Personal Income Tax Scheme

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมนิ ผล กจิ กรรมการเรยี นรู ส่ือ/แหลงผลการเรียนรู ช้ินงาน เรยี นรู (3) ในกรณตี ามมาตรา 50(2) (3) หรอื (4) ใหออกในทนั ที ทกุ ครง้ั ท่มี ีการหักภาษี ณ ที่จา ย หนงั สอื รับรองการหกั ภาษี ณ ท่ีจายใหใชต ามแบบท่ีอธบิ ดี กําหนด อธบิ ดมี อี ํานาจยกเวน การออกหนังสอื รบั รองการหักภาษี ณ ท่ีจายไดใ นกรณีทีเ่ หน็ สมควร หนา ท่ีความรับผดิ ชอบของผมู หี นา ที่หกั ภาษี ณ ที่จา ยและ ผมู ีเงินไดมดี งั น้ี 2.1 หนา ที่ของผูมหี นา ที่หักภาษี ณ ทจ่ี าย ซึ่งตามประมวล รัษฎากรกาํ หนดหนา ท่ขี องผมู ีหนาทีห่ ักภาษี ณ ท่ีจายดงั นี้ 2.1.1 ขอเลขประจาํ ตัวผเู สยี ภาษี กรณีทผี่ มู ีหนา ทห่ี กั ภาษี ร ทจี่ ายเปน บุคคลหรือนิติบุคคล สว นนิติบคุ คลท่ไี มมหี นาทีเ่ สยี ภาษีเงนิ ได เชน สวนราชการ หนว ยงานภาครฐั สหกรณ ให ดาํ เนินการขอมีเลขประจาํ ตัวผูเ สียภาษอี ากรเพ่อื ใชใ นการ ออกหนงั สือรบั รอบการหักภาษี ณ ทจ่ี ายและนาํ สง ภาษี 2.1.2 คาํ นวณภาษีทตี่ องหักใหถกู ตองครบถวน ผูมหี นาท่ี หกั ภาษี ณ ทจี่ า ยตองศกึ ษาและทําความเขาใจบทบัญญัติและ อนุบัญญตั ิท่อี อกตามความในประมวลรัษฎากรเกีย่ วกบั ภาษี หัก ณ ที่จายซ่ึงมีการเปล่ยี นแปลงอยูเสมอ เพื่อใหท ราบถึง หลักเกณฑและวธิ กี ารทต่ี อ งใชใ น การคาํ นวณภาษีทีต่ อ งหักไว ใหถูกตองครบถวนทุกคร้งั

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวดั และประเมนิ ผล กิจกรรมการเรียนรู สอื่ /แหลงผลการเรียนรู ชน้ิ งาน เรยี นรู การหกั ภาษี ณ ทจี่ า ยโดยทั่วไปใหใชเกณฑเงนิ สด กลา วคือจะ หักภาษี ณ ทจี่ าย เมอ่ื มีการจายจริงยกเวนบางรายการท่ี กฎหมายกําหนดใหหักภาษี ณ ที่จายโดยท่ยี ังไมม ี การ จายเงนิ ไดแ กการออกตว๋ั เงินหรือตราสารแสดงสทิ ธใิ นหนีท้ ี่ บรษิ ัทหรือหางหุนสวนนติ บิ ุคคลหรือนิติบคุ คลอื่นเปน ผูออก และจําหนา ยครงั้ แรกใหกับผูมหี นาที่เสียภาษเี งนิ ไดบุคคล ธรรมดาในราคาที่ตํา่ กวา ราคาไถถ อน และในกรณที ่ตี องหัก ภาษี ณ ทจ่ี ายจากเงินไดพ ึงประเมินที่ไมไ ดรบั เปนตัวเงิน ใหตี ราคาทรัพยสนิ หรอื ประโยชนนั้นเปนเงินไดพงึ ประเมิน 2.1.3 ออกหนงั สือรับรองการหกั ภาษี ณ ที่จาย ใหผูม หี นาที่ หักภาษี ณ ทจ่ี ายออกหนังสอื รับรอบการหักภาษี ณ ทีจ่ า ยที่ ไดหกั ไวแ ลวในปภาษีใหแ กผูหักภาษี ณ ท่จี ายสองฉบบั โดยมี ขอความตรงกัน ตามกาํ หนดเวลาดังน้ี 1) กรณีจายเงนิ ไดเนอื่ งจากการจา งแรงงาน และเงินได เนอ่ื งจากหนา ท่ีหรือตาํ แหนงงานท่ีทําใหออกภายในวนั ท่ี 15 กุมภาพนั ธข องปถัดจากปภ าษีทีจ่ ายเงินเดือนหรือคาจา ง หรอื ภายใน 1 เดือนนบั แตว ันท่ผี ถู ูกหักภาษี ณ ท่ีจา ยออกจากงาน ในระหวา งปภาษี 2) กรณจี า ยเงนิ ไดตามมาตรา 40 (2), (3) หรือ (4) หรอื จายเงนิ ไดอนื่ ๆ ทต่ี องหักภาษี ณ ท่จี ายตามมาตรา 3 เตรส ไดอ อกในทันทที กุ ครัง้ ที่มีการหกั ภาษี ทง้ั นเี้ วน แตก รณีทีไ่ ดแ จง การหักภาษไี วใ นฎีกาเบิกเงนิ จากคลงั ของทางราชการ และไดออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่ จายตามระเบยี บของทางราชการแลว

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมินผล กิจกรรมการเรียนรู สือ่ /แหลงผลการเรียนรู ช้ินงาน เรยี นรู 2.1.4 ยน่ื แบบแสดงรายการเงินไดหัก ณ ท่จี ายและนําสง ภายในกําหนดเวลา ผจู า ยเงินมีหนา ที่หักภาษี ณ ทจ่ี ายและมี หนา ทย่ี ื่นแบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดห ัก ณ ท่จี ายและนาํ สง ภายใน 7 วัน นับแตวนั ทีจ่ ายเงนิ ไมว าผจู า ยเงินจะไดหกั ภาษี ไวห รอื ไม ตามมาตร 52 ซ่ึงกระทรวงการคลงั ไดม ปี ระกาศเมอื่ วันท่ี 21 มกราคม 2535 ขยายกาํ หนดเวลาการนาํ สง ภาษีที่ หักเปนภายใน 7 วนั นับแตว ันส้ินเดอื นท่ีจา ย แตไมร วมถงึ การ จายเงินไดพึงประเมนิ ทตี่ องหักภาษีใหกับบุคคลและบริษัท หรือหางหนุ สวนนิตบิ คุ คลในตา งประเทศ แบบแสดงรายการภาษหี กั ณ ท่ีจา ยทตี่ อ งยนื่ พรอ มการนาํ สง ภาษีมดี งั น้ี 1) เงนิ ไดพ ึงประเมนิ ตามมาตรา 40 (1) และ (2) เงินได เน่ืองจากการจางแรงงานและรับทาํ งานใหใ ชแ บบ ภ.ง.ด. 1 และส้ินปต อ งยน่ื แบบ ภ.ง.ด. 1 ก ภายในเดือนกุมภาพนั ธ 2) เงนิ ไดพึงประเภทตามมาตรา 40 (3) และมาตรา 40 (4) (ก) และ (ข) เงินไดประเภทคา สทิ ธ์ิและดอกเบ้ีย รวมถงึ ผลประโยชนจ ากการโอนการเปน หุนสว น การโอนหนุ พันธบตั รและตราสารทางการเงนิ ซ่ึงตีราคาเปนเงินไดเ กิน กวาท่ลี งทุน ใชแบบ ภ.ง.ด 2 และส้นิ ปตองยน่ื แบบ ภ.ง.ด. 2 ก ภายใน เดือนมกราคม

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมินผล กิจกรรมการเรยี นรู สือ่ /แหลงผลการเรียนรู ชิน้ งาน เรียนรู 3) เงนิ ไดพ ึงประเมนิ ตามมาตรา 40 (5) (6) (7) หรือ (8) ทผี่ ู จายเงินเปน รัฐบาล องคการของรัฐบาล เทศบาล สุขาภิบาล หรือองคการบรหิ ารสวนทอ งถิ่น ใชแ บบ ภ.ง.ด. 3 และสน้ิ ป ตอ งยน่ื ภ.ง.ด. 3ก ภายในเดอื นมกราคม 4) เงนิ ไดทีผ่ จู า ยตอ งหักภาษี ณ ทจ่ี า ยตามมาตรา 3 เตรส ท่ี จายใหผูม ีหนา ท่ีเสยี ภาษีเงนิ ไดบ คุ คลธรรมดา ใหใชแ บบ ภ.ง.ด. 3 และใชแบบ ภ.ง.ด. 53 กรณีจา ยใหผ ูมีหนา ทเี่ สยี ภาษเี งินไดน ติ ิบุคคลการหกั ภาษตี ามมาตรา 3 เตรสนส้ี ้นิ ปไม ตองยนื่ แบบอกี 5) เงินไดพ ึงประเมนิ ตามมาตรา 40 (2) (3) (4) (5) หรอื (6) ท่ีจา ยจากหรอื ในประเทศไทยใหกบั นติ บิ ุคคลท่ีต้งั ข้ึนตาม กฎหมายของตา งประเทศทม่ี ิไดประกอบกิจการในประเทศ ไทย ซึ่งผูจา ยตอ งหักภาษี ณ ทีจ่ า ยตามมาตรา 70 และ มาตรา 70 ทวิ ใชแบบ ภ.ง.ด. 54 2.1.5 จัดทําแบบแจงขอความเกี่ยวกับเงินไดข องคนตางดาว ผูมีหนาทห่ี ักภาษี ณ ที่จา ยของผมู หี นา ท่เี สียภาษีเงินไดบุคคล ธรรมดาซึ่งเปนคนตางดาวเขา มาในประเทศไทยและมีเงนิ ไดท่ี ตองเสยี ภาษี ตองจดั ทําแบบแจงขอความและรายละเอยี ด เก่ยี วกบั เงนิ ไดของคนตา งดาวตามแบบท่ีอธบิ ดกี าํ หนด ซ่งึ ตองแนบแบบแจง ขอความดังกลาวพรอ มกบั การยนื่ แบบ ภ.ง.ด. 1, ภ.ง.ด. 2 หรอื ภ.ง.ด. 3

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมนิ ผล กจิ กรรมการเรียนรู สื่อ/แหลงผลการเรียนรู ชนิ้ งาน เรยี นรู 2.1.6 จัดทําบญั ชีพิเศษแสดงการหักภาษี ณ ท่ีจา ย และ นาํ สง ผูมีหนา ท่หี ักภาษี ณ ทจี่ า ยมีหนาที่จัดทาํ บญั ชพี ิเศษ แสดงการหักภาษี ณ ทีจ่ า ย และนาํ สงตามที่อธิบดสี รรพากร กาํ หนดใหหกั จากบคุ คลธรรมดาหรอื บรษิ ทั หรือหางหุนสว น นิติบคุ คล พรอมท้ังกรอกรายการ การนาํ สงภาษเี ปน ประจําวัน โดยใหแ ยกตามใบเสร็จรับชาํ ระภาษอี ากรของ กรมสรรพากรเปน รายฉบับเรยี งลาํ ดับกอนหลงั ตามวนั ทมี่ กี าร หกั ภาษี ณ ทจ่ี าย หรอื การนําสง ภาษี ใหแลวเสรจ็ ภายใน 3 วนั ทาํ การ นบั แตว นั ถดั จากวนั ทร่ี ายการดังกลาวเกิดขนึ้ และ ใหเ ก็บรกั ษาบญั ชพี ิเศษดงั กลา วไมนอ ยกวา 5 ปท ่ีสํานกั งานท่ี มกี ารจายเงินได พรอมท่ีจะใหเจา พนกั งานประเมนิ ตรวจสอบ ไดทันที 2.2 ความรับผดิ ของผูมีหนา ที่หักภาษี ณ ทีจ่ า ย บคุ คล หา ง หนุ สว น บรษิ ทั สมาคม หรอื คณะบคุ คล ซงึ่ มีหนาท่ีหกั ภาษี ณ ทีจ่ า ย ตอ งย่ืนแบบแสดงรายการหักภาษีและนาํ สง ภาษใี น กาํ หนดเวลา ไมว า จะไดหักภาษีไวหรือไม หากผูม ีหนาที่หัก ภาษี ณ ทีจ่ า ยจะตอ งรบั ผิดตามประมวลรัษฎากรดังน้ี 2.2.1 ความรบั ผิดทางแพง มรี ายละเอียดดังน้ี 1) ในกรณที ผ่ี จู า ยเงินไมไดหักภาษี ณ ท่ีจาย ผูจา ยและผูม ี เงินไดจ ะตองรับผิดรว มกนั ในจํานวนภาษีท่ตี องชาํ ระตาม จาํ นวนท่ีมไิ ดหกั และทมี่ ไิ ดนาํ สง 2) ในกรณที ี่ผูจ ายหักภาษี ณ ทจี่ ายไวไมครบถว น จงึ นําสง ภาษีขาดไปกวา จาํ นวนทตี่ องเสยี ใหผูจ า ยเงนิ ไดและผมู ีเงนิ ได รวมรบั ผิดดวยกัน

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมินผล กิจกรรมการเรียนรู สื่อ/แหลงผลการเรียนรู ช้นิ งาน เรยี นรู กรณีท่ีผูม ีเงนิ ไดแจง เก่ยี วกับสถานภาพการสมรส และ รายการเพ่อื การหักลดหยอ นไมถ ูกตอ งทําใหการหักภาษี ณ ทจ่ี ายผดิ พลาดไปดว ย กรณีน้ใี หผมู ีเงนิ ไดรับผดิ ชอบชาํ ระ ภาษใี นสวนทีน่ าํ สงไมครบถว นนัน้ ผหู กั ภาษหี รอื ผูจ ายเงนิ ได ไมตองรบั ผดิ ความรบั ผดิ รว มกน ตาม (1) และ (2) ถา เรยี กเกบ็ ภาษี จากผูมเี งินไดไ มได ใหเรียกเก็บจากผูจ า ยเงินไดตามจาํ นวน ภาษีท่ีมไิ ดหักหรอื หักแลวแตนาํ สง ไมค รบถว น 3) ในกรณที ่ผี ูจา ยเงนิ หกั ภาษไี วแ ลว แตม ิไดนาํ สงหรอื นําสง ไมครบจํานวนที่ถกู ตอ ง ใหผมู ีเงินไดซ งึ่ ตอ งเสยี ภาษีพน ความ รับผิดที่จะตองชําระเทา จาํ นวนทผ่ี ูม ีหนาที่หักภาษี ณ ทจ่ี า ย ไดห กั ไวแ ลว และใหผ ูมีหนาทห่ี ักภาษี ณ ทจี่ ายรับผิดชาํ ระ เงนิ ภาษจี าํ นวนนนั้ แตฝ ายเดยี ว 4) กรณที ผี่ หู ักนําภาษที ่หี กั ณ ที่จา ยสง ไมครบ หรือขาด จํานวน หรอื ไมส ง เลย หรอื ลว งเลยเวลากาํ หนด ผูมหี นา ท่ีหัก ภาษี ณ ท่ีจา ยจะตองรับผดิ เสยี เงนิ เพิ่มตามมาตรา 27 แหง ประมวลรัษฎากร ในอัตรารอยละ 1.5 ตอ เดือน หรือเศษของ เดอื นของเงินภาษที ไ่ี มค รบ หรอื ขาด หรือไมสง หรือลวงเลย กําหนดเวลาอีกสวนหน่งึ อกี ดวย แตเ งินเพ่ิมดงั กลาวไมเกนิ จํานวนภาษีท่ีจะตองนาํ สง 5) ในกรณที ีผ่ ูจายเงนิ ไมไ ดหกั ภาษี ณ ที่จา ย แมต อ มาผเู สยี ภาษีไดนาํ ภาษีไปชาํ ระแลวกต็ าม เจา พนักงานประเมินมี อํานาจเรยี กเก็บเงินภาษหี กั ณ ทีจ่ ายจากผมู ีหนาที่หกั ภาษี ณ ทจ่ี ายแตผ ูเดยี วตามมาตรา 52 และมาตรา 54 โดยไม จาํ เปน ตอ งเรียกเก็บจากผูม เี งินไดกอนได

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมินผล กจิ กรรมการเรยี นรู สือ่ /แหลงผลการเรียนรู ช้ินงาน เรยี นรู 2.2.2 ความรบั ผดิ ทางอาญา มีรายละเอียดดงั น้ี 1) ผมู ีหนา ทห่ี ักภาษี ไมหกั ภาษี ณ ที่จา ย กต็ อ งมหี นาทยี่ ่ืน รายการนาํ สง ภาษตี ามปกติ หากไมย่นื รายการยอ มเปนการฝา ฝนมาตรา 17 และมคี วามผดิ ทางอาญาตามมาตรา 35 แหง ประมวลรษั ฎากร ตองระวางโทษปรับไมเ กนิ 2,000 บาท เวน แตจะแสดงไดว า มีเหตุสดุ วิสัย การปรบั ใหเปน รายคร้ังท่ี กระทาํ ผิด ในกรณีทเ่ี จาพนักงานเหน็ วาบุคคลนน้ั ไมค วรถูก ฟองรองตอศาล จะเสนอใหอธบิ ดกี รมสรรพากร หรอื ผูวา ราชการจงั หวดั เปรียบเทยี บกําหนดคาปรบั ก็ได ถาผกู ระทํา ผดิ ยอมใหคา ปรับตามทีเ่ ปรียบเทยี บเสรจ็ แลว ใหถ ือวาเปน อันคุมมใิ หถ ูกฟอ งศาลตอไป 2) ผมู ีหนาท่ีหกั ภาษี ณ ทจ่ี า ยทห่ี ักภาษีตามประมวล รัษฎากร ซ่งึ ไมจดั ทําบัญชพี ิเศษตามประกาศอธบิ ดี กรมสรรพากร เปนการฝา ฝนมาตรา 17 และมคี วามผิดทาง อาญาตามมาตรา 38 แหง ประมวลรษั ฎากร ตอ งระวางโทษ ปรับไมเ กนิ 2,000 บาท 2.2.3 หนาท่แี ละความรับผิดชอบของผูมเี งนิ ไดท ี่ถกู หกั ภาษี ณ ทีจ่ าย มดี ังนี้ 1) ผูมีเงินไดท ่ียงั ไมม ีเลขประจาํ ตัวผูเสียภาษี ใหย ื่นคํารอ งขอ เลขประจาํ ตัวผเู สียภาษีภายใน 60 วันนับแตวันทม่ี เี งินได

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวดั และประเมนิ ผล กจิ กรรมการเรยี นรู สอื่ /แหลงผลการเรียนรู ช้นิ งาน เรียนรู 2) ผูมีเงนิ ไดประเภทเงนิ เดือน คา จา ง มหี นา ทแ่ี จง รายการ เพอ่ื การหักลดหยอนตามทอ่ี ธิบดกี ําหนดตอผูจ า ยเงินหรือ นายจาง เพอื่ ใชเปน ขอ มูลในการคาํ นวณหักภาษี กรณที ่ผี ูม เี งินไดใ หรายละเอยี ดเกยี่ วกบั สถานภาพการสมรส และรายการลดหยอ นไมถูกตอง ทาํ ใหมีการหักภาษี ณ ที่จาย ผิดพลาดไปดวย ใหผมู ีเงนิ ไดรับผิดชําระภาษีในสว นทน่ี ําสง ให ครบถวน 3) ผูม ีเงินไดถึงเกณฑตองย่ืนแบบแสดงรายการและชาํ ระคา ภาษี มีสทิ ธินาํ ภาษีทถี่ กู หกั ไวมาหกั ออกจากภาษที ีต่ องชาํ ระ ตามปกตไิ ด โดยแนบหนงั สอื รับรองการหักภาษี ณ ทีจ่ าย พรอมกบั ย่นื แบบแสดงรายการเสียภาษี 4) ผูมเี งินไดท ่ถี กู หักภาษีไวมากเกนิ กวา จํานวนภาษที ต่ี อง ชาํ ระ มีสทิ ธิขอคนื ภาษีไดภ ายในกาํ หนดเวลายืน่ แบบแสดง รายการเสียภาษปี ระจาํ ป โดยกรอกขอความชอ งขอคืนเงิน ภาษีในแบบแสดงรายการภาษใี หครบถวน หรือทาํ เร่อื งขอคนื ภาษภี ายใน 3 ป นบั แตว ันสุดทา ยของปท ีถ่ ูกหักภาษไี วเกิน อน่งึ ถาผูเสยี ภาษีไดคนื เงนิ คา ภาษีท่ถี กู หักไวเกนิ นานกวา 3 เดือน จะไดร ับดอกเบย้ี อีกรอยละ 1 ตอ เดอื น จนถงึ วันที่ กรมสรรพากรมีหนังสอื คืนเงนิ คา ภาษีถึงผเู สียภาษี 5) กรณีท่ีผมู เี งนิ ไดถ ูกหักภาษี ณ ท่จี ายแลว แตไมไดยน่ื แบบ แสดงรายการเสยี ภาษี เจา พนกั งานประเมนิ จะประเมนิ ภาษที ่ี ตอ งเรียกเกบ็ โดยคํานวณภาษพี รอมเบี้ยปรบั และเงนิ เพิ่มเปน จาํ นวนตามกฎหมายกอ น แลวจึงนําภาษที ่ถี กู หัก ณ ท่จี าย และนาํ สง มาหักออก กรณีท่ีผจู า ยเงินหักภาษี ณ ทจ่ี า ยไวไมค รบถวนจึงนาํ สง ภาษี ขาดไป ใหผ ูจ ายเงินและผูมีเงนิ ไดร วมรับผิดดว ยกนั

แผนการจดั การเรยี นรู ช่ือหนวยการเรียนรทู ี่ 4 เร่ือง ภาษีเงนิ ไดห กั ณ ทจ่ี า ยและการบนั ทกึ บญั ชี แผนการสอนท่ี 20 เรอ่ื ง การใชโ ปรแกรมคํานวณภาษเี งนิ ไดห ัก ณ ท่จี าย รายวิชา ภาษีเงนิ ไดบ ุคคลธรรมดากบั การบญั ชีชั้นมธั ยมศึกษาปท ี่ 5 รหสั วิชา ง 32288 ครผู ูส อน นางสาวปทมา ปล่ังเปล่ือง ตําแหนง ครูผูช วย เวลาท่ใี ช 2 ช่ัวโมง ตัวชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมินผล กจิ กรรมการเรียนรู ส่อื /แหลงผลการเรียนรู ชนิ้ งาน เรียนรู2. มที ักษะปฏบิ ัติงาน สรปุ วิธกี ารใชโปรแกรมคํานวณภาษีหัก ณ ทจ่ี าย ภ.ง.ด.1,1 1. แบบทดสอบ 1. การสงั เกต 1. นําเขา สบู ทเรยี นโดย 1. หนังสอื เรยี นบัญชเี ก่ยี วกบั ภาษี ก, 1ก พิเศษ เวอรช ั่น 2.02 กอน-หลังเรียน - ความตั้งใจและสนใจ กลา วถงึ ความหมายเรอื่ งการ วิชาภาษีเงนิ ไดเงินไดบุคคลธรรมดา สรุปขน้ั ตอนท่ตี องดาํ เนนิ การ 2. การทดสอบ ของผูเรยี น ใชโปรแกรมคํานวณภาษเี งนิ บคุ คลธรรมดาตามท่กี ฎหมาย ก) จัดเตรียมเอกสารเรยี งตามตอ งการ ถาม-ตอบ - ความรว มมือในการ ไดหัก ณ ทจี่ า ย กบั การบญั ชีกาํ หนด ข) เรม่ิ ปอนขอ มลู เดือน มกราคม พรอ มกรอกคา ลดหยอน 3. แผนผัง อภปิ ราย 2. ซักถามผูเรยี นเปน 2. สอื่ นาํ เสนอ ประมาณการท้ังป ความคิด เรื่อง - การแสดงความ รายบคุ คล PowerPoint ค) บนั ทกึ ขอมลู ใหเรียบรอย (หา มทําขอมลู ขา มเดือน) การใชโปรแกรม คิดเห็นอยางมีเหตุผล 3. ประเมนิ ผลกอนเรียน- เร่ืองการใช ง) ประมวลผลเมนทู ่ี 2 ขอ ยอ ยที่ 1 คาํ นวณภาษีเงนิ 2.ตรวจแบบทดสอบ หลงั เรียนโดยการทํา โปรแกรม จ) ประมวลผลออกส่ือฯ ไดหกั ณ ที่จา ย กอ น-หลังเรยี น แบบทดสอบ คํานวณภาษเี งิน ฉ) สาํ รองขอมลู เพ่อื ปองกันขอ มูลสูญหาย 3. ตรวจการเขยี นผงั 4. กจิ กรรมการเรียน ไดหัก ณ ทีจ่ า ย 1. ประโยชนจากการใชโปรแกรม ความคิด Concept 4.1 ผูสอนและผเู รยี น 1.1 โปรแกรมจะคาํ นวณภาษแี ตละเดอื นใหต ามมาตรา Mapping รวมกันอภิปรายเรอ่ื งการใช 50(1) แหงประมวลรัษฎากร โปรแกรมคํานวณภาษีเงนิ ได 1.2 สามารถบนั ทกึ ภาษียอ นหลัง โดยยึดเอาภาษที ีไ่ ดน าํ สง หกั ณ ทจี่ า ย ไปแลว ได และพอถงึ เดือนปจ จุบันใหโปรแกรมคาํ นวณให 1.3 โปรแกรมจะ Adjust ภาษีใหพอดไี มมีภาษีชําระเพิ่ม หรอื ขอคืนเมอื่ ถงึ สน้ิ ป(เดือนธนั วาคม) 1.4 โปรแกรมจะพิมพแ บบ ภ.ง.ด.1 แตละเดือนไหไ ด

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมนิ ผล กจิ กรรมการเรียนรู ส่อื /แหลงผลการเรียนรู ชิ้นงาน เรยี นรู 1.5 หากบันทกึ ขอ มลู ครบ 12 เดอื นโปรแกรมจะพมิ พ 5. ผูเรียนสรุปองคความรูใน ภ.ง.ด. 1ก หรือ 1ก พิเศษ นาํ ไปย่ืนในลักษณะของสือ่ บันทึกใน รปู แบบแผนผังความคิด ระบบคอมพิวเตอรได 1.6 โปรแกรมสามารถบันทึกภาษียอนหลังที่ไดนาํ สงภาษี ไปแลวได 1.7 โปรแกรมจะพิมพ ภ.ง.ด.91 ใหก บั ขา ราชการหรอื พนกั งานไดเม่ือถงึ ส้ินปภาษี นําไปยน่ื ไดทนั ที 1.8 สามารถรวมขอ มูลจากหนวยงานยอย ท่ีมีหนวยงาน หลักเปน ผยู ่นื ภาษไี ด 1.9 สามารถประมวลผลเปน ภ.ง.ด.91 ยืน่ ดวยสอ่ื ฯ (ภ.ง.ด. 92) (สาํ หรับเอกชน) 1.10 สามารถนาํ ขอ มลู ย่ืนผา นอินเทอรเน็ต(สาํ หรบั เอกชน) 2. วิธีการติดตัง้ 2.1 ติดตง้ั โปรแกรมจากซีดที ี่ไดไ ป จะเปน เวอรช ่นั ไหนกไ็ ด 2.2 ปรับปรุงเวอรช น่ั จากแผน ปรับปรุงเวอรชนั่ หรือจาก การดาวนโ หลดจากอินเทอรเ นต็ www.rd.go.th หัวขอบริการ อิเลค็ ทรอนคิ >>คล๊กิ ท่ีหวั ขอ ยื่นแบบดว ยส่อื คอมพิวเตอร>>เขา หัวขอแตส ว น>>คลกิ๊ หวั ขอปรบั ปรุงเวอรชัน่ หรือขอ Copy ชดุ ปรบั ปรุงเวอรช น่ั ไดจากหนว ยงานสรรพากรทว่ั ราชอาณาจักร 2.3 ย่ืนหนงั แจงความประสงคห รอื โทรศพั ท ขอยื่นแบบใน ลกั ษณะสื่อบันทกึ ในระบบคอมพิวเตอร (สส.01) เพือ่ ขอเลข ทะเบียนรบั ย่ืนและนาํ ไปบันทกึ ในเมนูที่ 1 ขอ ยอยที่ 1 ณ สํานักงานสรรพากรพื้นท่ี ตามภมู ิลําเนา งานภาษหี ัก ณ ทีจ่ าย ไดทวั่ ประเทศ หากไมมเี ลขทร่ี ับยน่ื จะไมส ามารถประมวลผล พิมพแบบฯ และนําสง ในลกั ษณะของสื่อฯ ได

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวดั และประเมินผล กิจกรรมการเรยี นรู สอื่ /แหลงผลการเรียนรู ชนิ้ งาน เรียนรู 3. วิธีการบันทกึ ขอ มูล 3.1 เร่มิ ใชง านโปรแกรม 3.1.1 เขาโปรแกรมโดยการใส UserID = admin, Password = password 3.1.2 เขา เมนู 1 ขอ 1 กดปุมเพิ่ม.เพอ่ื บันทึกรายการ ของผูหักภาษีฯ พรอ มเลขทะเบียนยนื่ ดวยสอื่ ฯ จากน้ันกดปมุ บนั ทึก 3.2 เร่ิมบนั ทกึ ขอ มูลพนกั งานตนป หากเปนการเร่มิ ใชโปรแกรมคร้ังแรก ใหเปดเมนู 1 ขอ รายละเอยี ดผถู กู หกั จะเริ่มทีเ่ ดือนมกราคมให ควรจะเร่ิม บันทึกขอมลู ต้งั แตเดือนมกราคมเพราะจะทาํ ใหม ขี อ มลู ครบ 12 เดือน เพราะส้ินปเ คร่ืองจะประมวลขอ มูลเปน ภ.ง.ด.1ก หรือ 1 ก พเิ ศษให จากนนั้ โปรแกรมจะนําขอ มูลของเดือนมกราคมไป จําลองเปน เงนิ ไดของเดือนกุมภาพันธใ หทันทีหลังจากทําการ ประมวลผลปดงบภาษปี ระจาํ เดอื น เมนู 2 ขอ 1 โดยเร่ิมปอน ดงั น้ี 3.2.1 ปอนรายละเอียดพนกั งาน โดยถาเปน สัญชาตไิ ทย ใหบ นั ทึกเลขประจาํ ตัวประชาชน หากไมมีเลขประจําตัวผูเ สยี ภาษอี ากร ให Enter ผาน เคร่อื งจะ set เปน 0 ให 10 หลกั หรอื หากทราบมาแกไ ขไดท ่เี ดือนไหนก็ได หากมีขอมูลครบ พนักงานผูนั้นจะสามารถใชแ บบ ภ.ง.ด.91 จากโปรแกรมนําไป ย่นื ไดทันทเี มอ่ื ถงึ สิ้นป

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมนิ ผล กจิ กรรมการเรียนรู สื่อ/แหลงผลการเรียนรู ช้นิ งาน เรียนรู 3.2.2 กรณปี อนเงนิ ได โดยใหเ งินเดือนเปนรายการแรก หากมเี งนิ เดือน,พนักงานรายวนั ใหร วมมากรอกทั้งเดอื น ระบุ จํานวนคราวเปน รายเดอื น จากน้นั ปอ นเงินไดอ่นื ๆ หากไมม ี เงนิ เดือนก็ปอ นเงินอนื่ ได กรณเี งินไดท ่ีไมจ า ยประจาํ ใหระบุ จาํ นวนคราวเปน ไมแนนอน 3.2.3 กรณปี อนเงินคาลดหยอ น ใหน าํ คา ลดหยอนของ พนกั งานเชนเงินประกันชีวติ ทั้งปต้ังแตเ วอรช่ัน 2.02 หากตาํ่ กวาจะตอ งหารเฉลี่ยจากเดอื นทเ่ี ริ่มทาํ งานถึงสนิ้ ป เชน ประกนั ชีวิต 20000 หาร 12 เทา กบั 1666.67 นาํ มากรอกใส ณ เดอื น มกราคม หรือเดือนท่ีเริ่มจายเงินได, ดอกเบี้ยกูซ ื้อบาน หากไม ทราบใหนาํ ดอกเบีย้ ของปทแี่ ลวมาหารเฉลย่ี และกรอกไว จากนั้นท้งิ ไวไ ปจนถึงเดือนธันวาคม โดยดูจากรายงานสะสมคา ลดหยอ น ใหเขา มาปรบั ปรงุ อกี ทวี า หากหักไวเกนิ หรือเกนิ อยางไร ใหป รับปรงุ ณ เดือนธนั วาคม ทงั้ นกี้ เ็ พราะจะใหมีการ หกั ภาษีไวพ อดี และควรปรบั ปรงุ เวอรช นั่ เปนปจจุบันเสมอ 3.2.4 กรณีปอนภาษียอนหลงั หรือปอนภาษีทค่ี ํานวณ เอง กรณีท่ีไมไ ดเร่ิมคํานวณภาษตี ัง้ แตตน ป โปรแกรมสามารถท่ี จะบันทึกภาษที ไี่ ดย่ืนไปแลว ตรงๆ ได โดยในหนาบันทกึ พนักงานและเงินได จะมชี อ งใหคลิ๊ก วา \"ไมต อ งการใหเครอื่ ง คาํ นวณภาษีให\" จากนั้นโปรแกรมจะยอมใหปอนภาษีทท่ี านได ย่นื ไวได ใหท ําทกุ เดอื นท่ีผานมาในอดตี จนถงึ เดือนปจ จบุ ัน ควร จะปลอยใหเ ครอื่ งคํานวณภาษีใหเอง จากนนั้ โปรแกรมจะ พยายาม Adjust ภาษใี หพอดี

ตวั ช้วี ดั / ความรู ภาระงาน/ การวดั และประเมินผล กจิ กรรมการเรียนรู สื่อ/แหลงผลการเรียนรู ชิ้นงาน เรียนรู 3.2.5 กรณปี อนเงินรางวลั (เฉพาะราชการ)หรอื เงินคา ลว งเวลา ที่ตอ งยนื่ ภ.ง.ด.1 ใหท ําการปรบั ปรงุ เวอรช น่ั เสียกอ น จากน้นั โปรแกรมจะมีเพจ \"เงอื่ นไข/กรณเี งนิ ไดอ่ืนๆ ทต่ี องยนื่ ภ.ง.ด.1\" ถดั จากเพจเงินไดทา นสามารถทีจ่ ะปอนเงินรางวัลที่ ตอ งย่ืน ภ.ง.ด.1ได หากเปนการบนั ทึกยอ นหลังกจ็ ะตองใหนาํ เงินรางวลั ทมี่ มี าบนั ทกึ ที่ชองนเ้ี พราะเงนิ ไดจ ะแยกไปเปน ภ.ง.ด.1ก ใหเ ม่ือถึงปลายป กรณขี องศาลแขวงหรือหนว ยงาน อน่ื ๆ ท่ีมีพนักงานทีไ่ มเ บกิ เงนิ จากกรมบัญชีคลังจังหวัดหรือ อาํ เภอ ใหกรอกลงในชอ งเงนิ ไดอ ่ืนๆ เพจเงนิ ได ไดท ันที 3.2.6 กรณีปอนเงินประจาํ ตาํ แหนงตกเบิก (เฉพาะ ราชการ) ใหนาํ เงนิ ประจําตาํ แหนง ตกเบกิ ท่ไี ด กรอกรวมลงใน ชอ งเงนิ ไดอน่ื ๆ และในเดือนถัดไปใหไ ปนาํ ออก เหลือเฉพาะเงิน ประจาํ ตาํ แหนงในเดอื นนัน้ ๆ 3.2.7 กรณปี อนเงินตกเบิกทีเ่ กิดจากเงนิ เดือน ใหก รอก ในชองเงินตกเบิกปกติ 3.3 กรณีเร่มิ ใชโ ปรแกรมกลางป ใหด าํ เนนิ การตามขอ 3.2 , 3.2.1 - 3.2.5 3.4 กรณีพนักงานเขา ระหวางป ใหเ ปด เดอื นท่ีเร่มิ จายเงนิ ไดและบนั ทึกรายชอื่ พนักงานและเงินไดล งไป คา ลดหยอนให เรมิ่ หารดว ยจํานวนเดอื นที่เร่ิมทาํ งานถึงสิน้ ป และใหนําเงนิ ได สะสม, ภาษสี ะสม ,กบข.สะสม หรืออ่นื ๆ กรอกลงในชองเงินได สะสม ท้ังปเ พ่อื โปรแกรมจะทําการคาํ นวณภาษใี หโ ดยอาศัยเงิน ไดแ ละฐานภาษเี ดมิ ทไ่ี ดช าํ ระไว เพื่อการ Adjust ภาษีใหพอดี และพมิ พ ภ.ง.ด.91 ให

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมินผล กิจกรรมการเรยี นรู ส่ือ/แหลงผลการเรียนรู ช้นิ งาน เรียนรู 3.5 กรณีพนักงานลาออก เดือนท่ีถัดไปที่ไมมีการจายเงิน ไดและเงินไดเพราะเหตุออกจากงานแลวใหทําการคนหาชื่อ พนกั งานรายน้ขี ึน้ มาแลวเลือกสถานภาพการทาํ งานเปน ลาออก 3.6 กรณพี นักงานลาออก แลวกลบั มาทํางานในปภาษี เขา ทํารายการเดอื นที่เรม่ิ เขา มาทาํ งาน คนหารายชอื่ พนักงานแลว เลอื กสถานภาพการทาํ งานวา เปน ปฏบิ ัติงาน 3.7 กรณลี าคลอดไมไดร ับเงินเดอื น เขาทาํ การรายการเดอื น ที่ถดั จากทไ่ี มมีการจายเงนิ ไดแ ลวใหท าํ การคนหาชอ่ื พนกั งาน รายนขี้ ึ้นมาแลว เลอื กสถานภาพการทํางานเปน ลาคลอด จากนัน้ เดือนที่เริ่มจา ยเงนิ ไดใหคน หารายน้ีมาแลว เลอื ก สถานภาพเปนปฏิบัตงิ าน 3.8 กรณตี องการลบพนักงานออกจากโปรแกรม ถา เปน เอกชนใหลบถอยหลังกลบั มาจนถงึ เดอื นมกราคม หรอื ถา ตองการลบทั้งหมด แนะนาํ ใหลงโปรแกรมทบั ลงไปใหม โดยไม ตอ ง Remove ออก 4. กรณีออกหนงั สือรับรองหัก ณ ที่จา ย 50 (ทว)ิ ระหวา งป กรณีมีพนกั งานลาออกจะตอ งออกหนังสอื รับรอง หกั ณ ทจ่ี าย 50 (ทวิ) ใหเขา ไปประมวลผล ภ.ง.ด.1ก หรือ ภ.ง.ด.1ก พิเศษ กอ นจากนัน้ ถงึ จะพมิ พหนังสอื รับรองหัก ณ ท่ี จายได 5. วิธกี ารยน่ื แบบในลักษณะของสอ่ื (ดสิ เกต็ ) นาํ แผนดสิ เกต็ เปลา ใสเครือ่ ง แลวประมวล ภ.ง.ด.แตล ะ ประเภทจะไดแ บบแสดงรายการ และเลเบลปดหนาดิสและซอง พมิ พย นื่ ไดท นั ที และใหน ําแบบฯ ,แผนดสิ ที่ปด เลเบล พรอม เชค็ (ถามี) มายื่นที่ สาํ นักงานสรรพากรพ้ืนทส่ี าขา ไดทั่ว ประเทศ

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมินผล กจิ กรรมการเรียนรู ส่อื /แหลงผลการเรียนรู ชนิ้ งาน เรยี นรู 6. การสาํ รองขอ มูลในแตล ะเดือน หรือสาํ รองขอมูลสง มาให เจา หนา ที่แกไขให กรณีพบปญหา ใหเขา ไปเมนสู ว นชว ยเหลอื เลือกสาํ รอง ขอมูลเกบ็ ไวในดิสเก็ตหรอื ที่ปลอดภยั หรือนําสงกรมสรรพากร ทางอเี มล [email protected] หรือ [email protected] พรอ มแจง รายละเอียดผูแจง เบอร โทรศัพท หรือปญ หาที่ตองการใหแกไขขอมูลให 7. กรณีเงนิ บาํ เหน็จหรอื เงนิ ไดเพราะเหตุออกจากงาน สาํ หรับสว นราชการ ใหระบเุ งนิ บาํ เหนจ็ และจาํ นวนปท ี่ ทํางานในหนา ของกรณเี งนิ บําเน็จ และไมต อ งบันทึกคา ลดหยอนในหนา คาลดหยอ นในเดอื นทท่ี ีม่ ีเงนิ บําเนจ็ จากน้นั save และสามารถพมิ พใ บแนบ ภ.ง.ด.91 ได สาํ หรับสวนเอกชน ใหระบุเงนิ บาํ เน็จ หรือเงินไดเ พราะเหตุ ออกจากงาน รวมทง้ั ระบุเงนิ เดือนยอ นหลงั 12 เดอื น เพอ่ื สาํ หรบั หรับเปน ฐานในการคดิ ภาษี และจาํ นวนปทท่ี ํางานใน หนา ของกรณีเงนิ บําเนจ็ และไมต อ งบันทึกคาลดหยอนในหนา คา ลดหยอ นในเดอื นที่ที่มีเงนิ บําเน็จ จากนั้น save และ สามารถพิมพใ บแนบ ภ.ง.ด.91 ได 8. ประมวลผล ภ.ง.ด.91 ดวยส่ือฯ (ภ.ง.ด.92) สาํ หรับกรณยี น่ื ภ.ง.ด.91 ดว ยส่อื ฯ(ภ.ง.ด.92) ผูใชส ามารถ เลอื กผูถูกหักเปน รายบคุ คล หรอื สามารถเลอื กทงั้ หมดได และ คลก๊ิ เลือกประมวลผล โปรแกรมจะทําการประมวลผลสรา ง ขอ มลู ภ.ง.ด.91 ทุกรายทไ่ี ดเ ลอื กไว และสามารถนาํ ขอมูล บันทกึ ลงแผนดิสเก็ต พรอมรายงานตา งๆยนื่ แนบพรอ มดสิ เกต็

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมนิ ผล กจิ กรรมการเรยี นรู สื่อ/แหลงผลการเรียนรู ชน้ิ งาน เรียนรู 9. กรณีท่ีหนวยงานหลกั เปน ผูย่นื ภาษีแทนหนวยงานยอ ย กรณีนใี้ ชสาํ หรับหนว ยงานทมี่ ีหนวยงานยอยและ หนวยงานหลักจะเปน ผูรวมขอมลู เพือ่ นํายนื่ ภาษี และจะใช สาํ หรับกรณีย่นื ดว ยสือ่ ฯกบั กรมสรรพากรเทา นั้น โดยท้ัง หนว ยงานหลักและหนว ยงานยอยทกุ แหง ตองตดิ ต้ังโปรแกรม คาํ นวณภาษฯี สาํ หรบั ราชการ เปน เวอรช ่นั 2.00 หรือหากเคย ใชโปรแกรมอยูกอ นหนานก้ี ็ใหท าํ การปรบั ปรงุ โปรแกรมโดยไม ตองตดิ ตั้งโปรแกรมใหม ข้ันตอนมดี งั น้ี 10. 1. หนวยงานยอ ยแตล ะหนวยงานจะบันทกึ ขอ มลู ของ หนวยงาน และท่ีเมนูที่ 1 ขอยอ ยท่ี 1 ในสวนของหนว ยงาน ยอย/สวน/แผนก ใหระบใุ หชัดเจนวา คือหนว ยงานอะไร ดังนั้น จะมชี ่ือแตกตา งกนั แตเลขประจําตวั ผูเสยี ภาษีอากรของ หนวยงาน, ชอื่ หนว ยงานและเลข สส.01 จะตอ งเปน เลข เดียวกัน จากนน้ั เม่ือสน้ิ เดอื นในแตล ะเดือน หนวยงานยอยแต ละท่ี ใหเขาที่เมนูท่ี 6 สว นชวยเหลอื เลือกขอยอยที่ 6 สง ขอมูลไปยังหนวยงานทีน่ าํ สง ภาษี โดยเตรียมแผน เปลา และ เลือกปแ ละเดอื นใหถูกตอ ง ขอมูลในเดือนนั้นๆ จะถกู บนั ทึกลง แผน และพมิ พใ บนาํ สง ฯแนบไปพรอมกับดสิ เกต็ เพอ่ื นําสง ไป ยังหนวยงานหลัก ทกุ เดือน 10. 2. หนวยงานหลกั จะรับแผน จากหนว ยงานยอ ยทงั้ หมด โดยใหเขา ทเี่ มนูท่ี 6 สวนชว ยเหลอื เลือกขอยอยท่ี 7. รวม ขอ มูลหนวยงานยอ ย จากน้นั เลือกปและเดอื น และเลือกไปยงั ดสิ เกต็ จากนั้นตรวจสอบและนําเขาฐาน โดยใหทําใหครบทุก หนวยงานยอ ย เมอื่ ทาํ เสรจ็ แลว ใหท ําการเชค็ ความถูกตอ งที่

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวดั และประเมนิ ผล กิจกรรมการเรียนรู สอ่ื /แหลงผลการเรียนรู ชิน้ งาน เรยี นรู เมนูรายงานประจําเดอื น และเลือกทลี ะหนว ยงานเพ่ือเชค็ ความถกู ตอ งและประมวลผล ภ.ง.ด.1 ประจําเดือนทีเ่ มนูท่ี 5 ขอยอยท่ี 2 เพอื่ นําออกสอ่ื ฯ หรือประมวลผลเพอ่ื ดแู บบ ภ.ง.ด. 1 หากรวมขอมลู ครบทั้งป กส็ ามารถประมวลผลออกเปน ภ.ง.ด.1ก 10. นําขอมลู ภ.ง.ด.1, 1ก ผา นอินเทอรเ น็ต สาํ หรบั กรณที ี่ตองการยื่น ภ.ง.ด. 1 ,1ก ผานอินเทอรเ น็ต โปรแกรมสามารถนาํ ขอ มลู ออกได โดยขอ มลู ในระบบทง้ั หมด จะตองมีเลขประจาํ ตัวประชาชนหรือเลขประจําตัวผเู สียภาษี อากรอยางใดอยางหนึ่ง และนาํ ออกที่เมนูท่ี 5 ขอยอ ยที่ 12,13 จงึ สามารถนําขอ มลู ออกได หลังจากนนั้ ใหติดตงั้ โปรแกรมใบ แนบ ภ.ง.ด.1 ของอนิ เทอรเน็ต เพื่อนําไฟลท่ไี ดจากโปรแกรม คํานวณฯไป import เขาทโ่ี ปรแกรมใบแบบภ.ง.ด.1 ของ อินเทอรเ น็ต และจึงสามารถนําขอมลู จากโปรแกรมใบแนบของ อินเทอรเน็ต เพือ่ สง ขอ มูลผานอินเทอรเน็ตได 11. การลบขอ มูลผถู ูกหักฯ เพอ่ื เตรียมย่นื ภาษีปถดั ไป กรณไี ดบนั ทกึ ขอมูลไวแ ลว ตองการทาํ รายการภาษขี องป ถัดไปใหดาํ เนนิ การดังนี้ 11.1 หลังจากที่ไดประมวลผลในสว น ภ.ง.ด.1 ของเดือน ธันวาคมและประมวลผล ภ.ง.ด.1ก หรือ ภ.ง.ด. 1ก พิเศษแลว ใหทําการสาํ รองฐานขอ มลู ขึน้ แผน (เลือกเมนทู ่ี 6 ขอยอยที่ 1) 11.2 ประมวลผลภาษี (เมนทู ี่ 2 ขอ ยอยท่ี 1) ของเดอื น มกราคม ของปภาษีถัดไป โปรแกรมจะดงึ ขอมลู เงนิ ได และคา ลดหยอ นของเดือนธันวาคม มาเปน ขอ มลู ของเดอื นมกราคมใน ปถ ดั ไป

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมินผล กิจกรรมการเรียนรู สอ่ื /แหลงผลการเรียนรู ชิ้นงาน เรียนรู 11.3 ลบขอมูลรายการภาษี (เมนทู ่ี 1 ขอยอ ยท่ี 5) เลือกลบ ขอมูลของปภาษี แลวเลือกปภ าษี จากนนั้ คลิกตกลง 11.4 เขา ทาํ การลบผถู ูกหกั ฯ ท่ีลาออกจากฐานขอมลู โดยเขา ทีเ่ มนูที่ 1 ขอยอยท่ี 3 ทาํ รายละเอียดผถู กู หักภาษฯี คน หาราย ที่ตองการลบ และทําการลบโดยคลิกที่ปุมกากบาท 11.5 ปรับรายการเงินได 11.6 ทาํ การตรวจเช็คคาลดหยอนและปรับคา ลดหยอน (โดย เรม่ิ ประมาณการทั้งป และหารเฉลยี่ จากเดอื นท่เี ร่ิมทํารายการ ภาษีจนถงึ สิน้ ป) 12. กรณกี ารปรับเวอรช ่ัน 2.02 หลังจากทาํ รายการเดอื น มกราคมไปแลว ใหยอนกลบั ไปทํากรายการเดือนมกราคม เลือกไมใหเครื่องคาํ นวณเปนภาษีไวเ ทาที่ชาํ ระ ณ เดอื น มกราคม จากนน้ั เขา เมนูท่ี 2 ขอ 1 ส่ังประมวลผลโปรแกรมจะ ปรบั คา ลดหยอ นจากการกรอกรายเดือนมาไวเปน ทั้งป 13. กรณตี องการพิมพ ภ.ง.ด.91 หรอื นาํ ออกส่ือฯ ภ.ง.ด. 92 นาํ ไปย่ืนได หรือจะนาํ ขอมูล ภ.ง.ด.92 ไปยืน่ ผานอินเตอรเนต็ กรณีนายจา งย่ืนแทนลกู จางกไ็ ด

แผนการจัดการเรียนรู ชือ่ หนวยการเรียนรทู ี่ 4 เรือ่ ง ภาษีเงินไดห กั ณ ทจี่ า ยและการบนั ทกึ บญั ชี แผนการสอนท่ี 21 เรื่อง แบบแสดงรายการและแบบคํารอ ง/คาํ ขอเก่ียวกับภาษีเงินไดหกั ณ ทจี่ าย รายวชิ า ภาษีเงนิ ไดบ คุ คลธรรมดากับการบญั ชีช้นั มธั ยมศกึ ษาปท ่ี 5 รหัสวชิ า ง 32288 ครูผูสอน นางสาวปท มา ปล่งั เปลอื่ ง ตําแหนง ครูผูชว ย เวลาท่ใี ช 2 ชั่วโมง ตัวชวี้ ดั / ความรู ภาระงาน/ การวดั และประเมนิ ผล กจิ กรรมการเรยี นรู สอื่ /แหลงเรียนรูผลการเรยี นรู ช้นิ งาน 1. หนงั สอื เรียน2. มีทกั ษะปฏิบัติงาน แบบฟอรม 1. แบบทดสอบ 1. การสงั เกต 1. นาํ เขา สูบ ทเรียนโดย วิชาภาษเี งนิ ได กอน-หลังเรยี น - ความตง้ั ใจและสนใจ กลาวถงึ ความหมายเร่ือง บคุ คลธรรมดากบับัญชีเก่ียวกบั ภาษี - หนงั สือแสดงความประสงคย ่นื แบบดวยส่อื ฯ (ส.ส.01) 2. การทดสอบ ของผเู รยี น แบบแสดงรายการและแบบ การบญั ชี ถาม-ตอบ - ความรว มมือในการ คาํ รอง/คําขอเก่ียวกบั ภาษี 2. สอ่ื นําเสนอเงนิ ไดบ คุ คลธรรมดา - แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดห ัก ณ ที่จาย 3. แผนผงั อภปิ ราย เงนิ ไดห กั ณ ท่ีจาย PowerPoint ความคิด เรอื่ ง - การแสดงความ 2. ซักถามผเู รียนเปน เรอื่ งแบบแสดงตามทก่ี ฎหมาย - แบบแจงรายการเพือ่ การหกั ลดหยอน (ล.ย.01) แบบแสดง คดิ เห็นอยางมีเหตผุ ล รายบคุ คล รายการและแบบ รายการและแบบ 2. ตรวจแบบทดสอบ 3. ประเมินผลกอ นเรียน- คํารอ ง/คําขอกาํ หนด - หนังสอื รบั รองการหักลดหยอนบดิ า-มารดา(ล.ย.03) คาํ รอ ง/คําขอ กอน-หลังเรยี น หลงั เรียนโดยการทาํ เกี่ยวกับภาษเี งิน เกย่ี วกบั ภาษเี งนิ 3. ตรวจการเขียนผงั แบบทดสอบ ไดหัก ณ ทีจ่ า ย - หนังสอื รบั รองการหักลดหยอนคา อุปการะเลีย้ งดคู นพิการ ไดหกั ณ ทีจ่ าย ความคดิ Concept 4. กจิ กรรมการเรยี น Mapping 4.1 ผูสอนและผเู รียน หรอื คนทุพพลภาพ (ล.ย.04) รว มกันอภปิ รายเรือ่ งแบบ แสดงรายการและแบบคํา - หนงั สือรบั รองการเปนผอู ุปการะเลยี้ งดูคนทุพพลภาพ (ล.ย. รอ ง/คาํ ขอเกี่ยวกับภาษีเงนิ ไดหกั ณ ที่จาย 04-1) - แบบแจง ขอ ความเก่ยี วกับเงินไดข องคนตางดา ว

แผนการจดั การเรยี นรู ชือ่ หนวยการเรียนรทู ่ี 4 เร่ือง ภาษีเงนิ ไดห ัก ณ ที่จายและการบนั ทึกบญั ชี แผนการสอนที่ 22 เร่ือง กาํ หนดเวลาสถานทย่ี ื่นแบบและการบนั ทกึ รายการเกี่ยวกับภาษีเงนิ ไดห ัก ณ ท่จี าย รายวิชา ภาษเี งนิ ไดบคุ คลธรรมดากับการบญั ชีช้นั มธั ยมศกึ ษาปท ่ี 5 รหัสวชิ า ง 32288 ครผู สู อน นางสาวปท มา ปลง่ั เปลอื่ ง ตําแหนง ครูผชู ว ย เวลาทีใ่ ช 2 ช่ัวโมง ตวั ช้วี ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวดั และประเมินผล กจิ กรรมการเรียนรู สอ่ื /แหลงเรียนรูผลการเรียนรู ช้ินงาน2. มีทักษะปฏิบัติงาน ภ.ง.ด. 90 ยืน่ กรณีมเี งนิ ไดพึงประเมนิ ทกุ ประเภท กําหนดเวลา 1. แบบทดสอบ 1. การสังเกต 1. นําเขา สบู ทเรยี นโดย 1. หนงั สือเรยี น - ความตั้งใจและสนใจ กลา วถงึ ความหมายเร่ือง วชิ าภาษเี งนิ ไดบญั ชเี ก่ียวกบั ภาษี ยนื่ มกราคม - มีนาคม ของปภาษีถัดไป กอ น-หลงั เรียน ของผเู รียน กาํ หนดเวลาสถานทย่ี ืน่ แบบ บคุ คลธรรมดากบั - ความรวมมอื ในการ และการบันทกึ รายการ การบัญชีเงินไดบ ุคคลธรรมดา ภ.ง.ด. 91 ยื่นกรณมี เี ฉพาะเงนิ ไดพ งึ ประเมินประเภทท่ี 1ม. 2. การทดสอบ อภปิ ราย เก่ียวกบั ภาษีเงนิ ไดห กั ณ ท่ี 2. ส่อื นําเสนอ - การแสดงความ จาย PowerPointตามท่ีกฎหมาย 40(1) ประเภทเดียวกาํ หนดเวลายืน่ มกราคม - มนี าคม ของป ถาม-ตอบ คิดเห็นอยา งมีเหตผุ ล 2. ซกั ถามผูเ รยี นเปน เรอ่ื งกําหนดเวลา 2. ตรวจแบบทดสอบ รายบคุ คล สถานทย่ี ื่นแบบกาํ หนด ภาษีถดั ไป กอน-หลังเรียน 3. ประเมนิ ผลกอ นเรยี น- และการบนั ทกึ หลังเรียนโดยการทํา รายการเกยี่ วกับ ภ.ง.ด. 93 ยืน่ กรณมี เี งินไดข อชาํ ระภาษลี ว งหนา กอ นถงึ แบบทดสอบ ภาษีเงนิ ไดหกั ณ 4. กิจกรรมการเรียน ทีจ่ าย กําหนดเวลาการยน่ื แบบตามปกติ 4.1 ผสู อนและผูเรียน รวมกันอภปิ รายเร่ือง ภ.ง.ด. 94 ย่นื คร่ึงปสําหรับผมู ีเงนิ ไดพ ึงประเมินเฉพาะประเภท กาํ หนดเวลาสถานท่ยี ื่นแบบ และการบนั ทึกรายการ ท่ี 5,6,7 และ 8กําหนดเวลายนื่ กรกฎาคม - กนั ยายน ของป เกยี่ วกบั ภาษเี งินไดหกั ณ ที่ จาย ภาษนี ้ัน ภ.ง.ด. 95 ยน่ื กรณคี นตางดาวผมู ีเงินไดจากการาจา งแรงงาน จากสาํ นักงานปฏบิ ตั กิ ารภูมิภาคกําหนดเวลายน่ื มกราคม - มนี าคม ของปภาษถี ัดไป การบันทึกรายการเก่ียวกบั ภาษเี งินไดห ัก ณ ท่ีจา ย ในการนาํ สงภาษหี ัก ณ ที่จาย ชนดิ ใดนัน้ ข้นึ อยูกับลักษณะของ รายไดและประเภทของนิติบคุ คลของกิจการ เชน

ตวั ช้วี ดั / ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมนิ ผล กิจกรรมการเรยี นรู สือ่ /แหลง เรียนรูผลการเรียนรู ช้นิ งาน ภ.ง.ด.1 มไี วเ พื่อยนื่ รายการภาษีเงินไดหกั ณ ทจ่ี า ยของ เงนิ เดอื น คา จาง แรงงาน ฯลฯ ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 มีไวเ พอ่ื ยนื่ รายการภาษเี งินไดหัก ณ ทีจ่ า ยของเงินไดประเภทคา บริการ คา เชา คา ขนสง คา โฆษณา ฯลฯ ภ.ง.ด.50 มไี วเ พอื่ ย่ืนรายการภาษีเงินไดส าํ หรับบรษิ ัทหรือ หางหุน สว นนิติบุคคลของเงนิ ไดท ้ังปภ.ง.ด.51 มไี วเพอ่ื ยนื่ รายการภาษเี งินไดสาํ หรับบริษัทหรือหางหนุ สวนนิติบุคคลของ เงินไดคร่งึ ป “รายได” ในทางบัญชี ภาษีเงินไดห ัก ณ ที่จายไมถ อื วาเปน รายไดข องกิจการ แตเปนรายไดของกรมสรรพากร การบันทึกบญั ชี เมื่อกิจการใหบ รกิ ารแกล กู คาเปนจํานวน 1,000 บาท ภาษีมูลคา เพ่ิมอตั รา 7% ภาษีหกั ณ ทจ่ี าย มีอัตรา 3% กจิ การจะไดรบั เงนิ จากลูกคา (1,000 x 7%) – (1,000 x 3%) = 1,040 บาท Dr. เงนิ สด/ธนาคาร 1,040 ภาษหี ัก ณ ท่ีจายใชสทิ ธไิ์ ด 30 Cr. ลกู หน้กี ารคา 1,070

แผนการจดั การเรยี นรู ชอ่ื หนวยการเรียนรูที่ 5 เรือ่ ง ภาษีมูลคา เพมิ่ และการบันทกึ บญั ชี แผนการสอนท่ี 23 เรื่อง ความรูเ บ้อื งตน เก่ียวกับภาษมี ูลคาเพิม่ รายวิชา ภาษเี งินไดบ คุ คลธรรมดากบั การบญั ชีช้ันมัธยมศึกษาปท ี่ 5 รหัสวิชา ง 32288 ครผู ูสอน นางสาวปท มา ปลง่ั เปลือ่ ง ตําแหนง ครูผชู วย เวลาท่ใี ช 2 ช่ัวโมง ตวั ช้ีวดั / ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมินผล กิจกรรมการเรียนรู สอื่ /แหลง เรียนรู ผลการเรียนรู ช้ินงาน ความหมายของภาษีมูลคา เพมิ่ 1. การสังเกต 1. นําเขา สบู ทเรียนโดย 1. หนังสือเรียน2. มที กั ษะปฏิบัติงาน ภาษมี ลู คา เพิม่ (Value Added Tax หรือใชตวั ยอวา VAT) 1. แบบทดสอบ - ความตง้ั ใจและสนใจ กลาวถงึ ความหมายเร่อื ง วชิ าภาษีเงินไดบญั ชีเกีย่ วกับภาษี คือภาษที ่รี ัฐบาลเรยี กเกบ็ จากมูลคาสวนท่เี พ่มิ ข้ึนในแตละ กอน-หลงั เรียน ของผูเรียน ความรเู บอ้ื งตน เกี่ยวกบั บุคคลธรรมดากบัเงนิ ไดบ คุ คลธรรมดา ขนั้ ตอนการผลิตสนิ คาหรอื บริการ และการจาํ หนายสินคา หรอื 2. การทดสอบ - ความรว มมือในการ ภาษีมลู คา เพมิ่ การบัญชีตามทกี่ ฎหมาย บริการชนิดตาง ๆ โดยผูป ระกอบการเปนผมู หี นาทเี่ ก็บจาก ถาม-ตอบ อภิปราย 2. ซกั ถามผเู รียนเปน 2. ส่อื นาํ เสนอกําหนด ลูกคา แลว นาํ ภาษมี ลู คา เพ่มิ ไปชาํ ระใหแ กร ฐั บาล ผกาพรรณ 3. แผนผัง - การแสดงความ รายบคุ คล PowerPoint พรหมสาขา ณ สกลนคร ใหความหมายภาษีมลู คา เพิ่มวา ความคดิ เรื่อง คิดเหน็ อยางมีเหตุผล 3. ประเมินผลกอนเรยี น- เร่อื งความรู ภาษมี ูลคาเพ่มิ หมายถงึ ภาษีท่ีเก็บจากการขายสนิ คา และ ความรูเบือ้ งตน 2. ตรวจแบบทดสอบ หลงั เรยี นโดยการทาํ เบือ้ งตน เกยี่ วกบั บริการของผผู ลติ สนิ คา หรือผูบริการ ผนู าํ เขา โดยจัดเกบ็ เก่ียวกับ กอน-หลังเรยี น แบบทดสอบ ภาษมี ูลคา เพ่ิม เฉพาะมลู คา ท่เี พม่ิ ขึ้น การจดั เก็บภาษมี ลู คา เพมิ่ มีขอบเขต ภาษีมลู คาเพม่ิ 3. ตรวจการเขียนผงั 4. กจิ กรรมการเรียน กวา งขวาง และครอบคลุมทุกขน้ั ตอนในการผลติ การจาํ หนาย ความคดิ Concept 4.1 ผูส อนและผูเรยี น และใหบริการ เบญจมาศ อภิสิทธภิ์ ญิ โญ และคณะ กลาวถงึ Mapping รว มกนั อภิปรายเรือ่ งความรู ภาษมี ูลคา เพ่ิมวา ภาษมี ูลคาเพิม่ เปน การเกบ็ ภาษจี าก เบอื้ งตน เกีย่ วกบั การขายสินคา หรือการใหบรกิ ารในแตละขั้นตอน ภาษมี ลู คาเพ่ิม การผลิตและจาํ หนายสนิ คา หรอื บริการเหลา นั้น ทั้งทผี่ ลิต ภายในประเทศและนาํ เขาจากตางประเทศ โดยสวนที่เก็บเพ่มิ นัน้ เรยี กวา “มูลคา เพิม่ ”

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวดั และประเมนิ ผล กจิ กรรมการเรยี นรู สอื่ /แหลง เรยี นรูผลการเรียนรู ชิน้ งาน ภาษมี ูลคาเพม่ิ จึงเปนภาษที ่ผี ูประกอบการจดทะเบียน ภาษมี ลู คา เพ่ิมจะทาํ การเรยี กเกบ็ จากผูซื้อสนิ คา หรือรบั บริการ ตางๆ ทเ่ี ปนคนสุดทา ย รวมถงึ การเกบ็ ภาษที ุกขั้นตอนของ การผลิตหรือการขายสนิ คาหรือการใหบริการ จากน้นั ผูประกอบการจะนําภาษีทเ่ี ก็บไดส ง ใหก ับสรรพากรทกุ เดือน สรุป ภาษีมูลคา เพิม่ เปน ภาษที ี่เรยี กเกบ็ จากผบู รโิ ภคทเี่ ปน ผซู ้อื สินคา ท้ังทผ่ี ลติ ในประเทศและตา งประเทศหรอื เปนผไู ดร บั บรกิ ารคนสุดทา ย ผปู ระกอบการท่ไี มใ ชผูบริโภคคนสุดทายจะ จายภาษีซ้อื 7% ในตอนซื้อสินคา และเรยี กเก็บภาษขี าย 7% ในตอนขายสนิ คา เมอ่ื สิน้ เดือนจะนาํ ภาษีซอื้ และภาษีขายมาหัก ลบกัน ผลตาง หากภาษีซอ้ื มากกวาภาษขี ายจะเปน ลูกหน-้ี สรรพากร หรอื ภาษีขายมากกวา ภาษีซ้ือ จะเปน เจา หนี้- สรรพากร ผมู ีหนาทเี่ สียภาษมี ูลคา เพ่มิ 1. ผูประกอบกิจการท่ีมีรายรับจากการขายสินคาหรือใหบ ริการ เปนปกติธุระ เกนิ กวา 1.8 ลา นบาทตอปก าํ หนดเวลาการจด ทะเบยี นใหยนื่ คําขอจดทะเบียนภายใน 30 วัน นบั แตว ันทม่ี ี รายรบั เกนิ 2. ผปู ระกอบกจิ การขายสนิ คาหรอื ใหบริการ ซ่งึ มแี ผนงานท่ี สามารถพิสูจนไ ดว า ไดม กี ารดําเนินการและเตรียมการ ประกอบกิจการ อันเปน เหตุใหต องมีการซื้อสนิ คา หรือรับ บริการทอ่ี ยใู นบังคับตองเสีย ภาษมี ูลคาเพม่ิ เชน การกอ สรา ง โรงงาน กอสรา งอาคารสาํ นักงาน หรือการตดิ ต้งั เคร่อื งจักร กาํ หนดเวลาการจดทะเบยี นใหยื่นคําขอจดทะเบียนภายใน กําหนด 6 เดือน กอ นวนั เรม่ิ ประกอบกจิ การ เวน แต มสี ัญญา หรือหลักฐานจะดาํ เนินการกอ สราง ภายในเวลาท่ีเหมาะสม

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมินผล กิจกรรมการเรยี นรู สื่อ/แหลงเรียนรูผลการเรียนรู ช้นิ งาน 3. ผปู ระกอบการอยูน อกราชอาณาจักร และไดข ายสนิ คา หรอื ใหบ ริการในราชอาณาจักร เปน ปกตธิ ุระโดยมตี ัวแทนอยใู น ราชอาณาจักร ใหตัวแทนเปนผมู หี นาทร่ี บั ผิดชอบการจด ทะเบยี น

แผนการจดั การเรียนรู ชื่อหนวยการเรียนรูที่ 5 เร่ือง ภาษีมูลคาเพ่ิมและการบนั ทึกบญั ชี แผนการสอนที่ 24 เร่ือง ผปู ระกอบการทไี่ มต อ งจดทะเบยี น รายวชิ า ภาษเี งินไดบุคคลธรรมดากับการบญั ชีช้ันมัธยมศกึ ษาปท ี่ 5 รหสั วิชา ง 32288 ครผู ูส อน นางสาวปท มา ปล่ังเปล่ือง ตําแหนง ครูผูชว ย เวลาทใ่ี ช 2 ชั่วโมง ตัวชวี้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมนิ ผล กจิ กรรมการเรียนรู สื่อ/แหลง เรียนรูผลการเรียนรู ชนิ้ งาน 1. หนงั สือเรียน2. มีทกั ษะปฏิบตั งิ าน ผปู ระกอบกิจการทีไ่ ดร บั ยกเวนภาษีมูลคาเพมิ่ ตามกฎหมาย 1. แบบทดสอบ 1. การสงั เกต 1. นาํ เขา สบู ทเรียนโดย วิชาภาษีเงนิ ได - ความตง้ั ใจและสนใจ กลา วถึงความหมายเรือ่ ง บุคคลธรรมดากับบญั ชเี กย่ี วกบั ภาษี แตมสี ิทธิแจงขอจดทะเบียนภาษีมูลคา เพิ่ม ไดแก กอน-หลงั เรยี น ของผเู รียน ผูป ระกอบการที่ไมต องจด การบัญชี - ความรวมมือในการ ทะเบียน 2. สื่อนําเสนอเงินไดบคุ คลธรรมดา 1. ผปู ระกอบกิจการขายสนิ คาพชื ผลทางการเกษตร สตั วไ มว า 2. การทดสอบ อภิปราย 2. ซักถามผเู รยี นเปน PowerPoint - การแสดงความ รายบุคคล เร่ืองตามท่ีกฎหมาย มชี วี ติ หรอื ไมมชี วี ิต ปยุ ปลาปน อาหารสัตว ยาหรอื เคมภี ณั ฑที่ ถาม-ตอบ คดิ เห็นอยางมีเหตุผล 3. ประเมินผลกอ นเรยี น- ผปู ระกอบการที่ 2. ตรวจแบบทดสอบ หลังเรียนโดยการทาํ ไมตองจดกาํ หนด ใชส าํ หรับพืชหรอื สัตว หนังสือพมิ พ นติ ยสาร หรือตําราเรยี น 3. แผนผัง กอน-หลงั เรียน แบบทดสอบ ทะเบยี น 3. ตรวจการเขียนผงั 4. กจิ กรรมการเรยี น 2. ผูประกอบกจิ การขายสนิ คาหรอื ใหบรกิ าร ซึ่งไมไดร ับยกเวน ความคดิ เรอ่ื ง ความคิด Concept 4.1 ผูส อนและผูเรยี น Mapping รวมกนั อภิปรายเร่อื ง ภาษีมูลคาเพิ่มตามกฎหมายและมีรายรบั ไมเกิน 1.8 ลานบาท ผปู ระกอบการท่ี ผูประกอบการที่ไมต อ งจด ทะเบียน ตอ ป ไมตองจด 3. การใหบริการขนสงในราชอาณาจักรโดยทาอากาศยาน ทะเบียน 4. การสง ออกของผปู ระกอบการในเขตอุตสาหกรรมสงออก ตามกฎหมายวา ดว ยการนคิ มอตุ สาหกรรมแหงประเทศไทย 5. การใหบริการขนสง นา้ํ มนั เชอื้ เพลงิ ทางทอในราชอาณาจกั ร ใหผปู ระกอบการยน่ื คาํ ขอแจงใชสิทธิเพอื่ ขอจดทะเบยี น ภาษมี ูลคาเพม่ิ ภ.พ. 01.1 จํานวน 1 ชุด 3 ฉบบั พรอมกับคํา ขอจดทะเบยี นภาษีมูลคา เพิม่ ภ.พ. 01

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมินผล กิจกรรมการเรยี นรู สอื่ /แหลงเรยี นรูผลการเรียนรู ช้ินงาน ผปู ระกอบการท่ีไมตอ งจดทะเบยี นภาษีมลู คา เพม่ิ 5. ผูเรยี นสรปุ องคค วามรใู น 1. ผูประกอบการทีม่ ีรายรบั จากการขายสนิ คาหรอื ใหบ ริการไม รปู แบบแผนผังความคิด เกนิ 1.8 ลา นบาทตอป 2. ผูป ระกอบการทีข่ ายสินคา หรือใหบรกิ ารท่ไี ดร ับยกเวน ภาษมี ูลคาเพมิ่ ตามกฎหมาย 3. ผปู ระกอบการที่ใหบ ริการจากตางประเทศ และไดม ีการใช บริการน้ันในราชอาณาจกั ร 4. ผูประกอบการท่ีอยูนอกราชอาณาจักรและเขามาประกอบ กิจการขายสนิ คา หรอื ใหบ ริการในราชอาณาจกั รเปน ครัง้ คราว ทงั้ นี้ ตอ งเปนไปตามหลักเกณฑ วธิ ีการและเง่อื นไข ที่กําหนด ไวในประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เก่ียวกบั ภาษีมลู คาเพมิ่ ( ฉบับที่ 43) ฯ ลงวนั ที่ 29 มกราคม พ . ศ . 2536 5. ผปู ระกอบการอ่ืนตามทีอ่ ธิบดีจะประกาศกําหนดเมอ่ื มเี หตุ อนั สมควร

แผนการจัดการเรียนรู ชอื่ หนวยการเรียนรูท่ี 5 เร่อื ง ภาษีมลู คาเพิ่มและการบนั ทกึ บญั ชี แผนการสอนที่ 25 เรื่อง วธิ กี ารจดทะเบยี นภาษีมูลคาเพิ่ม รายวิชา ภาษเี งนิ ไดบุคคลธรรมดากับการบญั ชีชั้นมัธยมศึกษาปท ี่ 5 รหัสวชิ า ง 32288 ครูผสู อน นางสาวปท มา ปล่ังเปลอ่ื ง ตําแหนง ครผู ชู วย เวลาทใ่ี ช 2 ชั่วโมง ตัวชว้ี ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวดั และประเมินผล กจิ กรรมการเรียนรู ส่ือ/แหลงเรยี นรูผลการเรยี นรู ช้นิ งาน2. มีทกั ษะปฏบิ ัติงาน วธิ กี ารจดทะเบยี นภาษมี ลู คา เพมิ่ 1. แบบทดสอบ 1. การสงั เกต 1. นําเขา สบู ทเรียนโดย 1. หนังสือเรยี น - ความตั้งใจและสนใจ กลา วถึงความหมายเร่อื ง วิชาภาษีเงินไดบัญชเี กีย่ วกับภาษี การจดทะเบียนภาษีมูลคาเพ่ิม สามารถกระทําได 2 ชองทาง กอ น-หลงั เรยี น ของผูเ รียน วิธีการจดทะเบียน บคุ คลธรรมดากับ - ความรว มมือในการ ภาษีมูลคาเพ่ิม การบญั ชีเงินไดบุคคลธรรมดา ดังน้ี 2. การทดสอบ อภิปราย 2. ซกั ถามผเู รียนเปน 2. ส่ือนําเสนอ - การแสดงความ รายบุคคล PowerPointตามทก่ี ฎหมาย 1. ยนื่ แบบคาํ ขอผา นทางอินเทอรเน็ตท่ี www.rd.go.th ถาม-ตอบ คิดเห็นอยางมีเหตุผล 3. ประเมินผลกอ นเรียน- เรอ่ื งวธิ กี ารจด 2. ตรวจแบบทดสอบ หลงั เรยี นโดยการทาํ ทะเบียนกาํ หนด 2. ยื่นแบบคําขอดว ยกระดาษ ณ หนวยจดทะเบยี นทีต่ ัง้ สถาน 3. แผนผงั กอ น-หลังเรยี น แบบทดสอบ ภาษีมลู คา เพ่มิ 3. ตรวจการเขยี นผัง 4. กิจกรรมการเรียน ประกอบการ ความคดิ เรื่อง ความคิด Concept 4.1 ผสู อนและผูเ รยี น Mapping รวมกนั อภิปรายเรอื่ งวิธกี าร สถานที่จดทะเบยี นภาษมี ลู คาเพม่ิ วธิ ีการจด จดทะเบยี นภาษมี ลู คา เพม่ิ 5. ผูเรียนสรุปองคความรใู น การจดทะเบียนภาษมี ูลคาเพมิ่ ของผูประกอบการ ใหยนื่ คาํ ขอ ทะเบียน รปู แบบแผนผงั ความคิด จดทะเบียนภาษีมลู คาเพ่ิม ภาษมี ูลคาเพมิ่ ณ สถานท่ดี งั ตอไปนี้ 1. กรณสี ถานประกอบการตง้ั อยใู นเขตกรงุ เทพมหานคร ใหย่ืน ณ ส านักงานสรรพากรพน้ื ท่ี ทีส่ ถานประกอบการตง้ั อยู 2. กรณสี ถานประกอบการตง้ั อยนู อกเขตกรุงเทพมหานคร ให ยืน่ ณ สํานักงานสรรพากรพ้ืนทสี่ าขาทสี่ ถานประกอบการ ตง้ั อยู และกรณีสถานประกอบการตง้ั อยใู นทองที่อําเภอหรือก่งิ อําเภอที่ กรมสรรพากรมไิ ดจดั อตั รากาํ ลงั ไว ใหยนื่ ณ ส านักงาน สรรพากรพน้ื ทีส่ าขาเดิมทีเ่ คยควบคุมพนื้ ทนี่ น้ั

ตวั ช้ีวัด/ ความรู ภาระงาน/ การวดั และประเมินผล กิจกรรมการเรียนรู ส่อื /แหลง เรยี นรูผลการเรยี นรู ช้ินงาน กรณมี ีสถานประกอบการหลายแหง ใหยนื่ คําขอจดทะเบยี นได ที่สํานักงานสรรพากรพนื้ ท่ี หรอื สาํ นกั งานสรรพากรพ้นื ทีส่ าขา ในทองท่ีทส่ี ถานประกอบการ อันเปนที่ต้ังของสาํ นกั งานใหญเ พียงแหงเดยี ว 3. กรณีสถานประกอบการทีอ่ ยูในความดแู ลของสํานักบริหาร ภาษีธรุ กิจขนาดใหญ ใหยื่น ณ สํานักงานบรหิ ารภาษธี ุรกจิ ขนาดใหญ หรือจะย่นื ผา นสาํ นกั งาน สรรพากรพื้นที่ หรอื สาํ นักงานสรรพากรพน้ื ท่ี สาขาที่สถานประกอบการตั้งอยูกไ็ ด

แผนการจดั การเรียนรู ชื่อหนวยการเรยี นรทู ่ี 5 เรอ่ื ง ภาษีมูลคาเพมิ่ และการบันทกึ บญั ชี แผนการสอนท่ี 26 เรื่อง ใบทะเบียนภาษีมลู คา เพิ่ม รายวิชา ภาษเี งินไดบ ุคคลธรรมดากบั การบญั ชีช้ันมธั ยมศกึ ษาปท ่ี 5 รหัสวชิ า ง 32288 ครผู สู อน นางสาวปท มา ปลงั่ เปลือ่ ง ตําแหนง ครผู ชู วย เวลาท่ใี ช 2 ช่ัวโมง ตัวชวี้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมินผล กิจกรรมการเรียนรู สอ่ื /แหลง เรียนรูผลการเรยี นรู ชนิ้ งาน 1. หนังสอื เรยี น2. มที กั ษะปฏบิ ัติงาน ใบทะเบยี นภาษมี ูลคา เพมิ่ 1. แบบทดสอบ 1. การสงั เกต 1. นาํ เขา สูบทเรยี นโดย วิชาภาษีเงนิ ได - ความตัง้ ใจและสนใจ กลาวถงึ ความหมายเรื่องใบ บคุ คลธรรมดากับบัญชเี กีย่ วกบั ภาษี เมอื่ เจาพนกั งานไดรับคาํ ขอจดทะเบียนภาษมี ลู คา เพมิ่ กอ น-หลงั เรยี น ของผูเรียน ทะเบียนภาษีมูลคา เพิ่ม การบญั ชี - ความรวมมอื ในการ 2. ซกั ถามผเู รยี นเปน 2. ส่อื นาํ เสนอเงินไดบุคคลธรรมดา ตามแบบ ภ.พ.01 พรอมเอกสาร ทเี่ กีย่ วขอ งครบถวนแลว จะมี 2. การทดสอบ อภิปราย รายบคุ คล PowerPoint - การแสดงความ 3. ประเมนิ ผลกอนเรยี น- เรอ่ื งใบทะเบยี นตามทีก่ ฎหมาย การออกใบทะเบียนภาษมี ูลคาเพิ่ม (แบบ ภ.พ.20) ให ซง่ึ จะมี ถาม-ตอบ คดิ เห็นอยา งมเี หตุผล หลังเรยี นโดยการทาํ ภาษีมลู คา เพิม่ 2.ตรวจแบบทดสอบ แบบทดสอบกําหนด ผลใหผปู ระกอบการเปนผูประกอบการจดทะเบียนตาม 3. แผนผงั กอ น-หลังเรียน 4.กจิ กรรมการเรยี น 3. ตรวจการเขยี นผัง 4.1 ผสู อนและผูเรียน กฎหมาย ตัง้ แตว นั ท่รี ะบไุ วในใบทะเบียนภาษีมลู คาเพม่ิ เปนตน ความคดิ เรื่องใบ ความคิด Concept รว มกนั อภิปรายเรอ่ื งใบ Mapping ทะเบยี นภาษมี ลู คาเพม่ิ ไป ทะเบียน 5. ผเู รยี นสรปุ องคความรใู น รูปแบบแผนผงั ความคดิ กรณที ีผ่ ปู ระกอบการมีสถานประกอบการหลายแหง ให ภาษีมูลคา เพ่ิม ย่ืนคําขอจดทะเบยี นภาษมี ูลคาเพิม่ ณ ทอ งที่ทส่ี ถาน ประกอบการทเ่ี ปน สาํ นกั งานใหญตง้ั อยูเพียงแหง เดยี ว แต กรมสรรพากรจะออกใบทะเบียนภาษีมูลคาเพิม่ (ภ.พ. 20) ใหแ กส ถานประกอบการทุกแหง โดยผปู ระกอบการจดทะเบียน จะตอ งนาํ ใบทะเบียนดังกลา วไปแสดงไวใ นทท่ี เ่ี ปดเผยและเหน็ ไดง าย ณ สถานประกอบการแหง นนั้ ๆ กรณที ่ใี บทะเบยี นภาษมี ลู คา เพ่ิมสญู หาย ถกู ทําลายหรอื ชํารดุ ในสาระสําคญั ผูป ระกอบการจดทะเบียนจะตอ งย่ืนคํา ขอรบั ใบแทนใบทะเบยี นภาษีมลู คาเพ่ิม ณ สถานทที่ ีไ่ ดจด ทะเบยี นภาษมี ลู คาเพมิ่ ไวภายใน 15 วนั นบั แตวันทีท่ ราบถงึ การสญู หาย ถกู ทาํ ลายหรือชํารดุ ซงึ่ ใบแทนดังกลาวถือเปนใบ ทะเบยี นภาษมี ลู คา เพ่มิ

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวัดและประเมนิ ผล กิจกรรมการเรียนรู สื่อ/แหลงเรยี นรูผลการเรียนรู ช้นิ งาน การขอใบแทนใบทะเบียนภาษีมลู คา เพิ่ม กรณที ีใ่ บทะเบียนภาษีมลู คาเพ่มิ สูญหาย ถกู ทําลาย หรอื ช ารุด ในสาระสาํ คัญ ให ผูประกอบการจดทะเบยี น ย่ืนคาํ ขอรับใบแทนใบทะเบยี น ภาษีมูลคา เพม่ิ ณ ส านกั งานสรรพากรพ้นื ท่ี สาขา หรือสาํ นักงานสรรพากรพ้นื ที่ทีส่ ถานประกอบการตัง้ อยู หรือสาํ นกั บริหารภาษีธุรกิจขนาดใหญ แลวแตกรณีภายใน 15 วัน นบั แตวันทีท่ ราบถงึ การชํารุด สญู หาย หรอื ถกู ทําลาย เอกสารทใ่ี ชใ นการยืน่ ขอใบแทนใบทะเบยี นภาษีมลู คา เพิ่ม 1. แบบคาํ ขอรบั ใบแทนใบทะเบยี นภาษีมลู คาเพ่มิ (ภ.พ.04) จํานวน 3 ฉบับ 2. ใบทะเบยี นภาษมี ูลคา เพมิ่ (ภ.พ.20) ท่ชี าํ รดุ 3. ใบแจงความกรณสี ูญหาย 4. หนงั สือมอบอาํ นาจ กรณใี หผ อู ืน่ ทําการแทนปดอากร แสตมป 10 บาท 5. บัตรประจาํ ตวั ประชาชนของผมู อบอาํ นาจและผูร ับมอบ อาํ นาจ พรอมภาพถา ยเอกสารดงั กลา ว

แผนการจัดการเรียนรู ชอื่ หนวยการเรยี นรทู ่ี 5 เรื่อง ภาษีมูลคา เพ่ิมและการบันทึกบญั ชี แผนการสอนที่ 27 เร่ือง การแจงเปลยี่ นแปลงการจดทะเบียนภาษมี ูลคาเพ่ิม รายวชิ า ภาษเี งนิ ไดบุคคลธรรมดากับการบญั ชีชั้นมธั ยมศึกษาปท ่ี 5 รหัสวิชา ง 32288 ครูผูสอน นางสาวปท มา ปลง่ั เปลอ่ื ง ตาํ แหนง ครูผูชว ย เวลาทใี่ ช 2 ช่ัวโมง ตัวช้ีวัด/ ความรู ภาระงาน/ การวดั และประเมนิ ผล กิจกรรมการเรยี นรู สือ่ /แหลง เรียนรู ผลการเรียนรู ช้นิ งาน 1. หนงั สือเรียน2. มที กั ษะ การแจงเปล่ียนแปลงการจดทะเบียนภาษีมูลคา เพ่ิม 1. แบบทดสอบ 1. การสงั เกต 1. นําเขา สบู ทเรยี นโดย วิชาภาษเี งนิ ไดปฏบิ ตั งิ านบญั ชี - ความต้ังใจและสนใจ กลา วถงึ ความหมายเรื่อง บุคคลธรรมดากบัเกย่ี วกับภาษเี งนิ ผปู ระกอบการทีไ่ ดจดทะเบยี นภาษมี ูลคา เพ่มิ แลว ตอมาภายหลังมี กอ น-หลงั เรยี น ของผเู รียน การแจงเปลีย่ นแปลงการ การบญั ชีไดบ ุคคลธรรมดา - ความรวมมอื ในการ จดทะเบียนภาษีมูลคา เพิ่ม 2. ส่อื นาํ เสนอตามท่กี ฎหมาย การเปลี่ยนแปลงกรณตี าง ๆเกดิ ขึ้น จะตอ งย่ืนคาํ ขอเพอ่ื แจงแกไข 2. การทดสอบ อภปิ ราย 2. ซักถามผเู รียนเปน PowerPointกําหนด - การแสดงความ รายบุคคล เรือ่ งการแจง เปลี่ยนแปลงทะเบยี นภาษมี ูลคาเพ่มิ ถาม-ตอบ คดิ เหน็ อยางมีเหตุผล 3. ประเมนิ ผลกอ นเรยี น- เปล่ยี นแปลงการ 2. ตรวจแบบทดสอบ หลงั เรยี นโดยการทาํ จดทะเบียน -สถานที่ และกําหนดเวลาการยนื่ แจง แกไขเปลีย่ นแปลงทะเบยี น 3. แผนผงั กอ น-หลังเรยี น แบบทดสอบ ภาษีมลู คา เพมิ่ 3. ตรวจการเขียนผัง 4. กิจกรรมการเรยี น ภาษมี ลู คาเพิม่ ความคดิ เร่ือง ความคิด Concept 4.1 ผูสอนและผูเ รยี น Mapping รว มกนั อภปิ รายเรือ่ งการ http://download.rd.go.th/publish/fileadmin/user_upload การแจง แจงเปล่ียนแปลงการจด ทะเบียนภาษมี ูลคาเพ่มิ /vat/VAT08.pdf เปล่ยี นแปลงการ เอกสารทใ่ี ชย ืน่ แจง แกไขเปลยี่ นแปลงทะเบยี นภาษีมลู คา เพมิ่ จดทะเบียน http://download.rd.go.th/publish/fileadmin/user_upload ภาษมี ูลคา เพมิ่ /vat/VAT09.pdf

แผนการจัดการเรียนรู ชื่อหนวยการเรยี นรูที่ 5 เรือ่ ง ภาษีมลู คา เพมิ่ และการบนั ทึกบญั ชี แผนการสอนท่ี 28 เรื่อง หนาท่ขี องผปู ระกอบการจดทะเบยี นภาษมี ูลคา เพ่มิ รายวชิ า ภาษีเงนิ ไดบ ุคคลธรรมดากบั การบญั ชีชั้นมัธยมศกึ ษาปท ่ี 5 รหัสวชิ า ง 32288 ครผู ูสอน นางสาวปท มา ปลัง่ เปลอ่ื ง ตาํ แหนง ครผู ูชว ย เวลาทีใ่ ช 2 ช่ัวโมง ตัวช้ีวดั / ความรู ภาระงาน/ การวัดและ กิจกรรมการเรยี นรู ส่ือ/แหลงผลการเรยี นรู ชน้ิ งาน ประเมนิ ผล เรยี นรู2. มีทักษะ หนาที่ของผปู ระกอบการจดทะเบียนภาษีมลู คาเพ่ิม 1. แบบทดสอบ 1 .การสงั เกต 1. นาํ เขา สบู ทเรยี น 1. หนงั สอืปฏิบัติงานบัญชี 1. เรียกเก็บภาษีมลู คา เพิ่มจากผูซอ้ื สนิ คา หรือผรู บั บรกิ าร และออกใบกาํ กบั ภาษีเพอ่ื กอ น-หลงั เรยี น - ความตงั้ ใจและ โดยกลาวถึง เรยี นวิชาภาษีเก่ียวกับภาษีเงนิ เปน หลักฐานในการเรยี กเกบ็ ภาษีมลู คา เพ่มิ 2. การทดสอบ สนใจของผเู รยี น ความหมายเร่ือง เงินไดบ คุ คลไดบคุ คลธรรมดา 2. จัดทํารายงานตามที่กฎหมายกําหนด ซึ่งไดแ ก ถาม-ตอบ - ความรวมมือใน หนาทขี่ อง ธรรมดากับการตามท่กี ฎหมาย (1) รายงานภาษซี อ้ื 3. แผนผัง การอภิปราย ผปู ระกอบการจด บญั ชีกาํ หนด (2) รายงานภาษีขาย ความคิด เรือ่ ง - การแสดงความ ทะเบียน 2. สื่อนาํ เสนอ (3) รายงานสินคา และวัตถดุ บิ หนาท่ขี อง คดิ เหน็ อยางมี ภาษีมูลคาเพ่ิม PowerPoint 3. ยื่นแบบแสดงรายการเพอื่ เสียภาษีตามแบบ ภ.พ. 30 ผูประกอบการ เหตุผล 2. ซกั ถามผเู รยี น เรือ่ งหนา ทีข่ อง จดทะเบียน 2. ตรวจ เปน รายบุคคล ผปู ระกอบการ ภาษีมูลคา เพิ่ม แบบทดสอบ 3. ประเมนิ ผลกอน จดทะเบยี น กอ น-หลังเรียน เรยี น-หลังเรียน ภาษีมลู คาเพ่มิ 3. ตรวจการ โดยการทาํ เขียนผังความคดิ แบบทดสอบ Concept 4.กิจกรรมการเรยี น Mapping 4.1 ผูสอนและ ผเู รยี นรวมกัน อภิปรายเรอื่ งหนา ที่ ของผูประกอบการ จดทะเบียน ภาษมี ูลคาเพิม่

แผนการจัดการเรยี นรู ช่ือหนวยการเรยี นรูที่ 5 เรอื่ ง ภาษีมลู คาเพิ่มและการบนั ทกึ บญั ชี แผนการสอนที่ 29 เรื่อง กาํ หนดโทษการปฏบิ ตั ฝิ า ฝนเกี่ยวกับภาษมี ูลคาเพ่ิม รายวิชา ภาษีเงินไดบคุ คลธรรมดากับการบญั ชีชัน้ มัธยมศกึ ษาปท ่ี 5 รหัสวชิ า ง 32288 ครูผูสอน นางสาวปทมา ปลง่ั เปล่ือง ตาํ แหนง ครผู ชู ว ย เวลาท่ีใช 2 ช่ัวโมง ตัวชีว้ ดั / ความรู ภาระงาน/ การวัดและ กิจกรรมการเรยี นรู สือ่ /แหลง ผลการเรียนรู ชิ้นงาน ประเมินผล เรยี นรู2. มที กั ษะ กาํ หนดโทษการปฎบิ ัติ ฐานความผดิ ปฏิบัตฝิ า ฝน โทษ 1. แบบทดสอบ 1. การสังเกต 1.นําเขา สูบ ทเรียน 1. หนังสือเรียนปฏบิ ัตงิ านบัญชี ฝา ฝน เกย่ี วกบัเก่ยี วกบั ภาษีเงิน ภาษีมลู คา เพิ่ม มาตรา 90/2 มาตรา 85/1 จําคุกไมเ กิน 1 กอน-หลงั เรียน - ความต้งั ใจและ โดยกลาวถงึ วชิ าภาษเี งนิ ไดไดบ คุ คลธรรมดา เดอื น/ปรับตามทกี่ ฎหมาย 1. ผปู ระกอบการซง่ึ มี มาตรา 90(7) มาตรา 85/6 5,000.- บาท 2. การทดสอบ สนใจของผเู รียน ความหมายเร่ือง บคุ คลธรรมดากาํ หนด หนา ทจี่ ดทะเบยี น มาตรา 90(7) มาตรา 85/6 หรอื ทง้ั จาํ ทง้ั ภาษมี ูลคาเพิม่ มาตรา90/1(3) มาตรา 85/7 ปรบั ถาม-ตอบ - ความรวมมือใน กาํ หนดโทษการ กบั การบัญชี ประกอบกิจการโดยไม มาตรา 90(9) มาตรา 85/8 จดทะเบยี น มาตรา 90/1(4) มาตรา 85/13 ปรับไมเ กิน 3. แผนผงั การอภิปราย ปฏิบตั ฝิ า ฝน 2. สื่อนาํ เสนอ ภาษีมลู คา เพ่มิ มาตรา 90/1(5) มาตรา 85/15 5,000.- บาท มาตรา 90(10) ปรบั ไมเกนิ ความคดิ เร่อื ง - การแสดงความ เก่ียวกับ PowerPoint 2. ผปู ระกอบการจด 5,000.- บาท ทะเบียนมีการ ปรับไมเกิน กําหนดโทษการ คดิ เหน็ อยา งมี ภาษมี ูลคาเพ่มิ เรื่องกําหนดโทษ เปล่ยี นแปลง ไมแ จง 5,000.- บาท 2.1 การเปลีย่ นแปลง ปฏบิ ัติฝา ฝน เหตผุ ล 2. ซักถามผเู รียน การปฏบิ ัตฝิ าฝน รายการทะเบยี น ภาษีมลู คา เพ่มิ เกี่ยวกับ 2. ตรวจ เปน รายบุคคล เก่ยี วกับ ภาษมี ลู คา เพมิ่ แบบทดสอบ 3. ประเมนิ ผลกอ น ภาษมี ลู คาเพิม่ กอน-หลงั เรียน เรียน-หลงั เรยี น 3. ตรวจการ โดยการทาํ เขียนผังความคดิ แบบทดสอบ Concept 4. กจิ กรรมการเรียน Mapping

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวดั และ กิจกรรมการเรียนรู สอ่ื /แหลงผลการเรียนรู ชิ้นงาน ประเมนิ ผล เรยี นรู 4.1 ผูส อนและ กําหนดโทษการปฎบิ ัติ ฐานความผดิ ปฏบิ ตั ิฝาฝน โทษ ผเู รยี นรวมกนั ฝา ฝน เกีย่ วกบั มาตรา 85/12 อภิปรายเร่อื ง ภาษมี ลู คาเพิ่ม ปรบั ไมเ กิน กาํ หนดโทษการ มาตรา 85/7 2,000.- บาท ปฏิบตั ฝิ า ฝน 2.2 เปดสถาน วรรค 3 ปรบั ไมเ กนิ เกย่ี วกบั ประกอบการเพม่ิ เตมิ 5,000.- บาท ภาษีมลู คา เพ่มิ 2.3 ปด สถาน ปรบั ไมเกิน 5. ผูเ รียนสรปุ องค ประกอบการบางแหง 5,000.- บาท ความรูในรปู แบบ 2.4 ยา ยสถาน ปรบั ไมเ กนิ แผนผงั ความคิด ประกอบการ 2,000.- บาท 2.5 โอนกิจการบางสว น หรือรับโอนกิจการ ปรบั ไมเกนิ บางสว น 2,000.- บาท 2.6 เลิกประกอบกจิ การ หรือโอนกิจการทัง้ หมด 2.7 หยดุ ประกอบกิจการ ชว่ั คราวเกิน 30 วนั 3. ผูประกอบการจด มาตรา 90(8) ทะเบยี นไมค ืนใบ ทะเบยี นภาษีมูลคา เพิม่

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ การวดั และ กจิ กรรมการเรียนรู สื่อ/แหลงผลการเรียนรู ช้ินงาน ประเมนิ ผล เรยี นรู กาํ หนดโทษการปฎิบัติฝา ฐานความผิด ปฏบิ ัตฝิ า ฝน โทษ ฝน เกี่ยวกบั ภาษีมูลคา เพิม่ มาตรา 90/4(1) มาตรา 86 4. ผูประกอบการจด วรรค 2 จาํ คุกตั้งแต 3 ทะเบียนเจตนาหลีกเลยี่ ง มาตรา 90/4(7) มาตรา 86/1 เดือน ถึง 7 ป หรือพยายามหลีกเล่ยี ง และปรบั ตั้งแต ภาษีมูลคาเพ่มิ ออก มาตรา 90/3(3) มาตรา 87 2,000.- ใบกํากับภาษี ใบเพ่ิมหนี้ หรอื 87/1 บาทถึง หรอื ใบลดหนี้ โดยไมม ีสทิ ธิ 200,000.- ทีจ่ ะออก บาท 5. ผูประกอบการเจตนานาํ าคกุ ตั้งแต 3 ใบกาํ กบั ภาษปี ลอม หรือ เดือน ถึง 7 ป ใบกํากบั ภาษที ีอ่ อกโดยไม และปรบั ต้ังแต ชอบดว ยกฎหมายไปใชใ น 2,000.- การเครดติ ภาษี บาท ถึง 200,000.- 6. ผูประกอบการจด บาท ทะเบยี นไมจ ัดทาํ รายงาน จาํ คุกไมเ กิน หกเดือนหรือ ปรับไมเ กนิ 10,000.- บาท หรือทง้ั จาํ ท้งั ปรบั

ตวั ช้วี ดั / ความรู ภาระงาน/ การวดั และ กิจกรรมการเรียนรู สือ่ /แหลงผลการเรียนรู ช้นิ งาน ประเมินผล เรียนรู กําหนดโทษการปฎิบตั ฝิ า ฐานความผิด ปฏบิ ัติฝา โทษ ฝนเกยี่ วกับภาษีมูลคา เพิ่ม ฝน 7. ผปู ระกอบการจด มาตรา 90(2) มาตรา 83 ปรับไมเกนิ ทะเบียนไมย ืน่ แบบแสดง หรอื 83/1 2,000.- บาท รายการภาษี มาตรา 90/16 มาตรา ปรบั ไมเกิน 8. จงใจไมเก็บและรกั ษา 87/3 2,000.- บาท ใบกํากับภาษีหรอื สาํ เนา ใบกาํ กบั ภาษี มาตรา 90/2(7) มาตรา จําคุกไมเกิน 1 84/4 เดือน 9. ไมปฏบิ ัติตามหมายเรยี ก ปรับไมเกนิ หรอื คาํ สงั่ ของเจาพนกั งาน 5,000.- บาท ประเมิน หรือท้ังจําท้ัง ปรับ

แผนการจัดการเรยี นรู ชือ่ หนวยการเรียนรทู ่ี 5 เรอื่ ง ภาษีมลู คา เพิม่ และการบนั ทึกบญั ชี แผนการสอนที่ 29 เร่ือง คาํ นวณ ละบนั ทึกรายการเกยี่ วกับภาษีมลู คาเพิม่ รายวชิ า ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดากับการบญั ชีชั้นมัธยมศกึ ษาปท ี่ 5 รหัสวิชา ง 32288 ครผู สู อน นางสาวปทมา ปล่งั เปล่ือง ตาํ แหนง ครูผูชว ย เวลาท่ใี ช 2 ชั่วโมง ตวั ชี้วดั / ความรู ภาระงาน/ชิ้นงาน การวัดและ กิจกรรมการเรยี นรู ส่อื /แหลงผลการเรยี นรู ประเมนิ ผล เรียนรู 1. นําเขา สูบทเรยี น2. มที ักษะ การคาํ นวณและการบนั ทกึ บญั ชีภาษมี ูลคา เพ่ิม 1. แบบทดสอบกอน- 1.การสงั เกต โดยกลา วถึง 1. หนังสือเรยี น ความหมายเรือ่ ง วิชาภาษเี งนิ ไดปฏิบตั ิงานบัญชี 1. ภาษีขายและภาษีซื้อ หลงั เรยี น - ความตัง้ ใจและ คํานวณ ละบนั ทกึ บคุ คลธรรมดา รายการเกยี่ วกบั กบั การบัญชีเกย่ี วกบั ภาษเี งนิ ได ภาษีขาย (OutputTax)หมายความวา ภาษีมลู คาเพ่มิ ทผี่ ปู ระกอบ 2. การทดสอบถาม- สนใจของผูเรยี น ภาษมี ลู คาเพม่ิ 2. สือ่ นําเสนอ 2. ซักถามผูเรียนเปน PowerPointบุคคลธรรมดา กิจการจดทะเบยี นไดเรยี กเก็บหรือพึงเรยี กเก็บจากผูซ ื้อสินคา หรือ ตอบ - ความรวมมอื ใน รายบุคคล เร่อื งคาํ นวณ 3. ประเมนิ ผลกอน ละบนั ทกึตามทก่ี ฎหมาย ผูรบั บรกิ ารเมือ่ ขายสินคา หรือรับชาํ ระคาบริการ หากภาษีขายเกิดขน้ึ 3. แผนผังความคดิ การอภปิ ราย เรียน-หลงั เรียนโดย รายการ การทําแบบทดสอบ เก่ยี วกบักาํ หนด ในเดอื นใดกเ็ ปนภาษขี ายของเดือนนน้ั โดยไมค ํานงึ วาสนิ คา ทีข่ ายหรอื เรือ่ งคํานวณ ละบนั ทกึ -การแสดงความ 4. กจิ กรรมการเรยี น ภาษมี ูลคา เพิม่ 4.1 ผสู อนและผูเรียน บริการท่ใี หน้นั จะซ้ือมาหรอื เปนผลมาจากการผลิตในเดอื นใดกต็ าม รายการเกี่ยวกบั คดิ เหน็ อยา งมี รว มกันอภิปรายเร่อื ง คํานวณ ละบันทึก ภาษซี ้อื (Input Tax) หมายความวา ภาษมี ลู คาเพมิ่ ทีผ่ ูป ระกอบกิจการ ภาษมี ูลคา เพิ่ม เหตุผล รายการเก่ียวกบั ภาษมี ูลคา เพิม่ ไดจ ายใหผ ขู ายสินคาหรือผูใ หบรกิ ารทีเ่ ปนผูประกอบกิจการจด 2. ตรวจ ทะเบยี นเม่อื ซื้อสินคา หรือชาํ ระคา บริการเพ่อื ใชในการประกอบกจิ การ แบบทดสอบกอ น- ของตน หากภาษีซ้อื เกิดข้นึ ในเดือนใดถือเปนภาษีซ้อื ของเดือนนัน้ โดย หลงั เรยี น ไมค ํานงึ วา สนิ คาทซี่ ือ้ มาน้นั จะขายหรอื นําไปใชใ นการผลติ ในเดอื นใดก็ 3. ตรวจการเขยี น ตาม ผงั ความคดิ ภาษีซ้ือทหี่ า มนํามาหักภาษขี ายในการคํานวณภาษมี ูลคา เพม่ิ กรณี Concept ดังตอ ไปนี้ Mapping

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ชิ้นงาน การวดั และ กจิ กรรมการเรียนรู สือ่ /แหลงผลการเรียนรู ประเมินผล เรียนรู 1.1 กรณไี มมใี บกํากบั ภาษีหรอื ไมอ าจแสดงใบกาํ กบั ภาษไี ดว ามีการ ชาํ ระภาษซี อื้ เวน แตจะเปน กรณีมเี หตุอันสมควรตามหลักเกณฑแ ละ เงอ่ื นไขที่อธิบดีกาํ หนดตามหลกั เกณฑด งั นี้ 1.1.1 ใบกาํ กับภาษีถูกทําลายโดยเหตุสดุ วสิ ัย เชน อัคคีภัย อุทกภัย หรือวาตภยั ซึ่งตองมีหลกั ฐานทางราชการ หรือหลักฐานอน่ื ท่ีเช่ือถือได วาเกิดเหตุการณดังกลา วจรงิ 1.1.2 ผปู ระกอบกจิ การไมส ามารถขอใบแทนใบกํากับภาษไี ด เนอ่ื งจากผูขายสินคา หรอื ผใู หบรกิ าร ไมส ามารถออกใบแทนใบกาํ กับ ภาษไี ดเ พราะเหตุสดุ วิสัย 1.2 กรณีใบกาํ กับภาษมี ีขอความไมถ กู ตอ งหรือไมสมบรู ณใ นสวนท่ี เปนสาระสําคัญตามหลกั เกณฑแ ละเงอ่ื นไขที่อธิบดีกําหนด 1.3 ภาษีซื้อท่ีไมเกี่ยวขอ งโดยตรงกับการประกอบกจิ การของผู ประกอบกจิ การตามหลักเกณฑแ ละเง่อื นไขท่ีอธิบดีกําหนด ไดแก ภาษีซ้อื ทีไ่ มเ ขาลกั ษณะเปน รายจา ยเพอ่ื หากาํ ไรหรอื กจิ การโดยเฉพาะ 1.4 ภาษีซื้อท่ีเกิดจากรายจา ยเพ่ือการรับรอง หรือเพื่อการอนั มี ลักษณะทาํ นองเดียวกันตามหลักเกณฑแ ละเง่อื นไขทอี่ ธิบดีกาํ หนด หลักเกณฑและเงื่อนไขมีดังน้ี 1.4.1 คา รับรองหรือคา บริการไมว า จะจา ยเพื่อการรบั รองหรอื ใหบ ริการแกบ ุคคลใด และไมว าจะอาํ นวยประโยชนแ กกิจการหรือไมก ็ ตาม เชน คา ท่พี ัก คา อาหาร คา เครือ่ งดื่ม คามหรสพ คา ใชจ ายเพือ่ การกีฬา และคาใชจ า ยอน่ื ๆ ในทํานองเดียวกัน

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ช้ินงาน การวัดและ กิจกรรมการเรยี นรู สอื่ /แหลงผลการเรียนรู ประเมนิ ผล เรียนรู 1.4.2 คาสิง่ ของหรือประโยชนท ี่ใหแ กบุคคลซ่ึงไดร บั รองหรือบรกิ าร ตาม ขอ1.4.1 และบคุ คลอน่ื ในกรณีบรษิ ทั ประกอบกิจการขายสินคาไดจดั อาหารเลี้ยงรบั รองลูกคา ที่มาซือ้ สินคา ดงั นีภ้ าษีซือ้ เก่ียวกับคาอาหารดังกลาวนาํ มาหกั ออกจาก ภาษขี ายไมได เนือ่ งจากเปนภาษีซ้อื ท่ีเกิดจากรายจา ยเพอื่ การรับรอง แตใ นกรณีท่บี รษิ ทั ก ประกอบกิจการนาํ เทย่ี วไดม ีการเลย้ี งอาหารแก ลกู คา ดงั น้ีมีปญหาวา จะนาํ ภาษซี อ้ื เกี่ยวกับคา อาหารมาหกั ออกจาก ภาษีขายไดห รอื ไม ปญ หานีม้ แี นวทางปฏบิ ัติวา บรษิ ัท ก มีสทิ ธนิ ํามา หกั ออกจากภาษขี ายได เนอ่ื งจากเปน ภาษีซอื้ ทเ่ี กีย่ วเนื่องโดยตรงกับ กิจการ จงึ มสี ทิ ธินาํ มาหักออกจากภาษีขายได อนึ่ง ในกรณีที่บริษัทสง บัตรอวยพรและกระเชา ของขวญั หรือส่ิงของ จบั สลากสาํ หรับลกู คา โดยบรษิ ัทผใู หจะคํานึงถงึ การเพมิ่ ยอดขาย ดังน้ีภาษซี อื้ ทีเ่ กิดขนึ้ เปนภาษซี ้อื ทมี่ ไิ ดเ กี่ยวของโดยตรงกบั การ ประกอบกิจการ จงึ ตอ งหา มนาํ ไปหักออกจากภาษีขาย (มาตรา 82/5(3)) และประกาศอธบิ ดฯี (ฉบบั ท่ี 17) แตถาหากวาของขวัญหรือ ของชํารว ยมชี อื่ ของบรษิ ัทผูใ หช ่อื การคาหรือเครื่องหมายการคาของ ผูใหปรากฏอยู โดยของขวัญหรอื ของชาํ รว ยดงั กลาวเปน สงิ่ ของทใ่ี หแก กันตามประเพณีทางธุรกิจทว่ั ไป และตองมีราคาหรอื มลู คา ไมเกิน สมควร ดงั นี้ภาษีซอื้ ทเี่ กดิ จากการซอื้ ของขวัญหรือของชาํ รว ยดงั กลา ว เปนภาษซี ือ้ ทไี่ มต อ งหามนําไปหกั ออกจากภาษีขายก็เนอ่ื งจาก ของขวัญหรือของชํารวยดงั กลา วมีเคร่ืองหมายการคา ของบรษิ ัท ถือ เปน การโฆษณาบรษิ ัท จงึ เปน ภาษีซอ้ื ทเี่ ขาลกั ษณะเปน รายจายเพอื่ หา กําไรหรือเพ่อื กจิ การโดยเฉพาะ

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ชิ้นงาน การวดั และ กจิ กรรมการเรยี นรู ส่ือ/แหลงผลการเรียนรู ประเมินผล เรยี นรู 1.5 ภาษีซื้อตามใบกาํ กบั ภาษซี ง่ึ ออกโดยผูไมมสี ิทธิออกใบกาํ กบั ภาษี เชน ผทู ่ไี มไดจดทะเบยี นภาษมี ูลคา เพิม่ หรอื จดทะเบยี น ภาษมี ูลคาเพม่ิ แบบไมเตม็ รปู เปนตน 1.6 ภาษีซ้ือตามที่อธบิ ดีกําหนดโดยอนมุ ัติรฐั มนตรีตามมาตรา 82/5 (6) ประกาศอธิบดีกรมสรรพกรฯ (ฉบับที่ 42 และฉบับท่ี 50) กําหนด ไวด ังน้ี 1.6.1 ภาษซี อ้ื ท่ีเกิดจากการซ้ือ เชา ซอื้ เชา หรือรบั โอนรถยนตนัง่ และรถยนตโดยสารท่มี ที ี่น่งั ไมเ กิน 10 คน ตามกฎหมายวา ดว ยพกิ ดั อัตราภาษสี รรพสามติ และภาษีซ้ือท่ีเกดิ จากการซอื้ สนิ คา หรือการรบั บรกิ ารทเี่ ก่ยี วของกบั รถยนตนงั่ และรถยนตโ ดยสารทม่ี ีท่ีนง่ั ไมเกนิ 10 คน ตามกฎหมายวา ดว ยพกิ ดั อัตราภาษสี รรพสามติ ประกาศอธิบดีฯ (ฉบับที่ 71) พ.ศ. 2539 หา มนํา ภาษีซ้อื ท่ีเกิดจากการเชารถยนตนั่ง และรถยนตโดยสารรวมท้งั ภาษซี อื้ สาํ หรบั สินคาหรือบริการที่เก่ยี วของ กับรถยนตด งั กลา วไปหักออก โดยมผี ลบงั คับต้ังแตวันท่ี 4 กรกฎาคม 2539 แตห ากผูป ระกอบกจิ การจดทะเบยี นประกอบกจิ การขายรถยนตนั่ง และรถยนตโ ดยสารทีม่ ีทีน่ ั่งไมเกนิ 10 คน ตามกฎหมายวา ดว ยพิกดั อัตราภาษีสรรพสามิต หรือประกอบกิจการใหเ ชา รถยนตดังกลา วของ ตนเองโดยตรง หรือประกอบกิจการบรกิ ารรบั ประกันวนิ าศภัยรถยนต ดงั กลาว (แกไ ขเพิม่ เตมิ โดยประกาศอธบิ ดฯี (ฉบับที่ 88)) ผปู ระกอบ กิจการดงั กลาวสามารถนาํ ภาษีซื้อจากการซ้ือรถยนตมาขายหรือจาก การไดรบั บริการประกันวินาศภัยมาหกั ออกจากภาษขี ายได นอกจากนัน้ ปจ จุบันผูป ระกอบกิจการจดทะเบียนที่ประกอบกิจการให เชารถยนตแบบลิสซง่ิ ยังสามารถนาํ ภาษีซอ้ื รถยนตใ นการประกอบ กิจการใหเชา แบบลิสซิ่งมาหักออกจากภาษีขายได ซง่ึ ไมเ ปน ภาษีซ้อื ตอ งหาม

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ชิ้นงาน การวัดและ กจิ กรรมการเรียนรู ส่อื /แหลงผลการเรียนรู ประเมินผล เรียนรู 1.6.2 ภาษีซื้อตามใบกาํ กบั ภาษอี ยา งยอ 1.6.3 ภาษีซอ้ื ทเ่ี กิดจากการซื้อทรพั ยสินเพือ่ ใชหรอื จะใชในกจิ การ ประเภทที่ไมต องเสยี ภาษีมลู คา เพม่ิ หรอื ภาษีซอ้ื ท่ีเกดิ จากรายจา ยของ กจิ การประเภทท่ีไมต องเสียภาษีมูลคา เพมิ่ 1.6.4 ภาษีซ้อื ทเี่ กิดจากการกอสรางอสงั หาริมทรัพยเพ่ือใชในกิจการ บางประเภทที่ตองเสยี ภาษีมลู คา เพ่มิ และตอมาไดขายหรอื ใหเ ชา หรือนาํ ไปใชในกิจการประเภททไ่ี มต อ งเสยี ภาษมี ูลคาเพิม่ ทง้ั น้ี เฉพาะทีไ่ ดกระทาํ ภายใน 3 ป นับแตเดือนภาษีทกี่ อสรา งเสร็จสมบูรณ 1.6.5 ภาษซี ้อื ตามใบกํากับภาษี ซึง่ คาํ วา “ใบกาํ กบั ภาษ”ี มไิ ดตีพมิ พ หรือมิไดจัดทําขนึ้ ดว ยระบบคอมพิวเตอรท ัง้ ฉบับ 1.6.6 ภาษซี ้อื ตามใบกํากบั ภาษีมิไดจดั ทําข้นึ ตามวธิ ีการตามประกาศ อธิบดกี รสรรพากร (ฉบบั ท่ี 39 และฉบับท่ี 52) เชน กรณีใบกาํ กบั ภาษี ทีร่ ะบทุ ่ีอยูของสํานกั งานใหญ แตส าขาไดจัดทําใบกํากับภาษี จะตองมี ขอความวา “สาขาทอ่ี อกใบกํากบั ภาษี คือ ...” หรือกรณีที่สถาน บริการนา้ํ มันจะตอ งระบุเลขทะเบียนรถยนตไ วใ นใบกาํ กับภาษี 1.6.7 ภาษซี ือ้ ตามใบกํากบั ภาษี ซึ่งมรี ายการในใบกาํ กับภาษีเปน สาํ เนา (COPY) แตไมรวมถงึ ใบกาํ กบั ภาษที ไ่ี ดจ ดั ทาํ รวมกับเอกสาร การคาอน่ื ซ่ึงมีจํานวนหลายฉบับ และใบกํากับภาษีซ้อื มีรายการใน ใบกํากับภาษเี ปนสําเนามีขอความวา “เอกสารออกเปนชุด” ปรากฏ อยูด ว ย 1.6.8 ภาษีซอื้ สวนท่ีเฉลีย่ เปนของกิจการประเภททไี่ มตองเสยี ภาษีมูลคา เพิม่ ซง่ึ ไดคาํ นวณตามหลักเกณฑ วิธกี าร และเงือ่ นไขตาม ประกาศอธิบดกี รมสรรพากร

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ช้ินงาน การวัดและ กจิ กรรมการเรยี นรู ส่อื /แหลงผลการเรียนรู ประเมนิ ผล เรยี นรู 1.6.9 ภาษซี ้อื ทเ่ี กิดจากการซอื้ สนิ คา หรือรับบรกิ าร ซึง่ ผูประกอบ กจิ การ จดทะเบยี นนาํ ไปใชในกิจการท้งั ประเภททีต่ องเสีย ภาษีมูลคาเพมิ่ และประเภทที่ไมต อ งเสยี ภาษมี ูลคา เพม่ิ และผปู ระกอบ กจิ การจดทะเบยี นดงั กลา วใชส ทิ ธเิ ลอื กไมน าํ ภาษซี ้ือท้ังหมดไปหักใน การคํานวณภาษีมูลคาเพ่มิ เนอื่ งจากกจิ การประเภททไ่ี มต องเสีย ภาษมี ลู คาเพิ่มมีรายไดไมนอยกวารอ ยละ 90 ของรายไดข องกจิ การ ท้ังหมด 1.6.10 ภาษซี ้อื ตามใบกาํ กับภาษี ซึ่งรายการในใบกํากบั ภาษไี ดถ ูก แกไ ขเปล่ียนแปลง เวน แตร ายการซ่ึงไดถ ูกแกไ ขเปลีย่ นแปลงตาม หลกั เกณฑแ ละวิธีการทอี่ ธิบดกี รมสรรพากรกําหนดตามคาํ ส่ัง สรรพากรที่ ป. 46/2537 ดงั น้ี 1) การแกไ ขทอ่ี ยขู องผูอ อกใบกาํ กบั ภาษี พรอมกบั ลงลายมอื ชอื่ ผูอ อก ใบกาํ กับการแกไ ข ทง้ั นีเ้ ฉพาะใบกํากบั ภาษที อ่ี อกในชวงระยะเวลาไม เกิน 1 ป นบั แตว ันท่ีทางราชการไดป ระกาศเปลย่ี นแปลงชอ่ื ถนน หมบู า น ตําบลหรือแขวง อาํ เภอหรือเขต หรือจงั หวดั หรือไดทําการ แบง เขตถนน หมบู า น ตาํ บลหรอื แขวง อําเภอหรือเขต หรือจงั หวดั ใหม 2) การแกไขทอี่ ยูข องผูออกใบกํากับภาษดี วยวธิ กี ารประทบั ตรายางที่ อยูทถี่ ูกตองเพ่มิ เติม ทั้งน้เี ฉพาะใบกํากบั ภาษีทไี่ ดอ อกในชว ง ระยะเวลาไมเกนิ 1 ป นับแตวนั ทท่ี างราชการไดป ระกาศเปลย่ี นแปลง ชอื่ ถนน หมูบาน ตําบลหรอื แขวง อาํ เภอหรอื เขต หรือจังหวดั หรอื ได ทําการแบงเขตถนน หมูบาน ตาํ บลหรือแขวง อาํ เภอหรือเขต หรือ จังหวดั ใหม

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ช้ินงาน การวดั และ กจิ กรรมการเรยี นรู ส่อื /แหลงผลการเรียนรู ประเมนิ ผล เรียนรู 3) การแกไ ขเลขประจําตวั ผูเสียภาษีอากรของผอู อกใบกาํ กบั ภาษี พรอมทั้งลงลายมอื ชอื่ ผูออกใบกาํ กบั ภาษกี าํ กบั การแกไ ข หรอื ประทบั ตรายางเลขประจาํ ตวั ผูเสยี ภาษีอากรท่ถี กู ตอ งเพ่ิมเตมิ ทงั้ นี้ เฉพาะใบกาํ กบั ภาษที ี่ไดอ อกในชว งระยะเวลาไมเ กนิ 6 เดอื น นบั แต วันที่กรมสรรพากรไดแ จง การเปล่ยี นแปลงเลขประจาํ ตวั ผูเสยี ภาษี อากรใหใหม 4) การแกไ ขจาํ นวนภาษีมูลคา เพมิ่ ทค่ี าํ นวณจากมลู คาของสินคา หรือ การบริการ และมลู คา ของสินคา หรอื การบริการท่ีรวมจํานวน ภาษมี ูลคา เพมิ่ แลว อนั เน่ืองมาจากการเปลี่ยนแปลงอตั รา ภาษีมลู คา เพม่ิ พรอ มกบั ลงลายมือชอ่ื ผูออกใบกาํ กบั ภาษกี าํ กบั การ แกไข ท้ังนีเ้ ฉพาะใบกาํ กับภาษที ีอ่ อกโดยรฐั วิสาหกจิ ซง่ึ มิใชบ รษิ ัทหรอื หางหนุ สว นนติ บิ คุ คล 5) การแกไขวนั เดือน ปทอี่ อกใบกํากับภาษี อนั เน่อื งมาจากการ ปรับปรงุ โปรแกรมคอมพวิ เตอรในวันที่ 1 มกราคม ค.ศ. 2000 พรอม กับลงลายมอื ช่ือผูออกใบกาํ กับภาษีกาํ กบั การแกไข หรอื ประทับตรา ยางวนั เดือน ปท ถี่ ูกตอ งเพมิ่ เตมิ ทัง้ นีเ้ ฉพาะใบกํากับภาษที ี่จดั ทาํ ขน้ึ ดวยระบบคอมพวิ เตอร และใหแ กไ ขไดภายในวนั ท่ี 1 เมษายน ค.ศ. 2000

ตวั ชีว้ ัด/ ความรู ภาระงาน/ช้ินงาน การวัดและ กิจกรรมการเรียนรู สื่อ/แหลงผลการเรียนรู ประเมนิ ผล เรยี นรู 16.11 ภาษีซือ้ ทเี่ กดิ จากการซอ้ื – เชาซอ้ื หรือรบั โอนรถยนตทม่ี ใิ ช รถยนตน ัง่ และรถยนตโ ดยสารท่ีมที น่ี ั่งไมเกนิ 10 คน ตามกฎหมายวา ดวยพกิ ัดอัตราภาษสี รรพสามิต เพือ่ ใชหรือจะใชใ นกิจการประเภทท่ี ตองเสยี ภาษีมลู คา เพ่มิ และตอ มาไดมกี ารดดั แปลงรถยนตนงั่ หรือ รถยนตโ ดยสารทม่ี ที ่นี ง่ั ไมเกนิ 10 คน ตามกฎหมายวาดวยพิกดั อตั รา ภาษีสรรพสามติ ทัง้ น้ีเฉพาะทไ่ี ดกระทําภายใน 3 ป นับแตเ ดอื นภาษที ี่ ไดร ับรถยนตไวใ นครอบครอง ซ่ึงมิใหใชบงั คบั สาํ หรับการขายรถยนต นงั่ และรถยนตโ ดยสารทม่ี ที น่ี งั่ ไมเ กนิ 10 คน ตามกฎหมายวาดวย พกิ ดั อตั ราภาษีสรรพสามิต และการใหบ รกิ ารเชารถยนตดังกลา วของ ตนเองโดยตรง 1.6.12 ภาษีซ้อื ตามใบกาํ กบั ภาษีซึ่งช่อื ที่อยู และเลขประจาํ ตวั ผูเ สยี ภาษีอากรของผปู ระกอบกิจการจดทะเบยี นที่ออกใบกํากบั ภาษีมไิ ด ตีพิมพข ้ึน หรอื มไิ ดจดั ทําขึน้ ดวยระบบคอมพวิ เตอรใ นกรณีจัดทํา ใบกาํ กบั ภาษีขน้ึ ดว ยระบบคอมพวิ เตอรทง้ั ฉบบั 2. การคาํ นวณภาษีมูลคา เพิ่ม 2.1 ผปู ระกอบการจดทะเบียนท่เี สยี ภาษีมลู คาเพ่ิมในอัตรารอ ยละ 7 ถอื เปนผูประกอบการจดทะเบยี นแบบเต็มรปู การคาํ นวณ ภาษีมลู คา เพ่มิ ทต่ี อ งชาํ ระแตล ะเดือนเปนดงั นี้ ภาษที ีต่ อ งชาํ ระ = ภาษขี าย – ภาษีซอ้ื