แผนภาษีเงินได้นิติบุคคล

แผนการจดั การเรียนรูม ุงเนน สมรรถนะอาชีพ รหัสวิชา 20201-2006 วิชา การบญั ชีภาษีเงินไดน ิติบุคคล ทฤษฎี 1 ปฎบิ ตั ิ 4 หนว ยกติ 3 หลกั สูตรประกาศนยี บตั รวิชาชพี พทุ ธศกั ราช 2562 ประเภทวิชา พาณชิ ยกรรม สาขาวิชา การบัญชี สาขางาน การบญั ชี จดั ทำโดย นางสาว ปราณปรยี า จเู จย สาขาวชิ าการบัญชี สถาบนั การอาชีวศกึ ษาภาคกลาง 5 วทิ ยาลยั เทคนคิ สมุทรสงคราม สำนักงานคณะกรรมการการอาชีวศึกษา กระทรวงศึกษาธกิ าร

แผนการจดั การเรียนรู วชิ า : การบัญชีภาษเี งนิ ไดน ติ บิ ุคคล รหสั วิชา : 20201-2006 จัดทำโดย นางสาวปราณปรียา จูเจย

รายการตรวจสอบและอนญุ าตใหใ ชแ ผนการจัดการเรยี นรู รหัสวชิ า 20201 -2006 ช่อื วชิ าการบัญชีภาษีเงินไดน ิติบุคคล สาขาวิชา การบัญชี สาขางาน การบัญชี ภาคเรยี นที่ 1 ปการศกึ ษา 2566 .................................................. (นางสาวปราณปรียา จูเจย) ครูผูสอน ความเห็นคณะกรรมการตรวจแผนการจัดการเรียนรู เหน็ ควรอนญุ าตนำไปใชในการเรียนการสอนได เหน็ ควรปรับปรุงเกี่ยวกับ..................................................................................... .................................................. (นางจรี พันธ ลอ เหลก็ เพชร) หัวหนา แผนกวชิ าการบัญชี เหน็ ควรอนญุ าตนำไปใชในการเรยี นการสอนได เห็นควรปรบั ปรุงเกย่ี วกับ..................................................................................... .................................................. (นางสมสง พลู ผล) หวั หนางานพฒั นาหลกั สตู รการเรยี นการสอน ควรอนญุ าตนำไปใชใ นการเรยี นการสอนได เห็นควรปรบั ปรงุ เก่ียวกบั .....................................................................................  อ่นื ๆ..................................................................................................................... ................................................... (นายสรยุทธ อุน ใจ) รองผอู ำนวยการฝา ยวิชาการ อนุญาต อ่ืน ๆ .............................................................. ......................................... (นายสรุ ินทร ตำลม่ิ ) ผอู ำนวยการวิทยาลยั เทคนิคสมุทรสงคราม

แบบตรวจแผนการจดั การเรียนรู รายวิชา การบ แผนการจดั การเรียนรู มีหัวใจสำคัญอยู 3 สวน ( แผนการจัดการเรียนรูห กระบวนก วัตถุประสงค หัวขอเรอ่ื ง สาระสำคัญ เน้อื หาสาระ กจิ กรรมการเรียนการสอน งาน Objective (1 คะแนน) (2 คะแนน) (2 คะแนน) (5 คะแนน) (2 (7 คะแนน) สมรรถนะประจำหนว ย มี(1) เขยี นเปนเรียงความมี  มีครบ (2) ความสอดคลอ ง กำหนดง  มี (1)  ไมมี ความครอบคลมุ  มีแตไ มครบ (1) ใหสอดค  ไมมี สอดคลองกบั หัวขอ  ไมม ี  มีการกำหนดกิจกรรมการ ขณะเรีย เรอ่ื ง จุดประสงคและ เรยี นการสอน สอดคลอง  มี (2 จดุ ประสงคก ารสอน เน้อื หาสาระ ครอบคลมุ กบั หวั ขอเรอ่ื งและ มแี ต มีครบ(2) จุดประสงคเ ชงิ พฤตกิ รรมครบ ขาดกจิ ก จดุ ประสงคท่ัวไป  มีแตไ ม(1) ทกุ ขอ(3) สอน ครอบคลมุ  มีการกำหนดกิจกรรมการ  ดานความรู (1) เรียนการสอน สอดคลอง  มีแ  ดานทักษะ(1)  ไมมี ครอบคลุมกับหัวขอ เรือ่ งและ ไมส อดค  ดา นคุณธรรม จุดประสงคเชงิ พฤตกิ รรม แต การการ จรยิ ธรรมและการ ไมค รบ(2) ไดแ ก งา บูรณาการของหลัก ไมมี ขอ ที่..... ปรชั ญาของเศรษฐกจิ การสรปุ บทเรยี น  ไม พอเพียง (1) จุดประสงคเชิงพฤตกิ รรม มกี ารสรปุ บทเรยี นสอดคลอ ง  ดา นความรู (1) กับสาระสำคญั และจุดประสงค  ดานทักษะ(1) (1)  ดานคุณธรรม มกี ารกำหนดเวลา จรยิ ธรรมและการบูร มีการกำหนดเวลาทใ่ี ช ณาการของหลกั ในแตละจุดประสงค( 1) ปรชั ญาของเศรษฐกจิ พอเพยี ง (1) เต็ม 1คะแนน เต็ม 2 คะแนน เตม็ 2 คะแนน เตม็ 5 คะแนน เตม็ 2 ค ได. ............คะแนน ได..............คะแนน ได..............คะแนน ได.........................คะแนน ได......... เตม็ 7 คะแนน ได. ....................คะแนน คะแนนรวม (หนา 1+2) 40คะแนน ได ................ คะแนน คิดเปน รอ ยละ ................ ของคะแนนเต็ม  ขอเสนอแนะ……………………………………………….………………………………………………………………...…………………………..  ………………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………….. ……………………………………………………………………………………………………….………………………………….…………………….

บญั ชีภาษเี งนิ ไดนิตบิ คุ คล รหสั วชิ า 20201-2006 หนา 2 (OLE) เปน หวั ใจสำคญั ของแผนการจัดการเรยี นรู หนวยท่ี 1 ถึงหนวยท่ี 9 การวดั ผล Evaluation การจดั การเรียนรู (Learning) (4 คะแนน) นทีม่ อบหมาย สือ่ การเรยี นรู แหลงเรยี นรู การบูรณาการ การบูรณาการกับ ผลงาน/ 2 คะแนน) (2 คะแนน) (1 คะแนน) กับรายวิชาอน่ื คณุ ลกั ษณะ ชน้ิ งาน การประเมนิ ผล (1 คะแนน) (1 คะแนน)  มี (1) งานทมี่ อบหมาย การกำหนด  ใน อันพึงประสงคแ ละ ไมมี คลอ งกบั กิจกรรม ส่อื การเรยี นรไู ด สถานศึกษา(0.5)  มี (1) หลกั ปรัชญาของ  มี (1) รายละเอยี ดการ ยน หลังเรียน สอดคลอ งกับกิจกรรม  นอก  ไมมี เศรษฐกจิ พอเพยี ง  ไมม ี วดั ผลประเมนิ ผล 2) การเรยี นการสอน สถานศึกษา  มีครบ ตไ มครบ  มี (2) (0.5) (2 คะแนน) จุดประสงคเชงิ กรรมการเรยี นการ  มีแตไมส อดคลอ ง พฤติกรรม (2) กับกิจกรรมการสอน  มี (2)  มี แตไมครบ แต (1)  มแี ตไ มช ดั เจน (1) จุดประสงคเชงิ คลองกับกิจกรรม  ไมมี รเรียนการสอน  ไมมี พฤตกิ รรม (1) านทม่ี อบหมาย ............... ไมมี มมี บนั ทึกหลังการ จัดการเรยี นรู  มี(1) ไมมี คะแนน เต็ม 2 คะแนน เต็ม 1 คะแนน เต็ม 1 คะแนน เตม็ 2 คะแนน เตม็ 1คะแนน เต็ม 4 คะแนน ..คะแนน ได. .........คะแนน ได...........คะแนน ได...........คะแนน ได...........คะแนน ได...........คะแนน ได.............  ผา นเกณฑ ลงชอ่ื ..........................................................................หวั หนาแผนกวิชา (ไมน อยกวา รอยละ 80) (นางจีรพันธ ลอ เหล็กเพชร) ไมผา นเกณฑ .............../................../................ (ตำ่ กวารอยละ 80)

วทิ ยาลัยเทคนคิ แบบตรวจแผนการจดั การเร ภาคเรยี นท่ี 1 ปก ช่อื ผูส อน นางสาวปราณปรียา จเู จย ครูประจำสาขาวิชา การบัญ สอนระดบั ช้ัน/สาข คำนำ จดุ ประสงครายวชิ า สมรรถนะรายวชิ า  มี (1)  มีครบ (2)  มคี รบ (2)  ไมมี มแี ตไ มค รบ(1) มแี ตไมครบ () ไมม ี ไมมี เตม็ 1คะแนน เต็ม 2คะแนน เต็ม 2คะแนน ได. ..............คะแนน ได. ..............คะแนน ได. ..............คะแนน หมายเหตุ 1. กรณหี นว ยการเรียนแตล ะหนวย วิธกี ารเขียนหรือหวั ขอแตกตางกนั แบบตรวจแผนก ของแตละหนวยการเรียน วธิ ีการประเมินผล นำผลคะแนนทุกหนว ยการเรียนมาห 2. การตรวจแผนการจดั การเรยี นรูผตู รวจใชดุลพนิ จิ มองในภาพรวมวา สมคว การสอน เนือ้ หาสาระ กจิ กรรมการเรยี นการสอน การบรู ณาการกบั ปรัชญาของเศร รอ ยละ 80 ก็ไมสมควรใหผา นเก

คสมทุ รสงคราม หนา 1 รยี นรมู ุง เนนสมรรถนะอาชพี การศึกษา 2566 ญชี ช่ือวชิ าการบญั ชีภาษีเงนิ ไดน ิตบิ ุคคล รหสั วิชา 20201-2006 ขางาน/หอ ง 3บช.1 คำอธิบายรายวิชา ตารางวเิ คราะหหลกั สตู ร หนวยการเรยี นรู  มีครบ (2)  มคี รบ (2)  มี(1) มีแตไมครบ (1) มไี มครบ ไมมี ไมม ี ไมม ี เตม็ 2คะแนน เตม็ 2คะแนน เตม็ 1คะแนน ได...............คะแนน ได...............คะแนน ได...............คะแนน การสอนจะมากกวา 1 แผน ตามความแตกตาง หาคา เฉลี่ย วร ใหผานเกณฑห รอื ไม กรณีถาขาดหัวขอสำคัญ ไดแก จดุ ประสงค รษฐกิจพอเพียง การวัดผลประเมนิ ผลฯลฯ คะแนนรวมไดไ มน อ ยกวา ลงชือ่ ...................................................... (นางสมสง พูลผล) หัวหนา งานพัฒนาหลักสตู รการเรยี นการสอน

ก คำนำ แผนการจดั การเรยี นรู ฉบับน้จี ดั ทำข้นึ เพื่อเปน แนวทางในการจดั การเรยี นรวู ิชา การบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล ซึ่งเปนรายวิชาที่กำหนดใหเรียนตามหลักสูตรประกาศนียบัตรวิชาชีพ พุทธศักราช 2562ประเภทวิชา พาณิชยกรรม สาขาวิชา การบัญชี แผนการจัดการเรียนรูฉบับน้ี มีทั้งหมด 9 หนวย กิจกรรมการเรียนการสอนมีหลากหลายวิธี เชนการบรรยาย การซักถาม การสาธิต การทำกิจกรรมกลุม การสืบคน ขอ มูลจากอนิ เตอรเ น็ต การฝก ปฏบิ ัติรายบุคคล ซึ่งเปนสวนหนึ่ง ในการเรียนรแู บบมสี ว นรว มของนักเรยี น โดยเนน นักเรยี นเปน สำคัญมุง เนนสมรรถนะอาชีพ และในการจัดกิจกรรมการ เรียนรูไดส อดแทรกคณุ ธรรม จรยิ ธรรม คานยิ ม และคุณลักษณะอนั พึงประสงค ขาพเจาหวังเปนอยา งย่ิงวา แผนการจัดการเรียนรูฉบับนี้จะเปนประโยชนตอครอู าจารยผ ูสอนและนำไปสูก าร เรียนรู เกิดผลสมั ฤทธท์ิ างการเรียนตรงตามวัตถปุ ระสงคข องหลักสตู รอยางแทจ รงิ (นางสาวปราณปรียา จูเจย )

ข หลักสูตรรายวิชา รายวชิ า การบัญชภี าษีเงินไดน ติ ิบคุ คล รหสั วิชา 20201-2006 (ท-ป-น) 1-4-3 ระดบั ชน้ั ปวช. สาขา การบญั ชี หนวยกิต 3 จำนวนรวม 5 ช่ัวโมง ทฤษฎี 1 ชัว่ โมง/สปั ดาห ปฏบิ ตั ิ 4 ช่วั โมง/สปั ดาห ภาคเรียนที่ 1 ปก ารศกึ ษา 2566 จดุ ประสงครายวิชา 1.เขา ใจหลกั การเกย่ี วกบั ภาษเี งนิ ไดนติ ิบคุ คลภาษีเงนิ ได หกั ณ ทจ่ี าย และภาษที ีเ่ ก่ียวขอ ง 2.มีทักษะบันทกึ บญั ชเี กย่ี วกบั ภาษเี งินไดนิตบิ คุ คล ภาษเี งินได หัก ณ ท่ีจาย และภาษที ีเ่ กีย่ วของ 3.มกี จิ นิสยั มีระเบยี บ ละเอียดรอบคอบ ซอื่ สตั ย มวี นิ ยั ตรงตอ เวลา และมีเจตคตทิ ี่ดีตอ วิชาชพี บญั ชี สมรรถนะรายวิชา 1.แสดงความรูเก่ยี วกับการบัญชีภาษีเงนิ ไดน ิติบุคคล ภาษเี งินไดหัก ณ ท่จี าย และภาษที ีเ่ กีย่ วของ 2.คำนวณภาษเี งินไดน ติ บิ ุคคล ภาษเี งนิ ไดหกั ณ ทีจ่ า ย และภาษี ท่ีเก่ียวขอ ง 3.บันทึกบัญชีและจัดทำแบบแสดงรายการเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ท่ีจาย และ ภาษีทเ่ี ก่ียวขอ ง คำอธบิ ายรายวิชา ศึกษาและปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล การคำนวณ กำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล การบันทึกบัญชี วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบ และสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี รวมท้ัง การคำนวณเกี่ยวกับภาษี เงินไดหัก ณ ที่จาย การบันทึกบัญชี การจัดทำหนังสือรับรอง การหักภาษีเงินได หัก ณ ท่ีจา ย และวธิ ีการนำสง ภาษีเงนิ ไดหัก ณ ท่ีจาย และภาษที ่เี กยี่ วขอ ง

ค ตารางวเิ คราะหห ลกั สูตรรายวชิ า รหสั วิชา 20201-2006 ช่อื วชิ า การบญั ชีภาษีเงินไดน ติ ิบคุ คล จำนวน 3 หนว ยกิต ท-ป-น 1-4-3 จำนวน5 ชัว่ โมง/สปั ดาห ปวช. 90 ชว่ั โมง ปวส. 0 ชวั่ โมง หนว ย ระดับพฤตกิ รรมทพ่ี ึงประสงค ลำดบั ที่ ชอ่ื หนว ย พทุ ธิพสิ ยั ทักษะ จติ รวม ความสำคญั 1 2 3 4 5 6 พิสัย พิสยั 1 ความรเู ก่ยี วกบั ภาษีเงินไดน ติ ิบคุ คล 1 1 1 1 1 1 3 5 14 2 การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสยี ภาษีเงนิ 2 ไดนิติบคุ คล 1 1 1 1 1 1 3 5 14 1 3 วิธีการย่นื แบบแสดงรายการภาษีเงิน 111111 1 3 10 5 ไดน ติ บิ คุ คลครึง่ รอบระยะเวลาบัญชี วธิ กี ารย่ืนแบบแสดงรายการภาษีเงนิ 4 ไดน ิติบคุ คลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 111111 1 3 10 6 แบบแสดงรายการภาษเี งินไดน ิติ 7 5 บุคคล ภ.ง.ด.52, ภ.ง.ด.54 และ 1 1 1 1 1 1 1 3 10 ภ.ง.ด.55 6 ภาษีหกั ณ ทจ่ี า ย 1 1 1 1 1 1 4 2 12 3 7 ภาษมี ลู คาเพมิ่ 1 1 1 1 1 1 4 2 12 4 8 ภาษธี รุ กิจเฉพาะ 111111 2 1 9 8 9 อากรแสตมป (Stamp Duty) 111111 2 1 9 9 รวม 100 หมายเหตุ ระดับพุทธพิ ิสัย 1 = ความจำ 2 = ความเขาใจ ระดบั ทักษะพสิ ัย 3 = การนำไปใช 4 = การวเิ คราะห ระดับจิตพิสยั 5 = การสงั เคราะห/ สรางสรรค 6 = ประเมนิ คา/ประยุกตใช 1 = การเลียนแบบ 2 = ทำตามแบบ 3 = ความถูกตอ งตามแบบ 4 = การกระทำอยา งตอ เนอ่ื ง 5 = การทำจนเคยชิน 2 = การตอบสนอง 1 = การเรียนรู 4 = การจัดระบบ 3 = การสรา งคณุ คา 5 = การสรา งลักษณะนิสัย

ง หนว ยการเรยี นรู รหสั วชิ า 20201-2006 ชอ่ื วิชา การบัญชีภาษเี งินไดนิตบิ ุคคล จำนวน 3 หนว ยกติ จำนวน 5 ชว่ั โมง/สปั ดาห รวม 90 ช่ัวโมง หนว ยท่ี สัปดาหท่ี ช่อื หนว ยการเรียนรู จำนวนชว่ั โมง ทฤษฎี ปฏบิ ตั ิ 1 1-4 ความรูเ ก่ียวกับภาษีเงินไดนิติบคุ คล 2 5-8 การคำนวณกำไรสทุ ธิเพอื่ เสยี ภาษีเงนิ ไดนติ บิ คุ คล 4 16 3 9 วธิ ีการยนื่ แบบแสดงรายการภาษเี งินไดน ิติบุคคลครึ่งรอบ 4 16 14 ระยะเวลาบญั ชี 14 4 10 วิธีการยืน่ แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนติ ิบุคคลส้ินรอบ 14 28 ระยะเวลาบญั ชี 28 5 11 แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดน ิติบุคคล ภ.ง.ด.52, ภ.ง.ด.54 14 14 และ ภ.ง.ด.55 14 6 12-13 ภาษหี กั ณ ทจ่ี าย 7 14-15 ภาษมี ลู คาเพม่ิ 8 16 ภาษีธุรกิจเฉพาะ 9 17 อากรแสตมป (Stamp Duty) สอบปลายภาค (Final) รวม 18 72 รวมจำนวนชั่วโมง 90

จ หนวยการเรยี นรแู ละสมรรถนะประจำหนวย รหัสวชิ า 20201-2006 ช่ือวชิ า การบญั ชภี าษีเงินไดนิติบุคคล จำนวน 3 หนวยกิต จำนวน 5 ชว่ั โมง/สปั ดาห รวม 90 ชั่วโมง หนว ยที่ ช่ือหนวยการเรียนรู สมรรถนะประจำหนว ย 1 ความรเู ก่ียวกับภาษเี งนิ ไดน ิตบิ ุคคล 1.แสดงความรูเกี่ยวกับผูมีหนาที่เสียภาษีเงินได นิตบิ คุ คลได 2 การคำนวณกำไรสุทธิเพ่ือเสยี ภาษเี งนิ ไดนติ ิ 2.อธิบายนิตบิ ุคคลทีไ่ ดรับยกเวนไมตอ งเสยี ภาษี บุคคล ได 3.อธิบายฐานภาษขี องภาษเี งนิ ไดนติ ิบคุ คลได 3 วิธกี ารยนื่ แบบแสดงรายการภาษเี งินไดน ิติ 4 .อ ธ ิ บ า ย แ ล ะ ค ำ น ว ณ ภ า ษ ี เ ง ิ น ไ ด  น ิ ต ิ บ ุ ค ค ล บุคคลครึง่ รอบระยะเวลาบัญชี คำนวณจากกำไรสทุ ธไิ ด 5 .อ ธ ิ บ า ย แ ล ะ ค ำ น ว ณ ภ า ษ ี เ ง ิ น ไ ด  น ิ ต ิ บ ุ ค ค ล คำนวณจากยอดรายไดก อนหกั รายจายได 6 .อ ธ ิ บ า ย แ ล ะ ค ำ น ว ณ ภ า ษ ี เ ง ิ น ไ ด  น ิ ต ิ บ ุ ค ค ล สำหรบั เงนิ ไดท่ีจายจากหรอื ในประเทศไทยได 7 .อ ธ ิ บ า ย แ ล ะ ค ำ น ว ณ ภ า ษ ี เ ง ิ น ไ ด  น ิ ต ิ บ ุ ค ค ล สำหรับการจำหนายกำไรไปนอกประเทศได 8.บอกสถานท่ยี ่นื แบบแสดงรายการภาษีได 9.อธิบายบัญชีอตั ราภาษีเงนิ ได 1.อธิบายวิธีคำนวณภาษีเงินไดน ิติบุคคลได 2.คำนวณและบันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล คร่ึงรอบระยะเวลาบัญชีได 3.คำนวณและบันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคล เมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบญั ชไี ด 1.บอกผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดของบริษัทหรือ หางหุนสว นนติ ิบุคคลตามมาตรา 67 ทวิได 2.บอกขอปฏิบัติในการเสียภาษีของบริษัทหรือ หางหนุ สว นนติ บิ ุคคลได 3.บอกรอบระยะเวลาบัญชไี ด 4.อธิบายและใชอัตราในการคำนวณภาษีได 5.คำนวณและชำระภาษไี ด 6.อธิบายคำรับรองของกรรมการหรือผูเปน หุนสวนหรือผจู ดั การได 7.คำนวณเงินไดที่ตองเสียภาษีและการคำนวณ ภาษไี ด 8.คำนวณฐานภาษไี ด

หนวยท่ี ชอื่ หนว ยการเรียนรู สมรรถนะประจำหนว ย 4 9.อธิบายคำเตือนในการยนื่ แบบ ภ.ง.ด.51 ได 10 บอกกำหนดเวลา สถานที่ยื่นแบบ และชำระ 5 ภาษไี ด 6 วิธกี ารยืน่ แบบแสดงรายการภาษเี งินไดน ิติ 1.อธบิ ายกิจการที่ตอ งแยกยื่นแบบแสดงรายการ บคุ คลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี ได 2.บอกขอปฏิบัติของบริษัทหรือหางหุนสวนนิติ บคุ คลได 3.อธิบายสถานภาพของบริษัทหรือหางหุนสวน นิติบคุ คลได 4.อธบิ ายกิจการทปี่ ระกอบกิจการหลายประเภท ได 5.บอกสทิ ธิประโยชนท ไี่ ดร ับจากการสงเสริมการ ลงทุนได 6.อธิบายเงินไดที่ตองเสียภาษีและการคำนวณ ภาษไี ด 7.อธิบายการกรอกรายการต้งั แตรายการที่ 3 ถึง รายการท่ี 10 ได 8.อธิบายขาดทุนสุทธิที่ปรับปรุงตามประมวล รษั ฎากรแลวยกมาไมเ กิน 5 รอบระยะเวลาบัญชี กอนรอบระยะเวลาบญั ชีปจจุบันหรือผลขาดทนุ สุทธิกอ นรอบระยะเวลาบัญชปี จ จุบนั ที่หักไดต าม กฎหมายอน่ื ได 9.อธิบายรายละเอียดสินทรัพย หนี้สิน และสวน ของผถู ือหุน/ผเู ปนหุน สวนได 10.คำนวณ การบันทกึ บัญชีและการย่นื แบบ แสดงรายการเสยี ภาษเี งนิ ไดน ติ บิ ุคคลเมือ่ สน้ิ รอบระยะเวลาบัญชไี ด แบบแสดงรายการภาษเี งินไดนิตบิ ุคคล ภ.ง.ด. 1.คำนวณ บันทึกบัญชีและกรอกแบบแสดง 52, ภ.ง.ด.54 และ ภ.ง.ด.55 รายการภาษีเงนิ ไดน ติ บิ คุ คล ภ.ง.ด.52 ได ภาษหี กั ณ ทจี่ า ย 1.แสดงความรูการเสียภาษีเงินไดนิติบุคคลหัก ภาษี ณ ท่ีจายได 2.คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 3 เตรส แหงประมวลรัษฎากรได 3.คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 69 ทวิ แหงประมวลรัษฎากรได 4.คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย ตามมาตรา 69 ตรี แหงประมวลรษั ฎากรได

หนว ยที่ ชือ่ หนว ยการเรียนรู สมรรถนะประจำหนวย 5.คำนวณ และบันทึกบัญชีภาษีหัก ณ ที่จาย 7 ภาษมี ลู คาเพ่มิ ตามมาตรา 70 แหง ประมวลรษั ฎากรได 6.จัดทำหนงั สอื รบั รองการหักภาษี ณ ท่ีจาย 8 ภาษีธรุ กิจเฉพาะ 7.กรอกรายการและนำสงภาษีเงินไดหัก ณ ทีจ่ าย ตามแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.53 ได 1.บอกความหมายของภาษีมลู คาเพ่มิ ได 2.บอกหนาท่ีของผูจดทะเบียนภาษีมลู คา เพม่ิ และกำหนดเวลาการจดทะเบียนได 3.แสดงความรูเก่ียวกับผูป ระกอบกิจการที่ไดรับ การยกเวนแตมีสิทธิขอจดทะเบียน ภาษมี ลู คา เพิม่ ได 4.แสดงความรูเกี่ยวกับผูประกอบกิจการที่ไม ตองจดทะเบยี นภาษมี ลู คา เพ่ิมได 5.อธิบายวธิ ีการจดทะเบยี นภาษมี ูลคาเพิ่ม 6.แสดงความรเู กี่ยวกับใบทะเบียนภาษมี ูลคาเพ่ิม ได 7.บอกหนาที่ของผูประกอบการจดทะเบียน ภาษีมลู คา เพ่มิ ได 8.แสดงความรูเกย่ี วกับกำหนดโทษการปฏิบัติฝา ฝนเกย่ี วกบั ภาษีมลู คา เพมิ่ ได 9.อธบิ ายภาษีซ้อื ตอ งหามเบ้ยี ปรบั และเงินเพมิ่ ได 10.แสดงความรูเกี่ยวกับเอกสารสำคัญเกี่ยวกับ ภาษีซ้อื ได 11.แสดงความรูเกี่ยวกับฐานภาษีและอัตรา ภาษมี ูลคาเพมิ่ ได 12.คำนวณและบนั ทกึ บญั ชภี าษมี ลู คาเพิม่ ได 13.กรอกและยื่นแบบแสดงรายการ ภาษีมูลคาเพ่มิ ได 1.บอกผูม หี นา ทเ่ี สยี ภาษีธุรกิจเฉพาะได 2.บอกการประกอบกิจการที่ตองเสียภาษีธุรกิจ เฉพาะได 3.บอกกิจการท่ีไมตองเสยี ภาษธี ุรกจิ เฉพาะได 4.บอกฐานภาษแี ละอัตราภาษีได 5.อธิบายการยื่นแบบแสดงรายการภาษีธุรกิจ เฉพาะได 6.อธบิ ายการขอคืนภาษีธรุ กิจเฉพาะได 7.คำนวณและบนั ทึกบญั ชีภาษีธรุ กจิ เฉพาะได

หนวยท่ี ช่อื หนว ยการเรยี นรู สมรรถนะประจำหนวย 8.กรอกแบบแสดงรายการเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ 9 อากรแสตมป (Stamp Duty) (ภ.ธ.40) ได 9.กำหนดเวลา สถานทยี่ น่ื แบบและชำระภาษีได 1.อธบิ ายตราสารท่ีตองเสยี อากรแสตมปได 2.บอกผูมีหนาที่เสยี อากรแสตมปได 3 อธิบายวิธีการเสยี อากรแสตมปไ ด 4.อธบิ ายการยกเวนอากรแสตมปได 5.บอกความรับผิดกรณีไมปดแสตมปบริบูรณ และการไมออกใบรบั ได 6.บอกบัญชีอัตราอากรแสตมปไ ด 7.คำนวณและบันทึกบัญชีอากรแสตมปได 8.แสดงรายการภาษีอากรแสตมปได

แผนการจัดการเรยี นรูม งุ เนนสมรรถนะ หนวยท่ี 1 สอนครงั้ ท่ี 1-8 ชื่อวชิ า การบญั ชภี าษเี งินไดนติ บิ คุ คล ชวั่ โมงรวม 20 ช่อื หนวย ความรูเกี่ยวกับภาษีเงนิ ไดน ติ ิบคุ คล 1. สาระสำคญั ชือ่ เร่อื ง ความรเู กี่ยวกับภาษเี งินไดน ิตบิ ุคคล จำนวนชัว่ โมง 20 ภาษเี งินไดน ติ ิบุคคล หมายถึง ภาษีอากรทีบ่ ัญญตั ไิ วในประมวลรษั ฎากร ทีจ่ ดั เก็บจากเงินได ของบริษัทหรอื หา ง หนุ สวนนติ ิบุคคล และกฎหมายไดก ำหนดผูม หี นา ท่ีเสยี ภาษแี ละวธิ ีการเสียภาษีตลอดจนเงือ่ นไขตา งๆ ในการคำนวณ ภาษีเงินไดนิติบุคคลิ เมื่อครบรอบระยะเวลาบัญชีหนึ่ง ธุรกิจจะตองมีการคำนวณผลการดำเนินงานวามีกำไรหรือ ขาดทนุ สุทธิจำนวนเทาใด โดยจัดทำเปน งบการเงินคืองบกำไรขาดทนุ และงบแสดงฐานะการเงนิ หากกิจการมีกำไร สทุ ธจิ ำนวนเทา ใด จะตองนำไปคำนวณภาษีเงนิ ไดนิติบคุ คลตามเงือ่ นไขตอ ไป 2. สมรรถนะประจำหนวย 1.แสดงความรเู กี่ยวกบั การบญั ชีภาษีเงินไดน ติ ิบุคคล ภาษีเงนิ ไดหัก ณ ทีจ่ าย และภาษีทีเ่ ก่ียวขอ ง 2.คำนวณภาษีเงินไดนิตบิ ุคคล ภาษีเงนิ ไดหกั ณ ทจี่ าย และภาษี ทเี่ ก่ยี วขอ ง 3.บันทกึ บญั ชแี ละจัดทำแบบแสดงรายการเก่ยี วกับภาษเี งินไดน ติ ิบคุ คล ภาษีเงนิ ไดห ัก ณ ที่จาย และภาษีที่เก่ียวขอ ง 3. จดุ ประสงคการเรียนรู 3.1 จดุ ประสงคท ว่ั ไป 1.แสดงความรเู ก่ียวกับผูม หี นาที่เสียภาษีเงนิ ไดนิติบคุ คลได 2.อธิบายนิติบุคคลทีไ่ ดร ับยกเวน ไมตอ งเสียภาษีได 3.อธบิ ายฐานภาษขี องภาษเี งนิ ไดน ิตบิ ุคคลได 4.อธิบายและคำนวณภาษีเงนิ ไดน ิตบิ ุคคลคำนวณจากกำไรสทุ ธไิ ด 5.อธบิ ายและคำนวณภาษีเงนิ ไดน ติ ิบุคคลคำนวณจากยอดรายไดกอ นหักรายจายได 6.อธบิ ายและคำนวณภาษีเงนิ ไดน ติ บิ ุคคลสำหรับเงนิ ไดทจ่ี ายจากหรอื ในประเทศไทยได 7.อธิบายและคำนวณภาษีเงินไดน ติ บิ ุคคลสำหรบั การจำหนายกำไรไปนอกประเทศได 8.บอกสถานท่ียน่ื แบบแสดงรายการภาษไี ด 9.อธบิ ายบญั ชีอตั ราภาษเี งินไดได 3.2 จุดประสงคเชิงพฤติกรรม(ความรูทักษะคุณธรรมจริยธรรมจรรยาบรรณวิชาชีพและปรัชญาของเศรษฐกิจ พอเพยี ง) มีการพัฒนาคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงคของผูสำเร็จการศึกษา สำนักงาน คณะกรรมการการอาชวี ศกึ ษา ทค่ี รูสามารถสังเกตไดขณะทำการสอนในเร่อื ง 1.ความมีมนษุ ยสมั พันธ 8.การละเวน สิ่งเสพตดิ และการพนนั 2.ความมวี นิ ยั 9.ความรักสามคั คี 3.ความรับผดิ ชอบ 10.ความกตญั กู ตเวที 4.ความซ่อื สัตยสจุ รติ 5.ความเชอ่ื ม่นั ในตนเอง 6.การประหยัด 7.ความสนใจใฝร ู

แผนการจัดการเรยี นรูมงุ เนนสมรรถนะ หนว ยท่ี 1 ชอ่ื วิชา การบญั ชีภาษีเงนิ ไดน ติ ิบคุ คล สอนครัง้ ที่ 1-8 ชือ่ หนว ย ความรูเกี่ยวกบั ภาษเี งินไดนติ บิ คุ คล ชว่ั โมงรวม 20 ช่อื เร่อื ง ความรูเกี่ยวกบั ภาษเี งนิ ไดน ิตบิ คุ คล จำนวนช่ัวโมง 20 4. เน้ือหาสาระการเรยี นรู 1.ผูมีหนา ทเ่ี สียภาษีเงินไดนติ บิ คุ คล 2.นิติบคุ คลทไี่ ดรบั ยกเวน ไมตอ งเสียภาษี 3.ฐานภาษีของภาษเี งินไดน ติ บิ ุคคล 4.ภาษีเงนิ ไดน ติ ิบคุ คลคำนวณจากกำไรสทุ ธิ 5.ภาษีเงินไดน ติ บิ คุ คลคำนวณจากยอดรายไดกอ นหกั รายจาย 6.ภาษเี งินไดน ติ ิบุคคลสำหรบั เงนิ ไดท ีจ่ า ยจากหรอื ในประเทศไทย 7.ภาษเี งินไดน ิติบุคคลสำหรบั การจำหนา ยกำไรไปนอกประเทศ 8.สถานที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี 9.บัญชอี ัตราภาษีเงนิ ได 5. กจิ กรรมการเรียนการสอน 5.1 ขน้ั นำเขาสูบทเรียน 1.ครูพิจารณาถึงพื้นฐานความรู ประสบการณเดิม ความสามารถของนักเรียน โดยใชวิธีพูดคุย ซักถามความรู เบ้ืองตน เก่ียวกับธรุ กิจตา งๆ ตอ งจายภาษอี ยางไรบา ง 2.ครูแจงเน้ือหารายวิชาและหลักเกณฑการประเมินผลของวิชานีใ้ หนักเรยี นเขาใจหลักการเกี่ยวกับภาษีเงนิ ไดนติ ิ บุคคลภาษีเงินได หกั ณ ที่จา ย และภาษที ่ีเกยี่ วขอ ง มที ักษะบันทึกบัญชเี ก่ยี วกับภาษีเงนิ ไดนติ ิบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีที่เกี่ยวของ มีกิจนิสัย มีระเบียบ ละเอียดรอบคอบ ซื่อสัตย มีวินัย ตรงตอเวลา และมีเจตคติที่ดีตอ วชิ าชีพบัญชี 5.2 ข้ันสอน 1.ครูบรรยายเกี่ยวกับผูม หี นาทีเ่ สียภาษีเงนิ ไดน ิติบุคคล และใหนักเรียนศึกษาคนควา ที่เว็บไซตของกรมสรรพากร โดยผูมีหนา ทเ่ี สียภาษีเงินไดนิติบุคคล ไดแก บรษิ ัทหรือหางหุนสวนนติ ิบคุ คล ทีจ่ ดทะเบยี นตาม ประมวลกฎหมายแพง และพาณิชย และหมายความรวมถึงนิติบุคคลอื่นๆ ที่ไมไดจดทะเบียนตามประมวล กฎหมายแพงและพาณิชย ไดแก องคการของรัฐบาล รัฐบาลตางประเทศ นิติบุคคลทีต่ ัง้ ขึ้นตามกฎหมายอ่ืนใด สหกรณ ไมวาจะเปนสหกรณออมทรพั ย หรือสหกรณรานคา สภากาชาดไทยและวัดวาอาราม บรรยาย ฐานภาษีของภาษีเงินไดนิตบิ ุคคล และครูจะเปนผูถาม และนกั เรยี นจะตอบ โดยการจดั เก็บภาษเี งินไดน ติ บิ คุ คลจากเงนิ ไดห รอื ฐานภาษีทแ่ี ตกตา งกันดงั นี้ - กำไรสทุ ธิ - ยอดรายไดกอนหกั รายจาย - เงินไดทจี่ า ยจากหรอื ในประเทศไทย - การจำหนายเงนิ กำาไรออกไปจากประเทศไทย วิธีเสียภาษีเงนิ ไดนิตบิ คุ คล 1) วธิ ปี ระเมนิ ตนเอง (Self-assessment) 2) ท่ีจา ย (With-holding หรือ Deduction at Source) 3) วิธปี ระเมินโดยเจา พนกั งานประเมิน (Authoritative Assessment)

แผนการจดั การเรยี นรูม งุ เนนสมรรถนะ หนวยที่ 1 สอนครั้งที่ 1-8 ชื่อวชิ า การบัญชภี าษีเงนิ ไดน ติ บิ คุ คล ชัว่ โมงรวม 20 ชื่อหนว ย ความรเู กีย่ วกบั ภาษเี งนิ ไดนิติบุคคล ชอ่ื เรอื่ ง ความรเู ก่ยี วกบั ภาษเี งนิ ไดน ติ ิบุคคล จำนวนชัว่ โมง 20 2.ครแู ละนกั เรยี นใชเทคนิคการสอนแบบการจดั การเรยี นรแู บบอภปิ ราย ในการเรยี นเร่ือง - ความรเู กยี่ วกับภาษีเงินไดน ิติบคุ คลคำนวณจากกำไรสุทธิ - ผูมีหนา ทเี่ สยี ภาษีเงินไดจ ากกำไรสทุ ธิ ไดแก 1.บรษิ ทั หรอื หา งหุนสวนนิติบคุ คลทต่ี ้งั ข้ึนตามกฎหมายไทย 2.บรษิ ทั หรือหางหุนสว นนติ บิ คุ คลที่ตงั้ ขน้ึ ตามกฎหมายของตา งประเทศ 3.กิจการซึ่งดำเนินการเปน ทางการคา หรือหากำไรโดยรฐั บาลตางประเทศองคการของรัฐบาลตางประเทศ หรอื นิติบคุ คล อืน่ ทต่ี ง้ั ขน้ึ ตามกฎหมายของตางประเทศ 4.กิจการรว มคา - รอบระยะเวลาบัญชี - กำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงนิ ไดน ิตบิ คุ คล การคำนวณกำไรสุทธเิ พ่ือเสียภาษเี งินไดน ติ ิบคุ คลจะตองใชเกณฑสิทธิ หมายถงึ ใหน ำรายไดท่เี กิดขึน้ ในรอบ ระยะเวลาบญั ชใี ด แมว า จะยงั ไมไ ดรบั ชำระในรอบระยะเวลาบัญชีนัน้ มารวมคำนวณเปน รายไดใ นรอบระยะเวลาบัญชี นน้ั และใหน ำรายจายทงั้ ส้ินทีเ่ ก่ียวกับรายไดน้นั แมจะยงั มิไดจ า ยในรอบระยะเวลาบัญชีนน้ั มารวมคำนวณเปนรายจา ย ของรอบระยะเวลาบญั ชีน้ัน - เง่ือนไขการคาำนวณกำาไรสุทธิตามมาตรา 65 ทวิ - เง่อื นไขการคำนวณกำไรสทุ ธิตามมาตรา 65 ตรี (รายจา ยตอ งหาม) - อัตราภาษี และการคำนวณภาษี อตั ราภาษี ก. กรณีลดอัตราภาษี ใหค ำนวณภาษี ดงั น้ี (1.1) กรณีเปน บริษัทหรอื หางหุนสวนนติ บิ ุคคลทไ่ี มใ ชบ รษิ ทั หรอื หา งหุน สวนนติ บิ ุคคลตาม (1.2) สำหรบั รอบระยะเวลาบญั ชที เี่ รมิ่ ในหรอื หลังวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2558 แตไมเ กินวนั ท่ี 31 ธันวาคม พ.ศ. 2558 ใหค ำนวณ ภาษีในอตั รารอยละ 20 ของกำไรสุทธิ (1.2) กรณเี ปน บริษัทหรอื หางหนุ สวนนติ บิ ุคคลทมี่ ีทุนจดทะเบยี นท่ีชำระแลวในวันสุดทายของรอบ ระยะเวลาบัญชีไมเ กนิ 5 ลานบาท และมีรายไดจากการขายสนิ คา และการใหบ ริการในรอบระยะเวลาบัญชี ไมเ กิน 30 ลา นบาท ตอ เนอ่ื งกนั ตัง้ แตรอบระยะเวลาบัญชที เี่ รม่ิ ในหรอื หลงั วนั ที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2555 เปน ตนมา โดยในรอบระยะเวลาบัญชที ่ีเริม่ ในหรือหลงั วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2558 เปนตน ไป ใหค ำนวณภาษี ใน อัตรา ดังนี้ กำไรสุทธิ อัตราภาษี ไมเกิน 300,000 บาท ยกเวน เกิน 300,000 บาท แตไ มเกิน 3,000,000 บาท 15 เกนิ 3,000,000 บาท ขน้ึ ไป 20 - การย่นื แบบแสดงรายการและชำาระภาษี

แผนการจดั การเรียนรูม งุ เนน สมรรถนะ หนวยที่ 1 ช่อื วิชา การบัญชีภาษเี งินไดน ติ บิ ุคคล สอนคร้ังที่ 1-8 ชอื่ หนวย ความรเู กย่ี วกบั ภาษเี งินไดน ติ ิบุคคล ชัว่ โมงรวม 20 ชือ่ เรอื่ ง ความรเู กี่ยวกับภาษีเงนิ ไดนิตบิ ุคคล จำนวนชัว่ โมง 20 บรษิ ัทหรือหางหนุ สวนนติ บิ ุคคลทเ่ี สียภาษีเงนิ ไดจากกำไรสุทธจิ ะตอ งย่นื แบบแสดงรายการและชำระภาษดี ังน้ี (1) การเสียภาษเี งินไดนติ บิ ุคคลครึง่ รอบ จะตอ งยื่นแบบแสดงรายการพรอ มชำระภาษ(ี ถาม)ี ตามแบบ ภ.ง.ด.51 ภายใน 2 เดือนนับจากวนั สุดทายของทกุ 6 เดอื นแรกของรอบระยะเวลาบัญชี (2) การเสียภาษเี งนิ ไดจากกำไรสทุ ธิเมอ่ื สิ้นรอบ ระยะเวลาบญั ชีจะตองยื่นแบบแสดงรายการพรอ มชำระภาษี (ถามี) ตามแบบ ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันนับแตวนั สดุ ทายของรอบระยะเวลาบญั ชี 5.3 ขน้ั สรปุ และการประยกุ ต 1.ครสู ุม นกั เรียนตอบคำถาม เพ่ือวดั และประเมินผลวานักเรียนเกดิ การเรียนรูต ามจุดประสงคที่กำหนด ไวหรือไม 2.นักเรียนสรุปผูมีหนาที่เสียภาษีเงินไดนิติบุคคลจะตองคำนวณภาษี และยื่นแสดงรายการตามกำหนดเวลา ท่ีกฎหมายบัญญัติไวต ามประเภทของธุรกิจและวธิ ีคำนวณเสยี ภาษีตามฐานภาษีของภาษี เงนิ ไดน ติ ิบคุ คลแตละประเภท และการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี ณ สถานที่ยื่นแบบ แสดงรายการภาษีหรือสามารถยื่นผานเว็บไซตของ กรมสรรพากรกไ็ ด 6. สื่อการเรียนร/ู แหลงการเรยี นรู 6.1 ส่ือการเรยี นรู สอ่ื สง่ิ พมิ พ 1.หนงั สอื เรยี นวิชาการบญั ชีภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คล (20201-2006) สำนักพมิ พเอมพันธ 2.กิจกรรม, กรณีศกึ ษา สอ่ื โสตทศั น (ถามี) - สอ่ื ของจริง(ถา มี) - อื่นๆ (ถาม)ี - 6.2 แหลง การเรียนรู ในสถานศึกษา 1. หองสมุดวิทยาลัยเทคนิคสมุทรสงคราม 2. หองปฏิบัตกิ ารคอมพวิ เตอร ศกึ ษาขอมลู เพม่ิ เติมใน Internet นอกสถานศกึ ษา 1. รา นอนิ เตอรเนต็ (http://www.rd.go.th,http://www.dbd.go.th) 2. ผูประกอบการ สถานประกอบการ โรงงานอุตสาหกรรม ในทอ งถ่นิ

แผนการจัดการเรียนรมู งุ เนน สมรรถนะ หนว ยท่ี 1 ชือ่ วชิ า การบัญชภี าษีเงนิ ไดนติ บิ ุคคล สอนครัง้ ท่ี 1-8 ชื่อหนว ย ความรูเ กี่ยวกบั ภาษเี งินไดนิตบิ ุคคล ช่วั โมงรวม 20 ชอ่ื เรอื่ ง ความรูเ กยี่ วกบั ภาษีเงินไดน ิติบคุ คล จำนวนช่ัวโมง 20 6.3 การบูรณาการ/ความสัมพนั ธก บั วชิ าอ่นื บูรณาการกบั วชิ าภาษาไทย ดานการพดู การอาน การเขียน และการฝก ปฏิบัตติ นทางสงั คม ดานการเตรยี มความพรอม ความรบั ผดิ ชอบ และความสนใจใฝรูดานการเขียนสรปุ ผลรายงาน 6.3 การบูรณาการ/ความสัมพนั ธกบั วิชาอืน่ 7. การวดั และประเมนิ ผล 7.1 กอนเรยี น 7.1.1 สังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 7.2 ขณะเรยี น 7.2.2 สงั เกตพฤตกิ รรมรายบุคคล 7.2.2 การสังเกตและประเมนิ พฤตกิ รรมดานคุณธรรม จรยิ ธรรม คา นยิ ม และคณุ ลักษณะอนั พงึ ประสงค 7.3 หลังเรยี น 7.3.1 ตรวจกิจกรรม 7.3.2 ตรวจแบบประเมนิ ผลการเรียนรู 7.3.3 ตรวจแบบประเมนิ ผลการฝก ปฏบิ ัติ 7.3.4 ประเมนิ กจิ กรรมเสนอแนะนักเรยี นเปนสำคัญ และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 8. กิจกรรมเสนอแนะ/งานมอบหมาย 8.1 กิจกรรมเสนอแนะ - ศกึ ษาความรเู พ่มิ เติมจากกรมสรรพากร กระทรวงการคลงั http://www.rd.go.th - ศึกษามาตรฐานการบัญชเี พิ่มเตมิ 8.2 งานมอบหมาย ใบงานท่ี 1 ความรูทั่วไปของภาษีเงินไดนิติบคุ คล ใบงานท่ี 2 ความรูทั่วไปของภาษีเงนิ ไดนติ บิ คุ คล ใบงานท่ี 3 เง่ือนไขการคำนวณกำไรสทุ ธิ ใบงานที่ 4 เงอ่ื นไขการคำนวณกำไรสุทธิและการคำนวณภาษีเงินไดน ิตบิ ุคคล 9. เอกสารอางอิง/บรรณานุกรม 1.หนงั สือเรียนวิชาการบัญชีภาษเี งนิ ไดนติ ิบุคคล (20201-2006) ของสำนกั พมิ พเ อมพันธ 2.ภาษีอากรธุรกิจตามประรษั ฎากร ผแู ตง พัณณช ิตา ไวทยวงศส กุล สำนักพมิ พจฬุ าลงกรณมหาวิทยาลยั

แผนการจดั การเรยี นรูมงุ เนนสมรรถนะ หนวยที่ 1 ช่อื วชิ า การบญั ชีภาษเี งินไดน ติ ิบุคคล สอนครงั้ ท่ี 1-8 ชือ่ หนวย ความรูเกย่ี วกับภาษเี งนิ ไดน ิตบิ ุคคล ช่วั โมงรวม 20 ชือ่ เรอื่ ง ความรูเกยี่ วกบั ภาษเี งินไดน ติ บิ ุคคล จำนวนชัว่ โมง 20 10. บนั ทึกหลังการจัดการเรียนรู 10.1 ผลการใชแ ผนการจัดการเรียนรู ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………… 10.2 ปญ หาและอปุ สรรคท่พี บ ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………… 10.3 แนวทางการแกปญ หา ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………… 10.4 ขอเสนอแนะ ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………



แผนการจดั การเรยี นรูมงุ เนน สมรรถนะ หนว ยที่ 2 สอนครั้งท่ี 5-8 ชือ่ วิชา การบญั ชีภาษเี งนิ ไดน ิตบิ ุคคล ชว่ั โมงรวม 20 ชอื่ หนวย การคำนวณกำไรสทุ ธิเพื่อเสียภาษเี งินไดนติ ิบคุ คล 1. สาระสำคญั ชอ่ื เรอื่ ง การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสยี ภาษเี งนิ ไดนติ ิบุคคล จำนวนช่วั โมง 20 บริษัท หรือหางหุนสวนนิติบุคคลที่มีหนาที่เสียภาษีเงินไดน ิตบิ ุคคลจากกำไรสุทธิ ตองคำนวณภาษีเงินไดนติ ิ บคุ คล และยน่ื แบบแสดงรายการเพือ่ ชำระภาษปี ละ 2 คร้ัง ดังนี้ 1.การคำนวณเงนิ ไดนิติบคุ คลครงึ่ รอบระยะเวลาบัญชี (หกเดือนแรก) แบงเปน 1.1 การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึง่ รอบระยะเวลาบัญชีจากประมาณการกำไรสุทธิ ตามมาตรา 67 ทวิ แหง ประมวลรัษฎากร 1.2 การคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีจากกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาหกเดือนแรก ตามเงอื่ นไขท่ีระบไุ วในมาตรา 65 ทวิ และ 65 ตรี แหง ประมวลรัษฎากร 2.การคำนวณภาษีเงินไดน ิตบิ ุคคลเมือ่ สิ้นรอบระยะเวลาบัญชเี มอ่ื บริษัทหรือหางหนุ สว นนิตบิ ุคคลไดคำนวณกำไร สทุ ธติ ามเงือ่ นไขในมาตรา 65 ทวิ และมาตรา 65 ตรี แหง ประมวลรษั ฎากรแลว ใหน ำกำไรสุทธิคูณกับอตั ราภาษีเงิน ไดนิติบุคคลก็จะไดภาษีเงินไดนิติบุคคลที่ตองชำระถาคำนวณกำไรสุทธิออกมาแลวปรากฏวาไมมีกำไรสุทธิหรือ ขาดทนุ สทุ ธิ บรษิ ทั ไมต องเสียภาษเี งนิ ไดน ติ ิบคุ คล ซึง่ ในการคำนวณกำไรสทุ ธิตามหลกั กฎหมายภาษอี ากรนน้ั กจิ การ ตองปรับปรุงรายการในสวนที่เกี่ยวกับรายไดและรายจายเฉพาะรายการที่มีการบันทึกรายการตามหลักการบัญชีที่ รบั รองท่วั ไป ซึ่งแตกตางไปจากท่กี ฎหมายภาษอี ากรกำหนดไวใหถ กู ตองและสอดคลองกับกฎหมายภาษีอากร 2. สมรรถนะประจำหนวย 1.แสดงความรเู กีย่ วกับการบญั ชภี าษเี งนิ ไดน ติ ิบุคคล ภาษีเงนิ ไดห ัก ณ ที่จาย และภาษที เ่ี กีย่ วขอ ง 2.คำนวณภาษีเงนิ ไดน ิตบิ ุคคล ภาษเี งนิ ไดห กั ณ ที่จา ย และภาษี ท่เี กยี่ วขอ ง 3.บนั ทกึ บัญชแี ละจดั ทำแบบแสดงรายการเก่ียวกบั ภาษีเงินไดนิตบิ คุ คล ภาษีเงนิ ไดห กั ณ ที่จาย และภาษที ่ีเกยี่ วของ 3. จุดประสงคการเรยี นรู 3.1 จุดประสงคท ั่วไป 1.อธิบายวธิ ีคำนวณภาษเี งินไดนติ ิบคุ คลได 2.คำนวณและบันทึกบญั ชภี าษีเงนิ ไดน ิตบิ ุคคลคร่งึ รอบระยะเวลาบัญชไี ด 3.คำนวณและบนั ทึกบญั ชีภาษีเงนิ ไดนติ บิ คุ คลเม่อื ส้นิ รอบระยะเวลาบญั ชีได 3.2 จุดประสงคเชิงพฤติกรรม(ความรูทักษะคุณธรรมจริยธรรมจรรยาบรรณวิชาชีพและปรัชญาของเศรษฐกิจ พอเพยี ง) มีการพัฒนาคณุ ธรรม จริยธรรม คานยิ ม และคุณลักษณะอันพงึ ประสงคข องผูสำเร็จการศึกษา สำนกั งานคณะกรรมการ การอาชีวศกึ ษา ท่ีครสู ามารถสงั เกตไดข ณะทำการสอนในเรื่อง 1.ความมมี นษุ ยสมั พันธ 6.การประหยัด 2.ความมวี นิ ัย 7.ความสนใจใฝร ู 3.ความรบั ผดิ ชอบ 8.การละเวนส่ิงเสพตดิ และการพนนั 4.ความซอื่ สตั ยสุจริต 9.ความรกั สามคั คี

แผนการจดั การเรยี นรูมงุ เนน สมรรถนะ หนวยท่ี 2 ชื่อวิชา การบัญชีภาษเี งนิ ไดนิตบิ คุ คล สอนครั้งท่ี 5-8 ช่อื หนว ย การคำนวณกำไรสทุ ธเิ พือ่ เสียภาษีเงินไดนิตบิ คุ คล ชว่ั โมงรวม 20 ชือ่ เรือ่ ง การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสยี ภาษเี งินไดนิตบิ คุ คล จำนวนชวั่ โมง 20 5.ความเช่ือม่นั ในตนเอง 10.ความกตญั กู ตเวที 4. เนื้อหาสาระการเรยี นรู 1.วธิ คี ำนวณภาษเี งินไดน ติ ิบคุ คล 2.การคำนวณภาษเี งินไดน ิติบคุ คลคร่ึงรอบระยะเวลาบญั ชี 3.คำนวณและบันทกึ บัญชีภาษีเงินไดน ิติบคุ คลเมื่อสน้ิ รอบระยะเวลาบญั ชไี ด 5. กิจกรรมการเรยี นการสอน 5.1 ข้นั นำเขาสบู ทเรยี น 1.ครซู กั ถามพูดคุยกับนกั เรยี น เพ่ือเตรยี มความพรอมกอ นเรียนในเรอื่ งใหผ ูมีหนาท่ีย่ืนแบบและท้งั ชำระภาษี 2.ทบทวนการคำนวณภาษีเงนิ ไดนติ บิ คุ คลในครง้ั กอนเพอื่ เชอื่ มโยงกบั เรื่องใหม 3.ครูวิธีใชคำถามกระตนุ นกั เรยี น 5.2 ขนั้ สอน 1.ครูแสดงวิธีคำนวณภาษีเงนิ ไดน ติ ิบุคคล 1.1 การคำนวณภาษีเงนิ ไดน ิติบคุ คุ ลครง่ึ รอบระยะเวลาบญั ชี ไดแก แบบ ภ.ง.ด.51 1.2 การคำนวณภาษีเงนิ ไดนิตบิ ุคคลเม่อื ส้นิ รอบระยะเวลาบัญชี ไดแ ก ภ.ง.ด.50, ภ.ง.ด.52 และ ภ.ง.ด.55 2.ครูและนักเรียนใชเทคนคิ การสอนแบบสาธิต การคำนวณภาษีเงินไดนติ บิ ุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี การ คำนวณภาษเี งนิ ไดนิติบุคคลจากฐานกำไรสุทธคิ รงึ่ รอบระยะเวลาบัญชี มดี งั น้ี

แผนการจัดการเรียนรมู งุ เนน สมรรถนะ หนว ยที่ 2 สอนคร้ังที่ 5-8 ช่อื วิชา การบญั ชีภาษีเงินไดนิตบิ คุ คล ช่ัวโมงรวม 20 ชื่อหนวย การคำนวณกำไรสุทธเิ พื่อเสียภาษเี งนิ ไดนติ ิบุคคล จำนวนช่ัวโมง 20 ชอื่ เร่อื ง การคำนวณกำไรสุทธิเพือ่ เสียภาษเี งนิ ไดน ติ ิบคุ คล การบนั ทกึ บัญชเี ปน ดงั นี้ 5.2 คำนวณภาษีเงนิ ไดน ติ บิ คุ ุคลคร่ึงรอบระยะเวลาบัญชีจากกำไรสทุ ธิของรอบระยะเวลา 6 เดอื น 5.3 กรณีบรษิ ทั หรอื หางหุน สวนนติ ิบุคคลดงั กลาวขอเปล่ยี นรอบระยะเวลาบัญชี 3.ครอู ธบิ ายเนื้อหาอยา งชัดเจนตามลำดับเน้อื หา ในระหวางสอนจะสงั เกตปฏิกริ ิยาของนกั เรยี นตลอดเวลาเพอ่ื การย้ำ/หยุดทบทวนใหม 4.ครใู ชถ ามคำถามในบางตอนของเนอ้ื หาเพ่ือกระตนุ ความสนใจของนักเรยี น พรอ มทัง้ ยกตัวอยา งประกอบ เพ่ิมเตมิ 5.นกั เรยี นฝก ทักษะแสดงการคำนวณภาษเี งนิ ไดน ติ บิ ุคคลคร่ึงรอบระยะเวลาบัญชี 8.ครูอภปิ รายเพิม่ เตมิ วา การคำนวณภาษเี งนิ ไดนติ บิ คุ คลเมอ่ื ส้ินรอบระยะเวลาบัญชเี มื่อบริษทั หรอื หางหุน สวน นติ ิบุคคลไดคำนวณกำไรสุทธิตามเง่อื นไขท่บี ัญญัติไวใ นประมวลรษั ฎากรแลว ใหน ำกำไรสทุ ธคิ ณู กับอตั ราภาษีเงนิ ไดน ติ ิ บคุ คล จะไดภ าษเี งนิ ไดน ติ ิบคุ คลทตี่ องชำระ ถา คำนวณกำไรสทุ ธิออกมาแลว ปรากฏวา ไมม กี ำไรสุทธิหรอื ขาดทุนสุทธิ บรษิ ัทไมตอ งคำนวณภาษเี งนิ ไดน ติ ิบุคคล กลา วคือไมต อ งเสยี ภาษีเงินไดนติ บิ ุคคลซง่ึ ในการคำนวณกำไรสุทธติ ามหลกั กฎหมายภาษอี ากรน้ัน กจิ การตองปรับปรุงรายการในสว นที่เกย่ี วกับรายไดและรายจา ย เฉพาะรายการที่มีการบนั ทกึ รายการตามหลักการบัญชีทรี่ บั รองทว่ั ไป ซ่งึ แตกตา งไปจากที่กฎหมายภาษอี ากรกำหนดไวใหถูกตองและสอดคลอ งกับ กฎหมายภาษอี ากร

แผนการจดั การเรียนรูม งุ เนน สมรรถนะ หนวยที่ 2 สอนครงั้ ที่ 5-8 ช่อื วชิ า การบญั ชภี าษีเงินไดนติ ิบคุ คล ชว่ั โมงรวม 20 ช่ือหนว ย การคำนวณกำไรสทุ ธเิ พือ่ เสียภาษีเงนิ ไดน ิติบคุ คล จำนวนช่ัวโมง 20 ชอ่ื เรื่อง การคำนวณกำไรสุทธเิ พอื่ เสียภาษเี งนิ ไดน ิตบิ คุ คล 9.ครแู ละนกั เรียนแสดงการคำนวณดงั นี้ 9.1 คำนวณกำไรสทุ ธิเพอ่ื เสียภาษเี งนิ ไดนิตบิ คุ คล 9.2 การบันทึกบัญชใี นสมุดรายวนั ทว่ั ไป การปรบั ปรงุ บญั ชีการเงนิ ใหถูกตองและสอดคลอ งกับกฎหมายภาษีอากร ดงั น้ี 10.นกั เรียนฝกทกั ษะ ดังตอไปนี้ 10.1 คำนวณกำไรสุทธิทตี่ อ งเสียภาษเี มือ่ วนั สิ้นงวดบญั ชใี นปภ าษี 10..2 บนั ทึกรายการบญั ชใี นสมดุ รายวนั ท่ัวไป 10.3 คำนวณภาษเี งินไดนิติบุคคลท่ีตอ งชำาระครึ่งรอบระยะเวลาบญั ชีในปภ าษี 10.4 บนั ทกึ รายการบญั ชีในสมดุ รายวนั ท่ัวไป

แผนการจัดการเรยี นรูมงุ เนน สมรรถนะ หนว ยท่ี 2 ชอื่ วิชา การบญั ชภี าษีเงนิ ไดน ิตบิ ุคคล สอนคร้ังท่ี 5-8 ชอ่ื หนว ย การคำนวณกำไรสทุ ธเิ พอ่ื เสยี ภาษีเงนิ ไดนิตบิ ุคคล ชว่ั โมงรวม 20 ชอ่ื เรอ่ื ง การคำนวณกำไรสทุ ธิเพ่อื เสยี ภาษเี งินไดนติ ิบคุ คล จำนวนชว่ั โมง 20 11.นักเรยี นทำกจิ กรรมระหวา งเรียน และใบงาน 12.นกั เรียนทำแบบประเมนิ ผล และแบบฝก ปฏิบัติ 5.3ข้นั สรุปและการประยกุ ต 1.นกั เรียนตอบคำถาม และฝกทกั ษะปฏิบัตจิ ากใบงาน เพื่อแสดงวิธีคำนวณภาษเี งนิ ไดน ติ ิบุคคล และแสดงการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลครง่ึ รอบระยะเวลาบัญชี 6. สอ่ื การเรยี นร/ู แหลง การเรียนรู 6.1 สอื่ การเรยี นรู ส่อื สง่ิ พมิ พ 1.หนังสือเรียนวิชาการบัญชภี าษีเงนิ ไดน ติ ิบุคคล (20201-2006) สำนักพมิ พเ อมพันธ 2.กิจกรรม, กรณีศึกษา สอื่ โสตทัศน (ถาม)ี - ส่อื ของจริง(ถามี) - อ่ืนๆ (ถามี) - 6.2 แหลงการเรยี นรู ในสถานศึกษา 1. หอ งสมดุ วทิ ยาลยั เทคนิคสมุทรสงคราม 2. หอ งปฏบิ ตั กิ ารคอมพิวเตอร ศกึ ษาขอมลู เพิม่ เติมใน Internet นอกสถานศกึ ษา 1. รานอนิ เตอรเ นต็ (http://www.rd.go.th,http://www.dbd.go.th) 2. ผูป ระกอบการ สถานประกอบการ โรงงานอตุ สาหกรรม ในทอ งถ่นิ 6.3 การบรู ณาการ/ความสมั พันธก ับวิชาอนื่ บูรณาการกบั วชิ าภาษาไทย ดานการพดู การอาน การเขียน และการฝก ปฏิบตั ติ นทางสงั คม ดานการเตรยี มความพรอม ความรบั ผดิ ชอบ และความสนใจใฝร ูด า นการเขยี นสรุปผลรายงาน 6.3 การบรู ณาการ/ความสัมพันธกับวิชาอื่น 7. การวัดและประเมินผล 7.1 กอนเรียน 7.1.1 สังเกตพฤตกิ รรมรายบคุ คล 7.2 ขณะเรียน 7.2.2 สังเกตพฤติกรรมรายบคุ คล 7.2.2 การสังเกตและประเมินพฤตกิ รรมดา นคณุ ธรรม จริยธรรม คา นิยม และคุณลกั ษณะอนั พงึ ประสงค

แผนการจัดการเรยี นรมู งุ เนน สมรรถนะ หนว ยที่ 2 ชอื่ วชิ า การบัญชภี าษีเงนิ ไดนติ ิบุคคล สอนครงั้ ที่ 5-8 ชื่อหนว ย การคำนวณกำไรสุทธิเพือ่ เสยี ภาษเี งนิ ไดนติ ิบุคคล ช่วั โมงรวม 20 ช่อื เรื่อง การคำนวณกำไรสุทธเิ พอื่ เสยี ภาษเี งินไดนติ บิ ุคคล จำนวนชั่วโมง 20 7.3 หลังเรยี น 7.3.1 ตรวจกจิ กรรม 7.3.2 ตรวจแบบประเมินผลการเรียนรู 7.3.3 ตรวจแบบประเมินผลการฝกปฏิบัติ 7.3.4 ประเมนิ กิจกรรมเสนอแนะนกั เรียนเปน สำคญั และสง เสริมคณุ ธรรมนำความรู 8. กจิ กรรมเสนอแนะ/งานมอบหมาย 8.1 กจิ กรรมเสนอแนะ - ศกึ ษาความรเู พม่ิ เติมจากกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง http://www.rd.go.th - ศึกษามาตรฐานการบญั ชีเพิม่ เตมิ 8.2 งานมอบหมาย ใบงานที่ 5 การคำนวณภาษีเงินไดน ติ บิ ุคคลครึง่ รอบระยะเวลาบัญชี ใบงานที่ 6 การคำนวณภาษีเงินไดน ติ บิ คุ คล ใบงานที่ 7 การคำนวณภาษีเงนิ ไดนติ บิ ุคคล 9. เอกสารอางอิง/บรรณานกุ รม 1.หนงั สอื เรียนวิชาการบญั ชีภาษเี งนิ ไดน ติ ิบุคคล (20201-2006) ของสำนกั พิมพเ อมพนั ธ 2.ภาษีอากรธรุ กจิ ตามประรษั ฎากร ผแู ตง พัณณช ิตา ไวทยวงศส กุล สำนักพมิ พจ ุฬาลงกรณมหาวทิ ยาลยั

แผนการจดั การเรยี นรมู งุ เนนสมรรถนะ หนวยท่ี 2 ชือ่ วชิ า การบัญชีภาษเี งนิ ไดนิติบคุ คล สอนคร้ังที่ 5-8 ชอ่ื หนวย การคำนวณกำไรสุทธเิ พื่อเสียภาษเี งินไดนติ บิ คุ คล ชวั่ โมงรวม 20 ชื่อเรอ่ื ง การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษเี งินไดนติ บิ คุ คล จำนวนช่ัวโมง 20 10. บันทึกหลงั การจัดการเรียนรู 10.1 ผลการใชแ ผนการจดั การเรยี นรู ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………… 10.2 ปญหาและอปุ สรรคทพี่ บ ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………… 10.3 แนวทางการแกป ญ หา ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………… 10.4ขอเสนอแนะ ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………

แผนการจดั การเรยี นรูมงุ เนน สมรรถนะ หนวยท่ี 3 ชอื่ วิชา การบัญชภี าษเี งินไดนิตบิ ุคคล สอนครงั้ ท่ี 9 ช่ือหนว ย วิธีการยนื่ แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดนติ ิบุคคล ช่ัวโมงรวม 5 คร่งึ รอบระยะเวลาบญั ชี ชื่อเร่ือง วธิ ีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดน ิตบิ คุ คลครงึ่ รอบระยะเวลาบญั ชี จำนวนชว่ั โมง 5 1. สาระสำคญั การเสียภาษีเงนิ ไดน ติ ิบุคคลครึ่งรอบจะตองยื่นแบบแสดงรายการพรอมชำระภาษี (ถามี) ตามแบบ ภ.ง.ด.51 ภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดทายของทุก 6 เดือนแรกของรอบระยะเวลาบัญชี โดยผูมีหนาที่เสียภาษีเงินได ไดแก บริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคุคลตามมาตรา 67 ทวิ แหงประมวลรัษฎากร โดยจะคำนวณฐานภาษีจากกึ่งหนึ่งของ ประมาณการกำไรสทุ ธิ หรือรอบระยะเวลาบัญชีหกเดือนแรก 2. สมรรถนะประจำหนว ย 1.แสดงความรูเ กีย่ วกับการบญั ชีภาษเี งนิ ไดนติ บิ คุ คล ภาษีเงินไดห กั ณ ทจี่ าย และภาษที เ่ี กย่ี วของ 2.คำนวณภาษเี งนิ ไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดห ัก ณ ท่จี าย และภาษี ท่ีเกย่ี วของ 3.บนั ทกึ บัญชแี ละจัดทำแบบแสดงรายการเกี่ยวกบั ภาษีเงินไดนิตบิ คุ คลภาษีเงนิ ไดหัก ณ ทีจ่ า ยและภาษที ่ีเกี่ยวของ 3. จุดประสงคการเรียนรู 3.1 จุดประสงคทั่วไป 1.บอกผูมหี นาท่เี สียภาษเี งินไดข องบรษิ ทั หรือหา งหุนสว นนิติบคุ คลตามมาตรา 67 ทวไิ ด 2.บอกขอปฏิบตั ิในการเสียภาษขี องบรษิ ทั หรือหา งหนุ สว นนิติบุคคลได 3.บอกรอบระยะเวลาบญั ชไี ด 4.อธบิ ายและใชอัตราในการคำนวณภาษีได 5.คำนวณและชำระภาษีได 6.อธิบายคำรบั รองของกรรมการหรือผเู ปน หนุ สว นหรือผูจ ัดการได 7.คำนวณเงนิ ไดท ตี่ อ งเสียภาษีและการคำนวณภาษไี ด 8.คำนวณฐานภาษไี ด 9.อธิบายคำเตือนในการยนื่ แบบ ภ.ง.ด.51 ได 10.บอกกำหนดเวลา สถานทีย่ ื่นแบบ และชำระภาษไี ด 3.2 จุดประสงคเชิงพฤติกรรม(ความรูทักษะคุณธรรมจริยธรรมจรรยาบรรณวิชาชีพและปรัชญาของเศรษฐกิจ พอเพยี ง) มกี ารพัฒนาคณุ ธรรม จรยิ ธรรม คา นยิ ม และคุณลกั ษณะอันพงึ ประสงคข องผูสำเร็จการศึกษา สำนกั งานคณะกรรมการ การอาชวี ศกึ ษา ท่คี รสู ามารถสังเกตไดข ณะทำการสอนในเรอ่ื ง 1.ความมมี นุษยสัมพนั ธ 8.การละเวน สงิ่ เสพตดิ และการพนัน 2.ความมีวนิ ยั 9.ความรักสามคั คี 3.ความรับผดิ ชอบ 10.ความกตัญูกตเวที 4.ความซ่ือสัตยสุจรติ 5.ความเชื่อม่ันในตนเอง 6.การประหยัด 7.ความสนใจใฝร ู

แผนการจัดการเรียนรมู งุ เนนสมรรถนะ หนวยท่ี 3 ช่อื วชิ า การบญั ชภี าษีเงนิ ไดนติ บิ ุคคล สอนครั้งท่ี 9 ช่ือหนวย วธิ ีการย่นื แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดน ิตบิ ุคคล ชัว่ โมงรวม 5 ครึง่ รอบระยะเวลาบญั ชี ชอื่ เรอ่ื ง วิธีการย่ืนแบบแสดงรายการภาษเี งินไดนติ ิบคุ คลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี จำนวนช่วั โมง 5 4. เนื้อหาสาระการเรียนรู 1.ผมู หี นาท่ีเสยี ภาษีเงินไดบ ริษัทหรอื หางหนุ สวนนติ บิ คุ คลตามมาตรา 67 ทวิ 2.ขอปฏบิ ตั ใิ นการเสยี ภาษีของบรษิ ัทหรอื หางหุนสวนนติ บิ ุคคล 3.รอบระยะเวลาบญั ชี 4.การใชอัตราในการคำนวณภาษี 5.วิธกี ารคำนวณและชำระภาษี 6.คำรับรองของกรรมการหรอื ผเู ปน หนุ สว นหรอื ผจู ัดการ 7.เงินไดทีต่ อ งเสยี ภาษี และการคำนวณภาษี 8.การคำนวณฐานภาษี 9.คำเตือนในการยืน่ แบบ ภ.ง.ด.51 10.กำหนดเวลา สถานที่ยนื่ แบบและชำระภาษี 5. กิจกรรมการเรียนการสอน 5.1 ขนั้ นำเขาสบู ทเรยี น 1.ครูสนทนากับนกั เรยี นถึงกรณีเสียภาษีจากกำาไรสุทธิของรอบระยะเวลาบญั ชหี กเดือนแรก ใหแ นบ งบการเงินพรอ ม แบบ ภ.ง.ด.51 หากประกอบกจิ การมากกวา หนึ่งประเภท ใหแนบงบกำาไรขาดทุนพรอมแบบ ภ.ง.ด.51 แยกเปน รายกจิ การสว นงบแสดงฐานะทางการเงิน ยื่นพรอมแบบ ภ.ง.ด.51 ของกิจการใดกิจการหนึ่งก็ได 5.2 ข้ันสอน 1.ครแู ละนกั เรียนจดั การเรยี นรแู บบอภปิ ราย มุงใหน ักเรียนมีโอกาสสนทนาแลกเปล่ียนความคิดเห็น ในวธิ กี ารยืน่ แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดน ติ บิ ุคคลครึง่ รอบระยะเวลาบัญชี เพ่ือหาคำตอบ 2.ครูยกตัวอยางการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล และอธิบายการกรอกแบบแสดงรายการ และวิธีการยื่นแบบ แสดงรายการภาษเี งินไดนิตบิ คุ คลคร่งึ รอบระยะเวลาบัญชี 3.นักเรยี นแสดงการคำนวณ และการบนั ทึกบัญชีภาษีเงนิ ไดน ติ บิ คุ คลคร่งึ รอบ 3.1 การคำนวณภาษีเงนิ ไดนิตบิ ุคคลครง่ึ รอบระยะเวลาบัญชจี ากประมาณการกำไรสุทธติ าม มาตรา 67 ทวิ แหงประมวลรัษฎากร โดยการบันทึกบัญชีภาษีเงินไดนิติบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี โดยนำสำเนา ภ.ง.ด.51 และ ใบเสรจ็ รับเงินท่กี รมสรรพากรออกใหเปน หลกั ฐานในการบันทกึ บัญชเี ปน ดังน้ี

แผนการจัดการเรียนรูมงุ เนน สมรรถนะ หนวยท่ี 3 สอนคร้ังท่ี 9 ชอ่ื วชิ า การบญั ชีภาษเี งนิ ไดนติ บิ คุ คล ชว่ั โมงรวม 5 ช่ือหนวย วิธีการย่นื แบบแสดงรายการภาษเี งินไดน ติ ิบคุ คล จำนวนช่วั โมง 5 ครึ่งรอบระยะเวลาบญั ชี ชอ่ื เรอ่ื ง วธิ ีการยน่ื แบบแสดงรายการภาษเี งินไดน ิติบคุ คลคร่งึ รอบระยะเวลาบญั ชี 3.2 คำนวณภาษเี งนิ ไดน ติ ิบุคคลครึง่ รอบระยะเวลาบัญชีจากกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาหกเดือน การคำนวณฐานภาษกี รณเี สยี ภาษีจากกง่ึ หนึ่งของประมาณการกำไรสทุ ธิ 4.นกั เรยี นฝก ทกั ษะดังตอไปนี้ 4.1 คำนวณและบันทึกบญั ชีภาษีเงินไดน ิติบุคคลที่ตอ งชำาระตามแบบ ภ.ง.ด.51

แผนการจดั การเรียนรมู งุ เนนสมรรถนะ หนว ยที่ 3 ชอ่ื วชิ า การบัญชีภาษเี งนิ ไดน ิติบคุ คล สอนครงั้ ท่ี 9 ชอื่ หนว ย วิธีการย่นื แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดน ติ ิบุคคล ชวั่ โมงรวม 5 ครง่ึ รอบระยะเวลาบัญชี ช่อื เร่อื ง วิธกี ารยนื่ แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดนติ ิบคุ คลครงึ่ รอบระยะเวลาบญั ชี จำนวนชว่ั โมง 5 4.2 แสดงรายการภาษเี งินไดนิตบิ ุคคลในแบบ ภ.ง.ด.51 (กงึ่ หนึ่งของประมาณการกำไรสุทธ)ิ สำหรับรอบ ระยะเวลาบญั ชี 5.ครแู ละนกั เรียนแสดงการคำนวณ และกรอกขอมูลในแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.51

แผนการจดั การเรยี นรูมงุ เนน สมรรถนะ หนว ยท่ี 3 สอนครั้งที่ 9 ชอ่ื วชิ า การบัญชีภาษีเงินไดนิติบคุ คล ชวั่ โมงรวม 5 ชอ่ื หนว ย วธิ กี ารยนื่ แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคล จำนวนช่ัวโมง 5 ครงึ่ รอบระยะเวลาบญั ชี ช่อื เรือ่ ง วิธกี ารย่นื แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดน ิตบิ คุ คลคร่งึ รอบระยะเวลาบญั ชี

แผนการจดั การเรยี นรมู งุ เนน สมรรถนะ หนว ยท่ี 3 ชอ่ื วชิ า การบญั ชภี าษีเงินไดน ติ ิบคุ คล สอนครั้งที่ 9 ช่ือหนวย วิธีการย่ืนแบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดนิติบุคคล ชว่ั โมงรวม 5 ครง่ึ รอบระยะเวลาบัญชี ชอื่ เรือ่ ง วิธกี ารยืน่ แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบคุ คลครง่ึ รอบระยะเวลาบัญชี จำนวนชั่วโมง 5 2.ครูและนักเรียนทบทวนการคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลในแตละกรณี โดยคำนวณตามขั้นตอนตางๆ ให นักเรยี นจดั ทำและตอบคำถาม 3.ครูแสดงตัวอยา งรายการคำนวณภาษีเงินไดนิติบคุ คล พรอ มทัง้ การบนั ทึกรายการลงในสมุดรายวันทั่วไป 3.นักเรยี นฝกทักษะทำกิจกรรมระหวา งเรียน และทำใบงาน 4.นกั เรยี นทำแบบประเมินผล และแบบฝก ปฏิบตั ิ 5.3ขน้ั สรุปและการประยุกต 1.ครูสรุปเนื้อหาทั้งหมดโดยอภิปรายสั้น ๆ และใหนักเรียนตอบคำถามในเนื้อสั้นตามเนื้อหาในหนวยการเรียน เพือ่ ใหมีความรู และเขา ใจในการนำไปใชใ นชีวิตประจำวันตอ ไปได 2.นักเรียนสรุปโดยการทำกิจกรรมฝก ทักษะ โดยการฝก ปฏิบัติผานกจิ กรรมกรณศี ึกษา 3.นกั เรยี นสรุปโดยฝกทักษะคำนวณ และบนั ทึกบญั ชีภาษีเงินไดนติ ิบุคคลท่ีตอ งชำระตามแบบ ภ.ง.ด.51 และแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลในแบบ ภ.ง.ด.51 (กึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิ) สำหรับรอบระยะเวลา บญั ชี 4.นักเรียนทำแบบฝกทักษะ เพื่อฝกทักษะความรูและความเขาในการหลักเกณฑและขั้นตอนในการจัดคำนวณ การบนั ทกึ บญั ชี และกรอกขอ มลู ในแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.51 เพื่อนำไปประยกุ ตใ ชตอ ไป 6. ส่ือการเรยี นรู/แหลงการเรียนรู 6.1 สอ่ื การเรียนรู ส่อื ส่งิ พมิ พ 1.หนังสือเรยี นวชิ าการบญั ชภี าษีเงนิ ไดน ติ ิบคุ คล (20201-2006) สำนกั พิมพเอมพนั ธ 2.กิจกรรม, กรณีศึกษา ส่อื โสตทศั น (ถาม)ี - สอื่ ของจริง(ถา ม)ี - อืน่ ๆ (ถามี) - 6.2 แหลง การเรยี นรู ในสถานศกึ ษา 1. หองสมดุ วิทยาลยั เทคนิคสมุทรสงคราม 2. หองปฏบิ ตั ิการคอมพิวเตอร ศกึ ษาขอมูลเพิม่ เติมใน Internet นอกสถานศกึ ษา 1. รา นอนิ เตอรเ น็ต (http://www.rd.go.th,http://www.dbd.go.th)

แผนการจัดการเรยี นรูมงุ เนนสมรรถนะ หนวยท่ี 3 ชอ่ื วิชา การบญั ชภี าษเี งินไดนติ บิ ุคคล สอนคร้งั ที่ 9 ช่ือหนวย วธิ ีการย่นื แบบแสดงรายการภาษีเงินไดน ติ ิบุคคล ช่วั โมงรวม 5 ครง่ึ รอบระยะเวลาบญั ชี ชื่อเรอ่ื ง วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดน ติ บิ ุคคลครง่ึ รอบระยะเวลาบัญชี จำนวนชัว่ โมง 5 2. ผูป ระกอบการ สถานประกอบการ โรงงานอตุ สาหกรรม ในทองถิน่ 6.3 การบรู ณาการ/ความสัมพนั ธกับวชิ าอ่ืน บูรณาการกับวิชาภาษาไทย ดานการพดู การอา น การเขยี น และการฝกปฏิบัตติ นทางสงั คม ดา นการเตรยี มความพรอม ความรบั ผดิ ชอบ และความสนใจใฝร ดู านการเขียนสรปุ ผลรายงาน 6.3 การบรู ณาการ/ความสมั พนั ธกับวิชาอน่ื 7. การวดั และประเมนิ ผล 7.1 กอนเรียน 1.สังเกตพฤติกรรมรายบุคคล 7.2ขณะเรยี น 1.สังเกตพฤติกรรมรายบคุ คล 2.สังเกตการมสี วนรวมในการเรยี น 7.3หลังเรยี น 1.ตรวจกิจกรรม 2.ตรวจแบบประเมนิ ผลการเรยี นรู 3.ตรวจแบบประเมนิ ผลการฝกปฏบิ ตั ิ 4.ประเมนิ กจิ กรรมเสนอแนะนักเรยี นเปนสำคญั และสงเสริมคุณธรรมนำความรู 8. กจิ กรรมเสนอแนะ/งานมอบหมาย 8.1 กจิ กรรมเสนอแนะ - ศกึ ษาความรเู พ่มิ เตมิ จากกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง http://www.rd.go.th - ศกึ ษามาตรฐานการบญั ชเี พิม่ เติม 8.2 งานมอบหมาย ใบงานที่ 8 แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนติ ิบุคคลครึ่งรอบระยะเวลาบญั ชี 9. เอกสารอางองิ /บรรณานุกรม 1.หนงั สอื เรียนวิชาการบญั ชภี าษีเงินไดนิตบิ ุคคล (20201-2006) ของสำนกั พิมพเอมพันธ 2.ภาษีอากรธุรกจิ ตามประรษั ฎากร ผูแตง พัณณช ิตา ไวทยวงศสกุล สำนักพมิ พจุฬาลงกรณมหาวิทยาลัย

แผนการจดั การเรียนรมู งุ เนนสมรรถนะ หนวยท่ี 3 ชื่อวชิ า การบญั ชภี าษีเงนิ ไดน ติ บิ คุ คล สอนครงั้ ท่ี 9 ช่ือหนว ย วธิ กี ารยืน่ แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดนติ ิบุคคล ช่วั โมงรวม 5 คร่งึ รอบระยะเวลาบญั ชี ชือ่ เรื่อง วธิ ีการยื่นแบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คลครง่ึ รอบระยะเวลาบญั ชี จำนวนชัว่ โมง 5 10. บนั ทึกหลังการจดั การเรียนรู 10.1 ผลการใชแผนการจดั การเรยี นรู ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………… 10.2 ปญ หาและอุปสรรคท่พี บ ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………… 10.3 แนวทางการแกปญหา ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………… 10.4ขอ เสนอแนะ ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………

แผนการจดั การเรียนรมู งุ เนน สมรรถนะ หนว ยท่ี 4 ชือ่ วิชา การบญั ชภี าษเี งินไดนติ ิบคุ คล สอนครัง้ ที่ 10 ช่ือหนว ย วธิ ีการยนื่ แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดน ิติบุคคล ช่ัวโมงรวม 5 สน้ิ รอบระยะเวลาบญั ชี ชอื่ เรื่อง วิธีการยืน่ แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดน ิตบิ ุคคลส้นิ รอบระยะเวลาบญั ชี จำนวนชัว่ โมง 5 1. สาระสำคัญ ภ.ง.ด.50 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดนิติบุคคลที่ใชส ำหรับบริษทั หรอื หางหนุ สว นนิติบุคคล ที่ตั้งข้ึนตาม กฎหมายไทย หรือกฎหมายตา งประเทศ และกระทำกิจการในประเทศตามมาตรา 68 และมาตรา 69 แหงประมวล รัษฎากรโดยเสยี ภาษเี งนิ ไดจ ากกำไรสุทธเิ มอ่ื สิ้นรอบระยะเวลาบัญชีตองยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ภายใน 150 วันนบั แตวัน สดุ ทา ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ไมวาจะมรี ายไดห รอื ไมก ต็ าม 2. สมรรถนะประจำหนวย 1.แสดงความรเู ก่ียวกบั การบญั ชภี าษเี งนิ ไดน ิตบิ ุคคล ภาษเี งนิ ไดหัก ณ ทจ่ี า ย และภาษที ีเ่ ก่ียวขอ ง 2.คำนวณภาษเี งินไดนติ ิบุคคล ภาษเี งินไดห ัก ณ ท่ีจาย และภาษี ทเี่ ก่ียวของ 3.บันทึกบัญชีและจัดทำแบบแสดงรายการเกี่ยวกับภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย และภาษีท่ี เกีย่ วของ 3. จดุ ประสงคการเรยี นรู 3.1 จุดประสงคทว่ั ไป 1.อธิบายกจิ การที่ตองแยกยน่ื แบบแสดงรายการได 2.บอกขอปฏบิ ตั ิของบรษิ ทั หรอื หางหนุ สว นนิติบคุ คลได 3.อธบิ ายสถานภาพของบริษทั หรือหา งหนุ สว นนิติบคุ คลได 4.อธิบายกจิ การที่ประกอบกิจการหลายประเภทได 5.บอกสิทธปิ ระโยชนท ่ไี ดรบั จากการสง เสริมการลงทนุ ได 6.อธิบายเงินไดทีต่ องเสยี ภาษแี ละการคำนวณภาษีได 7.อธิบายการกรอกรายการตั้งแตรายการท่ี 3 ถึงรายการท่ี 10 ได 8.อธิบายขาดทุนสุทธิที่ปรับปรุงตามประมวลรัษฎากรแลวยกมาไมเกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชีกอนรอบระยะเวลา บัญชปี จ จบุ นั หรอื ผลขาดทนุ สุทธิกอ นรอบระยะเวลาบัญชีปจ จุบนั ทหี่ ักไดตามกฎหมายอื่นได 9.อธิบายรายละเอียดสินทรัพย หนสี้ นิ และสว นของผูถอื หุน/ผเู ปนหุนสว นได 10.สามรถคำนวณ การบนั ทกึ บญั ชแี ละยื่นแบบแสดงรายการเสยี ภาษีเงินไดน ิตบิ คุ คลเมอ่ื สนิ้ รอบระยะเวลาบญั ชไี ด 3.2 จุดประสงคเชิงพฤติกรรม(ความรูทักษะคุณธรรมจริยธรรมจรรยาบรรณวิชาชีพและปรัชญาของเศรษฐกิจ พอเพยี ง) มกี ารพฒั นาคุณธรรม จริยธรรม คา นิยม และคุณลกั ษณะอันพงึ ประสงคของผสู ำเร็จการศกึ ษา สำนักงาน คณะกรรมการการอาชวี ศึกษา ที่ครูสามารถสงั เกตไดขณะทำการสอนในเร่ือง 1.ความมมี นษุ ยสัมพันธ 6.การประหยัด 2.ความมวี นิ ยั 7.ความสนใจใฝรู 3.ความรบั ผดิ ชอบ 8.การละเวนสิ่งเสพติดและการพนัน 4.ความซอื่ สตั ยสุจริต 9.ความรักสามัคคี 5.ความเชื่อม่นั ในตนเอง 10.ความกตญั กู ตเวที

แผนการจัดการเรยี นรมู งุ เนนสมรรถนะ หนวยที่ 4 ช่อื วชิ า การบัญชภี าษีเงินไดน ติ ิบุคคล สอนครั้งท่ี 10 ชอื่ หนว ย วิธกี ารย่ืนแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิตบิ คุ คล ช่ัวโมงรวม 5 สนิ้ รอบระยะเวลาบญั ชี ช่ือเรื่อง วธิ กี ารยื่นแบบแสดงรายการภาษเี งินไดน ิตบิ ุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี จำนวนชว่ั โมง 5 4. เน้อื หาสาระการเรียนรู 1.กจิ การทตี่ อ งแยกยื่นแบบแสดงรายการ 2.ขอ ปฏบิ ตั ขิ องบริษัทหรอื หา งหนุ สวนนิติบคุ คล 3.สถานภาพของบริษทั หรอื หา งหนุ สว นนิตบิ คุ คล 4.กิจการท่ีประกอบกจิ การหลายประเภท 5.สิทธปิ ระโยชนท ไ่ี ดรับจากการสง เสริมการลงทุน 6.เงินไดท ต่ี องเสียภาษีและการคำนวณภาษี 7.การกรอกรายการตั้งแตรายการที่ 3 ถงึ รายการท่ี 10 8.ขาดทนุ สทุ ธิที่ปรับปรุงตามประมวลรษั ฎากรแลวยกมาไมเกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชกี อ นรอบระยะเวลาบัญชีปจจุบัน หรือผลขาดทนุ สทุ ธิกอนรอบระยะเวลาบัญชีปจ จบุ นั ทีห่ ักไดต ามกฎหมายอ่ืน 9.รายละเอียดสนิ ทรัพย หน้ีสนิ และสว นของผูถอื หุน/ผูเ ปนหุน สว น 10.คำนวณ บนั ทึกบญั ชแี ละยืน่ แบบแสดงรายการเสียภาษเี งินไดนติ ิบคุ คลเมือ่ สิ้นรอบระยะเวลาบัญชีได 5. กจิ กรรมการเรยี นการสอน 5.1 ขัน้ นำเขา สูบทเรียน 1.ครูและนักเรียนพูดคุยกันวาผูมีหนาที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 คือ บริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคลตามประมวล รัษฎากร ไดแก หางหุนสวนจดทะเบียน บริษัทจำกัด บริษัทจดทะเบียนตามกฎหมายวาดวยตลาดหลักทรัพยแหง ประเทศไทย รัฐบาลตางประเทศ องคการของรัฐบาลตางประเทศ หรือนิติบุคคลที่ต้ังขึ้นตามกฎหมายตางประเทศ กิจการรว มคา ทง้ั นเ้ี ฉพาะกรณหี า งหุนสว นและบริษัททีต่ องเสยี ภาษีเงินไดนติ บิ ุคคลจากฐานกำาไรสุทธิเทา นัน้ โดยแบบ ภ.ง.ด.50 คำนวณจากผลประกอบการ ประจำงวดบัญชี ถานิติบุคคลใดมีรายไดมากกวารายจาย จะตองคำนวณกำไร หรือขาดทนุ และคำนวณภาษีเงนิ ไดนิติบุคคล ในอตั ราทรี่ ัฐกำหนด และนำสงกรมสรรพากรภายใน 150 วัน หลังวันสิ้น งวดบัญชที ่ีแจง ไวตอรฐั 2.ครตู ัง้ คำถามใหน กั เรียนตอบและสุมนกั เรยี นออกมาอภิปรายการวิเคราะหรายการเพอ่ื ใหส ามารถนำไปใช ไดอยางถูกตอ ง 5.2 ขน้ั สอน 1.ครูและนักเรียนใชเ ทคนิคการจัดการเรยี นรูแบบใชคำถาม (Questioning Method) เรอ่ื งวิธกี ารยนื่ แบบ แสดงรายการภาษเี งนิ ไดน ติ ิบคุ คลส้นิ รอบระยะเวลาบัญชี 2.ครูใชค ำถาม (Questioning Method) เพื่อใหนักเรยี นตอบเกย่ี วกบั วธิ ีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได นิติบุคคลส้นิ รอบระยะเวลาบญั ชี 3.ครใู ชเทคนคิ การจัดการเรยี นรูแ บบอภิปราย (Discussion Method) เพือ่ มุงใหน กั เรยี นมโี อกาสสนทนา แลกเปล่ยี นความคดิ เห็นหรอื ระดมความคิดในการคำนวณ การบันทกึ บญั ชแี ละการยน่ื แบบแสดงรายการเสยี ภาษีเงินได นิติบคุ คลเมอ่ื สน้ิ รอบระยะเวลาบัญชี โดยมีจุดมงุ หมายเพือ่ หาคำตอบ แนวทางหรอื แกป ญหารว มกนั เนน ใหนักเรียนมี สวนรว มในการเรียนรู คอื รวมคดิ รวมวางแผน รวมตัดสินใจ รวมปฏบิ ัติงานและชนื่ ชมผลงานรว มกัน

แผนการจดั การเรยี นรมู งุ เนน สมรรถนะ หนว ยที่ 4 ชอื่ วชิ า การบญั ชภี าษีเงินไดนติ บิ ุคคล สอนครัง้ ท่ี 10 ชื่อหนว ย วธิ กี ารยืน่ แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดนิตบิ ุคคล ช่ัวโมงรวม 5 สนิ้ รอบระยะเวลาบญั ชี ชือ่ เรื่อง วิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดนติ บิ คุ คลสน้ิ รอบระยะเวลาบญั ชี จำนวนชั่วโมง 5 4.ครแู ละนกั เรียนใชเทคนิคการสาธิต (Demonstration Method) ประกอบการคำนวณ บันทกึ บัญชแี ละการยื่น แบบแสดงรายการเสียภาษีเงนิ ไดนติ ิบคุ คลเมื่อสนิ้ รอบระยะเวลาบัญชี การปรบั ปรงุ บญั ชกี ารเงนิ ใหถูกตอ งและสอดคลองกบั กฎหมายภาษอี ากรสามารถแสดงไดด ังนี้ 5.นกั เรยี นฝกทักษะแสดงการคำนวณกำไรสทุ ธทิ ่ตี องเสียภาษี โดย 5.1 การปรบั ปรงุ เพื่อคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษเี งินไดน ติ ิบคุ คล - รายการปรับปรงุ เพอ่ื คำนวณกำไรสทุ ธิเพอ่ื เสยี ภาษีเงินไดน ิติบุคคล - พิจารณาภาษมี ูลคา เพิ่ม เบี้ยปรบั เงินเพม่ิ คาปรับอาญา - การหกั คา สกึ หรอและคาเสอ่ื มราคาตามมาตรา 65 ทวิ (2) - พิจารณารายจา ยอนั มลี ักษณะเปนการลงทุนตามมาตรา 65 ตรี (5) - การคำนวณมูลคาของทรพั ยส นิ หรอื หน้ีสินซงึ่ มคี า หรือราคาเปน เงนิ ตราตางประเทศ ตามมาตรา 65 ทวิ (5) -พิจารณาการบรจิ าคตองบวกกลับกำไรสทุ ธิ - พิจารณาคารับรองเปน รายจายตามมาตรา 65 ตรี (4) 5.2 การคำนวณภาษเี งินไดนติ บิ คุ คล 5.3 การบนั ทกึ บญั ชีภาษีเงนิ ไดนิตบิ ุคคในสมุดรายวันทวั่ ไป 6.นักเรียนฝกทักษะดังตอไปนี้ 6.1 บันทึกบญั ชภี าษีเงินไดน ติ บิ ุคคลในปภ าษี

แผนการจดั การเรียนรมู งุ เนนสมรรถนะ หนวยที่ 4 สอนครั้งท่ี 10 ชือ่ วิชา การบัญชภี าษีเงินไดน ิตบิ ุคคล ชัว่ โมงรวม 5 ช่อื หนว ย วิธีการยืน่ แบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบคุ คล จำนวนชวั่ โมง 5 สน้ิ รอบระยะเวลาบญั ชี ช่อื เรื่อง วธิ กี ารยื่นแบบแสดงรายการภาษเี งินไดนติ บิ ุคคลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 6.2 กรอกแบบแสดงรายการเพื่อเสยี ภาษเี งินไดนติ ิบคุ คลสิ้นป (ภ.ง.ด.50) 6.3 การบนั ทกึ บญั ชเี ปนดงั นี้

7.นกั เรียนฝก ทักษะดงั ตอ ไปนี้ 7.1 คำนวณภาษีเงนิ ไดน ิติบุคคล โดยใชกรณีลดอัตราภาษีขอ 1.2 ในปภ าษี 7.2 บันทกึ บัญชภี าษีเงินไดนิตบิ คุ คลในป 7.3 กรอกแบบแสดงรายการเพ่อื เสียภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คลส้นิ ปภ าษี (ภ.ง.ด.50) 7.4 กำหนดขอ มลู อืน่ ๆ ท่เี กี่ยวขอ งในการกรอกแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.50 7.5 สามารถดาวนโ หลดไดท่ี http://www.rd.go.th

แผนการจดั การเรียนรูมงุ เนนสมรรถนะ หนวยท่ี 4 ชือ่ วิชา การบญั ชภี าษีเงินไดน ิตบิ ุคคล สอนครัง้ ท่ี 10 ช่อื หนวย วิธกี ารยนื่ แบบแสดงรายการภาษีเงินไดน ิตบิ คุ คล ชวั่ โมงรวม 5 ส้ินรอบระยะเวลาบญั ชี ชือ่ เรื่อง วิธกี ารยน่ื แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดน ิตบิ ุคคลสน้ิ รอบระยะเวลาบัญชี จำนวนชว่ั โมง 5 8.นกั เรยี นทำกิจกรรมฝก ทักษะระหวา งเรยี น และใบงาน 9.นกั เรยี นทำแบบประเมนิ ผล และแบบฝก ปฏิบตั ิ 5.3 ข้นั สรปุ และการประยุกต 1.นักเรียนสรุปการตอบคำถาม โดยผา นกรณศี ึกษา 2.นักเรยี นทำกิจกรรมโดยผานกรณีศึกษา 6. ส่อื การเรียนร/ู แหลง การเรียนรู 6.1 ส่อื การเรียนรู ส่ือสงิ่ พมิ พ 1.หนังสือเรยี นวชิ าการบัญชีภาษเี งินไดนติ ิบคุ คล (20201-2006) สำนกั พิมพเอมพนั ธ 2.กิจกรรม, กรณศี ึกษา สอ่ื โสตทศั น (ถามี) - สื่อของจรงิ (ถาม)ี - อน่ื ๆ (ถามี) - 6.2 แหลง การเรยี นรู ในสถานศึกษา 1. หอ งสมุดวทิ ยาลัยเทคนคิ สมุทรสงคราม 2. หองปฏิบัตกิ ารคอมพิวเตอร ศกึ ษาขอ มูลเพมิ่ เติมใน Internet นอกสถานศึกษา 1. รา นอินเตอรเนต็ (http://www.rd.go.th,http://www.dbd.go.th) 2. ผูประกอบการ สถานประกอบการ โรงงานอุตสาหกรรม ในทอ งถ่นิ 6.3 การบูรณาการ/ความสัมพนั ธกบั วชิ าอนื่ บรู ณาการกับวิชาภาษาไทย ดานการพูด การอาน การเขียน และการฝก ปฏิบตั ติ นทางสังคม ดา นการเตรยี มความพรอ ม ความรับผดิ ชอบ และความสนใจใฝรูดานการเขยี นสรุปผลรายงาน 6.3 การบูรณาการ/ความสมั พันธกบั วชิ าอ่นื 7. การวัดและประเมินผล 7.1 กอนเรยี น 7.1.1 สังเกตพฤตกิ รรมรายบคุ คล 7.2 ขณะเรยี น 7.2.2 สังเกตพฤตกิ รรมรายบคุ คล

แผนการจดั การเรียนรมู งุ เนนสมรรถนะ หนว ยที่ 4 ช่อื วิชา การบัญชีภาษีเงนิ ไดนติ ิบคุ คล สอนคร้ังท่ี 10 ชื่อหนวย วิธีการยนื่ แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดน ติ บิ ุคคล ช่ัวโมงรวม 5 ส้ินรอบระยะเวลาบัญชี ชอื่ เร่ือง วธิ กี ารยน่ื แบบแสดงรายการภาษเี งินไดน ติ บิ ุคคลสิน้ รอบระยะเวลาบัญชี จำนวนชัว่ โมง 5 7.2.2 การสงั เกตและประเมินพฤติกรรมดา นคุณธรรม จริยธรรม คา นยิ ม และคุณลกั ษณะอนั พงึ ประสงค 7.3 หลังเรยี น 7.3.1 ตรวจกิจกรรม 7.3.2 ตรวจแบบประเมนิ ผลการเรียนรู 7.3.3 ตรวจแบบประเมนิ ผลการฝกปฏิบัติ 7.3.4 ประเมนิ กจิ กรรมเสนอแนะนักเรียนเปน สำคญั และสง เสรมิ คุณธรรมนำความรู 8. กิจกรรมเสนอแนะ/งานมอบหมาย 8.1 กิจกรรมเสนอแนะ - ศึกษาความรูเพิ่มเติมจากกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง http://www.rd.go.th - ศกึ ษามาตรฐานการบัญชเี พ่ิมเตมิ 8.2 งานมอบหมาย ใบงานท่ี 9 แบบแสดงรายการภาษีเงินไดน ิติบุคลลสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี 9. เอกสารอางองิ /บรรณานุกรม 1.หนงั สือเรยี นวชิ าการบญั ชภี าษเี งนิ ไดนติ ิบุคคล (20201-2006) ของสำนักพิมพเอมพันธ 2.ภาษอี ากรธรุ กิจตามประรษั ฎากร ผแู ตง พัณณชิตา ไวทยวงศส กุล สำนักพมิ พจุฬาลงกรณม หาวิทยาลัย

แผนการจดั การเรยี นรมู งุ เนนสมรรถนะ หนวยที่ 4 ชอื่ วิชา การบญั ชีภาษีเงินไดนติ บิ ุคคล สอนคร้ังที่ 10 ชื่อหนว ย วธิ ีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดนติ ิบคุ คล ชว่ั โมงรวม 5 ส้ินรอบระยะเวลาบญั ชี ช่ือเรือ่ ง วิธกี ารยืน่ แบบแสดงรายการภาษเี งินไดน ิติบุคคลสน้ิ รอบระยะเวลาบัญชี จำนวนชัว่ โมง 5 10. บันทึกหลงั การจัดการเรยี นรู 10.1 ผลการใชแ ผนการจดั การเรยี นรู ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………… 10.2 ปญ หาและอุปสรรคทพี่ บ ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………… 10.3 แนวทางการแกปญหา ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………… 10.4ขอเสนอแนะ ……………………………………………………………………………………………………………………………………………….......………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….......……………………………………………………… …………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………



แผนการจดั การเรยี นรมู งุ เนน สมรรถนะ หนวยที่ 5 สอนครง้ั ที่ 11 ชอ่ื วชิ า การบัญชภี าษเี งนิ ไดน ิติบคุ คล ช่ัวโมงรวม 5 ชื่อหนว ย แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดนิติบุคคล 1. สาระสำคัญ ช่อื เร่อื ง แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดน ติ ิบุคคล จำนวนชั่วโมง 5 ภ.ง.ด.52 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินไดนิติบุคคลประจำป ใชสำหรับบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคลท่ี ตั้งขึ้นตามกฎหมายตางประเทศ และกระทำกิจการในทีอ่ ื่นๆ รวมทั้งในประเทศไทยตามมาตรา 66 วรรคสอง แหง ประมวลรัษฎากร ซึง่ ดำเนินกิจการขนสงผานประเทศตา งๆ ตามมาตรา 67 แหง ประมวลรัษฎากร ภ.ง.ด.54 คอื แบบ ยื่นรายการนำสงภาษีเงินไดนิติบุคคล และการจำหนายกำไร ตามมาตรา 70 และตามมาตรา 70 ทวิ แหงประมวล รัษฎากร ภ.ง.ด.55 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินไดมูลนิธิหรือสมาคมตามมาตรา 68 และมาตรา 69 แหงประมวล รัษฎากรใชสำหรับมลู นิธิหรือสมาคมที่ประกอบกิจการซึง่ มรี ายได แตไมรวมถงึ มลู นิธิ หรอื สมาคมทีร่ ฐั มนตรีประกาศ กำหนดตามมาตรา 47 (7)(ข) 2. สมรรถนะประจำหนว ย 1.แสดงความรเู กี่ยวกบั การบัญชีภาษเี งินไดนิติบุคคล ภาษเี งินไดห ัก ณ ท่จี า ย และภาษที ่ีเกย่ี วขอ ง 2.คำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคล ภาษเี งนิ ไดหกั ณ ที่จา ย และภาษี ท่ีเกยี่ วของ 3.บนั ทกึ บัญชแี ละจัดทำแบบแสดงรายการเก่ยี วกบั ภาษีเงินไดนติ บิ คุ คล ภาษีเงินไดห ัก ณ ทจี่ าย และภาษที ่ี เกยี่ วขอ ง 3. จดุ ประสงคการเรยี นรู 3.1 จดุ ประสงคท ัว่ ไป 1.คำนวณ บนั ทึกบญั ชแี ละกรอกแบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดนติ บิ คุ คล ภ.ง.ด.52 ได 3.2 จุดประสงคเชิงพฤติกรรม(ความรูทักษะคุณธรรมจริยธรรมจรรยาบรรณวิชาชีพและปรัชญาของเศรษฐกิจ พอเพยี ง) มีการพัฒนาคุณธรรม จริยธรรม คานิยม และคุณลักษณะอันพึงประสงคของผูสำเร็จการศึกษา สำนักงาน คณะกรรมการการอาชวี ศกึ ษา ท่ีครสู ามารถสังเกตไดขณะทำการสอนในเรอื่ ง 1.ความมมี นษุ ยสัมพันธ 8.การละเวน สิ่งเสพตดิ และการพนัน 2.ความมีวินยั 9.ความรกั สามคั คี 3.ความรับผิดชอบ 10.ความกตัญกู ตเวที 4.ความซอื่ สตั ยสจุ ริต 5.ความเชื่อม่นั ในตนเอง 6.การประหยดั 7.ความสนใจใฝร ู 4. เนือ้ หาสาระการเรียนรู 1.แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดน ิตบิ คุ คล ภ.ง.ด.52 2.แบบยื่นรายการนำสง ภาษีเงินไดนิตบิ คุ คลและการจำหนา ยกำไร (ภ.ง.ด.54) 3.แบบแสดงรายการภาษีเงินไดม ลู นิธิหรือสมาคมตามมาตรา 68 และมาตรา 69 แหง ประมวลรัษฎากร (ภ.ง.ด.55)

แผนการจัดการเรียนรูมงุ เนนสมรรถนะ หนว ยที่ 5 ชอื่ วิชา การบญั ชภี าษีเงนิ ไดนิติบุคคล สอนคร้ังที่ 11 ชอื่ หนวย แบบแสดงรายการภาษีเงินไดน ิติบุคคล ชว่ั โมงรวม 5 ชอื่ เรื่อง แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดน ติ ิบคุ คล จำนวนช่ัวโมง 5 5. กิจกรรมการเรยี นการสอน 5.1 ขน้ั นำเขาสบู ทเรยี น 1.ครูสนทนากับนักเรียนวาแบบภ.ง.ด.52 เปนแบบแสดงรายการภาษีเงินไดบริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคล เฉพาะกิจการขนสง ผานประเทศตางๆ ตามมาตรา 67 แหง ประมวลรัษฎากร 2.นักเรยี นยกตัวอยา งรายไดที่นำมาคำนวณภาษีเงินไดนิติบุคคลตามแบบ ภ.ง.ด.52 5.2 ขัน้ สอน 1.ครูและนักเรยี นใชเ ทคนคิ การสอนแบบสาธติ เพื่อ 1.1 คำนวณ และบนั ทกึ บญั ชีภาษที ต่ี องชำระเพิม่ เตมิ ในปภ าษี 1.2 กรอกแบบแสดงรายการภาษเี งินไดน ติ ิบุคคล ภ.ง.ด.52 ในปภ าษี 1.3. ดาวนโ หลดแบบพมิ พไดจ ากเว็บไซตข องกรมสรรพากร http://www.rd.go.th/

แผนการจดั การเรยี นรูม งุ เนน สมรรถนะ หนวยที่ 5 สอนครง้ั ท่ี 11 ชอ่ื วิชา การบัญชภี าษีเงนิ ไดน ติ บิ คุ คล ชว่ั โมงรวม 5 ช่อื หนวย แบบแสดงรายการภาษเี งินไดนติ บิ คุ คล จำนวนชว่ั โมง 5 ชื่อเรื่อง แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดนิติบคุ คล

แผนการจดั การเรียนรมู งุ เนน สมรรถนะ หนวยที่ 5 ชื่อวิชา การบัญชีภาษเี งินไดนติ บิ คุ คล สอนคร้งั ท่ี 11 ชอ่ื หนว ย แบบแสดงรายการภาษีเงนิ ไดนติ ิบุคคล ช่ัวโมงรวม 5 ชอ่ื เร่ือง แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดน ิตบิ ุคคล จำนวนชัว่ โมง 5 5.นักเรียนฝก ทกั ษะปฏิบัตกิ จิ กรรมตามโจทยทก่ี ำหนดใหดังตอไปน้ี 5.1 คำนวณ และบันทกึ บัญชีภาษีท่ีชำระไวเ กนิ ในปภาษี 5.2. กรอกแบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดน ติ ิบุคคล ภ.ง.ด.52 ในปภาษี 5.3. ดาวนโหลดแบบพมิ พไดจ ากเว็บไซตของกรมสรรพากร http://www.rd.go.th/ 6.คำนวณ บันทกึ บญั ชี และกรอกแบบยืน่ รายการนำสง ภาษเี งินไดนิติบุคคลและ การจำหนายกำไร (ภ.ง.ด.54) ได 7.คำนวณ บันทึกบญั ชี และกรอกแบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดม ูลนิธหิ รอื สมาคมตามมาตรา 68 และมาตรา 69 แหงประมวลรัษฎากร (ภ.ง.ด.55) 8.ครแู ละนักเรียนใชเทคนคิ วิธีสอนแบบสาธิต ซ่ึงครูเปน ผูสาธติ และใหน กั เรยี นฝก ทกั ษะปฏบิ ตั ิตามเพื่อเรียนรู แบบยืน่ รายการนำสง ภาษเี งินไดน ติ บิ คุ คลและการจำหนายกำไร (ภ.ง.ด.54) - การจา ยเงนิ ไดต ามมาตรา 70 แหงประมวลรษั ฎากร - การจำาหนายเงินกำไรตามมาตรา 70 ทวิ แหงประมวลรัษฎากร - กำหนดเวลาสถานที่ยื่นแบบและนำสงเงนิ ภาษี 9.นกั เรียนฝก ทักษะปฏิบัตกิ จิ กรรมดงั ตอ ไปนี้ 9.1 คำนวณ และบันทึกบัญชภี าษเี งินไดน ติ ิบุคคล 9.2 กรอกแบบยื่นรายการนำสงภาษีเงนิ ไดนติ บิ ุคคลและการจำหนายกำาไรตามมาตรา 70 แหงประมวลรัษฎากร (ภ.ง.ด.54)