ilovepdf_merged TAXATION

¡ÒÃÀÒÉÍÕ Ò¡Ã

ลกั ษณะรายวชิ า รหสั และชือวชิ า - การภาษอี ากร สภาพรายวชิ า หมวดสมรรถนะวชิ าชพี กลมุ่ สมรรถนะวชิ าชพี เฉพาะ หลกั สูตรประกาศนยี บตั ร ระดบั รายวิชา พนื ฐาน วชิ าชพี ชนั สูง พทุ ธศกั ราช สาํ นกั งานคณะกรรมการการอาชีวศกึ ษา เวลาศกึ ษา กระทรวงศกึ ษาธกิ าร หน่วยกติ ประกาศนยี บตั รวชิ าชพี ชนั สูงปีที ภาคเรยี นที - เรยี นทฤษฎแี ละปฏบิ ตั ิ คาบต่อสปั ดาห์ ระยะเวลา สปั ดาห์ รวมทงั สนิ ชวั โมงตลอดภาคเรียน ( ) หน่วยกติ ชวั โมงต่อสปั ดาห์ จดุ ประสงคร์ ายวิชา เพือให้ 1. มคี วามเขา้ ใจเกยี วกบั หลกั เกณฑแ์ ละวธิ ีทางภาษตี ามทกี ฎหมายกาํ หนด 2. คาํ นวณภาษตี ามหลกั เกณฑแ์ ละวธิ ีการทกี ฎหมายกาํ หนด 3. ยนื แบบและชาํ ระเงนิ ค่าภาษแี ละค่าธรรมเนยี มอนื ๆ ตามทกี ฎหมายกาํ หนด 4. นาํ หลกั เกณฑแ์ ละวธิ ีทางภาษไี ปใชใ้ นการวางแผนภาษี 5. มกี ิจนสิ ยั ในการคาํ นวณและชาํ ระภาษดี ว้ ยความซอื สตั ย์ มวี นิ ยั มคี วามรบั ผดิ ชอบ สมรรถนะรายวชิ า 1. แสดงความรูเ้กยี วกบั หลกั เกณฑแ์ ละวธิ กี ารทางภาษอี ากร 2. มที กั ษะคาํ นวณภาษอี ากร 3. มที กั ษะในการวางแผนภาษี คาํ อธบิ ายรายวิชา ศกึ ษาและปฏบิ ตั เิ กียวกบั หลกั เกณฑว์ ธิ ที างภาษอี ากรตามทกี ฎหมายกาํ หนด ภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา ภาษเี งนิ ไดน้ ิติบุคคล ภาษมี ลู ค่าเพมิ ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ ภาษปี ้าย ภาษอี นื ๆ ค่าธรรมเนียมต่าง ๆ และการวางแผนภาษี

การแบ่งหน่วยการเรยี นรู้ หน่วยการเรียนรู้ รายวิชาการภาษีอากร หมวดวชิ าสมรรถนะวชิ าชีพ กล่มุ สมรรถนะวชิ าชีพเฉพาะ สาขาวชิ าการจดั การทวั ไป หลกั สูตรประกาศนียบตั รวิชาชีพชนั สูง จาํ นวนหน่วยการเรียนรู้ หน่วย จาํ นวน ชวั โมง หน่วยที ชือหน่วยการเรยี น สาระการเรียนรู้ จาํ นวนคาบเรยี น 1 ความรูเ้บอื งตน้ เกยี วกบั ทฤษฎี ปฏบิ ตั ิ รวม ภาษอี ากร ผูเ้สยี ภาษี ฐานภาษี อตั ราภาษี 426 2 ภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา และการหกั ภาษี ณ ทจี ่าย วธิ กี ารชาํ ระภาษอี ากร ประเภทของภาษอี ากร 3 ภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ ุคคล ลกั ษณะของภาษอี ากรทดี ี 426 4 อากรแสตมป์ ภาษมี ลู ค่าเพมิ 8 4 12 และภาษธี ุรกจิ เฉพาะ ภาษเ๊ งนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดาและ 268 การหกั ภาษี ณ ทจี ่าย การคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมด 2 14 16 4 20 24 หลกั การทวั ไปของภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล 448 คาํ นวณภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล 2 10 12 6 14 20 หลกั การทวั ไปของภาษมี ลู ค่าเพมิ 246 ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ และอากรแสตมป์ คาํ นวณภาษมี ลู ค่าเพมิ ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ 246 และอากรแสตมป์ 4 8 12 22 46 68 สอบวดั ผลปลายภาคเรยี น - - 4 รวมทงั หมด 22 46 72

แผนการจดั การเรียนรู้ วชิ าการภาษีอากร รหสั วิชา 30215 - 2004 หมวดวชิ าสมรรถนะวชิ าชีพ กล่มุ สมรรถนะวิชาชีพเฉพาะ หลกั สตู รประกาศนียบตั รวชิ าชีพชนั สูง แผนที ความรูเ้ กยี วกบั ภาษีอากร ระยะเวลา ชวั โมง .สมรรถนะประจาํ หน่วย แสดงความรูเ้รอื งผเู้สยี ภาษี ฐานภาษี อตั ราภาษี วธิ กี ารชาํ ระภาษอี ากร คาํ นวณอตั ราภาษแี บบกา้ วหนา้ ใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรยี นทงั ทางตรงและทางออ้ ม .จดุ ประสงคเ์ ชิงพฤติกรรม บอกผูเ้สยี ภาษอี ากรไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง บอกฐานภาษไี ดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง บอกอตั ราภาษไี ดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง บอกวธิ ีการชาํ ระภาษอี ากรไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง บอกประเภทของภาษอี ากรไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง นาํ เสนอลกั ษณะของภาษอี ากรทดี ไี ดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง แสวงหาความรูท้ งั ทางตรงและทางออ้ ม .แนวคิดและสาระการเรียนรู้ . ผูเ้สยี ภาษี . ฐานภาษี . อตั ราภาษี . วธิ กี ารชาํ ระภาษอี ากร . ประเภทของภาษอี ากร . กระบวนการจดั การเรยี นรู้ . กระบวนการบรรยาย . กระบวนการคน้ ควา้ อสิ ระ

. สอื การเรียนการสอน 5.1 Power Point . ปฏบิ ตั จิ รงิ จากประสบการณต์ รง . หอ้ งสมดุ 5.4 Internet . ใบความรู้ - ใบงาน . หนงั สอื การภาษอี ากร . การวดั ผลและการประเมนิ ผล . ตรวจแบบฝึกหดั ทา้ ยบทเรียน . การตอบขอ้ คาํ ถาม . แหลง่ การเรียนรู้ . หอ้ งสมดุ 7.2 Internet . ใบความรู-้ ใบงาน . สงิ ตีพมิ พต์ ่างๆ . ผลงาน/ชินงานของนกั เรยี น แบบฝึกหดั . ความสมั พนั ธก์ บั วชิ าอนื /การบรู ณาการ ( Integrated ) - . บนั ทึกผลการจดั การเรียนรู้ ( ภาพรวม / ขอ้ ดี / ปญั หา / ขอ้ เสนอแนะ ) ขอ้ ดี.................................................................................................................................................................. ......................................................................................................................................................................... ปญั หา............................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ ขอ้ เสนอแนะ.................................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................................

แผนการจดั การเรยี นรู้ วชิ าการภาษีอากร รหสั วชิ า 30215 - 2004 หมวดวชิ าสมรรถนะวชิ าชีพ แผนที กล่มุ สมรรถนะวิชาชีพเฉพาะ หลกั สตู รประกาศนียบตั รวชิ าชีพชนั สูง ภาษีเงนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาและการหกั ภาษี ณ ทีจา่ ย ระยะเวลา ชวั โมง .สมรรถนะประจาํ หน่วย แสดงความรูเ้รอื งภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาและการหกั ภาษี ณ ทจี ่าย คาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา ใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรยี นทงั ทางตรงและทางออ้ ม .จุดประสงคเ์ ชิงพฤตกิ รรม บอกความหมายของเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง จาํ แนกประเภทของเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ตามมาตรา ( ) – ( )ไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง จาํ แนกการยกเวน้ ภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง อธบิ ายการหกั ค่าใชจ้ ่ายไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง จาํ แนกวธิ กี ารหกั ค่าใชจ้ ่ายไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง จาํ แนกการหกั ค่าใชจ้ ่ายเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทที และ ไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง จาํ แนกการหกั ค่าใชจ้ ่ายเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทที และ ไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง จาํ แนกการหกั ค่าลดหยอ่ นไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง มที กั ษะในการคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง มที กั ษะในการคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาตามวธิ ที ี ไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง 223 มที กั ษะในการคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาตามวธิ ที ี ไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง 224 มที กั ษะการคาํ นวณภาษหี กั ณ ทจี ่าย เงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทที – ไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง .แนวคิดและสาระการเรียนรู้ . ความหมายของเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ . ประเภทของเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ตามมาตรา ( ) – ( ) . การยกเวน้ ภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา . การหกั ค่าใชจ้ ่าย . วธิ กี ารหกั ค่าใชจ้ า่ ย 3.6 การหกั ค่าใชจ้ ่ายเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทที 1 และ 4

. การหกั ค่าใชจ้ ่ายเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทที และ . การหกั ค่าลดหยอ่ น . การคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดา 3.10 การคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาตามวธิ ที ี 3.11 การคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาตามวธิ ีที 3.12 การคาํ นวณภาษหี กั ณ ทจี ่าย เงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทที - . กระบวนการจดั การเรียนรู้ . กระบวนการปฏบิ ตั ิ . กระบวนการกลุม่ สมั พนั ธ์ . กระบวนการคน้ ควา้ อสิ ระ . สอื การเรยี นการสอน 5.1 Power Point . ปฏบิ ตั จิ ริงจากประสบการณ์ตรง . หอ้ งสมดุ 5.4 Internet . ใบความรู้ - ใบงาน . หนงั สอื การภาษอี ากร . การวดั ผลและการประเมนิ ผล . ตรวจแบบฝึกหดั ทา้ ยบทเรียน . การตอบขอ้ คาํ ถาม . แหล่งการเรียนรู้ . หอ้ งสมดุ 7.2 Internet . ใบความรู-้ ใบงาน . สงิ ตีพมิ พต์ ่างๆ . ผลงาน/ชินงานของนกั เรียน แบบฝึกหดั

. ความสมั พนั ธก์ บั วิชาอนื /การบรู ณาการ ( Integrated ) - . บนั ทกึ ผลการจดั การเรียนรู้ ( ภาพรวม / ขอ้ ดี / ปญั หา / ขอ้ เสนอแนะ ) ขอ้ ด.ี ................................................................................................................................................................. ......................................................................................................................................................................... ปญั หา............................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ ขอ้ เสนอแนะ.................................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................................

แผนการจดั การเรยี นรู้ วชิ าการภาษีอากร รหสั วิชา 30215 - 2004 หมวดวชิ าสมรรถนะวชิ าชีพ กล่มุ สมรรถนะวชิ าชีพเฉพาะ หลกั สตู รประกาศนียบตั รวิชาชีพชนั สูง แผนที ภาษีเงนิ ไดน้ ิติบคุ คล ระยะเวลา ชวั โมง . สมรรถนะประจาํ หน่วย แสดงความรูเ้ กียวกบั หลกั การทวั ไปของภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ คุ คล คาํ นวณภาษเี งนิ ไดน้ ติ ิบคุ คล แสดงพฤตกิ รรมใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรยี นทงั ทางตรงและทางออ้ ม . จดุ ประสงคเ์ ชิงพฤติกรรม บอกผูม้ หี นา้ ทเี สยี ภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ คุ คลไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง บอกฐานในการคาํ นวณภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ คุ คลไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง บอกเงนิ ไดท้ ไี ดร้ บั การยกเวน้ ภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ ุคคลไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง คาํ นวณจากฐานกาํ ไรสทุ ธิไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง คาํ นวณจากฐานยอดรายรบั ก่อนหกั รายจา่ ยไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง คาํ นวณจากฐานการสง่ เงนิ ไดไ้ ปต่างประเทศไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง คาํ นวณจากฐานการจาํ หน่ายกาํ ไรไปต่างประเทศไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง แสวงหาความรูท้ งั ทางตรงและทางออ้ ม .แนวคดิ และสาระการเรยี นรู้ . ผูม้ หี นา้ ทเี สยี ภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล . ฐานในการคาํ นวณภาษเี งนิ ไดน้ ิติบคุ คล . เงนิ ไดท้ ไี ดร้ บั การยกเวน้ ภาษเี งนิ ไดน้ ิติบคุ คล . คาํ นวณจากฐานกาํ ไรสุทธิ . คาํ นวณจากฐานยอดรายรบั ก่อนหกั รายจา่ ย . คาํ นวณจากฐานการส่งเงนิ ไดไ้ ปต่างประเทศ . คาํ นวณจากฐานการจาํ หน่ายกาํ ไรไปต่างประเทศ

. กระบวนการจดั การเรียนรู้ . กระบวนการปฏบิ ตั ิ . กระบวนการบรรยาย . กระบวนการคน้ ควา้ อสิ ระ . สอื การเรยี นการสอน 5.1 Power Point . ปฏบิ ตั จิ รงิ จากประสบการณต์ รง . หอ้ งสมดุ 5.4 Internet . ใบความรู้ - ใบงาน . หนงั สอื การภาษอี ากร . การวดั ผลและการประเมินผล . ตรวจแบบฝึกหดั ทา้ ยบทเรยี น . การตอบขอ้ คาํ ถาม . แหลง่ การเรียนรู้ . หอ้ งสมดุ 7.2 Internet . ใบความรู-้ ใบงาน . สงิ ตพี มิ พต์ ่างๆ . ผลงาน/ชินงานของนักเรยี น แบบฝึกหดั . ความสมั พนั ธก์ บั วชิ าอนื /การบรู ณาการ ( Integrated ) -

. บนั ทกึ ผลการจดั การเรียนรู้ ( ภาพรวม / ขอ้ ดี / ปญั หา / ขอ้ เสนอแนะ ) ขอ้ ด.ี ................................................................................................................................................................. ......................................................................................................................................................................... ปญั หา............................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ ขอ้ เสนอแนะ.................................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................................

แผนการจดั การเรียนรู้ วชิ าการภาษีอากร รหสั วชิ า 30215 - 2004 หมวดวชิ าสมรรถนะวชิ าชีพ แผนที กล่มุ สมรรถนะวชิ าชีพเฉพาะ หลกั สูตรประกาศนียบตั รวชิ าชีพชนั สูง อากรแสตมป์ ภาษีมูลคา่ เพิม และภาษีธุรกจิ เฉพาะ ระยะเวลา ชวั โมง .สมรรถนะประจาํ หน่วย 4 แสดงหลกั การทวั ไปของภาษมี ลู ค่าเพมิ ภาษธี ุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ 42 คาํ นวณภาษมี ลู ค่าเพมิ ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ และอากรแสตมป์ 43 แสดงพฤตกิ รรมใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรียนทงั ทางตรงและทางออ้ ม .จุดประสงคเ์ ชิงพฤตกิ รรม บอกหลกั การทวั ไปของภาษมี ลู ค่าเพมิ ไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง บอกหลกั การทวั ไปของภาษธี ุรกจิ เฉพาะไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง บอกหลกั การทวั ไปของอากรแสตมป์ไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง คาํ นวณภาษมี ลู ค่าเพมิ ไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง คาํ นวณภาษธี ุรกจิ เฉพาะไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง คาํ นวณอากรแสตมป์ไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ งไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง แสวงหาความรูท้ งั ทางตรงและทางออ้ ม .แนวคิดและสาระการเรยี นรู้ หลกั การทวั ไปของภาษมี ลู ค่าเพมิ หลกั การทวั ไปของภาษธี ุรกจิ เฉพาะ หลกั การทวั ไปของอากรแสตมป์ คาํ นวณภาษมี ลู ค่าเพมิ คาํ นวณภาษธี ุรกิจเฉพาะ คาํ นวณอากรแสตมป์

. กระบวนการจดั การเรียนรู้ . กระบวนการบรรยาย . สอื การเรียนการสอน 5.1 Power Point . ปฏบิ ตั จิ รงิ จากประสบการณต์ รง . หอ้ งสมดุ 5.4 Internet . ใบความรู้ - ใบงาน . หนงั สอื การภาษอี ากร . การวดั ผลและการประเมินผล . ตรวจแบบฝึกหดั ทา้ ยบทเรียน . การตอบขอ้ คาํ ถาม . แหล่งการเรยี นรู้ . หอ้ งสมดุ 7.2 Internet . ใบความรู-้ ใบงาน . สงิ ตีพมิ พต์ ่างๆ . ผลงาน/ชินงานของนกั เรยี น แบบฝึกหดั . ความสมั พนั ธก์ บั วชิ าอนื /การบูรณาการ ( Integrated ) -

. บนั ทกึ ผลการจดั การเรียนรู้ ( ภาพรวม / ขอ้ ดี / ปญั หา / ขอ้ เสนอแนะ ) ขอ้ ด.ี ................................................................................................................................................................. ......................................................................................................................................................................... ปญั หา............................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................ ขอ้ เสนอแนะ.................................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................................

ตารางวเิ คราะหห์ ลกั สูตร วิชา การภาษีอากร รหสั วชิ า - หลกั สูตร ประกาศนียบตั รวชิ าชีพชนั สูง (ปวส.) พทุ ธศกั ราช กระทรวงศึกษาธกิ าร นําหนักคะแนน พฤตกิ รรม เกณฑ์ผ่าน(%)พทุ ธพิ สิ ยั เลขที คะแนนรวมราย หน่วย ชือหน่วย เ ืนอหา ความ ูร้ ความจํา ความเข้าใจ การ ํนาไปใช้ การ ิวเคราะห์ ูสงกว่า ทักษะพิสัย จิตพิสัย รวม ลําดับความสําคัญ 1 ความรูเ้ บืองตน้ เกยี วกบั ภาษีอากร 70 2 2 2 2 2 - 10 - 10 2 2 ภาษีเงนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดาและการหกั ภาษี ณ ที 70 2 3 5 5 5 - 20 - 10 1 จา่ ย 3 ภาษีเงนิ ไดน้ ิติบคุ คล 70 2 2 2 2 2 - 10 - 10 3 4 อากรแสตมป์ ภาษีมลู ค่าเพิม และภาษีธรุ กจิ เฉพาะ รวม 40 6 7 9 9 9 - 40 - 30 ลาํ ดบั ความสาํ คญั 5 41 2 3 คะแนนดา้ นพทุ ธพิ สิ ยั 30 หมายเหตุ สงู กว่า เช่น การสงั เคราะห์ การประเมนิ ค่า คะแนนดา้ นทกั ษะพสิ ยั 40 คะแนนดา้ นจติ พสิ ยั 20 คะแนนงานทีมอบหมาย(ทกั ษะ) 10 รวมทงั สนิ 100

ใบความรู้ (Information Sheet) รหสั วชิ า - ใบความรู้ (Information Sheet) หน่วยกติ 3 ชวั โมง หน่วยที 1 วชิ า การภาษีอากร จาํ นวนชวั โมงรวม ชวั โมง ใบความรูท้ ี 1 ชือหน่วย ความรูเ้ บอื งตน้ เกยี วกบั ภาษีอากร จาํ นวนชวั โมง สมรรถนะประจาํ หน่วย ชือใบความรู้ ความรูเ้ บอื งตน้ เกยี วกบั ภาษีอากร แสดงความรูเ้รอื งผเู้สยี ภาษี ฐานภาษี อตั ราภาษี วธิ ีการชาํ ระภาษอี ากร คาํ นวณอตั ราภาษแี บบกา้ วหนา้ แสดงพฤตกิ รรมใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรียนทงั ทางตรงและทางออ้ ม จุดประสงคเ์ ชิงพฤตกิ รรม บอกผูเ้สยี ภาษอี ากรไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง บอกฐานภาษไี ดอ้ ย่างถูกตอ้ ง บอกอตั ราภาษไี ดอ้ ย่างถูกตอ้ ง บอกวธิ ีการชาํ ระภาษอี ากรไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง บอกประเภทของภาษอี ากรไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง นาํ เสนอลกั ษณะของภาษอี ากรทดี ไี ดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง แสวงหาความรูท้ งั ทางตรงและทางออ้ ม

ใบความรู้ (Information Sheet) ใบความรู้ (Information Sheet) รหสั วิชา - วชิ า การภาษีอากร หน่วยกติ 3 หน่วยที 1 ชือหน่วย ความรูเ้ บอื งตน้ เกยี วกบั ภาษีอากร จาํ นวนชวั โมงรวม ชวั โมง ใบความรูท้ ี 1 ชือใบความรู้ ความรูเ้ บอื งตน้ เกยี วกบั ภาษีอากร จาํ นวนชวั โมง ชวั โมง สาระการเรียนรู ้ ฐานภาษี คือ สงิ ทเี ป็นเงอื นไขใหบ้ คุ คลตอ้ งเสยี ภาษหี รอื สงิ ทเี ป็นมลู เหตุใหบ้ คุ คลตอ้ งเสยี ภาษี ฐานภาษที สี าํ คญั ไดแ้ ก่ . เงนิ ได้ (Income) . ทรพั ยส์ นิ (Property) . สนิ คา้ และบริการ (Goods and Service) . สทิ ธิพเิ ศษในการประกอบการ (Licenses) แบบฝึกหดั ทา้ ยบท 1. จงบอกความหมายของฐานภาษี 2. จงบอกประเภทของภาษอี ากร เอกสารอา้ งองิ เพญ็ ศรี เลศิ เกยี รตวิ ทิ ยา.กระบวนการจดั ทาํ โครงงาน.กรงุ เทพฯ:สาํ นกั พมิ พเ์ อมพนั ธ์ จาํ กดั , อษุ ณา ทพิ ยไ์ กรศร.ี การเขยี นโครงการ,กรุงเทพฯ: สาํ นกั พมิ พเ์ อมพนั ธ์ จาํ กดั , ศิษฎพี ร อาํ พนั เงนิ .การเขยี นโครงการ,กรงุ เทพฯ: พฒั นาคณุ ภาพวชิ าการ จาํ กดั ,

ใบความรู้ (Information Sheet) ใบความรู้ (Information Sheet) รหสั วิชา - วชิ า การภาษีอากร หน่วยกติ 3 หน่วยที 2 ชือหน่วย ภาษีเงนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาและการหกั ภาษีหกั ณ ทีจ่าย จาํ นวนชวั โมงรวม ชวั โมง ชวั โมง ใบความรูท้ ี 2 ชือใบความรู้ ภาษีเงนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา จาํ นวนชวั โมง สมรรถนะประจาํ หน่วย แสดงความรูเ้รอื งภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาและการหกั ภาษี ณ ทจี ่าย มที กั ษะการคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา แสดงพฤตกิ รรมใฝ่หาความรูห้ มนั ศึกษาเลา่ เรยี นทงั ทางตรงและทางออ้ ม จดุ ประสงคเ์ ชิงพฤติกรรม บอกความหมายของเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง จาํ แนกประเภทของเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ตามมาตรา ( ) – ( )ไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง จาํ แนกการยกเวน้ ภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง อธบิ ายการหกั ค่าใชจ้ ่ายไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง จาํ แนกวธิ ีการหกั ค่าใชจ้ า่ ยไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง จาํ แนกการหกั ค่าใชจ้ ่ายเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทที และ ไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง จาํ แนกการหกั ค่าใชจ้ ่ายเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทที และ ไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง จาํ แนกการหกั ค่าลดหยอ่ นไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง มที กั ษะในการคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง มที กั ษะในการคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ ุคคลธรรมดาตามวธิ ีที ไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง 223 มที กั ษะในการคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาตามวธิ ีที ไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง 224 มที กั ษะการคาํ นวณภาษหี กั ณ ทจี ่าย เงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทที – ไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง แสวงหาความรูท้ งั ทางตรงและทางออ้ ม

ใบความรู้ (Information Sheet) ใบความรู้ (Information Sheet) รหสั วิชา - วิชา การภาษีอากร หน่วยกติ 3 หน่วยที 2 ชือหน่วย ภาษีเงนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาและการหกั ภาษีหกั ณ ทีจ่าย จาํ นวนชวั โมงรวม ชวั โมง ใบความรูท้ ี 2 ชือใบความรู้ ภาษีเงนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา จาํ นวนชวั โมง ชวั โมง สาระการเรียนรู ้ เงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ หมายถงึ เงนิ ไดข้ องบคุ คลใด ๆ หรือหน่วยภาษใี ดขา้ งตน้ ทเี กดิ ขนึ ระหว่างวนั ที มกราคม ถงึ วนั ที ธนั วาคม ของปีใด ๆ หรอื เงนิ ไดท้ เี กดิ ขนึ ในปีภาษี ไดแ้ ก่ 1) เงนิ หมายถงึ เงนิ ทผี ูม้ เี งนิ ไดไ้ ดร้ บั แลว้ ในสว่ นทยี งั ไม่ไดร้ บั จะยงั ไมถ่ อื เป็นเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ของผมู้ เี งนิ ได้ 2) ทรพั ยส์ นิ ซงึ อาจคิดคาํ นวณไดเ้ ป็นเงนิ ผูม้ เี งนิ ไดต้ อ้ งไดร้ บั แลว้ เช่นกนั 3) ประโยชน์ ซงึ อาจคดิ คาํ นวณไดเ้ ป็นเงนิ ผูม้ เี งนิ ไดต้ อ้ งไดร้ บั แลว้ เช่นกนั เชน่ ลูกจา้ งไดพ้ กั อาศยั อยูใ่ นบา้ นพกั ของ นายจา้ งโดยไมต่ อ้ งเสยี ค่าเช่า ไดร้ บั ประทานอาหารของนายจา้ งฟรี จงึ ตอ้ งคาํ นวณรวมเป็นเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ดว้ ย 4) เงนิ ค่าภาษอี ากร ทผี ูจ้ ่ายเงนิ หรือผูอ้ นื ออกแทนให้ 5) เครดติ ภาษี ตามมาตรา ทวิ หรอื เครดติ ภาษเี งนิ ปนั ผลหรือเงนิ สว่ นแบ่งกาํ ไร หมายถงึ การคนื ภาษเี งนิ ปนั ผล หรือเงนิ สว่ นแบ่งกาํ ไรใหแ้ ก่ผูถ้ อื หนุ้ หรือผูเ้ป็นหนุ้ สว่ น เงนิ ภาษที คี นื นถี อื เป็นเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ของผูไ้ ดร้ บั คนื ดว้ ย แบบฝึกหดั ทา้ ยบท 1. จงบอกความหมายเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ 2. จงบอกประเภทของเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ตามมาตรา ( ) – 40(8) เอกสารอา้ งองิ เพญ็ ศรี เลศิ เกยี รตวิ ทิ ยา.กระบวนการจดั ทาํ โครงงาน.กรุงเทพฯ:สาํ นกั พมิ พเ์ อมพนั ธ์ จาํ กดั , อษุ ณา ทพิ ยไ์ กรศรี.การเขยี นโครงการ,กรงุ เทพฯ: สาํ นกั พมิ พเ์ อมพนั ธ์ จาํ กดั , ศิษฎพี ร อาํ พนั เงนิ .การเขยี นโครงการ,กรงุ เทพฯ: พฒั นาคณุ ภาพวชิ าการ จาํ กดั ,

ใบความรู้ (Information Sheet) รหสั วิชา - ใบความรู้ (Information Sheet) หน่วยกติ 3 ชวั โมง หน่วยที 3 วิชา การภาษีอากร จาํ นวนชวั โมงรวม ชวั โมง ใบความรูท้ ี 3 ชือหน่วย ภาษีเงนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล จาํ นวนชวั โมง สมรรถนะประจาํ หน่วย ชือใบความรู้ ภาษีเงนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล แสดงความรูเ้กียวกบั หลกั การทวั ไปของภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ คุ คล คาํ นวณภาษเี งนิ ไดน้ ติ ิบคุ คล แสดงพฤตกิ รรมใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรยี นทงั ทางตรงและทางออ้ ม จดุ ประสงคเ์ ชิงพฤตกิ รรม บอกผูม้ หี นา้ ทเี สยี ภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ ุคคลไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง บอกฐานในการคาํ นวณภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คลไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง บอกเงนิ ไดท้ ไี ดร้ บั การยกเวน้ ภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คลไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง คาํ นวณจากฐานกาํ ไรสุทธิไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง คาํ นวณจากฐานยอดรายรบั กอ่ นหกั รายจ่ายไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง คาํ นวณจากฐานการสง่ เงนิ ไดไ้ ปต่างประเทศไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง คาํ นวณจากฐานการจาํ หน่ายกาํ ไรไปต่างประเทศไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง แสวงหาความรูท้ งั ทางตรงและทางออ้ ม

ใบความรู้ (Information Sheet) รหสั วิชา - ใบความรู้ (Information Sheet) หน่วยกติ 3 ชวั โมง หน่วยที 3 วชิ า การภาษีอากร จาํ นวนชวั โมงรวม ชวั โมง ใบความรูท้ ี 3 ชือหน่วย ภาษีเงนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล จาํ นวนชวั โมง ชือใบความรู้ ภาษีเงนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล สาระการเรียนรู ้ . การหกั ค่าสกึ หร่อและค่าเสือมราคาของทรพั ยส์ นิ หกั ไดไ้ ม่เกินรอ้ ยละของมลู ค่าตน้ ทนุ ตามประเภทของทรพั ยส์ นิ ดงั ต่อไปนี ). อาคาร - อาคารถาวร รอ้ ยละ - อาคารชวั คราว รอ้ ยละ ). ตน้ ทนุ เพอื การไดม้ าซงึ แหลง่ ทรพั ยากรธรรมชาตทิ สี ูญสนิ ไปได้ รอ้ ยละ . การตรี าคาทรพั ยส์ นิ . การโอนทรพั ยส์ นิ . การคาํ นวณมูลค่าทรพั ยส์ นิ และหนีสนิ มคี ่าหรอื ราคาเป็นเงนิ ตราต่างประเทศ แบบฝึกหดั ทา้ ยบท . จงบอกเงอื นไขการคาํ นวณภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คลจากฐานกาํ ไรสทุ ธิ . จงบอกเงอื นไขการคาํ นวณจากฐานยอดรายรบั ก่อนหกั รายจ่าย . จงบอกอตั ราภาษสี าํ หรบั การคาํ นวณจากฐานการส่งเงนิ ไดไ้ ปต่างประเทศ เอกสารอา้ งองิ เพญ็ ศรี เลศิ เกยี รตวิ ทิ ยา.กระบวนการจดั ทาํ โครงงาน.กรุงเทพฯ:สาํ นกั พมิ พเ์ อมพนั ธ์ จาํ กดั , อษุ ณา ทพิ ยไ์ กรศรี.การเขยี นโครงการ,กรุงเทพฯ: สาํ นกั พมิ พเ์ อมพนั ธ์ จาํ กดั , ศิษฎพี ร อาํ พนั เงนิ .การเขยี นโครงการ,กรุงเทพฯ: พฒั นาคุณภาพวชิ าการ จาํ กดั ,

ใบความรู้ (Information Sheet) ใบความรู้ (Information Sheet) รหสั วิชา - วชิ า การภาษีอากร หน่วยกติ 3 หน่วยที 4 ใบความรูท้ ี 4 ชือหน่วย อากรแสตมป์ ภาษีมลู ค่าเพิมและภาษีธรุ กจิ เฉพาะ จาํ นวนชวั โมงรวม ชวั โมง สมรรถนะประจาํ หน่วย ชวั โมง ชือใบความรู้ อากรแสตมป์ ภาษีมูลคา่ เพิมและภาษีธุรกจิ เฉพาะ จาํ นวนชวั โมง 4 แสดงหลกั การทวั ไปของภาษมี ลู ค่าเพมิ ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ และอากรแสตมป์ 42 คาํ นวณภาษมี ลู ค่าเพมิ ภาษธี ุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ 43 แสดงพฤตกิ รรมใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรยี นทงั ทางตรงและทางออ้ ม จดุ ประสงคเ์ ชิงพฤติกรรม บอกหลกั การทวั ไปของภาษมี ลู ค่าเพมิ ไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง บอกหลกั การทวั ไปของภาษธี ุรกิจเฉพาะไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง บอกหลกั การทวั ไปของอากรแสตมป์ไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง คาํ นวณภาษมี ลู ค่าเพมิ ไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง คาํ นวณภาษธี ุรกจิ เฉพาะไดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง คาํ นวณอากรแสตมป์ไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ งไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง แสวงหาความรูท้ งั ทางตรงและทางออ้ ม

ใบความรู้ (Information Sheet) ใบความรู้ (Information Sheet) รหสั วชิ า - วิชา การภาษีอากร หน่วยกติ 3 หน่วยที 4 ใบความรูท้ ี 4 ชือหน่วย อากรแสตมป์ ภาษีมูลคา่ เพิมและภาษีธุรกจิ เฉพาะ จาํ นวนชวั โมงรวม ชวั โมง สาระการเรยี นรู้ ชวั โมง ชือใบความรู้ อากรแสตมป์ ภาษีมลู ค่าเพิมและภาษีธุรกจิ เฉพาะ จาํ นวนชวั โมง มหี นา้ ทีเสยี ภาษีธุรกจิ เฉพาะ ภาษีธุรกิจเฉพาะ เป็นภาษีทีจดั เก็บตามประมวลรษั ฎากรประเภทหนึงเป็นภาษีทางออ้ มทจี ดั เก็บจากการประกอบกิจการ เฉพาะอยา่ งแทนภาษกี ารคา้ ทถี กู ยกเลกิ ภาษธี ุรกจิ เฉพาะเริมใชบ้ งั คบั ใน พ.ศ. พรอ้ ม ๆ กบั ภาษมี ูลค่าเพมิ ผูม้ หี นา้ ทเี สยี ภาษี ธุรกิจเฉพาะ ไดแ้ ก่ ผูป้ ระกอบกิจการทกี ฎหมายระบวุ า่ ตอ้ งเสยี ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ ไม่วา่ ผูป้ ระกอบการนนั จะประกอบกจิ การในรูปแบบ บุคคลธรรมดา คณะบุคคลทมี ใิ ช่นิติบุคคล กองมรดก หา้ งหุน้ ส่วนสามญั กองทุน หน่วยงานหรือกิจการของเอกชนทีกระทาํ โดย บคุ คลธรรมดา ตงั แต่สองคนขนึ ไปอนั มใิ ช่นติ บิ คุ คล องคก์ ารของรฐั บาล สหกรณ์ และองคก์ รอนื ทกี ฎหมายกาํ หนดใหเ้ป็นนติ บิ คุ คล ผูม้ หี นา้ ทีเสยี ภาษีธุรกจิ เฉพาะ ไดแ้ ก่ 1. บคุ คลธรรมดา คณะบคุ คลทมี ใิ ช่นติ ิบคุ คล นิตบิ คุ คลและ 2. ประกอบกิจการทตี อ้ งเสยี ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ และ 3. ประกอบกกิ ารในราชอาณาจกั ร แบบฝึกหดั ทา้ ยบท . จงบอกอตั ราภาษธี ุรกิจเฉพาะสาํ หรบั ธุรกจิ ธนาคารพาณิชย๋ . จงบอกคาํ ศพั ทท์ เี กยี วขอ้ งกบั อากรแสตมป์ . จงบอกอตั ราภาษมี ลู ค่าเพมิ ทใี ชอ้ ยใุ นปจั จุบนั เอกสารอา้ งองิ เพญ็ ศรี เลศิ เกียรตวิ ทิ ยา.กระบวนการจดั ทาํ โครงงาน.กรงุ เทพฯ:สาํ นกั พมิ พเ์ อมพนั ธ์ จาํ กดั , อษุ ณา ทพิ ยไ์ กรศร.ี การเขยี นโครงการ,กรุงเทพฯ: สาํ นกั พมิ พเ์ อมพนั ธ์ จาํ กดั , ศษิ ฎพี ร อาํ พนั เงนิ .การเขยี นโครงการ,กรงุ เทพฯ: พฒั นาคุณภาพวชิ าการ จาํ กดั ,

ใบงาน (Job Sheet) ใบงานที รหสั วชิ า - วิชา การภาษีอากร หน่วยกติ 3 หน่วยที 4 ชือหน่วย อากรแสตมป์ ภาษีมลู คา่ เพิม ภาษีธุรกจิ เฉพาะ จาํ นวนชวั โมงรวม ชวั โมง จุดประสงคก์ ารเรียนการสอน รายการสอน สมรรถนะประจาํ หน่วย ศึกษาความรูท้ วั ไปเกียวกบั อากรแสตมป์ ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ 4 แสดงหลกั การทวั ไปของภาษมี ลู ค่าเพมิ ภาษธี ุรกิจ และภาษมี ลู ค่าเพมิ เฉพาะ และอากรแสตมป์ 42 คาํ นวณภาษมี ลู ค่าเพมิ ภาษธี ุรกิจเฉพาะ และ อากรแสตมป์ 43 แสดงพฤตกิ รรมใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรยี นทงั ทางตรงและทางออ้ ม เครืองมือและอปุ กรณ์ วสั ดุ 1. ดนิ สอ 1. กระดาษ ปอนด์ 2. ไมบ้ รรทดั 2. สไี ม้ สเี ทยี น หรอื สเี มจคิ 3. ยางลบ 4. คดั เตอร์ กรรไกร 5. ตวั อยา่ งอากรแสตมป์

ลาํ ดบั ขนั ตอนการปฏบิ ตั งิ าน 1. แบ่งนกั เรียนออกเป็นกลมุ่ ตามความสมคั รใจ กลมุ่ ละ – คน 2. ใหแ้ ต่ละกลมุ่ ศกึ ษาเนือหาเรืองอากรแสตมป์ 3. ครูกาํ หนดใหแ้ ต่ละกล่มุ ชว่ ยกนั วางแผนและออกแบบการสรา้ งแผนผงั ความคดิ ในเรืองอากรแสตมป์ ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ และภาษมี ลู ค่าเพมิ 4. ปฏบิ ตั กิ ารสรา้ งสรา้ งแผนผงั ความคิดในเรืองอากรแสตมป์ ภาษธี ุรกิจเฉพาะ และภาษมี ลู ค่าเพมิ 5. ตวั แทนของกลมุ่ ออกมานาํ เสนอหนา้ ชนั เรยี น กลุ่มละ นาที 6. สมาชกิ ภายในหอ้ งเรยี นช่วยกนั วจิ ารยแ์ ละใหข้ อ้ เสนอแนะ การประเมินผล 1. ประเมนิ ผลจากการปฏบิ ตั งิ านตามสภาพจริง 1.1 การใชว้ สั ดอุ ปุ กรณใ์ นการทาํ กจิ กรรมกลุ่ม 1.2 สงั เกตลาํ ดบั ขนั ตอนการรว่ มกนั คดิ และลงมอื ปฏบิ ตั ิ 2. การประเมนิ ผล 2.1 ความถูกตอ้ งตามเนือหา 2.2 ความคิดสรา้ งสรรค์ . ความสามคั คี . บคุ ลกิ ภาพ นาํ เสยี ง . การตรงต่อเวลา เอกสารอา้ งองิ เกษม มโนสนั ติและเกลด็ นที สสกิ าญจน.์ การภาษีอากร. ครงั ที . กรงุ เทพฯ : บ.พฒั นาวชิ าการ, .

แผนภูมิการจดั งาน (Flow’s Chart) บรหิ ารเวลา 10 นาที แบ่งกล่มุ ตามความสมคั รใจ กลมุ่ ละ 3 – 4 คน แต่ละกล่มุ รว่ มกนั ศกึ ษาเนือหาเรืองอากรแสตมป์ และออกแบบอากรแสตมป์ ตามทีครูกาํ หนดาให้ บรหิ ารเวลา 30 นาที ลงมอื ปฏิบตั ิการสรา้ ง อากรแสตมป์ ตกแต่งดว้ ยสี ใหส้ วยงาม บรหิ ารเวลา 30 นาที สง่ ตวั แทนของแต่ละกลมุ่ ออกมานําเสนอใหเ้ พือน บริหารเวลา 30 นาที ฟังหนา้ ชนั เรียน เพอื นทีนังฟงั ช่วยกนั วจิ ารณ์และให้ บริหารเวลา 20 นาที ขอ้ เสนอแนะเพิมเติม จากนันครูและนกั เรียน รวมเวลา 120 นาที รว่ มกนั สรปุ เนือหาทีสาํ คญั

ตารางกาํ หนดเวลาการปฏบิ ตั กิ าร (Gantt’s Chart) วชิ าการภาษีอากร รหสั วชิ า - ภาคเรยี นที ปี การศึกษา ที งาน ม.ิ ย ก.ค ส.ค ก.ย จด บนั ทึก 12 3 4 5 1 2 34 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1. รายงาน 2. จดั สรา้ งอากร แสตมป์พรอ้ ม การนําเสนอ ชอื ....................................นามสกุล..............................ระดบั ชนั ......................หอ้ ง......................เลขท.ี ............... สถานศกึ ษา..................................................................อาจารยผ์ ูส้ อน...................................................................

แบบฟอรม์ การประเมินผลการนําเสนอชินงาน (Folio) แบบประเมินผล กิจกรรม ชนิ งาน.......................................................................................................................................................... ชอื .........................................นามสกุล....................................ระดบั .......................หอ้ ง....................เลขท.ี ................. ลาํ ดบั ที รายการประเมนิ ดีมาก ดี พอใช้ ปรบั ปรงุ บนั ทึก ดา้ นบคุ ลกิ ภาพ 432 1 1. ความเหมาะสมในการแต่งกาย 2. นาํ เสยี งชดั เจน สบสายตาผฟู้ งั ดา้ นเนือหาสาระ 1. ความถูกตอ้ งตรงตามเนือหา 2. ความคดิ สรา้ งสรรค์ รวม บนั ทกึ ความคดิ เหน็ ............................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................ ....................................................... อาจารยป์ ระจาํ วชิ า ................../.................../.................

กจิ กรรมและขอ้ เสนอแนะ . วชิ าการภาษอี ากร สภาพรายวชิ า หมวดทกั ษะวิชาชีพ วชิ าชีพเฉพาะ เรียนทฤษฎี และปฏิบตั ิ คาบต่อสปั ดาห์ ระยะเวลา สปั ดาห์ รวมทงั สิน ชวั โมง ตลอดภาคเรียน หน่วยกิต จุดประสงค์ รายวชิ าเพอื ให้ มคี วามเขา้ ใจเกียวกบั หลกั เกณฑแ์ ละวธิ ีทางภาษตี ามทกี ฎหมายกาํ หนด คาํ นวณภาษตี ามหลกั เกณฑ์ และวิธีการทีกฎหมายกาํ หนด ยืนแบบและชาํ ระเงินค่าภาษแี ละค่าธรรมเนียมอืน ๆ ตามทีกาํ หมายกําหนด นาํ หลกั เกณฑแ์ ละวธิ ที างภาษไี ปใชใ้ นการวางแผนภาษี และมกี ิจนิสยั ในการคาํ นวณและชาํ ระภาษดี ว้ ยความซือสตั ย์ มี วนิ ยั มคี วามรบั ผดิ ชอบ . การจดั กจิ กรรมการเรยี นการสอน ครูจะตอ้ งจดั กิจกรรมเรา้ ความสนใจผูเ้รยี นเป็นอยา่ งมาก เพอื ไม่ใหผ้ ูเ้รยี น เกิดความเบือหน่ายในการเรียน แต่ถึงอย่างไรก็ตามกิจกรรมทีใชจ้ ะตอ้ งมุ่งเนน้ คุณลกั ษณะอนั พงึ ประสงคท์ ีตอ้ งการ สอดแทรกไปดว้ ยกิจกรรมทไี ดเ้สนอแนะเพมิ เติมนสี ามารถนาํ ไปจดั และประยุกตใ์ ชใ้ หเ้หมาะสมกบั เนือหาอนื ๆไดต้ ามแต่ สถานการณก์ ารเรียนรูท้ ผี ูส้ อนตอ้ งการ . ครูนมงุ่ เนน้ และปลูกฝงั ใหน้ กั เรยี นมกี ิจนสิ ยั ทรี บั ผดิ ชอบต่อสงั คมใหม้ คี วามรบั ผดิ ชอบในการชาํ ระภาษตี าม ประกาศของรฐั บาลในการจดั เก็บภาษี

การวดั ผลและการประเมินผลการเรยี น . ครูจะตอ้ งเตรียมการวางแผนการสอนอย่างรอบคอบ โดยสรปุ บทเรยี นแต่ละบททีเป็นสาระสาํ คญั ในส่วนทเี ป็นทฤษฎี กระบวนการ ตามกาํ หนดเวลา และจดั หาสอื การเรยี นการสอนในแต่ละบทเรยี น . มอบหมายกิจกรรม/ภารกจิ สว่ นทเี ป็นความรู้ และสว่ นทเี ป็นทกั ษะตลอดภาคเรียน . กาํ หนดตารางส่งงานใหน้ กั เรียนทราบอย่างชดั เจน . การส่งงานทกุ ครงั ผูส้ อนจะตอ้ งสรุปจดุ ออ่ นของผูเ้รยี นใหผ้ ูเ้รยี นทราบ เพอื ทาํ การปรบั ปรงุ แกไ้ ขในครงั ต่อไป . ครูจะตอ้ งอธบิ ายการวดั ผล และการประเมนิ ผลใหผ้ ูเ้ รยี นไดร้ บั รูอ้ ย่างชดั เจน วชิ าการภาษอี ากร การใหน้ าํ หนกั คะแนนเป็นไปตามระเบยี บของการวดั ผลของแต่ละสถานศกึ ษา โดยมแี นวคดิ ดงั นี วชิ าการภาษอี ากร เป็นวชิ าชพี พนื ฐาน เป็น การผสมผสานระหวา่ งทฤษฎแี ละปฏบิ ตั ิ ดงั นนั นาํ หนกั คะแนนจะถกู แบ่งเป็นสดั สว่ น 80 : 20 โดยมคี วามหมายดงั ต่อไปนี คะแนน เป็นคะแนนรายงาน คะแนน คะแนนทดสอบย่อย คะแนน คะแนนจติ พสิ ยั คะแนน และคะแนน สอบวดั ผลปลายภาคเรยี น คะแนน

แนวขอ้ สอบวดั ผลปลายภาคเรียน จากวธิ กี ารสอนและการมอบหมายงาน ผเู้รยี นจะถกู ฝึกใหม้ คี ุณสมบตั ทิ งั ทางดา้ นพทุ ธพิ สิ ยั ทกั ษะพสิ ยั และจติ พสิ ยั ดงั นนั ในการปลายภาคจะเป็นการสอบเพอื ทบทวนหลกั การ ทฤษฎแี ละกระบวนการต่าง ๆ โดยใชเ้ วลาในการสอบ นาที โดยมรี ายละเอยี ดดงั ต่อไปนี . แนวขอ้ สอบวดั ผลปลายภาค ( นาท)ี . ขอ้ สอบปรนยั จาํ นวน ขอ้ . ขอ้ สอบอตั นยั จาํ นวน ขอ้ . เกณฑก์ ารใหค้ ่าระดบั คะแนน เป็นไปตามระเบยี บของการวดั ผลและประเมนิ ผล

หนังสอื อา้ งองิ / เอกสารประกอบการสอน รายชอื หนงั สอื ทนี กั เรียนใชเ้รยี นและคน้ ควา้ เพมิ เตมิ ในวชิ าการภาษอี ากร หนังสอื หลกั เลม่ ที ชือหนงั สอื ชือผเู้ รยี บเรยี ง พ.ศ.ทีพมิ พ์ 5. การภาษอี ากรธุรกจิ สมคิด บางโม 2564 หนังสอื ประกอบ เลม่ ที ชือหนังสอื ชือผเู้ รียบเรยี ง พ.ศ.ทีพมิ พ์ 1. ภาษอี ากร ตามประมวลกฎหมายรษั ฎากร ดร. สุเมธ ศริ ิคณุ โชติ 2564 2. การภาษอี ากร ผศ.มนตรี จงั ธนสมบตั ิ 2562 3. Tax Mapping เทคนคิ การจดั ทาํ แผนทภี าษอี ากร สเุ ทพ พงษพ์ ทิ กั ษ์ 2564 เพอื ลดขอ้ ผดิ พลาด ชยั สทิ ธิ ตราชธู รรม 2564 4. คาํ สอนวชิ ากฎหมายภาษอี ากร ทศั นยี ์ เหลอื งเรอื งรอง 2564 5. คู่มอื ศึกษาภาษอี ากร ภาคบรหิ ารธุรกิจ ตามประมวล กฎหมายรษั ฎากร

สปั ดาหท์ ี คาบที กาํ หนดแผนการสอน หมายเหตุ 1. 1 - 4 รายการสอน 2. 5 - 8 . ความรูท้ วั ไปเกยี วกบั ภาษีอากร 3. 9 - 12 ผูเ้สยี ภาษี ฐานภาษี อตั ราภาษี วธิ กี ารชาํ ระภาษอี ากร ประเภทของภาษอี ากร 4. 13 - 16 คาํ นวณอตั ราภาษแี บบกา้ วหนา้ 5. 17 - 20 ใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรียนทงั ทางตรงและทางออ้ ม 6. 21 - 24 ผเู้สยี ภาษี ฐานภาษี อตั ราภาษี วธิ ีการชาํ ระภาษอี ากร ประเภทของภาษอี ากร ลกั ษณะของภาษอี ากรทดี ี แสวงหาความรูท้ งั ทางตรงและทางออ้ ม . ภาษีเงนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาและการหกั ภาษี ณ ทีจา่ ย ภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาและการหกั ภาษี ณ ทจี ่าย การคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา ใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรยี นทงั ทางตรงและทางออ้ ม ความหมายของเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทของเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ตามมาตรา ( ) – ( ) การยกเวน้ ภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา การหกั ค่าใชจ้ ่าย วธิ ีการหกั ค่าใชจ้ ่าย การหกั ค่าใชจ้ ่ายเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทที และ การหกั ค่าใชจ้ ่ายเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทที และ การหกั ค่าลดหย่อน การคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา

สปั ดาหท์ ี คาบที รายการสอน หมายเหตุ 7. 25 - 28 การคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาตามวธิ ที ี 8. 29 - 32 223 การคาํ นวณภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดาตามวธิ ที ี 9. 33 - 36 224 การคาํ นวณภาษหี กั ณ ทจี ่าย เงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทที - แสวงหาความรูท้ งั ทางตรงและทางออ้ ม . ภาษีเงนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล หลกั การทวั ไปของภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ คุ คล คาํ นวณภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ คุ คล ใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรียนทงั ทางตรงและทางออ้ ม 10 37 - 40 ผูม้ หี นา้ ทเี สยี ภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล อตั ราภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล เงนิ ไดท้ ไี ดร้ บั การยกเวน้ ภาษเี งนิ ไดน้ ติ บิ คุ คล 11 41 - 44 คาํ นวณจากฐานกาํ ไรสุทธิ 12 45 - 48 คาํ นวณจากฐานยอดรายรบั ก่อนหกั รายจ่าย 13 49 - 52 คาํ นวณจากฐานการส่งเงนิ ไดไ้ ปต่างประเทศ 14 53 - 56 คาํ นวณจากฐานการจาํ หน่ายกาํ ไรไปต่างประเทศ แสวงหาความรูท้ งั ทางตรงและทางออ้ ม . อากรแสตมป์ ภาษีมลู ค่าเพิม และภาษีธุรกจิ เฉพาะ 4 หลกั การทวั ไปของภาษมี ลู ค่าเพมิ ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ และอากรแสตมป์ 42 คาํ นวณภาษมี ลู ค่าเพมิ ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ และอากรแสตมป์ 43 ใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรยี นทงั ทางตรงและทางออ้ ม 15 57 - 60 หลกั การทวั ไปของภาษมี ลู ค่าเพมิ หลกั การทวั ไปของภาษธี ุรกิจเฉพาะ

สปั ดาหท์ ี คาบที รายการสอน หมายเหตุ 16 61 - 64 หลกั การทวั ไปของอากรแสตมป์ 17 65 - 68 คาํ นวณภาษมี ลู ค่าเพมิ คาํ นวณภาษธี ุรกิจเฉพาะ 18 69 - 72 423 คาํ นวณอากรแสตมป์ แสวงหาความรูท้ งั ทางตรงและทางออ้ ม สอบวดั ผลปลายภาคเรียน

การประเมนิ รายวิชา รายวชิ านแี บง่ เป็น หน่วยการเรยี น แยกได้ หวั ขอ้ การวดั และประเมนิ ผลจะดาํ เนินการดงั นี . วิธกี าร ดาํ เนนิ การรวบรวมขอ้ มลู เพอื ประเมนิ ผลแยกเป็น สว่ น โดยแบง่ แยกคะแนนแตล่ ะสว่ นจากคะแนนเตม็ คะแนน . พจิ ารณาผลงานทไี ดร้ บั มอบหมาย คะแนน หรือ % . พจิ ารณาจติ พสิ ยั ความสนใจและการเขา้ รว่ มกิจกรรม คะแนน หรอื % . การทดสอบหน่วยเรยี น คะแนน หรอื % . . สอบเกบ็ คะแนน ครงั คะแนน หรอื % . สอบวดั ผลปลายภาคเรียน คะแนน หรอื % . เกณฑผ์ ่าน ผูท้ จี ะผา่ นรายวชิ านีจะตอ้ ง . ทาํ ผลงานทมี อบหมายใหไ้ ด้ คะแนน เป็นอยา่ งนอ้ ย หรอื รอ้ ยละ ของคะแนนผลงาน . มเี วลาเขา้ หอ้ งเรียนไมต่ าํ กวา่ รอ้ ยละ ของเวลาเรียนทงั หมด . ผลรวมของคะแนนทงั หมดตอ้ งไม่ตาํ กว่ารอ้ ยละ . ตอ้ งสอบผ่านหน่วยทสี าํ คญั หน่วย คือหน่วยที , , , และ ซงึ เป็นหน่วยบงั คบั ไมต่ าํ กวา่ รอ้ ยละ ถา้ สอบ ไม่ผา่ นตามเกณฑใ์ หม้ โี อกาสแกต้ วั ในหน่วยทตี ก ครงั เป็นอย่างนอ้ ย . เกณฑค์ า่ ระดบั คะแนน . พจิ ารณาตามเกณฑผ์ ่านรายวชิ าตามขอ้ ผูท้ ไี ม่ผา่ นเกณฑข์ อ้ ที จะไดร้ บั ค่าระดบั คะแนน หรือ จ หรือ F . ผูท้ สี อบผ่านเกณฑข์ อ้ จะไดร้ บั ค่าระดบั คะแนนตามเกณฑ์ ดงั นี คะแนนรอ้ ยละ ขนึ ไปได้ หรือ ก หรอื A คะแนนรอ้ ยละ - ขนึ ไปได้ . หรือ ข+ หรอื B+ คะแนนรอ้ ยละ - ขนึ ไปได้ หรือ ข หรอื B คะแนนรอ้ ยละ - ขนึ ไปได้ . หรือ ค+ หรอื C+ คะแนนรอ้ ยละ - ขนึ ไปได้ หรือ ค หรือ C คะแนนรอ้ ยละ - ขนึ ไปได้ . หรอื ง+ หรือ D+ คะแนนรอ้ ยละ - ขนึ ไปได้ หรือ ง หรอื D

สปั ดาหท์ ี คาบที - วทิ ยาลยั เทคโนโลยีหาดใหญอ่ าํ นวยวทิ ย์ - ท-ป-น - - เวลา คาบ นาที รหสั วชิ า วิชา การภาษีอากร หน่วยที ชือหน่วย ความรูท้ วั ไปเกยี วกบั ภาษีอากร รายการสอน 1. ผูเ้สยี ภาษี 2. ฐานภาษี สาระสาํ คญั “ ภาษีอากร ” หมายถงึ เงนิ ทรี ฐั บาลบงั คบั เก็บจากราษฎรเพอื นาํ ไปใชจ้ ่ายในกจิ การของรฐั โดยไม่ผูกพนั ทจี ะใหส้ งิ ใดตอบ แทนโดยตรงแก่ผูเ้สยี ภาษี ภาษอี ากร ทสี าํ คญั แบง่ ออกได้ ดงั นี .ภาษสี รรพากร .ภาษสี รรพสามติ .ภาษศี ลุ กากร .ภาษี ทอ้ งถนิ คุณลกั ษณะทีพงึ ประสงค์ . มเี จตคติทดี ใี นการเป็นพลเมอื งทดี ใี นการชาํ ระภาษใี หก้ บั รฐั บาล . นกั เรยี นสามารถใชค้ วามรูก้ ารภาษอี ากรเป็นพนื ฐานในการประกอบอาชพี สมรรถนะประจาํ หน่วย แสดงความรูเ้รอื งผเู้สยี ภาษี ฐานภาษี อตั ราภาษี วธิ ีการชาํ ระภาษอี ากร คาํ นวณอตั ราภาษแี บบกา้ วหนา้ ใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรยี นทงั ทางตรงและทางออ้ ม จุดประสงคเ์ ชิงพฤติกรรม บอกผูเ้สยี ภาษอี ากรไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง บอกฐานภาษไี ดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง บอกอตั ราภาษไี ดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง บอกวธิ ีการชาํ ระภาษอี ากรไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง

บอกประเภทของภาษอี ากรไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง นาํ เสนอลกั ษณะของภาษอี ากรทดี ไี ดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง แสวงหาความรูท้ งั ทางตรงและทางออ้ ม

เนือหา ( คาบที – ) ภาษีอากร หมายถงึ เงนิ ทรี ฐั บาลบงั คบั เกบ็ จากราษฏรเพอื นาํ ไปใชจ้ ่ายในกจิ การของรฐั บาลโดยไมผ่ ูกพนั ที จะใหส้ งิ ใดตอบแทนโดยตรงแก่ผูเ้ สยี ภาษี ฐานภาษี คือ สงิ ทเี ป็นเงอื นไขใหบ้ คุ คลตอ้ งเสยี ภาษหี รือสงิ ทเี ป็นมลู เหตใุ หบ้ ุคคลตอ้ งเสยี ภาษี ฐานภาษที ี สาํ คญั ไดแ้ ก่ . เงนิ ได้ (Income) . ทรพั ยส์ นิ (Property) . สนิ คา้ และบริการ (Goods and Service) . สทิ ธพิ เิ ศษในการประกอบการ (Licenses) อตั ราภาษี จะมคี วามสมั พนั ธก์ บั ฐานภาษอี ากรทเี ป็นจาํ นวนเงนิ ในลกั ษณะต่าง ๆ กนั ดงั นี 1. ถา้ อตั ราเป็นรอ้ ยละลดลง เมอื ฐานภาษเี ป็นจาํ นวนมากขนึ เรียกวา่ อตั ราถอยหลงั ซงึ พจิ ารณาไดจ้ ากฐานภาษที ี เพมิ ขนึ แต่อตั ราภาษลี ดลง เช่น ภาษบี าํ รงุ ทอ้ งที 2. ถา้ อตั ราภาษีเป็นรอ้ ยละคงที ไมว่ า่ ฐานภาษจี ะเป็นจาํ นวนเงนิ เทา่ ใด เรียกวา่ อตั ราภาษตี ามสว่ นหรอื คงที พจิ ารณาไดจ้ ากฐานภาษเี พมิ ขนึ แต่อตั ราภาษคี งเดมิ เช่น ภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล ภาษมี ลู ค่าเพมิ 3. ถา้ อตั ราเป็นรอ้ ยละเพิมขึน ในเมอื ฐานภาษเี ป็นจาํ นวนเงนิ มากขนึ เรยี กว่า อตั รากา้ วหนา้ พจิ ารณาไดจ้ ากฐาน ภาษเี พมิ ขนึ และอตั ราภาษเี พมิ ขนึ ดว้ ย เช่น อตั ราภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา วธิ กี ารชาํ ระภาษตี ามทกี าํ หนดไวใ้ นประมวลรษั ฎากร มี วธิ ี คือ 1. การหกั ภาษี ณ ทจี ่าย 2. การประเมนิ ตนเอง 3. การประเมนิ โดยเจา้ พนกั งาน 4. การเสยี ภาษเี งนิ ไดแ้ ทนกนั 5. การเลอื กเสยี ภาษเี งนิ ได้

กจิ กรรมการเรียนการสอน สปั ดาหท์ ี กจิ กรรมที คาบที - เวลา นาที . ขนั นําเขา้ สูบ่ ทเรยี น ครูแนะนาํ ลกั ษณะรายวชิ า การใหค้ ะแนน ชินงานทจี ะตอ้ งทาํ ส่ง หนงั สอื ประกอบการเรียน คุณลกั ษณะทพี งึ ประสงคซ์ งึ เป็นส่วนหนึงของคุณธรรมจริยธรรมของนกั เรียน แนะนําการศึกษาคน้ ควา้ ดว้ ยตวั เองหนงั สอื ประกอบการเรียน และปลูกฝงั คุณธรรมจริยธรรมก่อนเขา้ สูบ่ ทเรยี น . ขนั กจิ กรรม ( ศกึ ษาคน้ ควา้ อสิ ระ ) 1. ครูแจง้ จดุ ประสงคก์ ารเรยี นรู้ 2. ครูใหน้ กั เรียนทาํ แบบทดสอบก่อนเรียนเพอื ทดสอบความรูก้ ่อนทเี รียนเรืองความรูท้ วั ไปเกียวกบั ภาษอี ากร 3. ครูใหน้ กั เรียนคน้ หาขอ้ มลู เรืองความหมายของภาษีอากร ฐานภาษี อตั ราภาษี ผูม้ หี นา้ ทชี าํ ระภาษี วธิ ีการชาํ ระ ภาษอี ากร ระหวา่ งทคี รูบรรยายจะสุ่มถามคาํ ถามนกั เรียนประมาณ – คน 4. เพอื ทดสอบความเขา้ ใจถา้ มนี กั เรยี นตอบคาํ ถามไมถ่ ูกตอ้ งจะไดอ้ ธบิ ายเพมิ เตมิ สว่ นนกั เรียนทตี อบคาํ ถามถูกตอ้ ง จะกลา่ วชมเชย 5. ครูใชเ้ทคนคิ การถามตอบเพอื สรุปเนือหาทงั หมดทไี ด้ แลว้ ใหน้ กั เรียนบนั ทกึ ลงสมดุ 6. ครูกลา่ วชมเชยนกั เรยี นทตี งั ใจเรยี น . ขนั การวดั ผลและประเมนิ ผล . ขนั สรุป - ครูสมุ่ นกั เรยี น จาํ นวน – คน ใหอ้ อกมาสรปุ เนือหาทนี กั เรียนไดศ้ กึ ษาในคาบเรยี น - ครกู ลา่ วชมเชยนกั เรยี นทมี คี วามสามารถในการสรุปสาระสาํ คญั และกลา้ แสดงออก

. ขนั ประเมินผล . . เครืองมอื วดั ผล - ขอ้ คาํ ถาม จาํ นวน ขอ้ . . วธิ กี ารวดั ผล - ครูตรวจแบบฝึกหดั ทา้ ยบทเรยี น . . เกณฑก์ ารวดั ผล - นกั เรียนตอบขอ้ คาํ ถามไดถ้ กู ตอ้ ง ใน ขอ้ ความสมั พนั ธก์ บั วิขาอนื ................................................................................................................................................. ..................................................................................................................................................................................... กจิ กรรมเสนอแนะ........................................................................................................................................................ ..................................................................................................................................................................................... สอื การสอน 1. หนงั สอื เรียนวชิ าการภาษอี ากร 2. Internet 3. You tube แหล่งเรยี นรู้ 1. แหลง่ เรียนรูภ้ ายใน - หอ้ งสมดุ ของวทิ ยาลยั ศูนย์ Internet - ครูผูส้ อน 2. แหลง่ เรียนรูภ้ ายนอก - หน่วยงานภาครฐั บาล เชน่ สรรพากร สรรพสามติ เทศบาล องคก์ ารบริการสว่ นตาํ บล

หนงั สอื อา้ งองิ ), หนา้ ที เกษม มโนสนั ต์ และเกลด็ นที สสกิ าญจน.์ การภาษีอากร.กรงุ เทพฯ : สาํ นกั พมิ พพ์ ฒั นาวชิ าการ ( –3

เนือหา ( คาบที – ) ประเภทของภาษีอากร ภาษีทางตรง (Direct Taxes) ไดแ้ ก่ ภาษที รี ฐั บาลเรียกเกบ็ จากผใู้ ดแลว้ ภาระภาษกี ็ตกตอ้ งแก่บคุ คลทกี ฎหมายประสงค์ จะใหต้ กตอ้ ง ซงึ ตอ้ งเป็นผูร้ บั ภาระเสยี ภาษนี นั เองโดยตรง ไม่สามารถผลกั ภาระการเสยี ภาษไี ปใหผ้ ูอ้ นื เสยี แทนได้ เช่น ภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา ภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ ุคคล ภาษีทางออ้ ม (Indirect Taxes) ไดแ้ ก่ ภาษที รี ฐั บาลเรียกเก็บจากผูใ้ ดแลว้ ก็คาดหวงั และตงั ใจใหบ้ คุ คลนนั ไปไลเ่ บยี เอาคืนจากบคุ คลอนื หรือผลกั ภาระการเสยี ภาษนี นั ไปใหบ้ ุคคลอนื ได้ เช่น ภาษมี ลู ค่าเพมิ ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภาษีศุลกากร ภาษี สรรพสามติ ลกั ษณะของภาษีอากรทีดี จาํ แนกไดด้ งั นี 1. หลกั ความยตุ ธิ รรม 2. หลกั ความแน่นอน 3. หลกั ความสะดวก 4. หลกั การอาํ นวยรายได้ 5. หลกั ความยดื หยนุ่ 6. หลกั การยอมรบั ของประชาชน 7. หลกั การบรหิ ารทดี ี

กจิ กรรมการเรยี นการสอน สปั ดาหท์ ี เวลา นาที กจิ กรรมที คาบที - . ขนั นําเขา้ สูบ่ ทเรียน ผูส้ อนเกรินนาํ ทบทวนเรืองความหมายของภาษอี ากร ฐานภาษี อตั ราภาษแี ละวธิ ีการชาํ ระภาษอี ากรก่อนเขา้ สู่บทเรียน และปลูกฝงั คณุ ธรรมจริยธรรมก่อนเขา้ สู่บทเรียน . ขนั กจิ กรรม ( ศกึ ษาคน้ ควา้ อสิ ระ ) . ครูแจง้ จดุ ประสงคก์ ารเรยี นรู้ . ครูใหน้ กั เรยี นทาํ แบบทดสอบก่อนเรยี นเพอื ทดสอบความรูก้ ่อนทเี รียนเรืองความรูท้ วั ไปเกียวกบั ภาษอี ากร . ครูใหน้ กั เรียนคน้ หาขอ้ มูลเรืองประเภทของ ระหวา่ งทคี รูบรรยายจะสมุ่ ถามคาํ ถามนกั เรยี นประมาณ 2 – คน . เพอื ทดสอบความเขา้ ใจถา้ มนี กั เรยี นตอบคาํ ถามไม่ถกู ตอ้ งจะไดอ้ ธิบายเพมิ เตมิ ส่วนนกั เรยี นทตี อบคาํ ถาม ถกู ตอ้ งจะกลา่ วชมเชย . ครูใชเ้ทคนิคการถามตอบเพอื สรุปเนอื หาทงั หมดทไี ด้ แลว้ ใหน้ กั เรียนบนั ทกึ ลงสมดุ . ครูกลา่ วชมเชยนกั เรยี นทตี งั ใจเรยี น . ขนั การวดั ผลและประเมินผล . ขนั สรปุ - ครูสุ่มนกั เรยี น จาํ นวน – คน ใหอ้ อกมาสรปุ เนือหาทนี กั เรยี นไดศ้ กึ ษาในคาบเรยี น - ครูกลา่ วชมเชยนกั เรยี นทมี คี วามสามารถในการสรปุ สาระสาํ คญั และกลา้ แสดงออก

. ขนั ประเมนิ ผล . . เครืองมอื วดั ผล - ขอ้ คาํ ถาม จาํ นวน ขอ้ . . วธิ กี ารวดั ผล - ครูตรวจแบบฝึกหดั ทา้ ยบทเรยี น . . เกณฑก์ ารวดั ผล - นกั เรยี นตอบขอ้ คาํ ถามไดถ้ กู ตอ้ ง ใน ขอ้ ความสมั พนั ธก์ บั วิขาอนื ................................................................................................................................................. ..................................................................................................................................................................................... กจิ กรรมเสนอแนะ........................................................................................................................................................ ..................................................................................................................................................................................... สอื การสอน 1. หนงั สอื เรยี นวชิ าการภาษอี ากร 2. Internet 3. You tube แหล่งเรียนรู ้ 1. แหลง่ เรียนรูภ้ ายใน - หอ้ งสมดุ ของวทิ ยาลยั ศูนย์ Internet - ครูผูส้ อน 2. แหลง่ เรยี นรูภ้ ายนอก - หน่วยงานภาครฐั บาล เช่น สรรพากร สรรพสามติ เทศบาล องคก์ ารบริการสว่ นตาํ บล

หนงั สอื อา้ งองิ ), หนา้ ที เกษม มโนสนั ต์ และเกลด็ นที สสกิ าญจน.์ การภาษีอากร.กรงุ เทพฯ : สาํ นกั พมิ พพ์ ฒั นาวชิ าการ ( –3

สปั ดาหท์ ี คาบที - วิทยาลยั เทคโนโลยหี าดใหญ่อาํ นวยวทิ ย์ - ท-ป-น - - เวลา คาบ นาที รหสั วิชา วิชา การภาษีอากร หน่วยที ชือหน่วย ความรูท้ วั ไปเกยี วกบั ภาษีอากร รายการสอน 1. อตั ราภาษี 2. วธิ ีการชาํ ระภาษอี ากร สาระสาํ คญั วธิ ีการชําระภาษีอากร ตามทกี าํ หนดไวใ้ นประมวลรษั ฎากร มี วธิ ี คือ . การหกั ภาษี ณ ทจี ่าย . การประเมนิ ตนเอง . การประเมนิ โดยเจา้ พนกั งาน .การเสยี ภาษเี งนิ ไดแ้ ทนกนั . การเลอื กเสียภาษเี งนิ ได้ ผูม้ เี งนิ ไดต้ ามมาตรา ( ) สามารถเลอื กเสยี ภาษสี าํ หรบั เงนิ ไดป้ ระเภทดอกเบยี โดยจะเสยี ภาษตี ามจาํ นวนเงนิ ทถี กู หกั ไว้ ณ ทจี ่ายแลว้ ในอตั รารอ้ ยละ หรอื จะนาํ ยอดเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทดอกเบยี นนั มารวมกบั เงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ประเภทอนื ๆ แลว้ คาํ นวณภาษตี ามวธิ ีปกติกไ็ ด้ คณุ ลกั ษณะทีพึงประสงค์ . มเี จตคติทดี ใี นการเป็นพลเมอื งทดี ใี นการชาํ ระภาษใี หก้ บั รฐั บาล . นกั เรียนสามารถใชค้ วามรูก้ ารภาษอี ากรเป็นพนื ฐานในการประกอบอาชพี สมรรถนะประจาํ หน่วย แสดงความรูเ้รอื งผูเ้สยี ภาษี ฐานภาษี อตั ราภาษี วธิ กี ารชาํ ระภาษอี ากร ลกั ษณะของภาษอี ากรทดี ี ใฝ่หาความรูห้ มนั ศกึ ษาเลา่ เรียนทงั ทางตรงและทางออ้ ม จดุ ประสงคเ์ ชิงพฤติกรรม บอกผูเ้สยี ภาษอี ากรไดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง บอกฐานภาษไี ดอ้ ยา่ งถูกตอ้ ง บอกอตั ราภาษไี ดอ้ ยา่ งถกู ตอ้ ง

บอกวธิ กี ารชาํ ระภาษอี ากรไดอ้ ย่างถกู ตอ้ ง บอกประเภทของภาษอี ากรไดอ้ ย่างถูกตอ้ ง นาํ เสนอลกั ษณะของภาษอี ากรทดี ไี ดอ้ ย่างถูกตอ้ ง แสวงหาความรูท้ งั ทางตรงและทางออ้ ม

เนือหา ( คาบที – ) แหล่งเงนิ ไดเ้ กดิ ในประเทศไทยและแหล่งเงนิ ไดเ้ กดิ นอกประเทศไทย ตามบทบญั ญตั มิ าตรา ดงั กลา่ วแยกพจิ ารณาได้ กรณีไดด้ งั นี 1. กรณีแหลง่ เงนิ ไดเ้ กดิ ในประเทศไทย ผูม้ เี งนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ตามมาตรา แหง่ ประมวลกฎหมายรษั ฎากรในปีภาษที ลี ว่ งมาแลว้ ทเี กดิ จากแหลง่ เงนิ ไดใ้ นประเทศไทย ไม่ว่า ผูม้ เี งนิ ไดน้ นั จะเป็นผูท้ อี ยู่ในประเทศไทยหรือไม่ก็ตาม มหี นา้ ทเี สียภาษเี งนิ ไดต้ ามทีประมวลรษั ฎากรกาํ หนดไว้ เมอื เงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ นนั เกดิ เนืองจากหนา้ ทงี านทที าํ ในประเทศไทย หรือกิจการทที าํ ในประเทศไทย หรือกิจการของนายจา้ งทีอยู่ในประเทศไทย หรือทรพั ยส์ นิ ทอี ยู่ในประเทศไทย 2. กรณีแหล่งเงนิ ไดเ้ กดิ นอกประเทศไทย ผูม้ เี งนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ตามาตรา แหง่ ประมวลรษั ฎากรในปีภาษที ลี ว่ งมาแลว้ เกิดจากแหลง่ เงนิ นอกประเทศไทย มหี นา้ ทีจะตอ้ งเสยี ภาษเี งนิ ไดใ้ นประเทศไทย ก็ต่อเมอื ครบองคป์ ระกอบ (มาตรา วรรคสอง) ดงั ต่อไปนีตอ้ งเป็นผูอ้ ยู่ในประเทศไทยรวมระยะเวลา ในปีภาษนี นั ถงึ วนั หรือจการทที าํ ในต่างประเทศ หรือนาํ เงนิ ไดน้ นั เขา้ มาในประเทศไทย คาํ ว่า “ ผูอ้ ยู่ในประเทศไทย ” หมายความว่า บุคคลผูใ้ ดอยู่ในประเทศไทยชวั ระยะเวลาหนึงหรือหลายรอบระยะเวลา รวม ทงั หมดหนึงรอ้ ยแปดสบิ วนั ในปีภาษใี ด ใหถ้ อื วา่ ผูน้ นั เป็นผูอ้ ยู่ในประเทศไทย คาํ วา่ “ปี ภาษี” หมายถงึ ปีประดทิ นิ คอื เริมตงั แต่วนั ที มกราคมจนถงึ วนั ที ธนั วาคมทกุ ปี

กจิ กรรมการเรียนการสอน สปั ดาหท์ ี เวลา นาที กจิ กรรมที คาบที - . ขนั นําเขา้ สูบ่ ทเรยี น ผูส้ อนเกรินนาํ ทบทวนเรืองประเภทของภาษีอากร ลกั ษณะของภาษีอากรทดี ี ก่อนเขา้ สู่บทเรียนและปลูกฝังคุณธรรม จริยธรรมใหก้ บั นกั เรียน . ขนั กจิ กรรม ( กจิ กรรมกล่มุ สมั พนั ธ์ ) . ครูใหน้ กั เรียนแบ่งกลมุ่ กลมุ่ ละ - คน . นกั เรียนช่วยกนั คดิ ว่าในชีวติ ประจาํ วนั นกั เรียนไดเ้หน็ ว่าลกั ษณะของภาษอี ากรทดี ี ทไี ม่เอารดั เอาเปรียบประชาชนเพอื เป็นการปลูกจติ สาํ นึกความดี รฐั บาลควรทาํ อย่างไร . ผูส้ อนและผูเ้ รียนสรปุ ความรูร้ ่วมกนั ในเรืองหลกั แหล่งเงนิ ได้ โดยพยายามจาํ แนกขอ้ แตกต่างระหวา่ งหลกั แหลง่ เงนิ ได้ เกดิ ในประเทศและหลกั แหล่งเงนิ ไดภ้ ายนอกประเทศ ผูส้ อนมอบหมายใหน้ กั เรียนทาํ แบบฝึกหดั ทา้ ยบทเรียนเพอื ทบทวนความ เขา้ ใจอกี ครงั และยาํ เตอื นใหน้ กั เรียนมคี วามซอื สตั ยใ์ นการทาํ แบบฝึกหดั ทา้ ยบทเรยี นดว้ ยความสามารถของตวั เอง . ขนั การวดั ผลและประเมนิ ผล . ขนั สรุป - ครูสุ่มนกั เรยี น จาํ นวน – คน ใหอ้ อกมาสรุปเนือหาทนี กั เรยี นไดศ้ กึ ษาในคาบเรยี น - ครูกลา่ วชมเชยนกั เรยี นทมี คี วามสามารถในการสรุปสาระสาํ คญั และกลา้ แสดงออก . ขนั ประเมินผล . . เครืองมอื วดั ผล - ขอ้ คาํ ถาม จาํ นวน ขอ้ . . วธิ ีการวดั ผล - ครูตรวจแบบฝึกหดั ทา้ ยบทเรยี น . . เกณฑก์ ารวดั ผล - นกั เรยี นตอบขอ้ คาํ ถามไดถ้ กู ตอ้ ง ใน ขอ้