Главбух. Сентябрь 2019

№ 18 Сентябрь 2019 Практический журнал для бухгалтера Издается c 1994 года Новые проверочные листы по бухучету, одобренные Минфином —› 28 Три оплошности, Что бухгалтеру надо знать о рентабельности, которые мешают программе чтобы не краснеть перед директором →94 закрыть затратные счета →39 Бухгалтерские видеоблоги, Теперь инспекторы доначисляют налоги которыми засматриваются десятки по цифрам из экселевских таблиц тысяч ваших коллег→99 бухгалтерии →66

№ 18, сентябрь 2019 года Новости от главного редактора ЦБ готовит новые правила для расчетов наличными Банк России подготовил проект нового указания по наличным рас- четам. Он уже вызвал бурную полемику в интернете. Договорились даже до того, что новые правила якобы запрещают любые расчеты наличными с работниками на сумму больше 100 000 руб. То есть ком- пании не смогут выдать наличными на такую сумму даже зарплату или деньги подотчетникам. На самом деле в проекте ЦБ такого запрета нет. Но новые требо- вания действительно появятся. К примеру, новое указание требует вести наличные расчеты за счет денег, поступивших в кассу с банков- ского счета. Но оно допускает и ситуации, когда компании и ИП все же могут тратить наличную выручку, а не снимать деньги со счета. Мы выясним все спорные вопросы у ЦБ и в банках. Как только документ утвердят, напишем подробную инструкцию, как теперь вести наличные расчеты. Следите за нашими новостями! СВЕТЛАНА КОВАЛЕВСКАЯ, главный редактор Пишите: [email protected] 1

№ 18, сентябрь 2019 года Содержание Новости Плакат в подарок Что инспекция хочет донести до вас в новом налоговом уведомлении→56 У нас в гостях. Ольга Чепурина из ФНС рассказала о новых полезностях, которые уже скоро появятся на сайте nalog.ru . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 VI Всероссийская премия «Главбух года». Задание для тех, кто хочет проверить свои знания по НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 Что изменилось ФНС предложила судьям иначе взглянуть на дело бухгалтера Ахмадеевой . . . . . . . . . . . . . . 18 Налоговики освободили расчеты с работниками и компаниями от ККТ. . . . . . . . . . . . . . . . . 19 Арендаторам объяснили, как отчитаться по налогу на имущество . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 Считайте детские вычеты так, как выгодно сотрудникам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 Безопаснее регистрировать в налоговой даже близлежащие обособки. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 Чиновники прояснили запутанный вопрос с командировками . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 Инспекции уточняют много платежей, но и вы не расслабляйтесь. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 Упростите себе работу по сбору подписей в счетах-фактурах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 Коротко о других изменениях в работе . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 Перемены в вашей работе, которые готовят чиновники . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 Налоги, бухучет и взносы Программы для бухгалтера: три оплошности, которые мешают программе закрыть затратные счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 Новые проверочные листы Важный документ: уже пора по бухучету, одобренные сдавать в ФСС заявление, чтобы Минфином . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 не переплачивать взносы . . . . . . . . . 44 Повесьте на виду у всех Новая оценка земли В 2018 году чиновники провели переоценку кадастровой стоимости земли в некоторых реги- онах. Изменилась ли стои- мость вашего земельного участка, узнайте на сайте Росреестра. Льготы на машину Льготы по транспортному налогу устанавливает региональная власть. Есть ли у вас льгота, про- верьте на сайте nalog.ru > Справочная информация о ставках и льготах по иму- щественным налогам. Новые льготы на землю С 2018 года те, у кого трое и более несовершенно- летних детей, могут полу- чить налоговый вычет. Из базы по налогу вычи- тают кадастровую стои- мость 600 кв. м одного 4 м. В нынешнем году ер налого- Сумма исчисленного 7470,00 ля некоторых объектов ьгот (руб.) налога (руб.) сти кате. Не забудьте 7470,00 ции (реквизиты платежа): и их из зарплаты. .08.2019 г. 8461 ных с исчислением налога по кон- ужили в уведомлении недостоверную том в налоговый орган. ОВНЕ

Главбух Быстрое решение: налоговым Главбух в малом бизнесе разонравились коды территории в декларациях по НДС . . . . . . . . . . . . . . . 48 «Инспектор не заметит». Пять опасных налоговых заблуждений в малом бизнесе . . . . . . . 82 Зарплата Семь консультаций: быстрые ответы на вопросы Как считать аванс, о страховых взносах если сотрудник не отработал предпринимателей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 полмесяца. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 Новый документ: три хорошие Конфликт в компании: сотрудник новости для тех, кто совмещает возмущен, что у коллеги на той спецрежимы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90 же должности выше оклад. Как выйти из ситуации. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 Восемь консультаций: подборка ответов на вопросы о расчете и оформлении декретных. . . . . . . . . . . . 62 Проверки Вокруг бухгалтерии Теперь инспекторы доначисляют Что бухгалтеру надо знать налоги по цифрам из экселевских о рентабельности, чтобы таблиц бухгалтерии. . . . . . . . . . . . . . . . . . 66 не краснеть перед директором. . . . . . . 94 Что нам будет, если выкинем Бухгалтерские видеоблоги, бумажный БСО вместе с другим которыми засматриваются десятки офисным мусором . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 тысяч ваших коллег. . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 Как преодолеть Пикники «Главбуха» прошли новые препятствия по учету в Екатеринбурге и Нижнем убытков, если без них никак . . . . . . . . 74 Новгороде . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104 Налоговый спор: компания Тест: проверьте, что вы знаете отстояла ненормативные расходы об изменениях в работе . . . . . . . . . . . . . . 108 на рекламу в каталогах . . . . . . . . . . . . . . 78 Слово номера: ЗОЖ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112 земельного участка. Перерасчет С 2019 года инспекциям запретили делать пере- расчет налогов на землю и имущество за прошлые годы, если это приводит к увеличению суммы. Коэффициент-дефлятор Если в регионе налог на имущество считают по инвентаризационной, а не кадастровой сто- имости, используют коэффициент-дефлятор. В 2018 году он равен 1,481. На него увеличивают сумму налога. Новые льготы на жилье Многодетные родители вправе вычесть из базы по налогу на квартиру или комнату кадастровую стоимость 5 кв. м на каж- дого ребенка. Или 7 кв. м, если у семьи не квартира, а дом. Льгота на хозпостройки С хозяйственных построек площадью 50 кв. м и меньше налог на имуще- ство платить не надо. Сумма исчис- 5511,00 5511,00 Сумма исчис- 2 730 726,25 1326,00 1326.00 й Федерации (реквизиты платежа): О НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ 5 ленного ленного налога оговая Сумма налога, подлежащая налога (руб.) ции (реквизиты платежа): <4> (руб.) ка (%) уплате (руб.) 9 Размер нало- 105 980,73 ЛИЦ 500 000 46608461 910,00 говых льгот циент Размер 910,00 (руб.) вому налоговых 8 льгот (руб.) аю- 08461 эф- т

№ 18, сентябрь 2019 года Номер за пять минут 4 Налоги, бухучет и взносы чек-листа Новые проверочные листы по бухучету, одобренные для проверки Минфином бухгалтерских Аудиторы рассказали, какие ошиб- обратить внимание при учете —проводок →28 ки чаще всего допускают ваши основных средств.→30 коллеги в бухучете. В статье мы рассмотрели девять самых рас- Кредиторку и дебиторку без- пространенных. Некоторые из них опаснее проверять ежекварталь- действительно опасны. но. Не забывайте списывать долги, по которым прошел срок давности. Например, иногда затраты Ваши коллеги этого часто не дела- на реконструкцию и модернизацию ют. Рискованно не списывать основных средств бухгалтеры сразу вовремя кредиторку. Проверьте, включают в расходы. Это неверно, все ли у вас верно в учете доходов потому что такие траты должны и расходов.→33 увеличивать стоимость основных средств. Читайте, как учесть рас- В статье вы найдете четыре чек- ходы на реконструкцию и ремонт. листа. Все они соответствуют бух- Посмотрите в чек-листе, на что еще галтерским стандартам. Минфин подтверждает. Проверки Зарплата Теперь инспекторы доначисляют Как считать аванс, если сотрудник налоги по цифрам из экселевских не отработал полмесяца таблиц бухгалтерии Размер аванса по зарплате зависит от того, В группе компаний «Тарас Бульба» инспек- сколько дней сотрудник отработал в первой торы нашли экселевские файлы с цифрами половине месяца. В статье мы рассмотре- по ресторанам всей сети: выручка, расхо- ли шесть ситуаций, когда по разным при- ды, прибыль, рентабельность. На основа- чинам работник не полностью отрабаты- нии этих данных налоговики доначисли- вает первые полмесяца. Но сначала разо- ли 1 млрд руб. Как они доказали, что циф- брались, по каким правилам вообще можно ры в файлах реальные, узнаете из статьи. считать зарплату за первую половину меся- Читайте, какие файлы безопаснее не хра- ца. Читайте, какими двумя способами мож- нить на компьютере и как подстраховаться но считать аванс и как на его сумму влия- от подобных претензий.→66 ют отпуск, командировка, больничный.→50 21 налоговики 3 на пути 8 о расчете хотят к идеальному и оформлении взыскать закрытию декретных с главбуха →18 месяца →39 пособий →62 млн руб. недочета консультаций 6

Важные даты второй половины сентября Главбух ПН ВТ СР ЧТ ПТ 16 17 18 19 20 СЗВ-М, взносы, Акцизы Собраться на воскрес- акцизы, статистика ный пикник «Главбуха» в Краснодаре ПН ВТ СР ЧТ →25let.glavbukh.ru 23 24 25 26 ПТ 27 НДС, акцизы Ольга Чепурина в гостях у «Главбуха» Все личные кабинеты для бизнеса мы объединим в один сервис →10 Плакат в подарок Вокруг бухгалтерии Что инспекция хочет донести до вас Что бухгалтеру надо знать в новом налоговом уведомлении о рентабельности, чтобы не краснеть перед директором Что инспекция хочет донести Повесьте на виду у всех ФНС уже рассылает до вас в новом налоговом уведомления по лич- На какие вопросы директора вы смо- уведомлении Новая оценка земли ным налогам. Пла- жете достойно ответить, рассчитав рен- В 2018 году чиновники кат поможет вашим табельность, и какая она бывает — ФНС начала рассылать уведомления по личным имущественным налогам. В нынешнем году провели переоценку сотрудникам разо- в новой рубрике «Финансовый учет правила расчета по ним изменились. Льгот стало больше, но и ставки для некоторых объектов кадастровой стоимости браться, все льго- для начинающих».→94 выросли. Как понять, учла ли инспекция ваши льготы, смотрите на плакате. Не забудьте земли в некоторых реги- ты учли инспекторы заплатить налоги до 2 декабря, чтобы судебные приставы не удерживали их из зарплаты. онах. Изменилась ли стои- или какую-то забы- мость вашего земельного ли.→56 НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ № 476758 от 26.08.2019 г. участка, узнайте на сайте Росреестра. Ф.И.О. Коршуновой Татьяне Леонидовне В случае возникновения вопросов, связанных с исчислением налога по кон- ИНН 773098769054 кретному объекту, а также если Вы обнаружили в уведомлении недостоверную Льготы на машину информацию, пожалуйста, сообщите об этом в налоговый орган. Льготы по транспортному Вам необходимо уплатить не позднее 02.12.2019 Контактный телефон: 8-800-222-22-22 налогу устанавливает следующие налоги: региональная власть. Транспортный налог Кому: КОРШУНОВОЙ ТАТЬЯНЕ ЛЕОНИДОВНЕ Есть ли у вас льгота, про- Земельный налог 7470,00 руб. верьте на сайте nalog.ru > Налог на имущество физических лиц 5511,00 руб. Справочная информация Налог на доходы физических лиц 1326,00 руб. о ставках и льготах по иму- ВСЕГО К УПЛАТЕ: 910,00 руб. щественным налогам. 15 217,00 руб. Новые льготы на землю РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА С 2018 года те, у кого трое и более несовершенно- Налоговый Налоговая Налоговая Количество месяцев Повышающий Размер налого- Сумма исчисленного летних детей, могут полу- период (год) владения в году/12 коэффициент вых льгот (руб.) налога (руб.) чить налоговый вычет. база ставка (руб.) Из базы по налогу вычи- 1 7470,00 тают кадастровую стои- ХОНДА-CR-V, М777ПУ197, ОКТМО 46608461, ИФНС 7730 мость 600 кв. м одного земельного участка. 2018 166,00 45,00 12/12 Перерасчет Сумма налога с учетом переплаты 0,00 руб. составляет по ОКТМО 46608461 7470,00 С 2019 года инспекциям запретили делать пере- Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа): расчет налогов на землю и имущество за прошлые РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА годы, если это приводит к увеличению суммы. Налоговый Налоговая база Доля Налого- Налоговая Количество Повышаю- Размер нало- Сумма исчис- говых льгот ленного Коэффициент-дефлятор период (кадастровая в праве вый вычет ставка (%) месяцев владе- щий коэф- (руб.) налога (руб.) Если в регионе налог 8 9 на имущество считают (год) стоимость) (руб.) (руб.) ния в году/12 фициент по инвентаризационной, 105 980,73 5511,00 а не кадастровой сто- 12 34 5 6 7 имости, используют коэффициент-дефлятор. 50:04:0090205:90, ОКТМО 46608461, ИФНС 5007 В 2018 году он равен 1,481. 143890, 46, Дмитровский р-н, Рогачево д. На него увеличивают сумму налога. 2018 1 942 980,00 1 0.3 12/12 Новые льготы на жилье Сумма налога с учетом переплаты 0,00 руб. составляет по ОКТМО 46608461 5511,00 Многодетные родители вправе вычесть из базы Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа): по налогу на квартиру или комнату кадастровую РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ стоимость 5 кв. м на каж- дого ребенка. Или 7 кв. м, Налоговый Налоговая база (руб.) Доля Налоговая Количество Коэффициент Размер Сумма исчис- если у семьи не квартира, период (год) И — инвентаризационная в праве ставка (%) месяцев владе- ленного налога а дом. стоимость <2> ния в году/12 к налоговому налоговых <4> (руб.) К — кадастровая стоимость Льгота на хозпостройки периоду льгот (руб.) С хозяйственных построек площадью 50 кв. м Квартиры: 77:05:0008561:3865, ОКТМО 45328000, ИФНС 7730 и меньше налог на имуще- 127566, 77,,,, Промышленный проезд, 5, 1, 88 (52 кв. м) ство платить не надо. 2018 к 4 057 079,00 1 0,1 12/12 2 730 726,25 1326,00 500 000 Хозяйственные строения: 50:12:0007561:3865, ОКТМО 46608461, ИФНС 5007 143890, 46, Дмитровский р-н, Рогачево д. (35 кв. м) 2018 к 500 000 1 0,3 12/12 Сумма налога с учетом переплаты 0,00 руб. составляет по ОКТМО 46608461 1326.00 Информация, необходимая для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа): РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ Налоговый ИНН налогового КПП налого- Сумма дохода, с которого Код Налоговая Сумма налога, подлежащая не был удержан налог нало- дохода ставка (%) уплате (руб.) период (год) агента вого агента говым агентом (руб., коп.) ООО «Ивановское» 2018 555701001 555701001 7000 2610 13 910,00 Сумма налога с учетом переплаты 0,00 руб. 910,00 57Быстрая подписка: 8 (800) 505-87-17 (звонок бесплатный) Повесьте на виду у всех 2 по учету 5 с инспекторами 5 о налогах убытков, которые о расходах. в малом бизнесе, не нравятся Кто победил которые грозят налоговикам →74 на этот раз →78 доначислениями →82 схемы споров заблуждений 7