คู่มือปฏิบัติงานเบิกจ่ายเงินงบประมาณ

คู่มือปฏบิ ตั ิงานหลัก เร่ือง การเบกิ จ่ายเงินงบประมาณแผน่ ดนิ และเงนิ งบประมาณเบกิ แทนกนั ในระบบ อเิ ลก็ ทรอนิกส์ ระบบ GFMIS ระบบ MIS และระบบ KTB Corporate Online จัดทาโดย นางสาวธนนั ตา ละอองเนตร งานคลัง กองกลาง สานกั งานอธิการบดี มหาวิทยาลยั ราชภฏั อตุ รดติ ถ์

คำนำ คู่มือปฏิบัติงานหลักเล่มนี้จัดทาตามประกาศ ก.พ.อ. เรื่องมาตรฐานการกาหนดตาแหน่งและ การแต่งต้ังข้าราชการพลเรือนในสถาบันอุดมศึกษาให้ดารงตาแหน่งสูงข้ึน พ.ศ. ๒๕๕๓ ซึ่งเป็นคู่มือ เอกสารแสดงเส้นทางการทางานหลักของการเบิกจ่ายเงินงบประมาณแผ่นดินและเงินงบประมาณ เบิกแทนกันในระบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ GFMIS ระบบ MIS และระบบ KTB Corporate Online โดยผจู้ ัดทาไดส้ รปุ สาระสาคญั ตลอดจน ขั้นตอนวธิ ีกาทางานต้ังแตเ่ ร่มิ ตน้ จนสิ้นสดุ กระบวนการ ทั้งนี้ ผู้จัดทาได้เล็งเห็นว่าคู่มือเล่มนี้มีความสาคัญอย่างย่ิงในการปฏิบัติงาน เพ่ือช่วยให้ หน่วยงานมีคู่มือไว้ใช้ในการปฏิบัติงาน และช่วยให้ผู้ปฏิบัติงานใหม่สามารถศึกษางานได้อย่างรวดเร็ว ทาให้บุคลากรผู้ปฏิบัติงานด้านการรับเงินของงานคลัง กองกลาง สานักงานอธิการบดี ให้มีความรู้ มีระบบการทางานท่ีมีประสิทธิภาพเพ่ิมมากข้ึน และมีวัตถุประสงค์หลักเพ่ือให้ผู้ปฏิบัติงานทราบถึง ขัน้ ตอน วิธีการปฏบิ ัติงาน ประกอบกับใช้เป็นคมู่ ือแนวทางในการปฏบิ ัติงานเพื่อใหส้ ามารถปฏิบัติงาน ได้อย่างถูกต้อง ครบถ้วน และสามารถปฏิบัติงานทดแทนกันได้ ด้วยงานเบิกจ่ายเงินงบประมาณ แผ่นดิน และเงินงบประมาณเบิกแทนกัน เป็นงานที่มีขอบเขตเนือ้ หาของงานทีห่ ลากหลาย มีกฎหมาย หลักเกณฑ์และวธิ ีการท่ีใช้ในการควบคมุ การปฏิบัติงาน อกี ท้ังขั้นตอนการทางานยุ่งยาก ซับซ้อน องค์ ความรู้ และประสบการณ์ ในการทางาน จึงเป็นส่วนหนึ่งในการกาหนดคู่มือแนวทางในการทางานที่ เหมาะสมกับสถานการณ์ เพ่ือให้งานประสบความสาเร็จตามวัตถุประสงค์ และเกิดผลสัมฤทธิ์ต่อ องคก์ ร นางสาวธนนั ตา ละอองเนตร นักวชิ าการเงินและบัญชี

ก สารบญั คำนำ บรบิ ทมหำวิทยำลัย.................................................................................................... หนา้ สำรบัญ ประวัติมหำวิทยำลัยรำชภัฏอุตรดิตถ์......................................................................... สว่ นท่ี 1 โครงสรำ้ งงำนคลงั กองกลำง สำนักงำนอธิกำรบด.ี .................................................... ก สว่ นที่ 2 บรบิ ทงำนคลงั ............................................................................................................ ข ปรชั ญำ วิสยั ทัศน์ พันธกจิ /ภำรกจิ ............................................................................. 1 สว่ นที่ 3 วตั ถปุ ระสงค์ เป้ำประสงค.์ ......................................................................................... 1 ส่วนที่ 4 นโยบำยกำรบริหำรกำรจัดกำรภำยในงำนคลงั .......................................................... 3 สรุปรำยละเอยี ดผลกำรดำเนนิ งำนตำมมำตรฐำนตัวชว้ี ัดผลสำเรจ็ ของงำน............... 4 โครงสร้ำงและลักษณะงำนงำนคลัง กองกลำง สำนักงำนอธิกำรบดี........................... 4 บทบำทหน้ำที่ควำมรบั ผดิ ชอบของงำนงำนคลงั กองกลำง สำนักงำนอธกิ ำรบด.ี ....... 5 บทบำทหน้ำท่ีควำมรบั ผิดชอบตำมภำรงำนตำมท่ไี ด้รบั มอบหมำย............................ 5 โครงสร้ำงลักษณะงำนเบิกจ่ำยเงนิ งบประมำณแผ่นดิน เงินงบประมำณเบกิ แทนกนั 6 ตวำมสำคัญและตวำมเป็นมำของกำรจัดทำคมู่ ือปฏิบตั ิงำนหลกั ................................ 7 ข้ันตอนหลักเกณฑแ์ ละวธิ ีกำรปฏิบตั งิ ำนกำรเบกิ จ่ำยเงินงบประมำณแผน่ ดิน เงิน 8 งบประมำณเบิกแทนกนั และกำรจ่ำยเงินผำ่ นระบบอิเล็กทรอนิกส์ (ระบบ GSMIS 16 ระบบ MIS ระบบ KTB Corporate Online…………………………………………………….. 18 1.กำรจัดทำฎีกำขอเบกิ งบประมำณแผ่นดนิ ในระบบ GFMIS………………………………. 19 2.กำรบันทึกข้อมูลขอเบิกเงินงบประมำณแผ่นดินหรือเงินงบประมำณเบิกแทนกัน 20 ในระบบ GFMIS WEB ONLINE…………………………............................................... 20 3.กำรตง้ั ฎีกำขอเบกิ เงนิ ในระบบอิเล็กทรอนกิ ส์ MIS………………….............……………. 21 4.กรณีตงั้ เบิก เพ่ือคนื เงนิ ยืม.................................. ………………….............……………. 5.กำรเรยี กทะเบียนคมุ เบิก.......................................………………….............……………. 31 6.ขัน้ ตอนกำรโอนเงนิ ผ่ำนระบบ KTB Corporate Online….…….............……………. 37 7.ข้นั ตอนกำรทำขอจำ่ ยเงนิ (ขจ05)ในระบบ GFMIS……….….…….............……………. 42 49 60

1 สว่ นที่ 1 บรบิ ทมหาวิทยาลยั ประวตั ิมหาวิทยาลัยราชภฏั อุตรดิตถ์ มหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ ต้ังอยู่เลขท่ี 27 ถนนอินใจมี ตาบลท่าอิฐ อาเภอเมืองอุตรดิตถ์ จังหวัดอุตรดิตถ์ ก่อต้ังเมื่อวันที่ 1 สิงหาคม พ.ศ.2479 ในที่ดินราชพัสดุมีเนื้อที่ 42 ไร่เศษ เดิมมีช่ือ เรียกว่า “โรงเรียนฝึกหัดครูประกาศนียบัตร จังหวัดอุตรดิตถ์” เปิดการสอนหลักสูตรประกาศนียบัตร จังหวัด (ว.) และเปิดสอนหลักสูตรประกาศนียบัตรครูประชาบาล (ป.ป.) โดยมีประวัติพัฒนาการ ตามลาดับดังน้ี โรงเรยี นฝึกหัดครู วันท่ี 1 สิงหาคม พ.ศ. 2491 ได้เปลี่ยนชื่อจาก“โรงเรียนฝึกหัดครูประกาศนียบัตร จังหวัด อุตรดิตถ์” เป็น “โรงเรียนฝึกหัดครูอุตรดิตถ์” เปิดการสอนหลักสูตรประกาศนียบัตรครูมูล (ป.) จนถึงปี พ.ศ. 2498 จึงได้เปิดการสอนหลักสูตร ประกาศนียบัตรวิชาการศกึ ษา (ป.กศ.) และเลิกการสอนหลักสูตร อนื่ ๆ วิทยาครูอตุ รดิตถ์ วันที่ 25 พฤษภาคม 2511 ได้ยกฐานะเป็น “วิทยาลัยครูอุตรดิตถ์” เปิดการสอนระดับ ประกาศนียบตั รวิชาการศกึ ษาช้ันสูง (ป.กศ.สงู ) ปี พ.ศ. 2512 ได้มีการขยายปริมาณงานเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว เมื่อจานวนนักเรียนที่ต้องการเข้า เรยี นในวทิ ยาลัยครูมากขึ้น และความต้องการครมู ีมาก จนตอ้ งเปิดสอนใหแ้ กบ่ คุ ลากรภายนอก (ภาคคา่ ) ปี พ.ศ. 2513 เปิดสอนหลกั สตู รประกาศนียบัตรครปู ระถม (ป.ป.) เพิ่มขนึ้ ตามความต้องการของ ต้นสงั กัดตา่ งๆ ปี พ.ศ. 2518 ได้มีการตราพระราชบัญญัติวิทยาลัยครูขึ้นแล้ว วิทยาลัยครูอุตรดิตถ์ได้รับการยก ฐานะเปน็ วิทยาลยั ครู ตามพระราชบัญญัติวิทยาลัยครู เมื่อวันท่ี 1 สงิ หาคม พ.ศ. 2519 ทาใหว้ ิทยาลยั ครู มีฐานะเป็นสถาบันอุดมศึกษาผลิตครรู ะดับ ป.กศ. และ ป.กศ. ช้ันสูง ตามหลักสูตรสภาการฝึกหักครูและ เปลยี่ นการจัดการสอนภาคนอกเวลามาเปน็ การสอนฝึกหัดครตู อ่ เน่ืองแทน ปี พ.ศ. 2521 เร่ิมเปิดการสอนระดับปริญญาตรี (ค.บ.) เลิกผลิตครูในโครงการฝึกหัดครู ภาค ตอ่ เนื่องโดยทสี่ ถาบัน ได้เล็งเหน็ วา่ ครูและบคุ ลากรทางการศึกษาประจาการในจังหวดั อุตรดิตถ์ แพร่ และ น่าน ซ่งึ เป็นเขตรบั ผิดชอบของสถาบนั ยงั มวี ฒุ ิการศกึ ษาต่ากว่าปริญญาตรีเป็นจานวนมาก ประกอบกับต้น สังกัดของครูเหล่าน้ี มีความต้องการจะพัฒนาครูของตนให้มีความรู้และสมรรถภาพสูงข้ึน สถาบันโดย ความเห็นชอบของสภาฝึกหัดครูจึงได้จัดให้มีการอบรมครู และบุคลากรทางการศึกษาประจาการ (อคป.) ขนึ้ เปน็ รุ่นแรกในปี พ.ศ. 2522 ปี พ.ศ. 2524 ทางวิทยาลัยได้ขอจัดสรรที่ดิน ตาบลหมอนไม้ มีเน้ือที่ประมาณ 400 ไร่ แต่ทาง จังหวัดได้ขอจัดสรรให้หน่วยงานอื่นๆ ด้วย และส่วนหน่ึงได้จัดทาเป็นสนามกีฬาจังหวัดอุตรดิตถ์ และได้ แบ่งสรรท่ีดนิ ให้แกว่ ิทยาลยั ครอู ุตรดิตถ์ สถาบันได้เข้าไปปักหลกั เขตและวดั พื้นท่ีเรียบร้อยในปี พ.ศ. 2530

2 มีเนื้อท่ี 92 ไร่ 2 งาน 8 ตารางวา ซึ่งมหาวิทยาลัยได้พัฒนาท่ีดินผืนนี้เป็นศูนย์ประสบการณ์วิชาชีพทาง การเกษตร และเปน็ ศูนยว์ จิ ัยคน้ คว้าทางเกษตรและเทคโนโลยี ปี พ.ศ. 2526 ได้เร่ิมเปิดสอนหลกั สูตรวิชาเอกเทคนิคการอาชีพ ระดบั ป.กศ. ชน้ั สูง 5 สาขาวิชา ซึง่ นบั ได้ว่าได้เริม่ ขยายฐานทางวชิ าการและวิชาชีพ ออกไปอีกกา้ วหนงึ่ ปี พ.ศ. 2527 ได้มกี ารแกไ้ ขพระราชบญั ญัติวิทยาครู พ.ศ. 2518 มีสาระสาคัญใหว้ ิทยาลยั ครูเป็น สถาบันศึกษาและวิจยั ทางการสอนวิชาการต่างๆ และผลิตครูถึงระดบั ปรญิ ญาตรี ทาใหว้ ิทยาลัยมฐี านเป็น สถาบันอุดมศกึ ษาหรือมหาวิทยาลัย จึงได้เปิดสอนวิชาสาขาอนื่ ในระดับอนุปรญิ ญาเพมิ่ ขึ้น ในปีการศึกษา 2528 เปน็ ปีแรก 4 สาขา ได้แก่ ออกแบบประยุกต์ศลิ ปะ,พืชศาสตร์,ไฟฟา้ และนเิ ทศศาสตร์ ปี พ.ศ. 2529 ได้จัดการศึกษาสาหรับบุคลากรประจาการ (กศ.บป.) ข้ึนเป็นรุ่นแรกในสาขา การศึกษาและสาขาวิชการอนื่ ทั้งระดับอนุปริญญาและระดบั ปรญิ ญาตรี ปี พ.ศ. 2530 ได้เปิดโรงเรียนสาธิตช้ันเด็กเล็กและชั้นอนุบาล ตามสภาฝึกหักครูอนุมัติ และมี โครงการขยายเปดิ ชั้นประถมปที ี่ 1 ในปีการศกึ ษา 2531 ปี พ.ศ. 2533 วิทยาลัยครูอุตรดิตถ์ ได้ร่วมกับสถาบันบัณฑิตพัฒนาบริหารศาสตร์ หรือนิด้า (NIDA) เพื่อเปิดสอนปริญญาโททางรัฐประศาสนศาสตร์ ภาคพิเศษ เปน็ รุ่นแรก ตามโครงการ NIDA-UTC และในปี พ.ศ. 2534 วิทยาลัยครูอุตรดิตถ์ ได้ร่วมมือกับหอการค้าจังหวัดอุตรดิตถ์ ในการเปิดสอนภาค พิเศษ สาหรับสมาชิกหอการค้า เพ่ือรบั ปรญิ ญาทางบริหารธุรกิจ และยกมาตรฐานทางการค้าของจังหวัด อตุ รดิตถต์ ามโครงการ EBD-UTC สถาบันราชภัฏอุตรดิตถ์ วันที่ 14 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2535 พระบาทสมเด็จพระเจ้าอยู่หัวฯ รัชกาลที่ 9 ได้ทรงพระกรุณา โปรดเกล้าพระราชทานชื่อ “สถาบันราชภัฏ” แทนวิทยาลัยครู สถาบันราชภัฏอุตรดิตถ์ จึงมีฐานะเป็น ส่วนราชการหนงึ่ ของสานักงานสภาสถาบันราชภัฏ การดาเนินงานของสถาบันขึ้นอยู่กับขอบข่ายท่ีกาหนด ไวต้ ามพระราชบัญญัติสถาบันราชภัฏ พ.ศ. 2537 โดยมีสภาสถาบันราชภฏั และสภาประจาสถาบันราชภัฏ อตุ รดิตถด์ ังกล่าวเปน็ ผกู้ าหนด มหาวิทยาลยั ราชภัฏอุตรดติ ถ์ วันท่ี 15 มิถุนายน พ.ศ. 2547 พระบาทสมเด็จพระเจ้าอยู่หัวฯ รัชกาลท่ี 9 ได้ทรงมีพระมห า กรุณาธิคุณโปรดเกล้าลงพระปรมาภิไธยในพระราชบัญญัติมหาวิทยาลัยราชภัฏพ.ศ. 2547 ซึ่งได้นา ประกาศลงในราชกิจจานุเบกษาในวันท่ี 14 มิถุนายน 2547 และมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 15 มิถุนายน 2547 เปน็ ต้นไป มผี ลทาให้สถาบนั ราชภัฏท่วั ประเทศได้ยกฐานะขึ้นเปน็ มหาวทิ ยาลัยราชภัฏ ปัจจุบันมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์มีรองศาสตราจารย์ ดร.พินิติ รตะนานุกูลเป็นนายกสภา มหาวิทยาลัย และมีรองศาสตราจารย์ ดร.สุภาวิณี สัตยาภรณ์ เป็นอธิการบดีมหาวิทยาลัยราชภัฏ อุตรดติ ถ์

3 โครงสร้างงานคลัง กองกลาง สานักงานอธิการบดมี หาวิทยาลยั ราชภฏั อตุ รดติ ถ์ สภามหาวทิ ยาลยั อธิการบดี รองอธิการบดีฝ่ายบรหิ าร ผู้อานวยการสานักงานอธิการบดี ผ้อู านวยการกองกลาง งานคลัง

4 สว่ นท่ี 2 บริบทงานคลัง งานคลัง กองกลาง สานกั งานอธกิ ารบดี มหาวิทยาลยั ราชภัฏอตุ รดิตถ์ งานคลัง กองกลาง สานักงานอธิการบดี เป็นหน่วยงาน ที่จัดตั้งขึ้นตามพระราชบัญญัติ มหาวิทยาลัยราชภัฏ พ.ศ. 2547 โดยอยู่ภายใต้โครงสร้างการบริหารงานของกองกลางสานักงาน อธิการบดี ลักษณะงานโดยรวมของงานเป็นหน่วยงานสนับสนุนการจัดการศึกษา มีหน้าที่และความ รับผิดชอบ ด้านการรับเงินและการนาส่งเงิน การเบิกจ่ายเงินท้ังเงินงบประมาณแผ่นดิน เงินรายได้เงิน นอกงบประมาณ และการจัดทาบัญชีรายงานทางการเงนิ ทมี่ ีขอบเขตเนือ้ หาปริมาณงานหลากหลาย และ มีข้ันตอนการทางานยุ่งยากซับซ้อนมาก งานที่ต้องปฏิบัติแต่ละงานต้องใช้ ความรู้ ความสามารถ ความชานาญงาน และประสบการณ์ทางานอย่างมากเป็นพิเศษ เพราะในแต่วันบุคลากรงานคลังต้องคิด ริเริ่มพัฒนาแนวทางการปฏิบัติงานของแต่ละบุคคลให้เหมาะสม เพ่ือหาวิธีการใหม่ๆ มาใช้ในการวาง แผนการปฏิบัติงาน ตลอดจนการแก้ไขปัญหา รวมถึงการตัดสินใจในงานที่รับผิดชอบให้สาเร็จตาม วัตถุประสงค์ เพอ่ื งานมปี ระสิทธิภาพและเกิดผลสมั ฤทธิต์ อ่ องค์กร ปรชั ญา การให้บริการเป็นทั้งหน้าท่ีและโอกาสของเรา เราจึงมุ่งมั่นให้บริการด้วยไมตรีจิต รวดเร็ว รอบ ครอบ เสมอภาค เปน็ ธรรม และสนับสนุนงานของมหาวทิ ยาลัยราชภัฏอุตรดติ ถ์ วิสัยทศั น์ งานคลงั กองกลาง สานักงานอธกิ ารบดี เป็นหน่วยงานที่มีระบบและกลไกในการบริหารจัดการท่ี ดี สนับสนนุ การดาเนนิ งานตามพันธกจิ ของมหาวิทยาลัยราชภัฏอตุ รดิตถด์ ้วยการใหบ้ ริการการด้านการรับ เงิน การนาส่งเงิน การเบิกจ่ายเงิน และการจัดทาบัญชีรายงานทาง การเงินเป็นไปตามที่กฎหมาย กาหนด ถกู ตอ้ ง รวดเรว็ โปร่งใส ตรวจสอบได้ พนั ธกิจ/ภารกจิ 1. ดาเนินงานเกี่ยวกับการรับเงิน การเบิกจ่ายเงินทั้งเงนิ งบประมาณแผ่นดิน และเงินรายได้ของ มหาวิทยาลยั ราชภัฏอตุ รดติ ถ์ 2. กากับดูแล ควบคุมการเบกิ จ่ายเงินท้ังเงินงบประมาณแผน่ ดิน และเงนิ รายได้นอกงบประมาณ ของมหาวิทยาลยั ใหเ้ ปน็ ไปตามท่กี ฎหมายกาหนด 3. จัดทาระบบและกลไกด้านการเงิน และงบประมาณ ในด้านการรายงานผลการใช้จ่าย งบประมาณ และเงินรายได้เงินนอกงบประมาณต่อสภามหาวิยาลัยราชภัฏทุกเดือน และการจัดทาบัญชี รายงานทางการเงินของมหาวทิ ยาลัย เพือ่ รายงานผลการดาเนินงานต่อกรมบญั ชีกลาง สานกั งานตรวจเงิน แผ่นดนิ จงั หวัดอุตรดติ ถ์ และหน่วยงานท่ีเกี่ยวขอ้ งทงั้ ภายในและภายนอก

5 วัตถุประสงค์ 1. เพ่ือสร้างจิตสานึกในการให้บริการเก่ียวกับการรับเงิน การเบิกจ่ายเงินท่ีมีความรวดเร็ว รอบคอบ มีประสิทธิภาพ เป็นไปตามหลักมาตรฐาน คุณธรรม จริยธรรม ความเสมอภาค เป็นธรรม สามารถตรวจสอบได้ 2. เพ่ือกากับดูแล ควบคุมการเบิกจ่ายท้ังเงินงบประมาณและเงินรายได้เงินนอกงบประมาณของ มหาวิทยาลัยให้เป็นไปตามที่กฎหมายกาหนด เพื่อใช้เป็นเครื่องมือในการปฏิบัติงานทุกระดับและสร้าง กระบวนการบริหารจดั การทม่ี ปี ระสทิ ธภิ าพ และเกิดผลสมั ฤทธต์ิ ่อองคก์ ร 3. เพื่อวางแผน วางระบบการปฏิบัติงาน ลดโอกาส และผลกระทบจากความเสี่ยง เพื่อป้องกัน ความเสยี หาย และทสี่ าคญั มใิ ห้เกิดเหตุการณแ์ ละพฤติกรรมทีน่ าไปส่กู ารทุจริตของบุคลากร เปา้ ประสงค์ 1. ผู้บรหิ ารและบุคลกรของมหาวทิ ยาลยั ราชภัฏอุตรดติ ถ์ มีความรู้ ความเขา้ ใจเร่ือง กฎ ระเบยี บ ข้อบังคับของมหาวิทยาลัย กระทรวงการคลัง มติสานักนายกรัฐมนตรี และการบริหารความเส่ียงเพ่ือ นาไปใชใ้ นการดาเนนิ งานตามแผนการปฏบิ ัติงานท่กี าหนด 2. ผู้บริหารและบุคลากรของมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ สามารถระบุความเส่ียง วิเคราะห์ ความเสีย่ ง ประเมนิ ความเส่ยี ง และขจดั ความเสยี่ งให้อยู่ในระดับที่ยอมรบั ได้ นโยบายการบริหารการจัดการภายในงานคลัง 1.ด้านการใหบ้ รกิ าร 1.1 มุ่งให้บรกิ ารดา้ นการรับเงิน การเบิกจ่ายเงิน โดยมุ่งเน้นให้บริการและอานวยความสะดวก รวดเร็ว รอบคอบ โปร่งใส ถูกต้องเป็นไปตามกฎ ระเบียบ ข้อบังคับของมหาวิทยาลัย กระทรวงการคลัง มตสิ านักนายกรฐั มนตรี 1.2 ให้คาชี้แนะด้านการควบคุมการใช้งบประมาณของหน่วยงานต่าง ๆ ให้เป็นไปตาม วัตถุประสงค์ มีประสิทธิภาพ ตรวจสอบได้ และใช้เงินไม่เกินวงเงินที่ได้รับอนุมัติในแต่ละรายการเพื่อให้ การเบิกจา่ ยถกู ต้องเป็นไปตามทก่ี ฎหมายกาหนด 1.3 การจัดทารายงานงบการเงินของมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ รวมทั้งจัดทาทะเบียนคุม การรบั และการเบกิ จา่ ยเงินโดยม่งุ เนน้ ความถกู ตอ้ ง ความโปร่งใส และสามารถตรวจสอบได้ 2.ด้านการบรหิ ารจดั การ 2.1 กาหนดภาระหนา้ ท่ี (Job Description) ของบุคลากรภายในงานคลงั ให้ชัดเจน 2.2 ให้บุคลากรมสี ว่ นรว่ มในการบรหิ ารและตดั สินใจเพอื่ ใหเ้ กิดประสิทธภิ าพสูงสดุ 2.3 สง่ เสริมให้ไดร้ บั การพฒั นาความรู้ ความสามารถอยา่ งต่อเนอื่ ง 2.4 มีระบบการประเมินการทางานบคุ ลากรงานคลังให้เป็นไปตามหนา้ ท่ีทไ่ี ดร้ บั มอบหมาย 2.5 มีระบบสารสนเทศเขา้ มาใช้เป็นข้อมลู ในการบรหิ ารจดั การ

6 2.6 นาระบบการควบคุมภายใน มาใช้ในการบริหารจัดการ 2.7 ไดร้ บั การตรวจสอบจากหน่วยงานภายในและหนว่ ยงานภายนอกเพ่อื ความถูกต้อง โปรง่ ใส จากปรัชญา พันธกิจ/ภารกิจ วัตถุประสงค์ เป้าประสงค์ นโยบาย ของงานคลัง กองกลาง สานักงานอธิการบดี เห็นได้ว่าสอดคล้องกับวัตถุประสงค์ตามแผนกลยุทธ์ของมหาวิทยาลัย คือ วัตถุประสงค์ข้อที่ 8 เพื่อพัฒนาให้เกิดการบริหารจัดการที่ดี ทั้งด้านการบริหาร งานบุคลากร งาน วิชาการ งานกิจการนักศึกษา งานงบประมาณและการเงิน ที่เอ้ือต่อการดาเนินงานตามพันธกิจได้อย่างมี คุณภาพ โดยมีการจัดทาข้อบังคับ ระเบียบ ประกาศ และคาส่ังตามความเหมาะสม อีกท้ังยังสอดคล้อง กบั กลยทุ ธ์ของมหาวิทยาลยั คือ กลยุทธท์ ี่ 18 พัฒนาระบบการจัดการด้านการคลัง งบประมาณ การเงิน และพัสดุ โดยยึดหลักการรักษาวินัยทางการคลังและความถูกต้องตามระเบียบ การจัดหาทรัพยากร ทางการเงิน การจัดสรรงบประมาณ การบริหารงบประมาณอย่างมีประสิทธิภาพฯ รวมถึงขั้นตอนการ ตรวจสอบ การควบคุม วิเคราะห์และจัดทารายงาน เพ่ือใช้เทคโนโลยีสารสนเทศ (MIS) เพื่อลดการใช้ ทรัพยากรส้ินเปลือง และมีการจัดการความเส่ียง(Risk Management) ในทุกงาน/โครงการ และการ บริหารความเสี่ยงเป็นเคร่ืองมือทีส่ าคัญตามหลักการ การกากับดูแลกิจการที่ดี โดยช่วยให้การบริหารงาน และตดั สนิ ใจ เปน็ การวางแผนการปฏบิ ัติงาน การตดิ ตาม ควบคมุ การวดั ผลการปฏิบตั ิงานตลอดจนการใช้ ทรัพยากรต่างๆ อย่างเหมาะสม และมีประสิทธิภาพ ลดความสูญเสียและโอกาสท่ีจะก่อให้เกิดความ เสียหายแก่มหาวิทยาลัย ในการปฏิบัติงานทุกอย่างล้วนมีความเส่ียง ซึ่งจะส่งผลกระทบต่อการดาเนินงาน/เป้าหมายของ องค์กร จึงจาเป็นต้องมีการบริหารความเสี่ยงอย่างเป็นระบบ โดยการระบุว่ามีปัจจัยใดบ้างที่มีผลกระทบ ต่อการปฏิบัติงาน/เป้าหมายขององค์กร วิเคราะห์ความเสี่ยง จากโอกาสและผลกระทบท่ีอาจเกิดขึ้น จัดลาดับความสาคัญของปัจจัยความเสี่ยง แล้วกาหนดแนวทางในการจัดการความเส่ียง โดยคานึงถึง ความคุ้มค่าในการจัดการความเสีย่ งอยา่ งเหมาะสม สรุปรายละเอยี ดผลการดาเนนิ งานตามมาตรฐานตวั ช้วี ัดผลสาเร็จของงาน 1.งานคลัง สามารถรับเงินให้เป็นไปตามเกณฑ์ที่มหาวิทยาลัยกาหนด และวางแผนประมาณ การณ์รายรับไดอ้ ย่างถกู ต้อง 2.งานคลัง สามารถดาเนินการเบิกจ่ายงบประมาณแผ่นดินและเงินรายได้เงินนอกงบประมาณ ของมหาวทิ ยาลัยได้อย่างถกู ตอ้ ง สามารถตรวจสอบได้ 3.งานคลัง สามารถจัดทาบัญชีรายงานทางการเงินงบการเงินของมหาวิทยาลัยเป็นไปอย่าง ถกู ต้องตรงตามที่กฎหมายกาหนด

7 โครงสรา้ งและลักษณะงานของงานคลงั กองกลาง สานักงานอธิการบดี โครงสรา้ งการบรหิ ารงานของงานคลัง กองกลาง สานักงานอธกิ ารบดี

8 บทบาทหนา้ ทีค่ วามรบั ผดิ ชอบงานคลัง กองกลาง สานักงานอธิการบดี งานคลัง เป็นหน่วยงานกลางของมหาวิทยาลัยท่ีอยู่ภายใต้การสังกัดในหน่วยงานกองกลาง สานักงานอธิการบดีมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ โดยตามโครงสร้างและลักษณะงาน จะอยู่ในการกากับ ดแู ลของผู้อานวยการกองกลาง และผู้อานวยการสานักงานอธิการบดี โดยมีหน้าที่หลักหรือรายละเอียด งานแบง่ ออกเปน็ 7 ดา้ นดังตอ่ ไปนี้ 1. งานบริหารงานทั่วไป มบี คุ ลากรผ้หู น้าทรี่ ับผดิ ชอบจานวน 1 คน รับผิดชอบงานดังตอ่ ไปน้ี (1) งานบริหารงานทั่วไปเก่ียวกับสารบรรณ รับ-ส่งหนังสือราชการภายในและภายนอกให้ เปน็ ไปตามระเบยี บงานสารบรรณของทางราชการ (2) งานร่างหนังสือโต้ตอบหนังสือราชการภายในและหนังสือราชการภายนอกทั่วไปท่ีได้รับ มอบหมายจากหัวหนา้ งานคลัง (3) งานจดั เก็บเอกสารหลกั ฐานต่าง ๆ (4) งานจัดทาทะเบียนควบคุมการรับหนังสือราชการท้ังภายในและภายนอก รวมถึงหนังสือ และเอกสารอน่ื ๆ ในระบบงานสารบรรณอเิ ลก็ ทรอนกิ ส์ (E-Office) (5) งานธุรกรรมทางการเงินของมหาวิทยาลัย อาทิการนาเงินสดฝากคลัง/เข้าบัญชี มหาวิทยาลัย งานจ่ายเช็คใหแ้ กเ่ จ้าหนีผ้ มู้ สี ทิ ธิ (6) งานจัดเก็บหลักฐานใบสาคัญการจ่ายท่ีเทียบเท่าเงินสดเพื่อรอรับการตรวจสอบจากผู้ ตรวจสอบเงนิ แผ่นดนิ (7) งานติดต่อราชการกับหน่วยงานภายนอก เช่น ธนาคาร คลังจังหวัด สานักตรวจสอบเงิน แผ่นดนิ และอนื่ ๆ (8) งานอ่ืน ๆ ทีไ่ ดร้ ับมอบหมายจากหวั หน้างานคลงั 2. งานบรหิ ารงบประมาณ มีบุคลากรผหู้ นา้ ท่รี บั ผดิ ชอบจานวน 1 คน รบั ผดิ ชอบงานดงั ตอ่ ไปน้ี (1) งานบริหารงบประมาณเกี่ยวกับการลงทะเบียนรับเร่ืองขออนุมัติใบสาคัญการเบิก จ่ายเงินงบประมาณแผ่นดินและเงินรายได้บารุงการศึกษามหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ เงิน โครงการรบั ฝาก และเงินกองทนุ ลงในระบบ MIS Grow Account) (2) การกลั่นกรองตรวจสอบเอกสารหลักฐานสาคัญการเบิกจ่ายเงินงบประมาณแผ่นดิน เงินรายได้เงินนอกงบประมาณ เงินรายได้เงินรับฝาก เงินกองทุน ของหน่วยงานภายใต้การสั งกัด มหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ให้เป็นไปตามกฎ ระเบียบ ข้อบังคับของทางราชการ เพื่อให้หลักฐานการ จ่ายเป็นไปตามที่กฎหมายกาหนด ก่อนนาเสนอผู้มีอานาจลงนามอนุมัติหลักฐานการจ่าย ซ่ึงมี กระบวนการข้นั ตอนการทางานทย่ี ่งุ ยากซา้ ซ้อนภายใต้ขีดจากัดของกรอบเวลาทกี่ ฎหมายกาหนด

9 (3) งานกองทุนเงินให้กู้ยืมเพื่อการศึกษาที่เกี่ยวข้องกับการดาเนินการเกี่ยวกับ การ จัดทาทะเบียนคุมรายรับ-รายจ่ายเงินกองทุนให้กู้ยืมเพื่อการศึกษาตามหลักเกณฑ์และรูปแบบที่กองทุน กู้ยืมเพื่อการศึกษากาหนดนับตั้งแต่การจัดเก็บข้อมูล การเบิกจ่าย และการจัดทารายงานประจาปีเพ่ือ รายงานกองทุน (4) งานบริหารค่าใช้จ่ายดาเนินงานเก่ียวกับเงินค่าใช้จ่ายดาเนินการเกี่ยวกับ การ เบิกจ่ายเงินค่าใช้จ่ายดาเนินการกองทุนเงินให้กู้ยืมเพ่ือการศึกษานับต้ังแต่การเบิกจ่าย และ การจัดทา รายงานประจาปเี พื่อรายงานกองทุน (5) งานธุรกรรมทางการเงินของมหาวิทยาลัยที่เก่ียวข้องกับการบริหารงบประมาณและ การเงินของมหาวิทยาลัย อาทิ การเปิดบัญชีเงินฝากธนาคารระบบ KTB Corporate Online รวมถึงการ ผูกบัญชีเงินฝากงบประมาณ และผูกบัญชีเงินฝากธนาคารท่ีต้องตัดจ่ายเงินงบประมาณจากเงิน งบประมาณแผ่นดนิ เงนิ รายไดเ้ งนิ นอกงบประมาณ และเงินรายได้เงินรบั ฝากของมหาวิทยาลยั (6) งานอน่ื ๆ ที่ได้รับมอบหมายจากหวั หนา้ งานคลงั 3. งานเงนิ เดอื นและสิทธปิ ระโยชน์ มบี คุ ลากรผหู้ นา้ ที่รบั ผิดชอบจานวน 1 คน รับผดิ ชอบงานดังตอ่ ไปน้ี (1) งานธุรการและงานสารบรรณ การร่าง พิมพห์ นงั สือราชการภายในและหนงั สือราชการ ภายนอกที่เกี่ยวข้องกับเงินเดือนและสิทธิประโยชน์ของข้าราชการ ลูกจ้างประจา ผู้รับบานาญ และพนกั งานมหาวิทยาลัยราชภัฏอตุ รดติ ถ์ (2) งานเงินเดือนจ่ายตรงข้าราชการในระบบจ่ายตรงกรมบัญชีกลางโดยถือปฏิบัติงานใน รปู แบบการดาเนินงานทางอิเล็กทรอนกิ สใ์ นระบบจ่ายตรงเงินเดือนของกระทรวงการคลงั /กรมบญั ชีกลาง (3) งานเงินเดือนพนักงานราชการ พนักงานมหาวิทยาลัย พนักงานชั่วคราว/ลูกจ้าง ชั่วคราวในระบบบริหารงานบุคคลและเงินเดือนของมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์โดยถือปฏิบัติงานใน รูปแบบการดาเนนิ งานทางอเิ ลก็ ทรอนิกสใ์ นระบบอิเล็กทรอนิกส์ที่มหาวทิ ยาลัยกาหนด (4) งานบาเหน็จบานาญในระบบจ่ายตรงกรมบัญชีกลาง (ระบบ Digital pension) ที่ ปฏิบตั ิงานเก่ียวกับการดาเนินการ เร่ืองการขอเบิกเงินบาเหน็จบานาญของข้าราชการและลูกจา้ งประจาที่ เกษียณอายุราชการในระบบอิเล็กทรอนิกส์ Digital pension เพื่อให้การเบิกจ่ายเงินเป็นไปตามพระราช กฤษฎีกาการจ่ายเงินเดือน เงินปีและเงินอ่ืนในลักษณะเดียวกัน ฯลฯ เพ่ือให้การดาเนินงานการเบิกจ่าย บาเหนจ็ บานาญให้เปน็ ไปตามทก่ี ฎหมายกาหนด (5) งานสวัสดิการเบิกจ่ายเงินงบกลางค่ารักษาพยาบาล ค่าศึกษาบุตร และอื่น ๆ ท่ี เก่ยี วขอ้ งกับการเบกิ จา่ ยเงินงบกลางของกระทรวงการคลงั (6) งานจัดเตรียมเอกสารหลักฐานการจ่ายเก่ียวกับงานเงินเดือนและสิทธิประโยชน์ ค่า รักษาพยาบาล ค่าศึกษาบุตร และสวัสดิการงบกลางต่าง ๆ เพื่อรอรับการตรวจสอบจาก ผู้ ตรวจสอบสานักตรวจเงินแผ่นดินจังหวัดอุตรดิตถ์ และผู้ตรวจสอบภายในและภายนอกมหาวิทยาลัยราช ภฏั อตุ รดิตถ์

10 (7) งานอนื่ ๆ ท่ีได้รับมอบหมายจากหวั หนา้ งานคลัง 4. งานเงินยมื และลูกหน้ีเงินยมื นอกงบประมาณ มีบุคลากรผ้หู นา้ ที่รับผิดชอบจานวน 1 คน รับผดิ ชอบงานดังต่อไปน้ี (1) งานธุรการและงานสารบรรณ การร่าง พิมพ์หนังสือราชการภายในและหนังสือราชการ ภายนอกทเ่ี ก่ยี วขอ้ งกับเงินยืมลูกหนเ้ี งินนอกงบประมาณของมหาวิทยาลัยราชภัฏอตุ รดิตถ์ (2) งานการบริหารจัดการเกี่ยวกับลูกหน้ีเงินยืมนอกงบประมาณ เป็นงานท่ีมีข้ันตอนการ ปฏิบัติงานรายละเอยี ดทย่ี งุ่ ยากซบั ซ้อนเริม่ ตง้ั แต่ (2.1) การจัดทาทะเบียนคุมลูกหนี้เงินนอกงบประมาณรายตัวบุคคล (สมุดคุมมือ และ ทะเบยี นคมุ อิเล็กทรอนกิ ส์ซง่ึ ต้องทางานในระบบ MIS ทม่ี หาวทิ ยาลัยกาหนด) (2.2) การกล่ันกรองตรวจหลักฐานสัญญายืมเงินและเอกสารที่ใช้สนับสนุนในการขอยืม เงินให้เปน็ ไปตามระเบียบกระทรวงการคลงั กอ่ นเสนอใหผ้ ู้มีอานาจลงนามอนมุ ัติ ใหย้ มื เงนิ (2.3) การดาเนินการเก่ียวกับการทาเช็คส่ังจ่าย เสนอผู้มีอานาจลงนามอนุมัติจ่ายเช็ค และการจา่ ยเช็คให้แก่ผู้มีสิทธิตามสัญญายมื เงนิ (2.4) การกล่ันกรองและตรวจสอบหลักฐานใบสาคัญและการล้างใบสาคัญลูกหน้ีเงินยืม นอกงบประมาณ กรณีเงินงบประมาณแผ่นดินส่งมอบผู้เบิกวางฎีกาขอเบิกเงินในระบบ GFMIS ของ กระทรวงการคลัง เมื่อได้รับเงินจากกระทรวงการคลังให้นาข้อมูลมาบันทึกล้างลูกหนี้ ในระบบ MIS กรณีเงินรายได้บารุงการศึกษา เงินรับฝาก และเงินกองทุน บันทึกรายการล้างลูกหน้ีในระบบ MIS ของ มหาวิทยาลยั ฯ (3) งานบริหารจัดการลูกหน้ีทุนพัฒนาบุคลากรเป็นงานที่มีข้ันตอนการปฏิบัติงาน รายละเอียดทย่ี ุ่งยากซบั ซอ้ น และต้องเกี่ยวขอ้ งกับงานบริหารงานบคุ คลและงานนติ ิการเริ่มตง้ั แต่ (3.1) เมื่อได้รับแจ้งข้อมูลและหนังสือแจ้งเก่ียวกับบุคลากรที่ได้รับทุนจากมหาวิทยาลัย ทาผิดสัญญาลูกหนี้ทุนจากกองบริหารงานบุคคลและนิติการ ต้องจัดเตรียมข้อมูลเพื่อดาเนินการคานวณ อตั ราเงนิ ชาระเงินตามสญั ญารบั สภาพหน้ีของมหาวิทยาลัยที่นิตกิ ารดาเนนิ การ (3.2) จัดทาทะเบียนคุมลูกหน้ีทุนพัฒนาบุคลากรรายตัวบุคคล (สมุดคุมมือ และคุม ด้วยเครอื่ งมอื อเิ ล็กทรอนกิ ส์) (3.3) จัดทาบันทึกรายงานสรุปรายละเอียดการชาระหนี้ประจาปีงบประมาณให้ลูกหนี้ ทุนพั ฒ นาบุ คลากรทราบและลงรายมือช่ือรับ รองข้อมูลรับสภ าพ หน้ีเพ่ือเป็นหลักฐานป ระกอบการ ดาเนินการตามกฎหมายให้เป็นไปตามทีก่ ฎหมายกาหนด (4) งานจดั เตรยี มเอกสารหลักฐานการจ่ายใบสาคญั ลูกหนเ้ี งนิ ยืมและการล้างใบสาคัญลูกหน้ี เงินนอกงบประมาณ ลูกหน้ีทุนพัฒนาบุคลากร และอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้เงินยืม นอก งบประมาณ เพ่ือรอรับการตรวจสอบจากผู้ตรวจสอบสานักตรวจเงินแผ่นดินจังหวัดอุตรดิตถ์ และผู้ตรวจ สอบมหาวทิ ยาลัยราชภัฏอตุ รดติ ถ์ (5) งานอืน่ ๆ ที่ไดร้ ับมอบหมายจากหัวหน้างานคลงั

11 5. งานรับเงนิ มีบคุ ลากรผูห้ นา้ ทีร่ บั ผดิ ชอบจานวน 1 คน รบั ผดิ ชอบงานดงั ตอ่ ไปน้ี (1) งานธุรการและงานสารบรรณ การร่าง พิมพ์หนังสือราชการภายในและหนังสือราชการ ภายนอกท่เี กี่ยวข้องกบั เงินสดและเงนิ ฝากของมหาวทิ ยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ (2) งานให้บริการการรับเงินและออกใบเสร็จรับเงิน เป็นงานท่ีต้องใช้ความซ่ือสัตย์มีความ รับผิดชอบสูง มขี นั้ ตอนกระบวนการทางานท่ีเก่ยี วขอ้ งกับการรับเงินและการออกใบเสร็จเงนิ คา่ ธรรมเนยี ม การศึกษาค่าลงทะเบียน เงินรายได้บารุงการศึกษาเงินรายได้ต่าง ๆ ประกอบไปด้วยเงินค่าธรรมเนียม การศึกษาค่าลงทะเบียน ค่าสมัครสอบเข้าเรียนของนักศึกษา ภาคปกติ และภาคพิเศษเงินเพ่ิมถอน รายวิชากรณีปกติ เงินค่ารักษาสภาพ ค่าประกันของเสียหาย ค่าหอพัก ค่าประกันของเสียหาย(หอพัก) เงนิ อดุ หนุน เงนิ รบั ฝาก ฯลฯ ใหเ้ ป็นไปตามทก่ี ฎหมายกาหนด (3) งานควบคุมเงินสด และเงินฝากธนาคารประจาวัน ประจาวันส่งธนาคารและการจัดทา รายงานบัญชีประจาวนั เพอ่ื รับรู้รายรับของมหาวทิ ยาลัยราชภัฏอุตรดติ ถ์ เพ่ือส่งมอบงานบัญชีบันทึกบัญชี ให้เป็นไปตามหลักฐานการมาตรฐานที่ภาครัฐกาหนด รวมถึงงานควบคุมรายรับ-รายจ่ายและการจัดทา ทะเบียนคุมเงินค่าประกันของเสียหายของนักศึกษามหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ และค่าประกันของ เสียหาย (หอพัก) เพ่ือควบคุมรายรายรับ-รายจ่ายและรอรับการตรวจสอบจากผู้ตรวจสอบเงินแผ่นดิน จงั หวัดอุตรดติ ถ์ และผู้ตรวจสอบทงั้ ภายในและภายนอกมหาวิทยาลยั (4) งานกองทุนเงินให้กู้ยืมเพื่อการศึกษาท่ีเก่ียวข้องกับการดาเนินการเกี่ยวกับการจัดทา ทะเบยี นคุมรายรับ-รายจ่ายเงนิ กองทุนให้กู้ยมื เพื่อการศึกษาตามหลักเกณฑ์และรูปแบบที่กองทุนกู้ยมื เพื่อ การศึกษากาหนดนับตั้งแต่การจัดเก็บข้อมูล การเบิกจ่าย และการจัดทารายงานประจาปีเพื่อรายงาน กองทุน (5) งานบริหารค่าใช้จ่ายดาเนินงานเกี่ยวกับเงินค่าใช้จ่ายดาเนินการเก่ียวกับการเบิกจ่ายเงิน คา่ ใช้จ่ายดาเนินการกองทุนเงินใหก้ ้ยู ืมเพอื่ การศึกษานับต้ังแต่การเบิกจา่ ย และการจัดทารายงานประจาปี เพอื่ รายงานกองทุน (6) งานจัดเตรียมเอกสารหลักฐานการรับเงิน ใบเสร็จรับเงิน รายงานบัญชีรับเงินประจาวัน ทะเบียนคุมเงินค่าประกันของเสียหายนักศึกษา และทะเบียนคุมค่าประกันของเสียหาย (หอพัก) เพื่อรอ รับการตรวจสอบจากผู้ตรวจสอบสานักตรวจเงินแผ่นดินจังหวัดอุตรดิตถ์ และผู้ตรวจสอบมหาวิทยาลัย ราชภฏั อุตรดติ ถ์ (7) งานอ่ืน ๆ ท่ไี ด้รบั มอบหมายจากหวั หน้างานคลัง

12 6. งานเบิกจ่ายเงิน (เงินงบประมาณแผ่นดิน เงินงบประมาณเบิกแทนกันเงินกู้โครงการ ภาครัฐ เงินรายได้เงินนอกงบประมาณ เงนิ รายไดเ้ งนิ รบั ฝาก เงินรับฝากเงินกองทุน) มีบุคลากรผู้หนา้ ท่รี บั ผิดชอบจานวน 3 คน รับผดิ ชอบงานดังต่อไปน้ี (1) งานธุรการและงานสารบรรณ การร่าง พิมพ์หนังสือราชการภายในและหนังสือราชการ ภายนอกที่เกี่ยวข้องกบั การขอรับเงินงบประมาณ การเบิกจา่ ยเงนิ ฯลฯ ของมหาวทิ ยาลยั ราชภฏั อุตรดิตถ์ (2) งานบริหารการเบิกจ่ายเงนิ งบประมาณแผ่นดิน เงินงบประมาณเบิกแทนกัน เงินรายได้ เงินบารุงการศึกษาของมหาวิทยาลัย เงินรายได้เงินรับฝากต่าง ๆ เงินกองทุน เป็นงานท่ีมีข้ันตอนการ ปฏิบัติงานรายละเอียดท่ียุ่งยากซับซ้อนภายใต้ขีดจากัดของหลักเกณฑ์และวิธีการท่ีกระทรวงการคลัง กาหนด (2.1) การกล่ันกรองและตรวจสอบเอกสารหลักฐานสาคัญการเบิกจ่ายเงินงบประมาณ แผ่นดิน เงินงบประมาณเบิกแทนกัน เงินรายได้เงินนอกงบประมาณ เงินรายได้เงินรับฝาก เงินกองทุน ของหน่วยงานภายใต้การสังกัดมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ให้เปน็ ไปตามกฎ ระเบียบ ข้อบังคับของทาง ราชการ การตรวจเอกสารต้องตรวจกลั่นกลองเอกสารต้ังแต่หน้าแรกจนหน้าสุดท้าย เพ่ือให้หลักฐานการ จา่ ยเป็นไปตามทีก่ ฎหมายกาหนด (2.2) การวางฎีกาขอเบิกเงินจากคลัง/เงินรายได้เงินนอกงบประมาณ เงินรายได้เงินรับ ฝาก เงินรายได้เงินกองทุน ซึ่งมีกระบวนการข้ันตอนการทางานท่ียุ่งยากซ้าซ้อน งานวางฎีกาขอเบิกเงิน จากคลังในระบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ GFMIS ของกระทรวงการคลัง เงินรายไดเ้ งนิ นอกงบประมาณ เงิน รายได้เงินรับฝาก เงินรับฝากเงินกองทุนในระบบอิเล็กทรอนิกส์ MIS ของมหาวิทยาลัย ซึ่งมีกระบวนการ ขัน้ ตอนการทางานท่ยี งุ่ ยากซ้าซ้อนภายใตข้ ดี จากัดของหลกั เกณฑแ์ ละวิธีการทก่ี ระทรวงการคลงั กาหนด (2.3) การบันทึกข้อมูลการเบิก-จ่ายลงในระบบอิเล็กทรอนิกส์ในระบบ MIS ที่ มหาวิทยาลัยกาหนด และการบันทึกขอจ่ายเงิน (ขจ.01) ลงในระบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ GFMISซ่ึงมี ก ร ะ บ ว น ก า ร ขั้ น ต อ น ก า ร ท า งา น ท่ี ยุ่ ง ย า ก ซ้ า ซ้ อ น ภ า ย ใต้ ขี ด จ า กั ด ข อ ง ห ลั ก เก ณ ฑ์ แ ล ะ วิ ธี ก า ร ท่ี กระทรวงการคลงั กาหนด (2.4) การบันทึกข้อมูลขอเบิกและขอจ่ายเงินลงในทะเบียนสมุดคู่มือคุมวางฎีกาเบิก จา่ ยเงินจากคลงั ใหเ้ ป็นไปตามหลกั เกณฑ์และวธิ กี ารที่กระทรวงการคลังกาหนด (3) งานจ่ายเงินหรือการโอนเงินผ่านอิเล็กทรอนิกส์ GFMIS และระบบ KTB Corporate Online ท่ีกระทรวงการคลังกาหนดซึ่งมีกระบวนการข้ันตอนการทางานที่ยุ่งยากซ้าซ้อนภายใต้ขีดจากัด ของหลกั เกณฑแ์ ละวิธีการทก่ี ระทรวงการคลงั กาหนด (4) งานประสานติดตามใบเสร็จรับเงิน และการจัดเก็บงบเดือนหลักฐานการจ่ายเพื่อรอรับ การตรวจสอบจากผู้ตรวจสอบสานักตรวจเงินแผ่นดินจังหวัดอุตรดิตถ์ และผู้ตรวจสอบมหาวิทยาลัยราช ภฏั อตุ รดติ ถ์

13 (5) งานจัดทารายงานติดตามสถานการณ์เบิกจ่ายเงินจากคลัง ประจาเดือน ประจาปี สง่ สานักงานคลงั จงั หวดั อุตรดิตถ์ และสภามหาวิทยาลัย (6) งานอน่ื ๆ ท่ีได้รับมอบหมายจากหัวหน้างานคลงั 7. งานบญั ชีและการจัดทารายงานทางการเงิน มบี ุคลากรผู้หน้าที่รับผดิ ชอบจานวน 2 คน รับผดิ ชอบงานดงั ต่อไปนี้ (1) งานธุรการและงานสารบรรณ การร่าง พิมพ์หนังสือราชการภายในและหนังสือราชการ ภายนอกท่ีเกี่ยวข้องกับการการทาธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเงินและบัญชีของมหาวิทยาลัยราชภัฏ อตุ รดติ ถ์ (2) งานบริหารจัดการทางด้านบัญชีและการจัดทารายงานทางการเงินเป็นงานท่ีมี กระบวนการข้ันตอนการทางานรายละเอียดงานท่ียุ่งยากซับซ้อนภายใต้ขีดจากัดของหลักเกณฑ์และ วิธีการท่ีกระทรวงการคลังกาหนด ซึ่งจะต้องกล่ันกรองตรวจสอบเอกสารใบสาคัญต่างได้แก่ การบันทึก บญั ชดี ้านรับ การบันทกึ บัญชีตง้ั คา้ ง การบนั ทกึ บญั ชีดา้ นจา่ ย การบนั ทกึ บญั ชีท่วั ไป เปน็ ตน้ (3) การบนั ทกึ ใบสาคญั การลงบัญชดี ้านรับแบ่งออกเปน็ - การบันทกึ บัญชีรบั เงนิ ประจาวนั ได้แก่ รายได้จากการชาระเงินค่าธรรมเนียมการศึกษา หรือค่าลงทะเบียนเรียนนิสิตนักศึกษา รายได้ค่าขายใบสมัครและรับสมัครนักศึกษา ค่าธรรมเนียม การศึกษาต่าง ๆ ค่าใบรับรองคุณวุฒิ ค่าใบรับรองสาเร็จการศึกษา ค่าประกันของเสียหายนักศึกษา ค่าประกันของเสียหาย(หอพัก) เงินคืนทดรองราชการหรอื คืนลูกหน้ีทุนพัฒนาบุคลากร รายได้จากเงนิ รับ ฝากโครงการต่าง ๆ ซึ่งมีมากกว่า 30 รายการ รายได้จากเงินกองทุน 18 กองทุน ฯลฯ ผ่านระบบ อิเล็กทรอนกิ ส์ GFMIS ทภี่ าครัฐกาหนด และระบบอเิ ลก็ ทรอนิกส์ ระบบ MIS ท่ีมหาวทิ ยาลัยกาหนด - การบันทึกบัญชีนาเงินฝากธนาคารและโอนเงินเข้าบัญชี ได้แก่ การนาเงินสดฝาก ธนาคาร การนาเช็คฝากธนาคาร การโอนเงินเข้าบัญชี การโอนเงินระหว่างบัญชีค่าสมัครนักศึกษาจาก ธนาคารกรุงไทย การโอนเงนิ ระหว่างบัญชีการชาระเงินลงทะเบียนจากธนาคารกรุงไทย/ธนาคารกรงุ เทพ/ ธนาคารกรุงศรี/ธนาคารเพ่ือการเกษตรและสหกรณ์การเกษตร ผ่านอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ MIS ท่ี มหาวทิ ยาลัยกาหนด - การบันทึกบัญชีรับเงินงบประมาณจากคลัง และ การบันทึกบัญชีนาเช็คบัญชีเงิน งบประมาณฝากธนาคาร ผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ GFMIS ที่ภาครัฐกาหนด และระบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ MIS ที่มหาวิทยาลยั กาหนด (4) ทาหน้าที่การกลั่นกรองตรวจสอบเอกสารใบสาคัญด้านจ่ายและการจัดทาใบสาคัญการ บันทึกบัญชีด้านจ่ายแบ่งออกเป็น การบันทึกรับรู้รายจ่ายตามใบเบิกเงินและเช็คหรือการโอนเงินผ่าน ระบบ KTB Corporate Online อาทิ เงินงบประมาณแผ่นดิน เงินงบประมาณเบิกแทนกัน เงินกู้ โครงการมาตรของรัฐฯ ต่าง ๆ เงินรายได้บารุงการศึกษามหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ เงินรับฝากต่าง ๆ ซ่งึ มีมากกวา่ 30 รายการ และเงนิ กองทุนฯ

14 (5) งานจดั ทาทะเบียนคุมการจ่ายเช็ค เชน่ การบันทึกสาเนาเช็คและเช็คเลม่ ของแต่ละเดือน และการตดั เชค็ จาก Statement เมื่อมกี ารข้ึนเงินจากธนาคาร หมายเหตุ รวมถึงการดาเนินการบนั ทึกบัญชีในส่วนของการโอนเงนิ ตดั บัญชเี ชค็ ท่ีมีการขึ้นเช็คกบั ธนาคาร ประจาวนั ผา่ นอิเล็กทรอนกิ ส์ ระบบ MIS ทม่ี หาวทิ ยาลัยกาหนด (6) งานจดั ทารายงานงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร โดยดูจาก Statement และสมุดบัญชี เงินฝากธนาคารของมหาวิทยาลัย ได้แก่ บัญชีเงินฝากกระแสรายวัน บัญชีเงินฝากออมทรัพย์ บัญชีเงิน ฝากประจา หมายเหตุ รวมถึงการบันทึกบัญชีรับรู้ดอกเบี้ยเงินฝากเมื่อครบกาหนดและบันทึกบัญชีเม่ือมีเงินโอนเงิน เข้าบัญชี ผา่ นอิเลก็ ทรอนกิ ส์ ระบบ MIS ที่มหาวทิ ยาลัยกาหนด (7) การตรวจสอบยอดเงินเข้าบัญชี KTB Corporate Online ได้แก่ บัญชีกระแสรายวันของ เงินงบประมาณ บัญชอี อมทรัพย์ของมหาวทิ ยาลยั ทุกบญั ชี (8) งานจัดทางบการเงินและรายงานทางการเงิน ประเภทการจัดทารายงานแสดงยอดเงิน คงเหลือประจาเดือน รายงานงบทดลองประจาเดือน รายงานงบรายได้และค่าใช้จ่าย รายงานเงินฝาก คลัง-บูรณะทรัพย์สินรายงานเงินฝากสถาบันการเงิน รายงานเงินคงเหลือประจาวัน รายงานเจ้าหน้ี คงเหลือ รายงานใบสาคัญค้างจ่ายคงเหลือ รายงานเงินรับฝากและเงินประกัน รายงานยอดเงินทุน รายงานบัญชีแยกประเภทสนิ ทรัพย์/หนส้ี นิ /ทนุ /รายได้/ค่าใช้จ่าย (9) งานจัดทารายงานทางการเงินประเภท รายงานเงินฝากธนาคาร – กระแสรายวัน รายงานเงนิ ฝากธนาคาร – ออมทรพั ย์รายงานเงนิ ฝากธนาคาร – ประจา รายงานเงินจัดหารายได้และสทิ ธิ ประโยชน์ รายงานเงนิ มัดจาประกันสญั ญา – เงินนอกงบประมาณ (10) งานจัดทารายการเปิด - ปิดบัญชี/โอนเงินระหว่างบัญชี/เสนออัตราดอกเบ้ียเงินฝาก ธนาคาร และงานปรบั สมดุ บญั ชเี งนิ ฝากธนาคาร (11) งานปรับปรุงบัญชีในระบบ GFMISงานเรียกรายงานจากระบบ GFMIS เพื่อนามา ตรวจสอบเปรียบเทียบรายการบนั ทกึ บญั ชใี นระบบอเิ ลก็ ทรอนิกส์ MIS ของมหาวิทยาลัย ไดแ้ ก่รายงานงบ ทดลองประจาเดือน รายงานสถานการณ์ใช้จ่ายงบประมาณ รายงานการจัดเก็บและนาส่งรายได้แผ่นดิน รายงานเงินสดคงเหลือประจาวัน รายงานเคล่ือนไหวเงินฝากคลัง รายการท่ีต้องไม่มียอดคงค้าง และการ ล้างบัญชีพกั สินทรพั ย์ (12) งานจัดทารายงานการเงนิ รวมภาครฐั ในระบบ CFS เป็นการนาเสนองบการเงินรวมของ มหาวิทยาลัยต่อกรมบัญชีกลาง (13) งานตรวจสอบรายการบนั ทึกบญั ชแี ยกประเภทในระบบ GFMIS เจ้าหนี้ – ใบสาคัญ (14) งานจัดเก็บหลักฐานใบสาคัญการลงบัญชีด้านรับ ด้านตั้งค้าง ด้านจ่าย และด้านทั่วไป เพ่ือรอรับการตรวจสอบจากผู้ตรวจสอบสานักตรวจเงินแผ่นดินจังหวัดอุตรดิตถ์ และผู้ ตรวจสอบ มหาวทิ ยาลัยราชภฏั อตุ รดิตถ์

15 8. งานดา้ นการกากบั ควบคุมดูแลการรับและการจา่ ยเงนิ และการจัดทารายงานทางการเงิน ในฐานะนกั วชิ าการการเงนิ และบญั ชปี ฏิบัติหน้าที่ในตาแหนง่ หัวหน้างานคลงั (1) กากับ ควบคุม ดูแลการรับเงิน และจ่ายเงิน การตรวจสอบเอกสารใบสาคัญการ จ่ายเงินเพ่ือให้การจ่ายเงินของมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ ถูกต้องเป็นไปตามระเบียบปฏิบัติของทาง ราชการ ดูแลการจัดทาฎีกา การตรวจสอบการต้ังฎีกาขอเบิกเงินจากคลังในหมวดต่าง ๆ เพ่ือให้การรับ เงิน และการกล่ันกลองเอกสารหลักฐานใบสาคัญการเบิกจ่ายเงินของมหาวิทยาลัยถูกต้องเป็นไปตามท่ี กฎหมายกาหนด และเป็นไปตามคาของบประมาณ (2) ตรวจสอบความถูกต้องของบัญชีเงินสด บัญชีเงินฝากธนาคาร บัญชีแยกประเภท ตรวจสอบรายงานทางการเงินต่าง ๆ ประเมินผล และติดตามผลการใช้จ่ายเงนิ งบประมาณรายจ่าย และ การจัดทารายงานผล การปฏิบัติงานตามแผน เพ่ือให้ปฏิบัติงานและรายงานการเงินและบัญชีต่าง ๆ ถูกตอ้ งตามหลักเกณฑแ์ ละวิธีการทก่ี ระทรวงการคลงั กาหนด (3) กากับ ควบคุม ดูแล การจัดทาบัญชีรายงานทางการเงิน/การจัดทารายงานการ เคลื่อนไหวทางการเงินทั้งเงนิ งบประมาณแผ่นดนิ และเงนิ รายได้

16 สว่ นท่ี 3 บทบาทหน้าท่ีความรับผิดชอบตามภาระงานทไ่ี ดร้ ับมอบหมาย ขา้ พเจ้าบรรจุเป็นพนกั งานมหาวิทยาลยั ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2561 ในตาแหนง่ นกั วิชาการเงิน และบัญชี โดยให้ข้าพเจ้ารับผิดชอบงานด้านการเบิกจ่ายเงินงบประมาณแผ่นดิน เงินงบประมาณ เบกิ แทนกนั โครงการต่าง ๆ ซ่ึงการปฏิบัติงานของข้าพเจ้าอยู่ในฐานะผู้ปฏิบัติงานระดบั ต้นท่ีต้องใช้ความรู้ ความสามารถทางวิชาการในการทางาน ปฏิบัติงานเกี่ยวกับวิชาการการเงินและบัญชี ภายใต้การกากับ แนะนา ตรวจสอบ และปฏิบตั งิ านอนื่ ตามทไ่ี ดร้ ับมอบหมาย โดยมีลักษณะงานทปี่ ฏิบัตดิ ้านตา่ ง ๆ ดงั นี้ 1. งาน กลั่นกรองตรวจหลักฐานการเบิกจ่ายเงินงบประมาณแผ่นดิน ประเภทเงินงบ ดาเนินงาน/ครภุ ัณฑ์ท่ดี ินสิ่งก่อสรา้ ง/เงินอุดหนุน/เงินรายจ่ายอน่ื ทั้งกระบวนงานตงั้ แตต่ รวจสอบเอกสาร หลักฐานการจ่าย บันทึกข้อมูลเบิก-จ่ายลงในระบบ MIS การทาเอกสารขอเบิกในระบบ GFMIS การ ดาวน์โหลดเอกสารขอเบิกเงินในระบบ GFMIS จนถึง ข้ันตอนสุดท้ายที่ผู้มีสิทธิรับเงินได้รับเงินตาม หลักฐานขอเบิก อาทิ 1.1 เงินค่าตอบแทนต่าง ๆ 1.2 เงินคา่ วสั ดสุ านกั งาน/คา่ จ้างเหมา ฯลฯ 1.3 ค่าครุภณั ฑ์ที่ดินส่ิงก่อสร้าง 1.4 คา่ ใชจ้ า่ ยในการเดนิ ทางไปราชการและฝึกอบรม 1.5 ค่าสาธารณูปโภค (ค่าน้า-ค่าไฟฟ้า/ค่าโทรศัพท์) 2. งานกล่นั กรองตรวจหลักฐานการเบกิ จา่ ยเงินงบประมาณเบกิ แทนกนั ทั้งกระบวนงานตงั้ แต่ การตรวจสอบเอกสารหลกั ฐานการ จ่าย/การบนั ทึกข้อมลู เบกิ -จา่ ยลงในระบบ MIS จนถงึ ขั้นตอนเบิกจ่าย ระบบ GFMIS จนถงึ ข้ันตอนสดุ ท้ายที่ผมู้ ีสิทธิ รบั เงนิ ไดร้ บั เงินตามหลกั ฐานขอเบิก 3. งานเบกิ จ่ายกล่ันกรองตรวจหลักฐานการเบิกจ่ายเงนิ โครงการของสานักงานกระทรวงการ อุดมศึกษาวิทยาศาสตร์ วิจัย และนวัตกรรม ท้ังกระบวนงานต้ังแต่การตรวจสอบเอกสารหลักฐานการ จ่าย/การบนั ทึกข้อมูลเบกิ -จ่ายลงในระบบ MIS จนถงึ ขน้ั ตอนเบกิ จ่ายระบบ GFMIS จนถึงขั้นตอนสดุ ทา้ ย ท่ีผ้มู ีสิทธิ รับเงินไดร้ ับเงนิ ตามหลกั ฐานขอเบกิ 4. งานวางฎีกาขอเบิกเงินจากคลังในระบบ New GFMIS Thai ทั้งหมดท่ีภาครัฐกาหนด นับต้ังแต่ขั้นตอนการวางฎีกา การพิมพ์แบบฟอร์มเอกสาร ขอเบิกต่าง ๆ จากระบบ GFMIS การบันทึก รายการขอเบิกเงินในสมุดทะเบียนคุมคู่มือวางฎีกาขอเบิกเงินจากคลัง การปลดบล๊อครายการไปยัง สานักงานคลังจังหวัดอุตรดิตถ์จนถึงขั้นตอนที่กรมบัญชีโอนเงินจ่ายตรงเข้าบัญชีผู้มีสิทธิ หรือจ่ายเงินเข้า บัญชงี บประมาณมหาวิทยาลยั ราชภัฏอุตรดติ ถ์ เพ่ือจ่ายใหแ้ กผ่ บู้ คุ คลผู้มสี ทิ ธ์ิ ร้านคา้ หรือนติ บิ คุ คลตา่ ง 5. งานติดตามผลการเบิกจ่ายเงินงบประมาณจ่ายตรงเข้าบัญชีไปยังผู้มีสิทธิ และโอนเงินเข้า บัญชีมหาวิทยาลัยเพื่อดาเนินการจ่ายให้แก่ผู้มีสิทธิ์ในระบบ New GFMIS Thai และรายงานการ เคลือ่ นไหวทางบัญชธี นาคารกรุงไทย (เงินโอนในระบบ GFMIS) ในระบบ KTB Corporate Online จาก

17 รายการที่ได้รับการอนุมัติและการโอนเงินจากกรมบัญชกี ลาง พร้อมพิมพ์รายงานเอกสารรายงานต่าง ๆท่ี เกี่ยวข้องกับการเบิกจ่ายเงินงบประมาณแผ่นดินเพ่ือนามาประกอบการดาเนินงานการจัดทาหนังสือ รับรองภาษหี ัก ณ ทีจ่ า่ ย และอื่นทเี่ ก่ยี วขอ้ ง ๆ รวมถึงตรวจสอบ เป็นการ ตรวจสอบ 6. งานเบิกจ่ายเงนิ งบประมาณแผ่นดินในระบบบริหารงบประมาณ การเงนิ การบัญชีสามมิติ ในระบบ MIS ของมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ ต้ังแต่บันทึกรายการลงทะเบียนรับเรื่อง บันทึกรายการ จ่ายเงินงบประมาณแผ่นดิน จนถึงข้ันตอนการโอนเงินเข้าบัญชีผู้มีสิทธิผ่านระบบ KTB Corporate Online ตามที่ภาครฐั กาหนด จนถึงขนั้ ตอนจัดเกบ็ หลักฐานเพื่อส่งมอบให้งานบัญชี บันทึกบัญชีใบสาคัญ ดา้ นจา่ ย 7. งานธุรการในการติดต่อประสานงานเกี่ยวกับจัดพิมพ์หนังสือราชการในการส่งเช็ค หนังสือ รับรองภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้กับเจ้าหน้ีร้านค้าท่ีอยู่ต่างจังหวัด การติดตามทวงถามใบเสร็จรับเงินและเก็บ งบเดอื นหลกั ฐานการจา่ ยในแตล่ ะวัน 8. งานจัดเก็บหลักฐานการเบิกจ่ายเงินงบประมาณแผ่นดิน งบประมาณเบิกแทนกัน งบประมาณเบิกแทนกันของสานกั ปลัดกระทรวงการอดุ มศึกษา วิทยาศาสตร์ วิจัยและนวตั กรรม และการ จัดเก็บคู่มือวางฎีกาเบิกเงินจากกรมบัญชีกลาง เพ่ือรอรับการตรวจสอบจากผู้ตรวจสอบสานักตรวจเงิน แผ่นดินจังหวัดอุตรดิตถ์ และผู้ตรวจสอบท้ังภายในและภายนอกมหาวิทยาลัย รวมถึงงานเตรียมพร้อมรับ การตรวจสอบนับตั้งแต่การจัดเตรียมหลักฐานการจ่ายทั้งกระบวนงาน งานตอบประเด็นข้อสังเกตของ ตรวจสอบสานักตรวจเงินแผ่นดนิ จงั หวดั อุตรดิตถ์ และผู้ตรวจสอบทั้งภายในและภายนอกมหาวทิ ยาลัย 9. ให้คาแนะนา ความรู้เกี่ยวกับกฎหมาย ระเบียบ ข้อบังคับ หลักเกณฑ์ และวิธีการขอเบิก เงินงบประมาณแผ่นให้กับบุคลากรมหาวิทยาลัยให้มีความรู้มีความเข้าใจในกฎ ระเบียบ ข้อบังคับและ หลกั เกณฑ์วธิ ีการที่กระทรวงการคลังกาหนด 10. งานอื่น ๆ ที่ไดร้ ับมอบหมายจากผู้บงั คบั บัญชา ท้ังนี้ วิธีการขอเบิกเงินให้ถือปฏิบัติตาม ข้อ 14-34 วิธีการจ่ายเงินให้ถือปฏิบัติ ตาม ข้อ 25-54 แห่งระเบียบกระทรวงการคลังว่าด้วย การเบิกจ่ายเงินจากคลัง การรับเงิน การเก็บ รักษาเงินและ การนาเงินสง่ คลัง พ.ศ.2562 โดยโอนเงินเข้าบัญซีเงนิ ฝากธนาคารของผูม้ ีสทิ ธิรบั เงินตามหลักฐานการจ่าย ของหน่วยงานราชการภายในมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ผ่าน KTB Corporate Online ตาม หลกั เกณฑแ์ ละวธิ กี ารตามหนังสอื เวียน กระทรวงการคลังกาหนด

18 โครงสร้างและลักษณะงานงานเบกิ จา่ ยเงนิ งบประมาณแผ่นดนิ และ เงนิ งบประมาณเบกิ แทนกัน

19 ความสาคญั และความเปน็ มาของการจัดทาคูม่ ือปฏบิ ัติงานหลกั ทั้งน้ีในการปฏิบัติราชการเกี่ยวกับการจัดทาบัญชีและรายงานทางการเงินต้องอาศัยความรู้ ความสามารถ ความชานาญงาน ทักษะประสบการณ์ปฏิบัติงานในงานท่ีมีความยุ่งยากมีขอบเขตการ ทางานที่หลากหลายภายใต้กฎหมายกาหนด มีขั้นตอน วิธีการและหลักเกณฑ์การทางาน โดยต้องทางาน ในระบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ GFMIS ตามคู่มือท่ีกระทรวงการคลังกาหนด และระบบอิเล็กทรอนิกส์ ระบบ MIS ทีมหาวิทยาลัยนามาใช้ในการบริหารงบประมาณ การจัดซื้อจัดจ้าง การเบิกจ่ายเงิน และการ จัดทาบัญชีรายงานทางการเงินในรูปสามมิติเพ่ือให้สามารถเป็นที่ยอมรบั และรับรองของกระทรวงการคลัง ผตู้ รวจสอบสานกั ตรวจเงินแผ่นดนิ ผู้ตรวจสอบทัง้ ภายในและภายนอกมหาวิทยาลยั ในการนี้ เพ่ือแสดงให้เห็นว่าข้าพเจ้าเป็นมีคุณสมบัติข้างต้น ข้าพเจ้าจึงได้จัดทาคู่มือการจัดทา บัญชีรายงานทางเงินเพื่อสรุปชั้นตอนหลักเกณฑ์และวิธีการปฏิบัติงาน ด้านการเบิกจ่ายเงินงบประมาณ แผ่นดิน เงินงบประมาณเบิกแทนกัน และการจ่ายเงนิ ผ่านระบบอเิ ล็กทรอนิกส์(ระบบ GFMIS ระบบ MIS และระบบ KTB Corporate Online) โดยจะอธิบายข้ันตอนการทางานไว้ในส่วนที่ 4 ข้ันตอนหลักเกณฑ์ และวิธีการปฏิบัติงานเบิกจ่ายเงินงบประมาณแผ่นดิน งบประมาณเบิกแทนกัน และการจ่ายเงินผ่าน ระบบอเิ ลก็ ทรอนกิ ส์ (ระบบ GFMIS ระบบMIS และระบบ KTB Corporate Online)

20 ส่วนที่ 4 ขั้นตอนหลักเกณฑแ์ ละวิธีการปฏิบัตงิ าน การเบกิ จา่ ยเงินงบประมาณแผน่ ดิน เงนิ งบประมาณเบกิ แทนกัน และการจ่ายเงนิ ผ่าน ระบบอเิ ลก็ ทรอนกิ ส์ (ระบบ GFMIS ระบบ MIS และระบบ KTB Corporate Online) ในการจดั ทากระบวนการเบิกจ่ายเงนิ งบประมาณแผน่ ดิน เงนิ งบประมาณเบิกแทนกัน และการ จ่ายเงินผ่านระบบ KTB Corporate Online) โดยมีข้ันตอนการทางานเริ่มต้นและส้ินสุดกระบวนการ ดงั ตอ่ ไปน้ี 1. การจดั ทาฎีกาขอเบิกเงนิ จากคลงั ในระบบ GFMIS 1.1 เมื่อการตรวจหลักฐานใบสาคัญการเบิกจ่ายเงินงบประมาณแผ่นดิน ประเภทเงิน งบดาเนินงาน/ครุภัณฑ์ที่ดินสิ่งก่อสร้าง/เงินอุดหนุน/เงินรายจ่ายอ่ืน และเงินงบประมาณเบิกแทนกัน ถูกต้องเป็นไปตามที่กฎหมายกาหนดแล้ว ให้แยกหลักฐานใบสาคัญการเบิกจ่ายเป็นไปตามรหัส งบประมาณแผ่นดิน เพ่ือนาไปจัดทาข้อมูลในแบบฟอร์ม ขบ 02 ในการบันทึกข้อมูลรายการลงในระบบ GFMIS Web Online สว่ นทตี่ ้องดาเนินการ หรือเปลีย่ นแปลงแก้ไขขอ้ มลู มีดงั นี้ 1.2 การบันทึกรายการลงในแบบฟอร์มขอเบิกเงิน ขบ 02 ช่องต่าง ๆ ให้ดูรายละเอียดจาก ใบงบหนา้ จากเอกสารหลักฐานใบสาคญั การเบกิ จ่าย อาทิ (1) ชอ่ งคาอธบิ ายรายการ พมิ พต์ ามรายการ GLบญั ชีแยกประเภท เช่นเบิกค่าอะไรบ้าง จานวนรายการทง้ั หมดมเี ท่าไหร เชน่ คา่ วสั ดสุ านักงาน 6 รายการ

21 (2) กรณี มภี าษี ใหใ้ ส่จานวนเงินรวม ชอ่ งฐานการคานวณ และ ใส่ภาษี ชอ่ ง จานวนเงินทห่ี กั ไว้ เมื่อทา ขบ02 ใน Excel เสร็จเรียบร้อยแล้ว ข้ันตอนต่อไป ต้องทาการลงข้อมูลในระบบบ GFMIS WEB ONLINE ดังภาพ 2. การบันทกึ ขอ้ มูลขอเบิกเงินงบประมาณแผน่ ดนิ หรอื งบประมาณเบิกแทนกนั ในระบบ GFMIS WEB ONLINE โดยเขา้ ไปทางานทเ่ี ว็บไซค์ https://webonlineintra.gfmis.go.th/ 2.1 วิธีการขอเบิกเงินจากคลังเพื่อนามาพักบัญชีมหาวิทยาลัยราชภัฏอุตรดิตถ์ ก่อน ดาเนนิ การจา่ ยใหผ้ มู้ ีสิทธิรับเงิน หรอื การเบิกเงนิ “ขบ 02”

22 โดยเลือกที่ ระบบเบิกจา่ ย ขอเบิกเงิน ขบ02 >> ขอเบิกเงินงบประมาณทไ่ี ม่อา้ งใบส่งั ซื้อ เลอื ก แนบไฟล์ เพื่อเลอื กไฟล์ท่ที า ขบ02 ใน Excel ตามฎีกาที่ได้บนั ทึกข้อมลู ไว้ ดงั ภาพ

23 เลอื ก ไฟล์รายการขอเบิกที่ได้บันทกึ ไว้ เมื่อเลือกไฟล์เรยี บร้อยแล้ว คล๊กิ ตกลง หมายเหตุ ตรวจสอบรายละเอยี ดต่าง ๆ อีกคร้ัง

24 เมอื่ ตรวจสอบความถูกต้องเรียบรอ้ ยแล้ว คลิกที่ จาลองการบนั ทึก บนั ทกึ ขอ้ มูล

25 คลกิ แสดงข้อมูล ดังภาพ คลกิ พมิ พ์รายการ กด Ctrl + P เพอ่ื กดปรนิ้ และต้องปร้นิ 2 แผ่น เพอ่ื แนบเอกสารเบิกจา่ ย

26 2.2 กรณวี างฎกี าขอเบิกเงินจากคลงั กรณี (จ่ายตรง) ขบ.01 - เลือกที่ ระบบเบิกจา่ ย ขอเบิกเงิน ขบ01 >> ขอเบิกเงินงบประมาณท่ตี ้องอ้าง ใบสั่งซอื้ (กรณจี ่ายตรงหรือรายการทม่ี ี PO) - เลอื ก การอา้ งองิ ใสเ่ ลขท่ีฎกี า เชน่ P64000…. (ตามดว้ ยเลขทฎ่ี ีกา 4 หลกั ) - เลอื ก คน้ หาเลขท่ใี บสั่งซอ้ื GFMIS

27 เลอื กที่ เลขที่ใบสง่ั ซ้ือระบบ GFMIS คยี ์เลขทใ่ี บสั่งซื้อในใบ SAP R/3 ใบสง่ั ซื้อ/จา้ ง/เช่า ตวั อย่าง 7015950000 - คลิกเลือก เพื่อเลือกรายการเบิก คลกิ ที่ รายการขอเบิก ติก๊ ช่องท่ีเลอื กรายการ จัดเกบ็ รายการนล้ี งในตาราง เม่ือเลือกรายการแลว้ กรณีมีภาษี คลิกท่ี ระบุภาษีหัก ณ ท่ีจ่าย/ค่าปรับ เพื่อให้คา่ ปรับ

28 และเลือกคคู่ ้าว่าเปน็ บคุ คลธรรมดา หรือ นิติบคุ คล - ฐานการคานวณ คอื จานวนเงินทีข่ อเบิก - จานวนเงินทีห่ ักไว้ คือ ภาษีท่คี านวณไว้ เลอื ก ตกลง เม่ือตรวจสอบรายการเรียบร้อยแล้ว คลกิ ที่ จาลองการบันทกึ

29 เลอื ก บันทกึ ข้อมูล เลอื ก แสดงข้อมูล

30 เลอื ก พมิ พร์ ายการ กด Ctrl + P เพอื่ กดปริน้ และต้องปรนิ้ 2 แผน่ เพ่ือแนบเอกสารเบิกจา่ ย

31 เมื่อทารายการครบทุกรายการของวนั แล้ว จะทาการอนุมัตริ ายการในเคร่ือง GFMIS 3. การต้ังฎกี าขอเบิกเงนิ ในระบบอเิ ลก็ ทรอนิกส์ MIS 3.1 คลกิ ท่ี บันทกึ การขอเบิก บันทกึ การขอเบกิ เงนิ (ตามฎกี า)

32 3.2 คลิกท่ี เพิ่มรายการ 3.3 ช่องเลขที่อา้ งอิง ใหใ้ ส่เลขในใบงบหน้าตรงบารโ์ คด้ เช่น 64B07777 แลว้ Enter

33 3.4 คลิกทร่ี ายการ แลว้ คลกิ ตกลง 3.5 เม่ือจอภาพแสดงรายการ ใหด้ วู ันท่ีต้งั เบิก ตอ้ งเป็นวันทลี่ ง ขบ ในระบบ GFMIS WEB ONLINE และช่องเลขท่ฎี กี า ต้องเป็น ฎกี าที่เขยี นไวใ้ นใบงบหนา้ - คลกิ ท่ี รายการในแถบขาว บันทกึ /แกไ้ ขรายการ 3.6 เมื่อแสดงข้อมูล ดูทีจ่ านวนเงินวา่ ถูกต้องตามทเี่ บิกไหม

34 - ถ้ามีภาษี ให้ใสท่ ี่ ภาษีหัก ณ ท่จี า่ ย หรอื กด $ - เลอื กชื่อผรู้ ับเงิน คลิกท่ี ? 3.7 เมื่อข้ึนขอ้ มลู ใหด้ จู านวนเงนิ เลขท่บี ัญชธี นาคาร ชอื่ บัญชี และรหัสสาขาธนาคารวา่ ถูกตอ้ งไหม เมอื่ ถูกต้องใหค้ ลิก ตกลง 3.8 คลกิ ตกลง

35 3.9 กรณีมีรายการหลายลาดบั รายการในแถบขาว จะต้องคลกิ ทารายการทลี ะรายการตามขั้นตอนจน ครบ แลว้ คลกิ บันทึกรบั ฎีกา 3.10 คลกิ เครื่องหมาย ถูก เพ่ือบันทกึ ฎกี า

36 3.11 คลกิ OK

37 4. กรณีตัง้ เบิก เพ่ือคนื เงนิ ยืม 4.1 คลกิ ที่ บนั ทึกการขอเบิก บนั ทึกการขอเบกิ เงิน (ตามฎีกา) - เลือกรายการในแถบขาว บนั ทึก/แก้ไขรายการ 4.2 คลกิ ? ทเ่ี ลขท่ใี บยมื เงิน เพื่อเลือกเลขท่ีตัดยอดคืนเงินยมื 4.3 คลิกเลือกรายการคนื เงินยมื แลว้ กด ตกลง

38 4.4 คลิก ? ที่ชื่อผรู้ ับเงิน 4.5 ค้นหาช่อื ผ้รู บั เงนิ โดยพิมพ์คาวา่ มหาวทิ ยาลัย แล้วคลกิ คน้ หา/เพมิ่ ผรู้ ับเงิน

39 4.6 เลือกบัญชี 9801362804 มหาวิทยาลยั ราชภฏั อตุ รดติ ถ์ เลอื กตวั บาง แลว้ กด ตกลง 4.7 เช็คความถูกต้องแลว้ กด ตกลง

40 4.8 กด ตกลง 4.9 กรณมี ีรายการหลายลาดับรายการในแถบขาว จะต้องคลิกทารายการทีละรายการตามขั้นตอนจน ครบ แล้วคลิก บนั ทกึ รับฎกี า

41 4.10 คลกิ เครื่องหมาย ถูก เพ่ือทาการบนั ทกึ ฎกี า

42 5. การเรียกทะเบียนคมุ เบิก รายงานทะเบยี นคุมเบิก 5.1 เลือก บนั ทกึ การขอเบิก 5.2 เลือกประเภทฎีกา ฎีกา เงนิ งบประมาณ

43 5.3 เลอื กวนั ท่ีเริม่ คือ วันที่ทารายการขอเบิกใน GFMIS พิมพ์ 5.4 รายงานทะเบียนคมุ เบิกจะออกมาเปน็ รปู แบบไฟล์ Excel จากนั้นเลอื กรายการแลว้ ปรน้ิ

44 6. ขนั้ ตอนการทา KTB Corporate Online เพ่ือโอนเงินเงนิ เขา้ บญั ชีผู้มีสิทธ์ิ เมอ่ื ดาเนินการในส่วนของข้ันตอนการตัดจ่ายเงนิ ในระบบ MIS เสรจ็ เป็นที่เรียบรอ้ ยแลว้ ดงั ภาพ และได้ตรวจสอบเช็ครายการเสร็จเป็นที่เรียบร้อยแล้วให้ทาการกดบันทึกรายการ จอภาพจะแสดงเลขที่ ใบสาคัญจ่าย ให้กด Print Screen เพื่อบันทึกหน้าจอท่ีเราทาส่งให้ อาจารย์วิรัต น์หรือน้องโอ (โปรแกรมเมอร)์ ทาการตรวจสอบอีกคร้ัง เพื่อให้ทาข้อมลู สาหรบั การโอนเงนิ ผ่านระบบ KTB Corporate

45 Online เมอื่ โปรแกรมเมอร์ ดาเนินการเรยี บร้อย จะแจง้ ให้เราทราบ เพื่อใหเ้ รากลบั ไปเชค็ ใบสาคัญจา่ ยท่ี พรอ้ มจะทาเบกิ จา่ ยใหแ้ ก่ผู้มีสิทธิดงั รูป หลังจากน้ีเราต้องตรวจสอบดูว่ารายการด้านบนที่เราทาไว้ขึ้นแถบสีเขียวหมดหรือไม่ และต้องทาการ ตรวจสอบอีกครั้งว่า ช่องจานวนเงินรวม ทั้งด้านบน และด้านล่าง ถูกต้องตรงกันจึงทาการ Load KTB จากแถบด้านบน และหลังจาก Load KTB จะปรากฏไฟล์ Excel ดังรูป และไฟล์อาจจะมา1 หรือ 2 ไฟล์ ข้ึนอยู่กับการโอน อาทิเช่น การโอนของธนาคารกรุงไทย และหรือ ธนาคารอื่นท่ีไม่ใช่ธนาคารกรุงไทย เปน็ ต้น ตวั อยา่ งของธนาคารกรุงไทย

46 ตัวอยา่ งของธนาคารอ่ืน และหลังจากท่ไี ด้ไฟล์ Excel มาแลว้ ให้ทาการบันทกึ รายการโดยเขา้ โปรแกรม KTB Universal Data โดย คลิกทโ่ี ปรแกรม จอภาพจะปรากฏให้ใส่ User Neme และ Password ดังภาพ User name ให้พมิ พ์คาวา่ admin Password ให้พิมพ์ 9999 จะปรากฏภาพให้ดาเนินการตามขนั้ ตอนดังน้ี 1. คลิกที่ Format ดา้ นบนซ้าย ดงั ต่อไปนี้ กรณธี นาคารกรงุ ไทย คลกิ KTB iPay>KTB iPay Direct ดังรปู

47 หลงั จากนั้นใหค้ ลิก Select จะปรากฏรายการให้เลือกบรษิ ัทและบริการดงั รูป 1) ช่องรายการ Company เลือกบัญชี ธนาคารท่ีเราจะนาเงินโอนไป 2) ช่องรายการ Service คือเลือกรายการชาระค่าสินค้าและ บริการ ดงั ภาพ หลงั จากนน้ั คลกิ เลอื กวนั ท่ีท่ตี อ้ งการจะโอนเงนิ ใหผ้ มู้ ีสิทธิรบั เงิน ตรงคาว่า Effective Data ตามภาพ