HDG-BOS-Bao Cao Kiem toan - QUY TRINH BAN HANG - SOAT VE HO BOI VA KIDS (final 050623) - BTGD

Báo cáo Kiểm toán nội bộ Số: HDG-BOS-BCKT04/Q2/2023 Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ 21/06/2023

HDG-BOS-BCKT04/Q2/2023 Mục lục 1. Tổng quan báo cáo............................................................................................................3 2. Chi tiết phát hiện kiểm toán: ............................................................................................6 Phụ lục A: Tiêu chí đánh giá phát hiện và đánh giá báo cáo kiểm toán...................................12 Phụ lục B: Chi tiết các phát hiện ..............................................................................................15 Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ 2

HDG-BOS-BCKT04/Q2/2023 1. Tổng quan báo cáo 1.1 Giới thiệu chung về đợt kiểm toán - Nội dung: Kiểm toán nội bộ quy trình bán hàng – soát vé ngành Hồ bơi và ngành Kids Khối dịch vụ. - Mục tiêu: Đảm bảo các quy trình quản trị và quy trình quản lý rủi ro của đơn vị đảm bảo tính hiệu quả và có hiệu suất cao. - Thời gian thực hiện: Từ ngày 13/04/2023 đến ngày 20/05/2023. - Địa điểm thực hiện: tại Trung tâm thương mại giải trí Cana. 1.2 Phạm vi và giới hạn kiểm toán - Phạm vi: đơn vị ngành Hồ bơi và ngành Kids Trung tâm thương mại giải trí Cana. - Giới hạn: o Không bao gồm việc định lượng ảnh hưởng đến số liệu tài chính kế toán nếu có sự không tuân thủ quy trình; o Cơ sở chọn mẫu theo xét đoán nghề nghiệp của Ban Kiểm soát. 1.3 Căn cứ kiểm toán - Quy chế Tổ chức và hoạt động Ban Kiểm soát; - Quy trình kiểm toán nội bộ ban hành lần 02 ngày 10/10/2022; - Kế hoạch Kiểm toán nội bộ năm 2023 của Ban kiểm soát; - Quy trình bán Fastfood (QT01/HB-KDV – 01/01/2021); - Quy trình bán gói vé bơi (QT02/HB-KDV – 01/01/2020); - Quy trình kiểm soát vé hồ bơi (QT03/HB-KDV – 01/01/2021); - Quy trình soát vé kids outdoor (AAE-CAN-ETM-SOP04 – 01/07/2022); - Quy trình soát vé kids indoor (AAE-CAN-ETM-SOP03 – 01/07/2022); - Quy trình bán vé-xu (AAE-CAN-ETM-SOP02 – 01/07/2022); - Tóm tắt các phát hiện của tổ kiểm toán lập ngày 17/05/2023 và các tài liệu có liên quan. 1.4 Chữ viết tắt: - BKS: Ban Kiểm soát; - KDV: Khối dịch vụ; - KH: Khách hàng; - PM: Phần mềm; - GSN: Giám sát ngành. Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ 3

1.5 Tóm tắt về kết quả kiểm toán: HDG-BOS-BCKT04/Q2/2023 a) Kết quả báo cáo KTNB Hiệu quả - Báo cáo KTNB này được xếp hạng ở mức “Không hiệu quả”. (Xem thông tin về cơ sở xếp hạng Báo cáo KTNB tại Phụ lục A) Không hiệu quả Cần cải thiện đáng kể Một số điểm cần cải thiện Tây ninh, ngày 30 tháng 05 năm 2023 TM. Ban Kiểm soát Q. Phó ban Nguyễn Duy Khang b) Bảng tổng hợp các phát hiện được phân loại theo xếp hạng và khía cạnh Khía cạnh Trọng Cao Trung Thấp Khuyến Tổng cộng yếu bình nghị Quy trình 2 3 0 0 0 5 - Con người - - - - - - 5 Công nghệ - - - - - Tổng cộng 2 3 0 0 0 Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ 4

HDG-BOS-BCKT04/Q2/2023 1.6 Tóm tắt phát hiện kiểm toán Bảng tóm tắt phát hiện kiểm toán: Phát hiện Đánh giá phát hiện (Ngành Hồ bơi) Trọng Cao Trung Thấp Khuyến yếu bình nghị 1 Thu ngân chưa tuân thủ về việc in bill tại  thời điểm cung cấp dịch vụ. 2 Quy trình chưa phù hợp về quy định nộp  tiền về Kế toán so với vận hành. Phát hiện Đánh giá phát hiện (Ngành Kids indoor, Kids outdoor) Trọng Cao Trung Thấp Khuyến yếu bình nghị 1 Thu ngân chưa in bill cho KH tại thời điểm  cung cấp dịch vụ. 2 Thu ngân, GSN đang kiêm nhiệm công  việc của nhiều vị trí khác nhau.  3 Quy trình chưa phù hợp về quy định nộp tiền về Kế toán so với vận hành. Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ 5

HDG-BOS-BCKT04/Q2/2023 2. Chi tiết phát hiện kiểm toán: 2.1 Ngành Hồ Bơi 2.1.1 Thu ngân chưa tuân thủ về việc in bill tại thời điểm Xếp loại – Trọng yếu cung cấp dịch vụ. Ý kiến Đơn vị được kiểm toán Mô tả chi tiết Nguyên nhân cốt lõi/ Khuyến nghị Qua quan sát kiểm tra chứng từ và Nguyên nhân cốt lõi: Ý kiến phản hồi của phỏng vấn, chúng tôi nhận thấy: - Do nhân sự chưa đủ để đáp Giám đốc KDV: - Theo quy trình kiểm soát vé hồ ứng vận hành trong các ngày - Đồng thuận với ý kiến BKS. bơi và quy trình bán Fastfood có lễ, tết. quy định “Nhân viên quầy vé thu - Thu ngân phải in bill cho tiền xuất bill trên hệ thống”. Tuy Khuyến nghị: khách tại thời điểm phát sinh nhiên, các ngày lễ, tết, ngày có sự - Ngành nên xem xét định biên giao dịch. cố máy móc thì thu ngân không in nhân sự về vị trí nhân viên bán bill tại thời điểm cung cấp dịch vụ thời gian các ngày lễ, tết để - Ngành hồ bơi không được (vé bơi, hàng hóa) mà chỉ ghi vào đảm bảo việc kiểm soát ghi chú vào sổ theo dõi sổ theo dõi, cuối ngày căn cứ số doanh thu. doanh thu. liệu trên sổ theo dõi để in bill tổng, - Ngành nên sử dụng vé cùi khi - Ngành sẽ định nghĩa lại đối do đó KH không nhận được bill có sự cố máy móc, cuối ngày với trường hợp có sự cố, để nhưng vẫn được sử dụng dịch vụ nộp tất cả vé cùi về Kế toán quy định lại việc sử dụng của hồ bơi. KDV. Những trường hợp khác vé cùi. - Đối với trường hợp sự cố máy thì ngành phải in bill cho khách - Đối với ngày có sự cố móc không thể in bill, ngành chưa hàng tại thời điểm cung cấp máy móc: có biện pháp xử lý. dịch vụ.  Vé bơi: được sử dụng vé cùi để cung cấp dịch vụ (Chi tiết tại Phụ lục B 2.1.1) - Ngành nên đặt một bảng cho khách hàng, sau mỗi thông báo tại khu vực soát vé ngày ngành nộp cùi vé về Nguy cơ: Hồ bơi với nội dung: Khi thanh cho kế toán đối chiếu doanh thu và số lượng vé. Doanh thu có thể chưa được ghi toán dịch vụ, KH phải nhận nhận đầy đủ do không kiểm soát được bill để được sử dụng dịch lượng KH đã thanh toán tiền vé bơi vụ của Hồ bơi.  Hàng hóa – Fastfood: Kế toán thiết kế mẫu phiếu và thao tác tính tiền và ghi sổ bằng thu cho thu ngân sử dụng, tay nên dễ xảy ra sai sót. chỉ được chọn số lượng, loại hàng hóa, không được thay đổi giá bán. Ý kiến phản hồi của Ngành Hồ bơi: - Đồng thuận ý kiến với BKS và Giám đốc KDV. Ý kiến phản hồi của Phòng kế toán KDV: - Đồng thuận ý kiến của BKS. Thời gian thực hiện: - Đến hết ngày 19/08/2023. Ngày bắt đầu - Ngày 19/05/2023. Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ 6

HDG-BOS-BCKT04/Q2/2023 Người chịu trách nhiệm thực hiện: Theo sự phân công của Giám đốc KDV. 2.1.2 Quy trình chưa phù hợp về quy định nộp tiền về Xếp loại – Cao Kế toán so với vận hành Ý kiến Đơn vị được Mô tả chi tiết Nguyên nhân cốt lõi/ kiểm toán Khuyến nghị Ý kiến phản hồi của Qua phỏng vấn, chúng tôi nhận Nguyên nhân cốt lõi: Giám đốc KDV: thấy rằng: - Đồng thuận với ý kiến BKS. - Do Kế toán KDV làm việc - Chỉnh sửa lại quy trình phù hợp - Theo Quy trình bán gói vé bơi giờ hành chính nhưng ngành với thực tế vận hành. và quy trình bán Fastfood có quy Hồ bơi thì kết ca vào buổi tối, Ý kiến phản hồi của Ngành định “Thu ngân nộp tiền, bill lên nên Thu ngân không thể bàn Hồ bơi: phòng Kế toán”. Tuy nhiên, cuối giao tiền và bill cho Kế - Đồng thuận với ý kiến BKS. ca Thu ngân tổng kết bill và tiền toán KDV. Ý kiến phản hồi của Phòng kế nộp lại cho Tổ trưởng, sau đó Tổ toán KDV: trưởng nộp cho GSN và GSN nộp Khuyến nghị: - Đồng thuận với ý kiến BKS. Thời gian thực hiện: lên cho Thu ngân Eden Café, - Ngành nên sửa đổi lại quy - Đến hết ngày 19/08/2023 được ký nhận vào sổ doanh thu. trình về nội dung nộp tiền về Ngày bắt đầu Sáng hôm sau, Kế toán KDV phòng Kế toán KDV cho phù - Ngày 19/05/2023 nhận tiền và bill từ Thu ngân hợp với thực tế vận hành. Người chịu trách nhiệm thực Eden Café. Trường hợp ngày thứ hiện: 7, chủ nhật, GSN sẽ giữ lại doanh - Ngành nên có biên bản Theo sự phân công của Giám đốc thu thứ 7, sang ngày chủ nhật sẽ bàn giao tiền giữa các KDV. tổng kết doanh thu 02 ngày thứ cá nhân/bộ phận. 7, chủ nhật bàn giao cho thu ngân Eden Café. - Bên cạnh đó, Thu ngân khi bàn giao tiền và bill cho Tổ trưởng và Tổ trưởng giao GSN thì không có biên bản bàn giao. (Chi tiết tại Phụ lục B 2.1.2) Nguy cơ: Khả năng có thể xảy ra thất thoát tiền do bàn giao tiền/bill qua nhiều cá nhân/bộ phận mà chưa được ký biên bản bàn giao. Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ 7

HDG-BOS-BCKT04/Q2/2023 2.2 Ngành Kids indoor, Kids outdoor. 2.2.1 Thu ngân chưa in bill cho KH tại thời điểm cung cấp Xếp loại – Trọng yếu dịch vụ Mô tả chi tiết Nguyên nhân cốt lõi/ Ý kiến Đơn vị Khuyến nghị được kiểm toán Qua quá trình phỏng vấn, kiểm Nguyên nhân cốt lõi: Ý kiến phản hồi của tra tài liệu, chúng tôi nhận Giám đốc KDV: thấy rằng: - Do thao tác trên PM chậm, không đủ thời gian để phục vụ - Đồng thuận với ý kiến BKS. - Theo quy trình soát vé Kids KH nên ngành sử dụng vé cùi outdoor, quy trình soát vé Kids để tạm thời xác nhận thanh - Thu ngân phải in bill cho khách indoor và quy trình bán vé – xu toán tiền. tại thời điểm phát sinh giao dịch. có quy định “Thu ngân in bill trên hệ thống”. Tuy nhiên, thu ngân - Nhân sự chưa đủ đáp ứng - Ngành sẽ định nghĩa lại đối với không in bill tại thời điểm cung cho vận hành tại Kids indoor trường hợp có sự cố, để quy cấp dịch vụ tại Kids indoor, (Thu ngân kiêm nhiệm công định lại việc sử dụng vé cùi. Kids outdoor; việc soát vé và bán Fastfood). - Phòng công nghệ thông tin sẽ - Tại thời điểm kiểm tra tài liệu, Khuyến nghị: kiểm tra lại tất cả những máy chúng tôi không thấy chứng từ tính của thu ngân về cấu hình ghi nhận lại những nghiệp vụ - Ngành nên xem xét lại định máy, đường truyền, v.v. phát sinh khi cung cấp dịch vụ biên nhân sự để phù hợp với (thức ăn, đồ uống, xu, các hàng việc vận hành và đảm bảo - Đối với ngày có sự cố hóa khác) cho KH để cuối ngày kiểm soát doanh thu. máy móc: ngành in bill tổng; - Ngành phải tuân thủ quy  Vé: được sử dụng vé cùi để - Bên cạnh đó, trong quy trình định in bill cho khách. cung cấp dịch vụ cho khách không quy định về việc sử dụng hàng, sau mỗi ngày nộp cùi vé cùi khi cung cấp dịch vụ - Ngành nên đặt bảng thông vé về cho kế toán đối chiếu; nhưng thực tế ngành có sử dụng báo tại quầy vé với nội dung: vé cùi để tạm thời xác nhận “Khi thanh toán dịch vụ, KH  Hàng hóa – Fastfood: Kế thanh toán tiền của KH. phải nhận bill để nhận được toán thiết kế mẫu phiếu thu sticker vào khu vui chơi hoặc cho thu ngân sử dụng, chỉ (Chi tiết tại Phụ lục B 2.2.1) nhận được các dịch vụ khác được chọn số lượng, loại tại Kids indoor (thức ăn, thức hàng hóa, không được thay Nguy cơ: uống và các hàng hóa khác)”. đổi giá bán. Doanh thu có thể bị bỏ sót do - Ngành nên quy định việc sử Ý kiến phản hồi của không in bill đúng tại thời điểm dụng vé cùi thay cho bill trong Ngành Kids: cung cấp dịch vụ. từng trường hợp cụ thể như: sự cố máy móc, …. - Đồng thuận với ý kiến của Giám đốc KDV. - Do việc thao tác mất 05 phút trên một lần in, không đủ thời gian phục vụ KH. Ý kiến phản hồi của P. TCKT: - Đồng thuận ý kiến của BKS. Thời gian thực hiện: - Đến hết ngày 19/08/2023. Ngày bắt đầu - Ngày 19/05/2023. Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ 8

HDG-BOS-BCKT04/Q2/2023 Người chịu trách nhiệm thực hiện: Theo sự phân công của Giám đốc KDV. 2.2.2 Thu ngân, GSN đang kiêm nhiệm công việc của Xếp loại – Cao nhiều vị trí khác nhau Ý kiến Đơn vị được Mô tả chi tiết Nguyên nhân cốt lõi/ kiểm toán Khuyến nghị Ý kiến phản hồi của Qua quan sát và phỏng vấn Nguyên nhân cốt lõi: Giám đốc KDV: chúng tôi nhận thấy rằng: - Ngành hoạt động chưa hiệu - Thu ngân kiêm nhiệm công việc quả nên hạn chế về định biên - Đồng thuận với ý kiến BKS. của nhân viên soát vé và bán nhân sự. Fastfood; - Do ngành chưa hoạt động Khuyến nghị: hiệu quả nên không thể tăng - Trường hợp nhân sự nghỉ định biên nhân sự. phép/vắng mặt thì GSN sẽ thay - Ngành phải phân tách thế vị trí công việc của thu ngân, công việc của thu ngân và - Ngành tạm thời chấp nhận rủi bán vé, soát vé, bán Fastfood, nhân viên soát vé bằng cách ro kiêm nhiệm. Chưa có phương hàng hóa. xem xét lại định biên nhân pháp khắc phục rủi ro này. sự, sắp xếp, bố trí nhân sự Nguy cơ: để đảm bảo việc kiểm soát - GSN tăng cường giám sát doanh thu. thường xuyên các hoạt động Doanh thu có thể bị thất thoát do của ngành. một nhân sự đảm nhiệm nhiều - GSN nên giám sát thường công việc. xuyên xem lượng KH sử Ý kiến phản hồi của Ngành dụng dịch vụ qua camera Kids giám sát để kiểm tra đối chiếu với số vé tổng hợp mỗi - Đồng ý với ý kiến của ngày từ bộ phận thu ngân. Giám đốc KDV. Thời gian thực hiện: - Đến hết ngày 19/08/2023. Ngày bắt đầu - Ngày 19/05/2023. Người chịu trách nhiệm thực hiện: Theo sự phân công của Giám đốc KDV. Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ 9

HDG-BOS-BCKT04/Q2/2023 2.2.3 Quy trình chưa phù hợp về quy định nộp tiền về Xếp loại – Cao Kế toán so với vận hành Ý kiến Đơn vị được Mô tả chi tiết Nguyên nhân cốt lõi/ kiểm toán Khuyến nghị Qua phỏng vấn, kiểm tra tài liệu, Ý kiến phản hồi của chúng tôi nhận thấy rằng: Nguyên nhân cốt lõi: Giám đốc KDV. - Theo quy trình bán vé – xu có - Đồng thuận với BKS. quy định “Thu ngân kết ca sẽ nộp - Do Kế toán KDV làm việc - Ngành chỉnh sửa lại quy trình tiền nộp bill cho GSN, GSN nộp lại giờ hành chính nhưng ngành phù hợp với vận hành. Kế toán KDV”. Tuy nhiên, khi kết Kids thì kết ca vào buổi tối, Ý kiến phản hồi của Ngành ca GSN bỏ tiền và bill trong bọc nên ngành không thể bàn Kids. và nộp cho thu ngân (khu gỗ) giao tiền, bill cho kế - Đồng thuận với BKS. Eden Café, không có ký nhận bàn toán KDV. Ý kiến phản hồi của P. TCKT: giao. Sáng hôm sau, Kế toán KDV - Đồng thuận với BKS. nhận doanh thu của ngành Kids Khuyến nghị: Thời gian thực hiện: từ thu ngân Eden Café. - Đến hết ngày 19/08/2023. - Ngành nên sửa đổi lại quy Ngày bắt đầu - Trường hợp khác, cuối ngày trình/quy định về việc nộp - Ngày 19/05/2023. thứ 7, GSN kết doanh thu bỏ tiền, tiền cho phòng Kế toán KDV Người chịu trách nhiệm thực bill vào bọc và giữ tiền qua ngày, phù hợp với thực tế hiện: đến ngày chủ nhật thì GSN tiếp vận hành. Theo sự phân công của tục kết doanh thu chủ nhật và Giám đốc KDV. nộp doanh thu của 02 ngày thứ 7 - Nên có biên bản bàn giao và chủ nhật cho Thu ngân (khu tiền, có ký nhận giữa các gỗ) Eden Café. cá nhân/bộ phận liên quan, mỗi bên giữ một bản để Nguy cơ: phục vụ công tác đối chiếu khi xảy ra tranh chấp. - Có khả năng xảy ra thất thoát tiền do bàn giao tiền/bill qua nhiều cá nhân/bộ phận mà không có biên bản bàn giao, không thể quy trách nhiệm khi xảy ra tranh chấp. Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ  10

HDG-BOS-BCKT04/Q2/2022 Phụ lục A: Tiêu chí đánh giá phát hiện và đánh giá báo cáo kiểm toán A. Cơ sở phân loại xếp hạng đánh giá – Xếp hạng kết quả Báo cáo kiểm toán Các mức xếp hạng đánh giá dưới đây được sử dụng để đánh giá các môi trường kiểm soát trong lĩnh vực hoặc quy trình thực hiện KTNB. Tổng điểm Xếp hạng Mô tả 40 điểm báo cáo hoặc nhiều • Hoạt động kiểm soát cần được cải thiện đáng kể về hơn  Không mặt thiết kế nhằm đảm bảo rủi ro tổn thất trọng yếu hiệu quả được giảm thiểu tối đa và đạt được những mục tiêu 20 – 39 hoạt động đã đề ra. điểm  Cần cải thiện • Số lượng lớn kiểm soát (bao gồm cả kiểm soát chính 7 – 19 điểm đáng kể và phụ) được xác định không hiệu quả nhưng không 6 điểm hoặc có đủ kiểm soát giảm thiểu dự phòng khác. ít hơn  Một số điểm cần • Các tổn thất trọng yếu đã xảy ra do những yếu kém cải thiện trong môi trường kiểm soát.  Hiệu quả • Phát hiện các trường hợp gian lận hoặc vi phạm nghiêm trọng quy định, chính sách của Tập đoàn. • Gần như không có công tác được triển khai để giải quyết khắc phục kịp thời các phát hiện từ đợt KTNB lần trước. • Hoạt động kiểm soát cần được cải thiện về mặt thiết kế nhằm đảm bảo rằng rủi ro tổn thất trọng yếu được giảm thiểu tối đa và đạt được những mục tiêu hoạt động đã đề ra. • Một số kiểm soát trọng yếu được xác định không hiệu quả nhưng không có đủ kiểm soát giảm thiểu dự phòng khác. • Tổn thất xảy ra do những yếu kém trong môi trường kiểm soát. • Chỉ có một số ít công tác được triển khai để giải quyết khắc phục kịp thời các phát hiện từ đợt KTNB lần trước. • Có một số hoạt động kiểm soát cần được cải thiện về mặt thiết kế, tuy nhiên, rủi ro tổn thất không đáng kể. • Một vài trường hợp duy nhất hoặc không thường xuyên được xác định không hiệu quả nhưng không có đủ hoạt động kiểm soát giảm thiểu dự phòng khác. • Một số các trường hợp các hoạt động kiểm soát không quan trọng không hiệu quả nhưng không có đủ hoạt động kiểm soát giảm thiểu dự phòng khác. • Một số công việc khắc phục trọng yếu từ đợt KTNB lần trước chưa được giải quyết kịp thời. • Không có hoặc chỉ có một số ít trường hợp hoạt động kiểm soát được xác định không hiệu quả nhưng có kiểm soát dự phòng khác hoặc rủi ro tổn thất không đáng kể. • Tất cả công việc khắc phục trọng yếu từ đợt KTNB lần trước đã được hoàn thành. Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ  11

HDG-BOS-BCKT04/Q2/2023 B. Cơ sở phân loại xếp hạng đánh giá – mức độ ảnh hưởng của phát hiện: Các xếp hạng sau được KTNB xác định và được áp dụng để đánh giá mức độ ảnh hưởng cho tất cả các phát hiện trong quá trình làm việc. Tổng số điểm cho báo cáo KTNB sẽ xác định kết quả đánh giá kiểm toán. Xếp hạng Điểm Mô tả phát hiện 40 điểm cho mỗi Phát hiện có thể có: Trọng yếu phát hiện • Tác động trọng yếu đến hiệu quả hoạt động; Cao hoặc 10 điểm cho mỗi • Tác động trọng yếu về mặt tài chính hoặc báo Trung bình phát hiện cáo tài chính; hoặc Thấp • Vi phạm đặc biệt nghiêm trọng pháp luật và quy định có thể dẫn đến bị phạt và gây hậu Khuyến nghị quả đặc biệt nghiêm trọng; hoặc • Ảnh hưởng trọng yếu đến danh tiếng, thương hiệu hoặc hoạt động. Phát hiện có thể có: • Tác động lớn đến hiệu quả hoạt động; hoặc • Tác động lớn đến về mặt tài chính hoặc báo cáo tài chính; hoặc • Vi phạm nghiêm trọng pháp luật và quy định có thể dẫn đến bị phạt và gây hậu quả nghiêm trọng; hoặc • Ảnh hưởng lớn đến danh tiếng hoặc thương hiệu. 3 điểm cho mỗi Phát hiện có thể có: phát hiện • Tác động trung bình đến hiệu quả hoạt động; hoặc 1 điểm cho mỗi • Tác động trung bình về mặt tài chính hoặc báo phát hiện cáo tài chính; hoặc • Vi phạm luật pháp và các quy định ở mức độ 0 điểm cho mỗi trung bình có thể dẫn đến bị phạt và gây hậu phát hiện quả không nghiêm trọng; • Ảnh hưởng không quá nghiêm trọng đến danh tiếng hoặc thương hiệu. Phát hiện có thể có: • Tác động không đáng kể đến hiệu quả hoạt động; hoặc • Tác động không đáng kể về mặt tài chính hoặc báo cáo tài chính; hoặc • Vi phạm các quy định không đáng kể, có thể dẫn đến bị phạt và gây hậu quả không đáng kể; hoặc • Ảnh hưởng không đáng kể đến danh tiếng hoặc thương hiệu. Phát hiện không có tác động về mặt rủi ro nhưng được nêu ra để đánh giá những khía cạnh chưa hiệu quả hoặc không phù hợp theo thông lệ tiên tiến. Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ  12

HDG-BOS-BCKT04/Q2/2023 C. Hướng dẫn về thời gian thực hiện các hoạt động khắc phục: Xếp hạng Trọng yếu Cao Trung bình Thấp Khuyến nghị phát hiện Ngay lập tức Ngắn hạn Trung hạn Dài hạn Dài hạn Thời gian thực hiện (0 – 3 tháng) (3 – 6 tháng) (6 – 12 tháng) (6 – 12 tháng) D. Cơ sở xếp hạng Báo cáo Kiểm toán: Số điểm cho Số lượng Tổng điểm Xếp loại Báo cáo Xếp hạng phát hiện mỗi phát hiện phát hiện (1) x (2) Kiểm toán (1) (2) Trọng yếu 40 2 80 Cao 10 3 Trung bình 30 30 Thấp 10 Khuyến nghị 00 0 0 Tổng cộng 0 110 Không hiệu quả Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ  13

HDG-BOS-BCKT04/Q2/2023 Phụ lục B: Chi tiết các phát hiện Số Nội dung các phát hiện tham Thu ngân chưa tuân thủ về việc in bill tại thời điểm cung cấp dịch vụ. chiếu. 2.1.1 RO1 HB.rar 2.1.2 Quy trình chưa phù hợp về quy định nộp tiền về Kế toán so với vận hành. RO2 HB.rar 2.2.1 Thu ngân chưa in bill cho KH tại thời điểm cung cấp dịch vụ. R01 - KIDS.rar Quy trình bán hàng – soát vé Ngành Hồ bơi và Ngành Kids Khối dịch vụ  14