ตารางวิเคราะหค์ วามเส่ียง ภารกิจตามกฎหมายที่จัดตงั้ การประเมนิ ความเสีย่ ง ห้นวยงานของรัฐหรอื ภารกจิ ตามแผนการดาเนนิ การหรือ วตั ถุประสง้ค ความเส่ยี ง ้ปจจัยเสยี่ ง โอกาส ผลกระทบ ระดบั คะแนน ลาดับความเสีย่ ง ระดบั ความ ภารกจิ อืน่ ๆ ท่ีสาคัญของ ของภารกจิ เสย่ี ง 1 ห้นวยงานของรฐั 3 ภารกิจอานวยการ เพ่อื ้ใหการ 1. การจา่ ยเงินลา่ ชา้ 1. เจา้ หนา้ ท่ที าเอกสาร 4 55 3 ตา่ ้จายเงนิ ้เปนไป 2. จา่ ยเงินผดิ พลาด สญู หาย 5 15 2 สงู กลุ่มงานการเงนิ โดยถูก้ตอง ใหผ้ ทู้ ่ไี มม่ ีสทิ ธิรบั 2. ตรวจสอบเอกสาร 1 สงู มาก ประหยดั ภายใน เงินหรอื ไม่ใช่เจา้ หนี้ ผดิ พลาด 5 20 กระบวนการทางานดา้ นการ ระยะเวลาที่ 3.ไมม่ ีหลกั ฐาน 3. จดั ทาใบสาคญั จ่าย จา่ ยเงนิ กาหนด และมี ประกอบการจา่ ยเงนิ โดยมีเอกสารประกอบ ข้ันตอน ความโป้รงใส ไม่ถกู ตอ้ ง ครบถว้ น - จดั ทาใบสาคัญจ่าย - เสนอผูม้ ีอานาจอนุมัติ จ่ายเงนิ - จา่ ยเงนิ ให้เจ้าหนีห้ รือผู้มี สิทธริ ับเงิน 52
การกากบั ดแู ลของหวั หน้าส่วนราชการ ด้านการเงินและบญั ชี และด้านการจดั ซื้อจดั จ้าง 1) กำหนดใหม้ รี ะบบกำรควบคมุ ภำยในทด่ี ี 2) กำรดำเนินกำรตำมทร่ี ะเบยี บกำหนด การกากบั ดแู ลของผปู้ ฏิบตั ิงานของผบู้ งั คบั บญั ชาหรอื หวั หน้างานการเงิน การบญั ชี และการพสั ดุ ที่ กค 0409.2/ว34 ลว.5 กย.60
การควบคมุ ดแู ลการปฏิบตั ิงานของผ้บู งั คบั บญั ชา/ หวั หน้าการเงิน การบญั ชี และพสั ดุ ดา้ นการเงนิ และบญั ชี 1. กาหนดให้มีระบบการควบคมุ ภายในที่ดี - การแบง่ แยกหน้าท่ีสาคญั ออกจากกนั (ผทู้ าหน้าท่ี รบั จา่ ย บนั ทึกบญั ชี ไม่มอบตลอด process) - จดั ทาคาสงั่ มอบหมายการปฏิบตั ิงานเป็ นลายลกั ษณ์อกั ษร (สิทธิการใช้งาน รหสั ผใู้ ช้งาน รหสั ผา่ น) กาหนดมาตรการควบคมุ ตรวจสอบ - จดั ทาทะเบยี นคมุ ต่างๆ (ลกู หนี้ +การรบั -จ่ายเงิน+ใบเสรจ็ รบั เงิน+ทรพั ยส์ ิน) - จดั ทาค่มู อื การปฏิบตั ิงานด้านการเงินและบญั ชี (Manual Documentation) ในทุกกระบวนการทางาน - สอบทานการปฏิบตั ิงาน โดยเฉพาะหากมีขอ้ จากดั จานวนบุคลากร (อตั ราท่ีระเบยี บกาหนด เอกสารประกอบการเบิกจ่าย การบนั ทึกขอ้ มลู ในระบบ GFMIS)
การควบคมุ ดแู ลการปฏิบตั ิงานของผบู้ งั คบั บญั ชา/ หวั หน้าการเงิน การบญั ชี และพสั ดุ ดา้ นการเงนิ และบัญชี 2. การดาเนินการตามท่ีระเบียบกาหนด - สอบทานความครบถ้วนถกู ต้องของจานวนเงิน หลกั ฐานและรายการท่ีบนั ทึก - สอบทานการยมื เงินว่าเป็ นไปตามวตั ถปุ ระสงค์ (อนุมตั ิโดยผ้มู ีอานาจ+ติดตามการส่งใช้) - สอบทานการจดั ทาและการยกเลิกใบเสรจ็ รบั เงิน - สอบทานการแต่งตงั้ และการปฏิบตั ิงานของคณะกรรมการเกบ็ รกั ษาเงิน - สอบทานการจ่ายเงิน (อตั ราตามระเบียบ หลกั ฐานการจ่าย ประทบั ตราจ่ายเงินแล้ว ลงลายมือชื่อรบั รองการจา่ ยเงิน) - สอบทานจานวนเงินรบั กบั เอกสาร + มีการบนั ทึกบญั ชีภายในวนั ท่ีรบั เงิน - สอบทานการบนั ทึกบญั ชีในระบบ GFMIS กบั หลกั ฐานการรบั -จา่ ยเงินและนาส่ง
การควบคมุ ดแู ลการปฏิบตั ิงานของผ้บู งั คบั บญั ชา/ หวั หน้าการเงิน การบญั ชี และพสั ดุ ดา้ นการเงนิ และบัญชี 2. การดาเนินการตามที่ระเบยี บกาหนด - สอบทานความถกู ต้อง ครบถว้ น ทนั เวลาของการจดั ทารายงานการเงิน - ทุกสิ้นวนั สอบทานการจดั ทารายงานเงินคงเหลอื ประจาวนั - ทกุ สิ้นเดือน สอบทานเงินฝากธนาคาร+งบกระทบยอดบญั ชีเงินฝากธนาคาร +บญั ชีแยกประเภทกบั หลกั ฐาน - ทุกสิ้นปี สอบทานความถกู ต้องของรายการบญั ชีในรายงานการเงิน
การควบคมุ ดแู ลการปฏิบตั ิงานของผบู้ งั คบั บญั ชา/ หวั หน้าการเงิน การบญั ชี และพสั ดุ ด้านการจดั ซอื้ จัดจ้าง 1. กาหนดให้มีระบบการควบคมุ ภายในท่ีดี - การแบง่ แยกหน้าท่ีที่สาคญั ออกจากกนั - จดั ทาทะเบยี นคมุ ต่าง ๆ - กาหนดมาตรการจดั ซื้อ การเบิก และการเกบ็ รกั ษาพสั ดุ - กาหนดให้มีผคู้ วบคมุ ดแู ลพสั ดใุ ห้อย่ใู นสภาพพรอ้ มใช้งาน+จดั ทาแผนซ่อมบารงุ
การควบคมุ ดแู ลการปฏิบตั ิงานของผบู้ งั คบั บญั ชา/ หวั หน้าการเงิน การบญั ชี และพสั ดุ ด้านการจัดซือ้ จดั จ้าง 2. การดาเนินการตามท่ีระเบยี บกาหนด - สอบทานการจดั ทาแผน+ประกาศเผยแพร่ (กรมบญั ชีกลาง+ส่วนราชการ) - สอบทานการจดั ทารายงานขอซื้อขอจ้าง (ระบเุ หตผุ ลความจาเป็น+ขอบเขตของาน+ราคากลาง+วงเงิน+เวลาท่ีต้องการ+ วิธีท่ีจะซื้อ/จ้าง+หลกั เกณฑก์ ารพิจารณา และขอ้ เสนออ่ืนๆ) - สอบทานการแต่งตงั้ คณะกรรมการกาหนดราคากลาง (ปปช) +การเปิ ดเผยราคากลาง - สอบทานการเผยแพร่ประกาศและเอกสารซื้อ/จา้ ง - สอบทานการแบง่ ซื้อแบง่ จ้างโดยลดวงเงิน ในครงั้ เดียวกนั - สอบทานการตรวจรบั ของคณะกรรมการ (จดั ทารายงานผล+ลงลายมือชื่อ) - แต่งตงั้ คณะกรรมการตรวจสอบพสั ดปุ ระจาปี และตรวจนับพสั ดคุ งเหลือสิ้นปี
นางสาววรกมล อย่นู าค ผอู้ านวยการกล่มุ ตรวจสอบ ภายใน กล่มุ ตรวจสอบภายในระดบั สานักงานปลดั กระทรวง สาธารณสขุ โทร. 02-5901545 โทร. 092 2460751
Search
