Упрощенка. Ознакомительный номер

101 Помощь бухгалтеруПочему надо проверить данныеиз базы ФНСДанные о  своей фирме надо проверить, чтобы не  былосюрпризов со стороны налоговиков. Например, в базе на-логовиков почему-то нет отметок о  том, что фирма при-меняет УСН, хотя она подавала уведомление о переходена спецрежим. Из-за этого инспекторы пытаются лишитькомпанию права на упрощенку (подробнее читайте в жур-нале «Упрощенка», 2018, № 8, с. 77). Прежде чем заключать сделку с контрагентом, про-верьте в первую очередь его штат. Инспекторы заподоз-рят схему, если у контрагента мало или совсем нет сотруд-ников. Мы  обнаружили 381 тыс. организаций с  нулевойчисленностью, хотя в компании должен быть как минимумодин работник — директор. Налоговики нам объяснили,что это не ошибка, таких «нулевок» много. Большинствоиз них фиктивные фирмы, которые на самом деле не ве-дут деятельность. Если у контрагента будут и другие при-знаки однодневки, то расходы снимут. Причем судьи чащевсего занимают сторону контролеров (постановление Ар-битражного суда Дальневосточного округа от 23.01.2018№ Ф03-4650/2017).Как проверить данные по своей компаниии контрагентуПроверить численность и  спецрежим своей компаниии контрагента можно двумя способами. Первый способ — в файлах ФНС. Этот способ тру-доемкий. Сведения налоговиков — это множество файловформата XML, которые собраны хаотически. Они не от-сортированы по  региону, названию или  другим параме-трам. Но файлы можно перевести в удобную таблицу. Чтобы систематизировать данные, откройте пустойфайл Eхсel, нажмите на кнопку «Office», выберите папкуи укажите путь к разархивированным файлам. Затем вы-берите способ открытия файла «XML-таблица». Вы увиди-те на  экране таблицу, в  которой в  числе прочих данныхесть название компании (столбец  К), ИНН (столбец L).Чтобы найти свою фирму, выделите столбец с ИНН, на-жмите CTRL+F и введите ИНН (рис. 1 на с. 102). Сведения о  спецрежиме находится в  столбцахM — O. Если компания применяет упрощенку, то в стол-бце N «ПризнУСН» будет стоять цифра 1. Если фирма при-

102 №9, сентябрь, 2018Рекомендации меняет ЕНВД, то цифра 1 будет стоять в столбце О «При- знЕНВД». Второй способ — найти сведения в программе «Проверка контрагентов». Чтобы воспользоваться про- граммой, зайдите на сайт upr.1cont.ru. Введите в поиско- вой строке ИНН своей фирмы или партнера, сведения о котором вы хотите проверить (рис. 2 на с. 103). Затем кликните на  название компании и  перей- дите в  карточку компании. Прокрутите страницу вниз или кликните по  ссылке «Сформировать досье» (рис. 3 на с. 103). Нажмите на кнопку «Плюсы» и узнайте, сколь- ко, по данным ФНС, в компании сотрудников и какой на- логовый режим организация применяет (рис. 4 на с. 103). Если по вашей компании или по вашему поставщи- ку в программе не хватает данных, не удивляйтесь. Как вы выяснили, ФНС загрузила в  свою базу неполные сведе- ния. В списке всего 2,5 млн компаний, поэтому по многим фирмам в программе «Проверка контрагентов» нет сведе- ний о  численности и  режимах, так как программа берет данные из базы налоговиков. Если нашли ошибки, их можно исправить. Для это- го напишите обращение в свою ИФНС. В письме сообщи- те, какие сведения неверные, запишите правильные и по- просите исправить информацию в открытых данных.Рисунок 1. Как найти в таблице сведения о компании

103 Помощь бухгалтеруРисунок 2. Как найти в программе компаниюРисунок 3. Как сформировать досье на фирмуРисунок 4. Как найти в досье численность и налоговый режим

104 №9, сентябрь, 2018ДиалогПисьма в редакцию Дорогие читатели! В рубрике «Письма в редакцию» мы публикуем ответы на вопросы, которые вы задали через платный сервис «Вопрос эксперту» на e.26-2.ru. Стоимость обращения — 890 руб. На вопрос мы отвечаем в течение 24 часов.Как заполнить платежку на алиментыи выбивать ли чек ККТ приставам?Переводим приставам долги по кредиту и алименты, которые удержалис зарплаты работника. В связи с поправками в закон о ККТ должны ли мыпробивать кассовые чеки с признаком «расход»? Не должны. Фирмы обязаны применять ККТ при расче- тах, в том числе безналичных (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). К расчетам закон отно- сит прием и выплату денежных средств за товары, рабо- ты, услуги, погашение займов и некоторые другие опера- ции (абз. 20 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). Перевод алиментов и долгов работника приставам не входит в понятие расче- тов, при которых надо пробивать чеки.Удержали у работника долг по исполнительному листу. В поле 101 платежкипоставили статус 19, но программа банка требует заполнить 12 цифр в поле«ИНН плательщика», иначе не пропускает поручение. Как заполнить платеж-ку? Что поставить в поле 101? В поле 101 «Статус составителя» поставьте статус 19, так как переводите в бюджет налоги, которые удержали у ра- ботника (приложение 5 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107). Банк не пропускает платеж, так как при статусе 19 нужно заполнить либо 12-значный ИНН в поле 60 «ИНН плательщика», либо вид и  номер документа в  поле 108 (п. 6 приложения 4 к приказу № 107). Во многих банках программа «Клиент-банк» не  позволяет изменить ИНН, так как номер в  системе привязан к  наименованию пла- тельщика-клиента. Банки советуют в  поле 60 указывать ИНН орга- низации, а в поле 108 — записать код и номер докумен-

105 Письма в редакцию та, удостоверяющий личность должника. Например, 01;1234567890. 01 — код паспорта гражданина РФ, циф- ры через точку с запятой — серия и номер паспорта. До- полнительно можно указать ИНН работника в назначении платежа. Вместо КБК запишите 0. Очередность плате- жа — 4. Пример платежки смотрите ниже.Образец. Как заполнить платежку на долги работника по налогамИНН плательщика СтатусЗдесь заполните ИНН В поле 101 поставьте статус 19, если переводите приставам на- логи и другие платежи в бюджет, которые удержали у работникакомпании, а не работника 0401060Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1 29.08.2018 19 Дата Вид платежаСумма Пять тысяч рублей 00 копеек Сумма 5000-00прописью Сч. № 40702810094000007878ИНН 7711223344 КПП 771101001ООО «Омега»Плательщик БИК 044525823ГПБ (АО) г. Москва Сч. № 30101810200000000943Банк плательщика БИК 044525000ГУ Банка России по ЦФО г. Москва 35 Сч. №Банк получателяИНН 7704270863 КПП 771945003 Сч. № 40302810045251000079УФК по г. Москве (Измайловский районный отдел су- Вид оп. 01 Срок плат.дебных приставов Управления ФССП по Москве л/с Наз. пл. Очер. плат. 405731А20470)Получатель Код 0 Рез. поле0 45382000 0 0 01;4600123456 0Земельный налог по исполнительному листу от 18.01.2018 № 1234/56789 за Иванова ИванаИвановича, ИНН 771412345678Назначение платежа Номер документа Заполните в поле 108 вид документа, а через точку с запятой — серию и номер. 01 — это российский паспорт

106 №9, сентябрь, 2018ДиалогУдерживаем у сотрудника алименты и переводим бывшей жене. Последнийплатеж вернулся. Со слов сотрудника, его бывшая супруга поменяла фами-лию. Можем ли мы взять заявление у сотрудника или копию паспорта у егобывшей жены, чтобы переводить алименты по новым реквизитам? Безопаснее этого не  делать. Пока старый исполнитель- ный лист находится в фирме, она должна продолжать пе- речислять алименты взыскателю. Но вы этого не можете сделать, потому что банк не пропускает платеж. Поэтому верните исполнительный лист взыскателю, то  есть быв- шей супруге работника (подп. 2 п. 1 ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Сообщите ей, что при смене фамилии она должна получить новый исполнитель- ный лист и представить вам (п. 2 ст. 19 ГК). После того как супруга представит документ, перечисляйте алименты по новым реквизитам.Приставы прислали на сотрудника постановление. По документу мы должныежемесячно удерживать у сотрудника 50 процентов в счет погашения креди-та. Банк не пропускает платежку, ссылаясь на несоответствие БИК и номерарасчетного счета. Где взять реквизиты? Платежные реквизиты можно уточнить по телефону у са- мого пристава. Телефоны работников ФССП есть на сайте fssprus.ru в разделе «Контакты». Если дозвониться не по- лучится, то найдите номер исполнительного производст- ва на сайте fssprus.ru в разделе «Сервисы» / «Банк данных исполнительных производств». Сервис покажет данные должника и  позволит сформировать квитанцию об  упла- те. Для этого нажмите на кнопку «оплатить» (см. рисунок внизу). В всплывающем окне выберите квитанцию. Сер-Рисунок. Как узнать реквизиты для оплаты алиментов

107 Письма в редакцию вис выгрузит файл с реквизитами для оплаты, включая но- мер счета и БИК банка. Если вы  не перечислите вовремя долги работ- ника, то  приставы оштрафуют организацию мини- мум на  50  тыс.  руб., должностное лицо — минимум на 15 тыс. руб. (ч. 3 ст. 17.14 КоАП). Как правило, к ответ- ственности привлекают главбуха (решения Сахалинского областного суда от 02.04.2015 № 72-69/2015, Камызяк- ского районного суда Астраханской области от 08.04.2015 №12-22/2015).Получили исполнительный документ о взыскании с работника штрафа7500 руб. По невнимательности бухгалтер удержал на 70 руб. меньше. При-ставы это обнаружили и сообщили нам. Что нас ожидает за такой маленькийпроступок? Приставы могут оштрафовать на  15 тыс. руб. главбуха или директора, если в  организации нет бухгалтера (ч.  3 ст.  17.14 КоАП). Если не  заплатить в  течение 60 дней со  дня вступления постановления в  силу, штраф удвоят или могут арестовать на 15 суток (ст. 20.25 КоАП). Вы мо- жете обратиться в суд, чтобы признать нарушение мало- значительным (ст. 2.9 КоАП). Несмотря на то что состав нарушения есть, размер вреда и  последствия его мини- мальны. Суды часто встают на сторону бухгалтера в таких ситуациях (решения Калужского районного суда Калуж- ской области от 21.01.2015 № 12-1278/2014, Пензенско- го областного суда 27.11.2014 № 7-228/14).Наша компания удерживала алименты по исполнительному листу из зарпла-ты сотрудника, но он уволился. Что делать с исполнительным листом? Верните исполнительный лист бывшей жене, если али- менты перечисляли ей  напрямую, либо приставам, если получили от  них копию листа. В  исполнительном листе сделайте специальную отметку. Укажите в ней: — основание, по  которому прекратили взыска- ния, — увольнение сотрудника; — взысканную сумму, если удержали не весь долг; — даты, когда получили и вернули исполнительный лист. Заверьте отметку на  исполнительном листе пе- чатью и  подписью бухгалтера (п. 2 ч. 4.1 ст. 98 Закона

108 №9, сентябрь, 2018Диалог № 229-ФЗ). Если на исполнительном листе нет места для отметки, составьте уведомление в  произвольной форме и приложите к листу. Вернуть исполнительный лист нуж- но в день увольнения или на следующий день. Если про- пустить срок, главбуха оштрафуют на 15 тыс. руб. за за- держку выплаты алиментов (решение Верховного суда Республики Калмыкия от 04.06.2014 № 21-33/2014).Можно ли учитывать удержания из зарплаты работника по исполнительномулисту в расходах при УСН? Да, можно, как расходы на  оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 и ст. 255 НК). К таким расходам относятся лю- бые начисления работникам по трудовому договору. Зна- чит, можно списать долги, которые работодатель удержал из  доходов работников, так как это часть оплаты труда (письмо Минфина от  01.06.2018 №  03-11-06/2/37590). Учтите расходы на  дату, когда банк списал суммы с  рас- четного счета.Надо ли уведомлять приставов……о приеме на работу плательщиков …о болезни работника или отпускеалиментов за свой счетВы не обязаны уведомлять приставов. Такой обязанности у работодателяНо приставы хотят изменить закон об ис- нет. С больничного компания и дальшеполнительном производстве и обязать продолжит удерживать алименты (п. 9работодателей сообщать о приеме ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ). А еслина работу должников. По мнению служ- должник временно не работает, фирмабы, такая мера упростит работу по взы- удержит долги с первой зарплаты послесканию долгов. отпуска.…об увольнении должника …об удержанных суммахКомпания возвращает судебным при- Организации нужно представить до-ставам исполнительный лист со специ- кументы об удержаниях по запросуальной отметкой о том, что сотрудник судебного пристава, если он проводитуволился. Сам работник-должник также проверку (подп. 16 ч. 1 ст. 64 Законадолжен сообщить приставу о новом № 229-ФЗ). Например, карточку по де-месте работы (п. 4 и 5 ст. 98 Закона бету счета 70 и кредиту счета 76 субсчет№ 229-ФЗ). «Расчеты с приставами».



110 №9, сентябрь, 2018ПриложениеКалендарьЧек-лист важных дел главбуха 24в сентябре 2018 года 25 26пн 3 10 17 27вт 4 11 18 28ср 5 12 19 29чт 6 13 20 30пт 7 14 21сб 1 8 15 22вс 2 9 16 23Когда Что сделатьсделать17 Перечислить взносы за работников за август (п. 3 ст. 431 НК, п. 4 ст. 22 Феде- рального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). КБК:сентября пенсионные — 182 1 02 02010 06 1010 160; медицинские — 182 1 02 02101 08 1013 160; социальные в ИФНС — 182 1 02 02090 07 1010 160; на травматизм в ФСС — 393 1 02 02050 07 1000 160 Сдать в ПФР отчет СЗВ-М за август (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п). Обзор фонда по СЗВ-М смотрите на с. 80.28 НДФЛ с сентябрьских больничных и отпускных (п. 6 ст. 226 НК). КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Крайний срок — 1 октября (переноссентября с 30 сентября). Но проще разобраться с платежами до конца месяца. Новые разъяснения чиновников по НДФЛ читайте на с. 66

111 КалендарьКалендарь главбухана IV квартал 2018 годаОктябрь Дата Платежи Отчеты и документы ПН 1 8 15 22 29 15 Взносы в ИФНС и ФСС СЗВ-М за сентябрь ВТ 2 9 16 23 30 октября за сентябрь СР 3 10 17 24 31 — Декларация ЕНВД за III квартал, ЧТ 4 11 18 25 22 4-ФСС за 9 месяцев на бумаге ПТ 5 12 19 26 октября Аванс по УСН за 9 ме- 4-ФСС за 9 месяцев в электрон- СБ 6 13 20 27 сяцев, ЕНВД, торговый ном виде ВС 7 14 21 28 25 сбор за III квартал октября — ЕРСВ за 9 месяцев, расчет по на- логу на имущество за III квартал 30 НДФЛ с октябрьских 6-НДФЛ за 9 месяцев октября больничных и отпускных 31 октябряНоябрь Дата Платежи Отчеты и документыПН 5 12 19 26 1— Заявление на получениеВТ 6 13 20 27 ноября скидки к страховым взносамСР 7 14 21 28 от несчастных случаевЧТ 1 8 15 22 29 15 Страховые взносы на производстве в ФССПТ 2 9 16 23 30 ноября в налоговую инспек- СЗВ-М за октябрьСБ 3 10 17 24 цию и Фонд соцстрахаВС 4 11 18 25 30 за октябрь — ноября НДФЛ с ноябрьских больничных и отпускныхДекабрь Дата Платежи Отчеты и документыПН 3 10 17 24 31 17 Страховые взносы СЗВ-М за ноябрьВТ 4 11 18 25 декабря в ИФНС и ФСССР 5 12 19 26ЧТ 6 13 20 27 за ноябрьПТ 7 14 21 28СБ 1 8 15 22 29 29 НДФЛ с декабрьских Уведомления о переходе на УСНВС 2 9 16 23 30 декабря больничных и отпускных, (если ранее не применяли), об из- фиксированные взносы менении объекта на УСН. ИП за 2018 год. Крайний срок — 9 января Крайний срок — 9 января 2019 года, но лучше подать доку- 2019 года, но лучше менты заранее заплатить заранее

112 №9, сентябрь, 2018Разминка для мозговКоробочка с сюрпризом Мама спрятала от Пети шоколадный батон- чик в одной из трех разноцветных коробочек. На коробочках мама сделала надписи: на си- реневой коробочке — «Батончик лежит здесь», на синей — «Батончик в сиреневой коробочке», на желтой — «Батончика здесь нет». Только одна из надписей — правда. В какой коробочке спрятан батончик? 1. В сиреневой. 2. В синей. 3. В желтой. 4. Невозможно определить. Правильный ответ: в синей. Пояснение решения: если правдива надпись на сиреневой коробочке, то правдива надпись и на синей коробочке. Но правдива только одна надпись. Значит, батончик точно не в сиреневой коробочке. То есть надпись на синей коробочке точно неправда. Тогда надпись на желтой коробочке — правда. Получается, что батончик не в сиреневой и не в жел- той коробочках, а это значит, что батончик в синей коробочке.Журнал «Упрощёнка» № 9, 2018 Телефон отдела подписки: 8 (800) 550-15-57 Подписка в издательстве:Главный редактор Наталья Васильевна Бовша на электронную версию журнала — [email protected]([email protected]) на печатную версию журнала — [email protected]Зам. главного редактора Е.А. Постникова Доставка и переадресация: [email protected]Ответственный секретарь Т.С. Шабалина Подписные индексы в каталогах:Научные редакторы: А.А. Аксенов, Н.Г. Кукурузяк, 46546 — «Роспечать», П1424 — «Почта России»,Н.А. Кулюкина, Л.А. Масленникова 87891 — «Пресса России», 24305 — «Каталог российской прессы»Адрес редакции: 127015, Россия, г. Москва, Цена в розницу свободнаяул. Новодмитровская, д. 5а, стр. 8Тел./факс: (495) 783-74-00 По вопросам использования материалов издания обращатьсяЗадать вопрос в редакцию: e.26-2.ru/otvet в отдел авторских прав. Редакция не несет ответственности за содержание рекламных материалов. Перепечатка или иное ис-Верстка: Е.В. Петрова пользование материалов журнала без письменного разрешенияМенеджер по печати Е.И. Старшинова ООО «Актион бухгалтерия» влечет ответственность в соответст-Дизайн-макет: А.В. Бесперстов вии с действующим законодательством РФРеклама: «Актион реклама» Подписано в печать 13.08.2018Тел.: (495) 730-55-14, 735-42-39 Дата выхода в свет 23.08.2018 Печ. л. 7,0. Тираж 25 840 экз.E-mail: [email protected] Заказ № 23 859. Отпечатано в ООО ПО «Периодика»,Сайт: 26-2.ru 105082, г. Москва, Спартаковская площадь, д. 14, стр. 3,Электронная версия журнала: e.26-2.ru тел.: (499) 267-44-57Свидетельство о регистрации средства массовойинформации Эл № ФС77-62726 от 18.08.2015, выданное Свидетельство о регистрации средства массовойФедеральной службой по надзору в сфере связи, информации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015, выданноеинформационных технологий и массовых коммуникаций Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникацийУчредитель — ООО КФЦ «Актион» Возрастное ограничение: 12+Издатель — Наталья Андреевна АндрееваООО «Актион бухгалтерия» (109145, Москва, ул. Привольная, © ООО «Актион бухгалтерия», 2018д. 8, помещение I, комната 6)