6 หน่วยที่ 6 การกระทบยอดเงินฝากธนาคาร TT

หนว่ ยท่ี 6 การกระทบยอดเงินฝากธนาคาร ครผู สู้ อน : นางอนธุ ิดา ดาโรจน์ แผนกวิชาการบญั ชี

สาระการเรยี นรู้ 1. ความหมายของใบแจง้ ยอดเงินฝากธนาคาร 2. ขนั้ ตอนการหารายการกระทบยอดเงินฝาก ธนาคาร 3. วิธีการทางบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร 4. เงินเบิกเกินบญั ชีธนาคาร

ความหมายของใบแจง้ ยอดเงินฝากธนาคาร ใบแจง้ ยอดเงินฝากธนาคาร (Bank Statement) คือ) แบบรายงานของธนาคารที่จดั สง่ มาใหก้ จิ การ เพ่ือแสดงรายละเอียดวา่ บญั ชีเงินฝากประเภทกระแส รายวนั ของกจิ การมียอดคงเหลือจานวนเท่าใด ระหว่างเดือนมีรายการเพ่ิมเงินฝากและถอนเงินฝาก จากรายการใดบา้ ง โดยปกติแลว้ ยอดคงเหลือตาม ใบแจง้ ยอดของธนาคารจะไมต่ รงกบั ยอดคงเหลอื ในสมดุ บญั ชีของกจิ การ อาจจะเนื่องมาจากหลายสาเหต ุ ดงั น้ี

ใบแจง้ ยอดของธนาคาร 1. เงินฝากระหวา่ งทาง (Deposit in Transit) คือ เงนิ สดหรือเช็คที่ จ ะ ไ ม่ ต ร ง กั บ ย อ ด กิจการนาฝากธนาคารในวนั สนิ้ เดอื นและกจิ การไดบ้ นั ทึกเพ่ิมยอด คงเหลือในสมดุ บัญชี ในบญั ชแี ลว้ แตธ่ นาคารยงั ไมไ่ ดเ้ พ่มิ ยอดในบญั ชขี องธนาคาร ข อ ง กิ จ ก า ร อ า จ จ ะ เพราะธนาคารบนั ทึกบญั ชไี มท่ นั หรือรอตรวจสอบความถกู ตอ้ ง เน่ืองมาจากหลายสาเหต ุ ของเช็ค ซ่ึงธนาคารจะลงบญั ชใี หใ้ นวนั ถัดไป ดงั น้ี ผลที่เกิดข้ึน ยอดเงนิ ฝากในสมดุ บญั ชขี องกิจการจะมากกวา่ ยอดเงนิ ตามใบแจง้ ยอดของธนาคาร 2. เช็คคา้ งจา่ ย (Outstanding Cheque) คือ เช็คท่ีกิจกจิ การไดส้ งั่ จา่ ยใหแ้ กเ่ จา้ หนี้ และไดบ้ นั ทึกหกั จากสมดุ บญั ชแี ลว้ แตเ่ จา้ หนย้ี งั ไมไ่ ดน้ าเช็คไปขน้ึ เงนิ กบั ธนาคาร ธนาคารจึงไมไ่ ดบ้ นั ทึกหกั บญั ชี เงนิ ฝาก ผลที่เกิดข้ึน ยอดเงนิ ฝากในสมดุ บญั ชขี องกจิ การจะนอ้ ยกว่ายอดเงนิ ตามใบแจง้ ยอดของธนาคาร

3. เช็คคืน (Cheque Return) หรือเช็คขาดความเช่อื ถือ คือ เช็คท่ีกจิ การไดร้ บั ชาระหนจ้ี าก ลกู หน้ี และไดน้ าฝากธนาคารระหวา่ งเดือน กรณีกจิ และธนาคารไดบ้ นั ทึกเพิ่มยอดในบญั ชี แลว้ ตอ่ มาเมอื่ ธนาคารเรียกเก็บเงนิ ตามเช็คฉบบั น้ี ปรากฏวา่ เรียกเก็บไมไ่ ดธ้ นาคารจะ หักบญั ชเี งนิ ฝากธนาคารของกจิ การเพื่อยกเลกิ เช็คนาฝากในตอนแรก แตก่ ิจการยงั ไม่ ทราบจะทราบตอ่ เมอื่ ไดร้ บั เช็คคืนหรือใบแจง้ ยอดของธนาคาร ผลท่ีเกิดข้ึน ยอดเงินฝากในสมดุ บัญชีของกิจการจะมากกว่ายอดเงินตามใบแจง้ ยอดของ ธนาคาร

4. ค่าธรรมเนียมธนาคาร (Bank Service Charge) คือ คา่ ธรรมเนยี มตา่ งๆ ที่ธนาคารคิด จากกจิ การ เชน่ คา่ ธรรมเนยี มการโอนเงนิ คา่ ธรรมเนยี มเรียกเก็บเงนิ คา่ ธรรมเนยี ม บตั รเครดติ เป็ นตน้ โดย ธนาคารหักบญั ชเี งนิ ฝากของกิจการแลว้ แตก่ ิจการยงั ไมท่ ราบ ผลที่เกิดข้ึน ยอดเงนิ ฝากตามสมดบุ ญั ชขี องกจิ การ จะมากกว่าตามใบแจง้ ยอดของธนาคาร 5. ดอกเบ้ียรบั เงินฝากธนาคาร คือ ดอกเบ้ียรบั ที่ธนาคารคิดใหแ้ กก่ ิจการ เนอ่ื งจาก กิจการ มบี ญั ชเี งนิ ฝากอยกู่ บั ธนาคาร กรณีนธี้ นาคารจะเพิ่มยอดบญั ชเี งนิ ฝากของ กิจการแลว้ แตก่ จิ การยงั ไมท่ ราบ ผลท่ีเกิดข้ึน ยอดเงนิ ฝากตามสมดุ บญั ชขี องกิจการจะนอ้ ยกวา่ ยอดเงนิ ตามใบแ้ จง้ ยอดของ ธนาคาร

6. กิจการมอบหมายใหธ้ นาคารเป็ นผเู้ ก็บเงินตามตวั๋ เงินพรอ้ มดอกเบ้ีย (ถา้ มี) แทนกิจการ เมอ่ื ธนาคารเก็บเงนิ ไดแ้ ลว้ จะบนั ทึกเพ่ิมยอดบญั ชเี งนิ ฝากของกิจการ ทนั ทีแตก่ ิจการยงั ไมท่ ราบ ผลที่เกิดข้ึน ยอดเงนิ ฝากตามสมดุ บญั ชขี องกจิ การจะนอ้ ยกวา่ ยอดเงนิ ตามใบแ้ จง้ ยอดของ ธนาคาร 7. กิจการมอบหมายใหธ้ นาคารเป็ นผจู้ า่ ยเงินตามตว๋ั เงินพรอ้ มดอกเบ้ีย (ถา้ มี) แทน กิจการ เมอื่ ธนาคารไดจ้ า่ ยเงนิ ไปแลว้ จะบนั ทึกหกั บญั ชีเงนิ ฝากของกิจการทนั ที แต่ กจิ การยงั ไมท่ ราบ ผลที่เกิดข้ึน ยอดเงนิ ฝากตามสมดุ บญั ชขี องกจิ การจะมากกวา่ ยอดเงนิ ตามใบแ้ จง้ ยอดของ ธนาคาร 8. ธนาคารนาเช็คของกิจการอื่นมาเพ่ิมหรอื หกั บญั ชีของกิจการ อาจจะเนอ่ื งมาจาก ชื่อกิจการคลา้ ย ๆ กนั เชน่ ธนาคารนาเช็คของรา้ นไพศาลวีเซ็นเตอรม์ าเพิ่มหรือหัก บญั ชขี องรา้ นไพศาลคอมพวิ เตอร์ เป็ นตน้ ผลที่เกิดข้ึน ยอดเงนิ ฝากตามสมดุ บญั ชขี องกจิ การจะนอ้ ยกวา่ ยอดเงนิ ตามใบแ้ จง้ ยอดของ ธนาคาร

9. กิจการมอบหมายใหธ้ นาคารเป็ นผจู้ า่ ยคา่ ใชจ้ ่ายต่างๆ แทนกิจการ เชน่ คา่ นา้ คา่ ไฟฟ้ า คา่ โทรศพั ท์ กรณีนธี้ นาคารจะบนั ทึกหกั บญั ชเี งนิ ฝากของกจิ การทันทีท่ีจา่ ยเงนิ แตก่ ิจการยงั ไมท่ ราบ ผลที่เกิดข้ึน ยอดเงนิ ฝากตามสมดุ บญั ชขี องกจิ การจะมากกวา่ ยอดเงนิ ตามใบแ้ จง้ ยอดของ ธนาคาร 10. ขอ้ ผิดพลาดอ่ืนๆ เชน่ เขยี นตวั เลขผดิ บนั ทึกบญั ชผี ดิ ฯลฯ

ขนั้ ตอนการหา รายการกระทบ ยอดเงินฝากธนาคาร

วิธีการทางบกระทบ ยอดเงินฝากธนาคาร











เงินเบิกเกนิ บญั ชีธนาคาร เงินเบิกเกินบญั ชีธนาคาร หมายถึง กจิ การเบกิ เงนิ จากธนาคาร เกนิ กว่าจานวนเงนิ ฝากทม่ี ใี นบญั ชี โดยตอ้ งตกลงกบั ธนาคารเสียกอ่ น วา่ จะสามารถเบิกเงนิ เกนิ บญั ชไี ดเ้ ป็ นจานวนเทา่ ใด และตอ้ งเสยี ดอกเบ้ียสาหรบั สว่ นทเ่ี บกิ เกนิ นใ้ี หแ้ กธ่ นาคาร ในทางบญั ชเี งนิ เบิกเกนิ บญั ชธี นาคารนี้ จะมยี อดเป็ นเครดติ ใน บญั ชเี งนิ ฝากธนาคารหรือยอดตดิ ลบ ถือเป็ นหนสี้ นิ หมนุ เวียนของ กจิ การ

วิธีการจดั ทางบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร ในกรณีที่กิจการ เบิกเงนิ เกนิ บญั ชธี นาคารนน้ั สามารถจดั ทาได้ 2 แบบ คอื แบบที่ 1 จัดทาเช่นเดียวกันกับการกระทบยอดตามปกติ คือ รายการท่ีเป็ นบวกก็ยังคงเป็ นบวก ส่วนรายการท่ีเป็ นหักก็ยังคงเป็ นหัก เหมอื นเดมิ เพียงแตใ่ ส่เคร่ืองหมายลบ–หรือวงเล็บ ( ) ในยอดเงนิ เบิกเกนิ เท่านน้ั แลว้ บวกลบตามหลกั คณิตศาสตร์ คือ เครื่องหมายเหมือนกนั จะ บวกกนั เคร่ืองหมายตา่ งกนั จะลบกนั แบบท่ี 2 จัดทาโดยรายการท่ีเคยนาไปบวกกบั ยอดคงเหลือที่เป็ น ตวั ตง้ั ใหน้ าไปหกั สว่ นรายการทเี่ คยนาไปหักกบั ยอดคงเหลอื ท่ีเป็ นตวั ตงั้ ให้ นาไปบวก ที่เป็ นเชน่ นเี้ พราะว่ากิจการเป็ นหนธี้ นาคารเพิ่มขึ้นอีก โดยการ เบิกเงนิ เกินบญั ชี