Упрощенка. Ознакомительный номер

101 Личный опыт том ее и след простыл. А второй раз случился букваль- но в прошлом году. Нашли компанию, которая предло- жила хорошие условия, попросили счет, оплатили 200 с  лишним тысяч. Но  организация оказалась одноднев- кой и пропала сразу же, как получила деньги. А потом мы выяснили, что она и вовсе ликвидировалась. В этом году нам неоднократно звонили и предлага- ли программу проверки контрагентов www.rnk.1cont.ru. Сначала мы  долго отговаривались и  тянули, считали, что все-таки справимся с помощью просторов интерне- та. Но в какой-то момент сломались. И тем более цена онлайн-проверки просто смешная оказалась. Програм- ма окупилась буквально за неделю. Ее помощь оказалась просто неоценима, когда мы закупаем технику и комплектующие у новой органи- зации, с которой раньше не работали. А так как мы жи- вем очень далеко от Москвы и все приходится выписы- вать через онлайн-интернет-магазины, то риск велик. Вот один недавний пример. Прямо перед Новым годом хотели приобрести технику для установки в шко- лах, но  благо вовремя пробили интернет-сайт через программу. Насторожило все! У  них не  было офици- альных работников, отчетность нулевая, а  адрес реги- страции массовый. Поэтому не стали рисковать и нашли технику в  другой компании, подороже, но  надежнее. Все пришло вовремя и  в сохранности. А  первоначаль- ная компания оказалась мошенником. Узнали потом уже из отзывов в интернете. Теперь мы проверяем каждого поставщика, чтобы не попасть на деньги. Программу мы используем не только для провер- ки поставщиков. Своих заказчиков сейчас тоже про- гоняем в  сервисе. После того как мы  выставляем сче- та на услуги, я сначала открываю карточку контрагента в программе. Если фирма с отличной репутацией, то да- ем рассрочку на  оплату. Если контрагент имеет судеб- ные разбирательства, долги, убытки, то работаем только по  предоплате. Дебиторская задолженность уменьши- лась в разы. Кроме того, плюс программы еще и  в том, что по ИНН или названию компании можно найти все точные реквизиты и адреса, а также связи и всю подноготную. В общем, довольна я, как главный бухгалтер, и глав- ное — мой директор спокоен! Рекомендую».

102 №4, апрель, 2020 Рекомендации Памятка. На каких сайтах проверить контрагентов САЙТ-ПОМОЩНИК ЧТО МОЖНО УЗНАТЬ grul.nalog.ru Общие данные — когда открыли, срок работы, адрес, Ф. И. О. директора и учредителей, уставный капитал, телефоны и пр. service.nalog.ru/ Адрес контрагента — не попал ли он в массовые addrfind.do service.nalog.ru/ Полномочия директора. Может ли он руководить фирмой или disqualified.do отстранен от должности Сдает ли компания декларации или больше года не отчитыва- service.nalog.ru/zd.do ется. Есть ли у нее долги больше 1000 руб., которые взыски- вают приставы rmsp.nalog.ru Размер бизнеса — малый или средний. Здесь же данные о ви- дах деятельности, лицензии, заключенные госконтракты и пр. bankrot.fedresurs.ru Данные о том, не станет ли контрагент банкротом vestnik-gosreg.ru/ Сообщения о том, не планируют ли фирму исключить publ/fz83 из ЕГРЮЛ fssprus.ru/iss/ip Долги, которые взыскивают приставы, их суммы kad.arbitr.ru Судебные дела контрагента gks.ru/accounting_ Бухгалтерская отчетность, прибыль, убытки за период report до 2019 года e-disclosure.ru Отчеты и документы АО, показатели их работы сервисы.гувм.мвд.рф Паспорт директора — действительный документ или подделка reestr-dover.ru Доверенность представителя, который будет подписывать контракт вместо директора. Можно узнать, не отозвали ли до- кумент gibdd.ru/check/auto Данные по авто, на кого зарегистрировано, есть ли ограниче- ния, розыск, ДТП, коммерческое использование rosreestr.ru Недвижимость партнера, ее площадь, тип здания и др. pb.nalog.ru Можно узнать данные о регистрации, адрес, виды деятельно- сти, другие сведения из ЕГРЮЛ, сведения о том, применяет ли контрагент спецрежим check.mbm.mos.ru/ Можно узнать вид деятельности организации, руководителя, login взаимные связи buhsoft.online Программа для учета, в которой есть встроенная проверка контрагента. Можно узнать размер уставного капитала, число сотрудников, размер выручки и расходов, прибыль, данные о долгах и другие сведения

103 Личный опыт Как мне удалось не платить НДФЛ при продаже жилья Физлица не платят НДФЛ с проданной недвижимости, если владели ею не менее трех лет. Но нашему читателю удалось избежать налога при про- даже квартиры, которая была у него в собственности всего несколько меся- цев. Читайте подробности. В 2017 году я  получил в  наследство доли в  недвижимо- Анатолий Кукурузяк, сти — 1/8 в доме и 1/4 в нежилом помещении. Оставлять аудитор в своей собственности доли я не планировал, поэтому ре- шил сразу их продать. Как и полагается по закону, сначала предложил выкупить доли родственникам. Цена их устро- ила, и мы оформили куплю-продажу. 1/4 нежилого помещения я продал за 900 000 руб., 1/8  дома— за  875 000 руб. Всего получил до- ход 1 775 000 руб. На вырученные деньги в этом же году купил квартиру стоимостью 1 690 000 руб. Поскольку дом и  помещение были в  моей соб- ственности меньше трех лет (минимальный срок по  на- следству), с полученного дохода я должен был заплатить НДФЛ. Но  я  вправе уменьшить доход на  имуществен- ный вычет с продажи. Кроме того, так как я купил квар- тиру и раньше не заявлял вычет при приобретении жилья, то мне полагался и вычет на покупку. Чтобы получить вы- четы, я заполнил декларацию 3-НДФЛ и приложил к ней подтверждающие документы.

104 №4, апрель, 2020 Рекомендации Вычет от продажи. Доход от  продажи долей 1 775 000 руб. я отразил в разделе 2 декларации, а в ли- сте А расписал, от каких граждан получил доход. Вычеты отразил в листе Д2 декларации. С вычетами на  продажу все получилось не  так, как я  ожидал. На  долю в  доме я  планировал получить 1 млн руб. вычета, как за жилой дом (подп. 1 п. 1, подп. 1 и  2 п. 2 ст. 220). Но  по документам дом оказался неза- вершенным строительством. А незавершенка в целях по- лучения имущественного вычета относится к  иному не- движимому имуществу. Поэтому я  имел право только на 250 000 руб. вычета, как за иную недвижимость (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220  НК, письма Минфина от 14.09.2010 № 03-04-08/10-199 и  ФНС от  05.10.2010 № ЯК-37- 3/12611@). Аналогично и  по доле в  нежилом помеще- нии. За нее мне также полагалось лишь 250 000 руб. вы- чета, как за  иную недвижимость. Общая сумма вычетов составила 500 000 руб. Итого доход за 2017 год получился 1 275 000 руб. (1 775 000 – 500 000). Вычет от покупки. Максимальный вычет на покупку квартиры составляет 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК). Но  поскольку моя квартира стоила дешевле 2  млн руб., то  и  вычет мне полагался в  размере стоимости кварти- ры — 1 690 000 руб. Вычет 1 690 000 руб. я записал в той же декларации в листе Д1. Таким образом, в  первый год после того, как сдал декларацию, я получил сразу два вычета — и при продаже жилья, и при покупке новой квартиры. В итоге тот налог, который я был должен за дом и помещение, перекрылся НДФЛ, который государство мне должно возместить с по- купки квартиры. И ничего в бюджет платить не пришлось. После этого у меня остался еще вычет с купленной квартиры, который я перенес на будущие годы (см. табли- цу ниже). Таблица. Размеры вычетов с купленного и проданного имущества Сделка Вычеты, руб. Цена сделки Первый год Последующие годы Купил квартиру 1 690 000 1 275 000 415 000 Продал 1/4 доли в нежилом помещении 900 000 250 000 — Продал 1/8 доли в доме 875 000 250 000 —

105 Помощь бухгалтеру Как проверить, вызовут ли фирму на зарплатную комиссию К уровню зарплаты налоговики стали относиться гораздо серьезнее. Если показатель низкий, то директора вызовут на зарплатную комиссию. В про- грамме «БухСофт» вы можете автоматически выяснить, каков риск, что ин- спекторы захотят побеседовать с руководителем по душам. Какую зарплату налоговики считают нормальной По ТК вы должны платить работникам не меньше МРОТ (ст. 133 ТК). Но для налоговиков этого недостаточно. Они считают, что работники должны получать не ниже сред- ней зарплаты по отрасли в регионе, где находится фирма. Данные о средней зарплате они берут из Росстата. Конеч- но, все сотрудники хотят зарабатывать не ниже среднего. Но,  к  сожалению, работодатели часто не могут поддер- жать этот уровень. Если зарплаты в компании не дотягива- ют до средних, фирму, конечно, не оштрафуют. Нет осно- ваний. Но инспекторы захотят из уст директора услышать, почему же компания не может платить больше. Как налоговики считают среднюю зарплату в компании Среднюю зарплату в компании инспекторы рассчита- ют по данным справок 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ. Са- мый точный и объективный показатель можно взять лишь

106 №4, апрель, 2020 Рекомендации из справки 2-НДФЛ. В ней все доходы человека поделены по видам — зарплата, премии, отпускные, материальная помощь, больничные и т. д. Определить вид дохода мож- но по коду в справке. Например, у зарплаты это код 2000, у  отпускных — 2012, у больничных — 2300 и т. д. По- этому из справки можно понять, каков средний уровень именно по зарплате. Где узнать в программе риск зарплатной комиссии На основании зарплаты, которую бухгалтер начислил в  программе, «БухСофт» рассчитывает по специальной формуле средний уровень зарплаты каждого человека. За- тем этот показатель она сравнивает с данными Росстата по региону и виду деятельности фирмы и оценивает риски комиссии. Регион программа определяет по КПП фирмы, а основной вид деятельности — по ЕГРЮЛ. Увидеть свои риски можно на центральной стра- нице сервиса. Специальный отчет формировать не нуж- но. Достаточно кликнуть по ссылке «Обновить» в разделе «Оценка рисков» рядом со сведениями о риске зарплатной комиссии. Если средняя зарплата в фирме выше нормы, программа подсветит риск зеленой галочкой, если ниже нормы — галочка будет красной (см. рис. 1 ниже). Если на- Рисунок 1. Где посмотреть риск зарплатной комиссии

107 Помощь бухгалтеру Рисунок 2. Как объяснить низкий уровень зарплаты жмете на галочку, то можно посмотреть рекомендации, как объяснить низкий уровень заработной платы (см. рис. 2 выше).

108 №4, апрель, 2020 Диалог Письма в редакцию Частые вопросы о применении ККТ в 2020 году Вправе ли магазины отправлять чеки через WhatsApp? Сколько чеков проби- вать, если покупатель купил товары в кредит? Ответы на эти и другие вопро- сы смотрите далее. Если остались вопросы, задайте их на сайте е.26-2.ru в тексте этой статьи. ? Надо ли пробить чек ККТ при выдаче подарка сотруднице ко дню рождения? Не нужно, так как сотрудница ничего не оплачивает. Подарок — это безвозмездная передача товара, поэтому в данном случае нет расчетов по Федеральному закону от 05.05.2003 № 54-ФЗ (письмо Минфина от 31.08.2018 № 03-01-15/62431). ? Вправе ли интернет-магазин отправить чек через WhatsApp? Да, вправе. Продавец по просьбе покупателя обязан направить элек- тронный чек по  номеру телефона клиента либо на  его e-mail (п. 2 ст.  1.2 Закона № 54-ФЗ). Минфин разрешает подтвердить покупку через мобильные приложения — WhatsApp, Viber, Telegram (письмо от  25.12.2019 № 03-01-15/101704). Налоговики тоже не  возража- ют против мессенджеров (новость на  сайте nalog.ru от  11.02.2020). Вы  вправе отправить чек в  виде картинки, pdf-документа или он- лайн-ссылки. Покупателю достаточно нажать на  ссылку и  перейти на страницу с электронной версией чека. ? Покупатель оформил у нас покупку товара в кредит. Деньги за то- вар перечисляет банк, потом покупатель будет расплачиваться уже с банком. Передаем товар покупателю, когда банк зачислит платеж. Как и когда пробить чеки? Налоговики считают, что нужно пробить чек и в том случае, когда день- ги за товар физлица поступают из банка. Поэтому пробейте два чека.

109 Письма в редакцию Первый чек сформируйте, когда банк зачислит деньги. В нем поставь- те признак способа расчета «Предоплата 100%». Второй чек оформите в день, когда передадите товар покупателю. Укажите в нем все товары, которые передаете, и сумму зачтенной предоплаты. Признак способа расчета — «Полный расчет» или «4». ? Отгрузили товар оптовому покупателю в рассрочку на 30 дней. По  условиям договора он  может заплатить наличными или по  без- налу. В итоге покупатель оплатил товар наличными. Сколько чеков нужно пробить? Пробейте один чек. При расчетах между организациями или ИП при- менять ККТ требуется, только если контрагент платит наличными или с  предъявлением электронного средства платежа. Поэтому, ког- да вы оформили рассрочку, чек пробивать не нужно (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, письмо ФНС от  21.08.2019 № АС-4-20/16571). Вы  еще не знаете, каким способом покупатель внесет деньги. Но чек потребу- ется, когда клиент оплатил долг наличными. В чеке укажите признак расчета «Оплата кредита». ? У нас в магазине работают два продавца. Они же выбивают чеки на онлайн-кассе ККМ. Вправе ли два сотрудника работать за одной кассой? Да, если вы открываете разные смены под каждого продавца. Сведения о кассире — обязательный реквизит чека (абз. 12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Данные включают в себя должность и фа- милию работника. Поэтому вы нарушаете закон, если деньги прини- мает один работник, а  в чеке фамилия другого кассира. Налоговики обнаружат такое нарушение на контрольной закупке. За это наруше- ние грозит предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП). Единственный способ допустить до кассы обоих работников — открыть две смены в  течение дня. Например, полдня деньги будет принимать первый кассир, затем он сформирует отчет о закрытии сме- ны. После этого второй кассир откроет смену и будет работать за кас- сой, а в конце дня оформит закрытие смены. ? Обязана ли организация пробить чек, если ИП перевел деньги за ку- пленные товары на расчетный счет? Не обязана. Если ИП платит юрлицу с расчетного счета, то при без- наличных расчетах касса не применяется (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

110 №4, апрель, 2020 Приложение Календарь Чек-лист важных дел главбуха 25 в мае 2020 года 26 27 пн 4 11 18 28 вт 5 12 19 29 ср 6 13 20 30 чт 7 14 21 31 пт 1 8 15 22 сб 2 9 16 23 вс 3 10 17 24 Когда Что сделать сделать Сдать в отделение Росстата месячный отчет об обороте торговли по форме 6 № ПМ-торг, если вы малая компания и попали в выборку (приказ Росстата от 16.07.2015 № 321) мая Сдать в отделение Росстата месячный отчет о производстве продукции по фор- 12 ме № ПМ-пром, если вы малая компания и попали в выборку (приказ Росстата от 31.07.2018 № 472) мая

111 Календарь Когда Что сделать сделать Заплатить взносы за работников за апрель (п. 3 ст. 431 НК, п. 4 ст. 22 Феде- 15 рального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). КБК: пенсионные — 182 1 02 02010 06 1010 160; мая медицинские — 182 1 02 02101 08 1013 160; социальные в ИФНС — 182 1 02 02090 07 1010 160; 20 на травматизм в ФСС — 393 1 02 02050 07 1000 160 мая Сдать в ПФР: — отчет СЗВ-М за апрель (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 29 № 27-ФЗ, постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п); — отчет СЗВ-ТД, если в апреле принимали, переводили или увольняли сотруд- мая ников либо работник подавал заявление о выборе способа ведения трудовой книжки (п. 2.5 ст. 11 Закона № 27-ФЗ) Сдать в ИФНС уведомление о контролируемых сделках (п. 7 ст. 6.1 и п. 2 ст. 105.16 НК, приказ ФНС от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@) Заплатить НДФЛ с майских больничных и отпускных (п. 6 ст. 226 НК). КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Крайний срок — 1 июня (перенос с 31 мая). Но проще разобраться с платежами до конца месяца

112 №4, апрель, 2020 Разминка для мозгов От серьезного до смешного Главбух не должен ошибаться не только в расчете налогов, но и когда пишет письма. Но по- рой не обходится без забавных опечаток. К 1 апреля мы сделали подборку таких ляпов. «Прошу оформить возрат товаров». И это не описка, Анна Елена а на постоянной основе было Рита А мне прислали как-то информационное письмо с «ИзмИнениями» в оформлении платежных документов! Юлия Из моих личных — «общество с ограниченной возможностью» Из отчета для сельхозпроизводителей: на титульном листе напечатано — налогооблажения Елизавета Среднечисленная списочность У меня фобия, что когда-нибудь напишу вместо уточненная Михаил декларация «утонченная» Журнал «Упрощёнка» № 4, 2020 Телефон отдела подписки: 8 (800) 511-23-27 Подписка в издательстве: Главный редактор Наталья Васильевна Бовша на печатную версию журнала — [email protected] ([email protected]) Доставка и переадресация: [email protected] Заместитель главного редактора Л.А. Масленникова Подписные индексы в каталогах: Ответственный секретарь Т.С. Шабалина 46546 — «Роспечать», П1424 — «Почта России» Цена в розницу свободная Научные редакторы: А.С. Аксенов, Н.Г. Кукурузяк, Н.А. Кулюкина (выпускающий редактор) По вопросам использования материалов издания обращаться в отдел авторских прав. Редакция не несет ответственности Адрес редакции: 127015, Россия, г. Москва, за содержание рекламных материалов. Перепечатка или иное ис- ул. Новодмитровская, д. 5а, стр. 8 пользование материалов журнала без письменного разрешения Тел./факс: (495) 788-53-26 ООО «Актион-МЦФЭР» влечет ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ Задать вопрос в редакцию: e.26-2.ru/otvet E-mail: [email protected] Подписано в печать 13.03.2020 Дата выхода в свет 25.03.2020 Верстка: Е.В. Петрова Печ. л. 7,0. Тираж 25 880 экз. Менеджер по печати Е.И. Старшинова Заказ № 25 366. Отпечатано в ООО ПО «Периодика», 105082, г. Москва, Спартаковская площадь, д. 14, стр. 3, Дизайн-макет: А.В. Бесперстов тел.: (499) 267-44-57 Реклама: «Актион реклама» Свидетельство о регистрации средства массовой Тел.: (495) 730-55-14, 735-42-39 информации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015, выданное Федеральной службой по надзору в сфере связи, Учредитель — ООО КФЦ «Актион» информационных технологий и массовых коммуникаций Издатель — Наталья Андреевна Андреева ООО «Актион-МЦФЭР» (127015, Москва, ул. Новодмитровская, Возрастное ограничение: 12+ д.5а, стр.8, 5 этаж, комната 22) © ООО «Актион-МЦФЭР», 2020