โครงสร้าง-วิชาภาษีเงินได้นิติบุคคล

การจัดทาโครงสร้างรายวิชา รายวิชาภาษเี งนิ ได้เงนิ ได้นิติบคุ คลกับการบญั ชี รหัสวชิ า ง 32294 ระดบั ชนั้ มัธยมศกึ ษาปที ่ี 5 กลมุ่ สาระการเรียนรกู้ ารงานอาชพี จดั ทาโดย นางสาวปัทมา ปลงั่ เปลอ่ื ง ตาแหนง่ ครู โรงเรียนราชประชานุเคราะห์ 31 ตาบลชา่ งเคงิ่ อาเภอแมแ่ จม่ จงั หวัดเชยี งใหม่ สานักบริหารงานการศกึ ษาพิเศษ สานกั งานคณะกรรมการการศึกษาข้นั พื้นฐาน กระทรวงศกึ ษาธกิ าร

รายวิชาภาษีเงินได้นิตบิ คุ คลการบัญชี รหสั วชิ า ง 32294 ระดับชน้ั มัธยมศกึ ษาปที ่ี 5 ภาคเรียนที่ 2 ปกี ารศึกษา 2563 จานวน 100 ชั่วโมง จานวน 2.5 หนว่ ยกิต คาอธบิ ายรายวชิ า ศกึ ษาและปฏิบตั ิเกี่ยวกบั ผู้มีหน้าทเี่ สยี ภาษเี งนิ ได้นิตบิ คุ คล การคานวณกาไรสุทธิเพื่อเสียภาษเี งินได้นิติ บุคคล การคานวณกาไรสทุ ธิเพือ่ เสียภาษีเงนิ ได้นติ ิบุคคล การาบันทกบัญชี วธิ กี ารยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นติ ิ บุคคลครง่ึ รอบและสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี ศึกษาและปฏบิ ัตเิ ก่ยี วกับผ้มู ีหน้าท่ีหักภาษี ณ ทจ่ี ่าย การคานวณ การ บันทึกบัญชี การจัดทาหนงั สอื รบั รองการหักภาษี ณ ท่ีจ่าย และวธิ กี ารนาสง่ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ศึกษาปฏิบัตเิ ก่ยี วกบั ผมู้ ี หน้าทเี่ สยี ภาษมี ลู คา่ เพ่ิม ภาษีธุรกิจเฉพาะและอากรแสตมป์ ผไู้ ด้รับการยกเวน้ ภาษี การคานวณภาษี การบนั ทึกบัญชี วธิ กี ารย่นื แบบแสดงรายการภาษีมูลคา่ เพ่ิมและภาษธี ุรกิจเฉพาะ ผลการเรียนรู้ 1. มคี วามเขา้ ใจหลักการ และกระบวนการปฏิบัตงิ านบัญชีทเี่ ก่ียวข้องกบั ภาษีเงนิ ได้นิตบิ ุคคล 2. มที กั ษะปฏิบัตงิ านบญั ชีเกี่ยวกับภาษีเงินไดน้ ิตบิ ุคคล ตามหลักการบัญชีทรี่ บั รองท่วั ไปและทกี่ ฎหมาย กาหนด 3. มีกจิ นสิ ยั มีระเบยี บ ละเอียดรอบคอบ ซ่อื สัตย์ มวี นิ ัยตรงต่อเวลา และมีเจตคตทิ ี่ดตี ่อวิชาชีพบัญชี รวมท้ังหมด............3.............ผลการเรียนรู้

รายวิชา ภาษีเงนิ ไดน้ ติ บิ คุ คล ระดบั ช้นั มธั ย ภาคเรยี นที่ 2 ปกี ชอื่ หน่วยที่ 8 ชือ่ หน การเลกิ กจิ การบริษทั จากดั ความรู้เบอ้ื งตน้ เก่ียว จานวน 10 ชว่ั โมง : 10 คะแนน จานวน 10 ช ชอื่ หน่วยที่ 7 รายวิชาการบัญชบี ร ชน้ั มัธยมศึกษ อากรแสตมป์ จานวน 100 ช จานวน 10 ช่ัวโมง : 15 คะแนน ชือ่ หน่วย ชือ่ หน่วยท่ี 6 การบนั ทึกบัญชีเก่ยี วก ภาษธี รุ กจิ เฉพาะ จานวน 15 ชั่วโมง จานวน 15 ช่ัวโมง : 15 คะแนน

ลการบญั ชี รหัสวชิ า ง 32294 ยมศึกษาปที ี่ 5 การศกึ ษา 2563 น่วยที่ 1 ช่อื หน่วยที่ 2 วกับภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ คุ คล การคานวณและการบนั ทึกเก่ียวกับภาษีเงนิ ช่ัวโมง : 5 คะแนน ไดน้ ิตบิ ุคคล จานวน 15 ชว่ั โมง : 15 คะแนน ริษัทจากดั ชือ่ หน่วยที่ 3 ษาปีท่ี 5 ช่ัวโมง ภาษีเงินไดน้ ติ ิบคุ คลหัก ณ ที่จา่ ย จานวน 10 ชั่วโมง : 10 คะแนน ยท่ี 5 ช่อื หน่วยที่ 4 กบั ภาษีมลู ค่าเพิม่ : 15 คะแนน ภาษีมลู คา่ เพ่มิ จานวน 15 ช่ัวโมง : 10 คะแนน

ช่อื หน่วยที่ 1 จานวน 10 ชั่วโมง : 5 คะแนน ช่ือห จานวน 15 ช รายวชิ าภาษีเงนิ กบั การ ช้นั มธั ยมศ จานวน 10 ชื่อหน่วยท่ี 7 อากรแสตมป์ ชอื่ หน่วยท่ี 6 จานวน 15 ชั่วโมง : 10 คะแนน จานวน 15 ช

หน่วยที่ 2 ชือ่ หน่วยท่ี 3 ช่วั โมง : 5 คะแนน จานวน 15 ช่ัวโมง : 10 คะแนน นได้นติ บิ ุคคล ชอ่ื หน่วยท่ี 4 ภาษีมลู ค่าเพมิ่ รบัญชี จานวน 15 ชว่ั โมง : 20 คะแนน ศึกษาปที ่ี 6 00 ช่วั โมง ช่ือหน่วยท่ี 5 จานวน 15 ชั่วโมง : 10 คะแนน 6 ภาษีธุรกิจเฉพาะ ชัว่ โมง : 10 คะแนน

โครงสรา้ ง รายวชิ าภาษีเงินได้นิตบิ คุ ลกับการบัญชี ชอื่ หน่วยการเรยี น ชัน้ มัธยมศึกษาปีที่ 5 ภาคเร ท่ี ชื่อหน่วย รหัส มฐ.ตัวชีว้ ดั /ผลการเรยี นรู้ 1. ความรู้เบื้องต้น 1. อธิบายผู้มหี นา้ ที่เสียภาษเี งินไดน้ ิติ ประวตั กิ ารจัดเกบ็ ภ เก่ยี วกบั ภาษี บคุ คลได้ ตามหลักฐานในปร เงินได้นิตบิ ุคคล 2. สามารถจาแนกการประกอบกจิ การท่ี ประวัตกิ ารจดั เก็บภ ไมต่ ้องเสยี ภาษเี งินได้นิตบิ คุ คลได้ สมัยพ่อขนุ รามคาแ 3. อธิบายฐานภาษเี งินไดน้ ิตบิ ุคคล สุโขทัยแตค่ วามเป 4. อธบิ ายหลกั การและข้อกฎหมาย วิเคราะห์โดยพิจาร เกีย่ วกับการคานวณภาษีเงนิ ได้นิตบิ คุ คล ปกครองของชาติไท จากฐานกาไรสทุ ธิ นา่ จะเป็นววิ ฒั นาก 5. อธิบายหลกั การและข้อกฎหมาย ราชอาณาจกั รในย เกี่ยวกับการคานวณภาษเี งนิ ไดน้ ิติบคุ คล รบพุ่งเป็นสงคราม จากยอดรายได้ก่อนหักรายจ่าย ชนะกจ็ ะมกี ารกวา 6. อธิบายหลักการและข้อกฎหมาย จากน้ันก็จะให้ประ เกีย่ วกับการคานวณภาษเี งินได้ที่จ่าย จดั ส่งเครือ่ งบรรณ จากในประเทศไทย ได้มาซึ่งรายได้และ

งรายวชิ า นรู้ท่ี 1 เรอื่ ง ความรู้เบื้องต้นเก่ียวกับภาษเี งินได้นติ บิ คุ คล รยี นท่ี 2 ปีการศกึ ษา 2563 น้าหนักคะแนน สาระสาคัญ เวลา K P A คะแนน (ช.ม.) พทุ ธิพสิ ัย ทกั ษะ เจตพสิ ยั รวม (ความรู้) พสิ ัย (เจตคต)ิ (ทักษะ) ภาษีอากร 10 1 31 5 ระวัตศิ าสตร์ทีอ่ า้ งอิงไดเ้ ก่ียวกับ ภาษอี ากรของชาติไทยคือศิลาจารกึ แหงมหาราชซ่ึงอยู่ในยุคสมัยกรุง ป็นมาก่อนยุคสุโขทยั ไดเ้ คยมีการ รณาถึงลักษณะประวัติศาสตรก์ าร ทยซง่ึ คาดวา่ การจดั เกบ็ ภาษีอากร การมาจากผลของการก่อสรา้ ง ยุคแรกๆของชนชาตไิ ทยที่ต้องมีการ มกบั เพื่อนบา้ นใกลเ้ คียงเมื่อมกี ารรบ าดตอ้ นผู้คนและทรัพยส์ ินหลัง ะเทศผแู้ พ้ท่ีอยภู่ ายใต้การปกครอง ณาการมามอบให้ ซ่ึงลักษณะการ ะทรัพยส์ นิ ข้างต้นเปน็ การนารายได้

7. อธบิ ายหลกั การและข้อกฎหมาย จากนอกราชอาณา เกย่ี วกบั การคานวณภาษีเงนิ ได้นติ บิ ุคคล ถอื วา่ เป็นรูปแบบก จากการจาหนา่ ยกาไรไปนอกประเทศได้ ฐานภาษีของภาษ ภาษีเงนิ ได้นติ บิ ุคค นาหลักปรชั ญาเศรษฐกิจพอเพยี งไป หลกั ฐานในการคา ใช้ในชวี ติ ประจาวัน และมีคุณลกั ษณะ กาหนด ดังนน้ั เงิน อันพึงประสงค์ตามหลัก 3D ไดแ้ ก่ ยดึ หรอื ฐานภาษเี งินได มั่นประชาธิปไตย มีคุณธรรม จริยธรรม สุทธทิ ่ีคานวณตาม และความเปน็ ไทย ห่างไกลยาเสพตดิ ธรรมและอดุ ช่องว การบัญญตั จิ ดั เก็บ หรือฐานภาษี ทีแ่ ต 1. กาไรสทุ ธิ 2. ยอดรายได 3. เงนิ ไดท้ จี่ ่า 4. การจาหนา่ ผ้มู หี นา้ ท่ีเสยี ไดแ้ ก่ 1. บรษิ ัทหรือหา้ งห กฎหมายไทย ได้แก ก. บริษัท จาก ข. บริษัทมหาช ค. หา้ งหนุ้ สว่ น

าจักรเข้ามาในราชอาณาจักรซงึ่ อาจ การจดั เกบ็ ภาษปี ระเภทหนึ่ง ษเี งนิ ไดน้ ติ ิบุคคล คล คานวณจากเงินได้ท่ีใช้เป็น านวณภาษีคูณดว้ ยอตั ราภาษีที่ นไดท้ ่ตี ้องเสียภาษีเงินได้นิตบิ ุคคล ดน้ ติ บิ ุคคลนั้น โดยท่ัวไปไดแ้ ก่กาไร ม เงื่อนไขท่ีกาหนด แตเ่ พ่ือความเป็น ว่างในการจัดเกบ็ ภาษเี งินได้ จงึ ไดม้ ี บภาษเี งินได้ นติ ิบุคคล จากเงนิ ได้ ตกตา่ งกนั ดงั น้ี ด้ก่อนหักรายจา่ ย ายจากหรือในประเทศไทย ายเงนิ กาไรออกไปจากประเทศไทย ยภาษเี งินไดน้ ิติบุคคลจากกาไรสุทธิ หุ้นส่วนนติ ิบคุ คลทตี่ ั้งขนึ้ ตาม ก่ กัด ชน จากดั นจากดั

ง. ห้างหุ้นสว่ น 2. บรษิ ทั หรอื ห้างห กฎหมายต่างประเ บคุ คล ดงั ต่อไปนี้ ก. บริษัทหรอื ห เขา้ มากระทากจิ กา ประเทศไทย ) ข. บริษทั หรอื ห กฎหมายของตา่ งป รวมทงั้ ในประเทศไ ประมวลรัษฎากร) 3. กิจการซง่ึ ดาเนนิ รฐั บาลต่างประเทศ นติ บิ ุคคลอื่นทต่ี ัง้ ข 4. กจิ การรว่ มคา้ ( ภาษเี งนิ ไดน้ ติ ิบ หักรายจ่าย ผ้มู หี น ระหว่างประเทศขอ ตา่ งประเทศ และม แลว้ มีรายได้ ฐานภาษี 1. กรณกี จิ การ

นสามัญจดทะเบยี น หนุ้ ส่วนนิติบคุ คลทตี่ ้ังขน้ึ ตาม เทศ ซ่ึงมีหน้าทเ่ี สยี ภาษีเงินได้นิติ หา้ งหนุ้ สว่ นนติ บิ ุคคลตา่ งประเทศ ารในประเทศอ่ืน ๆ รวมทงั ใน ห้างหุ้นสว่ นนิติบุคคลซงึ่ ต้ังขึน้ ตาม ประเทศน้ัน กระทากจิ การในท่ีอ่นื ๆ ไทย (มาตรา 66 วรรคสอง แหง่ นการเปน็ ทางคา้ หรอื หากาไร โดย ศ องคก์ ารของรัฐบาลตา่ งประเทศ ขึ้นตามกฎหมายของตา่ งประเทศ (Joint Venture) บุคคลคานวณจากยอดรายได้ก่อน น้าทีเ่ สียภาษี ได้แก่ กจิ การขนสง่ องบริษัทหรือหา้ งหุ้นส่วนนิติบุคคล มลู นิธหิ รือสมาคมท่ีประกอบกิจการ รขนส่ง

(ก) กรณรี บั โดยสาร ค่าธรรมเน ใน ประเทศไทย ก ขนคนโดยสารน้นั (ข) กรณรี บั คา่ ธรรมเนยี ม และ หรือนอกประเทศก ขนของออกจากปร ร้อยละ 3 2. กรณมี ลู นิธ มไิ ดจ้ ดทะเบยี นกา ฐานะเป็นเพยี งคณ ได้บคุ คลธรรมดา ร เสยี ภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ จะต้อง เสยี ภาษีเง จะได้มาจากทางใด และบริการ ดอกเบ ภาษเี งนิ ได้นติ ิบ ในประเทศไทย ผมู้ หา้ งห้นุ สว่ นนติ ิบคุ ตา่ งประเทศท่ีมไิ ด้ป ไดร้ ับเงินไดพ้ ึงประ

บขนคนโดยสาร รายได้เกิดจากคา่ นยี มและประโยชนอ์ น่ื ใดทเ่ี รียกเกบ็ กอ่ นหักรายจ่ายใดๆ เนื่องในการรบั ใหค้ านวณภาษีอตั ราภาษีร้อยละ 3 บขนของ รายไดเ้ กดิ จากค่าระวาง ะประโยชน์อืน่ ใดท่เี รยี กเก็บไม่ว่าใน ก่อนหกั รายจ่ายใดๆเน่ืองในการรับ ระเทศไทยน้ันใหค้ านวณภาษีอตั รา ธหิ รือสมาคม มลู นิธิหรือสมาคมใด ารจัดตัง้ ให้ถูกต้องตามกฎหมายกจ็ ะมี ณะบุคคลซึ่ง อาจจะต้องเสียภาษีเงนิ รายได้ของมูลนธิ หิ รือสมาคมทีต่ ้อง บุคคลรายได้ท่มี ูลนิธิหรอื สมาคม งินได้ จะรวมถงึ รายได้ทกุ อยา่ งไม่ว่า ดๆ เช่น รายได้จากการขายสินค้า บีย้ คา่ เช่า เงนิ ปันผล ฯลฯ บคุ คลสาหรับเงินไดท้ จี่ า่ ยจากหรอื มีหนา้ ท่ีเสยี ภาษี ไดแ้ ก่ บริษัทหรือ คคลทตี่ ั้งข้นึ ตามกฎหมายของ ประกอบกจิ การในประเทศไทย และ ะเมินตามมาตรา 40(2) (3) (4) (5)

หรอื (6) ทจ่ี า่ ยจาก กรณีน้กี ฎหมายให ดงั กล่าวจะต้องหัก ตามวิธีการและอัต กต็ าม ภาษีท่ีหักไว เสร็จสิน้ เปน็ รายคร เงนิ ไดท้ ่ตี ้องหักภาษ นติ ิบุคคลตา่ งประเ ได้แก่ เงนิ ได้พึงปร หรือ (6) ภาษเี งินได้นติ บิ นอกประเทศ ได้แ บรษิ ัทหรอื หา้ งหุ้นส หรอื เงิน ประเภทอ เปน็ เงนิ กาไรออกไ โดยหกั ภาษจี ากจา การจาหนา่ ยเง 1. การจาหนา่ กันไว้จากกาไรหรือ กาไรขาดทุนหรือบ 2. ในกรณที ี่มิได แต่ได้มีการขออนุญ

กหรือในประเทศไทย การเสียภาษี หเ้ สียโดยวิธหี กั ภาษี คือ ผูจ้ ่ายเงินได้ กภาษจี ากเงินไดพ้ ึงประเมินทจี่ า่ ย ตรา ทง้ั นี้ไมว่ ่าใครจะเปน็ ผจู้ า่ ยเงนิ ได้ วใ้ นกรณนี ้ีเป็นภาษีที่เสยี เดด็ ขาดจึง รงั้ ไป ษี เงินไดข้ องบริษทั หรอื หา้ งหุ้นสว่ น เทศ ซึ่งผ้จู า่ ยมหี น้าท่ตี อ้ ง หักภาษี ระเมินตามมาตรา 40 (2) (3) (4) (5) บุคคลสาหรับการจาหนา่ ยกาไรไป แก่ ผมู้ หี น้าที่เสียภาษีฐานนี้ ไดแ้ ก่ สว่ นนิติบุคคลซึง่ จาหนา่ ยเงินกาไร อ่ืนใดทกี่ นั ไวจ้ ากกาไรหรือทถ่ี ือไดว้ ่า ไปจากประเทศไทยใหเ้ สียภาษีเงนิ ได้ านวนเงินทีจ่ าหน่าย งนิ กาไรน้ันใหห้ มายความรวมถึง ายเงินกาไร หรอื เงนิ ประเภทอนื่ ใดท่ี อท่ีถอื ไดว้ า่ เปน็ เงินกาไร จากบญั ชี บัญชอี ่นื ใดไปชาระหน้ี ดป้ รากฏข้อเทจ็ จรงิ ดังกล่าวใน (1) ญาตซื้อและโอนเงนิ ตรา ต่างประเทศ

ซ่ึงเปน็ กาไรหรือเงนิ หรอื ทีถ่ ือได้วา่ เปน็ 3. การปฏิบตั ิอ หรอื (2) วธิ ีการเสียภาษกี าร ใหเ้ สียภาษีโดยหกั จ รอ้ ยละ 10

นประเภทอื่นใดท่กี ันไว้จากกาไร นเงินกาไรออกไป ต่างประเทศ หรือ อยา่ งอ่นื อันกอ่ ใหเ้ กดิ ผลตาม (1) รจาหนา่ ยเงินกาไรไปตา่ งประเทศนี้ จากจานวนเงินที่จาหน่ายในอัตรา

โครงสรา้ ง รายวิชาภาษีเงนิ ได้นิตบิ คุ ลกับการบัญชี ชื่อหนว่ ยการเรยี นร้ทู ่ี 2 เ ชนั้ มธั ยมศกึ ษาปีที่ 5 ภาคเร ที่ ช่อื หน่วย รหสั มฐ.ตวั ชว้ี ดั /ผลการเรียนรู้ 2. การคานวณและ 8. สามารถคานวณภาษเี งนิ ได้นิตบิ คุ คลได้ หลกั การและแนวท การบันทึกบัญชี 9. อธบิ ายหลักการและความสาคญั ของภาษี ภาษีเงินได้นติ ิบุคค เก่ียวกับภาษี เงนิ ได้นติ ิบุคคลได้ นติ ิบุคคลเพ่ือให้กิจ เงินได้นิตบิ ุคคล 10. ทราบหลกั การในการย่นื แบบแสดง ทาใหร้ ัฐเสียหาย รายการและนาส่งภาษเี งินได้นิตบิ ุคคลได้ การคานวณภาษเี ง นาหลกั ปรชั ญาเศรษฐกิจพอเพยี งไปใช้ใน การคานวณภาษีเง ชวี ติ ประจาวนั และมีคุณลักษณะอันพงึ บญั ชี การคานวณ ประสงคต์ ามหลัก 3D ไดแ้ ก่ ยดึ มน่ั สทุ ธิครงึ่ รอบระยะ ประชาธปิ ไตย มคี ุณธรรม จริยธรรม และ การคานวณภ ความเป็นไทย หา่ งไกลยาเสพติด บญั ชจี ากประมาณ แหง่ ประมวลรษั ฎา หุน้ ส่วนนิตบิ ุคคลท ตามทกี่ ล่าวในขอ้ 2 ขาดทนุ สทุ ธิซึ่งได้จ

งรายวชิ า เร่ือง การคานวณและการบนั ทึกบญั ชีเกยี่ วกบั ภาษีเงนิ ไดน้ ิตบิ ุคคล รยี นท่ี 2 ปีการศึกษา 2563 สาระสาคัญ เวลา น้าหนกั คะแนน คะแนน (ช.ม.) รวม KPA 5 ทางในการปฏิบตั เิ กยี่ วกับผู้มหี น้าทีเ่ สีย 15 พุทธิพสิ ยั ทกั ษะพิสยั เจตพิสยั คลการวางแผนการคานวณภาษเี งินได้ (ความร)ู้ (ทกั ษะ) (เจตคต)ิ จการประหยัดในดา้ นภาษีสงู สดุ และไม่ 2 2 1 งินไดน้ ิติบุคคลและการบนั ทกึ บัญชี งนิ ได้นิติบุคคลครง่ึ รอบระยะเวลา ณภาษเี งนิ ได้นติ ิบุคคลจากฐานกาไร ะเวลาบญั ชีมีรายละเอยี ดดังนี้ ภาษีเงนิ ได้นิตบิ ุคคลครงึ่ รอบระยะเวลา ณการกาไรสุทธิ ตามมาตรา 67 ทวิ ากร คานวณกาหนดใหบ้ ริษทั หรือหา้ ง ทม่ี ิใช่บรษิ ัทหรอื หา้ งหุน้ สว่ นนิตบิ คุ คล 2 จัดทาประมาณการกาไรสุทธิหรือ จากกิจการหรือเนือ่ งจากกจิ การท่ีได้

กระทาหรือจะได้ก ให้คานวณและชาร หนงึ่ ของประมาณก น้ัน การคานวณภา ระยะเวลาบญั ชี เมอ่ื บริษัทหรอื สทุ ธติ ามเง่ือนไขที่บ นากาไรสทุ ธิดังกลา่ จะไดภ้ าษเี งินไดน้ ิต สุทธอิ อกมาแล้วปร บริษัทไมต่ อ้ งคานว ต้องเสียภาษีเงนิ ได กาไรสทุ ธิตามหลัก ปรบั ปรุงรายการใน เฉพาะรายการทม่ี กี รับรอบท่วั ไป ซึ่งแต กาหนดไวใ้ หถ้ ูกต้อ อากร การยน่ื แบบแสดงร บริษัทหรือห้าง จากกาไรสทุ ธจิ ะต้อ

กระทาในรอบระยะเวลาบญั ชีน้ัน และ ระภาษีเงินได้นติ บิ คุ คลจากจานวนกึ่ง การกาไรสทุ ธใิ นรอบระยะเวลาบญั ชี าษเี งนิ ไดน้ ติ ิบคุ คลเมื่อสน้ิ รอบ อหา้ งหุน้ ส่วนนิตบิ คุ คลได้คานวณกาไร บัญญตั ิไวใ้ นประมวลรัษฎากรแล้ว ให้ าวคณู กบั อัตราภาษีเงนิ ไดน้ ิติบุคคล ตบิ คุ คลทีต่ ้องชาระ ถ้าคานวณกาไร รากฏว่าไม่มีกาไรสุทธิหรอื ขาดทนุ สทุ ธิ วณภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ คุ คล กลา่ วคือ ไม่ ดน้ ิตบิ ุคคลนั่นเอง ซึ่งในการคานวณ กกฎหมายภาษอี ากรนั้น กจิ การจะต้อง นสว่ นทเ่ี ก่ยี วกบั รายได้และรายจา่ ย การบันทกึ รายการตามหลักการบญั ชีที่ ตกต่างไปจากทกี่ ฎหมายภาษอี ากร องและสอดคลอ้ งกับกฎหมายภาษี รายการและชาระภาษี งหนุ้ สว่ นนิติบคุ คลทีเ่ สยี ภาษีเงนิ ได้ องย่นื แบบแสดงรายการและชาระ

ภาษีดังนี้ 1. การเสยี ภาษีเงิน แสดงรายการพรอ้ 51 ภายใน 2 เดอื น แรกของรอบระยะ 2. การเสียภาษีเงนิ ระยะเวลาบัญชี จ ชาระภาษี (ถ้าม)ี ต นับแตว่ นั สดุ ท้ายข สถานท่ยี ืน่ แบบแส 1. ในเขตกรุงเทพม (1) สานักงาน อาเภอ เดิม) ในท้อ (2) ธนาคารพ กรุงเทพมหานคร 2. ในเขตจงั หวัดอื่น (1) ที่ว่าการอ ใหญต่ ัง้ อยู่ ในกรณ ณ ทวี่ ่าการอาเภอใ หรือ (2) สานกั งาน อาเภอหรือกิ่งอาเภ

นได้นิติบุคคลครึง่ รอบ จะตอ้ งยื่นแบบ มชาระภาษี (ถ้ามี) ตามแบบ ภ.ง.ด. นนบั จากวันสุดท้ายของทุก 6 เดือน ะเวลาบญั ชี นไดจ้ ากกาไรสุทธิเม่อื สิน้ รอบ จะต้องยนื่ แบบแสดงรายการพร้อม ตามแบบ ภ.ง.ด. 50 ภายใน 150 วนั ของรอบระยะเวลาบญั ชี สดงรายการภาษี มหานคร ให้ยื่น ณ นสรรพากรพื้นทส่ี าขา (สรรพากรเขต/ องที่ทส่ี านักงานใหญ่ตัง้ อยู่ พาณิชยไ์ ทย และ สาขา ในเขต น ให้ยื่น ณ อาเภอหรือกิ่งอาเภอทอ้ งทที่ ่ีสานักงาน ณสี านักงานสรรพากรอาเภอมิไดต้ ้งั อยู่ ให้ย่ืน ณ สานกั งานสรรพากรอาเภอ นสาขาของธนาคารพาณชิ ย์ไทยในเขต ภอทอ้ งทที่ ีส่ านกั งานใหญต่ ้ังอยู่

โครงสรา้ ง รายวชิ าภาษเี งินได้นิติบุคลกบั การบัญชี ชื่อหนว่ ยกา ชั้นมธั ยมศกึ ษาปที ่ี 5 ภาคเร ท่ี ชอื่ หน่วย รหัส มฐ.ตัวชี้วดั /ผลการเรียนรู้ 3 ภาษเี งนิ ไดน้ ิติ 11. สามารถจาแนกผูม้ หี น้าทเี่ สยี ภาษีเงินได้ ผมู้ ีหนา้ ทเี่ สยี ภ บคุ คลหกั ณ ท่ี นิตบิ ุคคลหัก ณ ท่ีจ่ายได้ 1. การจัดเกบ็ จ่าย 12. อธบิ ายฐานภาษีและอตั ราภาษีเงินได้นติ ิ ภาษไี ว้เมอื่ มีก บคุ คลหกั ณ ทจ่ี ่ายได้ ประสทิ ธิภาพ 13. อธิบายการคานวณภาษเี งินไดน้ ิติบุคคล สหรัฐอเมรกิ า หกั ณ ทจ่ี ่ายได้ อาณาจักรเรยี 14. สามารถบนั ทึกรายการบัญชเี กยี่ วกับภาษี รัฐจะไดเ้ งินภ เงินได้นิติบุคคลหกั ณ ท่จี า่ ยได้ ย่ืนรายการเส 15. อธบิ ายหลักการและการจัดทาหนงั สือ แหล่งทม่ี าขอ รับรองการหักภาษี ณ ทจ่ี า่ ยได้ 2. ผมู้ เี งินได้ ผ นาหลักปรชั ญาเศรษฐกจิ พอเพียงไปใชใ้ น ประเทศไทย ชีวิตประจาวัน และมีคุณลักษณะอันพงึ 3. ผ้จู า่ ยเงนิ ได ประสงคต์ ามหลกั 3D ได้แก่ ยดึ มนั่ ภาษีให้กับกร ประชาธิปไตย มีคุณธรรม จรยิ ธรรม และ สถานทีย่ นื่ แบ

งรายวิชา ารเรียนร้ทู ี่ 3 เรอื่ ง ภาษเี งินได้นติ ิบุคคลหกั ณ ทจ่ี า่ ย รยี นที่ 2 ปกี ารศกึ ษา 2563 สาระสาคัญ เวลา นา้ หนกั คะแนน คะแนน ภาษีเงินได้นิติบุคคลหกั ณ ท่จี า่ ย (ช.ม.) รวม KPA 15 10 พุทธพิ ิสยั ทักษะพสิ ยั เจตพิสัย (ความรู)้ (ทักษะ) (เจตคต)ิ 3 4 3 บภาษีของรฐั โดยวธิ ีกาหนดให้มีการหัก การจา่ ยเงนิ ได้ เป็นวธิ ีการจดั เกบ็ ภาษีทม่ี ี พวธิ หี น่ึง ซ่ึงเปน็ วิธที น่ี ยิ มใช้กันทว่ั โลก ใน าเรยี กว่า (Pay As You Go) ในสหราช ยกวา่ (Pay As You Earm) ซ่ึงนอกจาก ภาษีเขา้ คลงั มาใช้จา่ ยก่อนถึงกาหนดเวลา สียภาษีแลว้ ยังเป็นหลกั ฐานเบ้ืองตน้ แสดง องรายไดข้ องผู้มเี งินไดด้ ้วย ผู้ท่ปี ระกอบอาชีพและมรี ายไดต้ ่าง ๆ ใน ด้ มหี นา้ ทห่ี ักภาษี ณ ที่จา่ ย และนาสง่ รมสรรพากร บบและกาหนดเวลาในการนาส่งเงินภาษี

ความเป็นไทย ห่างไกลยาเสพตดิ ให้ผูม้ ีหน 1,3,53 แสดง นาเงนิ ส่งภาษ สน้ิ เดือนของเ ก็ตาม ณ สถา สานักงาน สรรพากรเขต หนา้ ท่ีหักภาษ จา่ ยเงิน) ธนาคารพ ธนาคารพาณ ท่ีกรมสรรพาก นาสง่ ภาษี

น้าท่ีหกั ภาษี ณ ท่ีจ่าย ยนื่ แบบ ภ.ง.ด. งรายการหักภาษเี งนิ ได้ ณ ท่จี ่ายพรอ้ มกับ ษีตอ่ เจ้าพนักงานภายใน 7 วัน นับแตว่ นั เดือนทจี่ า่ ยเงนิ ไมว่ ่าจะหักภาษีไวห้ รอื ไม่ านที่ดงั ต่อไปน้ี นสรรพากรพน้ื ที่สาขา (สานักงาน ต/อาเภอ/ก่ิงอาเภอเดมิ ในท้องทท่ี ่ีผู้มี ษี ณ ท่ีจ่ายมีสานักงานตั้งอยู่ซ่งึ ได้มีการ พาณชิ ย์ไทย ในกรุงเทพมหานครให้ย่นื ณ ณิชย์ไทยและสาขาในเขตกรุงเทพมหานคร กรกาหนดใหเ้ ป็นสถานท่ียนื่ แบบฯ และ

โครงสร้าง รายวชิ าภาษีเงนิ ได้นติ ิบุคลกบั การบญั ชี ชื่อ ชั้นมธั ยมศกึ ษาปีที่ 5 ภาคเร ที่ ชือ่ หน่วย รหสั มฐ.ตวั ชี้วดั /ผลการเรียนรู้ 4 ภาษมี ูลคา่ เพม่ิ 16. อธบิ ายผมู้ หี นา้ ทเี่ สีย ภาษมี ูลคา่ เพ่ิม (V ภาษีมูลคา่ เพ่ิมได้ ว่า VAT คือ ภาษีท่ีเรยี 17. จาแนกการประกอบกจิ การท่ี และผู้ใช้บรกิ ารมนสว่ น ไดร้ บั การยกเว้นไมต่ ้องเสยี ภาษีขาย ผู้ประกอบก ภาษีมูลคา่ เพิม่ ได้ หรอื วิชาชีพเปน็ ปกติธ 18. อธิบายฐานภาษแี ละอัตราภาษี ของบุคคลธรรมดา คณ ของภาษีมลู คา่ เพ่มิ ได้ มใิ ชน่ ิตบิ ุคคล หรือนิต 19. บอกความสาคญั ภาษีซื้อและ ขายสนิ คา้ หรอื บริการเ ภาษขี ายได้ ตอ้ งย่นื คาจดทะเบียน ผูป้ ระกอบการจดทะเบ นาหลักปรชั ญาเศรษฐกจิ การประกอบธุรกจิ ทต่ี พอเพียงไปใช้ในชวี ติ ประจาวัน และ มคี ุณลักษณะอันพงึ ประสงค์ตาม 1. การขายสินค้าโ หลัก 3D ไดแ้ ก่ ยึดม่ันประชาธิปไตย 2. การขายสนิ คา้ ต มีคณุ ธรรม จรยิ ธรรม และความเป็น ขายผ่อนชาระ ไทย หา่ งไกลยาเสพติด 3. การขายสินค้าโ

งรายวิชา อหน่วยการเรียนรูท้ ่ี 4 เรื่อง ภาษีมลู คา่ เพมิ่ รยี นที่ 2 ปีการศึกษา 2563 สาระสาคัญ เวลา นา้ หนกั คะแนน คะแนน (ช.ม.) รวม KPA 10 Value Added Tax) หรือเรยี กย่อ ๆ 15 พทุ ธิพสิ ยั ทกั ษะพสิ ัย เจตพิสยั ยกเก็บจากผขู้ ายสินค้า ผูผ้ ลติ สินค้า (ความรู้) (ทกั ษะ) (เจตคติ) นที่เพม่ิ ข้นึ ประกอบด้วยภาษีซ้ือ การขายสินค้าหรอื บริการในทางธุรกจิ 3 3 4 ธุระ ไม่ว่าจะประกอบกิจการในรปู ณะบุคคล หรอื ห้างห้นุ สว่ นสามญั ท่ี ตบิ ุคคลใด ๆ หากมรี ายรบั จากการ เกินกว่า 1.8 ลา้ นบาทตอ่ ปี มหี นา้ ที่ น ภาษมี ูลค่าเพ่มิ เพ่ือเปน็ บยี น ตอ้ งเสียภาษมี ลู คา่ เพม่ิ โดยทว่ั ไป ตามสัญญาให้เช่าซ้ือหรือสญั ญาซื้อ โดยมีการตง้ั ตัวแทนเพ่ือขายและได้

ส่งมอบสนิ คา้ ใหต้ วั แท การประกอบธรุ กิจทีไ่ ด 1. ผูป้ ระกอบการ ให้บริการไม่เกนิ 1.8 ล 2. ผู้ประกอบการ ยกเวน้ ภาษีมูลค่าเพม่ิ ต 3. ผู้ประกอบการ มกี ารใช้บริการนนั้ ราช 4. ผู้ประกอบการ ประกอบกิจการขายสนิ เป็นครงั้ คราว 5. ผปู้ ระกอบการ อัตราภาษมี ลู คา่ เพ่ิม ป นามาใช้ในประเทศไท 1. อัตราภาษมี ลู ค สินคา้ หรือบรกิ ารทกุ ช ภาษที อ้ งถิ่นไว้แลว้ 2. อัตราภาษมี ูลค เสียภาษจี ากการขายส ได้รบั คืนภาษีซ้ือ อตั รา การประกอบกิจการดัง ประกอบกจิ การจดทะ

ทนแลว้ รับผิดในการเสียภาษี ดร้ ับยกเว้นมลู คา่ เพม่ิ รท่ีมีรายรับจากการขายสินค้าหรอื ลา้ นบาทต่อปี รที่ขายสนิ คา้ หรือบริการท่ีได้รบั การ ตามกฎหมาย รทใี่ หบ้ ริการจากต่างประเทศ และได้ ชอาณาจักร รท่ีอยนู่ อกราชอาณาจักรและเขา้ มา นค้าหรอื บรกิ ารในราชอาณาจักร รอื่นตามทีอ่ ธบิ ดกี าหนด ปจั จุบันอตั ราภาษีมูลค่าเพ่ิมท่ี ทยมี 2 อัตรา คอื คา่ เพม่ิ ร้อยละ 7 ใช้สาหรบั ธุรกจิ ขาย ชนิดรวมทั้ง การนาเข้า อัตราน้ีรวม ค่าเพม่ิ ร้อยละ 0 มีผลเท่ากบั ไมต่ ้อง สนิ ค้าหรือ การใหบ้ ริการ และยงั าภาษมี ูลคา่ เพม่ิ ร้อยละ 0 ใช้สาหรบั งตอ่ ไปนี้ การสง่ ออกสนิ ค้าของผู้ ะเบียน การให้บรกิ ารที่กระทาใน

ราชอาณาจกั รและไดม้ ประเภท หลกั เกณฑ์ ว การให้บริการขนสง่ ระ เรือเดินทะเลโดยผูป้ ระ หรือการให้บริการที่ก่อ ใหบ้ รกิ ารที่ไมก่ ่อให้เก ประสทิ ธิภาพมากขน้ึ

มีการใช้บริการในต่างประเทศตาม วิธีการ และเงื่อนไขท่ีอธบิ ดีกาหนด ะหวา่ งประเทศโดยอากาศยานหรือ ะกอบการนติ บิ คุ คล การขายสนิ คา้ อใหเ้ กิดสินคา้ ท่ีมีรูปร่าง หรือ การ กิดสินคา้ ท่มี รี ปู ร่าง แต่ทาให้สนิ คา้ มี

โครงสร้าง รายวิชาภาษีเงินได้นิตบิ คุ ลกับการบัญชี ชอ่ื หนว่ ยการเร ช้นั มัธยมศกึ ษาปีท่ี 5 ภาคเร ที่ ช่อื หน่วย รหสั มฐ.ตัวช้ีวดั /ผลการเรยี นรู้ 5 การบนั ทกึ บัญชี 20. สามารถจดั ทาใบกากับภาษีได้ ภาษีมลู คา่ เพิ่ม (V เกยี่ วกับ 21. สามารถคานวณภาษมี ูลค่าเพมิ่ วา่ VAT คอื ภาษีทเี่ รยี ภาษมี ลู ค่าเพ่ิม ได้ และผู้ใช้บริการมนสว่ น 22. สามารถบันทึกบัญชเี ก่ียวกับ ขาย ภาษีมลู คา่ เพ่ิมได้ เอกสารประกอบการบ 23. อธิบายรายงานภาษซี ้ือและ ใบกากับภาษี คอื เอก รายงานภาษขี ายได้ จดทะเบียนภาษีมูลค่า นาหลกั ปรัชญาเศรษฐกิจ สินคา้ หรอื ผู้รบั บริการ พอเพียงไปใช้ในชีวิตประจาวัน และ ให้บริการ เพ่ือแสดงม มคี ุณลักษณะอันพึงประสงคต์ าม ภาษมี ูลค่าเพ่ิมทผ่ี ปู้ ระ หลกั 3D ได้แก่ ยดึ มั่นประชาธปิ ไตย เรยี กเก็บจากผู้ซื้อสนิ ค มคี ณุ ธรรม จริยธรรม และความเป็น ผู้มีหน้าท่ีออกใบกากบั ไทย ห่างไกลยาเสพติด 1. ผปู้ ระกอบการจดท 2. ผขู้ ายทอดตลาดท่มี 3. ตัวแทนในราชอาณ

งรายวิชา รียนรู้ที่ 5 เรอ่ื ง การบันทึกบญั ชีเก่ียวกับภาษีมูลคา่ เพิ่ม รยี นที่ 2 ปกี ารศกึ ษา 2563 สาระสาคญั เวลา นา้ หนกั คะแนน คะแน Value Added Tax) หรอื เรยี กย่อ ๆ (ช.ม.) นรวม KPA 15 10 พทุ ธพิ สิ ัย ทักษะพสิ ยั เจตพิสัย (ความร)ู้ (ทักษะ) (เจตคติ) 4 3 3 ยกเกบ็ จากผขู้ ายสินค้า ผู้ผลติ สนิ คา้ นที่เพ่มิ ขึน้ ประกอบด้วยภาษซี ื้อ ภาษี บันทึกบัญชเี กี่ยวกับภาษีมลู ค่าเพ่มิ กสารหลักฐานสาคัญซึง่ ผูป้ ระกอบการ าเพ่มิ จะต้องจดั ทาและออกให้กับผู้ซอ้ื รทุกครั้งท่มี ีการขายสินคา้ หรือ มูลคา่ ของสินค้าหรือบริการและจานวน ะกอบการจดทะเบยี นเรยี กเก็บหรือพงึ ค้า หรือรบั บรกิ ารในแต่ละครัง้ บภาษี ทะเบยี นท่ีเสยี ภาษมี ลู ค่าเพมิ่ มิใชส่ ว่ นราชการ ณาจักรของผปู้ ระกอบการจดทะเบียน

ในราชอาณาจักร โดย มอบสนิ คา้ ใหต้ ัวแทนแ 4. ผปู้ ระกอบการที่อย ประกอบกจิ การขายสนิ เป็นครั้งคราว 5. ผปู้ ระกอบการจดม ภาษมี ูลค่าเพม่ิ เพราะเ 6. ผู้ประกอบการที่ปร ภาษมี ลู คา่ เพิม่ ประเภทของใบกากบั ใบกากับภาษีเต็มร โดยท่ัวไป มหี น้าท่ตี ้อง ให้แกผ่ ซู้ ื้อสินคา้ หรือผ เงินเชื่อ และผปู้ ระกอบ ภาษ/ี ใบส่งของอยู่ในฉ ใบกากับภาษี/ใบสง่ ขอ ส่วนต้นฉบับของใบกา ซ้อื ต่อเมื่อไดร้ ับชาระค ถกู ต้องตามกฎหมาย ซ ทะเบียนต้องส่งมอบต มกี ารส่งมอบสนิ คา้ ใบกากับภาษีอย่าง

ยมีการต้งั ตัวแทนเพื่อขายและได้สง่ แล้ว ยู่นอกราชอาณาจกั รและเข้ามา นค้าหรือให้บรกิ ารในราชอาณาจกั ร มะเบยี นท่ีถูกขดี ชอ่ื ออกจากทะเบยี น เลิกประกอบกจิ การ ระกอบกิจการทีไ่ ดร้ ับยกเว้น บภาษี รปู ผปู้ ระกอบการจดทะเบียน งออกใบกากับภาษีแบบเตม็ รูปแบบ ผูร้ ับบริการ กรณที ีม่ ีการขายสนิ คา้ เป็น บการจดทะเบยี นได้ออกใบกากับ ฉบับเดยี วกัน โดยสง่ มอบสาเนา องให้กับผู้ซ้ือพร้อมการส่งมอบสนิ ค้า ากบั ภาษี/ใบส่งของจะสง่ มอบให้กับผู้ คา่ สินคา้ กรณนี ี้ถือว่ามไิ ด้ปฏบิ ัติให้ ซ่ึงกาหนดใหผ้ ปู้ ระกอบการจด ตน้ ฉบับของใบกากบั ภาษีให้กับผ้ซู ้ือเมื่อ งย่อ เป็นเอกสารทผี่ ู้ขายสนิ คา้ หรือผู้

ให้บริการในระบบภาษ ให้บริการรายยอ่ ยแกบ่ จะเป็นเอกสาท่งี า่ ย สะ ธรุ กิจของผปู้ ระกอบก ใบเพม่ิ หนี้ ผปู้ ระก แล้ว แตต่ อ้ งคานวณภ สินค้าหรอื บริการมจี าน เหตุจาเป็นท่ไี ม่สามาร เหตุการณ์ดงั กลา่ วเกดิ หรือผรู้ ับบรกิ ารในเดือ เกิดขนึ้ ใบลดหน้ี ถือวา่ เป ผู้ประกอบการออกให นาภาษีขายจาการประ เพ่อื เสยี ภาษีมลู ค่าเพิม่ รายงานภาษซี อ้ื และภ รายงานภาษซี ้ือ เป ผ้ปู ระกอบการจดทะเบ ซ้ือทเ่ี กดิ จากการซ้ือสนิ ทะเบียน เม่ือซ้ือสินค้า บนั ทกึ ภาษีซื้อตามใบเ และบันทึกภาษีซ้ือตาม

ษมี ลู ค่าเพิม่ ทีเ่ ป็นผู้ค้าปลีกหรือผู้ บุคคลจานวนมาก โดยมวี ัตถปุ ระสงคท์ ี่ ะดวก และเหมาะแก่การประกอบ การ กอบการจดทะเบียนท่ีได้ขายสนิ คา้ ไป ภาษีมูลค่าเพ่มิ ใหม่ เนื่องจากมูลค่าของ นวนเพ่ิมมากขนึ้ เวน้ แตใ่ นกรณที ่มี ี รถออกใบเพ่มิ หน้ีได้ทนั ในเดอื นภาษีท่ีมี ดขึ้น ให้ออกใบเพิ่มหนี้ให้กบั ผู้ซือ้ สินค้า อนภาษีถัดจากเดือนที่มเี หตุการณ์ ป็นใบกากับภาษอี ย่างหนงึ่ ท่ี ห้กับผ้ซู ้ือสนิ คา้ หรอื บริการ โดยจะต้อง ะกอบกิจการดังกล่าวไปรวมคานวณ ม ภาษีขาย ปน็ เอกสารท่กี ฎหมายกาหนดให้ บียนจดั ทาขึ้นเพื่อใชใ้ นการบนั ทึกภาษี นค้าหรือบริการจากผู้ประกอบการจด าหรือรบั รกิ ารในแต่ละเดอื น ทงั้ ใช้ เพิม่ หน้ี ซ่ึงมผี ลทาให้ภาษซี ้ือเพมิ่ ขนึ้ มใบลดหนี้ ซึง่ มีผลทาใหภ้ าษซี ้ือลดลง

ภาษีซื่อท่เี กดิ ขน้ึ ในเดือ รายงานภาษขี าย กาหนดใหจ้ ดั ทาขน้ึ เพ ยอดขายสนิ ค้าหรอื บร ผูป้ ระกอบการได้เรียก (ภาษขี าย) ในแต่ละวัน ต้องรวมยอดขายและภ

อนใดถือเป็นภาษีซ้ือของเดือนน้นั เป็นรายงานทีก่ รมสรรพากร พอ่ื ประโยชนใ์ นการบนั ทกึ จานวน ริการ และจานวนภาษมี ลู ค่าเพ่ิมที่ กเกบ็ จากผู้ซอื้ สนิ ค้าหรหือผู้รบั บริการ น และเม่ือส้นิ เดือน ผูป้ ระกอบการ ภาษีขายเพอ่ื นาส่งกรมสรรพากร

โครงสร้าง รายวิชาภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคลกับการบญั ชี ช่อื ห ชนั้ มธั ยมศกึ ษาปีที่ 5 ภาคเร ท่ี ชื่อหน่วย รหัส มฐ.ตวั ชว้ี ดั /ผลการเรยี นรู้ 6. ภาษธี รุ กิจ 24. อธิบายผู้มีหนา้ ทเี่ สียภาษีธรุ กจิ การประกอบกจิ การท เฉพาะ เฉพาะได้ กจิ การท่ีจะตอ้ งเส 25. จาแนกการประกอบกิจการที่ กิจการดงั ต่อไปนี้ในรา ต้องเสียภาษีธุรกิจ ยกเวน้ ภาษีธรุ กิจเฉพา 26. จาแนกการประกอบกิจการทไี่ ม่ 1. การธนาคาร ต ตอ้ งเสยี ภาษีเงนิ ไดน้ ติ บิ ุคคลได้ หรอื กฎหมายเฉพาะ 27. อธิบายฐานภาษี และอตั ราภาษี 2. การประกอบธุร ธรุ กิจเฉพาะได้ เครดติ ฟองซิเอร์ ตามก 28. อธิบายหนา้ ทขี่ องผู้ประกอบการ เงินทุน ธุรกจิ หลกั ทรัพ ทที่ ต่ี ้องเสยี ภาษีธรุ กิจเฉพาะ 3. การรบั ประกนั ช 29. อธิบายการยืน่ แบบแสดง 4. การรับจานา ต รายการ และนาสง่ ภาษี 5. การประกอบก 30. อธบิ ายสถานทยี่ ืน่ แบบแสดง การใหก้ ยู้ ืมเงนิ ค้าประ รายการ ต๋ัวเงิน หรอื รบั ส่งเงนิ ไ

งรายวิชา หนว่ ยการเรียนรูท้ ่ี 6 เรือ่ ง ภาษีธรุ กิจเฉพาะ รยี นที่ 2 ปกี ารศึกษา 2563 สาระสาคัญ เวลา น้าหนักคะแนน คะแนน (ช.ม.) รวม ทีต่ อ้ งเสยี ภาษธี รุ กิจ KP A สยี ภาษีธรุ กจิ เฉพาะได้แก่ การประกอบ าชอาณาจักร โดยกิจการน้ัน ไม่ไดร้ บั พทุ ธิพิสัย ทกั ษะพิสัย เจตพสิ ยั าะ (ความรู้) (ทักษะ) (เจตคต)ิ ตามกฎหมายว่าดว้ ยการธนาคารพาณิชย์ 15 5 3 2 10 รกจิ เงนิ ทุน ธุรกิจหลักทรัพย์ ธุรกจิ กฎหมายว่าดว้ ย การประกอบ ธรุ กิจ พย์ และธุรกจิ เครดิตฟองซิเอร์ ชวี ิต ตามกฎหมายว่าดว้ ยการประกนั ชวี ติ ตามกฎหมายว่าด้วยโรงรบั จานา กจิ การโดยปกตเิ ยี่ยงธนาคารพาณชิ ย์ เชน่ ะกัน แลกเปลยี่ นเงนิ ตรา ออก ซื้อ หรือขาย ไปต่างประเทศด้วยวธิ ตี า่ ง ๆ

นาหลกั ปรชั ญาเศรษฐกิจ 6. การขายอสงั หา พอเพยี งไปใช้ในชวี ติ ประจาวัน และ ฐานภาษี และอัตราภา มีคณุ ลกั ษณะอันพึงประสงค์ตาม หลัก 3D ได้แก่ ยึดมน่ั ประชาธิปไตย ฐานภาษีสาหรับกา มคี ณุ ธรรม จริยธรรม และความเป็น เฉพาะ ไดแ้ ก่ รายรบั ก ไทย หา่ งไกลยาเสพติด ไดร้ บั หรือพงึ ไดร้ ับเนื่อ \"รายรบั \" หมายคว ประโยชน์ใด ๆ อันมมี ไดร้ ับ ไมว่ า่ ในหรือนอก ประกอบกิจการ กจิ การที่ต้องเสียภ คานวณจากฐานภาษี ประเภทกิจการ คูณดว้ ภาษีท้องถน่ิ อีก ร้อยล ดงั กล่าว การยน่ื แบบแสดงรายก 1. ผมู้ หี นา้ ที่ยน่ื แบบแส 1.1 บุคคลซ่งึ ประ โดยกจิ การนน้ั ไมไ่ ดร้ บั 1.2 ผู้มหี น้าท่ีรับ ราชอาณาจักรของผูป้ ร 1.3 ลกู จา้ ง ตวั แท จัดการแทนโดยตรงหร

าริมทรัพย์เปน็ ทางค้าหรือหากาไร าษี ารประกอบกจิ การที่ต้องเสียภาษีธรุ กิจ ก่อนหกั รายจา่ ยใด ๆ ท่ผี ้ปู ระกอบกจิ การ องจากการประกอบกิจการ วามว่า เงิน ทรพั ยส์ นิ คา่ ตอบแทน หรือ มลู ค่าท่ผี ู้ประกอบกจิ การ ได้รับหรือพึง กราชอาณาจกั รอันเน่ืองมาจากการ ภาษีธุรกิจเฉพาะ จะต้องเสยี ภาษโี ดย ซ่งึ ได้แก่ รายรบั ตามฐานภาษี ของแต่ละ วยอตั ราภาษีท่กี าหนดไว้ และจะตอ้ งเสีย ละ 10 ของจานวนภาษี ธรุ กจิ เฉพาะ การภาษธี รุ กิจเฉพาะ สดงรายการภาษธี ุรกิจเฉพาะ ได้แก่ ะกอบกิจการท่ตี ้องเสยี ภาษธี รุ กิจเฉพาะ บยกเว้น ภาษธี ุรกิจเฉพาะ บผิดชอบในการประกอบกจิ การใน ระกอบกจิ การอยูน่ อกราชอาณาจักร ทน หรือผู้ทาการแทนซึง่ มีอานาจในการ รือโดยปริยายทอี่ ย่ใู นราช อาณาจักรของผู้

ประกอบกิจการที่อย่นู 2. แบบแสดงรายการ แบบแสดงรายการ กาหนดใหใ้ ชใ้ นการยืน่ แบบ ภ.ธ.40 3. หน้าทใ่ี นการจัดทาร ผู้ประกอบกิจกา จดั ทารายงานแสดงรา รายรบั ที่ไมต่ ้องรวมคา จดั ทาตามแบบที่อธิบด รายสถานประกอบการ ภายใน 3 วนั ทาการ 4. หนา้ ท่ใี นการเก็บรัก ผ้ปู ระกอบกิจกา เกบ็ และรักษารายงาน หรอื เอกสารทอ่ี ธิบดีกา รายงานน้ันหรอื สถานท เวลาไม่น้อยกว่า 5 ปี หรอื วนั ทารายงานแล้ว 5. หนา้ ที่ในการออกใบ ผู้ประกอบกิจการ ได้รับเงนิ หรือรบั ชาระ

นอกราชอาณาจักร รที่ใช้ รภาษีธรุ กจิ เฉพาะ ท่ีอธิบดีกรมสรรพากร นแบบแสดงรายการภาษี ธรุ กิจเฉพาะได้แก่ รายงาน ารที่มหี น้าทเ่ี สยี ภาษธี รุ กจิ เฉพาะ มีหน้าที่ ายรบั ก่อนหกั รายจ่ายทต่ี ้อง เสยี ภาษแี ละ านวณเพื่อเสยี ภาษีรายงานดังกล่าวให้ ดีกรมสรรพากร กาหนดโดยให้ จัดทาเปน็ รทง้ั นี้การลงรายการในรายงานให้ลง กษารายงานและเอกสารหลักฐาน ารท่ีมีหน้าทตี่ ้องเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะต้อง นพร้อมท้ังเอกสารประกอบ การลงรายงาน าหนดไว้ ณ สถานประกอบการจดั ทา ทีอ่ ่นื ท่อี ธิบดีกรมสรรพากร กาหนดเป็น นบั แต่วนั ท่ไี ดย้ ่ืนแบบแสดงรายการภาษี วแต่กรณี บรับ รท่อี ยู่ในบังคบั ต้องเสยี ภาษธี รุ กจิ เฉพาะซงึ่ ะราคาจากการขายสินค้า หรอื การ

ให้บรกิ ารหรอื จากการ ชาระแตล่ ะครัง้ เกนิ 1 หรือผูช้ าระราคาในทัน จะมกี ารเรยี กรอ้ งให้ออ กาหนดเวลาในการยนื่ - ผปู้ ระกอบการจดท แบบแสดงรายการ แล ประเภทของกิจการ จ และภาษที ้องถิ่นอีกรอ้ - ย่ืนแบบแสดงรายกา เดือนถดั ไป ไมว่ า่ จะมรี - ภาษีในเดือนภาษีใด บาท ผปู้ ระกอบกจิ กา ยงั คงมีหน้าที่ต้องยน่ื แ การขอคนื ภาษีธุรกจิ เฉ 1. ผ้มู ีสิทธขิ อคนื ภาษีธ 1.1 ผปู้ ระกอบ ไวเ้ กนิ หรอื ผดิ หรอื ซ้า 1.2 ผูไ้ มม่ หี น้า 2. ผ้มู หี นา้ ทเี่ สียภาษ ใชค้ าร้องขอคืนเงนิ ภา 3. การยน่ื คาร้องขอค

รกระทากิจการรวมเงินหรือราคาที่ได้รับ 100 บาท ต้องออกใบรบั ให้แก่ ผจู้ า่ ยเงนิ นทีทุกคราวที่รับเงนิ หรือรบั ชาระราคาไมว่ า่ อกใบรับหรือไม่กต็ าม นแบบแสดงรายการภาษี ทะเบยี นภาษีธุรกิจเฉพาะ มีหนา้ ที่ตอ้ งยน่ื ละชาระภาษโี ดยใช้แบบ ภ.ธ.40 (แสดง จานวนรายรบั จานวนภาษธี รุ กิจเฉพาะ อยละ 10 ของภาษีธรุ กจิ เฉพาะ) ารเปน็ รายเดอื นภาษี ภายในวนั ที่ 15 ของ รายรับในเดือนนน้ั หรือไมก่ ็ตาม ด เม่ือรวมคานวณแล้วมจี านวนไม่ถึง 100 ารไมต่ อ้ งเสียภาษสี าหรบั เดือนภาษีนน้ั แต่ แบบแสดงรายการตามปกติ ฉพาะ ธรุ กิจเฉพาะ ไดแ้ ก่ บกิจการทม่ี ีหนา้ ท่เี สียภาษี ซ่งึ ไดช้ าระภาษี า าทเ่ี สยี ภาษีแต่ไดช้ าระภาษีไว้ ษีธุรกิจเฉพาะ มสี ิทธิขอคนื เงนิ ภาษีไดโ้ ดย าษีอากร คือแบบ ค.10 คนื เงินภาษีธุรกิจเฉพาะ ตามแบบ ค.10