7 หน่วยที่ 7 การบัญชีเกี่ยวกับเงินสดย่อย TT

หน่วยที่ 7 การบญั ชีเกีย่ วกบั เงินสดยอ่ ย ครผู สู้ อน : นางอนธุ ิดา ดาโรจน์ แผนกวิชาการบญั ชี

สาระการเรยี นรู้ 1. ความหมายของเงินสดยอ่ ย 2. หนา้ ท่ีของผรู้ กั ษาเงินสดยอ่ ย 3. ประโยชนข์ องเงินสดยอ่ ย 4. การตง้ั วงเงินสดยอ่ ยและการบนั ทึกบญั ชี 5. การเบิกชดเชยเงินสดยอ่ ยและการบนั ทึกบญั ชี 6. การเพิ่มหรอื ลดวงเงินสดยอ่ ยและการบนั ทึกบญั ชี

ความหมายของเงินสดยอ่ ย เงินสดยอ่ ย คือ เงนิ สดท่ีกจิ การมไี วเ้ พ่อื ใชจ้ า่ ยเล็กๆ นอ้ ยๆ ซ่ึงไมเ่ หมาะสมท่ีจะจา่ ยดว้ ยเช็ค จึงตง้ั ผรู้ กั ษาเงนิ สดย่อยขน้ึ มา เพื่อรบั ผดิ ชอบในการจา่ ยเงนิ รายยอ่ ยๆ

หนา้ ที่ของผรู้ กั ษาเงินสดยอ่ ย กิจการจะมอบหมายหนา้ ที่ใหพ้ นกั งานคนใดคนหนง่ึ รบั ผดิ ชอบในการ รกั ษาเงนิ สดยอ่ ย ซ่ึงหนา้ ที่ของผรู้ กั ษาเงนิ สดยอ่ ยมี ดงั น้ี 1. เก็บรกั ษาเงนิ สดยอ่ ยไว้และจา่ ยคา่ ใชจ้ า่ ยตา่ งๆ เมอ่ื มผี มู้ าขอเบิก 2. บนั ทึกการจา่ ยเงนิ สดยอ่ ยในสมดุ เงนิ สดยอ่ ย (Petty Cash Book) เพ่อื เตอื นความจาว่าไดจ้ า่ ยรายจา่ ยใดไปแลว้ บา้ ง 3. รวบรวมใบสาคญั จา่ ยเงนิ สดย่อย พรอ้ มทงั้ ทารายงานสรปุ ผล การจา่ ยเงนิ สดย่อย เพื่อท่ีจะขอเบิกชดเชย 4. ขออนมุ ตั เิ บิกชดเชยเงนิ สดย่อย

ประโยชนข์ องเงินสดยอ่ ย 1. เป็ นการแบง่ เบาหนา้ ที่ความรบั ผดิ ชอบเก่ยี วกบั รายจา่ ยเล็กๆ นอ้ ยๆ ใหผ้ รู้ กั ษาเงนิ สดย่อย รบั ผดิ ชอบ 2. สามารถควบคมุ การจา่ ยเงนิ สดเล็กๆ นอ้ ยๆ นใี้ หร้ ดั กมุ และเป็ นระเบียบ 3. ลดการบนั ทึกบญั ชที ี่เกี่ยวกบั รายจา่ ยเล็กๆนอ้ ยๆ นล้ี ง เพราะจะรวบรวม บนั ทึกครง้ั เดยี วตอ่ เมอ่ื เบิกชดเชยเงนิ สดยอ่ ย

การตงั้ วงเงินสดยอ่ ยและการบนั ทึกบญั ชี การตงั้ วงเงนิ สดย่อยครง้ั แรก กิจการจะตอ้ งกาหนดกอ่ นว่าควรจะมี การจากดั วงเงนิ สดยอ่ ยหรือไม่ ซึ่งวิธีการตงั้ วงเงนิ สดยอ่ ยมี 2 วิธี คอื 1. วิธีไมจ่ ากดั วงเงนิ สดย่อย วิธีนไี้ มเ่ ป็ นท่ีนยิ มกนั 2. วิธจี ากดั วงเงนิ สดยอ่ ย หรือกาหนดวงเงนิ สดยอ่ ยคงที่ (Imprest System) วิธีนจี้ ะเป็ นท่ีนยิ มกนั มาก โดยจะกาหนดจานวนเงนิ ท่ีแนน่ อน เชน่ 1,000 บาท 1,500 บาท เป็ นตน้ จานวนเงนิ ที่จะตง้ั นข้ี นึ้ อยกู่ บั ความ จาเป็ นและเหมาะสมของแตล่ ะกิจการ

บคุ คลที่เก่ยี วขอ้ งกบั การปฏิบตั ิการเงินสดยอ่ ย 1. พนกั งานบญั ชปี ระจาแผนกบญั ชขี องกจิ การ มหี นา้ ที่บนั ทึกบญั ชขี อง กจิ การ 2. พนกั งานการเงนิ เป็ นผเู้ ก็บรกั ษาเงนิ เบิก-จา่ ยเงนิ ของกจิ การ 3. พนกั งานเงนิ สดยอ่ ย กจิ การเป็ นผแู้ ตง่ ตงั้ ขน้ึ มาเพ่ือจา่ ยคา่ ใชจ้ า่ ย ตา่ งๆ เล็กๆ นอ้ ยๆ 4. ผขู้ อเบิกเงนิ สดย่อย



ขน้ั ตอนการดาเนินงานเก่ียวกบั เงินสดยอ่ ย 1. กจิ การจะทาการแตง่ ตงั้ ผรู้ กั ษาเงนิ สดยอ่ ยหรือพนกั งานเงนิ สดยอ่ ย 2. กาหนดวงเงนิ สดยอ่ ย เชน่ 5,000 บาท หรือ 10,000 บาท ตามความ เหมาะสม 3. กาหนดเวลารวบรวมเอกสารเพอื่ ขอเบิกชดเชยเงนิ สดย่อย เชน่ เบิก ชดเชยทกุ วนั ที่ 15 หรือเบกิ ชดเชยทกุ วนั สิ้นเดอื น หรือเบกิ ทนั ทีกรณี เงนิ ในมอื ใกลจ้ ะหมดกอ่ นกาหนด 4. เร่ิมตงั้ วงเงนิ สดย่อย โดยพนกั งานการเงนิ ของกจิ การจะจา่ ยเงนิ สดหรือ เช็คมอบใหผ้ รู้ กั ษาเงนิ สดยอ่ ย

5. พนกั งานการเงนิ นาหลกั ฐานการจ่ายเงนิ เพื่อตงั้ วงเงนิ สดยอ่ ย มอบใหพ้ นกั งานบญั ชี ของกิจการเพอื่ บนั ทึกบญั ชี โดย

6. ผขู้ อเบิกเงนิ สดยอ่ ย จดั ทาใบสาคญั จ่ายเงนิ สดยอ่ ยขนึ้ แลว้ เสนอขออนมุ ตั ิ จากนน้ั จึงนาใบสาคญั จ่ายเงนิ สดยอ่ ยนมี้ าขอเบิกเงนิ กบั ผรู้ กั ษาเงนิ สดยอ่ ย 7. ผรู้ กั ษาเงนิ สดย่อยจ่ายเงนิ ตามใบสาคญั จ่ายเงนิ สดย่อย และบนั ทึกการจ่าย เงนิ สดย่อยในสมดุ เงนิ สดยอ่ ย เพ่ือเตอื นความจาเมอื่ รวมคา่ ใชจ้ า่ ยในสมดุ เงนิ สดยอ่ ยกบั เงนิ สดยอ่ ยที่เหลือในมอื จะตอ้ งไดเ้ ทา่ กบั วงเงนิ สดยอ่ ยท่ีไดร้ บั การอนมุ ตั ิ 8. ผรู้ กั ษาเงนิ สดยอ่ ยเบิกชดเชยเงนิ สดยอ่ ยเมอ่ื ถึงวนั ที่กาหนด โดยการรวบรวม ใบสาคญั จ่ายเงนิ สดย่อยแลว้ ทารายงานสรปุ การจา่ ยเงนิ สดยอ่ ยมาขอเบิก ชดเชยเงนิ สดยอ่ ยกบั พนกั งานการเงนิ ของกิจการ

9. พนกั งานการเงนิ ของกิจการมอบหลกั ฐานการเบิกชดเชยเงนิ สดย่อยใหพ้ นกั งานบญั ชี ของกจิ การบนั ทึกบญั ชี โดย











การเบิกชดเชยเงินสดยอ่ ย You can simply impress your audience and และการบนั ทึกบญั ชี add a unique zing and appeal to your Presentations. Easy to change colors, ในวนั สิ้นเดอื นซึ่งเป็ นวนั กาหนดใหเ้ บิก photos and Text. Get a modern ชดเชยเงนิ สดยอ่ ย ผรู้ กั ษาเงนิ สดจะตอ้ ง PowerPoint Presentation that is beautifully ทาการรวบรวม ใบสาคญั จา่ ยเงนิ สดย่อย designed. You can simply impress your (เลขท่ี 01-05)แลว้ ทารายงานสรปุ การ audience and add a unique zing and จา่ ยเงนิ สดยอ่ ย เพื่อขอเบิกชดเชยตอ่ ไป appeal to your Presentations. Easy to change colors, photos and Text. Get a modern PowerPoint Presentation that is beautifully designed.







การปรบั ปรงุ เงินสดยอ่ ยในวนั ส้นิ งวดบญั ชี ในวันส้ินงวดบัญชี ถา้ ไม่มีใบสาคัญจ่ายเงินสดย่อยคา้ งเบิก ผรู้ ักษา เงินสดย่อยจะตอ้ งรวบรวมใบสาคัญจ่ายเงินสดย่อยน้ีมาใหพ้ นักงานบัญชี บันทึกบัญชีก่อน เพื่อใหบ้ ัญชีค่าใชจ้ ่ายของกิจการแสดงค่าใช้จ่ายท่ีเกิดขนึ้ ใน งวดบญั ชนี นั้ ถกู ตอ้ งตามความเป็ นจริง และเมื่อเริ่มงวดบญั ชใี หม่จะตอ้ งบนั ทึก โอนกลบั รายการสาหรบั รายการท่ีปรบั ปรงุ นสี้ ่วนใบสาคญั จ่ายเงินสดย่อยคา้ ง เบิกเหล่าน้ี ใหน้ าไปเบิกชดเชยรวมกบั ใบสาคญั จ่าย เงนิ สดย่อยอื่น ๆ ท่ีเบิก ชดเชยในเดือนต่อไปของงวดบัญชีใหม่ และบันทึกบัญชีค่าใชจ้ ่ายต่าง ๆ ท่ี เก่ียวขอ้ งโดยไม่ตอ้ งแยกว่าเป็ นค่าใชจ้ ่ายของงวดบัญชีไหน เพราะได้โอนกลับ รายการปรบั ปรงุ ไวแ้ ลว้

ณ วนั ส้นิ งวดบญั ชี มีใบสาคญั เงินสดยอ่ ยคา้ งเบิกชดเชย บนั ทึกบญั ชี ดงั น้ี







เงินขาดและเกนิ บญั ชี (Short and Over Cask Account) เมอ่ื ผรู้ กั ษาเงนิ สดย่อยสรปุ การจ่ายเงนิ สดย่อยประจาวัน ตามหลกั ฐาน ใบสาคญั จ่ายเงนิ สดรวมกบั เงนิ สดย่อยที่เหลืออยู่ ในมือแลว้ มียอดไมเ่ ท่ากบั บญั ชเี งนิ สดย่อย แสดงว่ามเี งนิ ขาด หรือเงนิ เกนิ เกดิ ขน้ึ ผลตา่ งนใ้ี หบ้ นั ทึกใน บญั ชีเงินขาดและเกนิ



Content Here Easy to change colors, photos and Text. 52%

Content Here Easy to change colors, photos and Text. 52%

Content Here Easy to change colors, photos and Text. 52%