Упрощенка. Ознакомительный номер

101 Учет на УСН Таблица. Тарифы нотариальных услуг За что платит компания Госпошлина или нотариальный тариф, руб. Заверяет доверенность на работника на сделку, для которой нужна нотариальная форма, 200 например для передачи доли в уставном капитале на право пользования или распоряжения автотран- 400 спортом на право пользования или распоряжения имуще- 500 ством на сделки, для которых не нужна нотариальная 200 форма по закону Удостоверяет договор продажи доли в уставном капитале ООО в зависимости от суммы договора до 1 000 000 руб. 0,5% суммы договора, но не менее 1500 руб. от 1 000 001 до 10 000 000 руб. 5000 плюс 0,3% суммы договора сверх 1 000 000 руб. свыше 10 000 000 руб. 32 000 плюс 0,15% суммы договора свыше 10 000 000 руб., но не более 150 000 руб. Удостоверяет прочую сделку предмет подлежит оценке 0,5% суммы договора, но не менее 300 руб. и не более 20 000 руб. предмет не подлежит оценке 500 Удостоверяет договор поручительства 0,5% суммы обязательства, но не менее 200 руб. и не более 20 000 руб. Заверяет договор дарения движимого имущества 1% суммы договора, но не менее 300 руб. Удостоверяет сделку с недвижимостью в зависимости от суммы договора до 1 000 000 руб. включительно 3000 плюс 0,4% суммы сделки от 1 000 001 до 10 000 000 руб. включительно 7000 плюс 0,2% суммы сделки сверх 1 000 000 руб. от 10 000 001 руб. 25 000 плюс 0,1% от суммы сделки сверх 10 000 000 руб., для сделок с жилыми помещениями и земельными участками под ними — не более 100 000 руб. Удостоверяет устав фирмы или копию 500 Заверяет подлинность подписи на банковской карточке 200 за каждую подпись в каждом документе на прочих документах 100 Заверяет верность перевода 100 за одну страницу перевода документа Заверяет копию или выписку из документа 10 за одну страницу документа Получает дубликаты документов, которые хранятся 100 у нотариуса

102 №1, январь, 2019 Рекомендации риус в  документе. Стоимость правовых и  технических услуг не отражайте в расходах, так как неясно, какую цену за каждую услугу взял нотариус. Чтобы списать правовые услуги, попросите расшифровку. Расходы учтите только в пределах тарифов Кирилл Дядин, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса — При УСН вы вправе учитывать нотариальные расходы только в пределах госпош- лины или нотариального тарифа (подп. 14 п. 1 ст. 346.16 НК). Стоимость техни- ческих и прочих услуг нотариуса не отражается. Если нотариус не выделил тариф и прочие услуги, расходы определите самостоятельно (ст. 333.24 НК, ст. 22.1 Основ законодательства РФ о нотариате).

103 Личный интерес Александр Аксенов, эксперт журнала «Упрощенка» Кого освободят от налога на имущество в 2019 году С 2019 года предпенсионеров освободят от налога на имущество. Но чтобы получить освобождение, придется похлопотать. Читайте, кто получит льготы, по какому имуществу и что нужно сделать, чтобы не платить налог. Кто получит льготы по налогу на имущество С 1 января 2019 года закон освободил от налога на имуще- ство граждан, которые вышли бы на пенсию по правилам, действовавшим на 31 декабря 2018 года (Федеральный за- кон от 30.10.2018 № 378-ФЗ). По общему правилу в  2019 году льготы получат женщины, которые родились в  1964 году, мужчины  — в 1959 году. Эти граждане перестанут платить налог с мо- мента, как им исполнится 55 лет (женщины) и 60 лет (муж- чины), хотя на пенсию они выйдут только через полгода. Также на  льготы имеют право граждане, которые имели право на  досрочную пенсию по  старой редакции закона, но из-за новых правил выйдут на пенсию позже. Пример. С какого момента физлицо получит льготу Женщина родилась 15 августа 1964 года. По старым прави- лам она вышла бы на пенсию 15.08.2019, по новым выйдет только 15.02.2020. Значит, 15 августа она станет предпенси- онером. Инспекторы должны перестать начислять налог с на- чала месяца, в котором физлицо получило статус льготника.

104 №1, январь, 2019 Рекомендации Выходит, что инспекторы рассчитают налог с января по июль, то есть за 7 месяцев 2019 года, с коэффициентом 7/12 (п. 6 ст. 408 НК). Какое имущество освободят от налога Предпенсионеры вправе не  платить налог на  имуще- ство с  одного актива каждого вида недвижимости (п. 3 ст. 407 НК). В кодексе пять видов недвижимости: — жилой дом или его часть; — квартира или комната; — гараж или машино-место; — хозяйственная постройка площадью не  более 50 кв. м; — творческие мастерские, ателье, студии. Из каждой категории можно выбрать по  одному объекту и не платить за него налог. То есть если предпен- сионер владеет двумя квартирами, льготу ему предоста- вят только в  отношении одной квартиры, за  другую ему придется заплатить. Если же он владеет домом, квартирой и гаражом, то все объекты освободят от налога. Даже если у  физлица несколько оснований для льгот, оно  все равно может быть освобождено от  нало- га только на один объект каждого вида. Например, если предпенсионер является инвалидом, то  он имеет право на  льготу и  как предпенсионер, и  как инвалид. Но  если у гражданина две квартиры, то он получит льготу только по одной квартире. Предпенсионер может выбрать, по ка- кой квартире получит льготу. Но делать это не обязатель- но. По умолчанию от налога освободят тот объект, по ко- торому сумма налога больше. Если сами решите выбрать объект, то подайте в лю- бую инспекцию уведомление о выборе объекта по форме из  приказа ФНС от  13.07.2015 № ММВ-7-11/280. Уве- домление подайте до  1 ноября года, с  которого получи- те право на льготу. Когда уже выбрали объект, его можно поменять, если направите новое уведомление до 1 ноября (п. 7 ст. 407 НК). Льготу не  дадут, если предпенсионер использует имущество в бизнесе. Как заявить льготу по налогу на имущество Чтобы получить льготу, предпенсионер подает заявле- ние по  форме из  приказа ФНС от  14.11.2017 № ММВ-

105 Личный интерес 7-21/897. ФНС рекомендует подать заявление до  1 мая года, который следует за отчетным годом. В этом случае инспекция сформирует уведомление с  учетом льготы. Если пропустите срок, все равно подавайте заявление, тогда налоговики пересчитают налог. Подать заявление в инспекцию можно любым спо- собом: — через личный кабинет на сайте nalog.ru; — заказным письмом; — лично; — через МФЦ, если инспекция подписала с ним со- глашения. Если подаете заявление на  льготу через лич- ный кабинет на  nalog.ru, зайдите в  раздел «Жизненные ситуации»/«Подать заявление о льготе». Выберите, по ка- кой причине заявляете льготу: пенсия, многодетная се- мья, инвалидность, другая причина. Выберите имущество и  дату начала льготы. Сайт также требует заполнить се- рию, номер и дату документа, который подтверждает пра- во на льготу. Предпенсионер может записать здесь серию и номер паспорта, если у него нет справки из ПФР. Как выглядит заявление в личном кабинете на сайте ФНС, смотрите на рисунке на с. 106. Надо ли к заявлению прикладывать документы на льготу Физлица не обязаны прикладывать к заявлению докумен- ты, которые подтвердят льготу. Налоговики сами прове- рят, относится ли гражданин к категории предпенсионера На заметку Какие еще льготы получат предпенсионеры По земельному налогу предпенсионеры получат налоговый вычет (п. 5 ст. 391 НК, Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ). Если участок 6 соток и меньше, от налога освободят. Если земли больше, тогда из площади вычтут 6 соток и налог рассчитают за остаток. Если предпенсионер владеет двумя участками, можно выбрать участок для вычета. Отправьте уведомление в инспекцию до 1 ноября. По умолчанию инспекторы сделают вычет для одного участка, по кото- рому налог больше (п. 6.1 ст. 391 НК). В некоторых регионах предоставят льготы по транспортному налогу, напри- мер в Белгородской, Нижегородской, Пермской областях.

106 №1, январь, 2019 Рекомендации Рисунок. Как заполнить заявление на льготу по имуществу (письмо ФНС от  31.10.2018 № БС-4-21/21281@). Эти сведения налоговики запросят в  ПФР, а  фонд передаст данные в электронной форме (письмо ФНС от 29.11.2018 № БС-4-21/23076@). ПФР обещает запустить сведе- ния по  предпенсионерам в  систему межведомственно- го взаимодействия к 29 декабря 2018 года (письмо ПФР от 23.11.2018 № СЧ-25-17/23463).

107 Помощь бухгалтеру Теперь всем известно о ваших долгах по налогам 1 декабря 2018 года ФНС рассекретила долги по налогам и взносам, вклю- чая пени и штрафы. В списке должников оказалось 1,4 млн компаний. Общая сумма всех долгов — 789,5 млрд руб. Мы выяснили, в каких целях и кто может использовать эту информацию. Какие долги раскрыли налоговики ФНС впервые опубликовала в открытом доступе размеры недоимки по налогам и взносам, пеней и штрафов по каж- дой компании. Это прошлогодние долги, которые органи- зации не погасили до 1 октября (новость на сайте nalog.ru от  03.12.2018). Найти опубликованные данные можно на сайте nalog.ru в разделе «Открытые данные». Как проверить долги по базе ФНС Данные о  долгах инспекция собрала в  xml-файлы и заархивировала. В одном архиве 11 338 файлов, в дру- гом — 11 209. Чтобы выяснить, какие данные ФНС вклю- чила в базу, надо смотреть каждый файл. Мы открыли для примера 10 файлов и  отсортировали списки должников по УСН (см. рис. 1 на с. 108). Открывать каждый файл долго и  неудобно. Поэ- тому есть более быстрый способ проверить долги. Зай- дите в  наш сервис «Проверка контрагентов» на  сайте upr.1cont.ru. Найдите свою фирму или партнера, по кото-

108 №1, январь, 2019 Рекомендации Рисунок 1. Как узнать долги компаний по УСН рому хотите узнать остатки по налогам. Кликните на на- звание фирмы и  перейдите в  карточку компании. Пе- рейдите по  ссылке «Сформировать досье». Сведения о долгах доступны в блоке «Платежеспособность и ресур- сы» (см. рис. 2). Рисунок 2. Как найти в программе сведения о долгах

109 Помощь бухгалтеру Воспользуйтесь сервисом и сверьте ваши остатки с данными в базе ФНС. Если найдете расхождения с учет- ными данными, то    запросите в  инспекции акт сверки по состоянию на 1 октября 2018 года. Выясните, почему остатки не сходятся. Наши читатели, которые уже сверили долги на 1 ок- тября, рассказали о том, почему не совпали остатки с дан- ными ФНС. Чаще всего сальдо не сходится по двум причинам: — ошиблись в платежках, поэтому налоги и взносы зависли в невыясненных; — заплатили долги после 1 октября, поэтому ФНС не исключила их из базы. Кто и как будет использовать данные ФНС против компаний Контрагенты. Как уверяет ФНС, данные о должниках по- зволят компаниям выбирать надежных партнеров. Это значит, покупатели проверят долги потенциальных по- ставщиков, прежде чем заключать сделку. В базу попали прошлогодние долги, которые фирма не гасила 9 месяцев — с 1 января по 1 октября. Покупа- тели забеспокоятся, сможет ли фирма отгрузить продук- цию, если так долго не могла заплатить долги по налогам. В этом случае потребуется убедить контрагента, по какой причине вы не платили недоимку. Возможно, у вас были временные проблемы или вы были не согласны с недоим- кой, поэтому отказывались платить эти суммы. Если вы  погасили недоимку сейчас, старые долги останутся в базе еще 11 месяцев, до 1 декабря 2019 года, пока ФНС не опубликует новые сведения. В этом случае дайте контрагенту копию платежки, из которой видно, что вы заплатили налоги за 2017 год. Банки. Прежде чем дать кредиты, банки запрашива- ют справки об отсутствии задолженности. Теперь специа- листы обратят внимание и на открытые данные. Даже если вы заплатили долги после 1 октября, бан- киры выяснят, почему недоимка висела так долго. При- дется обосновать причину задержки. Например, в базе ви- сели спорные недоимки, с  которыми вы  не соглашались и оспаривали в управлении ФНС или в суде. Тогда дайте банкирам копию заявления в УФНС или в суд, из которо- го видно, с какими долгами вы не соглашались.

110 №1, январь, 2019 Приложение Календарь Чек-лист важных дел главбуха 28 в январе 2019 года 29 30 пн 7 14 21 31 вт 1 8 15 22 ср 2 9 16 23 чт 3 10 17 24 пт 4 11 18 25 сб 5 12 19 26 вс 6 13 20 27 Когда Что сделать сделать Заплатить НДФЛ с зарплаты, которую выдали 29 декабря 2018 года, с декабрь- 9 ских отпускных и больничных (п. 6 ст. 226 НК). КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 января Заплатить фиксированные взносы ИП за 2018 год (п. 2 ст. 432 НК). КБК: пенсионные, в том числе с дохода свыше 300 тыс. руб., — 182 1 02 02140 06 1110 160; медицинские — 182 1 02 02103 08 1013 160

111 Календарь Когда Что сделать сделать Сдать в управление Росприроднадзора отчет об отходах для МСП (п. 5 По- 14 рядка, утв. приказом Минприроды от 16.02.2010 № 30, письмо Ростехнадзора от 08.06.2010 № 00-07-12/2968). По порядку срок отчета — «до 15 января». января Обычно срок «до» означает, что отчитаться надо накануне. Судьи недавно решили, если по закону срок указан «до определенной даты», выполнить дей- 15 ствие можно в день, который включает эту дату (определение Верховного суда от 16.10.2018 № 304-КГ18-7786). Судьи рассматривали спор по срокам оплаты января налогов, но выводы можно применить и к срокам сдачи отчетности. Если не хотите споров, сдайте отчет 14 января. 21 Как составить отчет, читайте на с. 44 января Заплатить взносы за работников за декабрь (п. 3 ст. 431 НК, п. 4 ст. 22 Феде- рального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). 25 Как отразить взносы в ЕРСВ, читайте на с. 56 января Сдать в ПФР отчет СЗВ-М за декабрь (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п). 29 Что учесть при сдаче отчета, читайте на с. 40 января Сдать отчет о численности за 2018 год (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК, приказ ФНС от 29.03.2007 № ММ-3- 25/174@). Чем чреваты ошибки, смотрите на с. 49 30 Сдать расчет 4-ФСС за 2018 год на бумаге (ч. 1 ст. 24 Федерального закона января от 24.07.1998 № 125-ФЗ, приказ ФСС от 26.09.2016 № 381). Что проверить в отчете перед сдачей, читайте на с. 51 31 Сдать декларацию по ЕНВД за IV квартал 2018 года (п. 3 ст. 346.32 НК, при- января каз ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7- 3/353@) Сдать в инспекцию единую упрощенную декларацию за 2018 год, если не было операций по счету и в кассе и не было объектов налогообложения (приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н) Сдать расчет 4-ФСС за 2018 год в электронном виде (ч. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, приказ ФСС от 26.09.2016 № 381) Заплатить ЕНВД за IV квартал 2018 года (п. 1 ст. 346.32 НК). КБК 182 1 05 02010 02 1000 110 Заплатить торговый сбор за IV квартал 2018 года (п. 2 ст. 417 НК). КБК 182 1 05 05010 02 1000 110 Сдать в «статистику» отчет по форме ПМ, если попали в выборку (приказ Рос- стата от 19.01.2018 № 20). Как сверить показатели в отчете, смотрите на с. 64 Сдать расчет по взносам за 2018 год (п. 7 ст. 431 НК, приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7- 11/551@). Как заполнить ЕРСВ и не допустить ошибок, читайте на с. 56 НДФЛ с январских больничных и отпускных (п. 6 ст. 226 НК). КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Сдать отчет по форме 2-ТП (отходы) за 2018 год (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ, приказ Росстата от 10.08.2017 № 529). Срок — 1 февраля, но лучше отчитаться заранее. Кто сдает отчет, читайте в статье на с. 44

112 №1, январь, 2019 Разминка для мозгов Пять коллег из Англии, Франции, Италии, Гре- В кругу друзей ции и Австрии собрались в ресторане отметить Новый год. Их звали Боб, Джон, Алекс, Оскар и Гарри. Француз и Боб часто пишут друг другу письма. Джон никогда не был во Франции и Ита- лии. А Алекс никогда не был в Англии. Англича- нин сидел за столом между Джоном и Бобом, напротив него сидели двое: Гарри и австриец. Из какой страны Гарри? 1. Англия 4. Греция 2. Франция 5. Австрия 3. Италия Правильный ответ: Франция. Пояснение решения: ясно, что Боб точно не из Франции. Джон точно не из Франции и не из Италии. Алекс точно не англичанин. Джон, Боб и Гарри точно не из Англии и не из Австрии. Получается, что из Англии может быть только Оскар, а из Греции только Джон. Тогда получается, что Боб может быть только из Италии, а тогда Гарри — из Франции, а Алекс из Австрии. Журнал «Упрощёнка» № 1, 2019 Телефон отдела подписки: 8 (800) 550-15-57 Подписка в издательстве: Главный редактор Наталья Васильевна Бовша на электронную версию журнала — [email protected] ([email protected]) на печатную версию журнала — [email protected] Зам. главного редактора Е.А. Постникова Доставка и переадресация: [email protected] Ответственный секретарь Т.С. Шабалина Научные редакторы: А.С. Аксенов, Н.Г. Кукурузяк, Подписные индексы в каталогах: Н.А. Кулюкина, Л.А. Масленникова 46546 — «Роспечать», П1424 — «Почта России», Адрес редакции: 127015, Россия, г. Москва, 87891 — «Пресса России», 24305 — «Каталог российской прессы» ул. Новодмитровская, д. 5а, стр. 8 Цена в розницу свободная Тел./факс: (495) 783-74-00 Задать вопрос в редакцию: e.26-2.ru/otvet По вопросам использования материалов издания обращаться в отдел авторских прав. Редакция не несет ответственности Верстка: Е.В. Петрова за содержание рекламных материалов. Перепечатка или иное ис- Менеджер по печати Е.И. Старшинова пользование материалов журнала без письменного разрешения Дизайн-макет: А.В. Бесперстов ООО «Актион бухгалтерия» влечет ответственность в соответст- вии с действующим законодательством РФ Реклама: «Актион реклама» Тел.: (495) 730-55-14, 735-42-39 Подписано в печать 12.12.2018 Дата выхода в свет 24.12.2018 E-mail: [email protected] Печ. л. 7,0. Тираж 25 850 экз. Сайт: 26-2.ru Заказ № 24 226. Отпечатано в ООО ПО «Периодика», Электронная версия журнала: e.26-2.ru 105082, г. Москва, Спартаковская площадь, д. 14, стр. 3, Свидетельство о регистрации средства массовой тел.: (499) 267-44-57 информации Эл № ФС77-62726 от 18.08.2015, выданное Федеральной службой по надзору в сфере связи, Свидетельство о регистрации средства массовой информационных технологий и массовых коммуникаций информации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015, выданное Федеральной службой по надзору в сфере связи, Учредитель — ООО КФЦ «Актион» информационных технологий и массовых коммуникаций Издатель — Наталья Андреевна Андреева Возрастное ограничение: 12+ ООО «Актион бухгалтерия» (109145, Москва, ул. Привольная, д. 8, помещение I, комната 6) © ООО «Актион бухгалтерия», 2018