รวมข้อสอบ

หนา้ 301 7. ภาษซี ือ คอื อะไร ก. ภาษีมลู ค่าเพิมทีเกดิ จากการซือสินค้า ข. ภาษีประเภทหนงึ ตามประมวลรัษฎากร ค. ภาษีมลู ค่าเพมิ ทผี ้ปู ระกอบการจดทะเบยี นได้จ่ายค่าสินค้า ค่าบรกิ ารและค่าสินค้าทุน ให้ผ้ขู ายซึงเป็ นผ้ปู ระกอบการจดทะเบยี น ง. ถูกทุกข้อ ………………………………………………………………………………………………………………….. 8. ฐานการคํานวณภาษีมูลค่าเพมิ กรณสี ินค้านาํ เข้า ก. มลู ค่าสินค้าบวกค่าขนส่งบวกค่าอากรขาเข้า ข. มูลค่าสินค้าราคา CIF บวกอากรขาเข้าบวกค่าธรรมเนียมพเิ ศษบวกภาษีสรรพสามติ ค. มลู ค่าสินค้าราคา FOB บวกอากรขาเข้าบวกค่าธรรมเนยี มพิเศษ ง. ข หรือ ค แล้วแต่ข้อตกลงราคาสินค้า CIF หรือราคาสินค้า FOB . ………………………………………………………………………………………………………………….. 9. กรณใี ดต่อไปนถี อื เป็ นการขายสินค้าตามความหมายมาตรา 77/1(8) แห่งประมวลรัษฎากร ก. บตั รโทรศัพท์ ข. การแจกตัวอย่างสินค้าทีผลิตในโรงงานให้ผ้เู ข้าชมโรงงาน ค. บัตรภาษี ง. ถูกทกุ ข้อ 10. กรณใี ดต่อไปนถี ือเป็ นการให้บริการซึงต้องเสียภาษีมลู ค่าเพมิ ก. สิทธิการเช่า ข. ส่งลูกค้าไปตกี อล์ฟตามสนามต่าง ๆ ค. บตั รโทรศัพท์ ง. ถูกข้อ ข และ ค 5

หนา้ 302 งานกล่มุ ปิ นโต ข้อ - ข้อ 35 จากข้อ 34 บริษัทฯ จะต้องหักภาษี ณ ทจี ่าย ของนายเอ เป็ นเงินเท่าใด ก. 18,000 บาท ข. 30,000 บาท เก่าไป ค. 50,000 บาท ง. 65,000 บาท ............................................................................................................................................................. ข้อ 36. นติ บิ ุคคลใดต่อไปนีมีหน้าทีต้องเสียภาษีเงินได้นิตบิ ุคคล ก. บริษัท การบนิ ไทย จาํ กดั (มหาชน) ข. การไฟฟ้ านครหลวง ค. การรถไฟแห่งประเทศไทย เก่าไป ง. ทงั ข้อ ก และ ค ............................................................................................................................................................. ข้อ 37. รายจ่ายใดต่อไปนี ทที างบัญชียอมรับรู้เป็ นรายจ่าย แต่ทางภาษีไม่ยอมให้ถือเป็ นรายจ่าย ตามมาตรา ตรี แห่งประมวลรัษฎากร ก. ค่ารับรองทีไม่เป็ นไปตามกฎกระทรวง ฉบับที เก่าไป ข. เบยี ปรับหรือเงินเพมิ ภาษอี ากร ค่าปรับทางอาญา ภาษเี งินได้ของบริษัทหรือห้าง หุ้นส่วนนิตบิ ุคคล ค. เงินเดอื นของผ้ถู อื หุ้นหรือผ้เู ป็ นห้นุ ส่วนเฉพาะส่วนทจี ่ายเกนิ สมควร ง. ถูกทุกข้อ .......................................................................................................................................................... ข้อ 38. บริษัท สยามการบิน จํากดั จดทะเบียนตามกฎหมายไทย และได้ไปตงั สาขาทีประเทศ องั กฤษ ประกอบกจิ การขนส่งระหว่างประเทศ ดังนี บริษัทฯ เสียภาษีจาก ก. ฐานกาํ ไรสุทธิ ข. ฐานยอดรายรับก่อนหกั รายจ่าย ค. ฐานเงินได้ทีจ่ายจากหรือในประเทศไทย เหน็ ด้วย ง. ผดิ ทุกข้อ .....................................................................................................................................................

หนา้ 303 ข้อ 39. ลูกหนีรายใดทีเจ้าหนีสามารถจําหน่ายเป็ นหนีสูญได้โดยไม่ต้องดําเนินคดีทางศาล ก. ลกู หนขี องบริษทั โคราช จาํ กดั จาํ นวนหนี , บาท ข. ลกู หนีของห้างหุ้นส่วนจํากัดราชสีมา จํานวนหนี , บาท ค. ลกู หนีของบรษิ ัทเงินทุนจาํ กดั จาํ นวนหนี , บาท เหน็ ด้วย ง. ลกู หนีของธนาคารพาณิชย์ จํานวนหนี , บาท ............................................................................................................................................................. ข้อ 40. บริษัททีต้องเสียภาษีเงนิ ได้นิตบิ ุคคลครึงรอบระยะเวลาบญั ชีจากกาํ ไรสุทธิของรอบ ระยะเวลาหกเดือนนบั แต่วันแรกของรอบระยะเวลาบัญชี ได้แก่ ก. บริษัทจดทะเบียนตามกฎหมายว่าด้วยตลาดหลักทรัพย์ฯ ข. ธนาคารพาณชิ ย์ ค. บริษัทหลกั ทรัพย์ เหน็ ด้วย ง. ถูกทุกข้อ ........................................................................................................................................................ ข้อ 41. ในการคาํ นวณภาษีเงินได้นิตบิ ุคคลจากฐานกาํ ไรสุทธิ ค่ารับรองทีจะถือเป็ นรายจ่ายต้องเป็ น ค่าสิงของทใี ห้แก่ลกู ค้าซงึ ได้รับการรับรอง ตามกฎหมายกาํ หนดให้ไม่เกนิ คนละ ก. บาท ข. , บาท เหน็ ด้วย ค. , บาท ง. , บาท ...................................................................................................................................................... ข้อ 42. ทรัพย์สินใดต่อไปนี ทไี ม่สามารถหกั ค่าสึกหรอและค่าเสือมราคาได้ ก. ทดี นิ ข. สินค้า เหน็ ด้วย ค. เครืองคอมพวิ เตอร์ ง. ถูกทงั ข้อ ก และ ข .....................................................................................................................................................

หน้า 304 ข้อ 43. สมาคมชาวไร่อ้อยมรี ายได้ในรอบระยะเวลาบญั ชี 50 จากค่าลงทะเบียนสมาชิก , บาท , ดอกเบยี ออมทรัพย์ , บาท และขายหนงั สือค่มู อื การปลกู อ้อย , บาท รวมรายได้ , บาท โดยในรอบระยะเวลาบญั ชดี งั กล่าว มรี ายจ่ายค่าพนกั งานประจาํ , บาท ค่าเช่า สํานกั งานสมาคม , บาท และค่าหนงั สือทซี อื มาเพอื ขาย , บาท รวมรายจ่าย , บาท ดังนี สมาคมดังกล่าวต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่ เพยี งใด ก. เสีย , บาท ข. เสีย , บาท เหน็ ด้วย ค. เสีย , บาท ง. ไม่เสีย เพราะไม่มกี าํ ไรสุทธิ ............................................................................................................................................................. ข้อ 44. นติ บิ ุคคลใดต่อไปนีมีหน้าทีต้องเสียภาษีเงินได้นิตบิ ุคคล ก. ธนาคารออมสิน ข. ธนาคารอาคารสงเคราะห์ เหน็ ด้วย ค. ธนาคารกรุงไทย ง. ถูกทุกข้อ ............................................................................................................................................................. ข้อ 45. รายการใดทีถือเป็ นรายจ่ายในการคํานวณกาํ ไรในแต่ละรอบระยะเวลาบัญชีได้ ก. รายจ่ายในการซ่อมแซมทรัพย์สินให้คงสภาพเดิม เหน็ ด้วย ข. เบยี ปรับ ค่าปรับ และหรือเงินเพิมภาษอี ากร ค. รายจ่ายในการต่อเติมอาคารสํานกั งาน ง. ผลเสียหายทไี ด้กลบั คนื มาเนืองจากประกันภัยอาคารสํานักงานไว้ ...........................................................................................................................................................

หนา้ 305 ข้อ 46. บริษัท สายการบินจิมมี จํากดั จดทะเบียนตามกฎหมายของประเทศองั กฤษ มีสาขา ประกอบกิจการทวั โลกและเข้ามาตงั สาขาในประเทศไทย ประกอบกิจการขนส่งระหว่างประเทศ บริษัทฯต้องเสียภาษเี งินได้นิตบิ ุคคลในประเทศไทยหรือไม่อย่างไร ก. เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลจากฐานกาํ ไรสุทธิ เหน็ ด้วย ข. เสียภาษีเงินได้นิตบิ ุคคลจากรายรับก่อนหักรายจ่าย เนอื งจากการขนสินค้าออกจาก ประเทศไทย และจากค่าโดยสารทีเรียกเก็บในประเทศไทย ค. เสียภาษีเงินได้นิตบิ ุคคลจากรายรับก่อนหกั รายจ่าย เนอื งจากการขนสินค้าเข้าและออก จากประเทศไทยและจากค่าโดยสารทงั ทีเรียกเกบ็ ในประเทศไทย และต่างประเทศ ง. ไม่ต้องเสียภาษีเงนิ ได้นิตบิ ุคคลในไทยเพราะไม่ใช่บริษทั หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที ตงั ขึนตามกฎหมายไทย ............................................................................................................................................................. ข้อ 47. เจ้าพนักงานสรรพากรมอี าํ นาจประเมนิ ราคาขายรถยนต์ของบริษทั เพมิ ขนึ ในกรณใี ด ต่อไปนี ก. บรษิ ทั ขายรถยนต์ทลี ้าสมยั ให้ลกู ค้าในราคาตํากว่าราคาตลาด ข. บริษัทขายรถยนต์ให้กรรมการบริษัทในราคาตํากว่าราคาตลาด เหน็ ด้วย ค. บรษิ ทั ขายรถยนต์ทชี าํ รุดบกพร่องให้ลกู ค้าในราคาตํากว่าราคาตลาด ง. ผดิ ทุกข้อ ……………………………………………………………………………………………………. ข้อ 48. บริษัททีต้องเสียภาษีเงนิ ได้นิตบิ ุคคลครึงรอบระยะเวลาบญั ชจี ากประมาณการกาํ ไรสุทธิ ได้แก่ ก. บริษัทจดทะเบียนตามกฎหมายว่าด้วยตลาดหลักทรัพย์ฯ ข. ธนาคารพาณชิ ย์ ค. บริษัทเงินทนุ บริษัทหลกั ทรัพย์ ง. ผดิ ทุกข้อ เหน็ ด้วย ....................................................................................................................................................... ข้อ 49.บริษัท ปากช่อง จาํ กดั ทุนชําระแล้วถึงวนั สุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชี ล้านบาท มี ยอดขาย ล้านบาท จะมีรายจ่ายค่ารับรองตามกฎหมายได้จํานวนใด ก. ตามจํานวนทีจ่ายจริงแต่ไม่เกนิ , บาท เหน็ ด้วย ข. ตามจํานวนทีจ่ายจริงแต่ไม่เกิน , บาท ค. ตามจํานวนทีจ่ายจริงแต่ไม่เกิน , บาท ง. ตามจาํ นวนทจี ่ายจริงโดยไม่มขี ้อจาํ กดั .........................................................................................................................................................

หนา้ 306 ข้อ 50. ข้อใดต่อไปนี ถอื เป็ นค่าใช้จ่ายในการคาํ นวณกาํ ไรสุทธิ เพอื เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ ก. ภาษีมลู ค่าเพิม ข. ภาษธี ุรกจิ เฉพาะ ค. ค่าปรับอาญาภาษีธุรกจิ เฉพาะ เหน็ ด้วย ง. เบยี ปรับภาษีมลู ค่าเพิม ............................................................................................................................................................. ข้อ 51. บริษัท บลิ ลี จํากดั ตงั ขึนตามกฎหมายของสหรัฐอเมริกาและมิได้ประกอบกจิ การในประเทศ ไทย ได้รับเงินปันผล , บาท และยังได้รับดอกเบยี เงนิ ก้อู กี , บาท จากบริษัท พมิ าย จาํ กดั ดงั นี บรษิ ทั บลิ ลี จาํ กดั ต้องเสียภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคคลหรือไม่ เพยี งใด ก. เสีย , บาท ข. เสีย , บาท ค. เสีย , บาท เหน็ ด้วย ง. เสีย , บาท ............................................................................................................................................................. ข้อ 52. สมาคมรักเมืองไทย เป็ นสมาคมทไี ด้รับการประกาศกาํ หนดให้เป็ นองค์การสาธารณกุศล มี รายได้ ในรอบระยะเวลาบญั ชี 50 จากค่าลงทะเบียนรับจากสมาชิก , บาท และ ดอกเบีย ออมทรพั ย์ , บาท รวมรายได้ , บาท โดยในรอบระยะเวลาบัญชีดงั กล่าว มรี ายจ่ายค่า พนกั งานประจาํ , บาท และ ค่าเช่าสํานกั งานสมาคม , บาท รวมรายจ่าย , บาท ดังนี สมาคมดงั กล่าวต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่ เพยี งใด ก. เสีย , บาท ข. เสีย , บาท เก่าไป ค. เสีย , บาท ง. ไม่เสีย .........................................................................................................................................................

หนา้ 307 ข้อ 53. จังหวัดฯ ร่วมกับภาคเอกชนจัดสร้างวตั ถุมงคลเพือให้ข้าราชการ ภาคเอกชนประชาชน ทัวไป เช่าบูชา ข้อใดต่อไปนถี ูกต้อง ก. ถือเป็ นคณะบุคคลร่วมกนั ประกอบกิจการ จงึ ต้องเสียภาษีเงนิ ได้บคุ คลธรรมดา และมี หน้าทีต้องเสียภาษีมลู ค่าเพิมด้วย ข. ถือเป็ นคณะบุคคลร่วมกนั ประกอบกิจการ จึงต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ไม่มี หน้าทีต้องเสียภาษีมลู ค่าเพมิ แต่อย่างใด ค. ถือเป็ นกิจการร่วมค้า ทีร่วมกันประกอบกจิ การ จึงต้องเสียภาษีเงินได้นิติบคุ คล และมี หน้าทีต้องเสียภาษีมลู ค่าเพิมด้วย ง. ถือเป็ นกิจการร่วมค้า ทีร่วมกันประกอบกจิ การ จึงต้องเสียภาษีเงินได้นติ บิ คุ คล แต่ไม่มี หน้าทีต้องเสียภาษีมลู ค่าเพมิ แต่อย่างใด เหน็ ด้วย ……………………………………………………………………………………………………….

หนา้ 308 งานกล่มุ ที ข้อ - ส่ง กนั ยายน แบบทดสอบความรู้สําหรบั ข้าราชการสรรพากร ชุดที . การจดั ซอื จดั จ้างมกี วี ธิ ี ( ) วิธี ( ) วิธี เก่าไป ระเบยี บฯ ( ) วิธี ( ) ถูกทกุ ข้อ ปี มี วธิ ี ........................................................................................................................................................................... . การเกบ็ รักษาและการทําลายเอกสารภายในวนั ทเี ท่าไร ( ) ภายใน วนั หลงั สินปี ปฏิทิน ( ) ภายใน วนั หลงั สินปี งบประมาณ เห็นดว้ ย ( ) ภายใน วนั หลงั สินปี ปฏิทิน ( ) ภายใน วนั หลงั สินปี งบประมาณ .......................................................................................................................................................................... 36. การส่งหมายฯ ตาม ม.8แห่ง ป.รัษฎากรโดยลงโฆษณาใน นสพ.ท้องถนิ จะกระทาํ ได้กต็ ่อเมอื ใด ( ) ผ้เู สียภาษีอย่นู อกประเทศไทย ( )ผ้เู สียภาษีมีชืออย่ใู นทะเบียนบ้านกลาง ( ) ส่งโดยวธิ ปี กตไิ ม่ได้ ( )ถกู ทุกข้อ แก้ไข เป็ น . ถูกทุกข้อ ...................................................................................................................................................อ.้า.ง.อ..งิ ..ม.....ว.ร..ร.ค......... . กจิ การทีเข้าข่ายเป็ นวิสาหกจิ ขนาดกลาง และขนาดย่อม หรือ SMEs ของกรมสรรพากร ได้แก่ บริษัท หรือห้างห้นุ ส่วนนิตบิ ุคคล ทีมมี ลู ค่าขนั สูงของสินทรพั ยถ์ าวร ไม่รวมทดี นิ สําหรบั ประกอบกจิ กรรมด้าน การผลิตหรือการให้บริการ และการจ้างแรงงานไม่เกิน ( ) 50 ล้านบาท, 100 คน ( ) 100 ล้านบาท, 100 คน เหน็ ดว้ ย ( ) 100 ล้านบาท, 200 คน ( ) 200 ล้านบาท, 200 คน ………………………………………………………………………………………………………………. 3 . ประมาณการจัดเกบ็ ภาษีปี 48 ของกรมฯ ( ) 750,000 ล้านบาท เกา่ ไป น่าจะปมก. ( ) 700,000 ล้านบาท ปี งปม. ( ) 800,000 ล้านบาท ( ) 820,000 ล้านบาท = ลา้ นลา้ นบาท ………………………………………………………………………………………………………………. . บริษัท ก. ยนื แบบแสดงรายการภาษีมลู ค่าเพมิ เพมิ เตมิ (ยนื เมือพ้นกาํ หนดเวลายืนแบบ) ชําระภาษี พร้อมเบยี ปรับและเงนิ เพมิ ต่อมากรมสรรพากรได้อนุมัตใิ ห้งดเบยี ปรับ บริษัท ก จะต้องยนื คําร้องขอคนื เบีย ปรับกรณีดงั กล่าวภายในกําหนดเวลาใด ( ) ภายใน 3 ปี นับแต่วันทีได้ยนื รายการ ( ) ภายใน 3 ปี นบั แต่วันทีได้รับอนุมตั ใิ ห้งดเบยี เห็นดว้ ย ( ) ภายใน 3 ปี นับแต่วันพ้นกาํ หนดเวลายนื แบบ ( ) ภายใน 10 ปี นับแต่วันทีได้ยนื รายการ ……………………………………………………………………………………………………………… . บริษัท A จ่ายเงินได้ทีไม่ต้องถูกต้องภาษเี งินได้หัก ณ ทีจ่าย ให้แก่ บริษัท B แต่บริษัท A ได้ หักภาษีเงิน เห็นดว้ ย

หน้า 309 ได้และนําส่งไว้ใครเป็ นผ้มู สี ิทธขิ อคนื เงนิ ภาษแี ละขอคนื อย่างไร ( ) บริษัท A เป็ นผ้มู ีสิทธิขอคนื เงินภาษีโดยยืน แบบ ค.10 ( ) บริษัท B เป็ นผ้มู ีสิทธิขอคนื เงินภาษีโดยยนื แบบ ค.10 ( ) ให้บริษัท B นําไปถอื เป็ นเครดิตหกั ออกจากภาษีเงินได้นิตบิ ุคคล ทีต้องชําระสําหรับรอบระยะ บัญชีทีถูกหักภาษีเงินได้ดังกล่าว หากมีภาษเี กนิ กวา่ ทตี ้องชาํ ระกใ็ ห้ขอคนื ภาษดี งั กล่าวได้โดยยนื คาํ ร้องขอ คืนเงนิ ภาษี (แบบ ค.10 หรือแจ้งความประสงค์ขอคนื เงินภาษีในแบบ ภงด.50) ( ) ไม่มขี ้อใดถูก ……………………………………………………………………………………………………………….. . นติ บิ ุคคลประเภทใด มีสิทธิขอเลขประจําตวั ผ้เู สียภาษีอากรผ่านระบบเครือข่ายอนิ เทอร์เนต็ ( ) บริษัทมหาชนเท่านนั ( ) เฉพาะบริษัทหรือห้างหุ่นส่วนนิตบิ ุคคลทีตงั ขึนตามกฎหมายไทยแต่ไม่รวมนิติบุคคลทเี กดิ จากการ ควบกจิ การ ( ) เฉพาะบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิตบิ ุคคลทีตงั ขึนตามกฎหมายไทยทุกประเภท ( ) นติ บิ ุคคลทีมหี น้าทีเสียภาษเี งินได้นิตบิ ุคคลทกุ ประเภท เห็นดว้ ย …………………………………………………………………………………………………………….. . การส่งหมายเรียก หรือหนงั สือแจ้งให้เสียภาษีตาม ม.8 ป.รัษฎากร กาํ หนดให้ใช้วธิ ีปกติโดย ( ) ส่งทางไปรษณยี ์ลงทะเบียนตอบรับ ( ) เจ้าพนกั งานนําไปส่งเองยงั ภูมลิ าํ เนา แก้ไข เป็ น . ถกู ทุกข้อ อ้างองิ ม. วรรค ( ) ส่งทางไปรษณยี ์ลงทะเบยี นตอบรับ หรือเจ้าพนกั งานนําไปส่งเองยังภูมลิ าํ เนา กไ็ ด้ ( ) ส่งทางไปรษณยี ์ลงทะเบียนตอบรับ หรือเจ้าพนกั งานนําไปส่งเองยังภูมิลําเนา หรือปิ ดหนังสือ ณ สถานทอี นั เป็ นภูมลิ าํ เนากไ็ ด้ .................................................................................................................................................................... . นายภาษีได้ว่าจ้างคณะตลก มาทําการแสดงในงานวนั เกดิ ของตนเอง เมอื มีการจ่ายค่าจ้างการแสดง ดังกล่าว นายภาษี ต้องปฎบิ ัตเิ กียวกบั การหักภาษี ณ ทีจ่ายอย่างไร เห็นดว้ ย ( ) หักภาษี ณ ทีจ่ายและนําส่งในอัตราร้อยละ 3 ( ) หักภาษี ณ ทีจ่ายและนําส่งในอัตราร้อยละ 5 ( ) หกั ภาษี ณ ทจี ่ายและนาํ ส่งในอตั ราก้าวหน้า โดยถอื เสมอื นหนงึ ว่าได้จ่ายทงั ปี ( ) ไม่ต้องหกั ภาษี ณ ทจี ่าย .....................................................................................................................................................................

หน้า 310 . ค่ารับรองหรือค่าบริการทจี ะถือเป็ นรายจ่ายในการคํานวณกําไรสุทธิได้ มีหลกั เกณฑ์บางประการในข้อ ใดทีถูกต้องทสี ุด ( ) สิงของทีให้แก่บุคคลผ้ไู ด้รับการรับรองหรือรับบริการในแต่ละคราวต้องไม่เกินคนละ 1,000 บาท ( ) สิงของทีให้แก่บุคคลผ้ไู ด้รับการรับรอบหรือบริการในแต่ละคราวต้องไม่เกนิ คนละ 3,000 บาท ( ) ค่ารับรองและค่าบริการทใี ห้นํามาหักเป็ นรายจ่ายได้เท่ากบั จาํ นวนทีจ่าย แต่รวมกนั ต้องไม่เกนิ ร้อย ละ 0.5 ของจาํ นวนเงินรายได้หรือยอดขายทีต้องนํามารวมคํานวณกําไรสุทธิ หรือของจาํ นวนเงินทุกทีได้รับ ชําระแล้วแล้วแต่อย่างใดจะมากกว่า ( ) รายจ่ายทีหักได้จะต้องมีจาํ นวนสูงสุดไม่เกนิ 10 ล้านบาท เห็นดว้ ย ...................................................................................................................................................................... . ผ้ปู ระกอบการส่งออกทดี ีตามทกี ฎหมายกาํ หนด จะได้รับสิทธิประโยชน์ในการได้รับคืนภาษีมลู ค่าเพมิ กรณียนื แบบแสดงรายการภาษีมลู ค่าเพมิ ณ สํานกั งานสรรพากรพนื ทีสาขา ภายในกวี นั นับแต่วันยนื แบบ ( ) 15 วนั ( ) 30 วนั ( ) 45 วนั ( )60 วนั เหน็ ด้วย ..................................................................................................................................................................... 46.อธิบดีสังลงโทษไล่นาย ก ออกจากราชการ ฐานทุจริตต่อหน้าทรี าชการตามมติ อ.ก.พ.กรมสรรพากร ถามว่านาย ก มีสิทธิอุทธรณ์คําสังลงโทษดังกล่าวต่อใคร และมีระยะเวลาอุทธรณ์เท่าใด ( ) อ.ก.พ.กระทรวงการคลงั ภายใน 30 วัน นับแต่รับทราบคาํ สัง ( ) อ.ก.พ.กรมสรรพากร ภายใน 30 วนั นบั แต่รับทราบคาํ สัง เห็นดว้ ย ( ) ก.พ.ภายใน 30 วัน นับแต่รับทราบคาํ สัง ( ) อธบิ ดกี รมสรรพากรภายใน 30 วัน นับแต่รับทราบคําสัง ......................................................................................................................................................................... . นาย A มีตําแหน่งเป็ นพนักงานขับรถยนต์ นําเช็คจากบุคคลภายนอก ทีไม่เกยี วข้องกบั การชําระภาษี จาํ นวน 5,000 บาท มาให้นาย B ตาํ แหน่งหวั หน้างานการเงนิ และบญั ชี โดยนาย B นําเช็คแทนทเี งินสด นาย A และนาย B นําเงินจาํ นวน 5,000 บาท ของทางราชการไปใช้เป็ นประโยชน์ส่วนตัว ถามว่านาย A มคี วามผดิ ฐานใด ( ) ฐานทุจริตต่อหน้าทีราชการ เห็นดว้ ย ( ) ฐานประพฤติชัวอย่างร้ายแรง ( ) ฐานประมาทเลินเล่อในหน้าทรี าชการอันเป็ นเหตใุ ห้เสียหายแก่ทางราชการอย่างร้ายแรง ( ) ฐานจงใจไม่ปฏบิ ตั ติ ามกฎหมายระเบยี บของทางราชการอนั เป็ นเหตใุ ห้เสียหายแก่ทางราชการอย่างร้ายแรง .......................................................................................................................................................................

หนา้ 311 . ข้อใดเป็ นความผดิ วนิ ัยอย่างร้ายแรง ( ) ประมาทเลนิ เล่อในหน้าทีราชการ แต่ราชการเสียหายเพยี งเลก็ น้อย ( ) ขดั คาํ สังผ้บู งั คบั บญั ชา แต่ทางราชการไม่ได้รับความเสียหาย ( ) ละทิงหน้าทีทางราชการ แต่ราชการเสียหายเลก็ น้อย เห็นดว้ ย ( ) ทุจริตต่อหน้าทีแต่ราชการเสียหายเพียงเลก็ น้อย ........................................................................................................................................................................ . นาย A เป็ นพนักงานขบั รถยนต์ของกรมสรรพากร ขณะขบั รถออกไปราชการตรวจสถานประกอบการ เสพสุราและขบั รถโดยประมาท ชนขอบถนนทําให้รถเกดิ ความเสียหาย ถามว่าจะต้องดําเนินการอย่างไร ( ) ตงั คณะกรรมการสอบสวนวินัย นาย A ( ) ลงโทษและดําเนินการให้ นาย A ชดใช้ความเสียหายแก่ทางราชการ เห็นดว้ ย ( ) ตงั คณะกรรมการสอบสวนข้อเทจ็ จริงความรับผดิ ทางละเมิด นาย A ( ) ถูกทงั ข้อ ก และ ค ......................................................................................................................................................................... . การทจี ะให้ข้าราชการมวี นิ ยั ดยี งิ ขึน จะต้องพฒั นาอะไรเป็ นประการสําคญั ทสี ุด ( ) พฒั นาจติ ใจข้าราชการ ( ) พฒั นาความรู้ของข้าราชการ ( ) พัฒนากฎหมายและระเบยี บว่าด้วยวนิ ัยข้าราชการ เห็นดว้ ย ( ) พัฒนาหน่วยงานควบคมุ วนิ ัยข้าราชการ ………………………………………………………………………………………………………………

หน้า 312 งานของกล่มุ จติ อาสาปิ นโต ข้อ - แบบทดสอบความรู้สําหรบั ข้าราชการสรรพากร ชุดที 34. เงินได้พงึ ประเมินข้อใดไม่ได้รับยกเว้นไม่ต้องรวมคาํ นวณเพอื เสียภาษเี งนิ ได้ (1) เงนิ เพมิ พเิ ศษประจาํ ตําแหน่ง และเงินค่าเช่าบ้านของข้าราชการสถานทูตในต่างประเทศ (2) ดอกเบยี สลากออมสิน (3) เงินทีได้รับจากการประกนั ภัย เห็นดว้ ย (4) ดอกเบยี ทไี ด้รับจากการทผี ้ซู ือทีดินผดิ นัดการชําระหนี ........................................................................................................................................................................... . แบบ ภ.พ. 36 ใช้ในการนําส่งภาษีมลู ค่าเพิม กรณี ( ) ผ้ทู อดตลาดซงึ ขายทอดตลาดทรัพย์สิน ของผ้ปู ระกอบการจดทะเบยี น ใช้นาํ ส่งภาษมี ลู ค่าเพมิ ( ) ผ้ซู ือรถยนต์จากสถานทูตต่างประเทศ ต้องนําส่งภาษีมลู ค่าเพมิ ( ) ผ้ปู ระกอบการทอี ย่นู อกราชอาณาจกั รและให้บริการจากต่างประเทศ และได้มีการใช้บริการนนั ใน ราชอาณาจักร ต้องนําส่งภาษีมูลค่าเพมิ ( ) ถูกทกุ ข้อ เห็นดว้ ย ……………………………………………………………………………………………………………….. . สถานทีใดทีไม่รบั ชําระภาษเี งนิ ได้บุคคลธรรมดา ( ) สํานักงานสรรพากรพนื ทีสาขา ( ) ทีทําการไปรษณีย์ทกุ แห่ง เก่าเกนิ ไปปัจจุบันยนื ( ) ธนาคารพาณชิ ย์ไทยทุกแห่ง อนิ เทอร์เนต็ ชําระได้ทุกข้อ ( ) บริการเคาน์เตอร์เซอร์วิส ………………………………………………………………………………………………………………. . การจัดทํางบประมาณตามระบบผลงาน Out put Budgeting หมายความว่าอย่างไร ( ) จดั ทาํ งบประมาณโดยกาํ หนดจากจาํ นวนรายได้ ( ) การจดั ทํางบประมาณโดยกาํ หนดจากจาํ นวนรายจ่าย เหน็ ด้วย ( ) จัดทํางบประมาณโดยกําหนดจาก จํานวนรายได้ หกั ด้วยรายจ่าย ( ) ไม่มขี ้อใดถูก …………………………………………………………………………………………………………….

หนา้ 313 . สํานักงานบญั ชีตวั แทนที ได้รับอนุญาตจากอธิบดีกรมสรรพากร ให้จัดตงั สํานกั งานบญั ชีตัวแทนมี หน้าทียนื แบบแสดงรายการภาษีในนามของผ้มู ีหน้าทีเสียภาษีตามประเภทภาษีทีได้ตกลงกบั ผ้เู สียภาษี ผ่านระบบเครือข่าย Internet ทาง Web Site ของกรมสรรพากร มีระยะเวลาการได้รับอนุญาตจาํ นวนกปี ี ( ) 1 ปี นับแต่วันได้รับอนญุ าตจากอธิบดีกรมสรรพากร ( ) 2 ปี นับแต่วันได้รับอนญุ าตจากอธบิ ดกี รมสรรพากร ( ) 3 ปี นับแต่วันได้รับอนญุ าตจากอธิบดีกรมสรรพากร เหน็ ด้วย ( ) 4 ปี นับแต่วันได้รับอนญุ าตจากอธิบดีกรมสรรพากร ...................................................................................................................................................................... . การคนื ภาษขี ้อใดต่อไปนถี ูกต้อง ( ) การคืนภาษีมลู ค่าเพมิ เป็ นเช็ค (2) การคืนภาษเี งินได้นิตบิ ุคคลเป็ นเช็ค เหน็ ด้วย ( ) การคนื ภาษเี งนิ ได้บุคคลธรรมดาเป็ นเช็ค (4) ถูกทงั ข้อ (1) และ (3) ........................................................................................................................................................................ 40. ข้อใดไม่ถกู ต้อง ( ) บริษัทจดทะเบียนตลาดหลักทรัพย์ จ่ายเงินปันผลให้บริษัทอนื ไม่ต้องหักภาษี ณ ทจี ่าย ( ) บริษัทจ่ายเงินปันผลให้บริษทั จดทะเบียนในตลาดหลกั ทรัพย์ ไม่ต้องหกั ภาษี ณ ทจี ่าย ( ) บริษัท ก. ถือหุ้นใน บริษัท ข. ไม่น้อยกว่า 25 % ของหุ้นทมี ีสิทธอิ อกเสียง และ บริษทั ข.ไม่ได้ถอื หุ้นในบริษัท ก. จ่ายเงินปันผลไม่ต้องหักภาษี ณ ทีจ่าย ( ) ห้างหุ้นส่วนจาํ กดั จ่ายเงนิ ส่วนแบ่งของกาํ ไรให้บริษัทต้องหกั ภาษี ณ ทจี ่าย เหน็ ด้วย .......................................................................................................................................................................... 41. บริษัทซือวทิ ยุ และแอร์ติดระยนต์โดยว่าจ้างให้ผ้ขู ายตดิ ตงั ให้ด้วย ข้อใดไม่ถูกต้อง ( ) หากผ้ขู ายเรียกเก็บเงินโดยแยกค่าสินค้าและค่าตดิ ตงั ออกจากกนั บริษัทหักภาษี ณ ทจี ่าย 3% เฉพาะค่าตดิ ตงั เหน็ ด้วย ( ) หากผ้ขู ายเรียกเกบ็ เงนิ โดยรวมราคาสินค้าและค่าตดิ ตงั ไม่ต้องหกั ภาษี ณทจี ่ายเพราะเป็ นการซือขายสินค้า ( ) หากผ้ขู ายเรียกเกบ็ เงนิ เฉพาะค่าสินค้าไม่เรียกเกบ็ ค่าแรงตดิ ตงั ไม่ต้องหักภาษี ณ ทีจ่าย ( ) หากผ้ขู ายเรียกเก็บเงินเฉพาะค่าติดตงั ไม่ต้องหกั ภาษี ณ ทจี ่ายเพราะเป็ นส่วนของการซือขาย.. ………………………………………………………………………………………………………………

หนา้ 314 ข้อใดถูกต้อง ( ) บรษิ ทั เป็ นสมาชกิ สมาคม จ่ายค่าธรรมเนยี มสมาชกิ ให้สมาคม ต้องหกั ภาษี ณ ทจี ่าย 3 % เนืองจากเป็ นค่าบริการ ( ) สมาคมจดั สัมมนา บรษิ ทั จ่ายค่าสัมมนาต้องหกั ภาษี ณ ทจี ่าย 3% เนอื งจากเป็ นการรับจ้างทําของ ( ) สมาคมได้รับดอกเบียจากธนาคาร ต้องถูกหักภาษี ณ ทีจ่าย 15 % ( ) บริษัทจ่ายค่าบริการให้แก่บุคคลธรรมดาต้องหักภาษี ณ ทีจ่าย 3 % เห็นดว้ ย ....................................................................................................................................................................... 42. หน้าทกี ารทาํ งานของระบบ TCL เกยี วข้องกบั ระบบงานอะไร ( ) ระบบงานทะเบียนคมุ รายการ และระบบงานพสั ดุของกรมสรรพากร เหน็ ด้วย ( ) ระบบงานบญั ชีของกรมสรรพากร กบั ระบบงานพสั ดุของกรมสรรพากร ( ) ระบบงานทะเบียนคมุ รายการ และระบบคอมพิวเตอร์ของกรมสรรพากร ( ) ระบบงานทะเบียนคมุ รายการ และระบบงานบญั ชขี องกรมสรรพากร ……………………………………………………………………………………………………………… 43. ข้อใดถกู ต้องทีสุด ( ) การขอคนื ภาษีหัก ณ ทีจ่าย ตาม ม. 3 เตรส ขอคนื ตามมาตรา 27 ตรี ( ) การขอคนื ภาษีหัก ณ ทีจ่าย ตาม ม.69 ทวิ ต้องขอคนื ตามมาตรา 63 ( ) ภาษีเงนิ ได้บุคคลธรรมดาหกั ณ ทจี ่าย ตามมาตรา 3 เตรส และ มาตรา 50 ต้องขอคนื ตามมาตรา 63 ( ) ไม่มขี ้อใดถกู เกา่ เกนิ ไป ปัจจุบนั เข้าดูไดท้ รี ะบบคัดคน้ ขอ้ มลู ผเู้ สียภาษรี ายตวั (บริการขอ้ มูล>ระบบคดั คน้ ขอ้ มลู ฯ>คน้ ชือผเู้ สียภาษ>ี ขอ้ มูล>หน่วยงาน ภายนอก >ขอ้ มูลกรมศุลกากร>ขอ้ มูลนาํ เขา้ ส่งออก ......................................................................................................................................................................... 44. ปัจจบุ นั กรมสรรพากรสนบั สนุนการใช้ IT อยากทราบว่าถ้าต้องการขอคดั ใบขนสินค้าขาออกทางระบบ อนิ ทราเนต็ จะต้องเข้าไปส่วนใดของอนิ ทราเน็ตกรรมสรรพากร ( ) ห้องข่าว เก่าไป ( ) เกียวกับกรมสรรพากร ( ) ระบบงาน ( ) อ้างองิ ……………………………………………………………………………………………………………

หน้า 315 การยืนใบลาทางอนิ ทราเน็ตเริมใช้เมอื ใด ( ) 1 มถิ ุนายน 2547 ( ) 30 มถิ ุนายน 2547 ( ) 1 กรกฎาคม 2547 เหน็ ด้วย ( ) 15 กรกฎาคม 2547 ……………………………………………………………………………………………………………. 45. ภาษีเงินได้ตามส่วน 3 หมวด 3 ลกั ษณะ 2 หมายถึงภาษีเงินได้ใด ( ) ภาษเี งนิ ได้บุคคลธรรมดา ( ) ภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคคล ( ) ภาษเี งนิ ได้บุคคลธรรมดาหกั ณ ทจี ่าย เหน็ ด้วย ( ) ภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคคลหัก ณ ทีจ่าย ...................................................................................................................................................................... 46. นติ บิ ุคคลในข้อใด ไม่ต้องยนื แบบแสดงรายการ ตามมาตรา 67 ทวิ ( ) นติ บิ ุคคลทีมีรอบระยะเวลาบญั ชแี รก 1 ก.พ. 2546 – 31 ธ.ค. 2546 ( ) นติ บิ ุคคลทีมีรอบระยะเวลาบญั ชีสุดท้าย 1 ก.พ. 2546 – 31 ธ.ค. 2546 เหน็ ด้วย ( ) นิตบิ ุคคลทีมีรอบระยะเวลาบญั ชแี รก 1 ก.พ. 2546 – 31 ม.ค. 2547 ( ) ถูกทงั ข้อ ( ) และ ( ) ....................................................................................................................................................................... 47. ROH หมายถึงข้อใด ( ) สํานักงานปฏบิ ัติงานเพอื ทดลอง เหน็ ด้วย ( ) สํานักงานปฏบิ ัติการภูมภิ าค ( ) สํานักงานปฏบิ ัติงานเพอื การวิจั ( ) สํานักงานตัวแทน ..................................................................................................................................................................... 48. การขอมเี ลขประจาํ ตวั ผ้เู สียภาษีอากรผ่านเครือข่ายอนิ เทอร์เน็ต เมอื ระบบรับรายการข้อมลู เลข ทะเบียนนิตบิ ุคคลและวันทจี ดทะเบยี นนิตบิ ุคคลจากผ้เู สียภาษีแล้ว ในข้อใดทผี ้เู สียภาษีอากรต้องมาตดิ ต่อ ณ สํานกั งานสรรพากรพืนที (เฉพาะในเขตกรุงเทพมหานคร) หรือ สํานักงานสรรพากรพนื ทีสาขาในท้องทีที สํานักงานใหญ่ตงั อยู่ ( ) เลขทะเบียนนิตบิ ุคคลไม่ถูกต้อง ( ) วนั ทรี ับคาํ ร้องขอมเี ลขประจาํ ตวั ผ้เู สียภาษอี ากรเกนิ 60วันนับตงั แต่วันถัดจากวันทีจดทะเบียนนิตบิ ุคคล ( ) ถูกทงั ข้อ ก และ ข้อ ข ( ) ไม่มขี ้อถูก เก่าเกินไป ปัจจบุ นั ใช้เลขเดยี วกนั

หนา้ 316 งานกล่มุ ที ข้อ - สํานกั งานสรรพากรภาค แบบทดสอบความรู้สําหรบั ข้าราชการสรรพากร ชุดที ข้อทดสอบรวม ข้อ เลอื กคาํ ตอบทถี ูกต้องเพยี งข้อเดยี ว _____________________________________________________________________________________ . ผ้แู ทนกรมสรรพากรทีเป็ นกรรมการในคณะกรรมการพจิ ารณาอทุ ธรณ์ - คําสังทางการปกครอง ตามคาํ สังกระทรวงการคลงั ที / ลงวนั ที มนี าคม ได้แก่ ก. สํานักอทุ ธรณ์ ข. สํานกั กฎหมาย เห็นด้วย ค. กล่มุ งานสืบสวนและคดี ง. กล่มุ งานส่งเสริมประสิทธภิ าพ …………………………………………………………………………………………………………… . หนีภาษอี ากรค้างอย่ใู นหลกั เกณฑ์ทีจะฟ้ องล้มละลายได้ ก. บุคคลธรรมดามีหนีภาษีอากรค้างเป็ นจํานวนไม่น้อยกว่า หนึงล้านบาเทห็นนดิต้วบิ ยุคคลไม่น้อยกว่าสอง ล้านบาท ข. บุคคลธรรมดามีหนีภาษอี ากรค้างเป็ นจํานวนไม่น้อยกว่า หนึงล้านบาท นิตบิ ุคคลไม่น้อยกว่าห้า ล้านบาท ค. บุคคลธรรมดามีหนีภาษอี ากรค้างเป็ นจํานวนไม่น้อยกว่า ห้าแสนบาท นิตบิ ุคคลไม่น้อยกว่าหนึง ล้านบาท ง. บุคคลธรรมดามีหนีภาษีอากรค้างเป็ นจํานวนไม่น้อยกว่า หนึงแสนบาท นิติบุคคลไม่น้อยกว่าห้า แสนบาท …………………………………………………………………………………………………………… . ระเบียบว่าด้วยการบริหารงบประมาณ พ.ศ. การจดั สรรงบประมาณในแต่ละงบรายจ่ายของแต่ละ งานหรือโครงการรายได้แผนงานเดียวกัน ให้เป็ นไปตามหลกั เกณฑ์ ก. งบกลาง , งบดําเนินงาน, งบเงินอดุ หนุน ข. งบบุคลากร, งบดําเนินงาน, งบลงทุน เห็นด้วย ค. งบกลาง, งบดําเนินงาน, งบลงทุน, งบเงินอุดหนุน, งบรายจ่ายอนื ง. งบบคุ ลากร, งบดําเนินงาน, งบลงทุน, งบเงินอุดหนุน, งบรายจ่ายอนื ……………………………………………………………………………………………………………

หน้า 317 . การบริหารแบบม่งุ ผลสัมฤทธิ (Result Based Management - RBM) คือ การบริหารงานในข้อใดที ถูกต้องทีสุด เห็นด้วย ก. วิธีการบริหารที ม่งุ เน้นสัมฤทธิผลขององค์กรเป็ นหลกั เป็ นการเปรียบเทียบผลผลิตและผลลพั ธ์ที เกดิ ขึนจริงกบั เป้ าหมายทีกําหนดตามหลกั การ ผลสัมฤทธิ (Results) = ผลลพั ธ์ (Outcome) ข. วิธีการบริหารทีม่งุ สัมฤทธิผลขององค์กรเป็ นหลกั มอี งค์ประกอบในการบริหารงานคอื ( ) ปัจจยั นาํ เข้า (Input) คือคน งบประมาณ เครืองมอื เครืองใช้ เทคโนโลยีสารสนเทศ ( ) ระบบงาน/ กระบวนการดําเนนิ การ (Process) คือ กฎหมาย ระเบยี บ แนวทางปฏิบัติ ( ) ผลผลติ (Output) และผลลัพธ์ (Outcome) ( ) เป้ าหมายทกี าํ หนด หรือมาตรฐานรวม (Targets) ค. RBM. คือกระบวนการทํางานทเี อากิจกรรมปลายนํามากาํ หนดต้นนํา โดยมีวิสัยทัศน์ (Vission) และพนั ธกจิ (Mission) เป็ นตัวกําหนดปลายนํา ดังนนั ต้องรู้ผลลพั ธ์ (Outcome) และผลผลติ (Output) ทีเป็ นปลายนํา เพอื นํามากาํ หนด Input ทีต้นนํา ง. RBM. คือ กระบวนการทํางานทเี อา กิจกรรมต้นนํามากาํ หนดปลายนํา เพอื ให้บรรลผุ ลผลติ ผลลพั ธ์ และผลสัมฤทธิ อย่างมปี ระสิทธิภาพ และประสิทธิผล …………………………………………………………………………………………………………… . ตวั ชวี ดั ผลการปฏบิ ตั งิ าน (Key Performance Indicators-KPIs) คือองค์ประกอบสําคญั ในการ บริหารงานแบบม่งุ ผลสัมฤทธิ (Result Based Management) เป็ นดชั นี หรือเป็ นเครอื งมอื วดั ความก้าวหน้า ของการบรรลุปัจจยั หลกั แห่งความสําเร็จ หรือผลสัมฤทธขิ ององค์กร โดยเปรียบเทยี บกับผลปฏิบัตงิ านกบั มาตรฐาน หรือเป้ าหมายทตี งั ไว้ ซงึ ลกั ษณะของตวั ชีวดั ทดี นี ันต้อง SMART และทีถูกต้อง ต้องอย่ภู ายใน กรอบข้อใด เห็นด้วย ก. ต้องมคี วามเป็ นไปได้ (Sensible) สามารถวัดได้ (Measurable) สามารถทําได้ (Attainable) มี เหตผุ ล (Reasonable) และมีเวลาพอ (Timely) ข. ต้องมคี วามเป็ นไปได้ (Sensible) สามารถนําไปวดั ผลการปฏิบัติงานได้ (Measurable) สามารถ บรรลุผลสําเร็จได้ (Attainable) มคี วามสมจริง (Realistic) มกี าํ หนดเวลาแล้วเสรจ็ (Timely) ค. ต้องมคี วามเฉพาะเจาะจง (Specific) สามารถนําไปวัดผลการปฏิบัตงิ านได้ (Measurable) สามารถบรรลุผลสําเร็จได้ (Attainable or Achievable) มคี วามสมจริง (Realistic) และมี กาํ หนดเวลาแล้วเสร็จ (Timely) ง. ต้องมคี วามเฉพาะเจาะจง (Specific) สามารถวัดได้ (Measurable) สามารถบรรลุผลสําเร็จได้ (Attainable or Achievable) มีเหตผุ ลสมจรงิ (Reasonable) และมีกําหนดเวลาแล้วเสร็จ (Timely) …………………………………………………………………………………………………………… . ยุทธศาสตร์สําคญั ของกรมสรรพากร ปี – เก่า

หนา้ 318 ก. ยุทธศาสตร์การใช้ IT เป็ นแกนนําในการขับเคลอื นองค์กร ยทุ ธศาสตร์การให้บริการผ้เู สียภาษีแบบมเี จ้าภาพ และ ยทุ ธศาสตร์การปฏิบตั ิงานตามหลกั การบริหารกจิ การบ้านเมอื งทีดี ข. ยทุ ธศาสตร์การให้บริการผ้เู สียภาษีแบบมีเจ้าภาพ ยทุ ธศาสตร์การติดตามธุรกิจนอกระบบภาษี และ ยุทธศาสตร์การใช้ IT เป็ นแกนนํา ผลกั ดันองค์กร ค. ยทุ ธศาสตร์การให้บริการผ้เู สียภาษีแบบมีเจ้าภาพ ยทุ ธศาสตร์การสํารวจ ตดิ ตามธุรกิจนอกระบบภาษี ยทุ ธศาสตร์การใช้ IT เป็ นแกนนําผลกั ดันองค์กร ยทุ ธศาสตร์การเพมิ สมรรถนะและแรงจูงใจในการปฏิบัตงิ าน และ ยุทธศาสตร์การปฏิบตั ิงานตามหลกั การบริหารกจิ การบ้านเมอื งทีดี ง. ยุทธศาสตร์การใช้ IT เป็ นแกนนําผลกั ดันองค์กร ยุทธศาสตร์การให้บริการผ้เู สียภาษีแบบมีเจ้าภาพ ยทุ ธศาสตร์การกํากบั ดูแลผ้เู สียภาษี ยุทธศาสตร์การสํารวจตดิ ตามธุรกิจนอกระบบภาษี ยุทธศาสตร์การปฏิบตั ิงานตามหลกั การบริหารกจิ การบ้านเมอื งทีดี …………………………………………………………………………………………………………… . การรับชําระหนี “ต่างท้องท”ี ให้ทําการลดหนีในระบบ TCL ตามแนวทางปฏิบัติ ดังนี ก. ให้นํา ทป. “ต่างท้องท”ี ทีได้รับมาประทบั ตราข้อความว่า” อนุมตั ใิ ห้ใช้แทน ทป. ง เพอื ลดหนใี น ระบบ TCL และให้จัดทําบนั ทึกเสนอสรรพากรพนื ทีเพอื อนุมัติและลงนาม ข. ให้นํา ทป. “ต่างท้องท”ี ทีได้รับมาประทบั ตราข้อความว่า” อนุมตั ใิ ห้ใช้แทน ทป. ง เพอื ลดหนใี น ระบบ TCL และให้จัดทําบนั ทึกเสนอสรรพกรพนื ที เพอื อนุมัติและลงนาม ต่อจากนนั ให้บันทึก ข้อมลู ทป. ง ลดหนีในระบบ TCL เห็นด้วย ค. ให้จดั ทาํ ทป. ง เสนอสรรพากรพนื ทีเพอื อนุมัติและลงนามใน ทป. เมือได้รับอนุมตั แิ ล้ว ให้ บันทกึ ข้อมลู ทป. ง ลดยอดหนีในระบบ TCL ง. ให้จัดทํา ทป. ง เสนอสรรพากรพนื ทีเพอื อนุมัติ และลงนามใน ทป. เมือได้รับอนุมตั แิ ล้วให้ บันทกึ ข้อมลู ทป. ลดหนใี นระบบ TCL …………………………………………………………………………………………………………… . กรณผี ้เู สียภาษียนื แบบแสดงรายการผ่านระบบธนาคาร และชําระภาษีเป็ นเช็คหากเช็คขัดข้อง ธนาคาร จะส่งเช็คฯ ไปยงั กองคลงั เพอื ส่งให้ สส. สส.จะตงั หนีภาษอี ากรอย่างไร เก่า เกนิ ไปปจั ุบันใช้ระบบ

หน้า 319 ก. กรณีเช็คขัดข้องให้ สส. จัดทําเอกสารเพิมหนี แล้วบันทกึ ข้อมูลเข้าระบบ TCL พร้อมทงั บันทึก ข้อมูลเพมิ หนดี ้วยโปรแกรม LEGIS ข. กรณีเช็คขัดข้องให้ สส. จัดทําแบบ บช. แล้วบนั ทึกข้อมลู เข้าระบบ TCL เช่นเดียวกบั กรณหี นีที Convert ไม่ได้ พร้อมสําเนา บช. ให้ สท. และ ภญ. เพอื บันทกึ ข้อมลู เพมิ หนดี ้วยโปรแกรม LEGIS ค. กรณีเช็คขัดข้องให้ สส. จัดทําแบบ ทป. แล้วบนั ทึกข้อมลู เข้าระบบ TCL เช่นเดียวกบั กรณหี นีที Convert ไม่ได้ พร้อมทงั สําเนา ทป. ให้ สท. และภญ. เพอื บันทกึ ข้อมลู เพมิ หนดี ้วยโปรแกรม LEGIS ง. ถูกต้องทงั ( ) และ ( ) …………………………………………………………………………………………………………… . การขอมเี ลขประจาํ ตวั ผ้เู สียภาษีอากรทางอนิ เตอร์เนต ของผ้มู ีหน้าทเี สียภาษีเงินได้นิติบุคคลผ่าน เวบ็ ไซต์ของกรมสรรพากร(http:www.rd.go.th)โดย เก่า เกนิ ไป ก. คลิกเลือก “บริการข้อมลู ” และ คลิกเลอื กหัวข้อ “ยนื คาํ ขอมเี ลขประจาํ ตวั ผ้เู สียภาษีอากรประเภท นติ บิ ุคคล” ข. คลกิ เลอื ก “บริการอเิ ลก็ ทรอนิกส์” และคลกิ เลือกหัวข้อ “ยนื คาํ ขอมเี ลขประจาํ ตวั ผ้เู สียภาษอี ากร ประเภทนิตบิ ุคคลไทย” ค. คลิกเลือก “ บริการยนื แบบผ่านอนิ เตอร์เนต” และคลิกเลือกหัวข้อ “ยนื คาํ ขอมเี ลขประจาํ ตวั ผู้เสีย ภาษปี ระเภทนติ บิ ุคคล” ง. คลิกเลือก “บริการยนื แบบผ่านอนิ เตอร์เนต” และคลิกเลือกหัวข้อ “ยนื คาํ ขอมเี ลขประจาํ ตวั ผ้เู สีย ภาษปี ระเภทนติ บิ ุคคลไทย” …………………………………………………………………………………………………………… . ประมาณการรายได้ภาษีสรรพากร แตล่ ะประเภทภาษตี ามหลกั เกณฑ์และมาตรฐานของกรมสรรพากร คอื ก. ประมาณการ = ฐานจดั เกบ็ จริงสุทธิในปี ฐาน * อตั ราการเจริญเตบิ โตทางเศรษเฐหก็นิจด้ว*ยอตั ราเงนิ เฟ้ อ ข. ประมาณการ = ฐานจดั เกบ็ จริงสุทธิในปี ฐาน * อตั ราเพิมของภาษี ค. ประมาณการ = ฐานจดั เกบ็ จริงสุทธิในปี ฐาน(จํานวนภาษีทจี ัดเกบ็ ได้ในปี ฐาน – ข้อมลู ทชี าํ ระภาษไี ว้ ผดิ ปกติ * ข้อมลู การย้ายฐานภาษีเข้า) * อตั ราการเจริญเตบิ โตทางเศรษฐกจิ * ค่าความยดื หย่นุ ง.ถูกทงั ข้อ ( ) และ( ) ……………………………………………………………………………………………………………

หนา้ 320 . Competency ในข้อใดถูกต้องทีสุด เห็นด้วย ก. การประเมินประสิทธิภาพ หรือการวัดสมรรถนะการทํางาน โดยเปรียบเทียบการปฏบิ ัตงิ าน กบั ตวั ชีวดั ความสําเร็จ (Key Performance Indicators-KPIs) ทเี ป็ นปัจจยั แห่งความสําเร็จของงาน ข. การประเมินประสิทธิภาพ หรือการวัดสมรรถนะการทํางาน โดยเปรียบเทียบการปฏบิ ัตงิ าน กบั เป้ าหมาย (goals) และตวั ชีวดั ความสําเร็จ (Key Performance Indicators-KPIs) ทีเป็ นปัจจัยแห่ง ความสําเร็จของงาน ค. การประเมินผลและการประเมินประสิทธภิ าพ โดยเปรียบเทียบการปฏิบตั งิ านกบั ตวั ชวี ดั ความสําเร็จ (Key Performance Indicators-KPIs) ทีเป็ นปัจจยั แห่งความสําเร็จของงาน ง.การประเมินผลและการประเมินประสิทธภิ าพ โดยเปรียบเทียบการปฏิบตั ิงานกบั เป้ าหมาย (Targets) และตวั ชีวดั ความสําเร็จ (Key Performance Indicators-KPIs) ทีเป็ นปัจจยั แห่งความสําเรจ็ ของงาน …………………………………………………………………………………………………………… . Road Map ของกรมสรรพากร คอื ก. แผนผงั การพฒั นาปรับปรุงการทํางานด้านการจดั เกบ็ และเทคโนโลเยกีข่าเอกิงนกไปรมสรรพากร ในปี - ข. แผนผงั การพฒั นาปรับปรุงการทํางานด้านการจดั เกบ็ และเทคโนโลยขี องกรมสรรพากร ในปี - ค. แผนผงั การพฒั นาปรับปรุงการทํางานด้านเทคโนโลยขี องกรมสรรพากร ในปี - ง. แผนผงั การพฒั นาปรับปรุงการทํางานด้านเทคโนโลยขี องกรมสรรพากร ในปี - …………………………………………………………………………………………………………… . ข้อใดไม่ใช่ความหมายของ GFMIS ก. เป็ นข้อมลู ในการตดั สินใจกบั นโยบายการคลงั ข.เป็ นข้อมลู ในการปรับทิศทางเศรษฐกจิ ของประเทศ เห็นด้วย ค.เป็ นเครืองมอื ในการเพิมประสิทธิภาพการบริหาร ง .ผดิ ทุกข้อ “ระบบ Government Fiscal Management Information System : GFMIS” หมายถึง ระบบบริหารการเงิน การคลงั ภาครัฐแบบอเิ ลก็ ทรอนกิ ส์ทอี ยู่ในความรับผดิ ชอบของกรมบัญชีกลาง โดยกรมสรรพากรมีหน้าทีส่ง ข้อมลู ด้านรายได้ซึงประกอบด้วยข้อมลู การจัดเกบ็ ภาษี และข้อมลู การนําเงนิ ส่งคลงั เข้าระบบเพอื จดั ทําบญั ชี ภาครัฐ วตั ถุประสงค์หลกั ของระบบ GFMIS วตั ถุประสงค์หลกั ของระบบ GFMIS คือ เพอื ออกแบบและจดั สร้าง ระบบการบริหารการเงินการคลงั ภาครัฐ ของประเทศไทยอย่างสมบูรณ์แบบ ทงั ในด้านรายรับรายจ่าย เงิน คงคลงั บัญชีการเงินตามเกณฑ์คงค้าง บัญชีทรัพย์สินถาวร บัญชีต้นทุน บญั ชบี ริหาร รวมถงึ การจดั ซือ จัดจ้าง การจดั ทํา การอนุมัติ การเบิกจ่าย การปรับปรุง และการติดตามการใช้งบประมาณ ทเี น้นการวดั

หนา้ 321 ประสิทธิภาพและประสิทธิผลแบบ Output – Outcomeเพือให้เกดิ ฐานข้อมลู กลางด้านการเงนิ การคลงั ภาครฐั แบบ Matrix และ Online Real Time ตามโครงสร้างกระทรวง ทบวง กรม และพนื ทีจังหวดั โดยให้ ทุกส่วนราชการเริมใช้งานระบบการเงินการคลงั แบบอเิ ล็กทรอนิกส์ หรือ ระบบ GFMIS ได้ตงั แต่วนั ที ตลุ าคม …………………………………………………………………………………………………………… . GFMIS มาจากคาํ ว่า เห็นด้วย ก. Government Finance Management Information System ข. Government Finance Management Investment System ค. Government Fiscal Management Information System ง. Government Fiscal Management Investment System …………………………………………………………………………………………………………… . ข้อใดเป็ นเป้ าหมายสําคญั ของโครงการ GFMIS ก. ออกแบบ จัดสร้าง ระบบบริหารงานการคลงั ภาครัฐในด้านรายรับ รายจ่าย ข. ออกแบบ จัดสร้าง ระบบบริหารงานการคลงั ภาครฐั ในด้านการก้เู งิน ค. ออกแบบ จัดสร้าง ระบบบริหารงานการคลงั ภาครัฐในด้านเงินคงคลงั เห็นด้วย ง.ถูกทกุ ข้อ เป้ าหมายของระบบ GFMIS ได้ถูกออกแบบ จดั สร้างระบบบริหารงานการคลังภาครัฐของประเทศไทย อย่างสมบูรณ์แบบ ในด้านรายรับ รายจ่าย การก้เู งนิ เงนิ คงคลัง บญั ชีการเงนิ แบบเกณฑ์คงค้าง บญั ชี สินทรัพย์ถาวร บญั ชีต้นทุน บัญชีบริหาร แบบ Single Entry ซึงรวมถึงการจัดซือจัดจ้าง การจัดทํา การ อนุมัติ การเบิกจ่าย การปรับปรุง และการตดิ ตามการใช้งบประมาณทีเน้นการวัดประสิทธิภาพ ประสิทธิผล แบบ Output – Outcome โดยเป็ นการสร้างฐานข้อมลู กลางด้านการเงินการคลงั ภาครัฐ แบบ Matrix และ Online Real Time ซึงทุกส่วนราชการ เริมใช้งานระบบจริง ในวนั ที 1 ตุลาคม 2547 . จํานวนเงนิ ทีกาํ หนดไว้เป็ นรายรับรายจ่ายประจาํ ปี ของรัฐบาล เป็ นความหมายของ ก. งบประมาณ ข. งบประมาณแผ่นดนิ ค. งบประมาณรายจ่าย เห็นด้วย ง. เงินคงคลงั …………………………………………………………………………………………………………… . ในแต่ละปี งบประมาณ สํานกั งบประมาณมกี ารจดั สรรงบประมาณโดยเงนิ ประจาํ งวดกงี วด ก. งวด ข. งวด (เดมิ ) ค. งวด เก่าเกินไป งบป. = งวด

หนา้ 322 ง. งวด (ความเหน็ ) ……………………………………………………………………………………………………………

หนา้ 323 งานจิตอาสากล่มุ ปิ นโต ชุดที ข้อสอบ วชิ า ภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคคล สมาคมศิษย์เก่ามหาวทิ ยาลยั กรุงเทพ มีรายได้รายจ่ายในรอบระยะเวลาบัญชี ดังนี รายได้ รายจ่าย ค่าลงทะเบยี นสมาชิก 20,000 บาท พนักงานประจํา 60,000 บาท ค่าบํารุงสมาคม 25,000 บาท ค่านํา ค่าไฟ ค่าอุปกรณ์ 10,000 บาท สมาชกิ บรจิ าคทดี นิ ให้มูลค่า 800,000บาท ค่าประชาสัมพนั ธ์ 10,000 บาท ดอกเบยี ออมทรัพย์ 30,000 บาท ค่าเช่า 10,000 บาท ดอกเบยี เงินฝากประจาํ 80,000 บาท ค่าต้นไม้ประดบั สมาคม 15,000 บาท ขายหนังสือ 25,000 บาท ค่าหนังสือทีซือมาขาย 20,000 บาท ค่าบัตรงานคอนเสิร์ต 70,000 บาท ค่าพมิ พ์บตั รคอนเสิร์ต 2,000 บาท 1. เงินได้พงึ ประเมนิ ประเภทที 8 ทีต้องนําไปรวมคํานวณภาษีเงินได้มีจํานวนเท่าใด ก. 15,000 บาท ข. 95,000 บาท ค. 110,000 บาท ง. 175,000 บาท ……………………………………………………………………………………………………………… 2. เงินได้พงึ ประเมนิ ประเภทอนื นอกจากประเภทที 8 ทตี ้องนาํ ไปรวมคาํ นวณภาษีเงินได้ มจี าํ นวนเท่าใด ก 15,000 บาท ข 95,000 บาท ค. 110,000 บาท ง 175,000 บาท ……………………………………………………………………………………………………………… 3. เงนิ ได้ทไี ม่ต้องนาํ ไปรวมคาํ นวณภาษเี งนิ ได้ คอื ข. 75,000 บาท ก. 45,000 บาท ค 845,000 บาท ง ผดิ ทุกข้อ ……………………………………………………………………………………………………………… 4. สมาคมต้องเสียภาษีเงนิ ได้เป็ นเงินเท่าใดในรอบระยะเวลาบญั ชี นี ก. 1,900 บาท ข. 12,900 บาท ค. 29,000 บาท ง. ผดิ ทุกข้อ ………………………………………………………………………………………………………………

หนา้ 324 บรษิ ทั สินใจ จาํ กดั ส่งกล้วยไม้ ไปขายต่างประเทศ โดยมกี าํ ไรและขาดทุนสุทธิเพือเสียภาษีเงินได้ใน แต่ละรอบระยะเวลาบัญชีทีผ่านมา ดังนี รอบระยะเวลาบัญชี 2528 ขาดทนุ สุทธิ 15 ล้านบาท รอบระยะเวลาบัญชี 2529 ขาดทนุ สุทธิ 4 ล้านบาท รอบระยะเวลาบัญชี 2530 ขาดทุนสุทธิ 2 ล้านบาท รอบระยะเวลาบัญชี 2531 กาํ ไรสุทธิ 1 ล้านบาท รอบระยะเวลาบัญชี 2532 กาํ ไรสุทธิ 7 ล้านบาท รอบระยะเวลาบัญชี 2533 กาํ ไรสุทธิ 3 ล้านบาท รอบระยะเวลาบัญชี 2534 กาํ ไรสุทธิ 8 ล้านบาท 5. รอบระยะเวลาบัญชี ที บริษทั สินใจ จํากดั ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ คอื ก. 2528 ข. 2532 ค. 2533 ง. ถูกทุกข้อ ……………………………………………………………………………………………………………… 6. รอบระยะเวลาบัญชที ีต้องเสียภาษเี งนิ ได้ คอื ก. 2531 ข. 2532 ค. 2534 ง. ผดิ ทุกข้อ ……………………………………………………………………………………………………………… 7. ขาดทนุ สุทธิ ทยี กไปหกั เป็ นรายจ่าย สําหรับรอบระยะเวลาบัญชี 2535 คอื ก. ไม่มี ข. 2 ล้านบาท ค. 4 ล้านบาท ง. 6 ล้านบาท ……………………………………………………………………………………………………………… 8. รอบระยะเวลาบัญชี ทีไม่ต้องยนื แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ คอื ก. 2530 ข. 2533 ค. 2534 ง. ผดิ ทุกข้อ ………………………………………………………………………………………………………………

หนา้ 325 บริษัท รักไทย จํากดั ตงั ขึนตามกฎหมายไทย และไม่ได้จดทะเบยี นตามกฎหมายว่าด้วยตลาด หลกั ทรัพย์แห่งประเทศไทย ได้ประกอบกิจการโรงแรมในประเทศไทย และประกอบกิจการภัตตาคารใน ประเทศเวยี ดนามด้วย ในรอบระยะเวลาบญั ชีปี 2545 บริษทั มกี าํ ไรสุทธิใน 6 เดือนแรกของรอบ ระยะเวลาบญั ชีนี 6 ล้านบาท เมอื ถึงสินรอบระยะเวลาบัญชีปรากฏว่า มีกาํ ไรสุทธิตามหลกั การบัญชี 18 ล้านบาท และมกี าํ ไรสุทธิเพอื เสียภาษเี งินได้เป็ นเงนิ 20 ล้านบาท ซึงปรับปรุงตวั เลขจากกาํ ไรสุทธิตาม หลกั การบญั ชี บรษิ ทั ฯ มที ุนจดทะเบียน 50 ล้านบาท 9. บริษัท รักไทย จํากดั ต้องเสียภาษีเงินได้จากกจิ การใดบ้าง ก. เฉพาะกจิ การโรงแรม ข. เฉพาะกจิ การภตั ตาคาร ค. เฉพาะเงินได้ทนี ําเข้าในรอบระยะเวลาบัญชี ง. ทัง ก และ ข ถูก ……………………………………………………………………………………………………………… 10. บริษัท รักไทย จํากดั ต้องเสียภาษีเงินได้ในอตั ราเท่าใด ก. ร้อยละ 35 ของกาํ ไรสุทธิ ข. ร้อยละ 30 ของกาํ ไรสุทธิ ค. ร้อยละ 15 ของรายได้ก่อนหักรายจ่าย ง. ร้อยละ 10 ของกําไรทีจําหน่ายไปต่างประเทศ -----------------------------------

หน้า 326 ข้อสอบ วชิ า ภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคคล ชุดที 1. บริษัท จากัว จํากดั จัดตงั ขนึ ตามกฎหมายของประเทศอเมริกา มีสาขาประกอบกิจการขาย สินค้าต่าง ๆ ในประเทศไทย มคี วามประสงค์จะส่งกาํ ไรทไี ด้จากการประกอบกจิ การใน ประเทศไทย สําหรับรอบระยะเวลาบญั ชีปี 2545 ไปให้สํานักงานใหญ่ในต่างประเทศ จะต้อง เสียเงินได้อย่างไรจากการจําหน่ายกาํ ไร ก. ร้อยละ 35 ของกาํ ไรสุทธิ ข. ร้อยละ 30 ของกาํ ไรสุทธิ ค. ร้อยละ 10 ของกาํ ไรทีจําหน่ายออกไป ง . ไม่ต้องเสียภาษีเงนิ ได้อกี ถ้าเสียภาษีเงินได้จากกาํ ไรสุทธแิ ล้ว ……………………………………………………………………………………………………………… 2. การคาํ นวณรายได้รายจ่ายของนติ บิ ุคคล หากต้องการเปลยี นแปลงไม่ใช้เกณฑ์สิทธิ ต้องขออนุมตั ิ จากใคร ก. รัฐมนตรวี ่าการกระทรวงการคลงั ข. อธิบดกี รมสรรพากร ค. สรรพากรภาค ง. สรรพากรพนื ที ……………………………………………………………………………………………………………… 3. ต้นทุนเพอื การได้มาซึงสิทธิในกรรมวิธีตามสิทธิบัตร กรณีจาํ กดั อายุการใช้ หักค่าเสือมราคาได้ใน อตั ราร้อยละเท่าใด ก. 10 ข. 20 ค. 100 ง. 100 หารด้วย จาํ นวนปี ของอายกุ ารใช้ ……………………………………………………………………………………………………………… 4. รายจ่ายใดมลี กั ษณะเป็ นการลงทุน ก. ซ่อมแซมให้คงสภาพเดมิ ข. ปรับปรุงให้ทรัพย์สินเพมิ ขนึ ค. รายจ่ายใดทีก่อให้เกดิ ประโยชน์เกินกว่า 1 รอบระยะเวลาบญั ชี ง. ถูกทงั ข้อ ข และ ค ………………………………………………………………………………………………………………

หนา้ 327 5. ค่ารับรองทเี ป็ นสิงของให้แก่บุคคลต้องไม่เกนิ คนละเท่าใด ก. 1,000 ข. 2,000 ค. 3,000 ง. 4,000 ……………………………………………………………………………………………………………… 6. รอบระยะเวลาบัญชีของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิตบิ ุคคลปกตมิ รี ะยะเวลา 12 เดือน แต่กาํ หนดให้ สามารถมีรอบระยะเวลาน้อยกว่า 12 เดอื นได้ในกรณี ก. เริมตงั ใหม่ ข. ยนื คําร้องขอเปลียนแปลง ค. เลิกกิจการหรือควบเข้ากัน ง. ถูกทุกข้อ ……………………………………………………………………………………………………………… 7. กรณใี ดทนี ติ บิ ุคคล มิ ต้องยนื เสียภาษีจากประมาณการกลางปี ก. บริษัทหรือนิตบิ คุ คล เรมิ ตงั ใหม่ ข. นติ บิ ุคคลทีเลิกกจิ การ มีรอบระยะเวลาบัญชีไม่ถึง เดือน ค. บริษัททีตงั ขึนตามกฎหมายต่างประเทศ กระทํากจิ การในทีอืนๆ รวมทงั ประเทศไทย และทํากิจการขายส่งระหว่างประเทศ มีรายได้จากการขนส่งเท่านนั ง. ถูกทุกข้อ ……………………………………………………………………………………………………………… 8. กจิ การขนส่งระหว่างประเทศทตี งั ขนึ ตามกฎหมายต่างประเทศ เสียภาษีเงินได้นิติบคุ คลจากค่า ขนส่งในอตั ราเท่าใด ก. ร้อยละ 3 ของค่าโดยสารทเี รียกเกบ็ ในประเทศไทย ก่อนหัก ณ ทีจ่ายใด ข. ร้อยละ 3 ของค่าระวางทเี รียกเกบ็ ไม่ว่าในหรือนอกประเทศไทย กรณสี ่งสินค้าออกนอก ประเทศไทย ก่อนหกั รายจ่ายใดๆ ค. ร้อยละ 5 ของรายได้ ทีมใิ ช่รายได้จากการขนส่ง และเป็ นรายได้ซึงไม่อาจคํานวณ กาํ ไรสุทธไิ ด้ ง. ถูกทุกข้อ ………………………………………………………………………………………………………………

หนา้ 328 9. ใช้ผลขาดทุนสุทธิยกมาได้ไม่เกนิ กปี ี ก. 2 ปี ข. 3 ปี ค. 5 ปี ง. 10 ปี ……………………………………………………………………………………………………………… 10. เงินสมทบกองทนุ สํารองเลยี งชีพ ต้องนําส่งเข้ากองทนุ ภายในกวี นั นับแต่จ่ายค่าจ้าง ก. 1 วนั ข. 2 วนั ค. 3 วนั ง. 10 วนั --------------------------------

หนา้ 329 ข้อสอบ วชิ า ภาษีมูลค่าเพมิ งานจิตอาสาปิ นโต ชุดที ข้อสอบ วิชา ภาษีมลู ค่าเพมิ 1. บริษัทพนม จํากดั ยนื แบบ ภ.พ.30 คลาดเคลอื นไปดังนี (1) แสดงภาษขี ายขาดไป 1,000 บาท (2) นําใบกํากบั ภาษีปลอมมาใช้ในการคํานวณภาษี 2,000 บาท บริษัทจะต้องรับผดิ เสียเบยี ปรับเท่าใด ก. เสียเบียปรับ 1 เท่าของภาษีขายทยี นื ขาด และเสียเบียปรับอกี 2 เท่าของใบกาํ กบั ภาษีปลอม ข. เสียเบียปรับ 2 เท่า ของใบกํากบั ภาษีปลอมเพียงสถานเดียว ค. เสียเบียปรับ 1 เท่า ของภาษีทีคลาดเคลือนทงั หมดเพราะถอื ว่าได้ยนื แบบแสดงรายการแล้ว ง. ไม่เสียเบยี ปรับทงั สองกรณี ................................................................................................................................................................ .บริษัท ธนบุรี จาํ กดั นําเข้ารถยนต์นังยหี ้อ เบนซ์ เพอื ขายในประเทศ เครดิตภาษีซือไปแล้วต่อมานาํ รถยนต์ที ตนเองขายอยู่ ไปใช้ในกจิ การ จะต้องเสียภาษีมลู ค่าเพิม อย่างไร ก. ไม่เสีย เพราะได้รับยกเว้น ไม่ถอื ว่าเป็ นการขาย ข. เสียอตั รา 0 ไมเ่ หน็ ด้วยถอื เป็ นการขาย เพราะ ค. เสียอตั รา 7 เพราะถือเป็ นการขาย เป็ นรถนนต์นงั แก้ไขเป็ น เ.ฉลย ค ง. เสียอตั รา 10 *** ไม่เห็นด้วยกบั เดิมเฉลย ก. กรณีดงั กล่าว ถือเป็ นการขาย เพราะเป็ นรถนนต์นัง แก้ไข เฉลย เป็ น ค. ............................................................................................................................................................... . กรณผี ้ปู ระกอบการจดทะเบียนถงึ แก่ความตาย ให้ผ้คู รอบครองทรัพย์มรดกประกอบกจิ การในนามของผ้ตู าย ต่อไปได้อกี กวี นั ก. 15 วนั ข. 30 วนั ค. 45 วนั ง. 60 วนั ................................................................................................................................................................ 1

หนา้ 330 .บริษัท ปัญจะ จํากดั ประกอบกจิ การขายบ้านพร้อมทดี ิน จะต้องเสียภาษีประเภทใด ก. เสียภาษธี ุรกจิ เฉพาะเพยี งอย่างเดยี ว ข. เสียภาษธี ุรกจิ เฉพาะ และภาษเี งนิ ได้ ค. เสียภาษธี ุรกจิ เฉพาะและภาษมี ลู ค่าเพมิ ง. เสียภาษธี ุรกจิ เฉพาะ ภาษมี ลู ค่าเพมิ และภาษีเงินได้ ................................................................................................................................................................ . บริษัท สมบัตกิ ารค้า จาํ กดั ตงั อย่ใู นท้องที สท.2 จดทะเบียนนิตบิ ุคล เมอื วันที 1 มกราคม 2546 ประกอบ กจิ การขายส่งเสือผ้าสําเรจ็ รูป เริมขายสินค้าให้ลูกค้า ในวนั ที 20 มกราคม 2546 ยนื คําขอจดทะเบียน ภาษีมลู ค่าเพิม ต่อ สท.2 ในวนั ที 30 มกราคม 2546 สรรพากรพนื ทกี รุงเทพมหานคร 2 ลงนามในใบ ทะเบียน วนั ที 3 กุมภาพนั ธ์ 2546 วนั ทบี รษิ ทั สมบตั กิ ารค้า จาํ กดั เป็ นผ้ปู ระกอบการจดทะเบียน คือวันใด ก. วันที 1 มกราคม 2546 ข. วันที 20 มกราคม 2546 ค. วันที 30 มกราคม 2546 ง. วันที 3 กมุ ภาพนั ธ์ 2546 ................................................................................................................................................................ .การขอคนื ภาษีมลู ค่าเพิม สําหรับการขายสินค้าหรือการให้บริการ แต่ผ้ปู ระกอบการจดทะเบยี นไม่ได้ขอคืน ตามมาตรา 84 ผ้ปู ระกอบการจดทะเบียนมสี ิทธิยนื คําร้องขอคืนภาษี อย่างไร ก. ภายใน 3 ปี นบั แต่วนั ทไี ด้ชาํ ระภาษี ข. ภายใน 3 ปี นับแต่วนั พ้นกําหนดเวลาการยนื แบบ ค. ภายใน 5 ปี นับแต่วนั ทีได้ชําระภาษี ง. ไม่มขี ้อใดถูก ................................................................................................................................................................ 7. ผ้ปู ระกอบการจดทะเบียนต้องการย้ายสถานประกอบการ ต้องแจ้งย้าย ณ สถานทีทีจดทะเบียน ภาษีมูลค่าเพมิ อย่างไร ก. ภายใน 30 วัน นับแต่วันทีย้าย ข. ก่อนวนั ย้ายไม่น้อยกว่า 30 วนั ค. ภายใน 15 วัน นับแต่วันย้าย ง. ก่อนวนั ย้ายไม่น้อยกว่า 15 วนั ................................................................................................................................................................ 2

หนา้ 331 8. ข้อใดเป็ นข้อห้ามมใิ ห้ผ้ปู ระกอบการจดทะเบียนออก ใบกํากบั ภาษี ก ผ้ปู ระกอบการจดทะเบียนทอี ย่นู อกราชอาณาจกั ร ให้ตวั แทนออกใบกํากบั ภาษีแทน ข ผู้ประกอบการจดทะเบยี นทีทรัพย์สินถกู ขายทอดตลาด ค ผ้ปู ระกอบการจดทะเบียนทีอย่ใู นราชอาณาจกั ร ให้ตัวแทนออกใบกาํ กบั ภาษีแทน ง ข้อ ก และข้อ ข ................................................................................................................................................................ 9. บริษัท ก จํากัด ขายเครืองคอมพิวเตอร์พร้อมตดิ ตงั มลู ค่า 350,000 บาท มเี งอื นไขการชําระค่าสินค้าว่า ถ้า ชาํ ระภายใน 1 เดอื นจะลดให้ 2,000 บาท บริษัทต้องออกใบกาํ กบั ภาษี คํานวณจากมลู ค่าเท่าใด ก. มูลค่า 350,000 บาท ข. มลู ค่า 348,000 บาท ค. มลู ค่า 352,000 บาท ง. ไม่มขี ้อใดถูก ................................................................................................................................................................ 10. ในกรณที ผี ้ปู ระกอบการจดทะเบียนเลกิ ประกอบกจิ การต้องเก็บและรักษารายงาน ใบกํากบั ภาษี สําเนา ใบกํากบั ภาษีพร้อมทงั เอกสารประกอบการลงรายงานดังกล่าว นับแต่วันเลกิ กจิ การต่อไปอกี กปี ี ก. 2 ปี ข. 3 ปี ค. 5 ปี ง. 7 ปี -------------------------------- 3

หนา้ 332 ชุดที ข้อสอบ วิชา ภาษีมูลค่าเพมิ 1. ใครมีอํานาจสังเพิกถอน การจดทะเบียนภาษีมลู ค่าเพมิ ก. รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลงั ข. อธิบดกี รมสรรพากร ค. สรรพากรพนื ที ง. ข้อ ก, ข, ค คนใดคนหนึงกไ็ ด้ ................................................................................................................................................................ 2. ข้อใด ต่อไปนีให้ถอื เป็ นใบกํากบั ภาษี ก. ใบเสร็จรับเงินทกี รมสรรพากรออกให้ สําหรับการชําระภาษีมลู ค่าเพมิ ตามาตรา 83/6 หรือมาตรา 83/7 ข. ใบเสร็จรับเงินทกี รมศุลกากรออกให้ในการชําระภาษีมลู ค่าเพมิ ค. ใบเสร็จรับเงินทีกรมสรรพาสามิตออกให้ ในการชําระภาษีมูลค่าเพมิ ง. ถูกทุกข้อ ................................................................................................................................................................ 3. การประเมิน เหตุใดดงั ต่อไปนหี ้ามมใิ ห้ อทุ ธรณ์ ก. ผ้มู ีหน้าทเี สียภาษีมิได้ยนื แบบแสดงรายการภาษี แบบนําส่งภาษี หรือแบบใบขนสินค้าภายใน เวลา ทีกฎหมายกําหนด ข. ผ้มู ีหน้าทเี สียภาษียนื แบบแสดงรายการภาษี แบบนําส่งภาษี หรือแบบในขนสินค้า โดยแสดง จํานวนภาษีทตี ้องเสียตํากว่าความเป็ นจริง ค. ผ้มู ีหน้าทเี สียภาษีไม่ปฏิบัตติ ามหมายเรียกของเจ้าพนักงานประเมิน หรือไม่ยอมตอบคําถามของ เจ้าพนักงานประเมิน โดยไม่มเี หตผุ ลอนั ควร ง. ผ้ปู ระกอบการ ไม่เก็บสําเนาใบกาํ กบั ภาษีขาย และหลกั ฐานต่าง ๆ ประกอบการลงรายงาน ตามทกี ฎหมายกาํ หนดไว้ ................................................................................................................................................................ 4

หนา้ 333 4. ผ้มู ีหน้าทเี สียภาษี มิได้เก็บใบกํากบั ภาษีซือทีใช้เครดติ ภาษใี นการคาํ นวณภาษไี ว้ตามทกี ฎหมายกาํ หนด ต้อง เสียเบียปรับอย่างไร ก. ร้อยละ 2 ของจาํ นวนภาษีทีนํามาขอเครดิต ข. เบยี ปรับ 2 เท่าของจํานวนภาษีทีนํามาขอเครดิต ค. เบยี ปรับ 1 เท่าของจํานวนภาษีทนี ํามาขอเครดิต ง. ร้อยละ 5 ของจาํ นวนภาษีทีนํามาขอเครดิต ................................................................................................................................................................ 5. ผ้ปู ระกอบการจดทะเบียนในข้อใดทีไม่สามารถออกใบกาํ กบั ภาษีอย่างย่อได้ ก ผ้ปู ระกอบการปัมนํามนั ข ผ้ปู ระกอบการขายปลกี หรือให้บริการรายย่อย แก่บุคคลจํานวนมาก ค ตัวแทนของผ้ปู ระกอบการจดทะเบยี น ง ไม่มขี ้อใดถูก ................................................................................................................................................................ 6. ภาษีมลู ค่าเพิม เกบ็ จากใคร ก เกบ็ จากผ้ปู ระกอบการ ข เกบ็ จากผขู้ ายสินค้าหรอื ผ้ใู ห้บริการ ค เกบ็ จากผู้ขายสินค้าหรือผ้ใู ห้บริการและผ้นู าํ เข้า ง ถูกทุกข้อ ................................................................................................................................................................ 7. ภาษีซือ คอื อะไร ก. ภาษีมลู ค่าเพิมทีเกดิ จากการซือสินค้า ข. ภาษีประเภทหนงึ ตามประมวลรัษฎากร ค. ภาษีมลู ค่าเพมิ ทผี ้ปู ระกอบการจดทะเบยี นได้จ่ายค่าสินค้า ค่าบรกิ ารและค่าสินค้าทุน ให้ผ้ขู ายซึงเป็ นผ้ปู ระกอบการจดทะเบยี น ง. ถูกทุกข้อ ................................................................................................................................................................ 5

หนา้ 334 8. ฐานการคํานวณภาษีมลู ค่าเพมิ กรณสี ินค้านาํ เข้า ก. มูลค่าสินค้าบวกค่าขนส่งบวกค่าอากรขาเข้า ข. มูลค่าสินค้าราคา CIF บวกอากรขาเข้าบวกค่าธรรมเนียมพเิ ศษบวกภาษีสรรพสามติ ค. มลู ค่าสินค้าราคา FOB บวกอากรขาเข้าบวกค่าธรรมเนยี มพิเศษ ง. ข หรือ ค แล้วแต่ข้อตกลงราคาสินค้า CIF หรือราคาสินค้า FOB ................................................................................................................................................................ 9. กรณใี ดต่อไปนถี อื เป็ นการขายสินค้าตามความหมายมาตรา 77/1(8) แห่งประมวลรัษฎากร ก. บตั รโทรศัพท์ ข. การแจกตัวอย่างสินค้าทีผลิตในโรงงานให้ผ้เู ข้าชมโรงงาน ค. บัตรภาษี ง. ถูกทกุ ข้อ ................................................................................................................................................................ 10. กรณใี ดต่อไปนถี ือเป็ นการให้บริการซึงต้องเสียภาษีมลู ค่าเพมิ ก. สิทธิการเช่า ข. ส่งลกู ค้าไปตกี อล์ฟตามสนามต่าง ๆ ค. บตั รโทรศัพท์ ง. ถูกข้อ ข และ ค -------------------------------- 6

หนา้ 335 งานจิตอาสาปิ นโต _ชุดที - -ธุรกจิ เฉพาะ( ) ข้อสอบ วชิ า ภาษีธุรกจิ เฉพาะ ชุดที ข้อสอบ วชิ า ภาษีธุรกจิ เฉพาะ 1. ปัจจุบนั กรมใดมหี น้าทจี ดั เกบ็ ภาษธี ุรกจิ เฉพาะสําหรับการค้าอสังหารมิ ทรัพย์ ก. กรมทีดิน ข. กรมศุลกากร ค. กรมสรรพากร ง. ผิดทุกข้อ ................................................................................................................................................................ 2. นติ บิ ุคคลประกอบกิจการทอี ย่ใู นบังคบั ต้องเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ แต่ไม่จดทะเบยี นภาษธี ุรกจิ เฉพาะต้องระวางโทษในข้อใด ก. จาํ คกุ ไม่เกนิ 1 เดอื น ข. ปรบั ไม่เกนิ 5,000.- บาท ค. ทงั จําทงั ปรับ ง. ถูกทกุ ข้อ ................................................................................................................................................................ 3. ข้อใดถกู ต้อง ก. ภาษีธุรกจิ เฉพาะรวมเบียปรับเงินเพมิ และภท.แล้วไม่ถงึ 100.-บาท ไม่ต้องเสียภาษใี นเดอื นภาษนี นั ข. ภาษีธุรกจิ เฉพาะรวมเบียปรบั เงนิ เพมิ แล้ว ไม่ถงึ 100.-บาท ไม่ต้องเสียภาษใี นเดอื นภาษนี นั ค. ภาษีธุรกจิ เฉพาะเพยี งอย่างเดียว ไม่ถึง 100.-บาท ไม่ต้องเสียภาษีในเดือนภาษนี นั ง. ผดิ ทุกข้อ ................................................................................................................................................................ 4. การขายอสังหาริมทรัพย์กรณใี ดทีไม่ต้องเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ ก. ขายอสังหาริมทรัพย์ทีนิติบุคคลมีไว้ในการประกอบกจิ การ ข. ขายอสังหาริมทรัพย์ทีได้มาโดยทางมรดก ค. ขายอสังหาริมทรัพย์ทีมกี ารแบ่งขายโดยได้จัดทําถนนหรือสิงสาธารณูปโภคอนื ง. ขายอสังหาริมทรัพย์ของผ้ซู ึงอนุญาตให้ทําการจัดสรรทีดนิ ................................................................................................................................................................ 1

หนา้ 336 5. ผ้ปู ระกอบการทีมีหน้าทีเสียภาษีธุรกิจเฉพาะจากการขายอสังหาริมทรัพย์เป็ นทางค้าหรือ หากาํ ไรจะต้องยนื แบบแสดงรายการและขาํ ระภาษธี ุรกจิ เฉพาะเมอื ใด ก. ขณะจดทะเบียนสิทธแิ ละนิตกิ รรม ข. ภายในวนั ที 7 ของเดอื นถดั ไป ค. ภายในวนั ที 15 ของเดอื นถดั ไป ง. ภายใน 15 วันนบั จากวันทําสัญญาซือขาย ------------------------------------ 2

หนา้ 337 ข้อสอบ วชิ า ภาษีธุรกจิ เฉพาะ ชุดที . บริษัท ไทยประกนั ภัย จํากดั ประกอบกจิ การรับประกนั ชีวติ และรับประกนั วินาศภยั มีรายรับจากเบยี ประกนั ชวี ติ , , บาท ดอกเบยี รับจากกจิ การประกนั ชีวติ , บาท เบยี ประกันวนิ าศภัย , , บาท บริษัทไทยประกนั ภัย จํากดั จะต้องเสียภาษีตามข้อใด ก. ดอกเบยี รับจากการประกนั ชีวติ เสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ ส่วนเบียประกันวนิ าศภัยเสีย ภาษีมลู ค่าเพมิ ข. ดอกเบยี รับจากการประกนั ชีวติ เสียภาษีมูลค่าเพิม ส่วนเบยี ประกันวนิ าศภัยเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ ค. เบียประกันชีวติ และดอกเบียรับจากการประกนั ชีวติ เสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ ส่วนเบยี ประกนั วินาศภัยเสียภาษีมลู ค่าเพิม ง. เบยี ประกนั ชีวติ และเบยี ประกนั วนิ าศภยั เสียภาษมี ลู ค่าเพิม ส่วนดอกเบียรับจากการประกนั ชีวติ เสียภาษีมูลค่าเพมิ ........................................................................................................................................................................ 2. บริษัท วีคเอน็ อินน์ จํากดั ประกอบกจิ การโรงแรมและภัตตาคารในประเทศไทย จะต้อง เสียภาษใี ดตามประมวลรัษฎากร ก. ภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคคล และ ภาษีมูลค่าเพมิ ข. ภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคคล และ ภาษีธุรกจิ เฉพาะ ค. ภาษีมลู ค่าเพิม และ ภาษีธุรกจิ เฉพาะ ง. ภาษีเงินได้นติ บิ ุคคล ภาษีมลู ค่าเพมิ และภาษีธุรกจิ เฉพาะ ........................................................................................................................................................................ 3. นาย ก. ให้ก้ยู มื เงนิ โดยรับจาํ นองทดี นิ ในการให้ก้ยู มื บางรายทีเป็ นเงินจํานวนมาก นาย ก. กจ็ ะหยิบยืมเงินจากญาติ ๆ มาให้กู้ กรณดี งั กล่าว นาย ก. จะต้องจดทะเบยี นและเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ หรือไม่อย่างไร ก. ไม่ต้องจดทะเบียน และเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ เพราะเป็ นบุคคลธรรมดา ข. ไม่ต้องจดทะเบียน เพราะต้องเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะเมอื ทํานติ ิกรรมแล้ว ค. จะต้องจดทะเบยี นและเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ เพราะเป็ นการประกอบกิจการโดยปกติเยยี ง ธนาคารพาณชิ ย์ ง. ไม่ต้องจดทะเบียนและเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ เพราะไม่ได้ประกอบกจิ การเป็ นปกตธิ ุระ ........................................................................................................................................................................ 3

หนา้ 338 4. บริษัทประกอบกจิ การรับเหมาก่อสร้าง ได้ให้กรรมการบริษัทก้ยู มื เงนิ โดยไม่มีดอกเบียเป็ น ครังคราวเพือบรรเทาความเดือดร้อนและไม่มีระเบียบในการให้ก้ยู ืม กรณีดังกล่าวบริษัทจะต้องจด ทะเบียนและเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะหรือไม่อย่างไร ก. บริษทั ไม่มวี ตั ถปุ ระสงค์ให้ก้ยู มื เงิน จึงไม่ต้องจดทะเบียนและไม่ต้องเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ ข. บริษทั ไม่มวี ตั ถปุ ระสงค์ให้ก้ยู มื เงนิ จงึ ไม่ต้องจดทะเบยี นแต่การให้ก้ยู มื เงนิ ดงั กล่าวถอื เป็ น การประกอบกิจการเยียงธนาคารพาณิชย์ ต้องเสียภาษธี ุรกจิ เฉพาะ ค. บริษทั ไม่มวี ตั ถปุ ระสงค์ให้ก้ยู มื เงิน จึงไม่ต้องจดทะเบียนและไม่ต้องเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ เพราะไม่ได้เรียกเก็บดอกเบีย ง. บริษัทไม่ต้องเสียภาษธี ุรกิจเฉพาะ เพราะเป็ นการบรรเทาความเดอื นร้อนของพนกั งาน บริษัท เพอื เป็ นการส่งเสริมขวญั กาํ ลงั ใจในการทํางาน ................................................................................................................................................................... 5. ภริยายกทีดนิ ทไี ด้มาระหว่างสมรสให้แก่สามี เนอื งในโอกาสฉลองสมรสครบ 2 ปี ภริยา จะต้องเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ และภาษเี งินได้อย่างไรหรือไม่ภริยาไม่ต้องเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ และไม่ต้องเสียภาษีเงนิ ได้ ก. ภริยาไม่ต้องเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ และไม่ต้องเสียภาษีเงนิ ได้ ข. ภริยาต้องเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ แต่ไม่ต้องเสียภาษเี งนิ ได้ ค. ภริยาต้องเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ และต้องเสียภาษีเงินได้ ง. ภริยาไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ แต่ต้องเสียภาษีเงินได้ ........................................................................................................................................................................ 4

หนา้ 339 ชุดที ข้อสอบ วชิ า ภาษีธุรกจิ เฉพาะ . กจิ การโรงรับจํานํา จะต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะในอตั ราร้อยละ . และภาษีบํารุงท้องถนิ อกี ร้อยละ จากการประกอบกิจการใดบ้าง ก. ดอกเบยี ค่าธรรมเนียม ข. เงินทรัพย์สิน ค่าตอบแทน หรือประโยชน์ใด ๆ อนั มีมลู ค่าทีได้รับหรือพงึ ได้รับจาก การขายของทีจํานําหลดั เป็ นสิทธิ ค. รายรับก่อนหักรายจ่ายใด ๆ ง. ข้อ ก และข้อ ข. ถูก ........................................................................................................................................................................ 2. อาํ นาจเจ้าพนกั งานประเมินในการประเมินเรียกเก็บภาษีธุรกจิ เฉพาะมีกาํ หนดอายคุ วาม อย่างไร ก. สองปี นับแต่วันสุดท้ายแห่งกาํ หนดเวลายืนแบบแสดงรายการ หรือวันสุดท้ายแห่ง กาํ หนดเวลาทีรัฐมนตรีหรืออธิบดีขยายออกไป ข. สองปี นับแต่วันทีผ้มู ีหน้าทเี สียภาษียนื แบบแสดงรายการภาษี ทงั นีเฉพาะในกรณีทีใด ยนื รายการหลกั วนั สุดท้ายแห่งกาํ หนดเวลาแต่ไม่เกนิ สิบปี นบั แต่วนั สุดท้ายแห่ง กาํ หนดเวลายนื แบบ ค. สิบปี นบั แต่วนั สุดท้ายแห่งกาํ หนดเวลายนื แบบแสดงรายการภาษี ง. ข้อ ก. และข้อ ข. ถูก ........................................................................................................................................................................ 3. ข้อใดต่อไปนตี ้องเสียภาษธี ุรกจิ เฉพาะ ก. นางสาวปรางฉาย ขายทดี นิ ซึงได้ทางมรดกเมอื ปี 2540 ข. นางไปรยา ได้รับเงินจากรัฐเนืองจากถกู เวนคนื ทดี ินเพอื ทําทางด่วน ค. นายรุต ขายรถยนต์ซึงซือมาใช้ปี 2539 และขายในปี 2543 ง. นายสุชาติ ซือทดี นิ ปี 2537 เพือปลกู บ้านให้เช่า แต่วสั ดุก่อสร้างแพงขนึ จงึ ขายในปี 2540 ........................................................................................................................................................................ 5

หนา้ 340 4. เกยี วกบั ภาษีธุรกจิ เฉพาะ ข้อใดถูกต้อง ก. การคํานวณภาษี คอื รายได้หกั ค่าใช้จ่ายแล้วคณู ด้วยอตั ราภาษี ข. การคาํ นวณภาษี คอื ภาษีขายหักภาษีซือในแต่ละเดอื นภาษี ค. ภาษีธุรกิจเฉพาะ คํานวณจากรายรับทกี จิ การได้รับ หรือพงึ ได้รับในเดือนภาษีคณู ด้วย อตั ราภาษี ง. การคาํ นวณภาษธี ุรกจิ เฉพาะ หากคาํ นวณแล้วภาษใี นเดอื นใดไม่ถงึ 10 บาทเป็ นอนั ไม่ต้องเสียภาษสี ําหรบั เดอื นนนั 5. อตั ราภาษธี ุรกจิ เฉพาะ สําหรับการประกอบกจิ การธนาคาร คือ ก. อตั ราร้อยละ 2 ข. อตั ราร้อยละ 2.5 ค. อตั ราร้อยละ 3 ง. อตั ราร้อยละ 3.5 ข้อสอบ วชิ า ภาษีธุรกจิ เฉพาะ ชุดที 1. การให้บริการของกจิ การธนาคารประเภทใดทีต้องเสียภาษีธุรกจิ เฉพาะ ก. การให้เช่าต้นู ริ ภยั ข. การให้ก้ยู มื เงิน ค. การให้บริการจดั จําหน่ายหลกั ทรัพย์ ง. การให้บริการใช้บัตรเครดิต ........................................................................................................................................................................ 2. ข้อใดต่อไปนีมหี น้าทีเสียภาษธี ุรกจิ เฉพาะ ก. นิดกบั หน่อย ประกอบกิจการขายทดี ินจัดสรร ข. บริษัท จงดี จํากดั ประกอบกิจการขายหนังสือพมิ พ์ นิตยสารต่าง ๆ ค. น้อย ประกอบกิจการให้เช่าบ้านพกั ง. ห้างหุ้นส่วนจาํ กดั รุ่งเรือง ประกอบกจิ การขายอาหารและเครืองดืม ........................................................................................................................................................... 3. การขายอสังหาริมทรัพย์เป็ นทางการค้าหากาํ ไร ไม่ว่าได้มาโดยวธิ ีใด อย่ใู นบงั คับต้องเสีย ภาษีธุรกจิ เฉพาะ เว้นแต่การขายดงั ต่อไปนไี ด้รับยกเว้น ก. การขายอสังหาริมทรัพย์ทีผ้ขู ายมีไว้ในการประกอบกจิ การ ข. การขายทดี ินทใี ช้ในการเกษตรกรรม ค. การขายอสังหาริมทรัพย์ทไี ด้กระทําภายใน 5 ปี นบั แต่วนั ได้มา ง. การขายอสังหาริมทรัพย์ทใี ช้เป็ นสถานทอี ย่อู าศยั เป็ นแหล่งสําคญั โดยผ้ขู ายมชี ืออยู่ ในทะเบียนบ้านและได้อาศัยอยู่เป็ นเวลาไม่น้อยกว่า 1 ปี นับแต่วันได้มา ........................................................................................................................................................................ 6

หนา้ 341 4. กจิ การใดต่อไปนีได้รับยกเว้นภาษีธุรกจิ เฉพาะ ก. การขายหลกั ทรัพย์ตามกฎหมายว่าด้วยตลาดหลกั ทรัพย์แห่งประเทศไทยในตลาดหลักทรัพย์ ข. การขายหรอื ให้เช่าซอื อสังหารมิ ทรัพยข์ องการเคหะแห่งชาติ ค การให้ก้ยู มื แก่สมาชิกหรอื สหกรณ์ออมทรัพย์ยนื ของสหกรณ์ออมทรพั ย์ ง. ข้อ ข และ ค ถูกต้อง ........................................................................................................................................................................ 5. อตั ราภาษธี ุรกิจเฉพาะ ร้อยละ 3.0 สําหรับกจิ การใด ก. กจิ การเยยี งธนาคารพาณชิ ย์ ข. กจิ การขายหลกั ทรัพย์ในตลาดหลกั ทรัพย์ตาม กฎหมายว่าด้วยตลาดหลกั ทรัพย์ ค. กจิ การโรงรับจํานํา ง. กจิ การรับประกนั ชีวติ ........................................................................................................................................................................ ชุดที ข้อสอบ วชิ า ภาษีธุรกจิ เฉพาะ 1. ผ้มู ีหน้าทเี สียภาษีธุรกจิ เฉพาะมสี ิทธยิ นื คาํ ร้องขอคนื ภาษไี ด้ภายในอายุความกปี ี ก. 6 เดอื นนับแต่วันสุดท้ายของการยนื แบบแสดงรายการ ข. 1 ปี นบั แต่วันพ้นกาํ หนดเวลายืนแบบแสดงรายการ ค. 3 ปี นับแต่วันพ้นกาํ หนดเวลายืนแบบแสดงรายการ ง. ผดิ ทุกข้อ ........................................................................................................................................................................ 2. ผ้ปู ระกอบการใดต่อไปนไี ม่ต้องจดทะเบียนภาษธี ุรกจิ เฉพาะ ก. ผ้ปู ระกอบกิจการโรงรับจาํ นํา ข. ผ้ปู ระกอบกิจการขายหลกั ทรัพย์ในตลาดหลกั ทรัพย์ ค. ผ้ปู ระกอบกิจการทปี ระกอบกิจการเป็ นการชัวคราว ง. ข้อ ข และ ข้อ ค 7

หนา้ 342 8

หนา้ 343 งานกล่มุ ปิ นโต ข้อ - ตัวอย่างข้อทดสอบระดบั 8 .บริษัท ก. จาํ กดั ดาํ เนนิ ธุรกจิ ผลติ ไฟฟ้ า เพอื จาํ หน่ายให้กบั การไฟฟ้ าฝ่ ายผลติ แห่งประเทศไทย ได้ตกลงซือขาย ไฟฟ้ ากบั การไฟฟ้ า โดยบริษัทฯ ได้วางหลกั ประกันการปฏบิ ัตติ ามสัญญา แต่เนืองจากวงเงิน คาํ ประกนั มจี าํ นวน สูง จึงได้ให้บริษัท A ซึงเป็ นผ้ถู ือห้นุ ของบริษัทฯ ซึงตงั ขึนตามกฎหมายของสหรัฐอเมริกา มไิ ด้ประกอบกิจการใน ประเทศไทย ทีมีสาขาในประเทศไทย ออกหนังสือคาํ ประกนั ในนาม บริษทั ก จํากดั ให้แก่การไฟฟ้ าฝ่ ายผลิตแห่ง ประเทศไทยเพอื เป็ นหลกั ประกนั โดยมภี าระค่าใช้จ่ายในการออกหนังสือคาํ ประกนั จํานวน , , บาท ต่อมา บริษัท ก จาํ กดั ได้ส่งค่าใช้จ่ายค่าคาํ ประกนั ดังกล่าวไปให้กบั บริษทั A จํากัด ทีประเทศสหรัฐอเมริกา บริษัท A จํากัด ต้องหกั ภาษี ณ ทีจ่ายจากเงินจํานวนดังกล่าว อย่างไร ก. บริษัท ก. จํากัด มหี น้าทีหักภาษี ณ ทจี ่าย ตามมาตรา แห่งประมวลรัษฎากร ข. บริษัท ก. จาํ กดั ไม่มหี น้าทหี กั ภาษี ณ ทจี ่าย ตามมาตรา แห่งประมวลรัษฎากร เพราะเงิน ค่าธรรมเนยี มคาํ ประกนั เป็ นเงนิ ได้ ตามมาตรา ( ) *** ค. บริษัท ก. จาํ กดั ไม่มหี น้าทหี กั ภาษี ณ ทจี ่าย ตามมาตรา เพราะเงินได้ดังกล่าวได้รับการยกเว้น ง. ไม่มขี ้อใดถูกต้อง ................................................................................................................................................................................. .บริษัท หลกี เลียง จํากดั ค้างชําระภาษีอากรต่อ สํานกั งานสรรพากรพนื ทีจังหวดั ตราด จํานวน , , บาท ต่อมาบริษทั ฯ ได้ยนื คําร้องขอผ่อนชําระภาษอี ากร จาํ นวน งวด โดยมบี ริษัท ใจดี จํากดั ได้นาํ ทีดนิ เข้ามาจด ทะเบยี นจาํ นองผูกพนั เพอื คาํ ประกนั การผ่อนชําระภาษอี ากรจํานวนดังกล่าวถูกต้องตามกฎหมาย แต่หลงั จาก บริษัทฯ ผ่อนชําระภาษอี ากรไปได้ งวด กไ็ ม่ได้ติดต่อขอผ่อนชําระอีกเลย เจ้าหน้าทไี ด้ดําเนินการตรวจสอบ ทรัพย์สินของบริษัทฯ แล้ว ปรากฏว่าไม่มีทรัพย์สินใด ๆ ทจี ะยดึ และอายดั ได้ จึงได้รายงานกรมสรรพากร เพอื ดําเนินการต่อทรัพย์สินทีได้นํามาจดทะเบียนจาํ นองไว้ กรมสรรพากรจะดาํ เนนิ การต่อทรพั ย์สินดงั กล่าวได้อย่างไร ก. อธบิ ดกี รมสรรพากร มอี าํ นาจยดึ ทรพั ย์สินของ บรษิ ทั ใจดี จาํ กดั ทไี ด้นาํ มาจดทะเบยี นจาํ นองไว้ ต่อ กรมสรรพากร ตามมาตรา แห่งประมวลรัษฎากร ข. ผ้วู ่าราชการจงั หวดั ตราด มอี าํ นาจยดึ ทรพั ย์สินของบรษิ ทั ใจดี จาํ กดั ทไี ด้นาํ มาจดทะเบยี นจาํ นองไว้ ต่อ กรมสรรพากร ตามมาตรา แห่งประมวลรัษฎากร ค. กรมสรรพากร ต้องฟ้ องบังคบั จํานองต่อทรัพย์สินของ บริษัท ใจดี จํากัด ทีได้นํามาจดทะเบยี นจํานองไว้ ต่อกรมสรรพากรเป็ นคดแี พ่งต่อศาลทมี อี าํ นาจพจิ ารณาคดี *** ง. ถูกทุกข้อ .................................................................................................................................................................................

หนา้ 344 2 .การหักค่าลดหย่อนเบยี ประกันภัย ทผี ้มู ีเงนิ ได้ได้จ่ายไปในปี ภาษี สําหรับการประกนั ชีวติ ของผ้มู เี งนิ ได้ตาม จาํ นวนทจี ่ายจริง สําหรับกรมธรรม์ประกนั ชวี ติ ทมี กี าํ หนดเวลาตงั แต่สินปี ขึนไป ตามความในมาตรา ( ) (ง) แห่งประมวลรัษฎากร สําหรับปี ภาษี เป็ นต้นไป หักไว้จํานวนเท่าใด ก. หักได้ตามจํานวนทีจ่ายจริง แต่ไม่เกิน , บาท ข. หักได้ตามจํานวนทีจ่ายจริง แต่ไม่เกิน , บาท *** ค. หักได้ตามจํานวนทีจ่ายจริง แต่ไม่เกิน , บาท ง. หักได้ตามจํานวนทีจ่ายจริง แต่ไม่เกิน , บาท ........................................................................................................................................................................... .บริษัท จาํ ใจ จาํ กดั ได้รับหมายเรียก ตามมาตรา แห่งประมวลรัษฎากร เพือขอทําการตรวจสอบภาษี แต่ บรษิ ทั จาํ ใจ จาํ กดั ไม่ปฏบิ ตั ติ ามหมายเรียกหรือคาํ สังของเจ้าหนกั งานประเมนิ โดยไม่มเี หตุผลอันสมควร เจ้า พนักงานประเมินจงึ ได้ทําการประเมนิ เรียกเกบ็ ภาษี จํานวน , , บาท ซึงบริษัทฯ ได้รับทราบการประเมิน โดยชอบด้วยกฎหมายแล้ว เมือวนั ที สิงหาคม บริษทั ฯ ไม่เห็นด้วยกบั การประเมินของเจ้าพนักงานประเมิน จงึ มาขอยนื คาํ อทุ ธรณ์ เพือคดั ค้านการประเมินของเจ้าพนกั งานประเมิน กรณีดงั กล่าว บริษัทฯ สามารถยนื ได้ หรือไม่อย่างไร ภายในกําหนดเวลาเท่าใด ก. ยนื อุทธรณ์ได้ ภายในกาํ หนดเวลา วัน นบั แต่วนั ทีได้รับทราบการประเมิน ข. ยนื ไม่ได้ เนอื งจากต้องห้ามมิให้อทุ ธรณ์การประเมิน *** ค. ยนื ไม่ได้ ถ้ามายนื เมอื พ้นกําหนดเวลาการอทุ ธรณ์แล้ว ง. ยืนได้ ถ้าอธบิ ดกี รมสรรพากรอนุมตั ใิ ห้ยนื ........................................................................................................................................................................... .บริษัทจ่ายแล้ว จํากดั ยนื แบบแสดงรายการชําระภาษีเงนิ ได้นิตบิ ุคคลครงึ ปี ภ.ง.ด. 51 ภายในสองเดือนนับแต่ วันสุดท้ายของรอบระยะเวลาหกเดือนนับแต่วันแรกของรอบระยะเวลาบญั ชีตามมาตรา 67 ทวิ ต่อมาได้ยนื ไว้แล้ว ซึงเกนิ กว่าเวลาทีกฎหมายกาํ หนดข้อใดถูกต้อง ก. ไม่ต้องเสียเงนิ เพมิ ร้อยละ 1.5 ตามมาตรา 27 เนืองจากยนื แบบฉบบั แรกภายในกาํ หนด ข. ต้องเสียเงินเพิมร้อยละ . ตามมาตรา ตรีเนืองจากถือว่ายนื แบบเพิมเติมเกนิ กําหนดเวลา ค. ไม่ต้องเสียเงนิ เพมิ ร้อยละ ตามมาตรา ตรี เนืองจากถือว่ายนื รายการแล้วชําระภาษีตาม มาตรา ทวิ ง. ต้องเสียเงินเพิมร้อยละ ตามมาตรา ตรี เนืองจากถือว่าไม่ยนื รายการแล้วชําระภาษีตาม มาตรา ทวิ *** โจทย์ไม่สมบูรณ์เหน็ ควรงดเฉลย เดมิ เฉลย (ง) อ้างองิ http://www.rd.go.th/publish/ . .html ..................................................................................................................................................................

หน้า 345 3 .บริษัท ก. จาํ กดั ประกอบกจิ การจาํ หน่ายนาํ มนั เชอื เพลงิ ได้ลงทนุ ซือหุ้นในบริษัท ส. จาํ กดั จาํ นวน , , หุ้น ในราคาหุ้นละ บาท เป็ นเงินจํานวน , , .- บาท ต่อมาบริษทั ส. จํากัด ประกอบ กจิ การขาดทุนมา โดยตลอด จงึ ได้มกี ารประกาศลดทนุ ตามมตผิ ้ถู ือหุ้นละ บาท เหลอื บาท ต่อหุ้น และได้จดทะเบียนที กระทรวงพาณิชย์ตามมตดิ ังกล่าวเป็ นทเี รียบร้อยแล้ว ในปี เดียวกนั บริษัท ก. จาํ กดั จงึ ได้ตดั สินใจขายหุ้นดงั กล่าว ในราคาหุ้นละ บาท ออกไปเนอื งจากเหน็ ว่าถอื ไปก็มแี ต่ขาดทุน ข้อใดดงั กล่าวถูกต้อง ก. บริษัทสามารถนําผลเสียหายจากการลดทุนมาถอื เป็ นรายจ่ายในการคาํ นวณกาํ ไรสุทธเิ พือเสียภาษีเงินได้ นติ บิ ุคคลได้ เมอื มีการขายหุ้นดงั กล่าว *** ข. บริษัท ก. จะนาํ มลู ค่าของห้นุ ทีตีราคาตําลงมาถือเป็ นรายจ่ายไม่ได้ ต้องห้าม ตามมาตรา ตรี ( ) แห่งประมวลรัษฎากร ค. การลงทนุ ในบริษทั เพอื หาประโยชน์ดังกล่าว ไม่ถือเป็ นการลงทุน แต่ถอื เป็ นการประกอบธุรกจิ ตามปกติ จึงสามารถนํามลู ค่าหุ้นทีตรี าคาตาํ ลงมาถือเป็ นรายจ่ายได้ ง. ไม่มขี ้อใดกล่าวถกู ต้อง ..................................................................................................................................................................... .คลงั สินค้าทณั ฑ์บนประเภทร้านค้าปลอดภาษี ขายบุหรี CIGARETTES ทีผลติ โดยผ้ปู ระกอบการ อตุ สาหกรรมยาสูบทีเป็ นองค์การของรัฐบาล โดยผ้ขู ายทีมใิ ช้ผ้ปู ระกอบการอุตสาหกรรมยาสูบทีผลติ สินค้า ดงั กล่าว ข้อใดกล่าวถูกต้องทีสุด ก. ยกเว้นภาษีมลู ค่าเพิม ข. ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพมิ *** ค. ต้องเสียภาษีมลู ค่าเพิมในอตั ราร้อยละ ง. ผิดทุกข้อ .....................................................................................................................................................................

หนา้ 346 4 .ผ้ปู ระกอบการจดทะเบียนทซี ือบุหรีซิกาแรต และได้รับใบกํากบั ภาษีจากผ้ปู ระกอบการอุตสาหกรรมยาสูบ ทีเป็ นองค์การของรัฐบาล ซึงเป็ นผ้ปู ระกอบการจดทะเบยี นผลิตบุหรีซิกาแรต ขาย เมอื ขายบุหรีซิกาแรตไปให้กบั ผ้ซู ือ ข้อใดกลา่ วถูกต้องทีสุด ก. ต้องนําส่งภาษีมูลค่าเพิมตามประมวลรัษฎากร ข. ไม่ได้รับยกเว้นภาษีมลู ค่าเพมิ ตามมาตรา ( ) (น) แห่งประมวลรัษฎากร *** ค. ต้องจัดทาํ ใบกํากบั ภาษี และเรียกเกบ็ ภาษีมลู ค่าเพมิ จากผ้ซู อื สินค้าทุกครัง ง. ได้รับยกเว้นภาษีมลู ค่าเพมิ ตามมาตรา ( ) (น) แห่งประมวลรัษฎากร ประกอบกบั เงือนไขตามคําสัง กรมสรรพากรที ป. / ข้อ ..................................................................................................................................................................... .บรษิ ทั A จาํ กดั ตงั อย่ใู นประเทศเวยี ตนาม ได้สังซือสินค้าจากบริษัท ก. จาํ กดั ซึงเป็ นผ้ปู ระกอบจดทะเบียนใน ประเทศไทย และบริษัท ก จํากดั ได้สังซือสินค้า จากบริษทั ข จํากัด ซึงเป็ นผ้ปู ระกอบการจดทะเบียนในประเทศ ไทยเช่นเดียวกนั เนืองจากบริษัท ข จาํ กดั ไม่มีสินค้าดังกล่าว จึงได้สังซือสินค้าจาก บริษทั B จาํ กดั โดยให้ทาํ การ ส่งมอบสินค้าดังกล่าวโดยตรงให้แก่บริษัท A จาํ กดั ข้อใดถูกต้องทีสุด ก. บริษัท ก. จาํ กดั เป็ นผ้สู ่งออกคาํ นวณภาษีมูลค่าเพมิ ในอตั รา ข. บริษัท ข จํากดั เรียกเกบ็ ภาษีมลู ค่าเพิมอตั ราร้อยละ จากการขายสินค้าให้บริษัท ก. จํากดั ค. บริษัท ก. จํากดั และบริษัท ข จํากดั ไม่ต้องนํามลู ค่าจากการขายสินค้าคํานวณเสียภาษีมลู ค่าเพมิ *** ง. บริษัท B จาํ กดั เป็ นผ้สู ่งออกคํานวณภาษีมูลค่าเพมิ อตั รา ..................................................................................................................................................................... .งบประมาณใดต่อไปนี ไม่ใช่งบประมาณดาํ เนนิ งาน (Operation Budget) ก. งบประมาณขาย ข. งบประมาณเงนิ สด *** ค. งบประมาณค่าใช้จ่ายขายและบริหาร ง. งบประมาณวตั ถุดิบ ....................................................................................................................................................................

หนา้ 347 5 .ในปัจจุบันผ้มู ีรายได้จากการขายสินค้าและบริการจาํ นวนเท่าใดมหี น้าทีต้องจดทะบียนภาษีมลู ค่าเพิม ก. เกนิ กว่า , บาทแต่ไม่เกนิ , , บาท ข. เกนิ กว่า , , บาท *** (แก้ไขจากโจทย์เดิม เป็ น . ล้านบาท) ค. เท่ากบั , , บาท ง. ตงั แต่ , , บาท .................................................................................................................................................................... .ข้อใดเป็ นคุณลกั ษณะของผ้นู ําทีดีทีสุด ก. เป็ นผ้ตู ามทตี ามผ้นู ําทีดี ข.เป็ นผ้นู ําทนี ําผ้ตู ามทีดี ข. เป็ นทงั ผ้ตู ามทีดีและผ้นู ําทีดี ง.เป็ นผ้ตู ามทนี ําผ้ตู ามทีดี .................................................................................................................................................................... .ข้อใดไม่ใช่ หลกั C สําหรับการเขยี นหนังสือทีดี ก. Concise: กะทัดรัด ข. Confirm: รัดกุม ค. Continue: ต่อเนือง *** ง. Convince: โน้มน้าว .................................................................................................................................................................... .ตามระเบียบงานสารบรรณหนังสือภายในและหนังสือภายนอก มีรายการใดทีเขยี นต่างกนั ก. ที ข. วัน เดือน ปี ค. คําขนึ ต้น ง. คาํ ลงท้าย *** .................................................................................................................................................................... .Tax Return หมายถึงข้อใด ก. การจดั เกบ็ ภาษี ข. การขอคืนภาษี ค. การคนื เงินภาษี ง. แบบแสดงรายการเสียภาษี *** .................................................................................................................................................................... .การละทิงหน้าทีราชการโดยไม่มีเหตุผลอันสมควร เป็ นเหตใุ ห้เสียหายแก่ทางราชการอย่างร้ายแรง อนั เป็ น ความผิดวนิ ัยอย่างร้ายแรง จะต้องละทงิ หน้าทีราชการตดิ ต่อในคราวเดียวกนั เป็ นเวลากีวนั

หนา้ 348 6 ก. วนั ข. เกนิ กว่า วนั *** ค. วนั ง. เกนิ กว่า วนั .................................................................................................................................................................... 110.Consortium หมายถงึ ข้อใด ก. กล่มุ บริษัทข้ามชาติ ข. กล่มุ บริษัททปี รึกษา ค. กล่มุ ธนาคาร ง. ถูกทงั ข้อ ( ) และ ( ) *** .................................................................................................................................................................... .หลกั “อรยิ สัจ ” ในข้อทเี รียกว่า “สมทุ ัย” หมายถงึ ข้อใด ก. ปัญหา ข. หาเหตแุ ห่งปัญหา *** ค. การดบั ทุกข์ ง. วิธีการ .................................................................................................................................................................... .ผ้รู ับโอนสินค้าหรือผ้รู ับโอนสิทธใิ นบริการจากองค์การสหประชาชาติ ทบวงการชํานัญพิเศษของ สหประชาชาติ สถานเอกอคั รราชทูต สถานทตู สถานกงศุลใหญ่ สถานกงศุล ต้องเสียภาษี มลู ค่าเพิมในอตั ราใด ก. เสียภาษีมลู ค่าเพิมในอตั ราร้อยละ 0 ข. เสียภาษีมลู ค่าเพิมในอตั ราร้อยละ 7 *** ค. ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิม ง. ไม่มีหน้าทตี ้องเสียภาษีมลู ค่าเพมิ .................................................................................................................................................................... .กรณที ที รัพย์สินชาํ รุดจนไม่สามารถใช้งานได้ บริษัทหรือห้างห้นุ ส่วนนิตบิ ุคคลจะตดั เป็ นรายจ่ายได้ หรือไม่อย่างไร ก. ตดั เป็ นรายจ่ายได้ทงั จาํ นวน

หนา้ 349 7 ข. ตดั เป็ นรายจ่ายได้บางส่วนตามสภาพของทรัพย์สิน ค. ตัดเป็ นรายจ่ายไม่ได้ทงั จํานวน ง. ตัดเป็ นรายจ่ายทงั จํานวนไม่ได้ แต่หากได้ทาํ ลายหรอื ขายไปซึงทรัพย์สินนนั ก็มสี ิทธติ ดั ต้นทุนที เหลอื อย่เู ป็ นรายจ่ายได้ *** ......................................................................................................................................................................... .กรณผี ้วู ่าจ้างจ่ายเงนิ ล่วงหน้าจากการรับเหมาก่อสร้าง ( ADVANCE PAYMENT ) มีหน้าทีต้องหกั ภาษี เงนิ ได้ ณ ทจี ่าย หรือไม่อย่างไร ก. ไม่ต้องหกั ภาษี ณ ทจี ่าย ข. หักภาษี ณ ทีจ่ายในอัตราร้อยละ 5 ค. หักภาษี ณ ทีจ่ายในอัตราร้อยละ 3 *** ง. หักภาษี ณ ทีจ่ายในอัตราร้อยละ 10 .................................................................................................................................................................... .บริษัท รักไทย จํากดั ประกอบกจิ การ ขายรถยนต์นัง โอนรถยนต์นงั ทีซือไว้เพอื ขายไปใช้ในการบริหาร งานของกจิ การ โดยนําไปเป็ นรถประจาํ ตําแหน่ง บริษัทมหี น้าทีต้องเสียภาษีมลู ค่าเพิมสําหรับการโอน รถยนต์นงั ดงั กล่าวอย่างไร ก. บริษัทไม่มีหน้าทตี ้องเสียภาษีมลู ค่าเพมิ ข. บริษัทได้รับสิทธเิ สียภาษีมลู ค่าเพิมอัตราร้อยละ 0 ค. บริษัทได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีมลู ค่าเพิม ง. บริษัทเสียภาษีมลู ค่าเพิมอัตราร้อยละ 7 *** .................................................................................................................................................................... .หากท่านต้องการข้อมลู เพมิ เติมเกยี วกบั การคืนภาษีมลู ค่าเพิมให้นักท่องเทียว สามารถศึกษา รายละเอยี ด และตรวจสอบข้อมลู สถานประกอบการขายสินค้าให้นักท่องเทียวได้ที ก. www.rd.go.th/vrt *** ข. www.rd.go.th/vst ค. www.rd.go.th/srv ง. www.rd.go.th/vrf .................................................................................................................................................................... .แบบคาํ ร้องขอคนื ภาษีมลู ค่าเพิมสําหรับนกั ท่องเทยี ว (ภ.พ.10) ต้องจดั ทําเมือใด ก. จัดทําเมอื นักท่องเทียวซีอตัวเครืองบิน และมีความประสงค์จะขอคนื ภาษี และแบบภ.พ.10 แต่ละฉบับมมี ลู ค่าไม่น้อยกว่า 2,000 บาท

หนา้ 350 8 ข. จัดทําในวนั เดียวกบั วันทีซือสินค้าและแบบ ภ.พ.10 แต่ละฉบบั มีมูลค่าไม่น้อยกว่า 5,000 บาท ค. จัดทําในวนั เดียวกบั วันทีซือสินค้าและแบบ ภ.พ.10 แต่ละฉบบั มีมลู ค่าไม่น้อยกว่า 2,000 บาท *** ง. ไม่มขี ้อใดถกู .................................................................................................................................................................... .นกั ท่องเทยี วต้องซีอสินค้ามมี ลู ค่าอย่างน้อยเท่าไรต่อคน ตามยอดรวมของ ภ.พ.10 ทุกฉบับ จึงมสี ิทธิขอคืนภาษีมูลค่าเพิมสําหรับนักท่องเทียว ก. มมี ูลค่าอย่างน้อย 1,000 บาท ข. มมี ูลค่าอย่างน้อย 2,000 บาท*** แก้ไขเป็ นเฉลย ข. ค. มมี ลู ค่าอย่างน้อย 5,000 บาท ง. มมี ลู ค่าอย่างน้อย 10,000 บาท .................................................................................................................................................................... .นักท่องเทียวจะต้องนําสินค้าทีซือในประเทศไทย ออกนอกประเทศไทย ภายในกวี นั จึงจะมีสิทธิ ขอคืนภาษีมูลค่าเพิมสําหรับนักท่องเทียวได้ ก. 30 วัน นับแต่วันทีซือสินค้า ข. 60 วัน นับแต่วันทีซือสินค้า *** ค. 90 วัน นับแต่วันทีซือสินค้า ง. 120 วัน นับแต่วันทีซือสินค้า .................................................................................................................................................................... .หากท่านต้องการข้อมลู เกยี วกบั e-form ต่างๆ ท่านต้องเลอื กทํารายการใดดังต่อไปนี ก. อ้างองิ ข. ระบบงาน ค. บริการข้อมลู ง. Download *** .................................................................................................................................................................... .กรณหี ้างหุ้นส่วนนิตบิ ุคคล จ่ายเงนิ ส่วนแบ่งกาํ ไรให้แก่หุ้นส่วนต้องหักภาษี ณ ทีจ่าย หรือไม่อย่างไร ก. ไม่ต้องหกั ภาษี ณ ทจี ่าย ข. หักภาษี ณ ทีจ่ายอตั ราร้อยละ 1 ค. หักภาษี ณ ทีจ่ายอตั ราร้อยละ 5