ilovepdf_merged

วิ ทยาลั ยเทคโนโลยี หาดใหญ่ อํานวยวิ ทย์ ก า ร บั ญ ชี เ บื อ ง ต้ น ภ า ค เ รี ย น ที 1 ป ก า ร ศึ ก ษ า 2 5 6 4 โดย อ า จ า ร ย์ เ อ ก ชั ย วุ่ น ซิ ว

5หน่วยการเรยี นรทู้ ี่ สมดุ เงนิ สด 2 ชอ่ ง สาระการเรียนรู้ 1. ความหมายของเงินสดและรายการเทียบเท่า เงินสด 2. การควบคุมเงินสด 3. ความหมายและประเภทของสมุดเงนิ สด 4. การจัดทาำ สมุดเงนิ สด 2 ช่อง สมุดเงนิ สด จดุ ประสงคก์ ารเรียนรู้ 2 ช่อง 1. อธิบายความหมายของเงินสดและรายการ เทียบเท่าเงินสดได้ 2. บอกวิธีการควบคุมเงนิ สดได้ 3. อธิบายความหมายและประเภทของสมุด เงนิ สดได ้ 4. แสดงการจดั ทาำ สมุดเงินสด 2 ชอ่ งได้ สมรรถนะประจำาหน่วย บันทึกรายการค้าในสมุดเงินสด 2 ช่อง ตามหลักการบัญชที ่รี ับรองทั่วไป

126 การ ีเ น้ สมดุ เงนิ สด 2 ชอ่ ง สมุดเงินสด 2 ช่อง เป็นสมุดบันทึกรายการขั้นต้นประเภทหนึ่ง ใช้สำาหรับบันทึกรายการรับจ่าย เงินท้งั รายการทีเ่ ปน็ เงนิ สดและเงินฝากธนาคาร สมุดเงินสด 2 ชอ่ ง เปน็ ท้ังสมุดบนั ทกึ รายการขั้นต้นและ บญั ชีแยกประเภท (เงินสด และเงินฝากธนาคาร) ดังน้นั เมอื่ บันทึกรายการในสมดุ เงินสด 2 ช่องแลว้ ให้หา ยอดคงเหลอื ไดท้ นั ทีโดยไม่ต้องผา่ นรายการไปบญั ชแี ยกประเภททว่ั ไปอีก 1. ความหมายของเงินสดและรายการเทยี บเท่าเงนิ สด 1.1 เงินสด (Cash) ตามคาำ อธิบายความหมายของกรมพัฒนาธรุ กจิ การคา้ หมายถึง เงนิ สดในมือ และเงนิ ฝากธนาคารทกุ ประเภท แต่ไม่รวมเงนิ ฝากประเภทที่ต้องจ่ายคนื เมือ่ สน้ิ ระยะเวลาท่กี ำาหนด เชน่ 1.1.1 ธนบัตรและเหรียญกษาปณ์ที่กิจการมีอยู่ รวมทั้งเงินสดย่อย ธนาณัติ ต๋ัวแลกเงิน ไปรษณยี ์ 1.1.2 เงินฝากธนาคารกระแสรายวันและออมทรัพย์ ท้ังนี้ไม่รวมเงินฝากธนาคารประเภท จา่ ยคนื เมือ่ สน้ิ ระยะเวลา (เงนิ ฝากประจำา) รวมทง้ั บัตรเงินฝากทีอ่ อกโดยธนาคารและสถาบนั การเงินอื่น 1.1.3 เชค็ ทถี่ ึงกาำ หนดชาำ ระแต่ยงั มไิ ด้นาำ ฝาก เชค็ เดินทาง ดราฟตข์ องธนาคาร 1.2 รายการเทียบเทา่ เงนิ สด (Cash Equivalents) ตามคำาอธบิ ายความหมายของกรมพฒั นา ธุรกิจการค้า หมายถึง เงินลงทุนระยะสั้นที่มีสภาพคล่องสูง ซึ่งพร้อมจะเปล่ียนเป็นเงินสดในจำานวน ท่ีทราบได้และมีความเสี่ยงต่อการเปลี่ยนแปลงมูลค่าน้อยหรือไม่มีนัยสาำ คัญ ซึ่งส่วนใหญ่เป็นตั๋วเงินหรือ ต๋ัวสัญญาใช้เงินที่สถาบันการเงินเป็นผู้ออกรับรองหรืออาวัล โดยบริษัทมีวัตถุประสงค์ในการถือไว้เพ่ือ จ่ายชำาระภาระผูกพันระยะส้ันมากกว่าเพ่ือลงทุนหรือเพื่อวัตถุประสงค์อ่ืน เช่น ต๋ัวเงินประเภทเผ่ือเรียก ตั๋วเงินท่ีมวี ันถึงกำาหนดภายใน 3 เดือน หรือนอ้ ยกว่า เปน็ ตน้

หน่วยการเรียนรู้ที่ 127 ตัวอย่างเงนิ สดและรายการเทียบเท่าเงินสด รายการเทยี บเท่าเงินสด เงนิ สด ตัว๋ สัญญาใช้เงิน ตั๋วแลกเงนิ เหรยี ญกษาปณ์ พันธบตั รรฐั บาล ธนบัตร ฯลฯ ธนาณตั สิ ั่งจ่ายใหก้ จิ การ เงินฝากธนาคาร แคชเชียรเ์ ชค็ เช็คเดินทาง เช็คเงินสด เช็คท่ีถึงกาำ หนดแลว้ ฯลฯ 2. การควบคุมเงนิ สด เน่ืองจากเงินสดเป็นสินทรัพย์ท่ีมีความเส่ียงต่อการสูญหายสูง ดังนั้นทุกกิจการจึงมีการกำาหนด การควบคุมภายในสนิ ทรพั ยป์ ระเภทน้อี ย่างรัดกมุ ดังนี้ 2.1 กำาหนดให้มีการแบ่งแยกหน้าที่อย่างชัดเจน โดยไม่ให้คนใดคนหน่ึงมีหน้าที่เกี่ยวกับเงินสด ตงั้ แตต่ น้ จนจบเพอ่ื ปอ้ งกนั การทจุ รติ เชน่ ผ้รู ับเงนิ และผจู้ า่ ยเงนิ ตอ้ งไมใ่ ชค่ นคนเดยี วกนั ผ้รู กั ษาเงนิ สดและ ผูต้ รวจนบั เงนิ สดต้องไม่ใชค่ นคนเดยี วกัน ผขู้ ายสินค้าและผูร้ บั เงินตอ้ งไมใ่ ช่คนคนเดยี วกัน เปน็ ตน้ 2.2 กำาหนดวิธีรับเงินและจ่ายเงินให้ชัดเจน โดยการกำาหนดตัวบุคคลผู้รับเงิน ผู้จ่ายเงิน และ ผู้เก็บรักษาเงินสดให้ชัดเจนเพ่ือระบุตัวผู้รับผิดชอบได้ ปัจจุบันกิจการทั่วไปใช้วิธีฝากถอนเงินจากธนาคาร เช่น กรณีรับเงินกิจการกำาหนดให้นำาเช็คหรือเงินสดที่ได้ฝากเข้าบัญชีออมทรัพย์ในทุกส้ินวัน กรณีจ่ายเงิน กจิ การกาำ หนดใหจ้ า่ ยเปน็ เชค็ โดยจา่ ยจากบญั ชกี ระแสรายวนั สว่ นการจา่ ยเงนิ สดจาำ นวนไมม่ ากจะจา่ ยจาก เงนิ สดยอ่ ยซ่ึงกิจการไดม้ อบหมายให้มีผรู้ ักษาเงินสดยอ่ ยอยู่แล้ว 2.3 การตรวจนบั เงนิ สด ระบบการควบคมุ ภายในจะมกี ารแตง่ ตง้ั ใหม้ ผี ตู้ รวจนบั เงนิ สดของกจิ การ โดยมีหนา้ ที่ตรวจนบั เงินสดในมือผรู้ กั ษาเงนิ สดทุกสน้ิ วนั และทาำ รายงานประจำาวนั 2.4 การจัดทำางบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร ระบบการควบคุมภายในจะมีการจัดทำาทะเบียน เช็ครับ ทะเบียนเช็คจ่าย เพื่อนำามากระทบยอดกับใบแจ้งยอดธนาคาร (Bank Statement) และจัดทำา งบพสิ จู นย์ อดเงนิ ฝากธนาคารของแตล่ ะธนาคารเพอ่ื ตรวจสอบความถกู ตอ้ งยอดเงนิ ฝากธนาคารของกจิ การ

128 การ เี ้น 3. ความหมายและประเภทของสมุดเงนิ สด สมุดเงินสด (Cash Book) หมายถงึ สมดุ รายวันขัน้ ต้นทใี่ ช้สาำ หรบั บันทึกรายการรับเงินสด/เงิน ฝากธนาคาร และจา่ ยเงินสด/เงนิ ฝากธนาคาร ประเภทของสมดุ เงินสดแบง่ ออกเป็น 2 ประเภท ดงั นี้ 3.1 สมดุ รายวนั รบั เงนิ และสมดุ รายวนั จา่ ยเงนิ เหมาะสาำ หรบั ธรุ กจิ ขนาดใหญท่ มี่ รี ายการเกย่ี วกบั การรับเงินและจ่ายเงินในแต่ละงวดบัญชีจำานวนมาก ถือเป็นสมุดรายวันข้ันต้นชนิดหนึ่ง และแต่ละเดือน จะมีการนาำ ยอดรวมของแต่ละบญั ชีผ่านรายการเขา้ บัญชแี ยกประเภททีเ่ กยี่ วข้อง 3.2 สมุดเงินสด 1 ช่อง สมุดเงินสด 2 ช่อง และสมุดเงินสด 3 ช่อง เหมาะสำาหรับธุรกิจ ขนาดเล็กที่มีรายการเก่ียวกับการรับเงินและจ่ายเงินในแต่ละงวดบัญชีไม่มากนัก สมุดน้ียังทำาหน้าท่ีเป็น ทั้งสมุดรายวันขน้ั ต้น และบญั ชแี ยกประเภทเงนิ สดกบั บญั ชแี ยกประเภทเงินฝากธนาคารอยู่ในเล่มเดยี วกัน ดังนั้นเม่ือถึงวันสิ้นงวดบัญชี สมุดนี้จะปิดบัญชีหายอดคงเหลือยกไปของบัญชีเงินสด และบัญชีเงินฝาก ธนาคาร   ในหนว่ ยการเรียนรู้นจี้ ะศกึ ษาเฉพาะสมุดเงินสด 2 ช่อง กิจกรรมตรวจสอบความเขา้ ใจท่ี 5.1 จงตอบคำ�ถ�มตอ่ ไปน้ี 1. เงนิ สด (Cash) ตามคาำ อธบิ ายความหมายของกรมพัฒนาธรุ กจิ การค้าหมายถึงอะไร 2. รายการเทียบเท่าเงินสด (Cash Equivalents) ตามคำาอธิบายความหมายของกรมพัฒนาธุรกิจ การค้าหมายถงึ อะไร 3. สมดุ เงนิ สด (Cash Book) หมายถงึ อะไร มีกป่ี ระเภท อะไรบา้ ง กจิ กรรมตามสมรรถนะวิชาชพี ที่ 5.1 เรอื่ ง เงนิ สดและรายการเทยี บเท่าเงนิ สด จดุ ประสงค์ก�รเรียนรู้ อธบิ ายความหมายของเงนิ สดและรายการเทยี บเทา่ เงนิ สดได้ กจิ กรรม 1. ผสู้ อนแบง่ ผเู้ รียนออกเปน็ 4 กลุ่ม 2. ใหผ้ เู้ รยี นคน้ หาความหมายและตวั อยา่ งของเงนิ สดและรายการเทยี บเทา่ เงนิ สดจากอนิ เทอรเ์ นต็ ใชเ้ วลา 10 นาที

หน่วยการเรยี นรทู้ ี่ 129 3. ให้ผู้เรยี นแต่ละกลุม่ เขียนความหมายของเงินสดและรายการเทียบเทา่ เงินสด พร้อมยกตวั อย่าง ประกอบให้ได้มากท่ีสุด 4. แต่ละกลมุ่ นำาเสนอหนา้ ชั้นเรยี น 5. ผู้สอนและผเู้ รียนช่วยกันสรปุ เรอื่ งเงินสดและรายการเทยี บเทา่ เงนิ สด 4. การจดั ทาำ สมดุ เงนิ สด 2 ชอ่ ง สมดุ เงนิ สด 2 ชอ่ ง ใชบ้ ันทึกรายการเก่ียวกับเงินสดและเงนิ ฝากธนาคาร โดยสมุดเงนิ สด 2 ช่อง ทำาหน้าท่ีเป็นทั้งสมุดรายวันข้ันต้น และบัญชีแยกประเภทเงินสด แยกประเภทเงินฝากธนาคาร ในสมุด เลม่ เดยี วกัน รูปแบบสมดุ เงินสด 2 ชอ่ ง สมุดเงินสด 2 ชอ่ ง หน้า 1 พ.ศ. ......... เลขที่ เลขที่ เงนิ สด ธนาคาร พ.ศ. ......... เลขท่ี เลขท่ี เงนิ สด ธนาคาร บญั ชี บาท สต. บาท สต. เดอื น วนั ที่ ใบ บญั ชี บาท สต. บาท สต. เดอื น วนั ท่ี ใบ รายการ สาำ คญั รายการ สาำ คญั วิธีการบันทึกบัญชีและการผ่านบญั ชีในสมุดเงนิ สด 2 ช่อง 4.1 บันทึกรายการเก่ียวกับการรับจ่ายเงินสดและเงินฝากธนาคาร ถ้าเป็นการรับเงินสดหรือเช็ค บันทึกด้านเดบติ ถา้ เปน็ การจา่ ยเงินสดหรอื เช็คบันทึกทางด้านเครดติ ชอ่ งรายการใส่คบู่ ญั ชที ่เี ก่ยี วขอ้ งกบั เงนิ สดหรือเงนิ ฝากธนาคาร 4.2 ช่องเลขที่บัญชีใส่เลขท่ีบัญชีของคู่บัญชีเงินสดหรือเงินฝากธนาคาร แต่ในกรณีคู่บัญชีเงินสด หรอื เงนิ ฝากธนาคารเปน็ เงนิ สดหรอื เงนิ ฝากธนาคารเหมอื นกนั ซงึ่ จะเกดิ จากรายการนาำ เงนิ สดฝากธนาคาร หรอื ถอนเงนิ สดจากธนาคาร ชอ่ งเลขทบี่ ญั ชใี หใ้ สอ่ กั ษร “C (Contra)” ซงึ่ หมายถงึ รายการทล่ี งบญั ชที ง้ั เดบติ และเครดติ ในสมดุ บญั ชเี ลม่ เดยี วกัน 4.3 ผา่ นรายการเขา้ บญั ชแี ยกประเภททเ่ี กย่ี วขอ้ ง ยกเวน้ รายการทใ่ี ชอ้ กั ษร “C” ในชอ่ งเลขทบี่ ญั ช ี เนอ่ื งจากคูบ่ ญั ชอี ยใู่ นเลม่ เดยี วกนั 4.4 ส้นิ งวดบญั ชีปดิ สมุดเงนิ สด 2 ช่อง หายอดยกไปของบัญชีเงินสดและบัญชีเงนิ ฝากธนาคาร

130 การ เี น้ ตวั อย่าง ตอ่ ไปนเ้ี ปน็ รายการค้าประจาำ เดือนเมษายน 25XX ของรา้ นโอโ้ ฮ 25XX เม.ย. 1 กิจการมสี ินทรัพยค์ งเหลือยกมาจากเดอื นมนี าคม ดงั น ี้ เงนิ สด 50,000 บาท เงินฝากธนาคาร 30,000 บาท ลูกหนก้ี ารค้า 4,000 บาท 3 รับเงนิ สดรายไดค้ า่ บรกิ าร 10,000 บาท นำาเงินฝากธนาคารในวันน้ีทง้ั หมด 5 จ่ายเงนิ สดคา่ ไฟฟา้ 3,000 บาท 11 ถอนเงนิ สดจากธนาคาร 15,000 บาท มาใชใ้ นกิจการ 14 สง่ บิลเก็บเงินค่าบรกิ าร 8,000 บาท ลูกค้าชาำ ระครงึ่ หนง่ึ 18 จา่ ยเชค็ ซอ้ื เครอื่ งตกแต่ง 3,000 บาท 20 รับเช็คชาำ ระหนีจ้ ากลูกคา้ ทค่ี ้างค่าบรกิ ารวันที่ 14 ยังไมน่ าำ ฝากธนาคาร 25 เจ้าของกิจการถอนเงินจากธนาคารไปใช้สว่ นตัว 2,000 บาท 28 นำาเชค็ วันท ี่ 20 ฝากธนาคาร 30 จ่ายเงนิ เดอื นเปน็ เงินสด 8,000 บาท หกั ภาษี ณ ท่ีจา่ ย 100 บาท ให้ทำา : 1. บันทกึ รายการค้าข้างตน้ ในสมดุ รายวันทั่วไป และผา่ นรายการไปสมุดแยกประเภททว่ั ไป 2. บันทึกรายการค้าข้างต้นในสมุดรายวันท่ัวไป สมุดเงินสด 2 ช่อง และผ่านรายการไป สมุดแยกประเภททัว่ ไป การบันทึกรายการคา้ ในสมดุ รายวนั ทัว่ ไป และผ่านรายการไปสมดุ แยกประเภทท่วั ไป สมดุ รายวันทัว่ ไป หนา้ 1 พ.ศ. 25XX รายการ เลขท่ี เดบิต เครดติ เดอื น วนั ที่ บัญชี บาท สต. บาท สต. 50,000 - เม.ย. 1 เงนิ สด 101 30,000 - 84,000 - เงินฝากธนาคาร 102 4,000 - ลูกหนก้ี ารคา้ 103 10,000 - ทนุ -นายโอโ้ ฮ 301 10,000 - บนั ทกึ สินทรพั ย์และทุน 3 เงินฝากธนาคาร 102 รายได้คา่ บริการ 401 รับเงินสดรายได้ค่าบริการนำาเงินฝากธนาคาร ในวันน้ีทง้ั หมด

หน่วยการเรยี นรู้ที่ 131 สมดุ รายวนั ทัว่ ไป หน้า 2 เครดิต พ.ศ. 25XX รายการ เลขที่ เดบติ บาท สต. เดอื น วนั ที่ บญั ชี บาท สต. 3,000 - 501 3,000 - เม.ย. 5 ค่าไฟฟ้า 101 15,000 - เงินสด 15,000 - จา่ ยเงนิ สดคา่ ไฟฟ้า 101 8,000 - 102 4,000 - 11 เงนิ สด 4,000 - 3,000 - เงินฝากธนาคาร 101 ถอนเงนิ สดจากธนาคาร 103 3,000 - 4,000 - 401 14 เงินสด 4,000 - 2,000 - ลกู หนี้การค้า 104 รายได้ค่าบรกิ าร 102 2,000 - 4,000 - สง่ บิลเกบ็ เงนิ ค่าบรกิ ารลกู คา้ ชำาระคร่งึ หนึ่ง 101 4,000 - 7,900 - 18 เคร่อื งตกแตง่ 103 100 - เงนิ ฝากธนาคาร 8,000 - จ่ายเช็คซอื้ เคร่ืองตกแตง่ 302 102 20 เงินสด ลูกหนก้ี ารค้า รบั เชค็ ชาำ ระหนจี้ ากลูกค้าทค่ี า้ งคา่ บริการ วนั ท่ี 14 ยังไมน่ ำาฝากธนาคาร 25 ถอนใชส้ ่วนตัว เงนิ ฝากธนาคาร เจา้ ของกจิ การถอนเงนิ จากธนาคารไปใชส้ ว่ นตวั 28 เงนิ ฝากธนาคาร 102 เงินสด 101 นำาเชค็ วนั ท ี่ 20 ฝากธนาคาร 30 เงินเดือน 502 เงนิ สด 101 ภาษเี งินไดห้ ัก ณ ท่ีจ่าย 201 จา่ ยเงนิ เดือนเป็นเงินสด 8,000 บาท หกั ภาษ ี ณ ทจ่ี า่ ย 100 บาท

132 การ ีเ ้น สมดุ แยกประเภทท่ัวไป เลขที่ 101 บัญชีเงินสด หนา้ เครดิต บญั ชี บาท สต. พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เดบติ พ.ศ. 25XX รายการ เดือน วันท่ี บญั ชี บาท สต. เดอื น วันที่ รว.2 3,000 - รว.2 4,000 - เม.ย. 1 ยอดยกมา ✓ 50,000 - เม.ย. 5 คา่ ไฟฟา้ รว.2 7,900 - 11 เงินฝากธนาคาร รว.2 15,000 - 28 เงินฝากธนาคาร ✓ 58,100 - 14 รายได้ค่าบรกิ าร 20 ลูกหนกี้ ารค้า รว.2 4,000 - 30 เงินเดือน 73,000 - รว.2 4,000 - ยอดยกไป 73,000 - พ.ค. 1 ยอดยกมา ✓ 58,100 - บญั ชเี งนิ ฝากธนาคาร เลขที่ 102 พ.ศ. 25XX รายการ หนา้ เดบิต พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เครดิต เดอื น วนั ท่ี บญั ชี บาท สต. เดือน วนั ที่ บญั ชี บาท สต. เม.ย. 1 ยอดยกมา ✓ 30,000 - เม.ย. 11 เงินสด รว.2 15,000 - 3 รายไดค้ ่าบรกิ าร รว.1 10,000 - 18 เครือ่ งตกแตง่ รว.2 3,000 - 28 เงนิ สด รว.2 2,000 - รว.2 4,000 - 25 ถอนใชส้ ว่ นตัว ✓ 24,000 - 30 ยอดยกไป 44,000 - 44,000 - พ.ค. 1 ยอดยกมา ✓ 24,000 - บญั ชีลกู หนี้การค้า เลขที่ 103 พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เดบิต พ.ศ. 25XX รายการ หนา้ เครดติ เดือน วันท่ี บัญชี บาท สต. เดอื น วนั ที่ บญั ชี บาท สต. รว.2 4,000 - เม.ย. 1 ยอดยกมา ✓ 4,000 - เม.ย. 20 เงนิ สด 14 รายได้คา่ บรกิ าร รว.2 4,000 -

หนว่ ยการเรียนรู้ท่ี 133 พ.ศ. 25XX รายการ บัญชีเคร่อื งตกแต่ง รายการ เลขท่ี 104 เดอื น วันที่ หนา้ เดบติ พ.ศ. 25XX หนา้ เครดติ บัญชี บาท สต. เดอื น วันท่ี บญั ชี บาท สต. เม.ย. 18 เงนิ ฝากธนาคาร รว.2 3,000 - บัญชภี าษเี งินไดห้ กั ณ ท่ีจา่ ย เลขท่ี 201 พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เดบติ พ.ศ. 25XX รายการ หนา้ เครดิต เดอื น วันท่ี บัญชี บาท สต. เดือน วนั ท่ี บัญชี บาท สต. รว.2 100 - เม.ย. 30 เงนิ เดือน บญั ชีทุน-นายโอ้โฮ เลขท ่ี 301 พ.ศ. 25XX รายการ หนา้ เดบติ พ.ศ. 25XX รายการ หนา้ เครดิต เดือน วันที่ บัญชี บาท สต. เดือน วนั ที่ บัญชี บาท สต. ✓ 84,000 - เม.ย. 1 ยอดยกมา พ.ศ. 25XX รายการ บญั ชถี อนใช้ส่วนตวั รายการ เลขท่ ี 302 เดือน วันที่ หนา้ เดบติ พ.ศ. 25XX หนา้ เครดิต บัญชี บาท สต. เดือน วันที่ บญั ชี บาท สต. รว.2 2,000 - เม.ย. 25 เงินฝากธนาคาร บัญชีรายไดค้ า่ บรกิ าร เลขที ่ 401 พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เดบติ พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เครดติ เดอื น วันท่ี บญั ชี บาท สต. เดอื น วนั ที่ บญั ชี บาท สต. เม.ย. 3 เงนิ ฝากธนาคาร รว.1 10,000 - 14 เงนิ สด รว.2 4,000 - ลกู หน้กี ารค้า รว.2 4,000 -

134 การ เี น้ พ.ศ. 25XX รายการ บญั ชีค่าไฟฟ้า รายการ เลขท่ ี 501 เดือน วันท่ี หน้า เดบิต พ.ศ. 25XX หน้า เครดติ บัญชี บาท สต. เดือน วันที่ บญั ชี บาท สต. รว.2 3,000 - เม.ย. 5 เงนิ สด บญั ชีเงนิ เดอื น เลขท่ี 502 พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เดบติ พ.ศ. 25XX รายการ หนา้ เครดติ เดือน วันที่ บัญชี บัญชี บาท สต. บาท สต. เดือน วันท่ี เม.ย. 30 เงนิ สด รว.2 7,900 - ภาษเี งนิ ไดห้ กั ณ ทจ่ี า่ ย รว.2 100 - การบันทึกรายการค้าในสมุดรายวันทั่วไป สมุดเงินสด 2 ช่อง และผ่านรายการไปสมุด แยกประเภททั่วไป สมุดรายวนั ทว่ั ไป หน้า 1 พ.ศ. 25XX รายการ เลขที่ เดบติ เครดิต เดือน วนั ที่ บญั ชี บาท สต. บาท สต. 50,000 - เม.ย. 1 เงนิ สด 101 30,000 - 84,000 - เงินฝากธนาคาร 102 4,000 - 4,000 - ลูกหนก้ี ารค้า 103 ทุน-นายโอโ้ ฮ 301 4,000 - 100 - บนั ทกึ สินทรัพยแ์ ละทนุ 100 - 14 ลูกหนีก้ ารค้า 103 รายได้ค่าบริการ 401 สง่ บิลเกบ็ เงนิ คา่ บรกิ ารลูกค้ายงั ไม่ชาำ ระครงึ่ หนึง่ 30 เงนิ เดอื น 502 ภาษีเงินได้หัก ณ ท่ีจ่าย 201 บันทึกภาษีหัก ณ ทจี่ า่ ย

หน่วยการเรยี นร้ทู ี่ 135 สมดุ เงินสด 2 ชอ่ ง หนา้ 1 พ.ศ. 25XX เลขท่ี รายการ เลขท่ี เงนิ สด ธนาคาร พ.ศ. 25XX เลขที่ รายการ เลขที่ เงนิ สด ธนาคาร ใบ บญั ชี บาท สต. ใบ บญั ชี บาท สต. บาท สต. เดอื น วนั ที่ สาำ คญั บาท สต. เดอื น วนั ที่ สาำ คญั เม.ย. 1 ยอดยกมา ✓ 50,000 - 30,000 - เม.ย. 5 คา่ ไฟฟา้ 501 3,000 - 3 รายได้ 401 10,000 - 11 เงินสด C 15,000 - 11 14 คา่ บรกิ าร 18 เครอื่ ง 104 3,000 - 20 ธนาคาร C 15,000 - ตกแต่ง 28 รายได้ 401 4,000 - 25 ถอนใช้ 302 2,000 - พ.ค. 1 คา่ บริการ สว่ นตัว ลูกหนีก้ ารคา้ 103 4,000 - 28 ธนาคาร C 4,000 - เงนิ สด C 4,000 - 30 เงนิ เดือน 502 7,900 - ยอดยกไป ✓ 58,100 - 24,000 - 73,000 - 44,000 - 73,000 - 44,000 - ยอดยกมา ✓ 58,100 - 24,000 - บญั ชลี ูกหนกี้ ารค้า เลขท่ี 103 พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เดบติ พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เครดติ เดือน วนั ท่ี บญั ชี บาท สต. เดือน วันท่ี บัญชี บาท สต. งส.1 4,000 - เม.ย. 1 ยอดยกมา ✓ 4,000 - เม.ย. 20 เงินสด 14 รายไดค้ ่าบริการ รว.1 4,000 - พ.ศ. 25XX รายการ บัญชเี คร่ืองตกแตง่ รายการ เลขที่ 104 เดอื น วนั ที่ หน้า เดบติ พ.ศ. 25XX หนา้ เครดติ บญั ชี บาท สต. เดอื น วนั ท่ี บัญชี บาท สต. งส.1 3,000 - เม.ย. 18 เงินฝากธนาคาร บญั ชภี าษเี งินได้หัก ณ ที่จา่ ย เลขที ่ 201 พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เดบติ พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เครดติ เดอื น วนั ที่ บัญชี บาท สต. เดอื น วันที่ บญั ชี บาท สต. รว.1 100 - เม.ย. 30 เงนิ เดือน

136 การ เี ้น บญั ชที นุ -นายโอ้โฮ เลขที่ 301 พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เดบติ พ.ศ. 25XX รายการ หนา้ เครดติ เดอื น วนั ท่ี บญั ชี บาท สต. เดอื น วันท่ี บัญชี บาท สต. ✓ 84,000 - เม.ย. 1 ยอดยกมา พ.ศ. 25XX รายการ บญั ชถี อนใช้ส่วนตวั รายการ เลขท่ี 302 เดอื น วันที่ หน้า เดบิต พ.ศ. 25XX หนา้ เครดติ บัญชี บาท สต. เดือน วนั ท่ี บญั ชี บาท สต. งส.1 2,000 - เม.ย. 25 เงินฝากธนาคาร บัญชีรายไดค้ ่าบรกิ าร เลขท ี่ 401 พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เดบิต พ.ศ. 25XX รายการ หนา้ เครดติ เดอื น วันท่ี บัญชี บาท สต. เดือน วันท่ี บญั ชี บาท สต. เม.ย. 3 เงินฝากธนาคาร งส.1 10,000 - 14 เงนิ สด งส.1 4,000 - 14 ลกู หน้ีการค้า รว.1 4,000 - พ.ศ. 25XX รายการ บัญชีคา่ ไฟฟ้า รายการ เลขที่ 501 เดือน วันที่ หน้า เดบิต พ.ศ. 25XX หนา้ เครดิต บญั ชี บาท สต. เดอื น วันท่ี บญั ชี บาท สต. งส.1 3,000 - เม.ย. 5 เงนิ สด บัญชีเงินเดอื น เลขที ่ 502 พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เดบิต พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เครดิต เดือน วันท่ี บัญชี บญั ชี บาท สต. บาท สต. เดือน วนั ที่ เม.ย. 30 เงินสด งส.1 7,900 - ภาษีเงินไดห้ กั ณ ทีจ่ า่ ย รว.1 100 -

หน่วยการเรยี นรู้ที่ 137 กิจกรรมตรวจสอบความเขา้ ใจที่ 5.2 จงปฏบิ ัตกิ จิ กรรมตอ่ ไปน้ี 1. จากขอ้ มูลบางส่วนในสมุดรายวนั ทั่วไป สมุดเงนิ สด 2 ชอ่ ง และบญั ชแี ยกประเภทท่ีเกีย่ วข้อง จงเติม ขอ้ มูลท่ีขาดหายไปให้สมบรู ณ์ สมดุ รายวันทัว่ ไป หนา้ 1 พ.ศ. 25XX รายการ เลขท่ี เดบติ เครดติ เดือน วนั ที่ บญั ชี บาท สต. บาท สต. ม.ิ ย. 1 เงนิ สด 101 80,000 - ธนาคาร 102 50,000 - ................................ 103 .............. - ทนุ -นายวูดดี้ 301 118,000 - นายวูดด้นี ำาสินทรพั ย์และหนส้ี นิ มาลงทุน 10 ลกู หน้ีการค้า 103 12,000 - ................................ 401 12,000 - ส่งบิลเก็บเงินค่าบริการลูกค้ายังไม่ชำาระ ครงึ่ หน่ึง 15 ................................ 104 30,000 - เจา้ หนี้การคา้ 201 30,000 - ซ้ือเครอื่ งคอมพวิ เตอร์เป็นเงินเชือ่ สมดุ เงินสด 2 ชอ่ ง หน้า 1 พ.ศ. ......... เลขท่ี รายการ เลขท่ี เงินสด ธนาคาร พ.ศ. ......... เลขที่ รายการ เลขท่ี เงนิ สด ธนาคาร เดอื น วนั ท่ี ใบ บญั ชี บาท สต. บาท สต. เดอื น วนั ท่ี ใบ บญั ชี บาท สต. บาท สต. สาำ คญั สาำ คญั ม.ิ ย. 1 ................. 301 80,000 - 50,000 - มิ.ย. 2 เจา้ หนก้ี ารคา้ 201 12,000 - 4 5 เงนิ สด C ............ - 4 ธนาคาร ........ 5,000 - 15 25 ................. 401 20,000 - 10 ค่านายหน้า 501 ............ - ก.ค. 1 ลกู หนก้ี ารคา้ 103 ............ - 12 เงนิ เดือน 502 ............ - ธนาคาร C 15,000 - 18 .................. 201 30,000 - 25 .................. ........ 15,000 - 31 ยอดยกมา ✓ ............ - ............ - 95,000 - 87,000 - 95,000 - 87,000 - ยอดยกมา ✓ ............. - ............ -

138 การ เี ้น บัญชลี ูกหนกี้ ารค้า เลขที ่ 103 พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เดบติ พ.ศ. 25XX รายการ หนา้ เครดิต เดอื น วนั ที่ บัญชี บาท สต. เดือน วันท่ี บัญชี บาท สต. งส.1 12,000 - ม.ิ ย. 10 รายไดค้ ่าว่าความ รว.1 12,000 - ม.ิ ย. 15 ธนาคาร พ.ศ. 25XX รายการ บัญชีเครอ่ื งคอมพิวเตอร ์ รายการ เลขท่ ี 104 เดือน วนั ท่ี หนา้ เดบติ พ.ศ. 25XX หนา้ เครดติ บัญชี บาท สต. เดือน วนั ที่ บญั ชี บาท สต. รว.1 30,000 - ม.ิ ย. 15 เจา้ หน้กี ารค้า บญั ชีเจ้าหนก้ี ารคา้ เลขท่ี 201 พ.ศ. 25XX รายการ หนา้ เดบติ พ.ศ. 25XX รายการ หนา้ เครดติ เดอื น วนั ท่ี บญั ชี บาท สต. เดอื น วนั ที่ บัญชี บาท สต. มิ.ย. 2 ธนาคาร งส.1 12,000 - มิ.ย. 1 ทุน-วดู ด้ี รว.1 12,000 - 18 เงนิ สด งส.1 30,000 - เครอ่ื งคอมพวิ เตอร์ รว.1 30,000 - บัญชีทุน-วูดด ้ี เลขท่ี 301 พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เดบติ พ.ศ. 25XX รายการ หนา้ เครดติ เดือน วนั ท่ี บัญชี บาท สต. เดือน วันท่ี บญั ชี บาท สต. รว.1 80,000 - มิ.ย. 1 เจ้าหน้ีการคา้ รว.1 12,000 - มิ.ย. 1 เงนิ สด รว.1 50,000 - ธนาคาร บญั ชีรายไดค้ า่ ว่าความ เลขท่ี 401 พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เดบิต พ.ศ. 25XX รายการ หน้า เครดิต เดอื น วนั ที่ บญั ชี บาท สต. เดอื น วันท่ี บัญชี บาท สต. งส.1 20,000 - ม.ิ ย. 5 ธนาคาร รว.1 12,000 - 10 ลกู หนี้การค้า

หนว่ ยการเรยี นร้ทู ่ี 139 พ.ศ. 25XX รายการ บัญชีค่านายหน้า รายการ เลขที่ 501 เดือน วันที่ หนา้ เดบติ พ.ศ. 25XX หน้า เครดิต บญั ชี บาท สต. เดือน วนั ท่ี บญั ชี บาท สต. งส.1 4,000 - มิ.ย. 10 เงนิ สด พ.ศ. 25XX รายการ บญั ชเี งินเดอื น รายการ เลขที่ 502 เดือน วันท่ี หน้า เดบติ พ.ศ. 25XX หนา้ เครดิต บัญชี บาท สต. เดอื น วนั ที่ บัญชี บาท สต. งส.1 60,000 - มิ.ย. 12 ธนาคาร 2. นายวเิ ชียรเปิดสาำ นักงานบัญชชี อื่ “วิเชยี รการบัญช”ี โดยดาำ เนินงานมาหลายปี ในวนั ท่ ี 31 ธนั วาคม 25XX นายวเิ ชยี รมสี นิ ทรัพย์ หนีส้ นิ และส่วนของเจ้าของ ดังน้ี ชือ่ บญั ชี เลขบญั ชี จำานวนเงนิ (บาท) เงินสด 101 20,000 เงนิ ฝากธนาคาร 102 500,000 ลูกหนี้การคา้ 103 9,000 เครอ่ื งใช้สำานักงาน 104 50,000 ยานพาหนะ 105 600,000 เจา้ หนีก้ ารคา้ 201 30,000 เงนิ กู้ธนาคาร 202 150,000 ทุน-นายวเิ ชยี ร 301 999,000 รายการค้าระหว่างเดือนมกราคม 25X1 มีดงั นี้ 25X1 ม.ค. 2 นำาเงินสดฝากธนาคาร 10,000 บาท 5 ได้รับเงนิ สดค่าวางระบบบัญช ี 60,000 บาท นาำ ฝากธนาคารในวนั นี้ 15 ได้รับเงนิ สดคา่ จดั ทำาภาษจี ากลูกคา้ 18,000 บาท 17 จา่ ยเงนิ สดค่าซอ่ มแซมสาำ นกั งาน 7,000 บาท 20 ถอนเงินจากธนาคารมาใชใ้ นร้าน 30,000 บาท

140 การ ีเ น้ 25X1 ม.ค. 22 จ่ายเชค็ ค่าเบีย้ ประกันยานพาหนะ 24,000 บาท 24 นายวเิ ชียรถอนเงินฝากธนาคารมาใชส้ ว่ นตวั 20,000 บาท 28 จ่ายเงนิ สดชาำ ระหน้เี จา้ หนี้ 10,000 บาท 29 ส่งบิลเก็บเงนิ ค่าปิดบญั ชใี ห้ลูกคา้ 100,000 บาท ลูกค้าคา้ งชำาระ ให้ทำา : 1. บนั ทกึ รายการคา้ ในสมุดรายวันทว่ั ไป 2. บนั ทกึ รายการค้าในสมดุ เงินสด 2 ชอ่ ง 3. น.ส.มานี เปิดร้านเสริมสวยช่ือ “คนงาม” โดยดำาเนินงานมาหลายปี ในวันท่ี 31 มีนาคม 25XX น.ส.มาน ี มีสนิ ทรพั ย ์ หนีส้ ิน และส่วนของเจ้าของ ดังน้ี ช่อื บัญชี เลขบญั ชี จาำ นวนเงิน (บาท) เงนิ สด 101 40,000 เงนิ ฝากธนาคาร 102 80,000 ลกู หนก้ี ารคา้ 103 800 วัสดเุ สรมิ สวย 104 5,000 อปุ กรณ์เสรมิ สวย 105 90,000 เจา้ หนีก้ ารค้า 201 1,000 ทนุ -น.ส.มานี 301 214,800 รายการค้าระหว่างเดือนเมษายน 25XX มีดงั น้ี 25XX เม.ย. 2 ถอนเงินฝากธนาคาร 4,000 บาท 4 ให้บรกิ ารลกู คา้ 40,000 บาท ไดร้ ับชำาระเงนิ สด 20,000 บาท 10 ไดร้ ับเงินสดค่านวดตัวลกู คา้ 15,000 บาท 16 จา่ ยเงนิ สดค่านาำ้ คา่ ไฟฟา้ 4,500 บาท 21 จา่ ยเงนิ สดเปน็ คา่ ใชจ้ า่ ยเบ็ดเตล็ด 800 บาท 24 รับเชค็ ชาำ ระหนจ้ี ากลกู หนี้ 800 บาท 26 นำาเงนิ สดฝากธนาคาร 10,000 บาท 28 จา่ ยเชค็ ชำาระหนเ้ี จ้าหน้ ี 1,000 บาท 30 ซอื้ ชุดรบั แขก (เครือ่ งตกแตง่ ) 35,000 บาท จ่ายเงินสด 10,000 บาท ทเ่ี หลอื จ่ายชำาระ เดอื นหนา้ 31 จ่ายเงินสดเปน็ คา่ โฆษณา 3,000 บาท

หน่วยการเรยี นรทู้ ี่ 141 ให้ทำา : 1. บันทึกรายการคา้ ในสมุดรายวันทัว่ ไป 2. บนั ทกึ รายการคา้ ในสมุดเงนิ สด 2 ช่อง 3. ผา่ นรายการไปสมดุ แยกประเภทท่วั ไป 4. นายฉลาดดีเปิดร้านซ่อมรถช่ือ “ร้านยอดเย่ียม” ในวันท่ี 1 ตุลาคม 25XX โดยนำาสินทรัพย์ และ หน้สี นิ มาลงทุน ดังน ้ี เงนิ สด 50,000 บาท อาคาร 300,000 บาท เงินกู้ 55,000 บาท รายการค้าระหว่างเดอื นตุลาคม 25XX มดี งั นี้ 25XX ต.ค. 2 จ่ายเงินสดซื้อเครือ่ งมือซอ่ ม 6,000 บาท 3 รบั เช็คค่าซอ่ มรถ 25,000 บาท 13 ได้รบั เงินสดคา่ ซ่อมรถ 5,000 บาท 18 จ่ายเงนิ สดค่าซ่อมอาคาร 3,500 บาท 20 จ่ายเงนิ สดเป็นคา่ ไฟฟา้ 3,800 บาท 23 จา่ ยเชค็ ชำาระหนีเ้ งนิ กู้ 20,000 บาท 25 นำาเงินสดฝากธนาคาร 40,000 บาท 26 ถอนเงินฝากธนาคารมาใชใ้ นร้าน 10,000 บาท 28 ให้บริการซ่อมรถ 60,000 บาท ได้รับเงนิ สด 5,000 บาท 30 จ่ายเงินสดซ้ือวสั ดุในการซ่อมรถ 12,000 บาท 31 จา่ ยเงินสดเปน็ คา่ แรงคนงาน 2 คน คนละ 6,000 บาท ใหท้ าำ : 1. บนั ทกึ รายการคา้ ในสมุดรายวันทัว่ ไป 2. บนั ทึกรายการคา้ ในสมดุ เงินสด 2 ชอ่ ง 3. ผ่านรายการไปสมดุ แยกประเภททว่ั ไป

142 การ เี น้ กจิ กรรมตามสมรรถนะวชิ าชพี ท่ี 5.2 เรื่อง บนั ทกึ รายการคา้ ในสมดุ เงนิ สด 2 ชอ่ งไดต้ าม หลกั การบญั ชีท่รี บั รองท่วั ไป จุดประสงคก์ �รเรยี นรู้ แสดงการจดั ทำาสมดุ เงินสด 2 ชอ่ งได้ กิจกรรม 1. ผสู้ อนแบง่ กลุม่ ผเู้ รยี นออกเป็น 2 กล่มุ 2. ผเู้ รยี นแตล่ ะกลมุ่ ออกมาเขยี นรายการคา้ ทต่ี อ้ งการบนั ทกึ ลงในสมดุ เงนิ สด 2 ชอ่ ง ลงบนกระดาน หน้าช้นั เรียน กลมุ่ ละ 10 รายการ และแสดงการบนั ทกึ รายการค้าในสมดุ เงนิ สด 2 ช่อง 3. ผู้สอนและผู้เรียนช่วยกันตรวจผลงานหน้าชน้ั เรียนและสรปุ ความร้รู ่วมกนั สรุป การจัดทำาสมุดเงินสดมีประโยชน์ในการช่วยลดภาระงานของกิจการในการจัดทำาบัญชีลง เนือ่ งจากสมดุ เงินสด 1 ชอ่ ง สมดุ เงินสด 2 ชอ่ ง และสมดุ เงินสด 3 ชอ่ ง ทำาหนา้ ทีเ่ ปน็ ทงั้ สมดุ รายวนั ขั้นต้น และทำาหน้าทเี่ ป็นบญั ชแี ยกประเภทเงนิ สดและเงนิ ฝากธนาคารในเล่มเดียวกัน เงนิ สด (Cash) ตามคาำ อธบิ ายความหมายของกรมพฒั นาธรุ กจิ การคา้ หมายถงึ ธนบตั รและ เหรียญกษาปณท์ ก่ี จิ การมอี ย ู่ รวมท้งั เงินสดยอ่ ย ธนาณัติ ต๋ัวแลกเงินไปรษณีย์ เช็คท่ถี งึ กาำ หนดชาำ ระ แตย่ งั มไิ ดน้ าำ ฝาก เชค็ เดนิ ทาง ดราฟตข์ องธนาคาร เงนิ ฝากธนาคารกระแสรายวนั เงนิ ฝากออมทรพั ย ์ เงินฝากประจำา และบัตรเงินฝากท่มี อี ายุคงเหลอื ไม่เกิน 3 เดือน ไมร่ วมเงนิ ฝากทม่ี ภี าระผกู พนั รายการเทียบเท่าเงินสด (Cash Equivalents) ตามคำาอธิบายความหมายของกรมพฒั นา ธุรกิจการคา้ หมายถงึ เงินลงทุนระยะสั้นที่มีสภาพคลอ่ งสงู ซง่ึ พร้อมจะเปล่ียนเป็นเงินสดในจาำ นวน ท่ีทราบไดแ้ ละมคี วามเส่ยี งตอ่ การเปลยี่ นแปลงมูลค่านอ้ ยหรอื ไม่มนี ยั สำาคัญ เงินสดเป็นสินทรัพย์ที่มีความเสี่ยงต่อการสูญหายสูง ดังนั้นทุกกิจการจึงมีการกำาหนดการ ควบคุมภายในสินทรัพย์ประเภทนี้อย่างรัดกุม ได้แก่ กำาหนดให้มีการแบ่งแยกหน้าที่อย่างชัดเจน กำาหนดวิธีรับเงินและจ่ายเงินให้ชัดเจน มีการตรวจนับเงินสดสม�่ำเสมอ และมีการจัดทำางบพิสูจน์ ยอดเงนิ ฝากธนาคารเปน็ ประจำา เปน็ ต้น

หนว่ ยการเรียนรทู้ ่ี 143 สมุดเงินสด (Cash Book) หมายถึง สมุดรายวันข้ันต้นท่ีใช้สำาหรับบันทึกรายการ รับเงินสด/เงินฝากธนาคาร และจ่ายเงินสด/เงินฝากธนาคาร ประเภทของสมุดเงินสดแบ่งออกเป็น 2 ประเภท คอื ประเภทท ่ี 1 สมดุ รายวนั รบั เงนิ และสมดุ รายวนั จา่ ยเงนิ ประเภทท ่ี 2 สมดุ เงนิ สด 1 ชอ่ ง สมดุ เงินสด 2 ชอ่ ง และสมดุ เงนิ สด 3 ช่อง สมุดเงินสด 2 ช่องใช้บันทึกรายการเกี่ยวกับเงินสดและเงินฝากธนาคาร โดยสมุดเงินสด 2 ชอ่ งทาำ หนา้ ทเี่ ปน็ ทงั้ สมดุ รายวนั ขน้ั ตน้ และบญั ชแี ยกประเภทเงนิ สด แยกประเภทเงนิ ฝากธนาคาร โดยบันทกึ ในเลม่ เดียวกนั Cash คาำ ศพั ท์บญั ชีหนว่ ยการเรียนรทู้ ่ ี 5 Cash Equivalents Bank Statement เงินสด Cash Book รายการเทยี บเท่าเงนิ สด Contra ใบแจง้ ยอดธนาคาร สมุดเงนิ สด รายการท่ีลงบญั ชที ง้ั เดบติ และเครดิตในสมดุ บัญชเี ล่มเดียวกัน ียนรู้

144 การ เี น้ แบบประเมนิ ตนเองหน่วยการเรียนรู้ที่ 5 เรื่อง สมดุ เงนิ สด 2 ชอ่ ง คาำ ชแี้ จง จงเขยี นเครอ่ื งหมาย ✓ ลงในชอ่ งวา่ งทตี่ รงกบั ความคดิ เหน็ ของผเู้ รยี นตามความเปน็ จรงิ มากทส่ี ดุ เกณฑก์ ารประเมนิ 5 = ดีมาก 4 = ดี 3 = ปานกลาง 2 = น้อย 1 = นอ้ ยท่สี ดุ หัวขอ้ ระดบั ความคดิ เหน็ 54321 1. ด้านความรู้ 1.1 อธบิ ายความหมายของเงนิ สดและรายการเทยี บเทา่ เงนิ สดได้ 1.2 บอกวธิ ีการควบคุมเงินสดได้ 1.3 อธบิ ายความหมายและประเภทของสมดุ เงนิ สดได้ 1.4 แสดงการจดั ทำาสมดุ เงนิ สด 2 ช่องได้ 2. ด้านทักษะ 2.1 วิเคราะหแ์ ละจำาแนกรายการคา้ ทีเ่ ก่ียวข้องกบั สมดุ เงินสดและ สมุดรายวนั ท่วั ไปได้ถกู ต้อง 2.2 บนั ทกึ รายการคา้ ลงสมดุ เงินสด 2 ช่องไดถ้ ูกตอ้ ง 2.3 บนั ทกึ การผา่ นรายการจากสมดุ เงนิ สด 2 ชอ่ ง เขา้ บญั ชแี ยกประเภท ไดถ้ ูกต้อง 3. ดา้ นเจตคติ 3.1 มเี จตคตทิ ี่ดีตอ่ วชิ าชพี บญั ชี 3.2 มกี ระบวนการทาำ งานอย่างเปน็ ระบบ

หนว่ ยการเรยี นร้ทู ่ี 145 แบบทดสอบเพอ่ื ประเมนิ ผลหลงั การเรยี นรู้ จงเลือกค�ำ ตอบท่ถี กู ต้องเพียงข้อเดียว จดุ ประสงคก์ ารเรียนรูท้ ี่ 1 อธิบายความหมายของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงนิ สดได้ 1. ข้อใดคือรายการเทยี บเท่าเงนิ สด 2. ธนาณัติ 1. ธนบัตร 4. พนั ธบัตรรัฐบาล 3. สญั ญาเงินก ู้ 5. เงนิ ฝากธนาคาร 2. เช็คเงนิ สด 2. ขอ้ ใดไมใ่ ช่เงนิ สด 4. แคชเชยี รเ์ ช็ค 1. ธนาณัติ 3. เช็คเดนิ ทาง 5. เชค็ ลงวันทล่ี ่วงหน้า จดุ ประสงคก์ ารเรียนรู้ที่ 2 บอกวธิ ีการควบคุมเงนิ สดได้ 3. ขอ้ ใดเป็นวธิ คี วบคมุ ภายในเงนิ ฝากธนาคารท่ีดีทส่ี ดุ 1. ตรวจนบั สมุดเงินฝากธนาคารทุกเดอื น 2. แบง่ แยกหนา้ ทีผ่ ฝู้ ากเงนิ กบั ผถู้ อนเงนิ อยา่ งชดั เจน 3. กาำ หนดข้นั ตอนการฝากเงินและการถอนเงินชัดเจน 4. กาำ หนดให้ทำางบพิสูจนย์ อดเงินฝากธนาคารทกุ เดอื น 5. ถกู ต้องทกุ ข้อ 4. ข้อใดเปน็ การควบคมุ ภายในเงนิ สดที่ดีทสี่ ุด 1. น.ส.เม่นมหี นา้ ทข่ี ายสินคา้ และตามเก็บเงนิ ลกู ค้า 2. นายมีเก็บเงนิ สดจากลูกค้าและจา่ ยเงนิ ชาำ ระหน้ีเจา้ หน้ี 3. นายมานติ มหี น้าท่เี ก็บเงินจากลูกหนแี้ ละเกบ็ รกั ษาเงนิ สด 4. นายมานะมีหนา้ ท่ีเก็บเงนิ จากลูกคา้ และสง่ มอบเงินให้แผนกการเงิน 5. น.ส.จุกมหี น้าท่รี กั ษาเงนิ สดยอ่ ยของกิจการและเป็นผตู้ รวจนับเงินสด

146 การ ีเ ้น จุดประสงคก์ ารเรียนรทู้ ี่ 3 อธิบายความหมายและประเภทของสมุดเงนิ สดได้ 5. สมดุ เงินสดประเภทใดทาำ หน้าทีเ่ ปน็ บญั ชแี ยกประเภทดว้ ย 1. สมดุ รายวันรบั เงิน 2. สมดุ รายวันจา่ ยเงิน 3. สมดุ เงินสด 2 ชอ่ ง 4. ข้อ 1 และข้อ 2 ถูก 5. ขอ้ 1 ขอ้ 2 และขอ้ 3 ถูก 6. สมุดเงินสด 2 ช่อง ทาำ หนา้ ทต่ี ามขอ้ ใดถกู ต้องทส่ี ุด 1. สมุดรายวนั ขั้นตน้ 2. บัญชีแยกประเภทเงนิ สด 3. บัญชแี ยกประเภทเงนิ ฝากธนาคาร 4. บัญชแี ยกประเภทยอ่ ย 5. ขอ้ 1 ข้อ 2 และข้อ 3 ถกู 7. อักษร “C” ในชอ่ งเลขทบ่ี ัญชีของสมุดเงนิ สด 2 ชอ่ ง ยอ่ มาจากคำาใด 1. Car 2. Candy 3. Contra 4. Cancel 5. Control จดุ ประสงค์การเรยี นรทู้ ี่ 4 แสดงการจดั ทาำ สมุดเงนิ สด 2 ชอ่ งได้ ข้อมลู ตอ่ ไปนใี้ ชต้ อบคาำ ถามขอ้ 8-10 สมุดเงนิ สด 2 ช่อง หนา้ 1 พ.ศ. 25XX เลขท่ี รายการ เลขที่ เงนิ สด ธนาคาร พ.ศ. 25XX เลขที่ รายการ เลขที่ เงนิ สด ธนาคาร ใบ บญั ชี ใบ บญั ชี บาท สต. บาท สต. เดอื น วนั ที่ สาำ คญั บาท สต. บาท สต. เดอื น วนั ที่ สาำ คญั ม.ค. 1 ยอดยกมา ✓ 40,000 - ม.ิ ย. 7 ธนาคาร C 10,000 - 3 8 รายได้ 401 5,000 - 9 ค่าโทรศพั ท์ 501 2,500 - 7 8 คา่ ซอ่ ม เงินสด C 8,000 - 9 เงนิ สด C 10,000 - ลกู หน้ี 103 6,000 - ธนาคาร C 8,000 -

หนว่ ยการเรียนร้ทู ่ี 147 8. รายการวนั ใดเป็นรายการ Contra 2. วนั ท่ ี 3 1. วันท่ี 1 4. วันท ่ี 7 และวันท่ ี 9 ถูก 3. วันท่ี 8 5. วันท่ี 1 และวันท่ ี 8 ถูก 2. 12,500 9. จำานวนเงินยอดยกไปของช่องเงนิ สดคอื ขอ้ ใด 4. 50,000 1. 7,000 3. 41,500 2. 12,500 5. 52,000 4. 50,000 10. จำานวนเงนิ ยอดยกไปของชอ่ งธนาคารคือข้อใด 1. 7,000 3. 41,500 5. 52,00

วิ ทยาลั ยเทคโนโลยี หาดใหญ่ อํานวยวิ ทย์ ก า ร บั ญ ชี เ บื อ ง ต้ น