กจิ กรรมการใหค้ าปรกึ ษา เรอื่ ง การปฏบิ ตั งิ านตามแผนงาน/โครงการ/ กจิ กรรมสาคญั ใหเ้ ป็ นไปตามทกี่ ฎหมาย ระเบยี บกาหนด กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 1
งานใหค้ วามเชอื่ มน่ั 6 ดา้ น ประเภท ความสาคญั การตรวจสอบภายในเป็ นเครอื่ งมอื - การตรวจสอบทางการเงนิ งาน หรือผู ้ช่วยที่สาคญั ของผู ้บรหิ าร หน่วยงานในการตดิ ตามและประเมนิ (Financial Auditing) กระบวน ก า ร ป ฏิบ ัติง า น ข อ ง ส่ ว น ง า น ต่ า ง ๆ - การตรวจสอบการปฏบิ ตั ติ าม การ ภายในหน่ วยงาน รวมทงั้ การเสนอแนะ ปฏบิ ตั ิ แนวทางหรอื มาตรการที่จะทาใหผ้ ลการ กฎระเบยี บ (Compliance Auditing) งาน ด า เ นิ น ง า น ส า ม า ร ถ บ ร ร ลุ ผ ล ต า ม - การตรวจสอบการปฏบิ ตั งิ าน วตั ถปุ ระสงค ์ และเป้ าหมายทกี่ าหนดไว ้ (Operation Auditing) 1. ประเมนิ ความเสยี่ ง เพอื่ จดั ทาแผนการตรวจสอบประจาปี /ระยะยาว - การตรวจสอบผลการดาเนินงาน 2. ปฏบิ ตั งิ านตรวจสอบ (Performance Auditing) - การตรวจสอบเทคโนโลยี - ทาหนังสอื แจง้ การเขา้ ตรวจสอบ - ประชมุ เปิ ดการตรวจสอบรว่ มกบั ผูบ้ รหิ ารหน่วยรบั ตรวจและผูเ้ กยี่ วขอ้ ง (Information Technology Auditing) - ดาเนินการตรวจสอบภาคสนาม - จดั ทารายงานเบอื้ งตน้ (สรปุ ผลการตรวจสอบ) - การตรวจสอบการบรหิ าร - ประชมุ ปิ ดการตรวจสอบรว่ มกบั ผูบ้ รหิ ารหน่วยรบั ตรวจและผูเ้ กยี่ วขอ้ ง (Management Auditing) 4. จดั ทารายงานผลการตรวจสอบเสนอผูบ้ รหิ ารเพอื่ พจิ ารณาสง่ั การ งานใหค้ าปรกึ ษา - เห็นชอบตามความเห็นและขอ้ เสนอแนะ - มอบใหห้ น่วยรบั ตรวจ จดั สง่ ผลการปรบั ปรงุ แกไ้ ขให ้ กตน. พจิ ารณาเพอื่ รวบรวม จดั ทารายงานผลการแกไ้ ขเสนอผูบ้ รหิ ารรบั ทราบ 5. ตดิ ตามผลการตรวจสอบ - ตดิ ตามผลการดาเนินการปรบั ปรงุ แกไ้ ข กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 2
วตั ถปุ ระสงคข์ องการจดั กจิ กรรมการใหค้ าปรกึ ษา เพื่อเสริมสร้างความรู้ ทกั ษะ และประสบการณ์ ใหก้ ับ ผูป้ ฏิบัติงาน และสามารถนาความรูไ้ ปประยุกต์ใชใ้ นการพัฒนา คุณภาพปฏบิ ัตงิ าน การบรหิ ารงานของหน่วยงานใหม้ ีประสทิ ธภิ าพ เพมิ่ มากขน้ึ เพอ่ื สรา้ งทศั นคตแิ ละมุมมองเชงิ บวกทม่ี ตี อ่ การตรวจสอบ และตดิ ตามประเมนิ ผลสมั ฤทธแ์ิ ผนงาน/โครงการ/กจิ กรรม เพอ่ื ใหเ้ จา้ หนา้ ทผี่ ปู้ ฏบิ ตั งิ าน มโี อกาสไดแ้ ลกเปลย่ี นความรู้ ประ สบการ ณ์ ปัญหา อุปสรรค ใ น กา รปฏิบัติง า น ระ ห ว่า ง ผปู ้ ฏบิ ตั งิ านและผตู ้ รวจสอบภายใน และนาผลทไี่ ดไ้ ปปรับปรงุ แกไ้ ข การปฏบิ ตั งิ านไดอ้ ยา่ งมปี ระสทิ ธภิ าพ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 3
ความคาดหวงั ของหนว่ ยรบั ตรวจ จากกจิ กรรมการใหค้ าปรกึ ษา ผบู้ รหิ ารและเจา้ หนา้ ทข่ี องสานกั งานเศรษฐกจิ การเกษตร ตอ้ งการ คาแนะนาเก่ียวกบั แนวทางการปฏิบตั งิ านทีถ่ ูกต้อง ครบถ้วน ตามท่ี กฎหมาย ระเบยี บกาหนด เชน่ - การบรหิ ารจัดการแผนงาน/โครงการ/กจิ กรรมสาคญั - การบรหิ ารพัสดขุ องสว่ นราชการ - การจัดทาหลกั ฐานเอกสารประกอบการเบกิ จา่ ยเงนิ จากคลงั - การบรหิ ารงบประมาณภายใตแ้ ผนงานบรู ณาการ/แผนงานอน่ื ๆ - การบรหิ ารความเสย่ี งหรอื การควบคมุ ภายใน - จดุ ออ่ น/ความเสยี่ งทพ่ี งึ ระวงั ในการปฏบิ ตั งิ าน กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 4
ขอบเขตของการจดั กจิ กรรมการใหค้ าปรกึ ษา 1 จดุ ออ่ น/ความเสย่ี งทส่ี าคญั และพบบอ่ ย 2 การควบคมุ พสั ดขุ องสว่ นราชการ 3 การบรหิ ารงบประมาณภายใตแ้ ผนงานบรู ณาการ/แผนงานอนื่ ๆ 4 ระบบการตดิ ตาม ประเมนิ ผลสมั ฤทธโ์ิ ครงการ ภายหลงั โครงการ เสร็จสน้ิ 5 การควบคมุ ภายในและการประเมนิ ความเสยี่ งโครงการ/กจิ กรรม สาคญั 6 ถาม - ตอบ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 5
1 จดุ ออ่ น/ความเสย่ี งทสี่ าคญั และพบบอ่ ย ดา้ นการเงนิ การบญั ชี และพสั ดุ 1) การจัดทาเอกสารหลกั ฐานประกอบการเบกิ จา่ ย บางกรณียงั มี การใชห้ ลกั ฐานการจา่ ยไมถ่ กู ตอ้ งตามทร่ี ะเบยี บกระทรวงการคลงั วา่ ดว้ ย การเบกิ เงนิ จากคลงั การรับเงนิ การจา่ ยเงนิ การเกบ็ รักษาเงนิ และการนา เงนิ สง่ คลงั พ.ศ. 2562 ขอ้ 39-51 งานนาเสนอแบบฟอรม์ .pptx แบบฟอรม์ 2) รายการบญั ชที ปี่ รากฏในงบทดลองของหน่วยงานในสงั กดั สศก. ยงั มขี อ้ คลาดเคลอื่ น เชน่ รายการบญั ชคี า่ เสอ่ื มราคา – คา่ เสอื่ มราคาสะสม รายการบญั ชคี รภุ ณั ฑย์ านพาหนะ รายการบญั ชคี รภุ ณั ฑค์ อมพวิ เตอร์ รายการบญั ชคี า่ วสั ดุ เป็ นตน้ 3) การจัดทาทะเบยี นคมุ ทรัพยส์ นิ ยงั ไมค่ รบถว้ น เป็ นปัจจบุ นั และ ยงั ไมส่ อดคลอ้ งกบั รายการสนิ ทรัพยใ์ นระบบบญั ชสี นิ ทรัพยถ์ าวร กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 6
ดา้ นการเงนิ การบญั ชี และพสั ดุ 4) ยงั ไมไ่ ดจ้ ัดทาบญั ชรี ถราชการแยกตามประเภท แบบ 1 และ แบบ 2 (ระเบยี บ ขอ้ 9) 5) ไมป่ รากฏเอกสารการขออนุญาตใชร้ ถราชการสว่ นกลาง (แบบ 3) กรณีออกไปราชการนอกพนื้ ทตี่ งั้ 6) การบนั ทกึ ควบคมุ การรบั – จา่ ยวสั ดใุ นระบบสานักงานอจั ฉรยิ ะยงั แสดงยอดคงเหลอื ไมต่ รงกบั ทะเบยี นคมุ ทจี่ ัดทาดว้ ยมอื บางหน่วยงานไมไ่ ด ้ บนั ทกึ เขา้ ระบบฯ แลว้ 7) ขอ้ มลู วนั ทไ่ี ดม้ า มลู คา่ ทรัพยส์ นิ มลู คา่ สทุ ธิ จานวนรายการ สนิ ทรพั ยท์ ปี่ รากฏในระบบบญั ชสี นิ ทรพั ยถ์ าวร (GFMIS) และทะเบยี นคมุ ทรัพยส์ นิ บางรายการแสดงยอดไมต่ รงกนั กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 7
ดา้ นการจดั ซอื้ จดั จา้ ง 1) การประกาศเผยแพรแ่ ผนการจัดซอ้ื จัดจา้ งในระบบเครอื ขา่ ย สารสนเทศยงั ไมค่ รอบคลมุ ตามทร่ี ะเบยี บกาหนด 2) รายงานขอความเห็นชอบ หรอื รายงานขอซอื้ หรอื ขอจา้ ง ยงั มกี าร ระบขุ อ้ ความทเี่ ป็ นสาระสาคญั ไมค่ รบถว้ น ซง่ึ เป็ นการไมป่ ฏบิ ตั ติ าม ระเบยี บฯ ขอ้ 22 เชน่ - ไมร่ ะบวุ า่ เพราะเหตผุ ลและความจาเป็ นทตี่ อ้ งซอ้ื หรอื จา้ ง ทย่ี งั ไม่ สามารถแสดงใหเ้ ห็นไดว้ า่ มันจาเป็ นตอ้ งซอ้ื หรอื จา้ งเพราะอะไร เหตใุ ด จงึ ตอ้ งซอ้ื หรอื จา้ ง หรอื มกี ารระบเุ หตผุ ล แตย่ งั ไมส่ ามารถสะทอ้ นใหเ้ ห็นถงึ ความจาเป็ นทตี่ อ้ งดาเนนิ การจัดซอื้ จัดจา้ ง - ไมร่ ะบวุ า่ จา้ งซอ่ มแซมครภุ ณั ฑ์ รหสั ใด ใชง้ านทใี่ ด - จัดทาขอบเขตของงานหรอื รายละเอยี ดคณุ ลกั ษณะเฉพาะของ พัสดหุ รอื แบบรปู รายการงานกอ่ สรา้ ง (TOR) ไมช่ ดั เจน - บางหน่วยงานไมร่ ะบรุ าคากลางในรายงานขอซอ้ื หรอื ขอจา้ ง กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 8
ดา้ นการจดั ซอื้ จดั จา้ ง 3) ยงั ไมป่ รากฏหลกั ฐานทแี่ สดงใหเ้ ห็นวา่ รา่ งขอบเขตของงานหรอื รายละเอยี ดคณุ ลกั ษณะของพัสดทุ จ่ี ะซอื้ หรอื จา้ ง (TOR) ไดร้ ับความ เห็นชอบจากหวั หนา้ หน่วยงานของรัฐหรอื ผทู ้ ไี่ ดร้ บั มอบอานาจ (ระเบยี บฯ ขอ้ 45) 4) ไมพ่ บหลกั ฐานการปิดประกาศแผนการจัดซอื้ จัดจา้ งประจาปี และ การปิดประกาศผลผชู ้ นะการซอ้ื หรอื จา้ งโดยเปิดเผย ณ สถานทปี่ ิดประกาศ ของหน่วยงานของรฐั ทด่ี าเนนิ การซอื้ หรอื จา้ ง (ระเบยี บฯ ขอ้ 42 ) 5) การจัดทาบนั ทกึ ขอ้ ตกลงการจา้ ง/ใบสงั่ จา้ งงานจา้ งเหมาบรกิ าร ไมต่ ดิ อากรแสตมป์ ซงึ่ เป็ นการไมป่ ฏบิ ตั ติ ามบทบญั ญตั แิ หง่ ประมวล รษั ฎากรพทุ ธศกั ราช 2481 หมวด 6 มาตรา 124 , 126 และ 129 กาหนด กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 9
ดา้ นการจดั ซอ้ื จดั จา้ ง 6) ไม่พบเอกสารหลักฐานเกี่ยวกับการจัดทาบันทกึ รายงานผลการ พจิ ารณา เสนอหวั หนา้ หน่วยงานของรัฐ (ระเบยี บฯ ขอ้ 16) 7) ไม่พบหลักฐานการสรุปผลการดาเนินการจัดซอ้ื จัดจา้ งรายเดอื น ตามแบบ สขร.1 ท่ีหน่วยงานของรัฐตอ้ งดาเนินการจัดทาสรุปผลการ ดาเนนิ การจัดซอ้ื จัดจา้ งรายเดอื นทุกเดอื น เพอื่ เปิดเผยขอ้ มลู การจัดซอื้ จัดจา้ ง ของหน่วยงานทม่ี กี ารจัดซอ้ื จัดจา้ ง (ประกาศคณะกรรมการขอ้ มลู ขา่ วสาร ของทางราชการ เรอ่ื ง กาหนดใหข้ อ้ มลู ขา่ วสารเกยี่ วกบั ผลการจดั ซอื้ จดั จา้ งของหนว่ ยงานของรฐั เป็ นขอ้ มลู ทตี่ อ้ งจดั ไวใ้ หป้ ระชาชนตรวจดู ไดต้ ามมาตรา 9 (8) แห่งพระราชบญั ญตั ขิ อ้ มูลข่าวสารของทาง ราชการ พ.ศ. 2540) กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 10
ดา้ นการจดั ซอื้ จดั จา้ ง 8) กรณีการจา้ งเหมาบรกิ าร มกี ารสง่ มอบงาน ตรวจรับงานจา้ ง และ ขออนุมัตเิ บกิ จ่ายเงินงบประมาณ ก่อนวันสน้ิ งวดเวลาแต่ละงวดเวลาท่ี กาหนดไวใ้ นสญั ญา (ระเบยี บฯ ขอ้ 175 (3)) 9) การตรวจรับพัสดุของคณะกรรมการ บางครัง้ ไม่ไดน้ าเอกสาร หลักฐานรวมถงึ เงอื่ นไขการจา้ งทกี่ าหนดไวเ้ ป็ นสว่ นหนง่ึ ของสัญญามาใช ้ ประกอบกับพจิ ารณาตรวจรับพัสดุ สง่ ผลใหก้ ารตรวจรับงานจา้ งเหมาบรกิ าร บางราย มกี ารสง่ มอบงานไมค่ รบถว้ นตามเงอื่ นไขการจา้ งทต่ี กลงไวก้ ับสว่ น ราชการ (ระเบยี บฯ ขอ้ 175) กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 11
ดา้ นการบรหิ ารโครงการ 1) การจัดทาขอ้ เสนอโครงการบางโครงการ มีการระบุวัตถุประสงค์ เป้ าหมาย ผลผลติ ผลลัพธ์ ตัวชว้ี ัดผลการดาเนินงาน และกรอบรายการ คา่ ใชจ้ า่ ยทใ่ี ชใ้ นการขบั เคลอ่ื นโครงการฯ ยงั ไมส่ อดคลอ้ งกบั คาของบประมาณ หรอื เอกสารพระราชบญั ญัตงิ บประมาณรายจา่ ยประจาปี 2) ขอ้ เสนอโครงการบางโครงการไม่ไดร้ ับอนุมัตจิ ากผูม้ อี านาจกอ่ น ดาเนนิ งาน 3) ณ วนั สนิ้ ปีงบประมาณ ไมม่ กี ารประเมนิ ผลสมั ฤทธโ์ิ ครงการตามที่ สานักงบประมาณกาหนด - หนังสอื สานักงบประมาณ ดว่ นทสี่ ดุ ท่ี นร 0729.1/ว51 ลงวนั ที่ 12 กมุ ภาพันธ์ 2562 - หนังสอื สานักงบประมาณ ท่ี นร 0729.1/ว6 ลงวนั ท่ี 11 ตลุ าคม 2562 กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 12
ดา้ นการบรหิ ารโครงการ 4) การบรหิ ารงบประมาณ เพอ่ื การขบั เคลอื่ นโครงการยงั มขี อ้ คลาดเคลอื่ น จากกฎหมาย ระเบยี บ หนังสอื สง่ั การอนื่ ๆ ทเี่ กยี่ วขอ้ ง เชน่ เบกิ จา่ ยคา่ ใชจ้ า่ ย ใหก้ บั เกษตรกร โดยไมม่ กี ารเทยี บตาแหน่ง เบกิ คา่ ใชจ้ า่ ยทนี่ อกเหนอื จากการ ขบั เคลอ่ื นโครงการ เป็ นตน้ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 13
ดา้ นอน่ื ๆ เชน่ 1) กรณีการใชบ้ ตั รเครดติ ยงั ไมเ่ ป็ นไปตามหนังสอื กระทรวงการคลงั ดว่ นทสี่ ดุ ที่ กค 0407.2/ว 56 ลงวนั ที่ 30 พฤษภาคม 2559 ขอ้ 18 กาหนดวา่ ”คา่ ใชจ้ า่ ยทกี่ าหนดใหต้ อ้ งใชบ้ ตั รเครดติ ราชการ เพอื่ ชาระคา่ สนิ คา้ และบรกิ ารทไ่ี ดร้ ับอนุมตั ิ ภายใตร้ ายการ ดงั นี้ คา่ ใชจ้ า่ ยในการเดนิ ทางไป ราชการชวั่ คราว (คา่ น้ามนั ) คา่ ใชจ้ า่ ยในการฝึกอบรม คา่ รบั รองชาวตา่ งประเทศ คา่ โดยสารเครอื่ งบนิ ” สาหรับในกรณีทจ่ี ะไมใ่ ชบ้ ตั รเครดติ ราชการ ตามหลกั เกณฑ์ ขอ้ 21 “การ ยกเวน้ ไมต่ อ้ งใชบ้ ตั รเครดติ ราชการในการปฏบิ ตั งิ าน ในกรณที สี่ ภาพพน้ื ทปี่ ฏบิ ตั งิ าน หรอื ลกั ษณะของการปฏบิ ตั งิ านหรอื วงเงนิ คา่ ใชจ้ า่ ย หรอื กรณอี นื่ ทไี่ มเ่ ออ้ื ตอ่ การใชบ้ ตั รเครดติ ใหช้ แี้ จงรายละเอยี ดเหตผุ ลตอ่ หวั หนา้ หน่วยงาน เพอื่ ประกอบการพจิ ารณาเป็ นกรณีไป” กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 14
ดา้ นอนื่ ๆ เชน่ 2) คาสง่ั การมอบหมายใหเ้ จา้ หนา้ ทม่ี หี นา้ ทปี่ ฏบิ ตั งิ าน กรณีการจา่ ยเงนิ รบั เงนิ และการนาเงนิ สง่ คลงั ผา่ นระบบอเิ ล็กทรอนกิ ส์ (KTB Corporate Online) ยงั ไม่ เหมาะสม และไม่เป็ นปัจจุบนั หรอื มกี ารมอบหมายใหบ้ ุคคลเดยี วกนั ปฏบิ ตั ใิ นทุก ขน้ั ตอนของระบบฯ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 15
2 การควบคมุ พสั ดขุ องสว่ นราชการ วสั ดุ ครภุ ณั ฑ์ ตา่ กวา่ เกณฑ์ ครภุ ณั ฑท์ มี่ มี ลู คา่ ตัง้ แต่ 5,000 บาท ขน้ึ ไป แยก ตามประเภทครภุ ณั ฑ์ เชน่ ทดี่ นิ สง่ิ ปลกู สรา้ ง ยานพาหนะ คอมพวิ เตอร์ เป็ นตน้ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 16
การลงบญั ชหี รอื ทะเบยี นควบคมุ พสั ดุ “การลงทะเบยี นควบคมุ พสั ด”ุ – ใหถ้ อื ปฏบิ ตั ติ ามระเบยี บกระทรวงการคลงั วา่ ดว้ ยการจัดซอ้ื จัดจา้ งและการบรหิ ารพัสดุ ภาครัฐ พ.ศ. 2560 ขอ้ 203 และหนังสอื สง่ั การทเ่ี กยี่ วขอ้ ง “วสั ด”ุ – ใหบ้ นั ทกึ ในบญั ชวี สั ดตุ ามแบบท่ี กวพ. กาหนด ตามหนังสอื สานักนายกรฐั มนตรี ท่ี นร (กวพ) 1202/ว 116 ลงวนั ท่ี 1 เมษายน 2535 เรอื่ ง ตวั อยา่ งเอกสารประกวดราคาซอ้ื -จา้ ง สญั ญาตา่ ง ๆ หนังสอื ค้าประกนั บญั ชวี สั ดุ และทะเบยี นครภุ ณั ฑ์ “ครภุ ณั ฑ”์ –ใหบ้ นั ทกึ ในทะเบยี นคมุ ทรพั ยส์ นิ ตามแบบทกี่ รมบญั ชกี ลางกาหนด ตามหนังสอื กรมบญั ชกี ลาง ดว่ นทส่ี ดุ ท่ี กค 0528.2/ว 33545 ลงวนั ที่ 16 พฤศจกิ ายน 2544 เรอื่ ง การตี ราคาทรัพยส์ นิ สาหรบั แบบฟอรม์ การบนั ทกึ ควบคมุ วสั ดุ และครภุ ณั ฑใ์ หพ้ จิ ารณาหนงั สอื กรมบญั ชกี ลาง ที่ กค 0410.3/ว 48 ลงวนั ท่ี 13 กนั ยายน 2549 เรอื่ ง การบนั ทกึ บญั ชวี สั ดุ หรอื ครภุ ณั ฑ์ ประกอบ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 17
ตวั อยา่ งบญั ชวี สั ดุ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 18
ตวั อยา่ งทะเบยี นคมุ ทรพั ยส์ นิ ดา้ นหลงั ดา้ นหนา้ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 19
การควบคมุ รถราชการ ระเบยี บสานักนายกรฐั มนตรวี า่ ดว้ ยรถราชการ พ.ศ. 2523 และทแ่ี กไ้ ขเพม่ิ เตมิ (ฉบบั ท่ี 2 – 6) ตอ้ งจดั ทาทะเบยี นควบคมุ รถราชการ แยกประเภทเป็ นรถประจาตาแหน่ง รถสว่ นกลาง รถรบั รอง รถรับรองประจาจังหวดั รถอารักขา โดยแสดงหลกั ฐานการไดม้ าและการจาหน่ายจา่ ยโอนรถราชการ (แบบ 1 และ แบบ 2) การใชร้ ถราชการ ตอ้ งมกี ารจดั ทาใบขออนุญาตใชร้ ถสว่ นกลาง (แบบ 3) ตอ้ งมกี ารจัดทาทะเบยี นบนั ทกึ การใชร้ ถราชการประจารถแตล่ ะคนั (แบบ 4) เมอ่ื เกดิ ความเสยี หายขนึ้ กบั รถราชการ จะตอ้ งรายงานใหผ้ บู ้ งั คบั บญั ชาตามลาดบั (แบบ 5) ตอ้ งมกี ารจดั ทาทะเบยี นแสดงรายการซอ่ มบารงุ รถแตล่ ะคนั (แบบ 6) กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 20
กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 21
กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 22
ใบขออนญุ าตใชร้ ถสว่ นกลาง/รถรบั รอง/รถรบั รองประจาจงั หวดั /รถอารกั ขา แบบ 3 เรยี น ..........(ผมู ้ อี านาจสงั่ ใชร้ ถ)........................ วนั ที่ .......... เดอื น ...............................พ.ศ. ............ ขา้ พเจา้ .................................................................. ตาแหน่ง ................................................................. ขออนุญาตใชร้ ถ (ไปไหน) ....................................................................................................................................... เพอื่ .................................................................................................................................................................... ในวนั ท่ี ...................................................................................เวลา ...................................................................... ถงึ วนั ที่ ...................................................................................เวลา ...................................................................... ......................................................ผขู ้ ออนุญาต (...........................................) วนั ...... เดอื น ..............ปี ......... ......................................................ผอู ้ านวยการสานัก/กอง/ศนู ย์ หรอื ผแู ้ ทน (...........................................) วนั ...... เดอื น ..............ปี ......... (ลงนามผมู ้ อี านาจสง่ั ใชร้ ถ) ............................................... (...........................................) วนั ...... เดอื น ..............ปี......... กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 23
กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 24
กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 25
กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 26
ระเบยี บสานกั นายกรฐั มนตรวี า่ ดว้ ยรถราชการ (ฉบบั ท่ี 4) พ.ศ. 2538 เพม่ิ ความขอ้ 18 ทวิ ใหส้ ว่ นราชการดาเนนิ การตรวจสอบและดูแลสภาพรถราชการ มใิ หม้ มี ลพษิ ทางอากาศ แ ล ะ ร ะ ดั บ เ สีย ง จ า ก ท่ อ ไ อ เ สีย เ กิน ร ะ ดั บ ม า ต ร ฐ า น ท่ีก ร ม ค ว บ คุ ม ม ล พิษ ก ร ะ ท ร ว ง ทรัพยากรธรรมชาตแิ ละสง่ิ แวดลอ้ มกาหนด โดยใหม้ ีการตรวจสอบทุกระยะ 6 เดอื น หรอื ทุก ระยะทาง 15,000 กโิ ลเมตร แลว้ แตจ่ ะถงึ กาหนดอยา่ งใดกอ่ น และใหร้ ายงานผลการดาเนนิ งาน ใหก้ รมควบคมุ มลพษิ กระทรวงทรัพยากรธรรมชาตแิ ละสง่ิ แวดลอ้ ม อยา่ งนอ้ ยปีละครงั้ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 27
การคานวณคา่ เสอ่ื มราคา หนังสอื กรมบัญชกี ลาง ท่ี กค 0423.3/ว 238 ลงวันที่ 9 กันยายน 2557 เร่ือง หลักเกณฑก์ าร คานวณคา่ เสอื่ มราคาสนิ ทรัพยถ์ าวรสาหรับหน่วยงานภาครัฐ สนิ ทรพั ยท์ ม่ี มี ลู คา่ ตงั้ แต่ 5,000 บาทขนึ้ ไป คานวณคา่ เสอื่ มราคาตามวธิ วี ธิ เี สน้ ตรง ใหค้ งเหลอื ราคาตามบญั ชไี วจ้ านวน 1 บาท ในปี สดุ ทา้ ยทค่ี านวณคา่ เสอ่ื มราคา สนิ ทรัพยท์ ม่ี มี ูลคา่ ต่ากว่า 5,000 บาท ใหบ้ ันทกึ เป็ นค่าใชจ้ ่ายประเภทคา่ ครุภัณฑม์ ลู คา่ ตา่ กวา่ เกณฑไ์ มต่ อ้ งคานวณคา่ เสอ่ื มราคา แตต่ อ้ งบนั ทกึ ควบคมุ ไวใ้ นทะเบยี นคมุ ทรัพยส์ นิ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 28
การตรวจสอบพสั ดปุ ระจาปี ภายในเดอื นสดุ ทา้ ยกอ่ นสนิ้ ปี งบประมาณของทุกปี ใหห้ ัวหนา้ หน่วยงาน หรอื หัวหนา้ หน่วยพัสดุ แตง่ ตงั้ ผรู ้ ับผดิ ชอบในการตรวจสอบพัสดุ (ซง่ึ มใิ ชเ่ ป็ นเจา้ หนา้ ท)ี่ เพอ่ื ตรวจสอบการรับ-จ่ายพัสดุ ในงวด 1 ปี ทผ่ี า่ นมา และตรวจนับพัสดคุ งเหลอื ณ วนั สนิ้ งวด ใหเ้ รม่ิ ดาเนนิ การตรวจสอบพัสดใุ นวนั เปิดทาการวนั แรกของปี งบประมาณเป็ นตน้ ไป - ตรวจสอบการรบั -จา่ ย - ตรวจสอบพัสดคุ งเหลอื - ตรวจสอบวา่ มพี ัสดชุ ารดุ เสอ่ื มคณุ ภาพ สญู ไป หรอื ไมจ่ าเป็ นตอ้ งใช ้ หรอื ไม่ ผูต้ รวจสอบพัสดุเสนอรายงานผลการตรวจสอบต่อผูแ้ ต่งตัง้ ภายใน 30 วันทาการ นับแต่วันเรม่ิ ดาเนนิ การตรวจสอบพัสดุ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 29
การตรวจสอบพสั ดปุ ระจาปี (ตอ่ ) เมอ่ื ผแู ้ ต่งตงั้ ไดร้ ับรายงานจากผูต้ รวจสอบพัสดแุ ลว้ ใหเ้ สนอหัวหนา้ หน่วยงาน 1 ชดุ และสง่ สาเนารายงานใหส้ านักงานการตรวจเงนิ แผน่ ดนิ 1 ชดุ พรอ้ มทัง้ สง่ สาเนารายงานใหห้ น่วยงาน ตน้ สงั กดั (ถา้ ม)ี 1 ชดุ หากมพี ัสดุชารุด เสอ่ื มสภาพ สญู ไป หรอื ไม่จาเป็ นตอ้ งใช ้ ใหแ้ ต่งตัง้ คณะกรรมการสอบหา ขอ้ เท็จจรงิ เวน้ แต่ เห็นไดอ้ ย่างชดั เจนว่าเสอื่ มสภาพ เน่ืองมาจากการใชง้ านตามปกติ หรอื สญู ไปตามธรรมชาติ ใหห้ วั หนา้ หน่วยงานพจิ ารณาสง่ั การใหจ้ าหน่ายตอ่ ไปได ้ ถา้ ผลการพจิ ารณาปรากฏวา่ จะตอ้ งหาตวั ผรู ้ ับผดิ ใหห้ วั หนา้ หน่วยงานดาเนนิ การตามกฎหมาย และระเบยี บทเี่ กย่ี วขอ้ งของทางราชการ หรอื ของหน่วยงานตอ่ ไป กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 30
การจาหนา่ ยพสั ดุ หลงั จากการตรวจสอบแลว้ พสั ดุใดหมดความจาเป็ น หรอื หากใชต้ ่อไปจะ สน้ิ เปลอื งคา่ ใชจ้ า่ ยมาก ใหเ้ จา้ หนา้ ทเี่ สนอรายงานตอ่ หวั หนา้ หนว่ ยงาน เพอื่ พจิ ารณา สง่ั การใหด้ าเนนิ การจาหนา่ ยพสั ดนุ นั้ ตอ่ ไป ขาย แลกเปลย่ี น โอน แปรสภาพหรอื ทาลาย โดยใหด้ าเนนิ การใหแ้ ลว้ เสร็จภายใน 60 วนั นบั ถดั จากวนั ทห่ี วั หน้า หนว่ ยงานสง่ั การ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 31
การสอบทานเปรยี บเทยี บระหวา่ งทะเบยี นคมุ มอื กบั ระบบ GFMIS หรอื ระบบ สารสนเทศอน่ื ทห่ี นว่ ยงานกาหนดใหใ้ ชง้ าน ทะเบยี นคมุ มอื ระบบบญั ชี ระบบบรหิ าร สนิ ทรัพยถ์ าวร สานักงาน อจั ฉรยิ ะ (GFMIS) รายงานงบทดลอง + รายงานการเงนิ ประจาปี กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 32
การบนั ทกึ บญั ชี เลอื กบนั ทกึ ตามประกาศนโยบายบญั ชขี องสว่ นราชการ การบนั ทกี รบั รู้ การปรบั ปรงุ บญั ชี ประเภทการรบั รู้ บญั ชแี ยกประเภท วธิ กี ารปรบั ปรงุ บญั ชแี ยกประเภท 1. บนั ทกึ เป็ นวสั ดุ บญั ชวี สั ดคุ งคลงั (I) ดาเนนิ การปรับปรงุ การใชไ้ ป บญั ชคี า่ วสั ดุ (K) 1105010105 ของวสั ดเุ ป็ นคา่ ใชจ้ า่ ย 5104010104 2. บนั ทกึ เป็ นคา่ ใชจ้ า่ ย บญั ชคี า่ วสั ดุ (K) ปรบั ปรงุ วสั ดคุ งคลงั คงเหลอื บญั ชวี สั ดคุ งคลงั (I) 5104010104 ณ วนั สน้ิ งวดบญั ชเี ป็ น 1105010105 3. บนั ทกึ เป็ นสนิ ทรพั ยท์ มี่ ี สนิ ทรพั ย์ มูลคา่ ตา่ กว่า 5,000 บาท บญั ชคี า่ ครภุ ณั ฑม์ ลู คา่ ตา่ ไมต่ อ้ งปรบั ปรงุ 4. บนั ทกึ เป็ นสนิ ทรพั ย์ กวา่ เกณฑ์ (K) ถาวร (กรณีมมี ลู คา่ ตงั้ แต่ 5104030206 เมอื่ ตรวจรบั แลว้ ใหบ้ นั ทกึ ล้างบญั ชพี กั สนิ ทรพั ย์ เป็ น 5,000 ขน้ึ ไป) บญั ชพี กั สนิ ทรพั ย์ (S) บญั ชสี นิ ทรพั ยถ์ าวร โดยบนั ทกึ ใหเ้ ป็ นไปตามประเภท เชน่ ของสนิ ทรพั ย์ เช่น ครุภณั ฑส์ านกั งาน 1206010101 ครุภณั ฑย์ านพาหนะ-ขนส่ง 1206020101 ครุภณั ฑ์ - พกั ครภุ ณั ฑ์ สนง. 1206010102 คอมพิว เ ตอร์ 1 2 0 61 0 0 1 0 1 เ ป็ นต้น แล ะน า ร หสั สนิ ทรพั ยถ์ าวรรายตวั ในระบบ GFMIS ไปบนั ทกึ - พกั ครภุ ณั ฑย์ านพาหนะ ควบคุมในทะเบยี นคุมทรพั ยส์ นิ ทจ่ี ดั ทาตามหนงั สอื และขนสง่ ว 33545 1206020102 กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 33 - พกั ครภุ ณั ฑ์ คอมพวิ เตอร์ 1206100102
การสอบทาน เปรยี บเทยี บ ความถกู ตอ้ ง ครบถว้ นตามหลกั การและนโยบายบญั ชี วสั ดคุ งคลงั ทะเบยี นคมุ วสั ดุ + รายงาน วสั ดคุ งเหลอื ในงบทดลอง (GFMIS) ณ วนั ทส่ี น้ิ งวด วสั ดคุ งเหลอื ในระบบบรหิ าร สานกั งานอจั ฉรยิ ะ (รายงานการตรวจนบั พสั ดุ ประจาปี ) รายงานสนิ ทรพั ย์ ทะเบยี นคมุ ทรพั ยส์ นิ ครภุ ณั ฑ์ คงเหลอื จากระบบ รายตวั GFMIS (รายงานการตรวจนบั พสั ดุ ประจาปี ) กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 34
3 การบรหิ ารงบประมาณภายใตแ้ ผนงานบรู ณาการ/แผนงานอนื่ ๆ กฎหมายระเบยี บทเ่ี กยี่ วขอ้ ง กบั การบรหิ ารงบประมาณทใ่ี ชใ้ นการขบั เคลอ่ื น แผนงาน/งาน/โครงการ - พระราชบญั ญตั วิ ธิ งี บประมาณ พ.ศ. 2561 - พระราชบญั ญตั วิ นิ ยั การเงนิ การคลงั ของรฐั พ.ศ. 2561 - พระราชบญั ญตั กิ ารจดั ซอ้ื จดั จา้ งและการบรหิ ารพสั ดภุ าครฐั พ.ศ. 2560 - พระราชบญั ญตั ปิ ระกอบรฐั ธรรมนูญวา่ ดว้ ยการตรวจเงนิ แผน่ ดนิ พ.ศ. 2561 - ระเบยี บวา่ ดว้ ยการบรหิ ารงบประมาณ พ.ศ. 2562 - ระเบยี บวา่ ดว้ ยการโอนงบประมาณรายจา่ ยบรู ณาการและงบประมาณรายจ่ายบคุ ลากรระหวา่ งหน่วยรับงบประมาณ พ.ศ. 2562 (เดมิ ) ระเบยี บวา่ ดว้ ยการบรหิ ารงบประมาณรายจ่ายสาหรับแผนงานบรู ณาการ พ.ศ. 2559 - หนังสอื สานักงบประมาณ ดว่ นทส่ี ดุ ที่ นร 0729.1/ว51 ลงวนั ที่ 12 กมุ ภาพันธ์ 2562 - หนังสอื สานักงบประมาณ ที่ นร 0729.1/ว6 ลงวนั ที่ 11 ตลุ าคม 2562 กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 35
กระบวนการจดั การ 1. การทบทวนงบประมาณ งบประมาณ การวางแผนงบประมาณ การวางแผน งบประมาณ 5. การประเมนิ ผล กระบวนการ 2. การจดั ทางบประมาณ งบประมาณ กอ่ นการดาเนนิ งาน จดั ทาโครงสรา้ งแผนงานตาม ระหวา่ งการดาเนนิ งาน ยทุ ธศาสตร์ หลงั การดาเนนิ งาน จดั ทาคาขอ งปม. พจิ ารณาคาขอ งปม. จดั ทารา่ ง พรบ. งบประมาณ เสนอรา่ ง พรบ. งบประมาณ 4. การบรหิ ารงบประมาณ 3. การอนมุ ตั งิ บประมาณ จดั ทาแผนปฏบิ ตั งิ าน พจิ ารณารา่ ง พรบ. จดั ทาแผนใชจ้ า่ ย งบประมาณ โดย ฝ่ ายนติ ิ บญั ญตั ิ งบประมาณ จดั สรรงบประมาณ การตราพระราชบญั ญตั ิ การใชจ้ า่ ยงบประมาณ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 36
1. การวางแผน o การทบทวนงบประมาณ งบประมาณ รายงานผลการปฏบิ ตั งิ านและการใชจ้ า่ ยงบประมาณปี ทผ่ี า่ นมา รายงานการวเิ คราะหร์ ะดบั ความสาเร็จของการดาเนนิ งาน (PART) ทบทวน/ปรบั ปรงุ เป้ าหมาย กลยทุ ธ์ ผลผลติ กจิ กรรม ตวั ชวี้ ดั ปรบั ปรงุ ฐานขอ้ มลู ประมาณการรายจา่ ยลว่ งหนา้ ระยะปานกลาง (MTEF) การจดั งบประมาณขน้ั ตา่ ทจี่ าเป็ น o การวางแผนงบประมาณ จดั ทาขอ้ เสนอวงเงนิ งบประมาณเบอ้ื งตน้ จดั ทางบประมาณในลกั ษณะบรู ณาการ กาหนดนโยบายและวงเงนิ งบประมาณรายจา่ ยประจาปี จดั ทายทุ ธศาสตรจ์ ดั สรรงบประมาณรายจา่ ยประจาปี กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 37
2. การจดั ทา 1. งบประมาณ จดั ทาแผนงานยทุ ธศาสตร์ 3. การอนมุ ตั ิ จดั ทาคาของบประมาณ งบประมาณ พจิ ารณาคาของบประมาณ จดั ทารา่ ง พรบ. งบประมาณ เสนอรา่ ง พรบ. งบประมาณ พจิ ารณารา่ ง พรบ. งบประมาณ โดย สภาผแู้ ทนราษฎร 3 วาระ (105วนั ) พจิ ารณารา่ ง พรบ. งบประมาณ โดยวฒุ สิ ภา (20 วนั ) การตราพระราชบญั ญตั ิ งบประมาณรายจา่ ยประจาปี กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 38
4. การบรหิ าร 1. งบประมาณ จดั ทาแผนปฏบิ ตั งิ าน จดั ทาแผนการใชจ้ า่ ยงบประมาณ 5. การตดิ ตาม จดั สรรงบประมาณ ประเมนิ ผล การใชจ้ า่ ยงบประมาณ การรายงานผลการดาเนนิ งาน การตดิ ตามผลการดาเนนิ งาน การประเมนิ ผล กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 39
สานกั งานเศรษฐกจิ การเกษตร (สานกั /กอง/ศนู ย)์ สานกั งานเศรษฐกจิ การเกษตร/ (สลก.) กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 40
พระราชบญั ญตั ิ วธิ กี ารงบประมาณ พ.ศ. 2561 กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 41
มาตรา 36 งบประมาณรายจา่ ยของหนว่ ยงานทกี่ าหนดไวใ้ นแผนงานหรอื รายการใด จะ โอนหรอื นาไปใชใ้ นแผนงานหรอื รายการอนื่ มไิ ด้ เวน้ แตจ่ ะไดร้ บั อนุมตั จิ ากผอู้ านวยการ การโอนเพอ่ื เพมิ่ รายจ่ายประเภทเงนิ ราชการลบั หรอื เป็ นแผนงาน หรอื โครงการใหม่ จะตอ้ งไดร้ บั จากคณะรฐั มนตรี มาตรา 40 การจา่ ยเงนิ หรอื กอ่ หนผี้ กู พนั ตอ้ งเป็ นไปตามแผนการปฏบิ ตั งิ านและแผนการ ใชจ้ ่ายงบประมาณทไี่ ดร้ บั ความเห็นชอบจากผูอ้ านวยการและตอ้ งไดร้ บั การอนุมตั เิ งนิ จดั สรรจากผอู้ านวยการ และกรณีทมี่ คี วามจาเป็ นเรง่ ดว่ น คณะรฐั มนตรี อนุมตั ใิ หจ้ า่ ยหรอื กอ่ หนผี้ กู พนั กอ่ นไดร้ บั เงนิ จดั สรรได้ มาตรา 43 การเบกิ เงนิ จากคลงั ใหเ้ บกิ จา่ ยเฉพาะภายในปี งบประมาณนน้ั กรณีไมส่ ามารถ เบกิ เงนิ ไดภ้ ายในปี งบประมาณใหข้ ยายเวลาเบกิ จา่ ยเงนิ จากคลงั ไดเ้ ฉพาะรายการทไ่ี ดก้ อ่ หนี้ ผกู พนั ไวก้ อ่ นสน้ิ ปี และใหก้ นั เงนิ ไวแ้ ลว้ การขยายเวลาการขอเบกิ เงนิ จากคลงั ขยายไดไ้ มเ่ กนิ 6 เดอื น เวน้ แตม่ ี ความจาเป็ นใหข้ อตกลงกบั กระทรวงการคลงั ขยายไดอ้ กี ไมเ่ กนิ 6 เดอื น กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 42
มาตรา 46 ให ้ ผอ.สงป.จัดวางระบบการตดิ ตามและประเมนิ ผลการดาเนินงานตามแผนการ ปฏบิ ัตงิ าน และแผนการใชจ้ ่ายงบประมาณเพอื่ การวัดผลสมั ฤทธหิ์ รอื ประโยชน์ทจ่ี ะไดร้ ับจากการใช ้ จา่ ยงบประมาณ มาตรา 47 ใหห้ น่วยรับงบประมาณ จัดใหม้ ีระบบการติดตามและประเมินผลฯ ภายในหน่วยรับ งบประมาณ ตามหลกั เกณฑแ์ ละวธิ กี ารท่ี ผอ.สงป.กาหนด (ว51 และ ว6) และใหถ้ อื วา่ การประเมนิ ผล เป็ นส่วนหน่ึงของกระบวนการบริหารงบประมาณท่ีตอ้ งดาเนินการอย่างต่อเน่ืองและเปิ ดเผยต่อ สาธารณชนดว้ ย มาตรา 48 กรณที ก่ี ารประเมนิ ผลสมั ฤทธ์ิ ไมไ่ ดต้ ามเป้ าหมายหรอื ตัวชว้ี ัดทก่ี าหนด ผอ.สงป. จะ ทาขอ้ เสนอแนะการปรับปรุงแกไ้ ข ใหห้ น่วยรับงบประมาณปรับปรุงแกไ้ ขภายในเวลาทกี่ าหนด และ รายงานรัฐมนตรเี จา้ สังกัดหรอื รัฐมนตรซี ง่ึ กฎหมายกาหนดใหม้ หี นา้ ท่ีกากับหรอื ควบคุมกจิ การของ หน่วยรับงบประมาณ หรอื รฐั มนตรผี รู ้ ักษาการตามกฎหมายเพอ่ื ทราบ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 43
มาตรา 50 ใหห้ น่วยรับงบประมาณรายงานผลการใชจ้ ่ายงบประมาณรายจ่ายในปี งบประมาณที่ สน้ิ สดุ รวมทัง้ ผลการปฏบิ ตั งิ านให ้ ผอ.สงป.ทราบภายใน 45 วนั นับแตว่ นั สน้ิ ปี งบประมาณ มาตรา 52 ขา้ ราชการ พนกั งานราชการ ลกู จา้ ง หรอื เจา้ หนา้ ทขี่ องรฐั ในหน่วยรับงบประมาณ ผูใ้ ดจ่ายเงนิ หรอื ก่อหน้ีผูกพัน หรอื โดยรูอ้ ยู่แลว้ ยนิ ยอมใหก้ ระทาการดังกล่าวนัน้ โดยฝ่ าฝื น พรบ.น้ี หรือระเบยี บที่ออกตาม พรบ.น้ี นอกจากความรับผดิ ทางอาญาซงึ่ อาจไดร้ ับตามกฎหมายอน่ื แลว้ ผกู ้ ระทาหรอื ผยู ้ นิ ยอมใหก้ ระทาการดงั กลา่ ว จะตอ้ งรับผดิ ชดใชเ้ งนิ งบประมาณทห่ี น่วยรับงบประมาณ ไดจ้ า่ ยไป หรอื ตอ้ งผกู ผนั จะตอ้ งจา่ ย ตลอดจนคา่ สนิ ไหมทดแทนใดๆ ใหแ้ กห่ น่วยรบั งบประมาณนัน้ บคุ คลภายนอกผูไ้ ดร้ ับประโยชน์จากการกระทาตามวรรคหนง่ึ จะตอ้ งร่วมรับผดิ กับ ผกู ้ ระทาการฝ่ าฝื นดว้ ย เวน้ แตจ่ ะแสดงไดว้ า่ ตนไดก้ ระทาไปโดยสจุ รติ ไม่รเู ้ ท่าถงึ การฝ่ าฝื น พรบ.หรอื ระเบยี บดงั กลา่ ว ความในวรรคหนง่ึ ไม่ใชบ้ งั คบั แก่ขา้ ราชการ พนักงานราชการ ลูกจา้ ง หรือ เจา้ หนา้ ทข่ี องรัฐ ซงึ่ ไดท้ กั ทว้ งคาสง่ั ของผบู้ งั คบั บญั ชาหรอื ไดบ้ นั ทกึ ขอ้ โตแ้ ยง้ ไวเ้ ป็ นหนงั สอื แลว้ วา่ การทจ่ี ะปฏบิ ตั ติ ามคาสงั่ นัน้ อาจไมช่ อบดว้ ยกฎหมายหรอื ระเบยี บ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 44
รายการตามภารกจิ พนื้ ฐาน แผนงานพนื้ ฐาน หมายถงึ แผนงานทดี่ าเนนิ ภารกจิ ตามหนา้ ท่ี ความรบั ผดิ ชอบเป็ นปกตปิ ระจาตามกฎหมายจดั ตงั้ หนว่ ยงานนน้ั ๆ หากหยดุ ดาเนนิ การอาจกอ่ ใหเ้ กดิ ความเสยี หายในการใหบ้ รกิ ารสาธารณะของ ภาครฐั ซง่ึ มลี กั ษณะงานและปรมิ าณงานทช่ี ดั เจนตอ่ เนอื่ ง รกั ษางานเดมิ เพม่ิ เป้ าหมาย กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 45
รายการตามภารกจิ ยทุ ธศาสตร์ แผนงานยุทธศาสตร์ หมายถงึ แผนงานทด่ี าเนนิ ภารกจิ ตามหนา้ ท่ี ความรบั ผดิ ชอบทไ่ี ดร้ บั มอบหมายในเชงิ นโยบายทตี่ อ้ งการผลกั ดนั หรอื เห็น ความสาคญั ในชว่ งระยะเวลาหนง่ึ ทงั้ น้ี ใหเ้ ป็ นไปตามทสี่ านกั งบประมาณ กาหนด และคณะรฐั มนตรใี หค้ วามเห็นชอบ นโยบายสาคญั ของรฐั บาล นโยบายอนื่ พจิ ารณาเป็ น 2 ลกั ษณะ - นโยบายตอ่ เนอ่ื ง - นโยบายใหม่ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 46
การบรหิ ารงบประมาณ การจัดทาแผนฯ / การจัดสรร การใชจ้ ่าย การโอน / การรายงาน ปรบั แผน เปลย่ี นแปลง ขอ้ 34 - 37 ขอ้ 8 - 17 ขอ้ 18 - 21 ขอ้ 22 - 29 ระเบยี บวา่ ดว้ ยการบรหิ ารงบประมาณ พ.ศ.2562 หลักเกณฑว์ า่ ดว้ ยการใชง้ บประมาณรายจา่ ย การโอนเงนิ จดั สรร หรอื การเปลย่ี นแปลงเงนิ จดั สรร พ.ศ. 2562 ระเบยี บวา่ ดว้ ยการโอนงบประมาณรายจา่ ยบรู ณาการและงบประมาณรายจา่ ยบคุ ลากรระหวา่ งหน่วยรบั งบประมาณ พ.ศ. 2562 กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 47
หลกั การสาคญั ของการโอนเปลย่ี นแปลงรายการงบประมาณฯ (ระเบยี บฯ ขอ้ 25) (1) เพอื่ แกไ้ ขปญั หาการปฏบิ ตั งิ าน (2) เพอ่ื เพม่ิ ประสทิ ธภิ าพการใหบ้ รกิ าร (3) เพอื่ เพมิ่ คณุ ภาพการใหบ้ รกิ าร (4) เพอ่ื พฒั นาบคุ ลากร (5) เพอื่ พฒั นาเทคโนโลยี * จะตอ้ งระบเุ หตผุ ลความจาเป็ นหรอื ความเหมาะสมได้ โดยคานงึ ถงึ ประโยชนข์ อง ประชาชน ความประหยัด ความคุม้ ค่า ความโปร่งใส รวมทง้ั ตอ้ งมคี วามสอดคลอ้ งกบั ยทุ ธศาสตรช์ าติ แผนแมบ่ ท แผนปฏริ ปู ประเทศ และเป้ าหมายการใหบ้ รกิ ารกระทรวง กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 48
ทง้ั น้ี ตอ้ งแสดงเหตผุ ลความจาเป็ นหรอื ความเหมาะสม โดยตอ้ งคานงึ ถงึ : (1) ประโยชนข์ องประชาชน (2) ความประหยดั (3) ความคมุ้ คา่ (4) ความโปรง่ ใส ** และตอ้ งไมท่ าให้ : เป้ าหมายผลผลติ /โครงการตามแผนฯ เปลย่ี นแปลงลดลงในทางที่ เป็ นสาระสาคญั และคา่ สาธารณูปโภคคา้ งชาระเมอื่ สน้ิ ปี งบประมาณ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 49
การโอนเปลยี่ นแปลงรายการงบประมาณรายจา่ ย ตามอานาจของ หวั หนา้ สว่ นราชการฯ ตามหลกั เกณฑว์ า่ ดว้ ยการใชง้ บประมาณรายจา่ ย การโอนเงนิ จดั สรรหรอื การ เปลย่ี นแปลงเงนิ จดั สรร พ.ศ. 2562 ขอ้ 8 กรณีความจาเป็ นเพอ่ื จัดทาผลผลติ หรอื โครงการใหบ้ รรลุเป้าหมายตามแผนการปฏบิ ตั งิ านและแผนการใช ้ จ่ายงบประมาณ หวั หนา้ หน่วยรับงบประมาณอาจโอนเงนิ จัดสรรหรอื เปลยี่ นแปลงเงนิ จัดสรร ภายใตแ้ ผนงาน ผลผลติ หรอื โครงการเดยี วกนั ได้ โดยไมต่ อ้ งขออนมุ ตั จิ ากสานกั งบประมาณ ภายใตเ้ งอ่ื นไข ดงั น้ี 1) ตอ้ งมใิ ชก่ ารโอนเงนิ จดั สรร หรอื เปลย่ี นแปลงเงนิ จดั สรร จาก - รายจา่ ยในงบบคุ ลากร - รายการครภุ ณั ฑท์ ม่ี วี งเงนิ ตอ่ หนว่ ยตงั้ แตห่ นง่ึ ลา้ นบาทขน้ึ ไป - รายการคา่ ทดี่ นิ รายการสงิ่ กอ่ สรา้ งทม่ี วี งเงนิ ตอ่ หนว่ ยตง้ั แตส่ บิ ลา้ นบาทขนึ้ ไป หรอื - รายการกอ่ หนผี้ กู พนั ขา้ มปี งบประมาณ 2) ตอ้ งไมน่ าไปกาหนด - เป็ นอตั ราบคุ ลากรตง้ั ใหม่ - รายการคา่ จดั หาครภุ ณั ฑย์ านพาหนะรายการครภุ ณั ฑท์ ม่ี วี งเงนิ ตอ่ หนว่ ยตง้ั แตห่ นง่ึ ลา้ นบาทขนึ้ ไป - รายการคา่ ทดี่ นิ รายการคา่ สง่ิ กอ่ สรา้ งเงนิ ตอ่ หนว่ ยตง้ั แตส่ บิ ลา้ นบาทขนึ้ ไป หรอื - เป็ นคา่ ใชจ้ า่ ยในการเดนิ ทางไปราชการตา่ งประเทศทไี่ มไ่ ดก้ าหนดไวใ้ นแผนการปฏบิ ตั งิ านและ แผนการใชจ้ า่ ยงบประมาณ และ - ตอ้ งไมเ่ ป็ นการกอ่ หนผี้ กู พนั ขา้ มปีงบประมาณ กลมุ่ ตรวจสอบภายใน สานักงานเศรษฐกจิ การเกษตร 50
Search
