Практическое налоговое планирование. Ноябрь 2018

Журнал издает медиагруппа№ 11 ноябрь 2018 Рейтинг безопасности налоговых схем стр. 18 Как компанию поймали на серых зарплатах из-за сотрудничества с ИП стр. 66 Как оформлять платежки, чтобы инспектор не заподозрил схему стр. 68 Электронная версия: e.nalogplan.ru

от редактораЕвгений Тимин,главный редактор[email protected]Как президент уклонялсяот налоговСегодня в слове редактора я наконец-то раскрою правду. Расскажу, как президентуклонялся от налогов. Правда, я не очень хочу постоянно сидеть в тюрьме, поэтомурассказывать буду не про местного президента, а про заморского – Дональда Трампа.Слушайте, что газета «Нью-Йорк таймс» накопала, вдруг вам тоже когда-нибудь при-годится. Цель налоговой оптимизации семьи Трампов – избежать конфискационного нью-йоркского налога на наследование и дарение по ставке 55 процентов. В частности,передать сыну Дональду миллиарды отца Фреда с минимальной налоговой нагруз-кой. Способов достичь этого Трампы придумали много, вот три наиболее интересныхсхемы. Ко всем трем никаких претензий у американских налоговиков не возникло. Дональд Трамп владел казино. Фред Трамп покупал фишки этого казино на мил-лионы долларов, но ставок не делал, уносил фишки домой. Нет ставок – нет прибыли.Нет прибыли – нет налогов. Будущий президент США часто занимал деньги «на бизнес» у отца. Займы –не прибыль. А когда долг достиг десятков миллионов долларов, Дональд в счет пога-шения долга передал папе акции одной из своих компаний. Спустя какое-то времяФред продал эти акции обратно Дональду, но уже за 10 тыс. долларов. В последнее десятилетие жизни Фреда Трампа, в 90-х годах прошлого века, пере-ток капитала стал масштабнее. Сын зарегистрировал фирму-прокладку, которая искус-ственно встроилась в деятельность компаний отца и аккумулировала сотни миллионовдолларов прибыли бизнеса за счет посреднической наценки. Это не безналоговая пере-дача денег, но все же – корпоративный налог на прибыль в Америке меньше 55 про-центов. В России нет налога на наследство, нет и схем его оптимизации. Зато есть многодругих интересных налогов и способов их снизить. О самых популярных из нихчитайте в нашем рейтинге налоговых схем (стр. 18).№11, ноябрь 2018 «Практическое налоговое планирование» 1

новое в налоговом ЛИЧНЫЙ ОПЫТпланировании Антон Судник, СОБЫТИЯ генеральный директор 6 Помощь адвоката – больше не ООО «Алидан» признак однодневки • По регуляр- 50 Как удалось наказать ным поставкам – счет-фактура раз налоговый орган в месяц за ошибочное инкассо ИДЕИ КАК СНИЖАЮТ НАЛОГИ 8 Как избежать штрафа, когда ин- 30 Как не переплатить налоги, спекторы уже обнаружили нару- если компания обнаружила шения • Как быстрее списать долг неучтенное имущество недобросовестного контраген- Как получить экономию, если та • Как не лишиться льгот из-за у компании нашлось имущество • ошибок в декларации • Как заре- Где взять документы, если на не- гистрировать бизнес бесплатно • учтенный актив есть покупатель • Как предпринимателю не платить Как снизить риски, если общество налог на имущество с собственной обнаружило неучтенный актив квартиры 34 Как взыскать с контрагента ДЕЛОВОЕ СОБЫТИЕ НДС вместе с остальными 14 Предприниматель в налоговых убытками Зачем в споре ссылаться на схемах. Как получить выгоду форс-мажорные обстоятельства • и снизить риски Почему судебная практика по взы- Что интересного рассказали на се- сканию НДС неоднозначна • Как минаре про налоговые схемы с ИП доказать, что потерпевший не по- лучал НДС из бюджетаналоговая экономия ИНФОГРАФИКА ГЛАВНАЯ ТЕМА 38 Что ваш аудитор расскажет 18 Рейтинг безопасности инспектору налоговых схем Какие схемы принесут больше все- го выгоды • Методы оптимизации, которые перестали быть безопас- ными • Антирейтинг налоговых схем от инспекторов4 «Практическое налоговое планирование» №11, ноябрь 2018

РЕШИТЕЛЬНЫЙ И ОСТОРОЖНЫЙ ЗАЩИТА НАЛОГОВЫХ СХЕМ 42 Проверьте, не лишитесь ли вы 68 Как оформлять платежки, патента в спорной ситуации чтобы инспектор не заподозрил схему ЭКОНОМНЫЙ ДОКУМЕНТ Почему опасно часто корректи- 46 Жалоба, которая заставит ровать назначение платежа • Как избежать доначислений, если инспекторов пересчитать базу покупатель перечисляет аванс • после доначислений Как снизить риски при оформле- нии платежных поручений МЕЖДУНАРОДНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ 76 Как доказать реальность 54 Обратный выкуп. договора простого товарищества Как проводить его, Какие документы подтвердят вне- чтобы налоговики сение вкладов в товарищество • не заподозрили схему Как доказать, что совместная Почему инспекторы не считают- деятельность приносит прибыль • ся с нормами НК • Какой опас- Почему стоит прописать порядок ный прецедент появился в делах раздельного учета операций об обратном выкупе • Когда обрат- ный выкуп – альтернатива диви- ВОЗРАЖЕНИЯ НА АКТ ПРОВЕРКИ дендам 82 Как доказать, что активналоговая не использовалсябезопасность в предпринимательской деятельности КАК ПРОВЕРЯЮТ 60 Как налоговики используют экономный справочник электронные доказательства Какую цифровую информацию 86 Попали в сеть. ищут налоговики • Какими права- Как налоговики используют ми обладают налоговики при сборе данные из интернета доказательств • Как правильно вести электронную переписку 94 Свои деньги Несекретные материалы. Какую КАК РАСКРЫЛИ СХЕМУ информацию о налогоплательщи- 66 Как компанию поймали ках выдаст ФНС на серых зарплатах из-за 96 Полезные ссылки сотрудничества с ИП№11, ноябрь 2018 «Практическое налоговое планирование» 5