2. เรื่องที่ประธานจะแจ้งต่อที่ประชุม เล่มที่ 1

ฐานะทางการเงนิ สินทรพั ย์ (ล้านบาท) ณ สน้ิ ป ี 2562 บตท.และบรษิ ทั ยอ่ ยมสี นิ ทรพั ย์ รวม 15,645.0 ลำ้ นบำท ลดลงจำกปี 2561 จำ� นวน 205 214 204 242 203 3,326.7 ล้ำนบำท หรือร้อยละ 17.5 จำกเงิน 775 815 890 ให้สินเชื่อแก่ลูกหนี้และดอกเบี้ยค้ำงรับสุทธิ และ เงนิ ลงทุนในสถำบนั กำรเงนิ 2,130 โครงสร้ำงของสินทรัพย์รวม ณ ส้ินปี 2562 ประกอบด้วยเงินให้สินเชื่อแก่ลูกหน้ีและดอกเบี้ย 4,170 คำ้ งรับสทุ ธิร้อยละ 93 เงนิ ลงทนุ ในสถำบันกำรเงิน ร้อยละ 6 และสินทรัพย์อน่ื ร้อยละ 1 23,899 19,133 14,552 16,600 22,218 2558 2559 2560 2561 2562 เงนิ ใหส้ นิ เช่อื แก่ลูกหน้ี เงนิ ลงทุน สินทรพั ย์อนื่ และดอกเบยี่้ ค้างรบั สทุ ธิ โครงสร้างสินทรัพย์ 1% 1% 1% 1% 1% 4% 15% 4% 11% 6% 95% 84% 95% 88% 93% 2558 2559 2560 2561 2562 เงนิ ใหส้ ินเช่ือแกล่ กู หน้ี เงนิ ลงทนุ สนิ ทรพั ย์อ่นื และดอกเบี้ย่ คา้ งรับสทุ ธิ โครงสรา้ งหนสี้ นิ และสว่ นของเงนิ กองทนุ หน้ีสินรวม ณ สิ้นปี 2562 เท่ำกับ 14,625.1 ลำ้ นบำท ลดลงจำกป ี 2561 จำ� นวน 3,361.9 ลำ้ นบำท 4% 36%% 54%% 5% 7% สว่ นของเงินกองทนุ เทำ่ กบั 1,019.9 ลำ้ นบำท เพิ่มขน้ึ จำกก�ำไรสุทธิในปี 2562 96% 97% 95% 95% 93% 2558 2559 2560 2561 2562 หนี้สนิ รวม ส่วนของเงินกองทุน 2558 2559 2560 2561 2562 บตท. และบริษัทยอ่ ยมีอตั รำสว่ นเงินกองทนุ ตอ่ สนิ ทรพั ยแ์ ละภำระผกู พนั (BIS Ratio) ณ สน้ิ ป ี2562 24,879 26,601 เทำ่ กับร้อยละ 14.4 เพิ่มขน้ึ จำกป ี 2561 ซงึ่ เทำ่ กับ ร้อยละ 11.4 อัตรำผลตอบแทนต่อสินทรัพย์เฉล่ีย 20,15218,972 15,645 ร้อยละ 0.4 และอัตรำผลตอบแทนตอ่ สว่ นของเงิน กองทุนเฉล่ยี ร้อยละ 7.3 977 888 915 985 1,020 10.1% 9.1% 10.1% 11.4% 14.4% สินทรัพยร์ วม สว่ นของเงนิ กองทุน BIS Ratio รายงานประจำาปี 2562 57

บตท. ดา� เนินงาน ดว้ ยความมุ่งม่นั เพอ่ื ให้ประชาชน มีทีอ่ ยู่อาศยั เป็นของตนเอง 58 รายงานประจาำ ปี 2562

สรุปผลการด�าเนินงานในปี 2562 Performance Report ในปี 2562 บตท. ดำ� เนนิ งำนภำยใตน้ โยบำยของกระทรวงกำรคลงั โดยให้ บตท. ดำ� เนนิ ธรุ กรรม เท่ำท่ีด�ำเนินกำรอยู่ ไม่เพ่ิมโครงกำรใหม่และทยอยลดปริมำณธุรกรรมลง ตั้งแต่ เดือนกรกฎำคม 2561 เป็นต้นมำ ดังน้ันในปี 2562 บตท. จึงมุ่งเน้นกำรพัฒนำและ ปรับปรุงกระบวนกำรท�ำงำน กำรบริหำรจัดกำรองค์กรภำยใน ภำยใต้กำรก�ำกับดูแล กิจกำรท่ีดีและมีควำมรับผิดชอบต่อสังคม เพื่อสร้ำงควำมแข็งแกร่งทำงกำรเงิน และ เพื่อให้องค์กรด�ำรงอยู่ ได้อย่ำงยั่งยืน โดยมีผลกำรด�ำเนินงำนที่ส�ำคัญภำยใต้ ยทุ ธศำสตรห์ ลัก 2 ด้ำน ดังนี้ 1) ยทุ ธศาสตรส์ รา้ งความแขง็ แกรง่ ทางการเงนิ (Strong Financial Position) • มุ่งเน้นการแก้ไขปัญหาหน้ีที่ไม่ก่อให้ เกิดรายได้ (Non – Performing Loan : NPL) ซ่ึงถือเป็นปัจจัยส�ำคัญที่ส่งผลกระทบ ตอ่ ผลประกอบกำรขององคก์ ร ดงั นน้ั บตท. จงึ ไดป้ รบั ปรุง นโยบำยและมำตรกำรแก้ไขและปรับปรุงโครงสร้ำงหน ้ี เพื่อให้กำรแก้ไขหน้ีมีประสิทธิภำพ จัดทีมงำนช่วยติดตำม หนี้ช้ันปกติเป็นกำลเฉพำะ เพ่ือป้องกันไม่ให้หน้ีตกช้ัน เป็นหนี้ที่ไม่ก่อให้เกิดรำยได้ มีกำรจัดจ้ำงผู้ให้บริกำร ติดตำมหนี้ภำยนอก (Outsource) เพ่ือช่วยด�ำเนินกำร ในกำรติดตำมหน้ี เร่งด�ำเนินคดีและบังคับคดียึดทรัพย์ หลักประกนั ออกขำยทอดตลำดเพือ่ นำ� เงินมำช�ำระหนี้ ในส่วนของกำรบริหำรจัดกำรทรัพย์สินรอกำรขำย (Non – Performing Asset : NPA) ซ่งึ เป็นหนึ่งในมำตรกำร แก้ไขหน้ี โดยกำรเปลี่ยนหน้ีที่ไม่ก่อให้เกิดรำยได้เป็น ทรัพยส์ นิ รอกำรขำย โดย บตท. ได้ลงนำมควำมร่วมมอื กบั บริษัท บริหำรสินทรัพย์สุขุมวิท จ�ำกัด (บสส.) เพื่อจัดท�ำ โครงกำรนำ� รอ่ ง ในกำรเปน็ ตวั แทนในกำรจำ� หนำ่ ยทรพั ยส์ นิ รอกำรขำยให้กับ บตท. ถือเป็นกำรเพ่ิมช่องทำงกำรจัด จำ� หนำ่ ย NPA ของ บตท. อีกทำงหนึง่ รายงานประจาำ ปี 2562 59

นอกจำกนี้ ได้มีกำรปรับปรุงระบบกำรจัดเก็บข้อมูล โดยปรับปรุงช่องทำงกำรจัดเก็บข้อมูลลูกค้ำที่เข้ำสู่ กระบวนกำรด�ำเนินคดี เพ่ือให้สำมำรถเช่ือมโยงข้อมูล ในสว่ นของประวตั กิ ำรแกไ้ ขหน ี้รวมถงึ รำยงำนควำมคบื หนำ้ สถำนะด�ำเนินคดีที่เป็นปัจจุบัน เพื่อใช้ในกำรบริหำร จดั กำรลูกหนี้ NPL ให้มปี ระสิทธภิ ำพมำกขน้ึ • มุ่งเน้นการบริหารความสัมพันธ์กับ ลูกค้า (Customer Relationship Management : CRM) ปรับปรุงกระบวนกำร ขออนุมัติลูกค้ำส�ำหรับ Retention Program เพ่ือรักษำ ลูกค้ำชั้นดีและเป็นกำรเพ่ิมควำมสะดวกและรวดเร็ว ในกำรให้บริกำร ด�ำเนินกำรจัดเก็บข้อมูลลูกค้ำที่ติดต่อ ผ่ำนทำง Line Official Account เช่ือมโยงเข้ำสู่ระบบงำน Contact Center เพื่อน�ำข้อมูลลูกค้ำไปท�ำกำรวิเครำะห์และ วำงแผนกำรบริหำรควำมสัมพันธ์กับลูกค้ำได้อย่ำงมีประสิทธิภำพ มำกยิ่งขนึ้ • มุ่งเน้นการบริหารจัดการต้นทุน ทางการเงิน โดยทยอยปรับเพิ่มโครงสร้ำง กำรระดมทุนระยะส้ันให้มำกข้ึน เพื่อลดต้นทุนทำงกำรเงิน ทบทวนนโยบำยกำรลงทุน เพ่ือน�ำสภำพคล่องคงเหลือ ไปหำผลประโยชนเ์ พอ่ื เพิ่มรำยไดใ้ หม้ ำกขน้ึ 60 รายงานประจำาปี 2562

2) ยภทุายธใศนา(สInตtรe์พrnัฒalนDาe/vปeรloบั pปmรงุeกnรt)ะบวนการ • มุ่งเน้นพัฒนาและปรับปรุงกระบวนการ ทา� งานภายใน ดา้ นการพฒั นาบคุ ลากร บตท. ได้มีกำรพัฒนำบุคลำกรตำมแผนพัฒนำรำยบุคคล (Individual Development Program : IDP) จดั ท�ำหลกั สูตร กำรเรียนรู้ด้วยตนเอง (E-Leaning) จัดท�ำและจัดเก็บแหล่ง ควำมรใู้ น Server Storage เพอ่ื ใชเ้ ปน็ หนง่ึ ในเครอื่ งมอื สำ� หรบั กำรพัฒนำบุคลำกรให้มีศักยภำพเพิ่มข้ึน และเป็นไปตำม สมรรถนะที่องค์กรคำดหวัง รวมถึงเพื่อเป็นกำรเตรียมควำม พร้อมรองรับกำรเปล่ยี นแปลงในอนำคต ด้านพัฒนาและปรับปรุงระบบเทคโนโลยีสารสนเทศ บตท. ไดพ้ ฒั นำระบบตดิ ตำมหนแี้ ละกฎหมำย เปน็ กำร เชอ่ื มโยงชอ่ งทำงในกำรจดั เกบ็ ขอ้ มลู ลกู หนท้ี เ่ี ขำ้ สกู่ ระบวนกำร ด�ำเนินคดี เพ่ือให้สำมำรถเรียกดูข้อมูลประวัติกำรแก้ไขหน้ี รวมถึงกำรรำยงำนควำมคืบหน้ำสถำนะด�ำเนินคดีท่ีเป็น ปัจจุบัน เพื่อใช้ในกำรบริหำรจัดกำรลูกหน้ี NPL นอกจำกน ี้ ได้จัดท�ำระเบียบวิธีปฏิบัติตำมนโยบำยควำมมั่นคงและ ปลอดภยั ดำ้ นสำรสนเทศ พ.ศ. 2562 ใหส้ อดคลอ้ งกบั นโยบำย ควำมม่ันคงและปลอดภัยด้ำนสำรสนเทศ (Information Security Management System Policy : ISMS Policy) เพ่ือใช้เป็นแนวทำงในกำรปฏิบัติงำน เพื่อให้ บตท. สำมำรถ ใช้ประโยชน์จำกเทคโนโลยีสำรสนเทศได้อย่ำงปลอดภัย มปี ระสทิ ธภิ ำพ และสรำ้ งควำมเชอื่ มน่ั ตอ่ ลกู คำ้ บคุ คลภำยนอก หรือ ผมู้ ีส่วนไดส้ ่วนเสยี รายงานประจาำ ปี 2562 61

• มุ่งเน้นส่งเสริมและสนับสนุนการด�าเนินงาน ด้านการก�ากับดูแลกิจการท่ีดี (Corporate GoodGovernance:CG)และความรบั ผดิ ชอบ ตอ่ สงั คม(CorporateSocialResponsibility : CSR) บตท. ไดใ้ หค้ วำมสำ� คญั ตอ่ กำรกำ� กบั ดแู ลกจิ กำรทดี่ ี ซึง่ เปน็ สง่ิ ทส่ี ำ� คญั ในกำรเสริมสร้ำงองค์กรให้มคี วำมแขง็ แกรง่ โดยในป ี 2562 บตท. ไดเ้ ข้ำรว่ มโครงกำรประเมินคุณธรรม และควำมโปร่งใสในกำรด�ำเนินงำนของหน่วยงำนภำครัฐ (Integrity & Transparency Assessment : ITA) โดยได้รับ คะแนนประเมนิ คณุ ธรรมและควำมโปรง่ ใสในกำรดำ� เนนิ งำน ของหน่วยงำนภำครัฐปี 2562 จำกส�ำนักงำนป้องกันและ ปรำบปรำมกำรทุจริตแห่งชำติ (ป.ป.ช.) ท่ีระดับคะแนน 89.64 ซึ่งจดั อย่ใู นระดับ A และเป็นหน่วยงำนท่ีผ่ำนเกณฑ์ ของ ป.ป.ช. ซงึ่ เปน็ สงิ่ ทส่ี ะทอ้ นใหเ้ หน็ ถงึ กำรทำ� งำนทม่ี งุ่ มนั่ เพื่อให้เกิดควำมโปร่งใส ยุติธรรม สร้ำงประโยชน์ให้กับ ผู้มีสว่ นได้สว่ นเสียของ บตท. อยำ่ งสมดุล สำ� หรบั ดำ้ นควำมรบั ผดิ ชอบตอ่ สงั คม (Corporate Social Responsibility : CSR) บตท. ได้น�ำควำมรู้ ควำมเช่ียวชำญด้ำนกำรเงินมำด�ำเนินกำรผลิตสื่อ เพอ่ื เผยแพรค่ วำมรทู้ ำงกำรเงนิ (Financial Literacy) ในรูปแบบต่ำงๆ อำทิ คลิปวีดีโอ (FinClip) จัดท�ำ Infographic (FinPic) บทควำม (FinText) และ วำรสำร อเิ ลก็ ทรอนกิ ส ์ (Fin E-book) โดยเผยแพรผ่ ำ่ นชอ่ งทำง ต่ำงๆ นอกจำกน้ีได้จัดเสวนำ / บรรยำยให้ควำมรู้ ทำงกำรเงิน จัด Money Talk “รู้ทันกำรเงินกับ โลกยุคใหม่” โดยร่วมกับวิทยำลัยบริหำรธุรกิจ นวัตกรรมและกำรบัญชี มหำวิทยำลัยธุรกิจบัณฑิต เพ่ือให้ควำมรู้ทำงกำรเงินแก่นักศึกษำและบุคลำกร ทำงกำรศึกษำ เพื่อเป็นกำรแลกเปลี่ยนเรียนรู้ และ สรำ้ งควำมรคู้ วำมเขำ้ ใจในเรอื่ งกำรเงนิ ใหก้ ลมุ่ เปำ้ หมำย ได้มคี วำมรูม้ ำกข้นึ 62 รายงานประจาำ ปี 2562

บตท. ใหค้ วามส�าคัญ กบั การดา� เนินงาน ที่โปรง่ ใส และตรวจสอบได้

รายงานคณะกรรมการตรวจสอบประจา� ปี 2562 Report of the Audit Committee ในปี 2562 คณะกรรมการบรรษัทตลาดรองสินเชื่อท่ีอยู่อาศัย (คณะกรรมการ บตท.) ได้มีมติแต่งตั้ง คณะกรรมการตรวจสอบ โดยมีผลต้ังแต่วันท่ี 1 มิถุนายน 2562 ประกอบด้วยกรรมการที่มิได้เกี่ยวข้องกับ การบรหิ ารจำานวน 3 ท่าน ดังนี้ 1. นางสริ ิวิภา สพุ รรณธเนศ ประธานกรรมการ 2. นายชัยชาญ สทิ ธวิ ริ ัชธรรม กรรมการ 3. นายภมู ิพัฒน์ สนิ าเจริญ กรรมการ โดยมผี บู้ ริหารสงู สดุ ของฝ่ายตรวจสอบภายในทำาหนา้ ทเ่ี ลขานุการคณะกรรมการตรวจสอบ ในปี 2562 คณะกรรมการตรวจสอบมีการประชุมร่วมกับผู้บริหาร ผู้ตรวจสอบภายใน และผู้สอบบัญชี (สำานักงาน การตรวจเงินแผ่นดิน) ตามระเบียบวาระที่เกี่ยวข้องรวม 7 ครั้ง เพ่ือพิจารณาและติดตามเร่ืองต่างๆ รวมถึงการเสนอ แนวทางในการปรับปรุงแก้ไขเพื่อให้การปฏิบัติงานมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลมากยิ่งข้ึน ทั้งน้ี คณะกรรมการ ตรวจสอบได้ปฏิบัติหน้าท่ีตามขอบเขต หน้าที่และความรับผิดชอบที่ระบุไว้ในกฎบัตรของคณะกรรมการ ตรวจสอบตามที่ไดร้ บั มอบหมายจากคณะกรรมการ บตท. และไดร้ ายงานผลการปฏบิ ตั งิ านตอ่ คณะกรรมการ บตท. เป็นรายไตรมาสและรายปี สรุปไดด้ งั นี้ รายงานทางการเงิน คณะกรรมกำรตรวจสอบได้สอบทำนงบกำรเงินรวมและงบกำรเงินเฉพำะบรรษัทเป็นรำยไตรมำสและประจ�ำป ี โดยประชมุ รว่ มกบั ผสู้ อบบญั ช ี และฝำ่ ยบญั ชแี ละกำรเงนิ ในเรอ่ื งควำมถกู ตอ้ งของงบกำรเงนิ ขอ้ สงั เกตจำกกำรตรวจสอบ และสอบทำนงบกำรเงนิ ของผสู้ อบบญั ช ี เพอื่ ใหม้ น่ั ใจวำ่ กระบวนกำรกำรจดั ทำ� งบกำรเงนิ เปน็ ไปตำมมำตรฐำนกำรรำยงำน ทำงกำรเงินและมำตรฐำนกำรบัญชีที่รับรองทั่วไป มีกำรเปิดเผยข้อมูลอย่ำงเพียงพอ ครบถ้วน ทันเวลำ และเช่ือถือได ้ นอกจำกน ี้ ไดเ้ สนอแนะให้ฝำ่ ยบญั ชีและกำรเงินประสำนงำนฝำ่ ยงำนทเี่ กย่ี วข้องพจิ ำรณำทบทวนกำรจัดท�ำประมำณกำร ทำงกำรเงินและสมมตฐิ ำนทำงกำรเงนิ กำรคำ� นวณและกำรใชอ้ ตั รำส่วนทำงกำรเงนิ ในกำรวเิ ครำะหต์ ลอดจนกำรตดิ ตำม ควบคมุ ดูแล BIS Ratio ตำมเกณฑ์ทก่ี �ำหนด การควบคมุ ภายใน คณะกรรมกำรตรวจสอบได้สอบทำนควำมเพียงพอของระบบกำรควบคุมภำยในของ บตท. โดยประชุมร่วมกับ ผู้บริหำรฝ่ำยงำนท่ีเกี่ยวข้อง กำรพิจำรณำรำยงำนกำรประเมินผลกำรควบคุมภำยในและผลคืบหน้ำตำมหลักเกณฑ์ กระทรวงกำรคลังว่ำด้วยมำตรฐำนและหลักเกณฑ์ปฏิบัติกำรควบคุมภำยในส�ำหรับหน่วยงำนของรัฐ พ.ศ. 2561 กำรพิจำรณำผลกำรตรวจสอบของฝ่ำยตรวจสอบภำยใน และได้ติดตำมดูแลให้มีกำรด�ำเนินกำรแก้ไขประเด็นข้อสังเกต จำกกำรตรวจสอบ กำรให้ฝ่ำยงำนรำยงำนควำมคืบหน้ำกำรปรับปรุงแก้ไขข้อสังเกตท่ีส�ำคัญเสนอคณะกรรมกำร บตท. และกำรขออนุมัติกรรมกำรและผู้จัดกำรกรณีเล่ือนก�ำหนดระยะเวลำแล้วเสร็จใหม่ รวมถึงกำรสรุปข้อมูล NPLs ทช่ี ดั เจนเพือ่ พจิ ำรณำแนวทำงกำรแก้ไขหน้ใี ห้มีประสทิ ธภิ ำพยิ่งข้ึน 64 รายงานประจำาปี 2562

การบริหารความเส่ียง คณะกรรมกำรตรวจสอบไดส้ อบทำนกำรบรหิ ำรควำมเสย่ี งและตดิ ตำมผลกำรบรหิ ำรควำมเสย่ี งของ บตท. โดยประชมุ ร่วมกับผู้บริหำรฝ่ำยบริหำรควำมเสี่ยงเพ่ือรับทรำบผลประเมินกำรบริหำรควำมเสี่ยงไตรมำสละหน่ึงคร้ัง เพื่อให้มั่นใจว่ำ กำรบริหำรเสี่ยงด้ำนต่ำงๆ ของ บตท. มีควำมเหมำะสม มปี ระสิทธภิ ำพ และควำมเสย่ี งอยู่ในระดับท่ียอมรบั ได้ การปฏบิ ตั ติ ามกฎเกณฑ์ คณะกรรมกำรตรวจสอบได้สอบทำนและติดตำมกำรปฏิบัติตำมกฎเกณฑ์ร่วมกับฝ่ำยจัดกำรอย่ำงสม่�ำเสมอ รวมถึง กำรประชุมร่วมกับผู้บริหำรงำนก�ำกับดูแลเพ่ือรับทรำบผลกำรด�ำเนินงำนด้ำนกำรก�ำกับดูแล (Compliance) ไตรมำสละ หนึ่งครงั้ เพอ่ื ใหม้ ่นั ใจว่ำ บตท. ได้ปฏบิ ตั ิถกู ต้องตำมกฎระเบยี บต่ำงๆ ทเี่ กี่ยวขอ้ ง การตรวจสอบภายใน คณะกรรมกำรตรวจสอบได้สอบทำนและอนุมัติกฎบัตรของฝ่ำยตรวจสอบภำยใน เพื่อพิจำรณำควำมเหมำะสม ของขอบเขตหนำ้ ทคี่ วำมรบั ผดิ ชอบ สทิ ธ ิ และควำมเปน็ อสิ ระในกำรปฏบิ ตั หิ นำ้ ท ่ี รวมถงึ กำรอนมุ ตั แิ ผนตรวจสอบประจำ� ปี คู่มือปฏิบัติงำนกำรตรวจสอบภำยใน รำยงำนผลกำรตรวจสอบของฝ่ำยตรวจสอบภำยใน กำรติดตำมกำรปรับปรุงแก้ไข ตำมข้อสังเกตจำกกำรตรวจสอบ ตลอดจนกำรให้ค�ำแนะน�ำในกำรปฏิบัติงำนตรวจสอบเพ่ือช่วยสนับสนุนกำรเตรียม ควำมพรอ้ มตำมสถำนกำรณข์ ององคก์ รและแผนควบรวมกจิ กำรของ บตท. ทอ่ี ยรู่ ะหวำ่ งดำ� เนนิ กำร เพอื่ ใหเ้ กดิ ประสทิ ธภิ ำพ ในกำรปฏิบตั งิ ำนย่งิ ขน้ึ การรักษาคณุ ภาพของคณะกรรมการตรวจสอบ คณะกรรมกำรตรวจสอบมีกำรทบทวนกฎบัตรของคณะกรรมกำรตรวจสอบ รวมทั้งมีกำรประเมินตนเองของ คณะกรรมกำรตรวจสอบตำมแนวทำงกำรปฏิบัติที่ดีของส�ำนักงำนคณะกรรมกำรนโยบำยรัฐวิสำหกิจ กระทรวงกำรคลัง เพ่ือให้ม่ันใจว่ำกำรปฏิบัติงำนของคณะกรรมกำรตรวจสอบมีประสิทธิภำพและบรรลุวัตถุประสงค์ตำมท่ีก�ำหนดไว้ ในกฎบตั รของคณะกรรมกำรตรวจสอบ คา่ ตอบแทนผู้สอบบัญชี บตท. เปน็ รฐั วิสำหกิจซึง่ มีสำ� นักงำนกำรตรวจเงนิ แผ่นดนิ เปน็ ผู้สอบบญั ชี โดยในป ี 2562 ได้รับคำ่ ตอบแทนเปน็ เงนิ 700,000 บำท (นำงสิรวิ ิภำ สพุ รรณธเนศ) ประธำนกรรมกำรตรวจสอบ รายงานประจาำ ปี 2562 65

รายงานของผู้สอบบญั ชี Report of The Auditor รายงานของผูส้ อบบญั ชี เสนอ คณะกรรมการบรรษัทตลาดรอรงสานิ ยเชง่อืาทนี่อขยอู่ างศผยั ู้สอบบญั ชี เสนอ คณะกรครวมากมเาหรน็ บรรษสทั ำนตักลงาานดการรอตรงวสจเนิ งนิ เชแผื่อ่นทดอี่ินไยด้ตอู่ ราวจศสัยอบงบการเงินรวมของบรรษัทตลาดรองสินเชื่อที่อยู่อาศัย แส(กอค ก่ืำำ�นลวลรหะรามุ่เวงรมงบสับบมินเ�รำหแปแรรนวสน็ีสลษมักดน้ิะทั แงงงส)ำกลบ ดุแนำะกแงแงงซแวลบบกบรงสลลึง่�ำนั ะปกเกบแะดะำปไำเรงางบสงรดรแไะบรลบฐรดรตขกเียสาขกิษย่ีงงกอำรนารินวกดัทนดำบวะดะรากงยทรดแกจแวรทฐนั่อเุนส้วามเเปงปยุยนำรเแง แนิงเแลลลนินลแิงนง(เะ่ีกยสินงลบะะสแฉลกลนหำสรแะดกำพผุ่ะนมวแมสว่รหไำมับก่กนปำราดวนรมขขยงมระงล�ำดเขาาเอฐรแำบงงไหนิดนษาองสลยนิรตรนบกทัท่ะงวไขเปุรเะารุนงนดเ)หฉษำรรรกจบเขแ้ตตตษะบพดากำ้ทัลอกรร็ัดทรปุรขทำะงขเวอเวะตงเะองรสจุนบอินแจลจบะรบเงงส้างเราง็จสกกบเบขวินเรดบฉอางอกมออรรแ็ดินร่ืนรพาแอษงบผบเรสรเรงรลงำ่นสษดวัทเงินงวสะงะมดเบบรมเินิน ทังฉฉณบิแน็จบแเเพกกตพลชฉเแลรอหา ำำะอ่ืพาลวรสะะ่ืน็นะงรรทาษดันำงบบบเวเะเ่ีอบงดงรงททัฉก่าบรฐยแรนิินรำรา ่ีร พู่อษสงแ3อไษนรรรบารดัทำ1ษลัวงทะศวขกงสะ สทักมัยขะามธกาำบาดแอนิรงแานัหขรรทลเงบรรเวรเลงวอบะชเงุนรับมินกปำนิะบรงอแ่ืษถปรลรรคเหบรลงึวทฉสีษะี่ัทยิษสะมมมพร้ินอ่ีันแทัทรก แร าสำุปแยต2งำสยลษะดุยไปลบน่อ5อู่บะเรวัทเงาโลย6งำขรแันหยดนิบงรตา2ศเบสแรสตษดดกส ลอยลัา่วงดยีัททาุปดยงะนำ บรวนุ(งสกรฐรณเกบดขกกเงินาาะวนับอินรรรน�ำเำกมว็ดงชบรอเะแไนัรเฉอเื่อแษญัจกรงลสเทพบท้าาปขละสรชทั่ีารข่ีอจ็ห3งทีำะิลนะ)เอยอ1บมง ่ีสดบงซี่ยเงู่อิ่นืนาำบชกธรทเงึ่ายนเเคฉัรนฉฉ่ือปศำกุนเญัพษแหวพพัยรทรรแาัาทตปาาเะะคะี่อง(ะะลุปขบแลกมบินบบย้าระรสอรงงะรรเ2ู่อรกรตฉรรสกบเ5ษษำำ�งษ้ษนอพ6่วัทดนิัศไทัทัทนบ2น)ำรว้ี้สัยขะขยดแบำอ งเลดรฉงบะรทเพแจษบนุ ำส้ำทัรเะดขบิษ บองรด็ัทรฐวงเยรมำรสษ่อวนถรทัม็จยะึง หมำยเหตสุ รปุ นขโอยงบบรำรยษกัทตำลราบดัญรอชงสีทินสี่ เชำ� ื่อคทญั ี่อยู่อาศัย ณ วันท่ี 31 ธันวาคม 2562 ผลการดำเนินงานรวมและผลการดำเนินงาน ส�ำนักงำนเฉกพำาระตบรรวรจษเัทงแินลแะกผร่นะดแสินเงเหินส็นดวร่ำว มงแบลกะกำรระเแงสินเรงินวสมดแเฉลพะางะบบกรรำษรัทเงสินำเหฉรพับำปะีสบ้ินสรุดรษวันัทเดขีย้ำวงกตัน้นโดนยี้แถูกสตด้องงฐำนะกำรเงินรวม ของบรรษัทตลำตดามรทอี่คงวสรใินนเสชาื่อระทสี่อำคยัญู่อตำาศมัยมแาตลระฐาบนรกิษารัทรยาย่องยาน ทแาลงกะาฐรำเงนนิ ะกำรเงินเฉพำะบรรษัทของบรรษัทตลำดรองสินเช่ือที่อยู่ อกทำรำะศงแกัยำส ณรเงเง ินวินสนั ดทเ่ี ฉเก3กาพ1ณรต ำฑธระ์ใวันบนจวกเรงำารินรคษแแมผัทส่น ด 2สดงสำ5ินค�ำน6แวหักลา2งมะร ามเัผบหนาลปน็กตกราีสฐรำิ้นาตรนสรดกวุด�ำาจรวเเนสงันินอินเบแดงบผำีย่นัญนวดชรกินี วคันไมวดโา้ปแดมฏลรยับิบะถผัตผูกิดิงลตชากนอ้อบำตงขรรตอวดำจงำ� สมสเำอนทนบนิักี่คตงงวาาำรนมนใกหนเาลฉรสักตพำเรกำวรณจะะเบฑสงิน์มร�ำแราคผษตัญ่นรทั ดฐตแินานำไลดมเะก้กมกี่ลย่าวำรวกะตไับแวร้ สฐำเงนินกสำดรรรวำมยแงำลนะ คสเแต เบสกกำ�อวผัญร่ียณนำวบ่นวชมจกั งดฑขี สรงเบคิน้อ์งใับ�ำำวกนิงนมนนผำกำกีแคกักมิดรับาวำผงเชรกงรำรำับ่อนินำตนแมผบขทกตขใตแขดรรสรนกเออา้าดิอาผ่ีตสดวิวปนวดรมงงำมก่นำชมจร้ำรสสต็หแนรคนำงวดรอำนเำรแตลหวังอลคคกนนจินวบจัลกานินรคงัจกิักสะสวแมขเราววะสงดงแกรขลอานรราาาอจองจณะผนัะยนมบ้มบกองบบเรจกน่ขฑรกงาำผสรกงเงกับา้าริหอนำ์ิบดดมบยบ�ำ�รำรตผำกกาชาแกน็ตนิรตนกหิรดตรบำอากรรรผวเักชำเรหรวนรวชณบลงจ่นอฐรจเงจรนอื่งดินดเาุ่บเมเำเณงดอินงงด้นงาวิเนจขนินบนิรื่นิินนนฉขจเำ่อแแวกรแกอรรจ รหไพงมผผี่รยผรๆผำรดวงรล่่นแนวำย่นยผู้ษสรร ม้ปลกดกัะดดาูยอ้ซตปำัทแัะิบนบินฏิบนบฐาึ่บงรรงกลแบรบะำิไเบสวบรราปรดะรกัญลำนรจกัตรรณ้รนรงอ็นษาตะชเกณัิงบณักงบเรบีรตไบัทหำำงินเเวปอว่อกงพขารลนรใจิิแืชน่กนนสำตี่าอยนรเตาาเกผงนรษองฉำรงรๆชินารเี้พ่นตพมบำผรงีพัทสวแรซอตาดินยมำบูจ้ผบปวตะึ่งรแนนิงจเ่นสำัญญัวเบำรลฉักปสำจไตดอระมชะงอพนด็เนชรินรงาบเีทกบมษไหทีิำก้นขนฐท่ีกงปตอัทำแะกมลอส่ีำีบ่กำตผำบตบาานกงำ่หำำ�แา่นรมะหาสรวรนวนกลตมดรสฐมรนไิ�ำะชดกัรำเิหนมษวงำสดวโำนำรงมินลด้ใจนำโัทตตำัเีกคชัรกนยดเนพกงวนว รรีเงพสยวัื่ิกนกมอาแฐวำำกภคมรแบงแณใจลำรนำารชณเาลผปันตเญวฑะค้รนกเะ่งนะิ็นปชตสร์กงมคกินำดกชอาบ็นว�ำราำาริวนชรแิสกีทจตวเนรรตรีำพเรกาผจชรต่ีตเกมะัรกมรณบงฐื่่นอเจเรก�รวำงงัิรงญนาวาฑวดวาินจำหับนินก่าจแชร์จใเินนเหกเฉแผนนีตเงผกเลงใแพกลรงดิผกินดนี่ิยน่นุ่มักาวลำินาน่ชสวแบะโแฐจดรระ่แกวบดอดราผผเตแินขนัรบงนรผบ่นนิย่นสษรินรท้อทกก่นดขดษวไสัทดแ่ีาเกา่ีกดิกนอจดงัทรแผภริน�ำค�่ีำยร้สไลใเงิ่ตนนำนห งดบวัวหอะผรดสแินรข้วาปบบนวเสู้นินาม้�อำพลิชรแบฏจยดอดแรงเนะเังำิยีผญบหษจกบลงาโักมชัง็่นติันนบัชทนดระบพงีำิพีรดยำัญยตอินบคนำรแชไัญณกฐบดลตี ำำระ้ปะชอ่ นรรเกีใฏกตณหกนรำิบรมำรเสรวัหตรำมตจ่วสะิตลกรเนสอำ่ำงวำมบทมินนจรี่ี้ เพ่ือใชเ้ ป็นเกณฑใ์ นกำรแสดงควำมเห็นของสำ� นักงำนกำรตรวจเงนิ แผน่ ดิน ข ้อมูลผอู้บ่ืนริหำรเสปำ็นนกั ผงู้รานับกผาริดตชรวอจบเงตนิ แ่อผข่น้อดนิมูลอ่ืน ข้อมูลอื่นประกอบด้วยข้อมูลซึ่งรวมอยู่ในรำยงำนประจ�ำปี แต่ไม่รวมถึง งบกำรเงนิ รวมและงบกำรเงนิ เฉพำะบรรษทั และรำยงำนของผสู้ อบบญั ชที อ่ี ยใู่ นรำยงำนประจำ� ปนี นั้ ซง่ึ ผบู้ รหิ ำรจะจดั เตรยี ม รำยงำนประจำ� ปใี หส้ �ำนักงำนกำรตรวจเงินแผน่ ดินภำยหลังวันทีใ่ นรำยงำนของผสู้ อบบญั ชนี ี ้ สำานักงานการตรวจเงนิ แผน่ ดนิ 66 รายงานประจำาปี 2562

ควำมเห็นของส�ำนักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดินต่องบกำรเงินรวมและงบกำรเงินเฉพำะบรรษัทไม่ครอบคลุมถึงข้อมูล อ่นื และสำ� นักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดินไมไ่ ดใ้ หค้ วำมเช่ือมน่ั ตอ่ ขอ้ มลู อ่ืน ควำมรบั ผดิ ชอบของสำ� นกั งำนกำรตรวจเงนิ แผน่ ดนิ ทเี่ กยี่ วเนอื่ งกบั กำรตรวจสอบงบกำรเงนิ รวมและงบกำรเงนิ เฉพำะ บรรษทั คอื กำรอำ่ นและพจิ ำรณำวำ่ ขอ้ มลู อนื่ มคี วำมขดั แยง้ ทมี่ สี ำระสำ� คญั กบั งบกำรเงนิ รวมและงบกำรเงนิ เฉพำะบรรษทั หรอื กบั ควำมรทู้ ไี่ ดร้ บั จำกกำรตรวจสอบของสำ� นกั งำนกำรตรวจเงนิ แผน่ ดนิ หรอื ปรำกฏวำ่ ขอ้ มลู อน่ื มกี ำรแสดงขอ้ มลู ทขี่ ดั ตอ่ ขอ้ เท็จจรงิ อันเปน็ สำระสำ� คญั หรือไม่ เมอ่ื สำ� นกั งำนกำรตรวจเงนิ แผน่ ดนิ ไดอ้ ำ่ นรำยงำนประจำ� ป ี หำกสำ� นกั งำนกำรตรวจเงนิ แผน่ ดนิ สรปุ ไดว้ ำ่ มกี ำรแสดง ข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสำระส�ำคัญ ส�ำนักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดินต้องสื่อสำรเร่ืองดังกล่ำวกับผู้มีหน้ำที่ในกำร กำ� กบั ดแู ล ความรบั ผิดชอบของผู้บริหารและผมู้ หี นา้ ท่ีในการกา� กับดูแลต่องบการเงินรวมและงบการเงนิ เฉพาะบรรษัท ผู้บริหำรมีหน้ำที่รับผิดชอบในกำรจัดท�ำและน�ำเสนองบกำรเงินรวมและงบกำรเงินเฉพำะบรรษัทเหล่ำนี้โดยถูกต้อง ตำมที่ควรตำมมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนิ และรับผดิ ชอบเก่ยี วกบั กำรควบคุมภำยในทผี่ ู้บริหำรพิจำรณำวำ่ จ�ำเปน็ เพอ่ื ใหส้ ำมำรถจดั ทำ� งบกำรเงนิ รวมและงบกำรเงนิ เฉพำะบรรษทั ทปี่ รำศจำกกำรแสดงขอ้ มลู ทข่ี ดั ตอ่ ขอ้ เทจ็ จรงิ อนั เปน็ สำระ ส�ำคัญไม่วำ่ จะเกิดจำกกำรทุจรติ หรอื ข้อผิดพลำด ในกำรจัดท�ำงบกำรเงินรวมและงบกำรเงินเฉพำะบรรษัท ผู้บริหำรรับผิดชอบในกำรประเมินควำมสำมำรถของกลุ่ม บรรษัทและของบรรษัทในกำรด�ำเนินงำนตอ่ เนือ่ ง เปิดเผยเรอ่ื งทเ่ี ก่ียวกบั กำรดำ� เนินงำนต่อเน่ืองตำมควำมเหมำะสม และ กำรใชเ้ กณฑก์ ำรบญั ชสี ำ� หรบั กำรดำ� เนนิ งำนตอ่ เนอื่ ง เวน้ แตผ่ บู้ รหิ ำรมคี วำมตง้ั ใจทจี่ ะเลกิ กลมุ่ บรรษทั และเลกิ บรรษทั หรอื หยุดด�ำเนินงำน หรือไม่สำมำรถดำ� เนินงำนต่อเน่อื งตอ่ ไปได้ ผู้มีหน้ำที่ในกำรก�ำกับดูแลมีหน้ำท่ีในกำรก�ำกับดูแลกระบวนกำรในกำรจัดท�ำรำยงำนทำงกำรเงินของกลุ่มบรรษัท และของบรรษทั ความรบั ผิดชอบของผสู้ อบบัญชตี อ่ การตรวจสอบงบการเงินรวมและงบการเงนิ เฉพาะบรรษัท กำรตรวจสอบของส�ำนักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดินมีวัตถุประสงค์เพ่ือให้ได้ควำมเชื่อมั่นอย่ำงสมเหตุสมผลว่ำ งบกำรเงินรวมและงบกำรเงินเฉพำะบรรษัทโดยรวมปรำศจำกกำรแสดงข้อมูลท่ีขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสำระส�ำคัญ หรือไม่ ไม่ว่ำจะเกิดจำกกำรทุจริตหรือข้อผิดพลำด และเสนอรำยงำนของผู้สอบบัญชีซ่ึงรวมควำมเห็นของส�ำนักงำน กำรตรวจเงินแผ่นดินอยู่ด้วย ควำมเชื่อม่ันอย่ำงสมเหตุสมผล คือ ควำมเชื่อมั่นในระดับสูงแต่ไม่ได้เป็นกำรรับประกันว่ำ กำรปฏิบัติงำนตรวจสอบตำมมำตรฐำนกำรตรวจเงินแผ่นดินและมำตรฐำนกำรสอบบัญชีจะสำมำรถตรวจพบข้อมูล ท่ีขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสำระส�ำคัญท่ีมีอยู่ได้เสมอไป ข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอำจเกิดจำกกำรทุจริตหรือข้อผิดพลำด และถือว่ำมีสำระส�ำคัญเมื่อคำดกำรณ์ได้อย่ำงสมเหตุสมผลว่ำ รำยกำรที่ขัดต่อข้อเท็จจริงแต่ละรำยกำรหรือทุกรำยกำร รวมกนั จะมผี ลตอ่ กำรตดั สนิ ใจทำงเศรษฐกจิ ของผใู้ ชง้ บกำรเงนิ รวมและงบกำรเงนิ เฉพำะบรรษทั จำกกำรใชง้ บกำรเงนิ เหลำ่ นี้ ในกำรตรวจสอบของส�ำนักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดินตำมมำตรฐำนกำรตรวจเงินแผ่นดินและมำตรฐำนกำรสอบ บัญชี ส�ำนักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดินได้ใช้ดุลยพินิจและกำรสังเกตและสงสัยเยี่ยงผู้ประกอบวิชำชีพตลอดกำรตรวจสอบ กำรปฏบิ ัตงิ ำนของส�ำนักงำนกำรตรวจเงินแผน่ ดนิ รวมถงึ  ระบุและประเมินควำมเส่ียงจำกกำรแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสำระส�ำคัญในงบกำรเงินรวมและ งบกำรเงนิ เฉพำะบรรษทั ไมว่ ำ่ จะเกดิ จำกกำรทจุ รติ หรอื ขอ้ ผดิ พลำด ออกแบบและปฏบิ ตั งิ ำนตำมวธิ กี ำรตรวจสอบ เพื่อตอบสนองต่อควำมเส่ียงเหล่ำนั้น และได้หลักฐำนกำรสอบบัญชีที่เพียงพอและเหมำะสมเพื่อเป็นเกณฑ์ ในกำรแสดงควำมเห็นของส�ำนักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดิน ควำมเส่ียงที่ไม่พบข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็น สำระสำ� คญั ซงึ่ เปน็ ผลมำจำกกำรทจุ รติ จะสงู กวำ่ ควำมเสยี่ งทเ่ี กดิ จำกขอ้ ผดิ พลำด เนอื่ งจำกกำรทจุ รติ อำจเกยี่ วกบั กำรสมรู้ร่วมคิด กำรปลอมแปลงเอกสำรหลักฐำน กำรต้ังใจละเว้นกำรแสดงข้อมูล กำรแสดงข้อมูลท่ีไม่ตรง ตำมข้อเท็จจริงหรอื กำรแทรกแซงกำรควบคุมภำยใน รายงานประจำาปี 2562 67

 ทำ� ควำมเขำ้ ใจในระบบกำรควบคมุ ภำยในทเ่ี กยี่ วขอ้ งกบั กำรตรวจสอบ เพอื่ ออกแบบวธิ กี ำรตรวจสอบทเ่ี หมำะสม กบั สถำนกำรณ ์ แตไ่ มใ่ ชเ่ พอื่ วตั ถปุ ระสงคใ์ นกำรแสดงควำมเหน็ ตอ่ ควำมมปี ระสทิ ธผิ ลของกำรควบคมุ ภำยในของ กลุม่ บรรษัทและของบรรษัท  ประเมินควำมเหมำะสมของนโยบำยกำรบัญชีที่ผู้บริหำรใช้และควำมสมเหตุสมผลของประมำณกำรทำงบัญชี และกำรเปดิ เผยข้อมูลทเี่ กย่ี วข้องซง่ึ จัดทำ� ข้นึ โดยผูบ้ ริหำร  สรุปเก่ียวกับควำมเหมำะสมของกำรใช้เกณฑ์กำรบัญชีส�ำหรับกำรด�ำเนินงำนต่อเน่ืองของผู้บริหำรและจำก หลักฐำนกำรสอบบัญชีที่ได้รับ สรุปว่ำมีควำมไม่แน่นอนที่มีสำระส�ำคัญที่เกี่ยวกับเหตุกำรณ์หรือสถำนกำรณ์ ทอี่ ำจเปน็ เหตใุ หเ้ กดิ ขอ้ สงสยั อยำ่ งมนี ยั สำ� คญั ตอ่ ควำมสำมำรถของกลมุ่ บรรษทั และของบรรษทั ในกำรดำ� เนนิ งำน ต่อเนื่องหรือไม่ ถ้ำส�ำนักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดินได้ข้อสรุปว่ำมีควำมไม่แน่นอนท่ีมีสำระส�ำคัญ ส�ำนักงำน กำรตรวจเงินแผ่นดินต้องกล่ำวไว้ในรำยงำนของผู้สอบบัญชีของส�ำนักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดินโดยให้ข้อสังเกต ถึงกำรเปิดเผยข้อมลู ในงบกำรเงินรวมและงบกำรเงนิ เฉพำะบรรษทั ท่เี กีย่ วข้อง หรือถำ้ กำรเปิดเผยขอ้ มูลดงั กล่ำว ไม่เพียงพอ ควำมเห็นของส�ำนักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดินจะเปลี่ยนแปลงไป ข้อสรุปของส�ำนักงำนกำรตรวจเงิน แผ่นดนิ ขนึ้ อย่กู บั หลกั ฐำนกำรสอบบัญชีทไ่ี ดร้ ับจนถึงวันทใี่ นรำยงำนของผู้สอบบัญชีของสำ� นกั งำนกำรตรวจเงนิ แผ่นดิน อย่ำงไรก็ตำม เหตุกำรณ์หรือสถำนกำรณ์ในอนำคตอำจเป็นเหตุให้กลุ่มบรรษัทหรือบรรษัทต้องหยุด กำรดำ� เนนิ งำนต่อเน่อื ง  ประเมินกำรน�ำเสนอโครงสร้ำงและเนื้อหำของงบกำรเงินรวมและงบกำรเงินเฉพำะบรรษัทโดยรวม รวมถึง กำรเปิดเผยข้อมูลว่ำงบกำรเงินรวมและงบกำรเงินเฉพำะบรรษัทแสดงรำยกำรและเหตุกำรณ์ในรูปแบบท่ีท�ำให้ มีกำรนำ� เสนอขอ้ มูลโดยถูกตอ้ งตำมทีค่ วรหรอื ไม่  ได้รับหลักฐำนกำรสอบบัญชีที่เหมำะสมอย่ำงเพียงพอเก่ียวกับข้อมูลทำงกำรเงินของบรรษัทภำยในกลุ่ม หรือกิจกรรมทำงธุรกิจภำยในกลุ่มบรรษัทเพ่ือแสดงควำมเห็นต่องบกำรเงินรวม ส�ำนักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดิน รบั ผดิ ชอบตอ่ กำรกำ� หนดแนวทำงกำรควบคมุ ดแู ลและกำรปฏบิ ตั งิ ำนตรวจสอบกลมุ่ บรรษทั สำ� นกั งำนกำรตรวจเงนิ แผน่ ดินเป็นผูร้ บั ผิดชอบแตเ่ พียงผูเ้ ดียวต่อควำมเห็นของสำ� นกั งำนกำรตรวจเงนิ แผน่ ดนิ ส�ำนักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดินได้ส่ือสำรกับผู้มีหน้ำท่ีในกำรก�ำกับดูแลในเร่ืองต่ำงๆ ท่ีส�ำคัญซึ่งรวมถึงขอบเขต และช่วงเวลำของกำรตรวจสอบตำมที่ได้วำงแผนไว้ ประเด็นท่ีมีนัยส�ำคัญที่พบจำกกำรตรวจสอบ รวมถึงข้อบกพร่องท่ีมี นัยส�ำคัญในระบบกำรควบคุมภำยใน หำกส�ำนักงำนกำรตรวจเงินแผ่นดินได้พบในระหว่ำงกำรตรวจสอบของส�ำนักงำน กำรตรวจเงนิ แผ่นดนิ (นำยศตวรรษ บญุ โกย) ผอู้ ำ� นวยกำรสำ� นกั ตรวจสอบกำรเงนิ และบริหำรพสั ดุที่ 5 สาำ นักงานการตรวจเงินแผ่นดิน (นำงสำวนฤมล ธนกจิ วรบูลย์) วันที่ 25 มีนาคม 2562 นักวชิ ำกำรตรวจเงินแผ่นดนิ ช�ำนำญกำรพิเศษ 68 รายงานประจาำ ปี 2562

บรรษัทตลาดรองสนิ เชอ่ื ทอี่ ยอู่ าศัยและบรษิ ัทยอ่ ย งบแสดงฐานะการเงิน ณ 31 ธันวาคม 2562 และ 2561 หน่วย : พันบาท งบการเงินรวม งบการเงนิ เฉพาะบรรษัท หมายเหตุ 31 ธนั วาคม 31 ธันวาคม 31 ธนั วาคม 31 ธนั วาคม 2562 2561 2562 2561 สนิ ทรพั ย์ เงินสด 40 40 40 40 รำยกำรระหว่ำงธนำคำรและตลำดเงนิ สทุ ธ ิ 101,649 163,217 99,120 160,977 เงินลงทุนสุทธิ 6.1 6.2 889,902 2,130,024 1,628,374 3,496,166 เงินลงในบรษิ ัทย่อย 6.3 - - 36 36 เงินให้สินเชอ่ื แก่ลกู หนแ้ี ละดอกเบ้ียค้ำงรบั สุทธ ิ เงินใหส้ ินเชือ่ แก่ลูกหนี ้ 15,280,076 17,375,801 15,280,076 17,375,801 ดอกเบี้ยคำ้ งรบั 49,148 57,348 49,148 57,348 รวมเงินใหส้ ินเชอ่ื แก่ลกู หน้แี ละดอกเบ้ียค้ำงรบั 15,329,224 17,433,149 15,329,224 17,433,149 หกั ค่ำเผอื่ หนีส้ งสยั จะสญู (777,336) (833,493) (777,336) (833,493) รวมเงินใหส้ นิ เช่อื แกล่ ูกหนี้และดอกเบย้ี คำ้ งรบั สุทธิ 6.4 14,551,888 16,599,656 14,551,888 16,599,656 ทรัพย์สินรอกำรขำย 71,919 44,286 71,919 44,286 6.5 อุปกรณส์ ทุ ธิ 6.6 8,191 14,337 8,191 14,337 สินทรัพย์ไมม่ ีตวั ตนอื่นสทุ ธ ิ 6.7 343 298 343 298 สนิ ทรัพย์อื่นสุทธ ิ 6.8 21,035 19,809 178,702 194,474 รวมสินทรพั ย์ 15,644,967 18,971,667 16,538,613 20,510,270 หนีส้ ินและสว่ นของเจา้ ของ 6.9 14,561,808 17,899,712 15,244,781 19,033,753 ตรำสำรหนท้ี ่ีออกและเงนิ กยู้ มื 6.10 9,029 8,021 9,029 8,021 ประมำณกำรหน้สี นิ 54,244 79,270 235,487 464,026 หนีส้ นิ อื่น 6.11 รวมหน้สี ิน 14,625,081 17,987,003 15,489,297 19,505,800 สว่ นของเจำ้ ของ 1,230,000 1,230,000 1,230,000 1,230,000 ทนุ ก�ำไร(ขำดทนุ )สะสม 6.13 296,266 228,327 296,266 228,327 (491,390) (463,492) (476,950) (453,857) จัดสรรแล้ว (14,990) (10,171) ทุนส�ำรองตำมกฎหมำย -- ยงั ไมไ่ ดจ้ ดั สรร 1,019,886 984,664 1,049,316 1,004,470 สว่ นได้เสียทีไ่ ม่มอี ำ� นำจควบคมุ 15,644,967 18,971,667 16,538,613 20,510,270 รวมส่วนของเจ้ำของ รวมหน้ีสินและส่วนของเจา้ ของ หมายเหตปุ ระกอบงบการเงนิ เปน็ สว่ นหนึง่ ของงบการเงินน้ี ................................................. ................................................. (นายอรรถพล อรรถวรเดช) (นายกรพล ชนิ พฒั น์) ประธานกรรมการ ผู้ชว่ ยกรรมการผูจ้ ดั การ สายบรหิ ารสินเช่อื รักษาการผู้จดั การ บตท. รายงานประจำาปี 2562 69

บรรษทั ตลาดรองสนิ เชื่อที่อยู่อาศยั และบรษิ ัทย่อย งบกา� ไรขาดทนุ และก�าไรขาดทนุ เบ็ดเสรจ็ อ่นื สำาหรับปสี นิ้ สดุ วนั ที่ 31 ธันวาคม 2562 และ 2561 หน่วย : พันบาท งบการเงินรวม งบการเงนิ เฉพาะบรรษัท รำยไดด้ อกเบยี้ หมายเหตุ 2562 2561 2562 2561 ค่ำใชจ้ ่ำยดอกเบ้ยี รำยได้ดอกเบ้ยี สุทธิ 6.18 711,357 797,191 770,773 903,815 รำยไดจ้ ำกกำรด�ำเนนิ งำนอน่ื ๆ 6.19 536,768 596,607 645,601 767,303 174,589 200,584 125,172 136,512 รวมรำยไดจ้ ำกกำรดำ� เนินงำน 6.20 86,393 96,879 2,847 2,088 211,565 233,391 177,436 202,672 คำ่ ใชจ้ ำ่ ยจำกกำรดำ� เนินงำนอนื่ ๆ คำ่ ใชจ้ ่ำยเกย่ี วกบั พนกั งำน 88,569 87,236 88,569 87,236 คำ่ ตอบแทนกรรมกำร 6.16 4,618 3,925 4,618 3,925 คำ่ ใชจ้ ่ำยเกี่ยวกับอำคำรสถำนทแี่ ละอปุ กรณ ์ 30,160 27,952 30,160 27,952 ขำดทุนจำกกำรยกหนกี้ ิจกำรท่เี กย่ี วขอ้ งกนั - - 27,808 - อนื่ ๆ รวมคำ่ ใช้จำ่ ยจำกกำรดำ� เนนิ งำนอื่น ๆ 6.21 21,557 26,075 18,254 22,917 144,904 145,188 169,409 142,030 หน้ีสงสยั จะสูญ 6.22 (41,090) (44,516) (41,090) (44,516) กาำ ไร (ขาดทุน) สทุ ธิ 73,622 102,000 83,246 135,877 ก�ำไร (ขำดทนุ ) เบด็ เสร็จอนื่ ---- กาำ ไร (ขาดทุน) เบ็ดเสรจ็ รวม 73,622 102,000 83,246 135,877 การแบ่งปันกำาไร (ขาดทุน) สุทธิ 78,441 119,512 83,246 135,877 ส่วนทเ่ี ป็นของบรษิ ทั ใหญ่ (4,819) (17,512) - - สว่ นท่เี ปน็ ของสว่ นไดเ้ สียท่ีไมม่ อี ำ� นำจควบคุม 73,622 102,000 83,246 135,877 การแบ่งปันกาำ ไร (ขาดทุน) เบด็ เสรจ็ รวม 78,441 119,512 ส่วนทเี่ ปน็ ของบริษทั ใหญ ่ (4,819) (17,512) 83,246 135,877 สว่ นทเ่ี ปน็ ของสว่ นได้เสยี ท่ีไมม่ อี �ำนำจควบคมุ 73,622 102,000 - - หมายเหตปุ ระกอบงบการเงนิ เป็นส่วนหนึง่ ของงบการเงินน้ี 83,246 135,877 หมายเหตปุ ระกอบงบการเงินเป็นส่วนหนงึ่ ของงบการเงนิ นี้ ................................................. ................................................. (นายอรรถพล อรรถวรเดช) ประธานกรรมการ (นายกรพล ชินพัฒน)์ ผู้ช่วยกรรมการผูจ้ ดั การ สายบริหารสินเชอื่ 70 รายงานประจำาปี 2562 รกั ษาการผจู้ ัดการ บตท.

บรรษทั ตลาดรองสนิ เช่ือทีอ่ ย่อู าศัยและบริษทั ยอ่ ย งบแสดงการเปลี่ยนแปลงสว่ นของเจ้าของ สาำ หรบั ปสี ้นิ สุดวนั ท่ี 31 ธันวาคม 2562 และ 2561 หนว่ ย : พนั บาท งบการเงินรวม กำาไรสะสม ทุน จัดสรรแลว้ ส่วนไดเ้ สียทไี่ มม่ ี รวม สาำ รองตาม ยงั ไมไ่ ด้จดั สรร อำานาจควบคุม หมายเหตุ กฎหมาย ยอดคงเหลือ ณ วนั ที่ 1 มกรำคม 2561 1,230,000 205,971 (528,259) 7,440 915,152 สว่ นได้เสยี ทไี่ มม่ อี ำ� นำจควบคุมบริษทั นิตบิ คุ คลเฉพำะกจิ บตท.(6) - (13) (13) -- เลิกบริษัทนิตบิ ุคคลเฉพำะกจิ บตท.(6) - - (80) (86) (166) ก�ำไร(ขำดทนุ )เบด็ เสร็จรวม - - 119,512 (17,512) 102,000 โอนไปสำ� รองตำมกฎหมำย - 22,356 (22,356) -- เงนิ นำ� ส่งเปน็ รำยได้แผน่ ดิน - - (32,309) - (32,309) ยอดคงเหลือ ณ วนั ท ี่ 31 ธนั วำคม 2561 1,230,000 228,327 (463,492) (10,171) 984,664 ยอดคงเหลอื ณ วนั ที่ 1 มกรำคม 2562 1,230,000 228,327 (463,492) (10,171) 984,664 โอนไปสำ� รองตำมกฎหมำย 6.13 - 67,939 (67,939) เงินน�ำสง่ เปน็ รำยไดแ้ ผน่ ดนิ (38,400) -- ก�ำไร(ขำดทุน) เบ็ดเสร็จรวม 6.12 - - - (38,400) ยอดคงเหลอื ณ วันท ่ี 31 ธันวำคม 2561 78,441 (4,819) 73,622 - - (491,390) (14,990) 1,019,886 1,230,000 296,266 หนว่ ย : พันบาท งบการเงนิ เฉพาะบรษิ ัท กาำ ไรสะสม จดั สรรแลว้ หมายเหตุ ทุน สาำ รองตาม ยงั ไมไ่ ด้จัดสรร รวม กฎหมาย ยอดคงเหลอื ณ วนั ท ่ี 1 มกรำคม 2561 1,230,000 900,902 สว่ นไดเ้ สียท่ไี มม่ ีอ�ำนำจควบคุมบรษิ ทั นติ บิ คุ คลเฉพำะกิจ บตท.(6) - 205,971 (535,069) - - - -- - - 135,877 เลิกบรษิ ัทนิติบคุ คลเฉพำะกจิ บตท.(6) - - - ก�ำไร(ขำดทุน)เบ็ดเสร็จรวม 135,877 - โอนไปสำ� รองตำมกฎหมำย 1,230,000 - (22,356) (32,309) เงนิ นำ� ส่งเปน็ รำยได้แผน่ ดิน 1,230,000 22,356 (32,309) 1,004,470 ยอดคงเหลือ ณ วนั ที่ 31 ธนั วำคม 2561 (453,857) 1,004,470 ยอดคงเหลอื ณ วนั ที ่ 1 มกรำคม 2562 - - (453,857) โอนไปส�ำรองตำมกฎหมำย - 228,327 (67,939) - 6.13 - 228,327 (38,400) (38,400) 1,230,000 67,939 83,246 83,246 เงนิ นำ� สง่ เป็นรำยได้แผ่นดิน 6.12 (476,950) 1,049,316 - กำ� ไร(ขำดทนุ ) เบ็ดเสร็จรวม ยอดคงเหลือ ณ วันท ่ี 31 ธนั วำคม 2561 - 296,266 หมายเหตปุ ระกอบงบการเงนิ เปน็ ส่วนหนึ่งของงบการเงินนี้ ................................................. ................................................. (นายอรรถพล อรรถวรเดช) (นายกรพล ชินพัฒน์) ประธานกรรมการ ผชู้ ่วยกรรมการผูจ้ ดั การ สายบรหิ ารสนิ เช่อื รักษาการผู้จัดการ บตท. รายงานประจาำ ปี 2562 71

บรรษทั ตลาดรองสินเช่ือทอี่ ยู่อาศัยและบริษัทย่อย งบกระแสเงินสด สำาหรบั ปีสน้ิ สดุ วันที่ 31 ธนั วาคม 2562 และ 2561 หมายเหตุ งบการเงนิ รวม หน่วย : พันบาท 2562 2561 งบการเงนิ เฉพาะบรรษัท 2562 2561 กระแสเงินสดจากกจิ กรรมดาำ เนินงาน ก�ำไรสุทธิ 73,622 102,000 83,246 135,877 รำยกำรปรับกระทบกำ� ไรสทุ ธเิ ป็นเงนิ สดรับ (จำ่ ย) จำกกจิ กรรมดำ� เนนิ งำน : ค่ำเสือ่ มรำคำและค่ำตัดจ�ำหนำ่ ย 6,724 6,817 6,724 6,817 คำ่ ตัดจำ� หน่ำยค่ำใชจ้ ่ำยในกำรออกหุ้นกูแ้ ละพันธบัตร 3,427 3,883 3,427 3,883 ประมำณกำรค่ำรอื้ ถอน หนี้สงสยั จะสญู (โอนกลบั ) 94 - 94 - ภำระผูกพันตำมโครงกำรผลประโยชน์เพ่มิ ขึน้ (41,090) (44,516) (41,090) (44,516) ขำดทนุ จำกกำรยกหน้ีกิจกำรท่ีเกย่ี วข้องกัน คำ่ ใชจ้ ำ่ ยคำ้ งจำ่ ยอ่ืนเพ่มิ ขน้ึ (ลดลง) 2,291 223 2,291 223 รำยได้ดอกเบย้ี สุทธิ - - 27,808 - เงนิ สดรบั ดอกเบ้ยี (5,856) เงินสดจ่ำยดอกเบย้ี (5,854) 5,977 (125,172) 5,977 กำ� ไรจำกกำรด�ำเนินงำนกอ่ นกำรเปลยี่ นแปลงใน (174,589) (200,584) 853,141 (136,512) สนิ ทรัพย์และหน้สี นิ ดำ� เนินงำน 779,686 880,338 (713,545) สินทรพั ย์ด�ำเนินงำน (เพิ่มขน้ึ ) ลดลง (556,307) (582,731) 985,852 เงนิ ใหส้ นิ เชอ่ื แกล่ กู หนี้ 91,068 (834,753) ทรพั ย์สินรอกำรขำย 88,004 171,407 สนิ ทรพั ย์อื่น 2,029,107 122,848 หนส้ี นิ ดำ� เนนิ งำนเพ่มิ ขน้ึ (ลดลง) 2,029,107 2,516,208 (27,632) หนี้สนิ อน่ื (27,632) (10,589) (6,206) 2,516,208 จ่ำยผลประโยชน์พนกั งำนหลังออกจำกงำน (9,965) (26,828) (10,589) (208,100) (30,515) เงินสดสุทธจิ ำกกจิ กรรมด�ำเนนิ งำน 367 1,198 (1,377) (1,377) - 76,898 2,078,504 1,876,860 - 2,651,396 2,674,850 หมายเหตปุ ระกอบงบการเงนิ เป็นส่วนหนึง่ ของงบการเงนิ นี้ 72 รายงานประจาำ ปี 2562

บรรษทั ตลาดรองสินเชื่อท่ีอยู่อาศยั และบรษิ ัทย่อย งบกระแสเงินสด (ต่อ) สาำ หรับปีสนิ้ สุดวันที่ 31 ธันวาคม 2562 และ 2561 หมายเหตุ งบการเงนิ รวม หนว่ ย : พันบาท กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทนุ 2562 2561 งบการเงนิ เฉพาะบรรษัท เงนิ สดรบั จำกเงนิ ลงทนุ 2562 2561 เงินสดจำ่ ยในกำรซอื้ เงินลงทุน เงนิ สดรบั จำกกำรครบก�ำหนดตว๋ั สญั ญำใช้เงิน 31,065,000 29,845,000 31,692,668 31,156,664 เงินสดจำ่ ยในกำรซื้อตวั๋ สญั ญำใชเ้ งนิ (29,145,000) (31,160,000) (29,145,000) (31,160,000) เงนิ สดจ่ำยใหก้ ยู้ ืมแกบ่ รษิ ทั ยอ่ ย เงินสดรบั จำกกำรคนื ให้กู้ยมื เงินแก่บริษัทย่อย 155,564 - 155,564 - เงินสดรับจำกเงินลงทนุ ทวั่ ไป (335,305) - (335,305) - เงนิ ฝำกประจ�ำธนำคำรเพ่ิมขน้ึ - (33,792) - เงนิ สดจำ่ ยในกำรซ้ืออปุ กรณ์ - - - เงินสดจ่ำยในกำรซอ้ื สินทรพั ย์ไม่มีตวั ตน - 5,185 - - - 24 - เงนิ สดสทุ ธจิ ำกกิจกรรมลงทุน (30) (30) กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน 24 (135) (500,000) (135) (500,000) (1,315,165) (382) (3,501) เงินสดรับจำกกำรออกตั๋วสัญญำใช้เงนิ (242) เงินสดจ่ำยชำ� ระคนื ตว๋ั สญั ญำใชเ้ งนิ (382) เงนิ สดจำ่ ยช�ำระคืนเงนิ ก้ยู ืม (242) 1,838,720 เงนิ สดจ่ำยจำกกำรไถ่ถอนพันธบตั ร 1,239,659 เงินสดจำ่ ยชำ� ระคืนหนุ้ ก้ชู นิดมีหลกั ประกนั เงินน�ำสง่ เปน็ รำยได้แผ่นดิน - - 4,310,939 2,060,230 (3,928,552) (1,753,302) เงนิ สดสทุ ธิจำกกิจกรรมจดั หำเงิน - - (3,621,424) (2,216,897) เงินสดและรำยกำรเทียบเทำ่ เงนิ สดเพมิ่ ข้ึน (ลดลง) สุทธิ เงินสดและรำยกำรเทียบเทำ่ เงินสด ณ วนั ท่ี 1 มกรำคม - - (500,000) (700,000) เงนิ สดและรำยกำรเทียบเท่ำเงินสด ณ วันท่ี 31 ธนั วำคม 6.1.1 (500,000) (700,000) - - (2,841,331) (575,077) หมายเหตปุ ระกอบงบการเงนิ เป็นสว่ นหนึง่ ของงบการเงนิ นี้ (38,400) (32,309) (38,400) (32,309) (3,379,731) (1,307,386) (3,777,437) (2,642,278) (61,568) 163,257 28,845 (61,857) 29,071 101,689 134,412 161,017 131,946 163,257 99,160 161,017 ................................................. ................................................. (นายอรรถพล อรรถวรเดช) (นายกรพล ชินพัฒน์) ประธานกรรมการ ผชู้ ว่ ยกรรมการผ้จู ัดการ สายบรหิ ารสินเชอ่ื รกั ษาการผู้จดั การ บตท. รายงานประจำาปี 2562 73

บตท. ดา� เนินงาน ดว้ ยความโปรง่ ใส และตรวจสอบได้

บรรษัทตลาดรองสนิ เชอื่ ที่อยู่อาศยั และบรษิ ทั ยอ่ ย หมายเหตปุ ระกอบงบการเงนิ สาำ หรับปีสน้ิ สดุ วันที่ 31 ธนั วาคม 2562 และ 2561 หมายเหตุ เรอื่ ง 1. ข้อมูลทว่ั ไป 2. เกณฑก์ ารจัดทำางบการเงนิ 3. สรุปนโยบายการบญั ชที ี่สาำ คัญ 4. การประมาณการและข้อสมมติฐาน 5. การบริหารความเสี่ยง 6. ขอ้ มูลเพ่ิมเติม 6.1 รายการระหวา่ งธนาคารและตลาดเงินสุทธิ (สินทรัพย)์ 6.2 เงินลงทุนสทุ ธิ 6.3 เงนิ ลงทนุ ในบรษิ ัทยอ่ ย 6.4 เงนิ ใหส้ ินเชอ่ื แก่ลูกหนแ้ี ละดอกเบีย้ คา้ งรับสุทธิ 6.5 ทรัพย์สินรอการขายสุทธิ 6.6 อุปกรณส์ ทุ ธิ 6.7 สนิ ทรัพยไ์ ม่มีตัวตนอืน่ สทุ ธิ 6.8 สินทรพั ยอ์ ืน่ สทุ ธิ 6.9 ตราสารหน้ที ่ีออกและเงนิ กูย้ มื 6.10 ประมาณการหน้สี ิน 6.11 หนส้ี ินอน่ื 6.12 เงนิ นำาสง่ เปน็ รายได้แผน่ ดนิ 6.13 ทุนสาำ รองตามกฎหมาย 6.14 หนสี้ ินทอ่ี าจเกดิ ขึ้นในภายหนา้ และภาระผกู พนั 6.15 รายการกบั บุคคลหรือกจิ การทีเ่ ก่ียวข้องกนั 6.16 ผลประโยชน์อนื่ ทจ่ี ่ายแก่กรรมการและผมู้ อี าำ นาจในการจดั การ 6.17 ขอ้ มูลทางการเงนิ จาำ แนกตามส่วนงาน 6.18 รายได้ดอกเบ้ีย 6.19 ค่าใชจ้ ่ายดอกเบีย้ 6.20 รายได้จากการดำาเนนิ งานอืน่ ๆ 6.21 อ่ืน ๆ 6.22 หน้สี งสยั จะสญู 6.23 การอนุมตั งิ บการเงนิ รายงานประจำาปี 2562 75

หมายเหตุประกอบงบการเงิน สำาหรบั ปีสนิ้ สดุ วันที่ 31 ธนั วาคม 2562 และ 2561 1. ข้อมูลทัว่ ไป บตท.(8) จ�ำกัด และบริษัท นิติบุคคลเฉพำะกิจ บตท.(9) บรรษัทตลำดรองสนิ เช่ือทอ่ี ยูอ่ ำศัย (บรรษัท) จดั ตงั้ ขึ้น จ�ำกัด ซ่ึงเป็นบริษัทย่อยเพื่อรับซื้อกองสินเช่ือที่อยู่อำศัย ตำมพระรำชก�ำหนดบรรษัทตลำดรองสินเชื่อที่อยู่อำศัย จำกบรรษัทและบรรษัทได้โอนสิทธิเรียกร้องท่ีจะได้รับ พ.ศ. 2540 เมอ่ื วนั ท ่ี 27 มถิ นุ ำยน 2540 บรรษทั และบรษิ ทั ยอ่ ย ชำ� ระเงนิ จำกลกู หนต้ี ำมสญั ญำกเู้ งนิ ซง่ึ รวมถงึ สทิ ธใิ นสนิ เชอ่ื (กลุ่มบรรษทั ) มีวัตถุประสงค์หลกั เพ่อื ประกอบธุรกิจตลำดรอง และหลักประกันสัญญำจ�ำนองและกรมธรรม์เท่ำนั้น โดย สินเชื่อท่ีอยู่อำศัยและกิจกำรอ่ืนที่ส่งเสริมและพัฒนำ บรรษัทยังคงมีสิทธิอ่ืนๆ ตำมท่ีก�ำหนดไว้ในสัญญำซ้ือขำย ตลำดรองสินเช่ือท่ีอยู่อำศัย อันหมำยถึงกำรท�ำธุรกรรม สินเชื่อ ตำมข้อตกลงในสัญญำโอนสิทธิเรียกร้อง ท้ังน้ี ทำงกำรเงินท่ีเก่ียวกับกำรลงทุนในสินทรัพย์และกำรแปลง บรษิ ทั นติ บิ คุ คลเฉพำะกจิ บตท.(6) จำ� กดั จะออกหนุ้ กวู้ งเงนิ สนิ ทรพั ยเ์ ป็นหลกั ทรพั ย์ ไม่เกิน 3,500 ล้ำนบำท โดยเป็นหุ้นกู้ด้อยสิทธิจ�ำหน่ำย บรรษัทมีส�ำนักงำนตั้งอยู่ที่ ชั้น 21 อำคำรเอไอเอ แกบ่ รรษัทจ�ำนวนไมเ่ กนิ รอ้ ยละ 30 ของกองสินเชือ่ บริษัท แคปปติ อล เซน็ เตอร ์ เลขท ่ี 89 ถนนรชั ดำภเิ ษก แขวงดนิ แดง นติ บิ คุ คลเฉพำะกจิ บตท. (7) จำ� กดั จะออกหนุ้ กวู้ งเงนิ ไมเ่ กนิ เขตดนิ แดง กรุงเทพมหำนคร 10400 3,200 ล้ำนบำท โดยเป็นหุ้นกู้ด้อยสิทธิจ�ำหน่ำยแก่บรรษัท บรรษัทได้ด�ำเนินธุรกรรมลงทุนในลูกหน้ีเงินกู้ที่อยู่อำศัย ประมำณร้อยละ 20 ของกองสินเชื่อ บริษัท นิติบุคคลเฉพำะกิจ มำตั้งแต่ป ี 2542 โดยจัดซอื้ ลูกหนี้เงินกู้ทีอ่ ยู่อำศัยจำกธนำคำร บตท.(8) จ�ำกดั จะออกหนุ้ ก้วู งเงินไมเ่ กนิ 5,000 ลำ้ นบำท และสถำบันกำรเงินต่ำงๆ ซ่ึงวิธีกำรจัดซื้อมีหลำยรูปแบบ โดยเปน็ หุน้ ก้ดู อ้ ยสิทธจิ ำ� หนำ่ ยแกบ่ รรษทั ไมเ่ กนิ 2,500 ล้ำนบำท คือ กำรซื้อโดยบรรษัทรับควำมเสี่ยงของสินเชื่อท้ังหมด และบริษัท นติ บิ ุคคลเฉพำะกจิ บตท.(9) จำ� กัด จะออกหุน้ กู้ โดยช�ำระรำคำเต็ม(เงินต้น/เงินต้นบวกดอกเบ้ียคงเหลือ ณ วงเงนิ ไม่เกิน 10,000 ลำ้ นบำท โดยเปน็ ห้นุ กู้ด้อยสทิ ธิจำ� หนำ่ ย วันสรุปรำยกำร) และช�ำระรำคำท่ีมีส่วนเกิน/ส่วนลดหรือ แกบ่ รรษทั ไม่เกิน 2,300 ล้ำนบำท กำรซ้ือแบบแบ่งรับควำมเส่ียงกับผู้ขำย (Risk Sharing ก�ำหนดช�ำระคืนเงินต้นของหุ้นกู้ด้วยกระแสรำยรับ Scheme) โดยผู้ขำยเป็นผู้รบั ควำมเสยี่ งร้อยละ 20 แรกของ จำกสทิ ธเิ รยี กรอ้ งในคำ่ งวดตำมสญั ญำกเู้ งนิ เพอื่ ทอี่ ยอู่ ำศยั กองสินเชื่อ ซึ่งบรรษัทจะช�ำระรำคำร้อยละ 80 ส่วนอีก เมอื่ ครบกำ� หนด ไถถ่ อนหนุ้ กบู้ รษิ ทั ยอ่ ยจะขำยสทิ ธเิ รยี กรอ้ ง ร้อยละ 20 เป็นกำรท�ำสญั ญำช�ำระรำคำแบบมเี งือ่ นไขระบุ ส�ำหรบั กระแสรำยรับในอนำคตทีย่ งั เหลอื อยูค่ ืนใหบ้ รรษัท ในสัญญำสรุปควำมเข้ำใจกำรซื้อขำยและกำรให้บริกำร บริษัท นิติบุคคลเฉพำะกิจ บตท.(6) จ�ำกัด บริษัท ตำมสัญญำกำรให้สินเชื่อ (Participating Obligation นิติบุคคลเฉพำะกิจ บตท.(7) จ�ำกัด บริษัท นิติบุคคล Agreement) ผลตอบแทนที่ได้จำกกำรลงทุนดังกล่ำว เฉพำะกิจ บตท.(8) จ�ำกัดและบริษัท นิติบุคคลเฉพำะกิจ ถกู บนั ทึกเป็นรำยไดด้ อกเบี้ยเงินลงทุนในลกู หน้ี บตท.(9) จ�ำกัด จดทะเบียนจัดต้ังเป็นนิติบุคคลประเภท มติทป่ี ระชมุ คณะกรรมกำรบรรษัท เมือ่ วันท ่ี 26 กันยำยน บริษัทจ�ำกัด และจดทะเบียนเป็นนิติบุคคลเฉพำะกิจ 2555 วนั ท ี่ 31 สงิ หำคม 2556 วนั ท ่ี 24 ธนั วำคม 2556 และ วนั ท ี่ ประกอบธุรกิจกำรแปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ ภำยใต้ 28 สิงหำคม 2558 อนุมัติให้บรรษัทจัดท�ำโครงกำรแปลง พระรำชก�ำหนดนิติบุคคลเฉพำะกิจเพ่ือกำรแปลงสินทรัพย์ สินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ (Securitization) ต่อส�ำนักงำน เป็นหลักทรัพย ์ พ.ศ. 2540 ซ่งึ แต่ละบริษัทมีทุนจดทะเบียน คณะกรรมกำรก�ำกับหลักทรัพย์และตลำดหลักทรัพย ์ แหง่ ละ 100,000 บำท (หนึ่งแสนบำทถ้วน) มขี ้อมูลส�ำคญั โดยจัดต้งั บรษิ ัท นติ ิบุคคลเฉพำะกิจ บตท.(6) จำ� กดั บรษิ ัท ดังนี้ นติ บิ ุคคลเฉพำะกิจ บตท.(7) จ�ำกัด บรษิ ทั นติ ิบคุ คลเฉพำะกิจ 76 รายงานประจำาปี 2562

วันที่จดทะเบียนเปน็ นิติบคุ คล ทนุ จดทะเบยี น บตท. ถอื หุ้น ประเภทบริษัทจา� กัด นติ บิ ุคคลเฉพาะกจิ (บาท) (ร้อยละ) บตท.(6) 1 ตุลำคม 2556 18 ธนั วำคม 2556 100,000.00 48.00 บตท.(7) 28 กรกฎำคม 2557 16 กันยำยน 2557 100,000.00 48.00 บตท.(8) 20 พฤศจิกำยน 2558 100,000.00 49.00 บตท.(9) 8 ตุลำคม 2558 24 พฤศจกิ ำยน 2559 100,000.00 49.00 21 กนั ยำยน 2559 2. เกณฑ์การจดั ทำางบการเงนิ งบกำรเงินนี้น�ำเสนอเพื่อวัตถุประสงค์ของกำรรำยงำน 2.1 เกณฑ์การจัดทำางบการเงินรวมและงบการเงิน เพ่ือใช้ในประเทศไทยและจัดท�ำเป็นภำษำไทย งบกำรเงิน เฉพาะบรรษัท ฉบับภำษำอังกฤษได้จัดท�ำขึ้นเพื่อควำมสะดวกของผู้อ่ำน งบกำรเงนิ รวมและงบกำรเงนิ เฉพำะบรรษทั ไดจ้ ดั ทำ� ขน้ึ งบกำรเงินที่ไม่คุ้นเคยกับภำษำไทย ในกรณีท่ีมีเนื้อควำม ตำมมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนิ ภำยใตพ้ ระรำชบญั ญตั ิ ขดั แยง้ หรอื มกี ำรตคี วำมในสองภำษำทแ่ี ตกตำ่ งกนั ใหใ้ ชง้ บ กำรบัญชี พ.ศ. 2543 ซ่ึงหมำยควำมรวมถึงมำตรฐำน ภำษำไทยเปน็ หลกั กำรรำยงำนทำงกำรเงินท่ีออกภำยใต้พระรำชบัญญัติ 2.2 มาตรฐานการบัญชี มาตรฐานการรายงาน วชิ ำชีพบัญช ี พ.ศ. 2547 รวมถึงกำรตีควำมและแนวปฏิบตั ิ ทางการเงิน การตีความมาตรฐานการบัญชี และ ทำงกำรบัญชีที่ออกภำยใต้พระรำชบัญญัติวิชำชีพบัญช ี การตคี วามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน และไดแ้ สดงรำยกำรตำมขอ้ กำ� หนด และรปู แบบงบกำรเงนิ กลุ่มบรรษัทได้น�ำมำตรฐำนกำรบัญชี มำตรฐำนกำร ตำมประกำศธนำคำรแห่งประเทศไทย ท่ี สกส. 27/2562 รำยงำนทำงกำรเงิน กำรตีควำมมำตรฐำนกำรบัญชี และ ลงวนั ที่ 2 กนั ยำยน 2562เรื่อง กำรจัดท�ำและกำรประกำศ กำรตีควำมมำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงินที่ปรับปรุง งบกำรเงนิ ของสถำบนั กำรเงนิ เฉพำะกิจ ใหม่ตำมประกำศของสภำวิชำชีพบัญชีที่เก่ียวข้องกับ ผู้บริหำรของกลุ่มบรรษัทก�ำหนดสกุลเงินบำทเป็น กำรด�ำเนินงำนของกลุ่มบรรษัท ซึ่งมีผลบังคับใช้ส�ำหรับ สกลุ เงินท่ใี ช้ในกำรด�ำเนนิ งำน (Functional Currency) งบกำรเงินท่ีมีรอบระยะเวลำบัญชีท่ีเริ่มในหรือหลังวันท ่ี งบกำรเงินรวมและงบกำรเงินเฉพำะบรรษัทแสดง 1 มกรำคม 2562 มำถอื ปฏิบัติแลว้ ซึง่ ฝ่ำยบริหำรของกลุม่ เปน็ สกลุ เงนิ บำท โดยมกี ำรปดั เศษในงบกำรเงนิ ใหเ้ ปน็ หลกั บรรษัทพิจำรณำแล้วเห็นว่ำไม่มีผลกระทบอย่ำงเป็นสำระ พันบำทและมีกำรปัดเศษในหมำยเหตุประกอบงบกำรเงิน สำ� คญั ตอ่ นโยบำยกำรบัญชแี ละงบกำรเงนิ ของกลุ่มบรรษัท ใหแ้ สดงเปน็ หลกั ลำ้ นบำท หรอื ยกเวน้ ทร่ี ะบไุ วเ้ ปน็ อยำ่ งอนื่ 2.3 มาตรฐานการรายงานทางการเงนิ ทจี่ ะมีผลบังคับ งบกำรเงินรวมและงบกำรเงินเฉพำะบรรษัท จัดท�ำขึ้น ใช้สำาหรับงบการเงินท่ีมีรอบระยะเวลาบัญชีที่เร่ิมในหรือ โดยใช้เกณฑ์รำคำทุนเดิมในกำรวัดมูลค่ำองค์ประกอบของ หลังวนั ท่ี 1 มกราคม 2563 งบกำรเงนิ ยกเวน้ ตำมทร่ี ะบุในนโยบำยกำรบัญชี รายงานประจาำ ปี 2562 77

มาตรฐานการบญั ชี ฉบบั ที่ 1 เรื่อง กำรนำ� เสนองบกำรเงนิ ฉบบั ท ่ี 2 เรอ่ื ง สนิ ค้ำคงเหลอื ฉบับท ่ี 7 เรื่อง งบกระแสเงนิ สด ฉบับท่ ี 8 เร่อื ง นโยบำยกำรบญั ช ี กำรเปลยี่ นแปลงประมำณกำรทำงกำรบญั ชีและขอ้ ผดิ พลำด ฉบบั ที่ 10 เร่อื ง เหตุกำรณ์ภำยหลงั รอบระยะเวลำรำยงำน ฉบับที่ 12 เร่อื ง ภำษเี งนิ ได้ ฉบับที่ 16 เร่ือง ที่ดนิ อำคำรและอุปกรณ์ ฉบับท ่ี 19 เรื่อง ผลประโยชน์ของพนกั งำน ฉบบั ท ่ี 20 เร่อื ง กำรบัญชสี �ำหรบั เงินอุดหนนุ จำกรฐั บำลและกำรเปดิ เผยข้อมลู เกยี่ วกับควำมชว่ ยเหลือจำกรฐั บำล ฉบบั ท ่ี 21 เร่ือง ผลกระทบจำกกำรเปลี่ยนแปลงของอัตรำแลกเปล่ียนเงินตรำตำ่ งประเทศ ฉบบั ท ่ี 23 เรอ่ื ง ต้นทุนกำรกยู้ มื ฉบบั ท ่ี 24 เรอ่ื ง กำรเปิดเผยข้อมลู เก่ยี วกับบุคคลหรือกิจกำรท่เี กย่ี วขอ้ งกัน ฉบับท ่ี 26 เรื่อง กำรบญั ชีและกำรรำยงำนโครงกำรผลประโยชน์เมือ่ ออกจำกงำน ฉบับท่ี 27 เรอ่ื ง งบกำรเงินเฉพำะกจิ กำร ฉบับท ่ี 28 เรอ่ื ง เงนิ ลงทนุ ในบริษทั รว่ ม และกำรรว่ มคำ้ ฉบับท ่ี 29 เรื่อง กำรรำยงำนทำงกำรเงินในสภำพเศรษฐกิจท่เี งนิ เฟ้อรนุ แรง ฉบับท ่ี 32 เรอ่ื ง กำรแสดงรำยกำรเครอ่ื งมือทำงกำรเงนิ ฉบบั ท ่ี 33 เรื่อง กำ� ไรตอ่ หนุ้ ฉบับที่ 34 เรื่อง กำรรำยงำนทำงกำรเงินระหว่ำงกำล ฉบับท่ ี 36 เรอ่ื ง กำรด้อยค่ำของสินทรพั ย์ ฉบับที่ 37 เรอ่ื ง ประมำณกำรหนี้สนิ หนี้สินทีอ่ ำจเกดิ ข้ึน และสินทรัพย์ทีอ่ ำจเกิดข้นึ ฉบับท่ ี 38 เรอื่ ง สินทรพั ยไ์ ม่มีตวั ตน ฉบับที่ 40 เรอ่ื ง อสังหำรมิ ทรัพย์เพ่ือกำรลงทุน ฉบับท ่ี 41 เรือ่ ง เกษตรกรรม มาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบบั ท ่ี 1 เรื่อง กำรนำ� มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนิ มำใช้เปน็ ครัง้ แรก ฉบบั ท ่ี 2 เรื่อง กำรจ่ำยโดยใช้หุน้ เป็นเกณฑ์ ฉบบั ท ี่ 3 เรือ่ ง กำรรวมธุรกจิ ฉบบั ที่ 4 เรือ่ ง สญั ญำประกนั ภยั ฉบบั ที่ 5 เรอ่ื ง สนิ ทรพั ยไ์ ม่หมุนเวียนทถ่ี อื ไว้เพอื่ ขำยและกำรด�ำเนินงำนท่ียกเลิก ฉบบั ที่ 6 เรื่อง กำรส�ำรวจและประเมนิ ค่ำแหล่งทรัพยำกรแร่ ฉบบั ที ่ 7 เร่อื ง กำรเปิดเผยข้อมลู เคร่อื งมือทำงกำรเงนิ ฉบับที่ 8 เรื่อง สว่ นงำนด�ำเนินงำน ฉบบั ที่ 9 เรอ่ื ง เครอ่ื งมือทำงกำรเงิน ฉบับที่ 10 เรื่อง งบกำรเงนิ รวม ฉบับที่ 11 เรอ่ื ง กำรรว่ มกำรงำน ฉบับท ี่ 12 เรื่อง กำรเปดิ เผยข้อมูลเกี่ยวกับส่วนไดเ้ สียในกจิ กำรอน่ื ฉบับที่ 13 เรอื่ ง กำรวดั มูลคำ่ ยตุ ธิ รรม ฉบบั ที่ 15 เรื่อง รำยไดจ้ ำกสญั ญำทที่ ำ� กบั ลกู ค้ำ ฉบับที่ 16 เรอ่ื ง สัญญำเช่ำ 78 รายงานประจำาปี 2562

การตคี วามมาตรฐานการบญั ชี ฉบับท ี่ 10 เรื่อง ควำมช่วยเหลือจำกรัฐบำล - กรณีที่ไม่มีควำมเกี่ยวข้องอย่ำงเฉพำะเจำะจงกับกิจกรรม ด�ำเนินงำน ฉบบั ท ่ี 25 เร่อื ง ภำษเี งินได ้ - กำรเปลยี่ นแปลงสถำนภำพทำงภำษีของกจิ กำรหรอื ของผู้ถอื หุ้น ฉบับท่ ี 29 เรอ่ื ง กำรเปดิ เผยข้อมูลของขอ้ ตกลงสัมปทำนบริกำร ฉบบั ที่ 32 เรือ่ ง สนิ ทรพั ย์ไมม่ ตี วั ตน - ตน้ ทุนเว็บไซต์ การตคี วามมาตรฐานการรายงานทางการเงิน ฉบบั ท ี่ 1 เร่ือง กำรเปล่ียนแปลงในหนี้สินที่เกิดขึ้นจำกกำรรื้อถอน กำรบูรณะและหน้ีสินท่ีมีลักษณะ คลำ้ ยคลงึ กัน ฉบับท ่ี 5 เรอ่ื ง สิทธใิ นสว่ นได้เสียจำกกองทนุ กำรรอ้ื ถอน กำรบรู ณะและกำรปรบั ปรงุ สภำพแวดล้อม ฉบบั ท ่ี 7 เรอ่ื ง กำรปรบั ปรงุ ยอ้ นหลงั ภำยใตม้ ำตรฐำนกำรบญั ช ี ฉบบั ท ่ี 29 เรอื่ ง กำรรำยงำนทำงกำรเงนิ ในสภำพเศรษฐกิจทเี งินเฟอ้ รนุ แรง ฉบับท ี่ 10 เร่ือง กำรรำยงำนทำงกำรเงินระหวำ่ งกำลและกำรด้อยคำ่ ฉบับท่ี 12 เรื่อง ขอ้ ตกลงสมั ปทำนบริกำร ฉบบั ท ่ี 14 เรอ่ื ง ข้อจ�ำกัดสินทรัพย์ตำมโครงกำรผลประโยชน์ ข้อก�ำหนดเงินทุนขั้นต�่ำและปฏิสัมพันธ์ ของรำยกำรเหลำ่ นี้ ส�ำหรับมำตรฐำนกำรบญั ช ี ฉบบั ที่ 19 เร่ือง ผลประโยชน์ของพนกั งำน ฉบับท่ ี 16 เรื่อง กำรปอ้ งกนั ควำมเสีย่ งของเงนิ ลงทุนสทุ ธิในหน่วยงำนตำ่ งประเทศ ฉบับท ี่ 17 เร่อื ง กำรจ่ำยสนิ ทรพั ยท์ ี่ไมใ่ ชเ่ งนิ สดให้เจำ้ ของ ฉบับท ่ี 19 เรือ่ ง กำรชำ� ระหน้ีสินทำงกำรเงินดว้ ยตรำสำรทนุ ฉบบั ท ่ี 20 เร่อื ง ตน้ ทุนกำรเปิดหน้ำดินในช่วงกำรผลิตสำ� หรบั เหมอื งผิวดิน ฉบับที ่ 21 เรอ่ื ง เงนิ ท่นี ำ� สง่ รัฐ ฉบับที่ 22 เร่ือง รำยกำรท่เี ป็นเงินตรำตำ่ งประเทศและส่งิ ตอบแทนจำ่ ยล่วงหน้ำ ฉบับที่ 23 เรอ่ื ง ควำมไม่แน่นอนเกี่ยวกบั วิธีกำรทำงภำษีเงินได้ แนวปฏิบตั ทิ างการบัญชี เรื่อง ข้อยกเว้นส�ำหรับกำรรวมธุรกิจภำยใตก้ ำรควบคุมเดยี วกนั กรณกี ำรน�ำมำตรฐำนกำรรำยงำน ทำงกำรเงนิ มำใชเ้ ปน็ ครั้งแรก รายงานประจำาปี 2562 79

ผู้บริหำรของกลุ่มบรรษัท อยู่ระหว่ำงกำรประเมินผล 3.2 การรบั รรู้ ายได้ กระทบท่ีอำจมีต่องบกำรเงินในปีที่เร่ิมน�ำมำตรฐำน รำยไดด้ อกเบย้ี ของเงนิ ใหส้ ินเชอื่ รบั รูต้ ำมเกณฑ์สดั สว่ น กำรบัญชี มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงิน กำรตีควำม ของเวลำโดยค�ำนึงถึงอัตรำผลตอบแทนที่แท้จริงยกเว้น มำตรฐำนกำรบญั ช ี และกำรตีควำมมำตรฐำนกำรรำยงำน ดอกเบ้ียของเงินให้สินเชื่อท่ีค้ำงช�ำระเป็นระยะเวลำรวม ทำงกำรเงินฉบับใหม่ หรือปรับปรุงใหม่ฉบับดังกล่ำว กนั เกนิ กวำ่ สำมเดอื นนบั จำกวนั เรมิ่ คำ้ งชำ� ระ เพอ่ื ใหเ้ ปน็ ไป มำถอื ปฏบิ ัติ ตำมขอ้ กำ� หนดตำมหลกั เกณฑข์ องธนำคำรแหง่ ประเทศไทย รับรู้ตำมเกณฑ์เงินสด เน่ืองจำกมีควำมไม่แน่นอนในกำร 3. สรปุ นโยบายการบญั ชที ีส่ าำ คญั ประมำณกำรกระแสเงินสดที่คำดว่ำจะเรียกเก็บได้จำก ลกู หนี้ นโยบำยกำรบญั ชที น่ี ำ� เสนอดงั ตอ่ ไปนไ้ี ดถ้ อื ปฏบิ ตั โิ ดย รำยไดด้ อกเบย้ี ของเงนิ ใหส้ นิ เชอื่ (ตำมทกี่ ลำ่ วในวรรค สม่�ำเสมอส�ำหรับงบกำรเงินทกุ รอบระยะเวลำทีร่ ำยงำน กอ่ น) และอกี ส่วนหน่ึงเป็นรำยได้จำกสว่ นเกนิ /ส่วนต่ำ� กวำ่ มูลค่ำของเงินให้สินเช่ือตัดจ�ำหน่ำย รำยได้/ค่ำใช้จ่ำย 3.1 เกณฑก์ ารจัดทำางบการเงนิ รวม จำกส่วนเกินกว่ำมูลค่ำเงินลงทุนในลูกหนี้ตัดจ�ำหน่ำยรับรู้ งบกำรเงนิ รวมประกอบดว้ ยงบกำรเงนิ ของบรรษทั และ ตำมวิธ ี อตั รำดอกเบ้ียท่ีแทจ้ รงิ บรษิ ทั ยอ่ ย (กลุ่มบรรษัท) รำยได้ค่ำธรรมเนียมและบริกำร จะรับรู้เมื่อมีกำรให้ บรษิ ทั ยอ่ ย บริกำรที่เกีย่ วขอ้ งแลว้ บริษัทย่อยเป็นกิจกำรที่อยู่ภำยใต้กำรควบคุมของ รำยไดอ้ น่ื ๆ รบั รตู้ ำมเกณฑค์ งคำ้ ง บรรษัท กำรควบคุมเกิดข้ึนเม่ือบรรษัทเปิดรับหรือมีสิทธิ ในผลตอบแทนผนั แปรจำกกำรเกย่ี วขอ้ งกบั กจิ กำรนน้ั และ 3.3 การรบั รูค้ ่าใชจ้ ่าย มคี วำมสำมำรถในกำรทำ� ใหเ้ กดิ ผลกระทบตอ่ ผลตอบแทน คำ่ ใชจ้ ำ่ ยดอกเบยี้ รบั รตู้ ำมเกณฑส์ ดั สว่ นของเวลำโดย จำกอำ� นำจเหนอื กจิ กำรดงั กลำ่ ว งบกำรเงนิ ของบรษิ ทั ยอ่ ย คำ� นึงถงึ อตั รำผลตอบแทนที่แท้จริง ได้รวมอยู่ในงบกำรเงินรวมนับต้ังแต่วันท่ีมีกำรควบคุม ค่ำใช้จ่ำยจำกกำรด�ำเนินงำนอ่ืนๆ รับรู้ตำมเกณฑ์ จนถึงวันท่ีกำรควบคุมสิ้นสุดลง นโยบำยกำรบัญชีของ คงค้ำง บริษัทย่อยได้ถูกเปลี่ยนตำมควำมจ�ำเป็นเพื่อให้เป็น นโยบำยเดยี วกันกับของบรรษทั 3.4 เงนิ สด กำรควบคุม หมำยถึง อ�ำนำจในกำรก�ำหนดนโยบำย เงนิ สดในมอื และรำยกำรเงนิ สดระหวำ่ งเรียกเก็บ ทำงกำรเงินและกำรด�ำเนินงำนของกิจกำรเพ่ือให้ได้มำซึ่ง ผลตอบแทนท่ีผันแปรไปตำมผลกำรด�ำเนินงำน ในกำร 3.5 เงนิ ลงทุน พิจำรณำอ�ำนำจในกำรควบคุมกิจกำรต้องน�ำสิทธิในกำร เงินลงทนุ ในตรำสำรหนแ้ี ละตรำสำรทุน ออกเสยี ง ที่เกดิ ขึน้ มำรวมในกำรพิจำรณำ ตรำสำรหนที้ บี่ รรษทั และบรษิ ทั ยอ่ ยตง้ั ใจและสำมำรถ ส่วนไดเ้ สยี ท่ไี มม่ ีอำ� นำจควบคุม ถือจนครบก�ำหนด จัดเป็นเงินลงทุนท่ีถือจนครบก�ำหนด ณ วนั ทไี่ ดม้ ำซง่ึ บรษิ ทั ยอ่ ย บรรษทั วดั มลู คำ่ สว่ นไดเ้ สยี แสดงด้วยรำคำทุนตัดจ�ำหน่ำยหักด้วยค่ำเผ่ือขำดทุน ทไ่ี มม่ อี ำ� นำจควบคมุ ตำมอตั รำสว่ นไดเ้ สยี ในสนิ ทรพั ยส์ ทุ ธิ จำกกำรด้อยค่ำของเงินลงทุน (ถ้ำมี) ผลต่ำงระหว่ำงรำคำ ท่ไี ดม้ ำจำกผ้ถู กู ควบคุมหรือบรษิ ัทย่อย ทนุ ทซี่ อ้ื มำกบั รำคำไถถ่ อนของตรำสำรหนจี้ ะถกู ตดั จำ� หนำ่ ย กำรเปลี่ยนแปลงส่วนได้เสียในบริษัทย่อยของกลุ่ม โดยวีธีอัตรำดอกเบี้ยที่แท้จริงตลอดอำยุของตรำสำรหน้ี บรรษัทจะบันทึกบัญชีโดยถือเป็นรำยกำรในส่วนของ ท่เี หลือ เจ้ำของ เงินลงทุนในบริษทั ย่อย กำรตัดรำยกำรในงบกำรเงนิ รวม เงนิ ลงทนุ ในบรษิ ทั ยอ่ ย ในงบกำรเงนิ เฉพำะของบรรษทั ยอดคงเหลือและรำยกำรบัญชีระหวำ่ งกิจกำรในกลุ่ม บันทึกโดยใช้วธิ รี ำคำทุนหกั คำ่ เผ่ือกำรดอ้ ยค่ำสะสม (ถ้ำมี) บรรษัท รวมถึงรำยได้และค่ำใช้จ่ำยซ่ึงเป็นผลมำจำก รำยกำร ระหว่ำงบรรษัทและบริษัทย่อย ถูกตัดรำยกำรใน 3.6 เงินใหส้ นิ เชื่อ กำรจดั ทำ� งบกำรเงนิ รวม เงนิ ใหส้ นิ เช่ือประกอบดว้ ยเงินใหส้ ินเชอ่ื (เงินลงทุนใน ลูกหน้ีที่รับซ้ือหรือโอนลูกหน้ีมำ) และเงินให้สินเชื่อ (สิทธิ เรียกร้องในลูกหน)ี้ 80 รายงานประจำาปี 2562

3.6.1 เงินให้สินเชื่อ (เงินลงทุนในลูกหน้ีท่ีรับซ้ือ อำคำร และอำคำรระหว่ำงก่อสร้ำง หลักประกันดังกล่ำว หรือโอนลูกหนี้มำ) รับรู้เม่ือเร่ิมแรกด้วยมูลค่ำยุติธรรม ได้มีกำรประเมินรำคำโดยผู้ประเมินรำคำอิสระ และ/หรือ ของสิ่งตอบแทนที่ใช้ในกำรแลกเปลี่ยน ภำยหลังรับรู้ ผู้ประเมนิ รำคำของกลุม่ บรรษัท มูลค่ำในครั้งแรกแสดงด้วยรำคำทุนท่ีจ่ำยซ้ือคงเหลือสุทธ ิ กลุ่มบรรษัทใช้หลักเกณฑ์ในกำรต้ังค่ำเผ่ือหน้ีสงสัย (หักด้วยค่ำเผื่อหน้ีสงสัยจะสูญ) ตำมผลกำรจัดช้ันลูกหนี้ จะสญู ตำมประกำศของธนำคำรแหง่ ประเทศไทย ท่ ี สกส. ซ่ึงกลุ่มบรรษัทเป็นผู้จัดท�ำขึ้นโดยปฏิบัติตำมหลักเกณฑ์ 14/2559 เรอ่ื ง หลักเกณฑ์กำรจัดชัน้ และกำรกนั เงินสำ� รอง กำรกนั ส�ำรองตำมประกำศธนำคำรแหง่ ประเทศไทย ของสถำบันกำรเงนิ เฉพำะกิจ ลงวันท ่ี 11 ตุลำคม 2559 3.6.2 เงนิ ใหส้ ินเชื่อ (สทิ ธเิ รยี กรอ้ งในลกู หน้ี) อัตรำค่ำเผ่ือหนี้สงสัยจะสูญของเงินให้สินเชื่อตำมที่ บตท. ได้โอนขำยสิทธิเรียกร้องในลูกหนี้ให้แก่ ธนำคำรแหง่ ประเทศไทยก�ำหนด เป็นดังนี้ บริษัท นิติบุคคลเฉพำะกิจ ในรำคำทุนบวกส่วนเกินมูลค่ำ สิทธิเรียกร้อง ผลของกำรโอนสิทธิเรียกร้องในลูกหนี้ (ท่ีจะ การตง้ั ค่าเผ่อื หนี้ อัตรารอ้ ยละ อัตราร้อยละ ก่อให้เกิดกระแสรำยรับในอนำคต) จะเริ่มมีผลบังคับเม่ือ สงสยั จะสญู ท่กี ลมุ่ บรรษัท ตามเกณฑ์ บรษิ ทั นติ บิ คุ คลเฉพำะกจิ ไดช้ ำ� ระคำ่ ตอบแทนกำรโอนสทิ ธิ ในรำคำตำมบัญชี ให้แก่ บตท. และถือเป็นกำรโอนสิทธิ ปฏบิ ตั ิ ธปท. ตำ่ งๆ ท ่ี บตท. มที ้งั หมดตำมสญั ญำซ้อื ขำยสนิ เช่ือในสว่ นที่ ช้ันปกติ 1 1 ชนั้ กลำ่ วถงึ เปน็ พเิ ศษ 2 2 เก่ียวกับสิทธิเรียกร้อง บริษัท นิติบุคคลเฉพำะกิจ จะเป็น ชน้ั ต่�ำกวำ่ มำตรฐำน 100 100 ผู้ทรงสทิ ธิแต่เพียงผู้เดียว โดย บตท. ไดบ้ ันทกึ กำรโอนสทิ ธิ ชั้นสงสยั เรยี กรอ้ งในลกู หนใี้ หก้ บั บรษิ ทั นติ บิ คุ คลเฉพำะกจิ แตล่ ะรำย 100 100 ตำมแนวปฏิบัติทำงบัญชีเก่ียวกับกำรโอนและกำรรับโอน ชน้ั สงสัยจะสญู 100 100 สินทรพั ย์ทำงกำรเงนิ ตำมขอ้ กำ� หนดของธนำคำรแหง่ ประเทศไทย กลมุ่ บรรษทั ซงึ่ กำรโอนสทิ ธเิ รยี กรอ้ งในลกู หนใ้ี หก้ บั บรษิ ทั นติ บิ คุ คล ที่ประกอบธรุ กิจกำรบรหิ ำรสินทรัพยไ์ ด้จัดชน้ั ลกู หน้ ี ตำมระยะ เฉพำะกจิ ไดก้ ำ� หนดเงอ่ื นไขทไี่ มส่ ำมำรถตดั รำยกำรสนิ ทรพั ย์ เวลำค้ำงช�ำระ ส�ำหรับหนี้จัดชั้นปกติ และจัดชั้นกล่ำวถึงเป็น ทำงกำรเงนิ ออกจำกบญั ชไี ดเ้ พรำะเปน็ กำรโอนสทิ ธเิ รยี กรอ้ ง พิเศษ คำ� นวณค่ำเผอื่ หนีส้ งสัยจะสูญขนั้ ต�ำ่ ตำมสัญญำที่จะได้รับกระแสเงินสดจำกสินทรัพย์ทำง ตำมอัตรำร้อยละที่ธนำคำรแห่งประเทศไทยก�ำหนด กำรเงนิ นนั้ ทง้ั น้ ี บรษิ ทั นติ ิบุคคลเฉพำะกจิ จะโอนสิทธเิ รียก โดยพิจำรณำมูลค่ำหลักประกัน ซึ่งมูลค่ำหลักประกันที่ใช้ขึ้น รอ้ งในลูกหน้คี ืนใหก้ ับ บตท. เมือ่ ครบก�ำหนดไถ่ถอนห้นุ กู้ อยู่กับประเภทของหลักประกันและวันที่มีกำรประเมินรำคำ ส่วนเกินมูลค่ำสิทธิเรียกร้องในลูกหน้ีรับรู้ตำมอัตรำ ล่ำสุด ส่วนหนี้ท่ีจัดช้ันต่�ำกว่ำมำตรฐำน จัดช้ันสงสัย และจัด ดอกเบย้ี ทแี่ ทจ้ รงิ คำ่ ตดั จำ� หนำ่ สว่ นเกนิ มลู คำ่ สทิ ธเิ รยี กรอ้ ง ชั้นสงสัยจะสูญจะค�ำนวณค่ำเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในอัตรำ ในลูกหนีแ้ สดงเปน็ ยอดหัก/บวกในรำยได้ดอกเบีย้ รอ้ ยละ 100 สำ� หรบั ส่วนต่ำงระหวำ่ งยอดหนค้ี งคำ้ งตำมบญั ชี 3.7 คา่ เผอื่ หนีส้ งสยั จะสูญ กับมูลค่ำปัจจุบันของกระแสเงินสดที่คำดว่ำจะได้รับจำก กลุ่มบรรษัทได้ประมำณค่ำเผื่อหน้ีสงสัยจะสูญข้ันต่�ำ ลูกหนี้ หรือมูลค่ำปัจจุบันของกระแสเงินสดท่ีคำดว่ำจะได้รับ ตำมแนวทำงกำรประมำณค่ำเผื่อหน้ีสงสัยจะสูญท่ีก�ำหนด จำกกำรจ�ำหน่ำยหลักประกัน ซึ่งเป็นไปตำมวิธีกำรที่ธนำคำร โดย ธปท. นอกจำกนี้ กลุ่มบรรษัทได้ประมำณค่ำเผื่อหนี้ แห่งประเทศไทยกำ� หนด สงสัยจะสูญเพ่ิมเติมโดยฝ่ำยบริหำรพิจำรณำจำกจ�ำนวน ค่ำเผื่อหน้ีสงสัยจะสูญที่ส�ำรองประจ�ำงวดและกำรตัด ท่ีคำดว่ำจะเรียกเก็บเงินไม่ได้จำกประสบกำรณ์ในอดีต จ�ำหน่ำยหน้ีสูญรับรู้เป็นค่ำใช้จ่ำยในงบก�ำไรขำดทุนและก�ำไร สภำวะเศรษฐกจิ และควำมสำมำรถในกำรชำ� ระหนขี้ องเงนิ ขำดทุนเบ็ดเสร็จอื่น หนี้สูญรับคนื รบั รเู้ ป็นรำยไดอ้ น่ื โดยแสดง ให้สินเช่ือและดอกเบ้ียค้ำงรับและกลุ่มบรรษัทได้พิจำรณำ ยอดสุทธิกับค่ำใช้จ่ำยหน้ีสูญและหนี้สงสัยจะสูญในงบก�ำไร มูลค่ำของหลักประกันในกรณีที่คำดว่ำแหล่งที่มำของกำร ขำดทนุ และก�ำไรขำดทุนเบ็ดเสรจ็ อน่ื จำ่ ยชำ� ระหน้เี กิดจำกกำรขำยหลกั ประกัน กลุ่มบรรษัทได้ต้ังค่ำเผื่อหนี้สงสัยจะสูญของสินทรัพย์ ปัจจัยส�ำคัญในกำรก�ำหนดค่ำเผ่ือหน้ีสงสัยจะสูญ อ่ืน ซึ่งเป็นลูกหน้ีท่ีกลุ่มบรรษัทได้ช�ำระค่ำธรรมเนียมศำล คือ รำคำของหลักประกัน ซ่ึงส่วนใหญ่ประกอบด้วยที่ดิน เพ่ือด�ำเนินคดีและส�ำรองจ่ำยช�ำระค่ำเบี้ยประกันภัยแทน รายงานประจำาปี 2562 81

ลูกหนี้ โดยกลุ่มบรรษัทกันส�ำรองหนี้สงสัยจะสูญในสินทรัพย์ กำรบูรณะสถำนที่ต้ังของสินทรัพย์และต้นทุนกำรกู้ยืมถือ อ่ืนในอัตรำร้อยละ 100 ส�ำหรับส่วนต่ำงระหว่ำงสินทรัพย์อ่ืน เป็นต้นทุนของสินทรัพย์ กำรซ้ือลิขสิทธิ์ซอฟท์แวร์ที่เป็น กับมูลค่ำปัจจุบันของกระแสเงินสด ของหลักประกันส่วนที่ ส่วนส�ำคัญในระบบกำรท�ำงำนของอุปกรณ์ถูกบันทึกเป็น เหลือหลังจำกน�ำหลักประกันไปใช้ในกำรกันส�ำรองหนี้สงสัย สว่ นหน่งึ ของอำคำรและอุปกรณ์ จะสญู ของเงินให้สินเชือ่ กำ� ไรและขำดทนุ จำกกำรจำ� หนำ่ ยอำคำรและอปุ กรณ์ คอื ผลตำ่ งระหวำ่ งสงิ่ ตอบแทนสทุ ธทิ ไี่ ดร้ บั จำกกำรจำ� หนำ่ ย 3.8 การปรับปรุงโครงสรา้ งหน้ที ีม่ ีปญั หา กับมูลค่ำตำมบัญชีของอำคำรและอุปกรณ์ และรับรู้ กลมุ่ บรรษทั จะบนั ทกึ เงนิ ใหส้ นิ เชอ่ื ทป่ี รบั โครงสรำ้ งหน้ี เปน็ รำยไดอ้ น่ื หรอื คำ่ ใชจ้ ำ่ ยอนื่ ในงบกำ� ไรขำดทนุ และกำ� ไร ทม่ี ปี ญั หำดว้ ยกำรคำ� นวณหำมลู คำ่ ปจั จบุ นั ของกระแสเงนิ สด ขำดทนุ เบ็ดเสร็จอืน่ ทค่ี ำดวำ่ จะไดร้ บั ในอนำคตจำกลกู หนคี้ ดิ ลดดว้ ยอตั รำดอกเบย้ี รำยจ่ำยฝำ่ ยทุนท่เี กดิ ขึ้นภำยหลัง ผลต่ำงของมูลค่ำปัจจุบันของกระแสเงินสดท่ีคำดว่ำจะได้รับ รำยจ่ำยท่ีเกิดข้ึนภำยหลังท่ีเก่ียวข้องกับอำคำรและ ในอนำคตทนี่ อ้ ยกวำ่ จำ� นวนเงนิ ใหส้ นิ เชจ่ื ะถกู บนั ทกึ เปน็ คำ่ อุปกรณ์ จะถูกบันทึกเพ่ิมในบัญชีของสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้อง เผอื่ กำรปรบั มลู คำ่ จำกกำรปรบั โครงสรำ้ งหน ี้ และจะถกู ตดั หำกมีควำมเป็นไปได้ค่อนข้ำงแน่ว่ำกลุ่มบรรษัทจะได้รับ บัญชีรับรู้ในก�ำไรหรือขำดทุนตำมเกณฑ์กำรรับช�ำระและ ประโยชนเ์ ชงิ เศรษฐกจิ ในอนำคตจำกสนิ ทรพั ยด์ งั กลำ่ วและ ระยะเวลำทเี่ หลอื ตำมสญั ญำปรบั โครงสรำ้ งหน ี้ ขำดทนุ จำก สำมำรถวัดมูลค่ำต้นทุนรำยกำรนั้นได้อย่ำงน่ำเช่ือถือ ใน กำรปรบั โครงสรำ้ งหนใี้ นรปู แบบตำ่ งๆ เชน่ กำรเปลยี่ นแปลง กรณีท่ีไม่เข้ำเง่ือนไขข้ำงต้นจะบันทึกเป็นค่ำใช้จ่ำยในงวด เงอ่ื นไขกำรชำ� ระหนจ้ี ะรบั รเู้ ปน็ คำ่ ใชจ้ ำ่ ย ในงบกำ� ไรขำดทนุ ทเี่ กดิ ขึ้น และก�ำไรขำดทนุ เบ็ดเสร็จอนื่ ค่ำเสอื่ มรำคำ คำ่ เส่อื มรำคำคำ� นวณจำกมลู คำ่ เส่ือมสภำพของอปุ กรณ์ 3.9 ทรพั ยส์ นิ รอการขาย ซง่ึ ประกอบดว้ ยรำคำทนุ ของสินทรัพย์หรือตน้ ทนุ ทรัพย์สินรอกำรขำยแสดงด้วยรำคำทุนท่ีได้มำหรือ ในกำรเปลีย่ นแทนอืน่ หักดว้ ยมลู คำ่ คงเหลอื ของสินทรัพย์ รำคำตลำดแล้วแต่รำคำใดจะต่�ำกว่ำ โดยรำคำตลำด ค่ำเสื่อมรำคำบันทึกเป็นค่ำใช้จ่ำยในงบก�ำไรขำดทุน ประมำณจำกรำคำประเมินคร้ังล่ำสุดสุทธิจำกประมำณ และก�ำไรขำดทุนเบ็ดเสร็จอื่น ค�ำนวณโดยวิธีเส้นตรง กำรคำ่ ใชจ้ ำ่ ยในกำรขำยและคำ่ ใชจ้ ำ่ ยในกำรถอื ครองทรพั ยส์ นิ ตำมเกณฑอ์ ำยกุ ำรใหป้ ระโยชนโ์ ดยประมำณของสนิ ทรพั ย์ กลุ่มบรรษัทมีกำรประเมินกำรด้อยค่ำของทรัพย์สินรอ แต่ละรำยกำร กำรขำยทุกปี ส่วนปรับปรุงอำคำร อุปกรณ์ เคร่ืองตกแต่ง ติดตั้ง ก�ำไรหรือขำดทุนท่ีเกิดจำกกำรด้อยค่ำบันทึกเป็นรำย เครื่องใช้ส�ำนักงำน และยำนพำหนะ กลุ่มบรรษัทได้ ได้อ่ืนหรือค่ำใช้จ่ำยอ่ืนในก�ำไรหรือขำดทุนของงบก�ำไร ประมำณกำรอำยุกำรใช้งำนโดยประมำณในอัตรำร้อยละ ขำดทุนและก�ำไรขำดทุนเบ็ดเสร็จอน่ื 20 ตอ่ ป ี ก�ำไร (ขำดทนุ ) จำกกำรจ�ำหนำ่ ยทรพั ยส์ ินรอกำรขำย วธิ กี ำรคำ� นวณคำ่ เสอื่ มรำคำ อำยกุ ำรใหป้ ระโยชนข์ อง รบั รเู้ ปน็ รำยไดอ้ น่ื หรอื คำ่ ใชจ้ ำ่ ยอนื่ ในกำ� ไรหรอื ขำดทนุ ของ สินทรัพย์ และมูลค่ำคงเหลือของสินทรัพย์มีกำรทบทวน งบกำ� ไรขำดทุนและก�ำไรขำดทนุ เบ็ดเสร็จอ่นื ทกุ ปีและปรับปรงุ ตำมควำมเหมำะสม 3.10 อุปกรณ์และคา่ เส่ือมราคา 3.11 สนิ ทรพั ยไ์ ม่มตี ัวตนอ่ืน กำรรบั รกู้ ำรวดั มลู ค่ำ สนิ ทรพั ยท์ ไ่ี มม่ ตี วั ตนอนื่ ทมี่ อี ำยกุ ำรใชง้ ำนจำ� กดั แสดง อำคำร - สว่ นปรบั ปรงุ อำคำรและอปุ กรณแ์ สดงรำยกำร ด้วยรำคำทุนหักค่ำตัดจ�ำหน่ำยสะสมและค่ำเผ่ือกำรด้อย ตำมรำคำทุน ณ วันที่ซื้อหรือได้มำหลังหักค่ำเสื่อมรำคำ ค่ำสะสม (ถำ้ ม)ี สะสมและคำ่ เผ่อื กำรด้อยค่ำสะสม (ถำ้ มี) รำยจำ่ ยฝำ่ ยทนุ ท่เี กดิ ขึน้ ภำยหลงั กรณอี ปุ กรณท์ มี่ มี ลู คำ่ ตอ่ หนว่ ยไมถ่ งึ 20,000 บำท รบั รู้ รำยจ่ำยท่ีเกิดข้ึนภำยหลังจะบันทึกเป็นสินทรัพย์ไม่มี เปน็ คำ่ ใชจ้ ่ำยในงวดท่ีซ้อื ทง้ั จ�ำนวน ตัวตนอื่นเมื่อมีควำมเป็นไปได้ค่อนข้ำงแน่ที่กลุ่มบรรษัท รำคำทนุ รวมถงึ ตน้ ทนุ ทำงตรงทเ่ี กย่ี วขอ้ งกบั กำรไดม้ ำ จะไดร้ บั ประโยชนเ์ ชงิ เศรษฐกจิ ในอนำคตจำกรำยกำรดงั กลำ่ ว ของสนิ ทรัพย ์ ตน้ ทนุ ทำงตรงอ่ืนๆ ท่เี ก่ยี วขอ้ งกับกำรจัดหำ และสำมำรถวดั มลู คำ่ ตน้ ทนุ ของรำยกำรนน้ั ไดอ้ ยำ่ งนำ่ เชอื่ ถอื สินทรัพย์เพื่อให้สินทรัพย์นั้นอยู่ในสภำพที่พร้อมจะใช้งำน ไดต้ ำมควำมประสงค ์ ตน้ ทนุ ในกำรรอื้ ถอน กำรขนยำ้ ยและ 82 รายงานประจาำ ปี 2562

ในกรณีท่ีไม่เข้ำเงื่อนไขข้ำงต้นจะบันทึกเป็นค่ำใช้จ่ำยใน รบั คนื เพมิ่ ขน้ึ ในภำยหลงั และ กำรเพมิ่ ขนึ้ นนั้ สมั พนั ธโ์ ดยตรง งวดทเ่ี กิดขึน้ กับขำดทุนจำกกำรด้อยค่ำที่เคยรับรู้ในงบก�ำไรขำดทุนและ คำ่ ตดั จ�ำหน่ำย กำ� ไรขำดทุนเบด็ เสรจ็ อ่นื ค่ำตัดจ�ำหน่ำยบันทึกเป็นค่ำใช้จ่ำยในงบก�ำไรขำดทุน 3.13 เงินรอรบั คืนจากการขายทอดตลาด และก�ำไรขำดทุนเบ็ดเสร็จอื่น ค�ำนวณโดยวิธีเส้นตรง ซ่ึง เงนิ รอรบั คนื จำกกำรขำยทอดตลำดเกดิ จำกกำรประมลู ซอื้ สว่ นใหญ ่ จะสะทอ้ นรปู แบบและระยะเวลำทค่ี ำดวำ่ จะไดร้ บั หลกั ประกนั ของลกู หนจี้ ำกกรมบงั คบั คดที ม่ี กี ำรนำ� หลกั ประกนั ประโยชนใ์ นอนำคตจำกสนิ ทรพั ยน์ นั้ โดยเรม่ิ ตดั จำ� หนำ่ ยสนิ ทรพั ย์ ของลกู หนไ้ี ปขำยทอดตลำด และกลมุ่ บรรษทั ประมลู ไดใ้ นนำม ไม่มีตัวตนเมื่อสินทรัพย์นั้นพร้อมท่ีจะให้ประโยชน์ อำยุกำร บุคคลภำยนอก จะบนั ทึกรำยกำรดงั กลำ่ วเปน็ เงนิ รอรบั คนื จำก ให้ประโยชน์โดยประมำณของสินทรพั ย์ 5 ป ี หรือรอ้ ยละ 20 กำรขำยทอดตลำดในวันที่กลุ่มบรรษัทมีกำรตัดช�ำระหนี้ให้กับ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่มีอำยุกำรให้ประโยชน์ท่ีไม่ทรำบ ลกู หน ้ี ซง่ึ กลมุ่ บรรษทั ไดจ้ ำ่ ยชำ� ระเงนิ คำ่ ซอื้ หลกั ประกนั ดงั กลำ่ ว แน่นอนจะถูกประเมินกำรด้อยค่ำอย่ำงมีระบบ ณ ทุกวัน ใหก้ รมบงั คบั คดที ง้ั จำ� นวน และรบั โอนกรรมสทิ ธหิ์ ลกั ประกนั มำ ที่รำยงำนวิธีกำรตัดจ�ำหน่ำย ระยะเวลำที่คำดว่ำจะได้รับ เป็นทรพั ย์สนิ รอกำรขำยของกลุม่ บรรษัทแล้ว ประโยชน ์ และมลู คำ่ คงเหลอื จะถกู ทบทวนทกุ ปแี ละปรบั ปรงุ 3.14 สญั ญาเช่าอาคารและอปุ กรณ์ ตำมควำมเหมำะสม สญั ญำเชำ่ อำคำรและอปุ กรณ ์ ซงึ่ ผเู้ ชำ่ เปน็ ผรู้ บั ควำมเสยี่ ง 3.12 การด้อยค่าของสินทรัพย์ และผลตอบแทนของควำมเป็นเจ้ำของเกือบท้งั หมดถือเปน็ อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน เงินลงทุนที่ถือไว้จนครบ สัญญำเชำ่ กำรเงนิ ซงึ่ บันทึกเปน็ รำยจ่ำยฝำ่ ยทนุ ด้วยมลู ค่ำ ก�ำหนด เงินลงทุนในบริษัทย่อย กลุ่มบรรษัทได้ท�ำกำร ยุติธรรมของสินทรัพย์ท่ีเช่ำหรือมูลค่ำปัจจุบันสุทธิ ของ ทบทวน ณ ทุกวันที่รำยงำนว่ำมีข้อบ่งช้ีเรื่องกำรด้อยค่ำ จ�ำนวนเงินที่ต้องจ่ำยตำมสัญญำเช่ำ แล้วแต่มูลค่ำใด หรือไม่ ในกรณีมีข้อบ่งช้ีกำรด้อยค่ำท�ำกำรประมำณมูลค่ำ จะต่�ำกว่ำ จ�ำนวนเงินท่ีต้องจ่ำยดังกล่ำวจะปันส่วนระหว่ำง ของสนิ ทรพั ย ์ ทคี่ ำดวำ่ จะไดร้ บั คนื มลู คำ่ ทคี่ ำดวำ่ จะไดร้ บั คนื หนสี้ นิ และคำ่ ใชจ้ ำ่ ยทำงกำรเงนิ เพอ่ื ใหไ้ ดอ้ ตั รำดอกเบยี้ คงที่ จะถูกประมำณในช่วงเวลำเดยี วกนั ของแต่ละปี ต่อหน้สี ินคงคำ้ ง โดยพิจำรณำแยกตำมสัญญำ ภำระผูกพนั ขำดทุนจำกกำรด้อยค่ำรับรู้เมื่อมูลค่ำตำมบัญชีของ ตำมสญั ญำเชำ่ หกั คำ่ ใชจ้ ำ่ ยทำงกำรเงนิ จะบนั ทกึ เปน็ หนส้ี นิ สินทรัพย์ หรือมูลค่ำตำมบัญชีของหน่วยสินทรัพย์ที่ก่อ ส่วนดอกเบ้ียจ่ำยจะบันทึกในงบก�ำไรขำดทุนหรือก�ำไรขำดทุน ใหเ้ กดิ เงนิ สดสงู กวำ่ มลู คำ่ ทจี่ ะไดร้ บั คนื ขำดทนุ จำกกำรดอ้ ยคำ่ เบด็ เสรจ็ อนื่ ตลอดอำยขุ องสญั ญำเชำ่ เพอื่ ทำ� ใหอ้ ตั รำดอกเบย้ี บนั ทกึ ในงบก�ำไรขำดทนุ และกำ� ไรขำดทนุ เบด็ เสรจ็ อน่ื แตล่ ะงวดเปน็ ดอกเบย้ี คงทสี่ ำ� หรบั ยอดคงเหลอื ของหนสี้ นิ ที่ กำรคำ� นวณมลู คำ่ ท่ีคำดว่ำจะไดร้ บั คนื เหลืออยู่ สนิ ทรัพย์ที่ไดม้ ำตำมสัญญำเชำ่ ทำงกำรเงนิ จะคดิ มูลค่ำท่ีคำดว่ำจะได้รับคืนของอุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มี คำ่ เสอ่ื มรำคำตลอดอำยกุ ำรใหป้ ระโยชนข์ องสนิ ทรัพย์ทเี่ ชำ่ ตัวตน เงินลงทุนที่ถือไว้จนครบก�ำหนด เงินลงทุนในบริษัท หรืออำยขุ องสัญญำแลว้ แตร่ ะยะเวลำใดจะน้อยกว่ำ ย่อย ค�ำนวณโดยกำรหำมูลค่ำปัจจุบันของประมำณกำร สัญญำเช่ำสินทรัพย์ที่ควำมเสี่ยงและผลตอบแทน กระแสเงนิ สดทจี่ ะไดร้ บั ในอนำคต คดิ ลดดว้ ยอตั รำดอกเบยี้ ของควำมเป็นเจ้ำของส่วนใหญ่ตกอยู่กับผู้ให้เช่ำ จะจัด ท่ีแทจ้ รงิ มลู ค่ำทีค่ ำดว่ำจะได้รบั คืน หมำยถึง มลู ค่ำจำกกำรใช้ เปน็ สัญญำ เชำ่ ด�ำเนินงำน กำรช�ำระเงนิ ภำยใตส้ ญั ญำเช่ำ ของสินทรัพย์หรือมูลค่ำยุติธรรมของสินทรัพย์หักต้นทุน ด�ำเนินงำน จะถูกบันทึกเป็นค่ำใช้จ่ำยในงบก�ำไรขำดทุน ในกำรขำยแล้วแต่มูลค่ำใดจะสูงกว่ำ ในกำรประเมินมูลค่ำ และก�ำไรขำดทุนเบ็ดเสร็จอ่ืนโดยวิธีเส้นตรงตลอดอำยุ จำกกำรใช้ของสินทรัพย์ค�ำนวณโดยประมำณกำรกระแส สัญญำเช่ำ ค่ำใช้จ่ำยที่เกิดข้ึนจำกกำรยกเลิกสัญญำเช่ำ เงินสดที่จะได้รับในอนำคตจะคิดลดเป็นมูลค่ำปัจจุบัน ด�ำเนินงำนก่อนหมดอำยุกำรเช่ำ เช่น เบ้ียปรับท่ีต้องจ่ำย ซ่ึงแปรไปตำมเวลำและควำมเสี่ยงท่ีมีส�ำหรับสินทรัพย์ท่ี ใหแ้ กผ่ ใู้ หเ้ ชำ่ จะบนั ทกึ เปน็ คำ่ ใชจ้ ำ่ ยในรอบระยะเวลำบญั ชี ไม่ก่อให้เกิดกระแสเงินสดรับโดยอิสระจำกสินทรัพย์อ่ืน ท่ีมีกำรยกเลกิ จะพิจำรณำมูลค่ำที่คำดว่ำจะได้รับคืนรวมกับหน่วยสินทรัพย์ 3.15 หนี้สินประเภทมดี อกเบีย้ ทกี่ ่อให้เกดิ เงินสดทสี่ นิ ทรพั ยน์ ้ันเกีย่ วขอ้ งดว้ ย หน้ีสินประเภทมีดอกเบ้ียรับรู้เริ่มแรกในมูลค่ำยุติธรรม กำรกลับรำยกำรด้อยค่ำขำดทุนจำกกำรด้อยค่ำของ หักค่ำใช้จ่ำยท่ีเก่ียวข้องกับกำรกู้ยืมหรือเงินกู้ กำรรับรู้ สินทรัพย์ จะถูกกลับรำยกำรเม่ือมูลค่ำที่คำดว่ำจะได้ รำยกำรในภำยหลังจะบันทึกโดยวิธีรำคำทุนตัดจ�ำหน่ำย รายงานประจำาปี 2562 83

ผลตำ่ งระหวำ่ งยอดหนเ้ี รมิ่ แรกและยอดหนเี้ มอื่ ครบกำ� หนด ของประมำณกำรหน้ีสิน และรับรู้ค่ำใช้จ่ำยท่ีเก่ียวกับ ไถ่ถอน จะบันทึกในงบก�ำไรขำดทุนและก�ำไรขำดทุน ค่ำตอบแทน พนักงำนเกษียณอำยุในส่วนของต้นทุน เบ็ดเสร็จอื่นตลอดอำยุกำรกู้ยืมหรือเงินกู้ตำมเกณฑ์อัตรำ บริกำรปัจจุบันและต้นทุนดอกเบ้ียเป็นค่ำใช้จ่ำยเกี่ยวกับ ดอกเบย้ี ท่แี ท้จรงิ พนกั งำนในกำ� ไรหรอื ขำดทนุ กำ� ไรขำดทนุ จำกกำรประมำณ กำรตำมหลักกำรคณิตศำสตร์ประกันภัยจำกกำรปรับ 3.16 ผลประโยชน์ของพนกั งาน สมมติฐำนรับรู้ท้ังจ�ำนวน ในก�ำไรขำดทุนเบ็ดเสร็จอ่ืนในงวด ผลประโยชนร์ ะยะสั้นของพนักงำน ท่ีเกิด เม่ือมีกำรเปลี่ยนแปลงผลประโยชน์ของโครงกำร ผลประโยชน์ระยะส้ันของพนักงำน ประกอบด้วย หรือกำรลดขนำดโครงกำร กำรเปลี่ยนแปลงในผลประโยชน์ เงนิ เดอื น คำ่ ลว่ งเวลำ เงนิ โบนสั สทิ ธกิ ำรลำตำ่ งๆ รวมทงั้ ผล ที่เก่ียวข้องกับกำรบริกำรในอดีต หรือก�ำไรหรือขำดทุน ประโยชน์ระยะสั้นอ่ืนๆ ตำมข้อตกลงของกำรจ้ำงงำนของ จำกกำรลดขนำดโครงกำร ตอ้ งรบั รใู้ นกำ� ไรหรอื ขำดทนุ ทนั ที กลุ่มบรรษัท ผลประโยชน์ระยะสั้นของพนักงำนรับรู้มูลค่ำ กลุ่มบรรษัทรับรู้กำรจ่ำยช�ำระผลประโยชน์พนักงำน ที่คำดว่ำจะจ่ำยช�ำระเป็นค่ำใช้จ่ำยในงบก�ำไรขำดทุนและ เม่ือเกิดข้ึน โดยหักจำกภำระผูกพันโครงกำรผลประโยชน์ ก�ำไรขำดทนุ เบด็ เสร็จอ่ืนเมือ่ พนกั งำนทำ� งำนให้ พนักงำน ผลประโยชนห์ ลงั ออกจำกงำน - โครงกำรสมทบเงนิ กลุ่มบรรษัทได้เข้ำร่วมกองทุนส�ำรองเลี้ยงชีพกับ 3.17 ภาษเี งินได้นิตบิ ุคคล กองทุนส�ำรองเลี้ยงชีพ ไทยมั่นคงมำสเตอร์ พูลฟันด์ ซ่ึง บรรษทั จดั ตง้ั ขนึ้ ตำมพระรำชกำ� หนดบรรษทั ตลำดรอง จดทะเบียนแล้ว (เดมิ ชือ่ กองทุนส�ำรองเลีย้ งชีพ ไทยม่ันคง สินเช่ือที่อยู่อำศัย พ.ศ. 2540 มีฐำนะเป็นนิติบุคคลตำม ซ่ึงจดทะเบียนแล้ว) และได้รับอนุญำตจำกส�ำนักงำน พระรำชก�ำหนดดังกล่ำว โดยบรรษัทไม่เข้ำลักษณะเป็น คณะกรรมกำรก�ำกับหลักทรัพย์และตลำดหลักทรัพย์ “บรษิ ทั หรอื หำ้ งหนุ้ สว่ นนติ บิ คุ คล” ตำมำตรำ 39 แหง่ ประมวล (กลต.) ตั้งแต่วันท่ี 24 กรกฎำคม 2545 มีบริษัทหลัก รัษฎำกร บรรษัทจึงไม่อยู่ในบังคับต้องเสียภำษีเงินได้ ทรัพย์จัดกำรกองทุนกรุงไทย จ�ำกัด เป็นผู้จัดกำรกองทุน นิติบุคคลตำมส่วน 3 หมวด 3 แห่งประมวลรัษฎำกรและ ซ่ึงพนักงำนกลุ่มบรรษัทท่ีได้รับกำรบรรจุมีสิทธิสมัครเข้ำ กิจกำรของบรรษัทได้รับยกเว้นภำษีธุรกิจเฉพำะตำมพระ เป็นสมำชิกกองทุนและจ่ำยเงินสะสมเข้ำกองทุน ในอัตรำ รำชกฤษฎีกำฯ (ฉบับท ่ี 257) พ.ศ. 2535 และได้รบั ยกเว้น รอ้ ยละ 3 ของคำ่ จำ้ งและกลมุ่ บรรษทั จำ่ ยเงนิ สมทบเขำ้ กองทนุ อำกรแสตมป์ตำม (19) ของมำตรำ 6 แห่งพระรำชกฤษฎี สว่ นของนำยจำ้ งในอตั รำรอ้ ยละ 5 - 10 ของคำ่ จำ้ งพนกั งำน กำฯ (ฉบบั ที ่ 10) พ.ศ. 2500 ซึ่งแกไ้ ขเพมิ่ เตมิ โดยพระรำช แตล่ ะรำย กฤษฎกี ำฯ (ฉบับที ่ 258) พ.ศ. 2535 ผลประโยชนห์ ลงั ออกจำกงำน - โครงกำรผลประโยชน์ ทีก่ ำ� หนดไว้ 3.18 เงินสดและรายการเทียบเทา่ เงนิ สด ตำมนโยบำยกำรจ้ำงงำนของกลุ่มบรรษัทพนักงำน เงนิ สดและรำยกำรเทยี บเทำ่ เงนิ สดในงบกระแสเงนิ สด ทุกคนจะได้รับเงินชดเชยเมื่อเกษียณอำยุเมื่อเข้ำเง่ือนไข หมำยควำมรวมถึง เงินฝำกธนำคำร/สถำบนั กำรเงนิ อืน่ ทมี่ ี ตำมขอ้ บังคบั บรรษัทตลำดรองสินเชอื่ ทีอ่ ยู่อำศัย วันครบก�ำหนดไม่เกิน 3 เดือนนับจำกวันที่ได้มำและ กลุ่มบรรษัทค�ำนวณประมำณกำรหนี้สินจำกภำระ ไม่มภี ำระผกู พัน ผูกพันที่ก�ำหนดในแผนกำรจ่ำยชดเชย ซึ่งได้น�ำข้อมูล ทำงสถติ ิ มำเป็นปัจจยั ในกำรประมำณ 3.19 ขอ้ มูลทางการเงนิ จาำ แนกตามส่วนงานดำาเนินงาน จำ� นวนผลประโยชนใ์ นอนำคตทพี่ นกั งำนจะไดร้ บั จำก ผลกำรดำ� เนนิ งำนของสว่ นงำนทร่ี ำยงำนตอ่ ผมู้ อี ำ� นำจ กำรท�ำงำนในปีปัจจุบันและปีก่อนๆ และคิดลดเพื่อให้เป็น ตัดสินใจสูงสุดด้ำนกำรด�ำเนินงำน จะแสดงรำยกำรที่เกิด มลู คำ่ ปจั จบุ นั โดยใชอ้ ตั รำผลตอบแทนพนั ธบตั รรฐั บำลทมี่ ี ข้ึน จำกส่วนงำนด�ำเนินงำนโดยตรงรวมถึงรำยกำรที่ได้รับ ระยะเวลำครบก�ำหนดใกล้เคียงกับระยะเวลำครบก�ำหนด กำรปันส่วนอย่ำงสมเหตุสมผล ส�ำหรับรำยกำรที่ไม่ได้ใช้ จ่ำยช�ำระของหนี้สินจำกภำระผูกพันโดยประมำณ ผลประโยชน์ ในกำรตัดสินใจด้ำนกำรด�ำเนินงำนแยกตำมส่วนงำน ตอบแทนพนักงำนเม่ือเกษียณอำยุค�ำนวณตำมวิธี ได้แสดงไว้เปน็ ยอดรวม Projected Unit Credit Method โดยแสดงเป็นส่วนหน่ึง รำยงำนทำงกำรเงินจ�ำแนกตำมภูมิศำสตร์แสดงตำม ธรุ กรรมของกลมุ่ บรรษัทในประเทศ 84 รายงานประจาำ ปี 2562

3.20 การวัดมูลค่ายุตธิ รรม ผลทเี่ กดิ ข้นึ จรงิ อำจแตกต่ำงจำกท่ีประมำณกำรไว้ ตงั้ แตว่ นั ท ี่ 1 มกรำคม 2561 กลมุ่ บรรษทั ถอื ปฏบิ ตั ติ ำม ประมำณกำรและข้อสมมติฐำนท่ีใช้ในกำรจัดท�ำ มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนิ ฉบบั ท ี่13 (ปรบั ปรงุ 2560) งบกำรเงนิ ไดร้ บั กำรทบทวนอยำ่ งตอ่ เนอื่ ง กำรปรบั ประมำณ เร่ือง กำรวัดมูลค่ำยุติธรรม กำรถือปฏิบัติตำมมำตรฐำน กำรจะบันทึก ในงวดบัญชีที่ประมำณกำรดังกล่ำวได้รับ ฉบับน้ีไม่มีผลกระทบท่ีมีสำระส�ำคัญต่อผลกำรด�ำเนินงำน กำรทบทวนและในงวดอนำคตทไ่ี ด้รับผลกระทบ ท่ีรำยงำนในงบกำรเงิน กรอบแนวคิดหลักของนโยบำย ข้อมูลเกี่ยวกับกำรประมำณกำร ควำมไม่แน่นอน กำรบญั ชีใหม่เกย่ี วกบั กำรวัดมูลค่ำยตุ ิธรรม มดี งั น้ี และสมมติฐำนส�ำคัญท่ีน�ำมำใช้ในกำรปฏิบัติตำมนโยบำย มูลค่ำยุติธรรม หมำยถึง รำคำท่ีจะได้รับจำกกำรขำย กำรบญั ชที มี่ สี ำระสำ� คญั ตอ่ กำรรบั รจู้ ำ� นวนเงนิ ในงบกำรเงนิ สินทรัพย์หรือจ่ำยช�ำระเพื่อโอนหนี้สินระหว่ำงผู้มีส่วนร่วม รวมและงบกำรเงินเฉพำะของบรรษัท มีดังน้ี ในตลำดหลัก ณ วันท่ีวัดมูลค่ำ ในกรณีไม่มีตลำดหลัก 4.1 ประมาณการอายุการใชง้ านของสนิ ทรัพย์ จะใช้ตลำดที่ได้เปรียบมำกที่สุดซ่ึงกลุ่มบรรษัทสำมำรถ ในกำรค�ำนวณค่ำเสื่อมรำคำของอำคำรและอุปกรณ ์ เข้ำถึงตลำดได้ในวนั ที่วดั มูลคำ่ และค่ำตัดจ�ำหน่ำยสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (คอมพิวเตอร ์ กลุ่มบรรษัทประเมินมูลค่ำยุติธรรมส�ำหรับสินทรัพย์ ซอฟแวร์) ฝ่ำยบริหำรของกลุ่มบรรษัทจ�ำเป็นต้องท�ำ ท่ีไม่ใช่สินทรัพย์ทำงกำรเงินภำยใต้สมมติฐำนว่ำสินทรัพย์ กำรประมำณกำรอำยุกำรให้ประโยชน์และมูลค่ำคงเหลือ น้นั สร้ำงประโยชน์เชงิ เศรษฐกิจไดส้ ูงสุด เม่ือเลิกใช้งำนของสินทรัพย์ และต้องทบทวนอำยุกำรให้ กลุ่มบรรษัทวัดมูลค่ำยุติธรรมโดยใช้ล�ำดับชั้นมูลค่ำ ประโยชน์และมูลค่ำคงเหลือใหม่หำกมีกำรเปล่ียนแปลง ยตุ ธิ รรมซงึ่ สะทอ้ นควำมมสี ำระสำ� คญั ของขอ้ มลู ทใี่ ชใ้ นกำร เกิดขนึ้ และปรับปรุงตำมควำมเหมำะสม ประเมินค่ำ ดงั น้ี 4.2 ค่าเผื่อการด้อยค่าของสนิ ทรพั ย์ ระดับ 1 ใช้ข้อมูลรำคำเสนอซ้ือขำยของสินทรัพย์หรือ ฝ่ำยบริหำรของกลุ่มบรรษัทสอบทำนกำรด้อยค่ำของ หนสี้ นิ อย่ำงเดยี วกนั สินทรัพย์ในแต่ละช่วงเวลำและบันทึกขำดทุนจำกกำรด้อย ระดบั 2 อำ้ งองิ จำกขอ้ มลู อนื่ ทส่ี งั เกตไดท้ ง้ั โดยทำงตรง ค่ำ หำกคำดว่ำมูลค่ำท่ีจะได้รับคืนต่�ำกว่ำมูลค่ำตำมบัญชี หรือโดยทำงอ้อมที่นอกเหนือจำกข้อมูลในระดับ 1 ของ ของสนิ ทรพั ยน์ น้ั ในกำรนฝี้ ำ่ ยบรหิ ำรจำ� เปน็ ตอ้ งใชด้ ลุ ยพนิ จิ สินทรัพย์หรือหนี้สินอย่ำงเดียวกัน รวมถึงรำคำเสนอ ท่ีเกี่ยวกับกำรคำดกำรณ์รำยได้และค่ำใช้จ่ำยในอนำคต ซื้อขำยไม่ว่ำตลำดท่ีมีหรือไม่มีสภำพคล่องของเครื่องมือ ซ่ึงเกี่ยวเน่ืองกับสินทรัพย์นั้น นอกจำกน้ีฝ่ำยบริหำร ทำงกำรเงินท่ีคล้ำยคลึงกัน หรือจำกเทคนิคกำรประเมิน จะประเมินกำรด้อยค่ำของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่มีอำยุ มลู คำ่ โดยใชข้ อ้ มลู ทสี่ งั เกตไดโ้ ดยทำงตรงหรอื โดยทำงออ้ ม กำรให้ประโยชน์จ�ำกัดเม่ือมีข้อบ่งชี้ว่ำสินทรัพย์น้ันจะเกิด ระดบั 3 อ้ำงอิงข้อมลู ที่ไมส่ ำมำรถสงั เกตได ้ ซง่ึ รวมถึง กำรด้อยค่ำ กรณีวัดมูลค่ำของสินทรัพย์หรือหน้ีสินจำกเทคนิคกำรประเมิน 4.3 คา่ เผอ่ื การด้อยค่าของทรัพยส์ นิ รอการขาย มูลค่ำโดยไม่ได้ใช้ข้อมูลท่ีสังเกตได้ และข้อมูลนั้นมีผลกระทบ ฝำ่ ยบรหิ ำรของกลมุ่ บรรษทั พจิ ำรณำตงั้ คำ่ เผอื่ กำรดอ้ ยคำ่ อย่ำงมีสำระส�ำคัญต่อมูลค่ำยุติธรรม เช่น ข้อมูลเกี่ยวกับ ของทรพั ยส์ นิ รอกำรขำย เมอ่ื พบวำ่ มลู คำ่ ทค่ี ำดวำ่ จะไดร้ บั คนื กระแสเงินในอนำคตทีก่ จิ กำรประมำณขนึ้ ของทรพั ยส์ นิ มมี ลู ค่ำลดลงกวำ่ มลู ค่ำตำมบญั ชี ฝำ่ ยบริหำร กำรโอนเปล่ียนล�ำดับชั้นของมูลค่ำยุติธรรมจะเกิดข้ึน ของกลุ่มบรรษัทได้ใช้ดุลยพินิจในกำรประมำณกำรผลขำดทุน เม่ือมีกำรเปล่ียนแปลงแหล่งที่มำ หรือระดับกำรสังเกตได้ จำกกำรด้อยค่ำ โดยพิจำรณำจำกรำคำประเมินล่ำสุดของ ของข้อมูลทีใ่ ช้ในกำรวัดมูลคำ่ ยตุ ิธรรม สินทรพั ย์ ประเภทของสินทรัพยแ์ ละลักษณะของสนิ ทรพั ย์ 4.4 การรับรู้และการตดั รายการสนิ ทรัพย์และหน้ีสิน 4. ประมาณการและขอ้ สมมติฐาน ในกำรพิจำรณำกำรรับรู้หรือกำรตัดรำยกำรสินทรัพย์ ในกำรจัดท�ำงบกำรเงินให้เป็นไปตำมมำตรฐำน และหนี้สิน ฝ่ำยบริหำรของกลุ่มบรรษัทต้องใช้ดุลพินิจ กำรรำยงำนทำงกำรเงิน ผู้บริหำรต้องใช้วิจำรณญำน ในกำรพิจำรณำว่ำกลุ่มบรรษัทได้โอนหรือรับโอนควำม กำรประมำณกำร และข้อสมมติฐำนหลำยประกำร ซ่ึงมี เสี่ยงและผลประโยชน์ในสินทรัพย์และหน้ีสินดังกล่ำวแล้ว ผลกระทบตอ่ กำรกำ� หนดนโยบำยกำรบญั ชแี ละกำรรำยงำน หรอื ไม ่ โดยใชด้ ลุ พนิ จิ บนพน้ื ฐำนของขอ้ มลู ทดี่ ที สี่ ดุ ทรี่ บั รไู้ ด้ จ�ำนวนเงินทเ่ี กยี่ วกับสินทรัพย ์ หน้สี ิน รำยได ้ และค่ำใชจ้ ำ่ ย ในสภำวะปจั จุบัน รายงานประจาำ ปี 2562 85

4.5 สัญญาเช่า 4.10 ประมาณการหนสี้ นิ ตน้ ทนุ การรอ้ื ถอน ในกำรพจิ ำรณำประเภทของสญั ญำเชำ่ วำ่ เปน็ สญั ญำ กลุ่มบรรษัทบันทึกประมำณกำรหนี้สินต้นทุนกำร เชำ่ ดำ� เนินงำนหรอื สัญญำเช่ำทำงกำรเงิน ฝำ่ ยบริหำรได้ใช้ รอื้ ถอนทคี่ ำดวำ่ จะเกดิ ขน้ึ ในอนำคต (Decommissionning ดลุ พนิ จิ ในกำรประเมนิ เงอ่ื นไขและรำยละเอยี ดของสญั ญำ Cost) เมอื่ มคี วำมเปน็ ไปไดค้ อ่ นขำ้ งแนท่ จี่ ะเกดิ ภำระผกู พนั เพื่อพิจำรณำว่ำกลุ่มบรรษัทได้โอนหรือรับโอนควำมเส่ียง อันเป็นผลเนื่องมำจำกเหตุกำรณ์ในอดีต และสำมำรถ หรอื ผลประโยชน์ในสินทรพั ยท์ ี่เชำ่ ดงั กลำ่ วแลว้ หรือไม่ ประมำณกำรจ�ำนวนเงินท่ีต้องจ่ำยได้อย่ำงสมเหตุสมผล โดยได้รับกำรประเมินจำกวิศวกรของบรรษัทภำยนอกและ 4.6 มลู คา่ ยตุ ธิ รรมของเครื่องมอื ทางการเงิน ดุลยพินิจของฝ่ำยบริหำรของกลุ่มบรรษัท บรรษัทรับรู้ ในกำรประเมนิ มลู คำ่ ยตุ ธิ รรมของเครอื่ งมอื ทำงกำรเงนิ ค่ำเสื่อมรำคำและค่ำใช้จ่ำยทำงกำรเงินในงบก�ำไรขำดทุน ท่ีไม่มีกำรซ้ือขำยในตลำดและไม่สำมำรถหำรำคำได้ และก�ำไรขำดทนุ เบ็ดเสร็จอืน่ ในตลำด ซื้อขำยคล่อง ฝ่ำยบริหำรต้องใช้ดุลพินิจในกำร ประมำณมูลค่ำยุติธรรมของเคร่ืองมือทำงกำรเงินดังกล่ำว 4.11 ค่าเผ่ือหนส้ี งสัยจะสูญ โดยใชเ้ ทคนคิ และแบบจำ� ลองกำรประเมนิ มลู คำ่ ซงึ่ ตวั แปร ฝ่ำยบริหำรของกลุ่มบรรษัทพิจำรณำตั้งค่ำเผื่อหน้ี ท่ีใช้ในแบบจ�ำลองได้มำจำกกำรเทียบเคียงกับตัวแปรท่ีมี สงสัยจะสญู ของเงนิ ให้สนิ เช่ือ ทุกสิ้นงวด ณ เวลำรำยงำน อยใู่ นตลำด โดยคำ� นงึ ถงึ ควำมเสยี่ งดำ้ นเครดติ สภำพคลอ่ ง อย่ำงไรก็ดี ในกำรประมำณกำรค่ำเผ่ือหน้ีสงสัยจะสูญ ข้อมูลควำมสัมพันธ์ และกำรเปล่ียนแปลงของมูลค่ำ กลุ่มบรรษัทใช้หลักเกณฑ์ตำมท่ีธนำคำรแห่งประเทศไทย เครอ่ื งมอื ทำงกำรเงนิ ในระยะยำว กำรเปลยี่ นแปลงสมมตฐิ ำน กำ� หนดให้ถอื ปฏิบตั ิ ท่ีเก่ียวข้องกับตัวแปรที่ใช้ในกำรค�ำนวณ อำจมีผลกระทบ ต่อมูลค่ำยุติธรรม และกำรเปิดเผยล�ำดับช้ันของมูลค่ำ 5. การบริหารความเส่ียง ยุติธรรม 5.1 ข้อมูลความเส่ียงของกลุ่มบรรษทั 4.7 คา่ เผือ่ การด้อยค่าเงินลงทุนในหลักทรัพย์ 5.1.1 ควำมเสี่ยงด้ำนกลยุทธ ์ (Strategic Risk) กลุ่มบรรษัทจะต้ังค่ำเผ่ือกำรด้อยค่ำของเงินลงทุน ควำมเสี่ยงด้ำนกลยุทธ์ หมำยถึง ควำมเสี่ยงที่เกิด ทั่วไปและเงินลงทุนในบริษัทย่อยเมื่อมูลค่ำยุติธรรมของ จำกกำรก�ำหนดแผนกลยุทธ์ แผนกำรด�ำเนินงำน และ เงินลงทุนดังกล่ำวได้ลดลงอย่ำงเป็นสำระส�ำคัญและเป็น กำรน�ำไปปฏบิ ตั ิ ทไี่ ม่เหมำะสมหรอื ไมส่ อดคล้องกับสภำพ ระยะเวลำนำนหรอื เมอ่ื มขี อ้ บง่ ชข้ี องกำรดอ้ ยคำ่ กำรทสี่ รปุ วำ่ แวดล้อมท้ังภำยในและภำยนอกอันจะส่งผลกระทบต่อ เงนิ ลงทนุ ดงั กลำ่ วมขี อ้ บง่ ชข้ี องกำรดอ้ ยคำ่ หรอื ไมน่ น้ั จำ� เปน็ รำยได้ เงินกองทุน หรือกำรด�ำรงอยขู่ องบรรษทั ต้องใชด้ ลุ พินจิ ของฝ่ำยบรหิ ำรของกลมุ่ บรรษทั บรรษทั ไดม้ กี ำรกำ� หนดนโยบำยกำรบรหิ ำรควำมเสย่ี ง 4.8 คดีฟ้องรอ้ ง ดำ้ นกลยทุ ธ ์ ซง่ึ เปน็ สว่ นหนง่ึ ของนโยบำยกำรบรหิ ำรควำมเสย่ี ง กลุ่มบรรษัทมีหนี้สินที่อำจจะเกิดข้ึนจำกกำรถูก ของบรรษทั โดยในกำรกำ� หนดกลยทุ ธแ์ ละเปำ้ หมำยทส่ี ำ� คญั ฟ้องร้องเรียกค่ำเสียหำย ซึ่งฝ่ำยบริหำรของกลุ่มบรรษัท ได้ท�ำกำรวิเครำะห์สภำพแวดล้อมภำยในและภำยนอก จ�ำเป็นต้องใช้ดุลยพินิจในกำรประเมินผลของคดีดังกล่ำว และพิจำรณำควำมเส่ียงที่อำจจะเกิดข้ึนที่จะส่งผลกระทบ ซึ่งในกรณีท่ีฝ่ำยบริหำรเชื่อมั่นว่ำจะไม่มีควำมเสียหำย ต่อกำรดำ� เนินงำนของบรรษทั โดยกำ� หนดระดบั ควำมเสีย่ ง เกิดข้ึน กลุ่มบรรษัท จะไม่บันทึกประมำณกำรหนี้สิน ท่ียอมรับได้ (Risk Appetite / Risk Tolerance) รวมทั้ง จำกกรณดี ังกลำ่ ว ก�ำหนดกระบวนกำรติดตำมผลกำรด�ำเนินงำนผ่ำนตัวชี้วัด ควำมเสย่ี งทส่ี ำ� คัญ (Key Risk Indicator : KRI) รำยงำน 4.9 ผลประโยชน์หลังออกจากงานของพนักงาน ตอ่ คณะอนกุ รรมกำรกำ� กบั ดแู ลดำ้ นบรหิ ำรควำมเสย่ี งทรำบ ตามโครงการผลประโยชน์พนกั งาน เป็นรำยเดอื น เพื่อจะได้มกี ำรแกไ้ ข หรือก�ำหนดแนวทำงใน หนสี้ นิ ตำมโครงกำรผลประโยชนห์ ลงั ออกจำกงำนของ กำรดำ� เนนิ งำนให้บรรลุเป้ำหมำยทก่ี �ำหนด พนักงำน ประมำณกำรตำมหลักคณิตศำสตร์ประกันภัย 5.1.2 ควำมเสยี่ งดำ้ นเครดติ ซ่ึงต้องอำศัยข้อสมมติฐำนต่ำง ๆ ในกำรประมำณกำรนั้น ควำมเสี่ยงด้ำนเครดิตมีสำเหตุจำกกำรที่ลูกหน้ี เชน่ อตั รำคดิ ลด อตั รำกำรขนึ้ เงนิ เดอื นในอนำคต และอตั รำ หรือคู่สัญญำอำจไม่สำมำรถปฏิบัติตำมสัญญำที่เกี่ยวข้อง กำรเปล่ียนแปลงในจ�ำนวนพนกั งำน ฯลฯ เปน็ ตน้ 86 รายงานประจาำ ปี 2562

ในกำรช�ำระหนี้หรือภำระผูกพันได้ ซึ่งจะส่งผลกระทบ ควำมไม่สอดคล้องกันระหว่ำงระยะเวลำคงเหลือ ทั้งใน ต่อรำยได้และเงินกองทุนของกลุ่มบรรษัท กลุ่มบรรษัท กรณีอัตรำดอกเบ้ียคงท่ีและอัตรำดอกเบี้ยลอยตัวของ มีกำรบริหำรควำมเส่ียงด้ำนเครดิตจำกกำรผิดนัดช�ำระหนี้ รำยกำรทำงดำ้ นสนิ ทรพั ยแ์ ละหนสี้ นิ กำรบรหิ ำรควำมเสยี่ ง ของลูกหน้ีสินเช่ือท่ีอยู่อำศัยโดยกำรก�ำหนดเงื่อนไขในกำร ที่เกิดจำกควำมไม่สอดคล้องของอัตรำดอกเบี้ยตำมระยะ จัดซ้ือสนิ เชื่อท่เี ป็นมำตรฐำน กำ� หนดแนวทำงกำรวเิ ครำะห์ เวลำคงเหลือดังกล่ำวเป็นส่วนหนึ่งภำยใต้กระบวนกำร คุณภำพลูกค้ำและกำรติดตำมหนี้ตำมประเภทควำมเสี่ยง บริหำรควำมเส่ียงด้ำนตลำด โดยประเมินควำมเส่ียง เพื่อให้มั่นใจว่ำกำรบริหำรควำมเส่ียงด้ำนเครดิตเป็นไป ด้ำนอัตรำดอกเบี้ยที่กระทบต่อรำยได้ดอกเบ้ียรับและ ตำมนโยบำยทก่ี �ำหนด ดอกเบี้ยจ่ำย ทั้งในภำพรวมและตำมช่วงเวลำ (Time 5.1.3 ควำมเสย่ี งดำ้ นตลำด - ควำมเสยี่ งด้ำนอตั รำ Bands) ทจี่ ะครบกำ� หนดหรอื จะปรบั อตั รำดอกเบยี้ ครงั้ ถดั ไป ดอกเบ้ีย สินทรัพย์ทำงกำรเงินและหนี้สินทำงกำรเงินแสดงด้วย ควำมเสย่ี งดำ้ นอตั รำดอกเบย้ี เกดิ ขน้ึ จำกกำรเปลยี่ นแปลง ยอดคงคำ้ งในงบแสดงฐำนะกำรเงนิ แยกตำมประเภทอตั รำ ของอัตรำดอกเบ้ียอันจะมีผลในทำงลบต่อรำยได้ดอกเบ้ีย ดอกเบีย้ ดังต่อไปน้ี สุทธิของกลุ่มบรรษัท ควำมเส่ียงดังกล่ำวเกิดข้ึนจำก รายงานประจาำ ปี 2562 87

งบการเงนิ รวม หน่วย : ลา้ นบาท 2562 อัตรา 1 ถึง 3 3 ถงึ 12 มากกว่า ไมม่ ี รวม ดอกเบย้ี เดือน เดือน 1 ปี ดอกเบ้ยี ลอยตวั / ภายใน 1 เดอื น สนิ ทรัพยท์ างการเงิน 34.12 - - - 67.53 101.65 85.27 89.99 - - 889.90 รำยกำรระหว่ำงธนำคำรและตลำด 714.64 330.21 1,563.01 3,271.63 3,029.22 15,280.07 เงินลงทุน 7,086.00 เงนิ ใหส้ นิ เช่ือแกล่ ูกหนี้ 34.48 70.98 4,753.38 4,807.39 - 9,666.23 หนี้สนิ ทางการเงิน - - 1,000.00 3,900.00 - 4,900.00 หนุ้ กู้มหี ลักประกนั พนั ธบัตรตลำดรองสนิ เชอื่ ทีอ่ ยู่อำศยั งบการเงนิ รวม หนว่ ย : ลา้ นบาท 2561 อัตรา 1 ถึง 3 3 ถึง 12 มากกวา่ ไม่มี รวม ดอกเบ้ยี เดอื น เดอื น 1 ปี ดอกเบ้ีย ลอยตวั / ภายใน 1 เดือน สนิ ทรัพยท์ างการเงิน 45.50 - - - 117.72 163.22 - รำยกำรระหวำ่ งธนำคำรและตลำดเงนิ 2,130.00 - 513.73 - 0.02 2,130.02 เงินลงทุน 2,591.14 3,150.31 17,375.80 เงินใหส้ ินเชอ่ื แก่ลกู หนี้ 11,020.05 100.57 หนส้ี ินทางการเงิน 74.78 104.50 2,662.05 9,666.23 - 12,507.56 - - 500.00 4,900.00 - 5,400.00 หุ้นกูม้ หี ลกั ประกัน พันธบัตรตลำดรองสนิ เชือ่ ท่อี ยู่อำศัย 88 รายงานประจาำ ปี 2562

งบการเงนิ เฉพาะบรรษัท หนว่ ย : ลา้ นบาท 2562 อตั รา 1 ถงึ 3 3 ถึง 12 มากกว่า ไมม่ ี รวม ดอกเบยี้ เดอื น เดอื น 1 ปี ดอกเบย้ี ลอยตวั / ภายใน 1 เดือน สนิ ทรัพย์ทางการเงิน 31.59 -- - 67.53 99.12 รำยกำรระหวำ่ งธนำคำรและตลำดเงนิ 714.64 85.27 292.50 535.96 - 1,628.37 เงนิ ลงทนุ 7,086.00 เงินใหส้ นิ เชอ่ื แกล่ กู หนี้ 330.21 1,563.01 3,271.63 3,029.22 15,280.07 หน้ีสนิ ทางการเงนิ 36.03 926.00 - - - 962.03 ต๋ัวสญั ญำใช้เงิน 4,081.53 เงนิ กู้ยืม 258.88 1,294.30 2,626.31 1,126.15 9,387.17 พันธบัตรตลำดรองสินเชือ่ ท่อี ยอู่ ำศยั - - 1,000.00 3,900.00 - 4,900.00 สินทรพั ยท์ างการเงิน รำยกำรระหวำ่ งธนำคำรและตลำดเงิน งบการเงินเฉพาะบรรษทั หน่วย : ล้านบาท เงินลงทนุ 2561 เงินให้สินเช่ือแกล่ กู หน้ี อตั รา 1 ถึง 3 3 ถึง 12 มากกว่า ไม่มี รวม หน้ีสินทางการเงิน ดอกเบีย้ เดอื น เดือน 1 ปี ดอกเบี้ย ตวั๋ สญั ญำใชเ้ งนิ ลอยตัว/ เงินกู้ยมื ภายใน 1 พันธบัตรตลำดรองสินเช่อื ทอ่ี ยอู่ ำศัย เดอื น 45.28 - - - 115.70 160.98 99.73 1,266.41 0.02 3,496.16 2,130.00 - 513.73 2,591.14 3,150.31 17,375.80 11,020.05 100.57 93.64 486.00 - - - 579.64 8,775.60 52.77 370.75 2,326.27 1,536.57 13,061.96 - - 500.00 4,900.00 - 5,400.00 5.1.4 ควำมเส่ยี งดำ้ นสภำพคล่อง ควำมเสยี่ งดำ้ นสภำพคลอ่ งเปน็ ควำมเสย่ี งในกรณที อ่ี งคก์ รอำจไมส่ ำมำรถชำ� ระหนส้ี นิ และภำระผกู พนั ทม่ี อี ยไู่ ดท้ นั ตำมก�ำหนดซ่งึ อำจท�ำให้ไมส่ ำมำรถด�ำเนินธรุ กิจต่อไปได้ รายงานประจาำ ปี 2562 89

บรรษทั มกี ำรบรหิ ำรควำมเสยี่ งดำ้ นสภำพคลอ่ งภำยใตก้ รอบของนโยบำย ซงึ่ ประกอบไปดว้ ยกำรประเมนิ ตดิ ตำม และรำยงำนควำมเส่ียงตำมกรอบท่ีได้ก�ำหนดไว้ รวมถึงกำรก�ำหนดเพดำนควำมเส่ียงฐำนะสภำพคล่องสุทธิกำรติดตำม ตัวบ่งช้ีและเตือนภัยล่วงหน้ำต่อเหตุกำรณ์ควำมเสี่ยงด้ำนสภำพคล่อง กำรทดสอบสถำนกำรณ์จ�ำลอง และกำรจัดท�ำ แผนรองรับเหตุฉุกเฉิน เพ่ือสำ� รองเงินทุน ทง้ั น้ี รำยละเอียดกำรครบกำ� หนดของสนิ ทรพั ยท์ ำงกำรเงนิ และหน้สี ินทำงกำรเงินสรปุ ได้ดังนี ้ งบการเงินรวม หน่วย : ลา้ นบาท 2562 เมือ่ ทวงถาม 1 ถงึ 3 3 ถึง 12 มากกวา่ ไมร่ ะบุ รวม เดอื น เดอื น 1 ปี วนั ครบ กาำ หนด สนิ ทรพั ยท์ างการเงนิ 101.65 - -- - 101.65 714.64 - 889.90 รำยกำรระหวำ่ งธนำคำรและตลำดเงนิ 43.02 85.27 89.99 - - 15,280.07 เงนิ ลงทนุ 107.01 518.45 14,611.59 เงนิ ให้สินเชอ่ื แกล่ ูกหนี้ - 9,666.23 34.48 70.98 4,753.38 4,807.39 - 4,900.00 หนสี้ ินทางการเงิน - - 1,000.00 3,900.00 หุ้นกมู้ หี ลกั ประกนั พนั ธบตั รตลำดรองสนิ เชอ่ื ที่อยูอ่ ำศยั งบการเงินรวม หนว่ ย : ล้านบาท 2561 เมือ่ ทวงถาม 1 ถึง 3 3 ถึง 12 มากกว่า ไมร่ ะบุ รวม เดอื น เดอื น 1 ปี วันครบ กาำ หนด สินทรัพยท์ างการเงิน 163.22 - -- - 163.22 2,130.02 - - 2,130.02 รำยกำรระหวำ่ งธนำคำรและตลำดเงิน -- - 17,375.80 เงนิ ลงทุน 44.25 113.72 541.96 16,675.87 เงนิ ให้สินเชอื่ แกล่ ูกหนี้ - 12,507.56 74.78 104.50 2,662.05 9,666.23 - 5,400.00 หนส้ี นิ ทางการเงนิ - - 500.00 4,900.00 ห้นุ ก้มู หี ลกั ประกนั พันธบตั รตลำดรองสินเชือ่ ท่อี ย่อู ำศยั 90 รายงานประจำาปี 2562

งบการเงินเฉพาะบรรษทั หน่วย : ลา้ นบาท 2562 รวม เมอ่ื ทวงถาม 1 ถึง 3 3 ถงึ 12 มากกว่า ไม่ระบุ เดือน เดอื น 1 ปี วนั ครบ กำาหนด สินทรพั ยท์ างการเงนิ 99.12 - -- - 99.12 714.64 85.27 292.50 535.96 - 1,628.37 รำยกำรระหวำ่ งธนำคำรและตลำดเงิน 43.02 107.01 - 15,280.07 เงนิ ลงทนุ 518.45 14,611.59 - 962.03 เงินให้สนิ เช่ือแกล่ กู หนี้ 36.03 926.00 - - - 9,387.17 29.51 71.05 340.93 8,945.68 - 4,900.00 หน้ีสินทางการเงิน ต๋วั สญั ญำใชเ้ งิน - - 1,000.00 3,900.00 เงินก้ยู ืม พันธบัตรตลำดรองสินเชอื่ ท่อี ยูอ่ ำศยั งบการเงินเฉพาะบรรษทั 2561 หน่วย : ล้านบาท เมอ่ื ทวงถาม 1 ถงึ 3 3 ถงึ 12 มากกว่า ไมร่ ะบุ รวม เดอื น เดอื น 1 ปี วนั ครบ กำาหนด สินทรพั ยท์ างการเงิน 160.98 - -- - 160.98 2,130.00 - 99.73 1,266.41 0.02 3,496.16 รำยกำรระหว่ำงธนำคำรและตลำดเงิน เงนิ ลงทนุ 44.25 113.72 541.96 16,675.87 - 17,375.80 เงนิ ใหส้ นิ เชอื่ แกล่ กู หน้ี 93.64 486.00 - - - 579.64 หนส้ี ินทางการเงิน 36.66 92.83 437.68 12,494.79 - 13,061.96 ตั๋วสญั ญำใชเ้ งิน - 5,400.00 เงนิ กยู้ ืม - - 500.00 4,900.00 พนั ธบตั รตลำดรองสนิ เชื่อท่อี ย่อู ำศยั 5.1.5 ควำมเสีย่ งดำ้ นปฏบิ ัติกำร (Operational Risk) ควำมเส่ียงด้ำนปฏิบัติกำร หมำยถึง ควำมเสี่ยงที่จะเกิดควำมเสียหำยอันเนื่องมำจำกกำรขำดกำรก�ำกับดูแล กิจกำรที่ดีหรือขำดธรรมำภิบำลในองค์กร ขำดกำรควบคุมภำยในท่ีดีที่เกิดจำกกระบวนกำรปฏิบัติงำนภำยใน บุคลำกร ระบบงำน หรือเหตุกำรณ์ภำยนอก และครอบคลุมถึงควำมเส่ียงด้ำนกฎหมำย ซึ่งส่งผลกระทบต่อรำยได้และเงินกองทุน ของบรรษัท บรรษัทมีกำรพัฒนำและปรับปรุงกำรบริหำรควำมเส่ียงด้ำนปฏิบัติกำรอย่ำงต่อเนื่อง ผ่ำนเครื่องมือบริหำร รายงานประจาำ ปี 2562 91

ควำมเสยี่ งท่ีสำ� คญั ไดแ้ ก ่ กำรประเมนิ กำรควบคุมภำยในดว้ ยตนเอง (Control Self Assessment : CSA) เพอ่ื ใหท้ กุ ฝ่ำย งำนประเมินควำมเสี่ยงของกระบวนกำรท�ำงำนตนเอง และน�ำมำด�ำเนินกำรจัดท�ำแผนงำนเพ่ือบริหำรจัดกำรควำมเส่ียง ในระดบั องค์กร โดยก�ำหนดให้มีกำรตดิ ตำมและรำยงำนอยำ่ งสม่�ำเสมอรำยไตรมำส รวมทงั้ มกี ำรจดั เกบ็ ข้อมูลเหตุกำรณ ์ ควำมเสียหำย (Loss Data) โดยรำยงำนเหตุกำรณ์ควำมเสียหำยเป็นรำยเดือนหรือเมื่อเกิดควำมเสียหำยข้ึนกับองค์กร เพ่อื ก�ำหนดแนวทำงในกำรป้องกันและควบคุมเพ่อื ไมใ่ ห้เกดิ ขนึ้ อีกในอนำคต 5.2 มูลคา่ ยตุ ิธรรมของตราสารทางการเงิน 5.2.1 ล�ำดับช้ันของมูลคำ่ ยุติธรรม ในกำรน�ำเทคนิคกำรวัดมูลค่ำยุติธรรมมำใช้ บรรษัทจะต้องพยำยำมใช้ข้อมูลท่ีสำมำรถสังเกตได้ท่ีเก่ียวข้อง กับสินทรพั ยแ์ ละหน้สี นิ ทีจ่ ะวัดมลู คำ่ ยุตธิ รรมนน้ั ให้มำกท่สี ดุ ลำ� ดบั ชน้ั ของมลู ค่ำยุตธิ รรมแบง่ ออกเปน็ สำมระดับตำมประเภทของขอ้ มลู ทนี่ �ำมำใช้ในกำรวดั มลู ค่ำยตุ ิธรรม ดังน้ี ระดบั 1 ใช้ขอ้ มูลรำคำเสนอซ้ือขำยของสินทรพั ย์หรือหน้ีสนิ อย่ำงเดยี วกนั ในตลำด ระดับ 2 ใช้ข้อมลู อืน่ ที่สำมำรถสังเกตไดข้ องสนิ ทรพั ยห์ รอื หนี้สิน ไมว่ ่ำจะเปน็ ขอ้ มลู ทำงตรงหรือทำงอ้อม ระดับ 3 ใช้ข้อมูลท่ไี ม่สำมำรถสงั เกตได้ เช่น ข้อมลู เกยี่ วกับกระแสเงนิ ในอนำคตท่ีกจิ กำรประมำณข้นึ 5.2.2 สนิ ทรัพย์และหน้สี ินทแี่ สดงมูลคำ่ ดว้ ยมูลค่ำยุตธิ รรม ณ วนั ที ่ 31 ธันวำคม 2562 และวนั ท่ี 31 ธันวำคม 2561 มีสินทรพั ย์ทแี่ สดงมูลค่ำยตุ ิธรรมแยกแสดงตำมล�ำดับ ช้นั ของมูลคำ่ ยตุ ิธรรม ดงั นี้ งบการเงนิ รวม หนว่ ย : ล้านบาท 2562 มลู คา่ ตามบัญชี มลู คา่ ยตุ ิธรรม รวม ระดบั ท่ี 1 ระดับที่ 2 ระดบั ท่ี 3 รำยกำรระหว่ำงธนำคำรและตลำดเงิน 0.13 0.13 - - 0.13 ธนำคำรแห่งประเทศไทย 101.32 101.32 - - 101.32 ธนำคำรพำณิชย์ - - 0.20 สถำบนั กำรเงนิ เฉพำะกจิ 0.20 0.20 - - 101.65 101.65 101.65 รวม งบการเงินรวม หน่วย : ล้านบาท 2561 มลู คา่ ตามบัญชี มลู คา่ ยตุ ธิ รรม รวม ระดับที่ 1 ระดับที่ 2 ระดบั ที่ 3 รำยกำรระหว่ำงธนำคำรและตลำดเงิน 2.67 2.67 - - 2.67 ธนำคำรแหง่ ประเทศไทย 160.38 160.38 - - 160.38 ธนำคำรพำณิชย์ - - 0.17 สถำบนั กำรเงนิ เฉพำะกจิ 0.17 0.17 - - 163.22 163.22 163.22 รวม 92 รายงานประจำาปี 2562

งบการเงินเฉพาะบรรษทั หนว่ ย : ลา้ นบาท 2562 มลู คา่ ตามบญั ชี มลู คา่ ยุตธิ รรม รวม ระดบั ท่ี 1 ระดับท่ี 2 ระดับที่ 3 รำยกำรระหว่ำงธนำคำรและตลำดเงิน 0.13 0.13 - - 0.13 ธนำคำรแห่งประเทศไทย 98.79 98.79 - - 98.79 ธนำคำรพำณิชย์ 0.20 0.20 - - 0.20 สถำบันกำรเงินเฉพำะกจิ 99.12 99.12 - - 99.12 รวม งบการเงนิ เฉพาะบรรษัท หน่วย : ลา้ นบาท 2561 มูลค่าตามบัญชี มูลคา่ ยุตธิ รรม รวม ระดับที่ 1 ระดบั ท่ี 2 ระดบั ท่ี 3 รำยกำรระหวำ่ งธนำคำรและตลำดเงนิ 2.67 2.67 - - 2.67 ธนำคำรแหง่ ประเทศไทย - ธนำคำรพำณิชย์ 158.14 158.14 - - 158.14 สถำบันกำรเงินเฉพำะกิจ 0.17 0.17 - - 0.17 - 160.98 รวม 160.98 160.98 5.3 การดาำ รงเงนิ กองทุน กลุ่มบรรษัทได้ค�ำนวณเงินกองทุนตำมประกำศของธนำคำรแห่งประเทศไทย ที่ สกส. 7/2559 ลงวันที่ 11 ตุลำคม 2559 เร่ือง หลกั เกณฑ์กำรกำ� กบั ดูแลเงินกองทนุ ของสถำบันกำรเงินเฉพำะกจิ โดยให้ใชบ้ งั คับต้ังแตว่ นั ท ่ี 1 มกรำคม 2560 เป็นต้นไป ซ่ึงกลุ่มบรรษัทด�ำรงเงินกองทุนเป็นอัตรำส่วนกับสินทรัพย์เสี่ยงท้ังส้ินไม่ต�่ำกว่ำร้อยละ 8.5 โดยมีเง่ือนไขว่ำ เงินกองทนุ ชั้นท่ ี 1 ตอ่ สนิ ทรพั ย์เส่ยี งทง้ั สนิ้ ต้องเปน็ อตั รำสว่ นไมต่ �่ำกว่ำร้อยละ 4.25 ของสนิ ทรัพย์เส่ยี งทั้งสิน้ ณ วันท ี่ 31 ธนั วำคม 2562 และวนั ท่ี 31 ธนั วำคม 2561 กลุม่ บรรษัทดำ� รงเงนิ กองทนุ เป็นอัตรำสว่ นกบั สินทรพั ย์เส่ยี ง และภำระผกู พันตำมแนวทำงและวิธีกำรทีธ่ นำคำรแห่งประเทศไทยก�ำหนด ดังนี้ รายงานประจำาปี 2562 93

งบการเงนิ รวม หน่วย : ล้านบาท 2562 2561 งบการเงนิ เฉพาะบรรษทั 2562 2561 เงินกองทนุ ชัน้ ที่ 1 1,230.00 1,230.00 1,230.00 1,230.00 ทุน 296.27 228.33 296.27 228.32 ส�ำรองตำมกฎหมำย ก�ำไรสุทธคิ งเหลอื จำกกำรจดั สรร (541.64) (543.23) (521.80) (557.42) สว่ นได้เสยี ทไ่ี มม่ ีอำ� นำจควบคมุ 0.04 0.04 - - รวมเงนิ กองทุนชั้นท่ี 1 984.67 915.14 1,004.47 900.90 เงินกองทุนช้ันท่ี 2 เงนิ สำ� รองสินทรัพยจ์ ัดช้นั ปกติ (general provision) 9.81 12.10 9.81 12.10 รวมเงินกองทุนช้ันท่ ี 2 9.81 12.10 12.10 994.48 927.24 9.81 913.00 รวมเงินกองทนุ ท้ังสิ้น 1,014.28 อัตรำสว่ นของเงินกองทุนชน้ั ที่ 1 อตั ราส่วนของเงินกองทนุ ตอ่ สินทรัพยเ์ ส่ียง (รอ้ ยละ) อตั รำสว่ นของเงินกองทนุ ท้ังส้นิ งบการเงินรวม งบการเงนิ รวมเฉพาะบรษิ ัท 2562 2561 2562 2561 14.23 11.27 25.25 21.18 14.37 11.42 25.49 21.46 6. ข้อมลู เพม่ิ เติม หน่วย : ล้านบาท 6.1 รายการระหว่างธนาคารและตลาดเงินสุทธิ (สินทรพั ย์) งบการเงินเฉพาะบรรษัท งบการเงนิ รวม 2562 2561 2562 2561 ในประเทศ 0.13 2.67 0.13 2.67 ธนำคำรแหง่ ประเทศไทย 101.32 160.38 98.79 158.14 ธนำคำรพำณิชย์ 0.20 0.17 สถำบนั กำรเงินเฉพำะกจิ 0.20 0.17 99.12 160.98 รวม 101.65 163.22 บวก ดอกเบย้ี ค้างรับ -- - - 99.12 160.98 รวม 101.65 163.22 94 รายงานประจาำ ปี 2562

ขอ้ มูลเพิม่ เตมิ เกยี่ วกบั กระแสเงินสด หนว่ ย : ล้านบาท 6.1.1 เงนิ สดและรำยกำรเทียบเทำ่ เงินสด (ในงบกระแสเงินสด) งบการเงินเฉพาะบรรษัท งบการเงนิ รวม เงนิ สด 2562 2561 2562 2561 รำยกำรระหวำ่ งธนำคำรและตลำดเงนิ 0.04 0.04 0.04 0.04 รวม 99.12 101.65 163.22 160.98 101.69 99.16 161.02 163.26 6.1.2 กำรเปลี่ยนแปลงของหน้ีสนิ ท่เี กดิ จำกกิจกรรมจดั หำเงิน งบการเงนิ รวม หน่วย : ลา้ นบาท 2562 ตน้ งวด เงินสดรบั เงนิ สดจา่ ย รายการ ปลายงวด ที่ไม่ใชต่ วั เงิน พนั ธบัตรตลำดรองสนิ เชือ่ ที่อยู่อำศยั 5,400.00 - (500.00) - 4,900.00 หนุ้ กู้ชนดิ มีหลักประกัน 12,507.56 - (2,841.33) - 9,666.23 บวก(หกั ) คำ่ ใชจ้ ่ำยรอตัดบญั ชี (7.85) - - 3.43 (4.42) 17,899.71 - (3,341.33) 3.43 14,561.81 รวม งบการเงินรวม หนว่ ย : ลา้ นบาท 2561 ต้นงวด เงินสดรบั เงินสดจา่ ย รายการ ปลายงวด ทไ่ี ม่ใชต่ ัวเงิน พันธบตั รตลำดรองสินเชื่อทอี่ ยู่อำศัย 6,100.00 - (700.00) - 5,400.00 หนุ้ กชู้ นดิ มหี ลักประกัน 13,082.64 - (575.08) - 12,507.56 บวก(หัก) คำ่ ใชจ้ ่ำยรอตดั บญั ชี (11.73) - - 3.88 (7.85) 19,170.91 - (1,275.08) 3.88 17,899.71 รวม รายงานประจำาปี 2562 95

งบการเงินเฉพาะบรรษัท หนว่ ย : ล้านบาท 2562 ตน้ งวด เงินสดรับ เงนิ สดจา่ ย รายการ ปลายงวด ทไี่ มใ่ ช่ตัวเงนิ ต๋ัวสัญญำใชเ้ งิน 579.64 4,310.94 (3,928.55) - 962.03 พันธบัตรตลำดรองสนิ เชอ่ื ท่อี ยูอ่ ำศยั 5,400.00 - (500.00) - 4,900.00 เงินกู้ยืม 13,061.96 - (3,621.42) (53.37) 9,387.17 บวก(หกั ) คำ่ ใช้จำ่ ยรอตัดบญั ชี (7.85) - - 3.43 (4.42) 19,033.75 4,310.94 (8,049.97) (49.94) 15,244.78 รวม งบการเงนิ เฉพาะบรรษัท หน่วย : ลา้ นบาท 2561 ตน้ งวด เงนิ สดรับ เงนิ สดจ่าย รายการ ปลายงวด ท่ีไม่ใชต่ วั เงิน ตั๋วสญั ญำใชเ้ งิน 272.72 2,060.23 (1,753.31) พันธบตั รตลำดรองสินเชือ่ ท่ีอยอู่ ำศยั - 579.64 เงินกู้ยืม บวก(หกั ) คำ่ ใชจ้ ำ่ ยรอตดั บญั ชี 6,100.00 - (700.00) - 5,400.00 15,344.14 - (2,216.90) (65.28) 13,061.96 รวม (11.73) - - 3.88 (7.85) 21,705.13 2,060.23 (4,670.21) (61.40) 19,033.75 6.2 เงนิ ลงทนุ สทุ ธิ งบการเงนิ รวม หน่วย : ล้านบาท ตรำสำรหนท้ี ่ีจะถือจนครบกำ� หนด 2562 2561 ราคาทุน ราคาทุน งบการเงนิ เฉพาะบรรษทั ตรำสำรหนภ้ี ำคเอกชน เงินฝำกประจ�ำ 2562 2561 รวม เงินลงทนุ ทวั่ ไป ราคาทนุ ราคาทนุ ตรำสำรทุนท่ีไม่อยใู่ นควำมต้องกำร 389.90 2,130.00 1,128.37 3,496.14 ของตลำดในประเทศ 500.00 - 500.00 - รวม 889.90 รวมเงนิ ลงทุนสทุ ธิ 2,130.00 1,628.37 3,496.14 - 0.02 - 0.02 0.02 0.02 - 2,130.02 - 3,496.16 889.90 1,628.37 96 รายงานประจาำ ปี 2562

เงินลงทนุ ทั่วไป เป็นเงินลงทนุ ในบรษิ ัทย่อย จำ� นวน 2 บริษัท ดงั นี้ 1. บรษิ ัท นติ ิบุคคลเฉพำะกจิ บตท.(6) จ�ำกัด ได้สิ้นสุดโครงกำรแปลงสนิ ทรัพย์เป็นหลกั ทรพั ย ์ เมื่อวนั ท่ ี 26 ธนั วำคม 2559และได้จดทะเบียนเลิกบรษิ ทั เมื่อวนั ที ่ 3 พฤษภำคม 2560 และได้ช�ำระบัญชีเสรจ็ แล้วในเดือนกันยำยน 2562 2. บรษิ ัท นิติบคุ คลเฉพำะกจิ บตท.(5) จำ� กัด ได้สิ้นสดุ โครงกำรแปลงสนิ ทรัพย์เปน็ หลักทรพั ย์ เม่ือวนั ท่ ี 11 ธนั วำคม 2558และไดจ้ ดทะเบียนเลิกบรษิ ัท เมื่อวันท่ี 25 เมษำยน 2559 และได้ชำ� ระบัญชเี สร็จแล้วในเดอื นมถิ นุ ำยน 2562 ณ วันท่ี 31 ธันวำคม 2562 บรรษัทมีตรำสำรหน้ีภำคเอกชน (หุ้นกู้ด้อยสิทธิ) ท่ีซื้อจำกบริษัทย่อย จ�ำนวน 738.47 ล้ำนบำท ครบก�ำหนดไถถ่ อน ดงั น้ี เดือนพฤศจกิ ำยน 2563 หน่วย : ลา้ นบาท เดือนพฤศจิกำยน 2564 202.51 รวม 535.96 738.47 6.3 เงินลงทนุ ในบริษทั ย่อย บรรษัทได้จัดตั้ง บริษทั นิตบิ คุ คลเฉพำะกจิ บตท.(7) จ�ำกัด บริษทั นติ ิบุคคลเฉพำะกจิ บตท.(8) จำ� กัด และบริษทั นิติบุคคลเฉพำะกิจ บตท.(9) จ�ำกัด เพ่ือเป็นนิติบุคคลเฉพำะกิจ ประกอบธุรกิจกำรแปลงสินทรัพย์เป็นหลักทรัพย์ ภำยใตโ้ ครงกำรแปลงสินทรัพย์เปน็ หลกั ทรัพย์ ทัง้ น้ี วันท ี่ 23 กันยำยน 2562 บรษิ ัท นติ บิ ุคคลเฉพำะกจิ บตท.(7) จำ� กัด ได้สิน้ สดุ โครงกำรแปลงสนิ ทรพั ย์เปน็ หลักทรพั ย์ โดยบรษิ ทั ฯ จะด�ำเนินกำรนดั ประชุมผู้ถอื ห้นุ เพื่อเลกิ บริษทั ต่อไป งบการเงินเฉพาะบรรษัท หนว่ ย : บาท 31 ธันวาคม 2562 และ 2561 เงินลงทุน บรษิ ัทย่อย ประเภทธรุ กจิ ประเภท สัดส่วน วธิ ีราคาทนุ หลักทรัพย์ การถือเงิน ทลี่ งทุน 12,000.00 ลงทนุ บริษัท นติ บิ ุคคลเฉพำะกจิ บตท.(7) จำ� กดั แปลงสนิ ทรัพย์ ห้นุ สำมญั (ร้อยละ) บริษัท นิติบคุ คลเฉพำะกจิ บตท.(8) จำ� กดั เปน็ หลกั ทรพั ย์ หนุ้ สำมัญ บริษทั นติ บิ ุคคลเฉพำะกจิ บตท.(9) จำ� กัด แปลงสินทรพั ย์ หนุ้ สำมญั 48.00 รวมเงนิ ลงทุนในบรษิ ทั ยอ่ ย เปน็ หลักทรัพย์ แปลงสนิ ทรัพย์ 49.00 12,250.00 เปน็ หลักทรัพย์ 49.00 12,250.00 36,500.00 รายงานประจำาปี 2562 97

บริษทั ย่อย สดั สว่ นของส่วนไดเ้ สยี ใน กำาไร(ขาดทนุ ) หนว่ ย : ลา้ นบาท ความเปน็ เจ้าของและสิทธิ ท่แี บ่งให้กับ ในการออกเสียงท่ีถือโดย ส่วนได้เสยี ท่ีไม่มี ยอดสะสมของ ส่วนได้เสยี ทไ่ี ม่มีอาำ นาจ อำานาจควบคุม สว่ นได้เสยี ที่ไมม่ ี ควบคมุ (NCI) (ร้อยละ) อำานาจควบคุม (NCI) 2562 และ 2561 2562 2561 (NCI) 2562 2561 บรษิ ทั นิติบคุ คลเฉพำะกิจ บตท.(7) จำ� กัด 52 4.64 (12.21) 0.04 (4.60) บรษิ ัท นิติบคุ คลเฉพำะกจิ บตท.(8) จำ� กดั 51 (9.46) (5.30) (15.07 (5.61) บรษิ ัท นติ บิ ุคคลเฉพำะกิจ บตท.(9) จำ� กัด 51 - - -- รวม (4.82) (17.51) (10.21) 10.21 สว่ นไดเ้ สยี ทไ่ี มม่ อี ำ� นำจควบคมุ (NCI) ณ วนั ท ่ี 31 ธนั วำคม 2562 และวนั ท ่ี 31 ธนั วำคม 2561 จำ� นวน (14.99) ลำ้ นบำท และ (10.17) ลำ้ นบำท ตำมลำ� ดบั ประกอบดว้ ยยอดสะสมของสว่ นไดเ้ สยี ทไ่ี มม่ อี ำ� นำจควบคมุ (กำ� ไรสะสม) จำ� นวน (15.03) ลำ้ นบำท และ (10.21) ลำ้ นบำท และส่วนไดเ้ สยี ที่ไม่มีอำ� นำจควบคุม (ส่วนของทุน) จำ� นวน 0.04 ลำ้ นบำท และ 0.04 ล้ำนบำท ตำมล�ำดบั ข้อมูลทางการเงนิ โดยสรปุ บรษิ ัท นิติบุคคลเฉพาะกิจ หนว่ ย : ลา้ นบาท บตท.(7) จาำ กัด สนิ ทรพั ย์รวม หลังจากรายการตัดบัญชี หนส้ี ินรวม ระหวา่ งกนั ส่วนของผูถ้ อื หุน้ /เงินกองทนุ รำยไดร้ วม 2562 2561 2562 2561 ค่ำใชจ้ ำ่ ยรวม 0.65 2,499.37 0.65 0.64 กำ� ไร (ขำดทนุ ) สุทธิ 0.54 2,508.19 0.43 0.11 0.08 2,407.60 (8.82) (8.84) 94.31 103.07 0.01 0.16 (85.39) (126.55) (72.95) (107.45) (23.48) (72.94) (107.29) 8.92 98 รายงานประจำาปี 2562

บริษทั นิติบคุ คลเฉพาะกิจ หน่วย : ล้านบาท บตท.(8) จาำ กดั หลังจากรายการตัดบัญชี ระหวา่ งกนั สนิ ทรัพยร์ วม 2562 2561 2562 2561 หนส้ี ินรวม 4,821.92 4,956.41 0.96 1.09 ส่วนของผูถ้ อื หนุ้ /เงนิ กองทุน 4,851.45 4,967.39 รำยได้รวม (29.53) (10.98) 4,556.96 4,672.04 ค่ำใช้จำ่ ยรวม (29.55) (11.00) กำ� ไร (ขำดทุน) สุทธิ 170.24 190.02 0.01 0.17 สนิ ทรพั ยร์ วม (188.79) (200.42) (155.63) (159.42) หนส้ี นิ รวม (18.55) (10.40) (155.62) (159.25) ส่วนของผถู้ อื หนุ้ /เงินกองทุน รำยไดร้ วม บรษิ ัท นติ ิบุคคลเฉพาะกิจ หนว่ ย : ลา้ นบาท คำ่ ใช้จำ่ ยรวม บตท.(9) จาำ กดั กำ� ไร (ขำดทนุ ) สทุ ธิ หลังจากรายการตัดบัญชี ระหว่างกนั 2562 2561 2562 2561 5,718.00 6,597.64 1.09 5,717.97 6,597.61 1.27 5,116.08 5,452.16 0.03 0.03 0.01 0.01 269.43 323.98 0.01 0.81 (269.43) (323.98) (172.07) (181.52) (172.06) (180.71) - - รายงานประจำาปี 2562 99

6.4 เงนิ ให้สนิ เชื่อแกล่ ูกหนแ้ี ละดอกเบี้ยคา้ งรับสทุ ธิ 6.4.1 เงนิ ใหส้ นิ เชอื่ แกล่ กู หนแี้ ละดอกเบยี้ คำ้ งรบั สทุ ธ ิ ประกอบดว้ ย สว่ นทบ่ี รรษทั ถอื ไวบ้ รหิ ำรเอง และสว่ นทโี่ อน สทิ ธิเรยี กร้องในลกู หน้ีไปเป็นหลกั ประกนั ในกำรแปลงสนิ ทรัพย์เปน็ หลักทรพั ย์ มีรำยละเอียดดังต่อไปนี้ หน่วย : ล้านบาท งบการเงินรวมและงบการเงนิ เฉพาะบรรษัท 31 ธนั วาคม 2562 31 ธันวาคม 2561 ส่วนที่ บตท. สว่ นท่ี รวม สว่ นที่ บตท. ส่วนท่ี รวม ถอื ไวบ้ รหิ าร โอนสิทธิ ถือไวบ้ รหิ าร โอนสทิ ธิ เรียกร้อง เรียกรอ้ ง 1,372.87 ลกู หนีแ้ บบไมม่ เี งือ่ นไข 1,309.89 ในลูกหนี้ 1,309.89 1,372.87 ในลกู หน้ี 2.08 ลูกหน้แี บบมเี ง่ือนไข 2.08 2.08 2.08 ลกู หนท้ี ่มี สี ่วนเกิน/ส่วนต่ำ� - - 3,044.05 สิทธิเรียกรอ้ งในลกู หนี้ 4,830.47 4,830.47 3,044.05 12,565.04 - - 9,073.30 - - 16,984.04 บวก สว่ นเกินกวำ่ มลู ค่ำ 15,215.74 หัก สว่ นตำ�่ กวำ่ มูลคำ่ 6,142.44 - 4,419.00 - 653.90 183.01 9,073.30 581.93 116.53 12,565.04 (262.14) บวก ดอกเบย้ี คำ้ งรบั (432.55) 9,073.30 (517.60) 12,565.04 17,375.80 15,280.07 (221.69) รวมเงินใหส้ ินเชือ่ แก่ลกู หนี้ 5,892.90 398.92 4,313.84 537.37 57.35 และดอกเบย้ี ค้ำงรบั 16.40 (85.05) 49.15 (40.45) 17,433.15 9,387.17 15,329.22 12.09 13,061.96 หัก ค่ำเผือ่ หน้สี งสัยจะสญู 5,909.30 4,325.93 รวม 32.75 45.26 9,419.92 13,107.22 (537.96) (239.37) (777.33) (488.92) (344.57) (833.49) 5,371.34 9,180.55 14,551.89 3,837.01 12,762.65 16,599.66 100 รายงานประจาำ ปี 2562

6.4.2 ในระหวำ่ งงวดเงนิ ใหส้ ินเช่ือแกล่ กู หนี้มีรำยกำรเคลอ่ื นไหว ดงั น้ี หน่วย : ลา้ นบาท งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะบรรษัท 31 ธนั วาคม 2562 31ธันวาคม 2561 ส่วนท่ี บตท. สว่ นที่ รวม ส่วนท่ี ส่วนท่ี รวม ถอื ไวบ้ รหิ าร โอนสิทธิ บตท.ถอื ไว้ โอนสทิ ธิ เรยี กรอ้ ง เรยี กรอ้ ง ในลูกหน้ี บรหิ าร ในลกู หนี้ ตน้ งวด 4,419.00 12,565.04 16,984.04 4,627.36 14,748.13 19,375.49 บวก ซอื้ เพ่มิ ระหวำ่ งงวด - - - 111.03 - 111.03 ซอ้ื คืน ปรบั ผลตำ่ งจำกคำ� พิพำกษำ 2,063.38 - 2,063.38 - - - 187.93 86.23 274.16 92.00 33.80 125.80 หกั รบั ชำ� ระระหว่ำงงวด 6,670.31 12,651.27 19,321.58 4,830.39 14,781.93 19,612.32 รับชำ� ระหนี้จำกกำรขำยทอดตลำด ทรพั ยห์ ลักประกัน (475.23) (1,502.66) (1,977.89) (396.51) (2,216.89) (2,613.40) ตัดหนสี้ ูญ (41.24) (11.93) (53.17) (14.88) - (14.88) ขำยคนื ปลำยงวด (11.40) - (11.40) - - - ส่วนเกินกว่ำมูลค่ำตน้ งวด บวก ซอื้ เพ่ิมระหว่ำงงวด - (2,063.38) (2,063.38) - - - หัก สว่ นเกนิ ตัดจำ� หนำ่ ย 6,142.44 9,073.30 15,215.74 4,419.00 12,565.04 16,984.04 ขำยคืน 116.53 537.37 653.90 127.16 603.11 730.27 ส่วนเกินกว่ำมูลค่ำปลำยงวด ส่วนต่�ำกวำ่ มูลค่ำต้นงวด 82.74 - 82.74 1.05 - 1.05 บวก ซ้อื เพ่ิมระหว่ำงงวด 199.27 537.37 736.64 128.21 603.11 731.32 ปรับผลต่ำงจำกคำ� พพิ ำกษำ (16.26) (55.71) (71.97) (11.68) (65.74) (77.42) หัก สว่ นต่�ำรบั รเู้ ปน็ รำยได้ ตดั หน้ีสูญ - (82.74) (82.74) - - - ขำยคนื 183.01 398.92 581.93 116.53 537.37 653.90 ส่วนต�่ำกว่ำมลู ค่ำปลำยงวด (221.69) (40.45) (262.14) (134.35) (7.10) (141.45) รวม (39.13) - (39.13) - - - (187.93) (86.23) (274.16) (92.00) (33.80) (125.80) (448.75) (126.68) (575.43) (226.35) (40.90) (267.25) 10.25 2.50 12.75 4.66 0.45 5.11 5.95 - 5.95 - - - - 39.13 39.13 - - - (432.55) (85.05) (517.60) (221.69) (40.45) (262.14) 5,892.90 9,387.17 15,280.07 4,313.84 13,061.96 17,375.80 รายงานประจาำ ปี 2562 101

เงนิ ใหส้ นิ เชอื่ แกล่ กู หนแ้ี ละดอกเบย้ี คำ้ งรบั สทุ ธ ิ (สทิ ธเิ รยี กรอ้ งในลกู หน)ี้ มรี ำยกำรเคลอื่ นไหว แยกตำมรำยบรษิ ทั ยอ่ ย ดังตอ่ ไปน้ี งบการเงินรวมและงบการเงนิ เฉพาะบรรษัท 31 ธันวาคม 2562 หน่วย : ล้านบาท บตท. 7 บตท. 8 บตท. 9 รวม ตน้ งวด 2,293.16 4,268.75 6,003.13 12,565.04 บวก ปรบั ผลตำ่ งจำกคำ� พิพำกษำ หกั รบั ช�ำระระหว่ำงงวด 20.34 36.08 29.81 86.23 รับชำ� ระหนจี้ ำกกำรขำยทอดตลำดทรพั ย์หลกั ประกนั 2,313.50 4,304.83 6,032.94 12,651.27 (245.87) (503.08) (753.71) (1,502.66) ขำยคนื ปลำยงวด (4.25) (7.68) - (11.93) ส่วนเกินกว่ำมูลคำ่ ต้นงวด (2,063.38) - (2,063.38) หกั สว่ นเกินตัดจ�ำหนำ่ ย - 9,073.30 ขำยคืน - 3,794.07 5,279.23 สว่ นเกินกวำ่ มูลค่ำปลำยงวด 236.74 537.37 ส่วนตำ�่ กวำ่ มลู คำ่ ต้นงวด 93.56 (24.16) 207.07 (55.71) บวก ปรับผลต่ำงจำกค�ำพพิ ำกษำ (10.82) - (20.73) (82.74) หกั สว่ นต�ำ่ รับรู้เปน็ รำยได้ (82.74) 212.58 - ขำยคนื - (13.76) ส่วนต�่ำกวำ่ มลู คำ่ ตน้ งวด (19.98) (36.08) 186.34 398.92 รวม (20.34) (49.84) (6.71) (40.45) (40.32) (29.81) (86.23) 0.63 (36.52) (126.68) 1.19 - 0.68 2.50 39.13 (49.21) 3,957.44 - 39.13 - (35.84) (85.05) 5,429.73 9,387.17 - 102 รายงานประจาำ ปี 2562

งบการเงนิ รวมและงบการเงินเฉพาะบรรษัท 31 ธนั วาคม 2561 หนว่ ย : ลา้ นบาท ตน้ งวด บตท. 7 บตท. 8 บตท. 9 รวม บวก ปรับผลตำ่ งจำกคำ� พพิ ำกษำ 2,630.80 5,094.62 7,022.71 14,748.13 หัก รับช�ำระระหว่ำงงวด ปลำยงวด 13.77 13.30 6.73 33.80 สว่ นเกินกว่ำมลู ค่ำต้นงวด 2,644.57 5,107.92 7,029.44 14,781.93 หัก สว่ นเกนิ ตัดจ�ำหน่ำย (351.41) (839.17) สว่ นเกนิ กวำ่ มูลค่ำปลำยงวด 2,293.16 4,268.75 (1,026.31) (2,216.89) สว่ นตำ่� กวำ่ มูลค่ำตน้ งวด 6,003.13 12,565.04 บวก ปรับผลต่ำงจำกคำ� พิพำกษำ 107.75 273.32 หัก ส่วนต่ำ� รบั ร้เู ป็นรำยได้ (14.19) (36.58) 222.04 603.11 ส่วนตำ่� กว่ำมูลคำ่ ต้นงวด (14.97) (65.74) รวม 93.56 236.74 207.07 537.37 (6.49) (0.61) (13.77) (13.30) - (7.10) (20.26) (13.91) (6.73) (33.80) 0.28 0.15 (6.73) (40.90) (19.98) (13.76) 0.02 0.45 2,366.74 4,491.73 (6.71) (40.45) 6,203.49 13,061.96 สิทธิเรียกร้องในลูกหน้ีเป็นสิทธิเรียกร้องท่ี บตท. โอนให้บริษัทย่อย เพื่อน�ำไปแปลงเป็นหลักทรัพย์ซึ่งเป็นไปตำม ผลสัญญำโอนสิทธิเรียกร้องระหว่ำง บตท. กับบริษัทย่อย (ต้ังแต่ปี 2560 เป็นต้นมำ บตท. ไม่มีกำรโอนสิทธิเรียกร้อง ในลูกหนีใ้ ห้บรษิ ัทยอ่ ย) โดยบรษิ ทั ยอ่ ย เสนอขำยหุ้นกมู้ ปี ระกันบำงส่วนให้แก่ผลู้ งทุนสถำบัน และ/หรือ ผู้ลงทนุ รำยใหญ ่ และ ออกหุ้นกู้ดอ้ ยสทิ ธเิ พื่อเสนอขำยให้แก่ บตท. แต่เพยี งรำยเดียว บริษัทย่อย จะด�ำเนินกำรขำยสิทธิเรียกร้องส�ำหรับรำยรับในอนำคตท่ียังเหลืออยู่คืนให้แก่ บตท. เมื่อครบก�ำหนด ไถถ่ อนหนุ้ กู ้ โดย บตท. ตกลงท่ีจะรับซ้อื คนื สทิ ธเิ รียกรอ้ งจำกบริษัทย่อย โดยรำคำซ้อื คืนสิทธิเรียกรอ้ งจะเปน็ รำคำระหว่ำง มลู ค่ำทำงบญั ชพี รอ้ มดอกเบ้ยี คำ้ งชำ� ระหรอื มูลคำ่ เงนิ ตน้ และดอกเบยี้ ค้ำงช�ำระของหุน้ ก้มู ีหลักประกนั และห้นุ ก้ดู อ้ ยสทิ ธิ หรอื รำคำอน่ื ใดแลว้ แตบ่ รษิ ทั ยอ่ ย และ บตท. จะตกลงกนั แตร่ ำคำทตี่ กลงกนั ดงั กลำ่ วเมอื่ รวมกบั เงนิ สดทบี่ รษิ ทั ยอ่ ยมแี ลว้ ตอ้ งไม่ต�ำ่ กว่ำมูลคำ่ เงนิ ตน้ และดอกเบีย้ ค้ำงช�ำระของหนุ้ ก้มู ีประกนั ภำยใต้สัญญำโอนสิทธิเรียกร้องนั้นมีลักษณะเป็นสิทธิเรียกร้องท่ีมีหลักประกันกำรช�ำระหนี้ประเภทกำรจ�ำนอง อสังหำริมทรัพย์ กำรค้�ำประกันโดยบุคคลภำยนอก และกำรรับโอนสิทธิและกำรรับประโยชน์ตำมกรมธรรม์ประกันชีวิต และกรมธรรมป์ ระกนั ภยั รวมถงึ หลกั ประกนั ประเภทอน่ื ซง่ึ หลกั ประกนั กำรชำ� ระหนด้ี งั กลำ่ วจะสง่ ผลให ้ บรษิ ทั ยอ่ ย สำมำรถ บงั คบั ชำ� ระหนจ้ี ำกหลกั ประกนั หรอื สำมำรถเรยี กรอ้ งใหบ้ คุ คลภำยนอกชำ� ระหนแ้ี ทนลกู หนไี้ ดใ้ นกรณที ถ่ี อื วำ่ ลกู หนต้ี กเปน็ ผูผ้ ิดนดั ช�ำระหนต้ี ำมท่กี �ำหนดในสัญญำกเู้ งิน นอกจำกน้ ี บตท. ตกลงรบั ผิดชอบรว่ มกบั บรษิ ทั ยอ่ ย ส�ำหรับหน้ภี ำยใต้ห้นุ กู้ มีประกันในฐำนะเปน็ ผคู้ ้�ำประกนั ดงั นน้ั หำกบริษัทยอ่ ยผดิ นดั ชำ� ระหนไี้ มว่ ำ่ ทงั้ หมดหรอื แตบ่ ำงส่วน บตท. จะตอ้ งชำ� ระหนี้ ทีย่ ังคงคำ้ งช�ำระอย่ทู งั้ หมด รายงานประจำาปี 2562 103

บตท. มีดอกเบีย้ ทรี่ ะงบั กำรรบั รรู้ ำยได้ของเงินใหส้ นิ เชอื่ แก่ลูกหนีท้ ่ไี ม่กอ่ ใหเ้ กดิ รำยได้ (Non performing loan : NPL) ณ วนั ท ่ี 31 ธนั วำคม 2562 และวันที ่ 31 ธนั วำคม 2561 จ�ำนวน 1,170.82 ลำ้ นบำท และ 1,047.93 ล้ำนบำท ตำมลำ� ดับ 6.4.3 จ�ำแนกตำมสกุลเงินและถ่ินทอ่ี ยูข่ องลกู หนี้ งบการเงินรวมและงบการเงนิ เฉพาะบรรษทั หนว่ ย : ลา้ นบาท 2562 2561 รวม ในประเทศ ตา่ งประเทศ รวม ในประเทศ ตา่ งประเทศ เงินบำท 15,329.22 - 15,329.22 17,433.15 - 17,433.15 6.4.4 จ�ำแนกตำมประเภทธรุ กิจและกำรจดั ชั้น งบการเงินรวมและงบการเงินเฉพาะบรรษัท หนว่ ย : ล้านบาท 2562 สงสยั จะสูญ รวม ปกติ กลา่ วถงึ ตำ่ากว่า สงสัย เป็นพิเศษ มาตรฐาน สนิ เช่อื เพอื่ ที่อยู่อำศัย 11,490.70 1,316.19 324.12 451.04 1,747.17 15,329.22 งบการเงนิ รวมและงบการเงินเฉพาะบรรษทั หนว่ ย : ล้านบาท 2561 ปกติ กล่าวถึง ต่ำากว่า สงสัย สงสัยจะสญู รวม เปน็ พิเศษ มาตรฐาน สนิ เชื่อเพ่อื ทีอ่ ยู่อำศยั 13,530.47 1,329.82 514.63 479.33 1,578.90 17,433.15 104 รายงานประจาำ ปี 2562

6.4.5 จำ� แนกตำมประเภทกำรจดั ชัน้ งบการเงนิ รวมและงบการเงินเฉพาะบรรษทั หนว่ ย : ล้านบาท 31 ธนั วาคม 2562 คา่ เผอื่ หน้ี เงนิ ให้สินเชอื่ แก่ ยอดสทุ ธทิ ่ใี ช้ อตั ราร้อยละ สงสัยจะสญู ลูกหน้แี ละ ในการตง้ั คา่ เผอ่ื หนี้ ท่ีใชใ้ นการตั้งค่า ดอกเบ้ียคา้ งรบั สงสัยจะสูญ เผอ่ื หน้สี งสยั จะสูญ 9.81 2.28 จัดชั้นปกติ 11,490.70 981.40 1 84.23 จดั ชัน้ กล่ำวถึงเปน็ พิเศษ 1,316.19 114.07 123.42 จดั ชั้นต่�ำกวำ่ มำตรฐำน 2 557.59 จดั ชัน้ สงสัย 324.12 84.23 100 777.33 จดั ชั้นสงสยั จะสูญ 100 451.04 123.42 100 รวม 1,747.17 15,329.22 557.59 1,860.71 งบการเงนิ รวมและงบการเงนิ เฉพาะบรรษัท หน่วย : ล้านบาท 31 ธันวาคม 2561 คา่ เผื่อหน้ี เงินใหส้ ินเช่ือแก่ ยอดสทุ ธิทีใ่ ช้ อัตราร้อยละ สงสัยจะสูญ ลกู หนี้และ ในการตงั้ ค่าเผอื่ หน้ี ที่ใชใ้ นการตัง้ ค่า ดอกเบี้ยคา้ งรบั สงสยั จะสูญ เผือ่ หนีส้ งสัยจะสญู 12.10 2.17 จัดชั้นปกติ 13,530.47 1,209.66 1 จดั ช้ันกลำ่ วถึงเป็นพเิ ศษ 1,329.82 108.48 144.03 จัดชัน้ ต�่ำกว่ำมำตรฐำน 144.03 2 150.05 จัดชน้ั สงสยั 514.63 150.05 100 525.14 จัดชน้ั สงสัยจะสูญ 525.14 100 479.33 100 833.49 รวม 1,578.90 2,137.36 17,433.15 ณ วันท่ ี 31 ธนั วำคม 2562 และวันท่ ี 31 ธนั วำคม 2561 กลุ่มบรรษัทและ บตท. มีเงนิ ให้สินเช่ือแก่ลูกหนแี้ ละดอกเบยี้ ค้ำงรับที่จัดชั้นต่�ำกว่ำมำตรฐำน จัดชั้นสงสัยและจัดช้ันสงสัยจะสูญตำมเกณฑ์ของ ธปท. ซึ่งถือเป็นหนี้ด้อยคุณภำพ จ�ำนวน 2,522.33 ลำ้ นบำท และ 2,572.86 ล้ำนบำท คิดเป็นรอ้ ยละ 16.45 และ 14.76 ตำมลำ� ดับ รายงานประจำาปี 2562 105

6.4.6 ค่ำเผ่อื หนส้ี งสัยจะสูญ งบการเงนิ รวมและงบการเงินเฉพาะบรรษทั หน่วย : ลา้ นบาท 2562 ปกติ กลา่ วถึง ตำ่ากวา่ สงสัย สงสยั สาำ รอง รวม เปน็ พิเศษ มาตรฐาน จะสูญ สว่ นเกนิ เกณฑ์ ธปท. ยอดตน้ งวด 12.10 2.17 144.03 150.05 525.14 - 833.49 หน้สี ังสัยจะสูญ (2.29) 0.11 (59.80) (26.63) 32.45 - (56.16) ยอดปลำยงวด 9.81 2.28 84.23 123.42 557.59 - 777.33 งบการเงนิ รวมและงบการเงนิ เฉพาะบรรษัท หน่วย : ลา้ นบาท 2561 ปกติ กลา่ วถึง ตา่ำ กว่า สงสยั สำารอง รวม เป็นพิเศษ มาตรฐาน สงสัย ส่วนเกนิ จะสญู เกณฑ์ ธปท. ยอดตน้ งวด 15.75 1.48 272.38 160.14 449.30 - 899.05 หนสี้ งั สัยจะสูญ ยอดปลำยงวด (3.65) 0.69 (128.35) (10.09) 75.84 - (65.56) 12.10 2.17 144.03 150.05 525.14 - 833.49 กลุ่มบรรษัทและ บตท. มีค่ำเผอื่ หนส้ี งสยั จะสูญ ณ วนั ที่ 31 ธนั วำคม 2562 และวันท ่ี 31 ธันวำคม 2561 จำ� นวน 774.33 ลำ้ นบำท และ 833.49 ลำ้ นบำท ตำมล�ำดบั 106 รายงานประจำาปี 2562