает под более низ- кий тариф. Так, например, в одном из разбирательств ФСС присвоил мак- симальный тариф организации, которая забыла подтвердить вид де- ятельности. Фонд учел самый рискованный вид деятельности, кото- рый был в реестре. Компания собрала документы и обратилась в фонд с просьбой пересмотреть тариф. ФСС отказал, и только в суде удалось пересмотреть тариф (постановление Девятого арбитражного апелля- ционного суда от 04.04.2019 № 09АП-13264/2019 по делу № А40- 234994/2018). ? Стоит ли подчистить коды, если компания планирует использо- вать региональные льготные ставки по УСН? Лишние коды можно не убирать. Коды, которые не приносят доход, не влияют на льготные ставки. Обычно под пониженную ставку подпа- дают компании, у которых выручка от льготной деятельности больше определенного показателя. Величину показателя и список деятельно- сти с кодами ОКВЭД определяет регион в законе. Например, в Мо- сковской области ставку  10 процентов получат организации, у  кото- рых доход от  производства мебели составит 70 процентов и  более от  выручки (ст. 2 и  2.1 Закона Московской области от  12.02.2009 № 9/2009-ОЗ). ? Есть ли список кодов ОКВЭД, с которыми запрещено применять УСН? Отдельного списка с запрещенными для УСН кодами нет. В кодексе только приведены типы организаций, которые не  вправе применять упрощенку (п. 3 ст. 346.12 НК). Например, компании, которые ве- дут брокерскую, дилерскую деятельность, ломбарды, агентства заня- тости и т. п. Каждому из видов деятельности соответствуют свои коды ОКВЭД. Например, деятельность ломбардов подпадает под код 64.92  «Предоставление займов и прочих видов кредита». Но даже если вы  записали в  ЕГРЮЛ «запрещенные» коды ОКВЭД, инспекция не вправе отказывать в применении УСН. Глав- ное, что вы  не ведете деятельность по  этому коду. Например, если агентство занятости не  заключает трудовые договоры с  соискателя- ми, которых направляет для работы к заказчику, то оно не ведет дея- тельность по предоставлению труда (письмо Минфина от 11.03.2016 № 03-11-06/2/13564). Поэтому нет оснований лишать компанию пра- ва на УСН, даже если компания заявила в реестре код из раздела 78 «Деятельность по трудоустройству и подбору персонала».

108 №2, февраль, 2020 Диалог ? Организация планирует добавить в ЕГРЮЛ новый код ОКВЭД. Допустимо ли указывать код менее четырех знаков, например код 86, если фирма ведет все виды деятельности внутри данного кода? Недопустимо. Код должен состоять не  менее чем из  четырех цифр (п. 2.16.1 приложения № 20 к приказу ФНС от 25.01.2012 № ММВ- 7-6/25@). Такой код конкретизирует не  только класс и  подкласс, но и группу видов деятельности по классификатору. Например, если компания будет вести бизнес в сфере медицины, то недостаточно ука- зать код 86. Необходимо конкретизировать вид деятельности, напри- мер 86.21 — «Общая врачебная практика» или 86.23 — «Стоматоло- гическая практика» и  т. д. Чтобы внести весь класс полностью, вам придется перечислить все коды в листе Н. Если вам не хватит свобод- ных граф, вы вправе заполнить несколько листов (п. 2.16.2 приложе- ния № 20). ? Нужно ли  ООО регистрировать код из  ОКВЭД, если компания оказывает услуги, но  заключает разовую сделку по  продаже имуще- ства? Не нужно. На практике коды ОКВЭД инспекция связывает с деятель- ностью, которая носит систематический характер. В кодексе есть кри- терии разовой сделки (абз. 2 п. 9 ст. 105.7 НК). Во-первых, это должна быть действительно единичная операция. Во-вторых, экономическая суть этой сделки должна отличаться от основной деятельности компа- нии. Например, организация перевозит грузы и продает автомобиль, который использует для перевозки. Такая продажа подходит под кри- терий разовой сделки, поэтому не  нужно получать дополнительный код 45.19 «Торговля прочими автотранспортными средствами». ? Меняем основной код ОКВЭД, а старый переходит в дополнитель- ные. И еще у нас есть ряд кодов, которые хотели бы убрать. Можно ли все это сделать одним заявлением? Да, можно. Для этого в заявлении № Р 14001 заполните титульный лист, лист Н и лист Р. В пункте 1.1 листа Н укажите новый основной код ОКВЭД — тот, что вам нужен. В пункте 1.2 проставьте прежний основной код, который теперь переходит в дополнительные. Если какие-то коды уже числятся в реестре в виде дополнительных, указывать их в заявлении еще раз не нужно. В пункте 2.1 укажите прежний основной код, так вы удалите его с этой позиции. Пункт 5 листа Р заполняйте не на ком- пьютере, а собственноручно в присутствии нотариуса.



110 №2, февраль, 2020 Приложение Календарь Чек-лист важных дел главбуха 30 в марте 2020 года 31 пн 2 9 16 23 вт 3 10 17 24 ср 4 11 18 25 чт 5 12 19 26 пт 6 13 20 27 сб 7 14 21 28 вс 1 8 15 22 29 Когда Что сделать сделать Заплатить НДФЛ с февральских больничных и отпускных (п. 6 ст. 226 НК). 2 КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 марта Сдать: — в ИФНС — годовой 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за 2019 год (приказы ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ и от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). С 2020 года сроки отчетов сдвинули на месяц (п. 2 ст. 230 НК). Крайний срок — 2 марта (перенос с 1 марта). Как сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, читайте на с. 36; — в ПФР — СЗВ-СТАЖ за 2019 год (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п). Как заполнить СЗВ-СТАЖ за 2019 год, смотрите на с. 28; — в отделение Росстата: годовой отчет об объеме платных услуг населению по форме № 1-услуги, если попали в выборку (приказ Росстата от 22.07.2019 № 418); годовой отчет о деятельности предпринимателя по форме № 1-ИП, если ИП попал в выборку (приказ Росстата от 22.07.2019 № 419)

111 Календарь Когда Что сделать сделать Перечислить плату за негативное воздействие на окружающую среду (п. 3 2 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ). КБК: за размещение отходов производства — 048 1 12 01041 01 6000 120, марта за размещение твердых коммунальных отходов — 048 1 12 01042 01 6000 120, за выбросы в атмосферный воздух — 048 1 12 01010 01 6000 120, за сбросы 4 в водные объекты — 048 1 12 01030 01 6000 120 марта Сдать в отделение Росстата: — месячный отчет об обороте торговли по форме № ПМ-торг, если фирма 5 попала в выборку (приказ Росстата от 16.07.2015 № 321); — месячный отчет об объеме платных услуг населению по форме № П (услуги), марта если ИП попал в выборку (приказ Росстата от 22.07.2019 № 418) 10 Сдать в отделение Росстата месячный отчет о производстве продукции по фор- ме № ПМ-пром, если вы малая компания и попали в выборку (приказ Росстата марта от 31.07.2018 № 472) 16 Сдать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую сре- ду (п. 8 ст. 16.4 Закона № 7-ФЗ, приложения 1 и 2 к приказу Минприроды марта от 09.01.2017 № 3) 24 Заплатить взносы за работников за февраль (п. 3 ст. 431 НК, п. 4 ст. 22 Фе- дерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). КБК: марта пенсионные — 182 1 02 02010 06 1010 160, медицинские — 182 1 02 02101 08 1013 160, 30 социальные в ИФНС — 182 1 02 02090 07 1010 160, на травматизм в ФСС — 393 1 02 02050 07 1000 160 марта Сдать в ПФР отчет СЗВ-М за февраль (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ, поста- 31 новление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п) марта Сдать в ПФР отчет СЗВ-ТД, если в феврале принимали, переводили или уволь- няли сотрудников либо работник подавал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки (п. 2.5 ст. 11 Закона № 27-ФЗ) Сдать отчет о результатах производственного экологического контроля за 2019 год. Отчитываются организации и ИП, которые ведут деятельность на объектах I, II и III категорий (п. 1 приложения 2 к приказу Минприроды от 28.02.2018 № 74, приказ Минприроды от 14.06.2018 № 261) Сдать в ИФНС декларацию по налогу на имущество организаций за 2019 год (п. 3 ст. 386 НК, приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@) Заплатить: — налог по УСН за 2019 год — платят компании (п. 7 ст. 346.21 НК). КБК: доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110, доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110; — НДФЛ с мартовских больничных и отпускных (п. 6 ст. 226 НК). КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 Сдать в ИФНС: — декларацию по УСН — отчитываются компании (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК, приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@); — бухотчетность — отчитываются фирмы (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н). Как избавиться от хвостов на счетах бухучета, узнайте на с. 86

112 №2, февраль, 2020 Разминка для мозгов Сколько смартфонов можно зарядить одновременно? Правильный ответ: 8 смартфонов. Пояснение решения: в 1-м удлинителе — 4 гнезда. Во 2-м удлинителе — 3 гнезда. Итого 7 гнезд (4 + 3). 3-й удлинитель с единственным гнездом используется лишь как переходник. 4-й удлинитель без провода, а у 6-го удлинителя провод перерезан. Так что 3-й, 4-й и 6-й удли- нители бесполезны, они в решении не участвуют. В 5-м удлинителе не хватает одного отверстия для вилки. Значит, в нем можно использо- вать только 3 гнезда. 2 гнезда будут заняты вилками от 1-го и 2-го удлинителей. Остается одно свободное гнездо. Таким образом, свободны 8 гнезд (4 + 3 + 1). Значит, можно зарядить 8 смартфонов. Журнал «Упрощёнка» № 2, 2020 Телефон отдела подписки: 8 (800) 511-23-27 Подписка в издательстве: Главный редактор Наталья Васильевна Бовша на электронную версию журнала — [email protected] ([email protected]) на печатную версию журнала — [email protected] Заместитель главного редактора Л.А. Масленникова Доставка и переадресация: [email protected] Ответственный секретарь Т.С. Шабалина Научные редакторы: А.С. Аксенов, Н.Г. Кукурузяк, Подписные индексы в каталогах: Н.А. Кулюкина (выпускающий редактор) 46546 — «Роспечать», П1424 — «Почта России» Цена в розницу свободная Адрес редакции: 127015, Россия, г. Москва, ул. Новодмитровская, д. 5а, стр. 8 По вопросам использования материалов издания обращаться Тел./факс: (495) 788-53-26 в отдел авторских прав. Редакция не несет ответственности Задать вопрос в редакцию: e.26-2.ru/otvet за содержание рекламных материалов. Перепечатка или иное ис- E-mail: [email protected] пользование материалов журнала без письменного разрешения ООО «МЦФЭР» влечет ответственность в соответствии с действу- Верстка: Е.В. Петрова ющим законодательством РФ Менеджер по печати Е.И. Старшинова Дизайн-макет: А.В. Бесперстов Подписано в печать 15.01.2020 Дата выхода в свет 27.01.2020 Реклама: «Актион реклама» Печ. л. 7,0. Тираж 25 875 экз. Тел.: (495) 730-55-14, 735-42-39 Заказ № 25 209. Отпечатано в ООО ПО «Периодика», 105082, г. Москва, Спартаковская площадь, д. 14, стр. 3, Электронная версия журнала: e.26-2.ru тел.: (499) 267-44-57 Свидетельство о регистрации средства массовой информации Эл № ФС77-62726 от 18.08.2015, выданное Федеральной Свидетельство о регистрации средства массовой службой по надзору в сфере связи, информационных технологий информации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015, выданное и массовых коммуникаций Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций Учредитель — ООО КФЦ «Актион» Издатель — Наталья Андреевна Андреева Возрастное ограничение: 12+ ООО «МЦФЭР» (129110, Москва, ул. Гиляровского, д. 57, стр. 1, 2-й этаж, комн. 77) © ООО «МЦФЭР», 2020