Практическое налоговое планирование. Ноябрь 2020

Журнал издает № 11 ноябрь 2020 Рейтинг антикризисных налоговых схем 2020 стр. 18 Десять малоизвестных способов экономить налоги на спецрежимах стр. 34 Как списать безнадежную дебиторку без налоговых потерь стр. 44 Электронная версия: e.nalogplan.ru

от редактора Евгений Тимин, главный редактор [email protected] Обнулились вконец Вроде бы, всем известно, что если вдруг появилась возможность амортизировать основные средства быстрее – снизить срок полезного использования, применить амор- тизационную премию 30 процентов, нужно пользоваться. Это законные методы опти- мизации налога на прибыль. Мы в журнале постоянно хвалим такие налоговые схемы, и, разумеется, за дело (см. рейтинг налоговых схем на стр. 18). Но, оказывается, не все так однозначно. Наткнулся на решение АС Москвы от 11.09.2020 № А40-214619/19-75-2877. Суд как раз разбирал спор на тему амортизации и срока полезного использования. Купила компания три года назад дорогостоящие основные средства и поставила их на учет. Включила в 10-ю амортизационную группу. Начислила амортизацион- ную премию по ставке 10 процентов. Однако сейчас вдруг поняла, что добросовестно заблуждалась (стр. 78). Оказывается, есть законные основания считать, что объекты принадлежат к 7-й или даже 6-й амортизационной группе. А это в два раза больше амортизации и 30 процентов амортизационной премии вместо 10 процентов! Подала компания уточненки с налоговой выгодой 150 млн руб. И ведь налоговики попались покладистые. Хотите 6-ю амортизационную группу вместо 10-й? Нет проблем, согласны с перерасчетом. Но есть нюанс. Инспекторы выяснили, что такие же основные средства компания приобретала и 10, и 15 лет назад и еще не полностью их самортизировала. Но если уж исправлять ошибки, то сразу по всем аналогичным объектам! Значит, расходов на амортизацию по старым основным средствам, если теперь их учитывать в 6-й или 7-й амортизацион- ной группе, за последние три года нет. У них же нулевая остаточная стоимость – они уже обнулились вконец. Придется исключить амортизацию из деклараций и доплатить налог на сумму 250 млн руб. Правильно! Эти расходы надо было учесть от 4 до 15 лет назад, но, увы, теперь уж ничего не сделаешь. Подать уточненки за те периоды нельзя… Казалось бы, маленькая ошибка, но вся схема обнулилась и ушла в минус. Написали про такие ошибки целую статью (стр. 22). №11, ноябрь 2020 «Практическое налоговое планирование» 1

новое в налоговом ЛИЧНЫЙ ОПЫТ планировании Наталья Ежова, СОБЫТИЯ налоговый консультант 6 Утвердили новые стандарты бух- 56 Как доначисления по проверке учета • Стали известны лимиты по в группе компаний удалось взносам и дефляторы на 2021 год • признать переплатой Сканы первички опять запрети- ли • Соглашение с Мальтой изме- КАК СНИЖАЮТ НАЛОГИ нили • Вмененку для владельцев 28 Четыре способа простить долги КИК модернизируют без налоговых потерь и рисков ИДЕИ Почему с 2021 года учредителям 10 Как не платить НДС, если заказчик станет выгоднее прощать долги • Как безопасно списать долг дру- не принял работы или услуги • Чем жественного лица • Как простить заменить заемное финансирование долги с минимальными налоговы- в группе компаний • Как компании ми потерями и учредителю зачесть взаимные 34 Десять малоизвестных долги способов экономить налоги на спецрежимах КОММЕНТАРИЙ СПЕЦИАЛИСТА Какие спецрежимы доступны ИП 14 Сокращенная камералка после отмены ЕНВД • Почему предпринимателям выгодно при- по НДС. Льгота для особо менять ПСН добросовестных 40 Как сэкономить налог на имущество с неотделимых налоговая экономия улучшений Почему важно договориться, кто ГЛАВНАЯ ТЕМА платит за улучшения • С какой 18 Рейтинг антикризисных стоимости платить налог на иму- щество • Как отличить движимые налоговых схем 2020 улучшения от недвижимых Какие налоговые схемы популярны во время пандемии 22 Какие ошибки компаний не позволяют достичь налоговой экономии Как снизить налоговые риски при бартере и новации 4 «Практическое налоговое планирование» №11, ноябрь 2020

44 Как списать безнадежную налоговая дебиторку без налоговых безопасность потерь Почему опасно списывать долги КАК ПРОВЕРЯЮТ подконтрольных контрагентов 68 Как ваши коллеги ПРОСТО О СЛОЖНОМ справляются с претензиями 48 Списание налогов за II квартал. по статье 54.1 НК 72 Как налоговики проверяют Перечень льготников расчеты наличными по новым расширили правилам Кому еще спишут налоги за II квартал 2020 года • Как нало- ОПАСНАЯ СХЕМА гоплательщику воспользоваться 76 Как инспекторы доказали, льготой • Как увеличить эффект от списания налогов и взносов что списание безнадежных долгов – это схема РЕШИТЕЛЬНЫЙ – ОСТОРОЖНЫЙ 52 Как списать долги без придирок ЗАЩИТА НАЛОГОВЫХ СХЕМ 78 Добросовестное заблуждение налоговиков. Нестандартные ситуации как инструмент налогового Инспекторы отказывают в списании планирования безнадежной дебиторки, а креди- торку требуют признать побыстрее ВОЗРАЖЕНИЯ НА АКТ ПРОВЕРКИ 84 Компания доказала, ЭКОНОМНЫЙ ДОКУМЕНТ 60 Документ, который обоснует что вправе продать недвижимость дешевле компенсации удаленщикам кадастровой стоимости МЕЖДУНАРОДНОЕ справочник ПЛАНИРОВАНИЕ 64 Как использовать компании 88 Справочник опасных ситуаций при начислении и возмещении Германии и Италии в налоговом НДС с авансов планировании В чем налоговые преимущества СВОИ ДЕНЬГИ Италии и Германии • Какие на- 94 Какой вид удаленки логовые льготы действуют в этих странах • В чем выгоды между- выгоднее работнику, народных соглашений с Италией когда запрещают сидеть и Германией в офисе №11, ноябрь 2020 «Практическое налоговое планирование» 5