Учет в сельском хозяйстве. Апрель 2019

ISSN 1561-8773 №4 Выходит с 1999 года апрель 2019 Отраслевой журнал о налогах и учете ГЛАВНОЕ В НОМЕРЕ Что будет за ошибки в платежках сельхозкомпании – три главных риска и варианты все исправить 15 Проводки и примеры расчета затрат на весеннюю посевную в бухгалтерском и налоговом учете сельхозкомпании 30 Как на ЕСХН впервые сдать декларацию по НДС – инструкция с картинками из учетной программы 48 У работодателей появились новые срочные задачи – что поменять в кадровых документах 64 Журнал издает медиакомпания cxychet.ru

Налоговый учет снова меняют Готовьтесь к новым правилам расчета НДФЛ и сдачи отчетности. Чиновники снова решили переписать Налоговый кодекс. Смысл проекта в том, что НДФЛ будут платить компании и пред- приниматели, если НДФЛ с работника так и не удержали, а инспекторы обнаружили недоимку. Сейчас перечислять этот налог за счет собствен- ных средств налоговым агентам запрещается. О том, какие документы работодатели должны проверить уже сейчас, читайте в этом номере. 64 Также в планах перевести больше сельхозкомпа- ний на электронную отчетность. Сейчас сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет по взносам через интер- нет обязаны организации с численностью больше 25 человек, а вскоре лимит снизят до 10 человек. Лина П А Л АТ К И Н А , главный редактор [email protected] Экспертный совет журнала Юрий ПОДПОРИН, Алексей СОРОКИН, Олег БУБНОВ, консультант отдела налогообложения начальник отдела имущественных заместитель директора малого бизнеса и сельского хозяйства и прочих налогов Департамента Департамента сельского хозяйства Департамента налоговой и таможенной налоговой и таможенной политики и перерабатывающей промышленности политики Минфина России Минфина России Курганской области Валентина БУЛАНЦЕВА, Елизавета СКАКОВСКАЯ, 23 советник государственной гражданской руководитель налоговой практики службы РФ 2-го класса КГ «НЕОТАКС» Э КС П Е РТА И КО Н СУЛ ЬТА Н ТА принимали участие в работе над этим номером №4, апрель 2019 года 1

В ЭТОМ НОМЕРЕ У Н А С В  Г О С Т Я Х Н И КОЛ А Й В Л АС ОВ ........................................... 6 ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ Стало опасно считать аванс по зарплате, как раньше. Минтруд рассказал о частых ошибках ................................................................................ 8 Минфин всех запутал со ставками НДС в актах 2019 года.............................. 9 Сельхозкомпании теперь могут взять отсрочку платежей по взносам на выгодных условиях ........................................................................ 9 Больше расходов можно учесть в налоговой базе на общем режиме и ЕСХН ......................................................................................................................... 10 Другие новости.......................................................................................................... 10 НАЛОГИ И ВЗНОСЫ Готовый список срочных мероприятий в бухгалтерии из-за поправок II квартала................................................................................... 12 Что будет за ошибки в платежках сельхозкомпании – три главных риска и варианты все исправить.......................................................................... 15 Проверьте и поправьте расчет НДС, перед тем как сдать отчет, если были возвраты, скидки, ошибки ................................................................ 22 УЧЕТ Проводки и примеры расчета затрат на весеннюю посевную в бухгалтерском и налоговом учете сельхозкомпании ............................ 30 Заполняйте путевые листы по новым правилам – они стали строже....... 43 ОТЧЕТНОСТЬ Как на ЕСХН впервые сдать декларацию по НДС – инструкция с картинками из учетной программы............................................................. 48 Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС и что делать с ошибками в документах.................................................................................... 56 РАБОТНИКИ У работодателей появились новые срочные задачи – что поменять в кадровых документах ............................................................ 64 Налог на самозанятых: кому из сотрудников это выгодно и реально ли сэкономить на налогах............................................................... 71 Тест: как решить проблемы с банком, заполнить новую декларацию и сохранить право на ЕСХН .......................................................... 77 №4, апрель 2019 года 3

Номер одним взглядом У НАС В ГОСТЯХ НИКОЛАЙ ВЛАСОВ С 1 июля больше компаний будут оформлять ветсертификаты в системе «Меркурий» 6 15 надо представить в ФСС документы, которые подтвердят основ- ной вид деятельности сельхозкомпании. Образцы необходи- апреля мых бумаг найдете в статье. Также расскажем о частых ошиб- ках: одни из них безобидны, другие – опасны 56 НАЛОГИ И ВЗНОСЫ ОТЧЕТНОСТЬ Готовый список срочных Как на ЕСХН впервые сдать мероприятий в бухгалтерии декларацию по НДС – инструкция из-за поправок II квартала с картинками из учетной программы Новые ставки обязательных платежей Не позже 25 апреля хозяйства на ЕСХН в бюджет, изменения в формах нало- без освобождения от НДС впервые обя- говых деклараций и другие поправки заны сдать декларацию по НДС. Пока- вступят в силу с 1 апреля. Посмотрите, жем пошагово на примере программы о чем не забыть во II квартале 12 1С, как подготовить отчетность 48 Апрель 2019 Календ. дней – 30; рабочих – 22; вых. – 8 пн вт ср чт пт сб вс пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 4 Учет в сельском хозяйстве • e.cxychet.ru

ГЛАВНОЕ В НОМЕРЕ Что будет за ошибки в платежках сельхозкомпании — Шпаргалка с проводками три главных риска и варианты все исправить для тех, кто платит НДС или получил освобож- С 30 апреля 2019 года в 26 регионах меняются счета полу- дение 40 чателей платежей. Сверьтесь с таблицей, в которой мы привели новые реквизиты. Подскажем, что делать, если Шпаргалка с проводками в сельском хозяйстве платежка все-таки ушла со старыми реквизитами. Также для сельхозкомпаний, которые платят вы узнаете о других частых ошибках в платежных пору- НДС или применяют освобождение чениях. Например, банки не скрывают, что взяли на уси- ленный контроль сельскохозяйственную отрасль. Если Продавец Операция Покупатель операции по счету вызывают подозрения у сотрудников кредитной организации, банк вправе отказать в денеж- Платит НДС Применяет Платит НДС Применяет ном переводе и даже заблокировать дистанционное освобождение от НДС освобождение от НДС обслуживание. В статье найдете советы, как не допустить такую ситуацию и как поступить, чтобы свести Покупатель перечислил аванс к минимуму неприятные последствия 15 ДЕБЕТ 50, 51 КРЕДИТ 62 СУБСЧЕТ ДЕБЕТ 50, 51 КРЕДИТ 62 ДЕБЕТ 60 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ДЕБЕТ 60 СУБСЧЕТ «РАС ПО ВЫДАННЫМ АВАНСАМ» ЧЕТЫ ПО ВЫДАННЫМ «РАСЧЕТЫ ПО ПОЛУЧЕННЫМ СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ КРЕДИТ 50, 51 АВАНСАМ» – перечислили предоплату; КРЕДИТ 50, 51 АВАНСАМ» ПО ПОЛУЧЕННЫМ ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ – перечислили предоплату ПО НДС» КРЕДИТ 76 СУБСЧЕТ – получили предоплату; АВАНСАМ» аванс «АВАНСЫ ВЫДАННЫЕ» – заявили к вычету НДС ДЕБЕТ 76 СУБСЧЕТ «АВАНСЫ – получили предоплату ПОЛУЧЕННЫЕ» КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» – начислили НДС Продавец отгрузил товары ДЕБЕТ 62 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ДЕБЕТ 62 СУБСЧЕТ «РАС отгрузка ДЕБЕТ 08, 10, 11, 41 КРЕДИТ 60 ДЕБЕТ 08, 10, 11, 41 ЗА ОТГРУЗКУ» КРЕДИТ 90 СУБ ЧЕТЫ ЗА ОТГРУЗКУ» СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ЗА ПОСТАВ КРЕДИТ 60 СУБСЧЕТ СЧЕТ «ВЫРУЧКА» КРЕДИТ 90 СУБСЧЕТ КУ» «РАСЧЕТЫ ЗА ПОСТАВКУ» – отгрузили товары, продукцию; «ВЫРУЧКА» – приняли к учету расходы на основные – приняли к учету расходы на ДЕБЕТ 90 СУБСЧЕТ «СЕБЕСТОИ – отгрузили товары, продук- средства, оприходовали материалы, основные средства, оприхо- МОСТЬ» КРЕДИТ 41, 43 цию; молодняк животных, товары; довали материалы, молодняк – списали себестоимость товаров, про- ДЕБЕТ 90 СУБСЧЕТ «СЕБЕ ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 СУБСЧЕТ животных, товары дукции; СТОИМОСТЬ» «РАСЧЕТЫ ЗА ПОСТАВКУ» ДЕБЕТ 90 СУБСЧЕТ «НДС» КРЕДИТ 41, 43 – выделили НДС; КРЕДИТ СУБСЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ – списали себестоимость това- ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» ров, продукции ПО НДС» КРЕДИТ 19 – начислили НДС – заявили НДС к вычету ДЕБЕТ 62 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ДЕБЕТ 62 СУБСЧЕТ «РАС ДЕБЕТ 60 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ДЕБЕТ 60 СУБСЧЕТ ПО ПОЛУЧЕННЫМ АВАНСАМ» ЧЕТЫ ПО ПОЛУЧЕННЫМ КРЕДИТ 62 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ АВАНСАМ» КРЕДИТ 62 ЗА ПОСТАВКУ» КРЕДИТ 60 СУБ «РАСЧЕТЫ ЗА ПОСТАВКУ» ЗА ОТГРУЗКУ» СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ – зачли предоплату покупателя в счет ЗА ОТГРУЗКУ» СЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО ВЫДАННЫМ КРЕДИТ 60 СУБСЧЕТ погашения дебиторки; – зачли предоплату покупателя ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ в счет погашения дебиторки зачет аванса АВАНСАМ» «РАСЧЕТЫ ПО ВЫДАН ПО НДС» КРЕДИТ 76 СУБСЧЕТ «АВАНСЫ ПОЛУЧЕННЫЕ» – погасили долг перед продавцом за счет НЫМ АВАНСАМ» – заявили к вычету ранее начисленный НДС с предоплаты ранее перечисленной предоплаты; – погасили долг перед продав- ДЕБЕТ 76 СУБСЧЕТ «АВАНСЫ цом за счет ранее перечислен- ВЫДАННЫЕ» КРЕДИТ 68 СУБ ной предоплаты СЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» – восстановили ранее заявленный НДС к вычету с предоплаты Покупатель оплатил ранее полученные товары ДЕБЕТ 50, 51 КРЕДИТ 62 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ЗА ОТГРУЗКУ» ДЕБЕТ 60 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ЗА ПОСТАВКУ» КРЕДИТ 50, 51 – получили оплату от покупателя за отгруженные товары – перечислили оплату продавцу за полученные товары оплата Покупатель вернул продавцу некачественные товары, которые ранее принял на учет ДЕБЕТ 62 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ДЕБЕТ 62 СУБСЧЕТ ДЕБЕТ 76 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ДЕБЕТ 76 СУБСЧЕТ «РАС ПО ПРЕТЕНЗИИ» КРЕДИТ 08, 10, ЧЕТЫ ПО ПРЕТЕНЗИИ» ЗА ОТГРУЗКУ» КРЕДИТ 90 СУБ «РАСЧЕТЫ ЗА ОТГРУЗКУ» 11, 41 КРЕДИТ 08, 10, 11, 41 – выставили претензию без учета НДС – выставили претензию на стои- СЧЕТ «ВЫРУЧКА» КРЕДИТ 90 СУБСЧЕТ на стоимость возвращенных основных мость возвращенных основных средств, материалов, молодняка живот- средств, материалов, молодняка – сторнировали часть выручки и деби- «ВЫРУЧКА» возврат ных, товаров; животных, товаров ДЕБЕТ 76 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ торки; – сторнировали часть выручки ПО ПРЕТЕНЗИИ» КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» ДЕБЕТ 90 СУБСЧЕТ «СЕБЕСТОИ и дебиторки; – восстановили НДС со стоимости воз- вращенных основных средств, материа- МОСТЬ» КРЕДИТ 41, 43 ДЕБЕТ 90 СУБСЧЕТ «СЕБЕ лов, молодняка животных, товаров – сторнировали часть списанной себесто- СТОИМОСТЬ» КРЕДИТ имости товаров, продукции; 41, 43 ДЕБЕТ 90 СУБСЧЕТ «НДС» – сторнировали часть списан- КРЕДИТ СУБСЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ной себестоимости товаров, ПО НДС» продукции – сторнировали по возвращенной продук- ции начисленный при ее продаже НДС Быстрая подписка: 8 (800) 222-15-72 (звонок бесплатный) УЧЕТ РАБОТНИКИ Посевная кампания в примерах: как Налог на самозанятых: кому из списать расходы в бухгалтерском сотрудников это выгодно и реально и налоговом учете сельхозкомпании ли сэкономить на налогах Редакция проанализировала все неяс- С 2019 года появился налог на самоза- ные вопросы учета расходов на посев- нятых. Многие хозяйства решили, что ную. Например, что делать с незавер- теперь можно сэкономить на налогах шенкой прошлого года, с убытками от и взносах работников. Так ли это, мы низкой всхожести семян 30 подробно разобрали в статье 71 Важные даты этого месяца 1 сдайте бухотчетность 15 сдайте СЗВ-М за март, за- 22 сдайте данные о средне- платите взносы за этот месяц списочной численности, в ИФНС, а если вы на ЕСХН, заплатите этот налог и сдай- и подтвердите ФСС основ- если создали компанию те декларацию за 2018 год ной вид деятельности в марте 25 сдайте декларацию по НДС 29 сдайте декларацию по при- 30 сдайте за I квартал расче- за I квартал и заплатите 1/3 были за I квартал и заплати- ты по взносам и авансам налога те аванс по налогу на имущество №4, апрель 2019 года 5