บญั ชีลกู หนีเ้งินยืม ลกู หนีเ้งินยืมคงค้างของปีกอ่ น ลกู หนีเ้งินยมื นอกงบประมาณ 1.ลกู หนีส้ ง่ ใช้ใบสาคญั เทา่ กบั ยืมเงิน ล้างลกู หนี ้ ปรับปรุง คา่ ใช้จา่ ย ปี กอ่ น
บญั ชลี กู หนีเ้งินยืม 2.เงินเหลือจ่ายทไ่ี ด้รับชดใช้เงินยืม และนาฝากคลงั ไมท่ นั ในปี งบประมาณกอ่ น กรณี บนั ทกึ รับเงินเป็ นเบิกเกินสง่ คนื ในปี งบประมาณกอ่ น บนั ทกึ นาสง่ เงิน
บญั ชลี กู หนีเ้งินยืม กรณี บนั ทกึ รับเงินเป็ นเบิกเกินสง่ คนื ในปี งบประมาณก่อน ล้างเบกิ เกินสง่ ฯ เป็ นรายได้ อ่ืน กรณี ยงั ไมไ่ ด้บนั ทกึ รับเงินเหลอื จ่ายท่ีได้รับชดใช้คืนเงินยมื บนั ทกึ รับเงิน
บญั ชีลกู หนีเ้งินยมื กรณี ยงั ไมไ่ ด้บนั ทกึ รับเงินเหลือจ่ายทไ่ี ด้รับชดใช้คืนเงินยมื บนั ทกึ นาสง่ เงิน
บญั ชีลกู หนีเ้งินยืม สาเหตุ : ลูกหนีส้ ่งใช้เงนิ สดปี ก่อน แต่ยังไม่ได้บนั ทกึ ล้างเงนิ ยมื ปี ก่อน สง่ ใช้เป็น 1 เงินสด 1
บญั ชีเงินรับฝากอืน่ /เงินรับประกนั อ่ืน ตรวจสอบ รายละเอยี ดท่มี ีการควบคมุ ยอดยกไป • เงินที่รับฝากไว้เพื่อจ่ายคืนให้ผ้มู สี ิทธิ ในงบทดลอง • เงินทห่ี นว่ ยงานเรียกเก็บเป็ นหลกั ประกนั ข้อผดิ พลาดอาจเกดิ จาก ... 1.บนั ทกึ รับรายได้ แตเ่ บิกเป็นหนีส้ นิ 2.บนั ทกึ เบกิ ระบบุ ญั ชีแยกประเภทผิด 3.บนั ทกึ รับเป็นหนีส้ ินแตเ่ บิกเป็นคา่ ใช้จา่ ย/สนิ ทรัพย์
บญั ชเี งินรับฝากอ่ืน/เงินรับประกนั อื่น สาเหตุ : รับรู้เป็ นรายได้ แต่เบกิ เป็ นหนีส้ นิ สาเหตุ : ระบบุ ญั ชีแยกประเภทหนีส้ ินผิด ปี ปัจจุบนั ZGL_JV/ บช 01 (JV) บนั ทกึ ปรับปรุงบญั ชี ZGL_ JV/ บช 01 (JV) รับเงินรับฝากอ่นื แตบ่ นั ทกึ เบิกเป็ นเงินประกนั อืน่ เดบิต บญั ชีคา่ ใช่จา่ ย (ระบปุ ระเภท) / เดบิต บญั ชีเงินรับฝากอ่นื บญั ชีพกั สินทรัพย์ เครดิต บญั ชีเงินรับฝากอ่นื / เงินประกนั อื่น เครดติ บญั ชีเงินประกนั อ่ืน ปี ก่อน รับเงินประกนั อืน่ แตบ่ นั ทกึ เบิกเป็ นเงินรับฝากอืน่ เดบิต บญั ชีเงินประกนั อื่น บนั ทกึ ปรับปรุงบญั ชี ZGL_JV / บช 01 (JV) เดบิต บญั ชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด เครดติ บญั ชีเงินรับฝากอ่ืน บญั ชีพกั สินทรัพย์ เครดติ บญั ชีเงินรับฝากอื่น / เงินประกนั อน่ื
บญั ชเี จ้าหนีก้ ารค้า-บคุ คลภายนอก บญั ชี ยกมา เดบติ เครดติ ยกไป 0 60 80 (20) เจ้าหนกี ้ ารค้า- บคุ คลภายนอก ลดลง เพ่ิมขนึ ้ ประเภท PA PC PM KA KC KE เอกสาร KG KH KI รายการ จ่ายเงนิ เบกิ เงนิ
บญั ชี ยกมา บญั ชใี บสาคญั ค้างจา่ ย ใบสาคญั ค้างจ่าย 0 เดบติ เครดิต ยกไป 80 120 (40) ลดลง เพิ่มขนึ ้ ประเภท PM KL KN เอกสาร จ่ายเงนิ เบกิ เงนิ รายการ
บญั ชีเจ้าหนีก้ ารค้า-บคุ คลภายนอก/ใบสาคญั ค้างจา่ ย ตรวจสอบ • ใบแจ้งหนี/้หลกั ฐานขอเบิกท่ยี งั ไมไ่ ด้จา่ ย ยอดยกไป • หลกั ฐานขอเบิกทย่ี งั ไมไ่ ด้จา่ ย ในงบทดลอง ข้อผิดพลาดอาจเกิดจาก ... 1.ไม่บนั ทกึ การจา่ ยเงิน 2.กลบั รายการขอเบกิ ไมส่ มบรู ณ์
บญั ชีเจ้าหนีก้ ารค้า-บคุ คลภายนอก/ใบสาคญั ค้างจา่ ย สาเหตุ : มียอดคงค้างสงู ไม่ได้บนั ทกึ รายการขอจ่ายในระบบ ตรวจสอบรายการท่จี ่ายเงนิ ไปแล้วแต่ยงั ไม่ได้บนั ทกึ รายการขอจ่าย จา่ ยเงินในปี ปัจจบุ นั ทป่ี ิ ดงวดแล้ว จ่ายเงินในปี งบประมาณกอ่ น ปรับปรุงบญั ชี บนั ทกึ รายการขอจ่าย กรณีไมม่ ภี าษี กรณีมภี าษี ZF_53_PM/ขจ 05 เดบิต บญั ชใี บสาคญั การจา่ ย/ เดบิต บญั ชีใบสาคญั ค้างจา่ ย/ ZJ9_C01 บญั ชีเจ้าหนีก้ ารค้า-บคุ คลภายนอก เจ้าหนีก้ ารค้า-บคุ คลภายนอก เครดติ บญั ชี ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด เครดติ บญั ชเี งินฝากธนาคาร เดบติ บญั ชี ผสส.จากการแก้ไขข้อผิดพลาด (เงินงบประมาณ/เงินนอกงบประมาณ) ZJ9_501 เครดติ บญั ชีเงินฝากธนาคาร (เงนิ งบประมาณ/เงินนอก งปม.)
บญั ชี ยกมา บญั ชเี บกิ เกินสง่ คืนรอนาสง่ เบิกเกินรอนาสง่ 0 เดบติ เครดิต ยกไป 20 80 (60) ลดลง เพิ่มขนึ ้ ประเภท BE BD เอกสาร ล้าง รับเงนิ รายการ ค่าใช้จ่าย/ ลกู หนี้
บญั ชีเบิกเกินสง่ คนื รอนาสง่ สาเหตุ : นาส่งเงนิ เรียบร้อยแล้ว แต่ไม่ได้บนั ทกึ ลดยอดเงนิ เบกิ เกนิ ส่งคนื รอนาส่ง ปี ปัจจุบนั บนั ทกึ ปรับปรุงบญั ชี ZGL_BE/บช 01 (BE) เดบิต บญั ชีเบิกเกินสง่ คืนรอนาสง่ xx เครดิต บญั ชีคา่ ใช้จ่าย หรือ xx xx บญั ชีคา่ วสั ดุ หรือ xx xx บญั ชีพกั สนิ ทรัพย์ หรือ บญั ชีลกู หนเี ้งินยืม (ระบปุ ระเภท)
บญั ชีเบิกเกินสง่ คนื รอนาสง่ สาเหตุ : นาส่งเงนิ เรียบร้อยแล้ว แต่ไม่ได้บนั ทกึ ลดยอดเงนิ เบกิ เกินส่งคืนรอนาส่ง ปี ก่อน บนั ทกึ ปรับปรุงบญั ชี ZJ9_501 กรณีค่าใช้จ่าย เดบิต บญั ชีเบิกเกินสง่ คืนรอนาสง่ xx เครดติ บญั ชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด xx บนั ทกึ ปรับปรุงบญั ชี ZGL_JV /บช 01 (JV) กรณีลกู หนเี ้งินยมื / เดบิต บญั ชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด xx พกั สนิ ทรัพย์ เครดติ บญั ชีลกู หนเี ้งินยมื (ระบปุ ระเภท) หรือ xx บญั ชีพกั สินทรัพย์ xx
สิน้ ปีงบประมาณ เงิน งบประมาณ เงินนอก เงินรายได้ แก้ไข งบประมาณ แผน่ ดิน ข้อผิดพลาด งบการเงินระดบั กระทรวง ตรวจสอบ ปรับปรุงบญั ชี งบการเงินระดบั กรม ตามเกณฑ์คง งบทดลองระดบั หนว่ ยเบิกจ่าย ค้าง ปิดบญั ชี
การปรับปรุงรายการบญั ชี ตามเกณฑ์คงค้าง ณ วนั สิน้ ปีงบประมาณ รับ รายได้ ลว่ งหน้า แผ่นดินรอ นาสง่ คลงั จ่าย คา่ เสอ่ื ม ค้างรับ ลว่ งหน้า ราคาตดั จาหนา่ ย รายได้ ค้างจ่าย วนั ผ่านรายการ วสั ดุ ค่าใช้จ่าย คา่ เผื่อหนี ้ 30 กนั ยายน 25xx คงคลงั สงสยั จะ คา่ วสั ดุ สญู
ข้อพงึ ระวงั ณ สิ้นปี งบประมาณ • ความถกู ต้องของเงนิ ลูกหนี้ สนิ ทรัพย์ ภาระหนีส้ นิ • ดุลบญั ชปี กติ • การล้างบญั ชพี กั สนิ ทรัพย์เป็ นสนิ ทรัพย์ • การประมวลผลค่าเส่ือมราคาของสนิ ทรัพย์ • การปรับปรุงบญั ชตี ามเกณฑ์ยอดคงค้าง • การปิ ดบัญชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผดิ พลาดและบญั ชีรายได้สงู (ต่า) กว่าค่าใช้จ่ายสุทธิ
การปิ ดบญั ชี ผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด รายได้สงู (ต่า) กว่าค่าใช้จ่ายสุทธิ ZGL_JV / เดบิต เครดิต ZGL_JV / บช 01 (JV) บช 01 (JV) เดบติ บญั ชรี ายได้สงู (ต่า) กวา่ คา่ ใช้จา่ ยสะสม เดบิต บญั ชีรายได้สงู (ต่า) กวา่ คา่ ใช้จา่ ยสทุ ธิ เครดิต บญั ชีรายได้สงู (ต่า) กวา่ คา่ ใช้จา่ ยสทุ ธิ บญั ชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด บญั ชีผลสะสมจากการแก้ไขข้อผิดพลาด เครดติ บญั ชีรายได้สงู (ตา่ ) กวา่ คา่ ใช้จา่ ยสะสม วนั ผา่ นรายการ 30 กนั ยายน 25XX
โดย : กลมุ่ งานกากบั และบริหารระบบการคลงั สานกั งานคลงั จงั หวัดอทุ ยั ธานี
Search
