รวมข้อสอบ

หน้า 351 9 ง. หักภาษี ณ ทีจ่ายอตั ราร้อยละ 10 *** .................................................................................................................................................................... .แบบสํารวจการเสียภาษีอากรรวมทงั เอกสารประกอบแบบสํารวจ (สร.20 และ สร.21) ต้องเกบ็ รักษาเป็ นเวลากปี ี จึงจะทําลายเอกสารได้ ก. 1 ปี ข. 3 ปี *** ค. 5 ปี ง. 10 ปี .................................................................................................................................................................... .สํานวนการตรวจปฏบิ ตั กิ ารทผี ้เู สียภาษีชําระภาษไี ว้ครบถ้วน และไม่มกี ารอุทธรณ์หรือฟ้ องคดีต้องเกบ็ รักษาเป็ น เวลากปี ี จึงจะทําลายเอกสารได้ ก. 1 ปี ข. 3 ปี ค. 5 ปี *** ง. 10 ปี .................................................................................................................................................................... .ห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลทีมิใช่นิตบิ ุคคล จ่ายเงินส่วนแบ่งกําไรให้แก่หุ้นส่วน ต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที จ่ายหรือไม่ ก. ไม่ต้องหกั ภาษเี งนิ ได้ ณ ทจี ่าย ข. ต้องหักภาษเี งินได้ ณ ทจี ่ายในอัตราร้อยละ 1 ค. ต้องหักภาษเี งินได้ ณ ทจี ่ายในอัตราร้อยละ 10 ง. ไม่ต้องหักภาษีเงินได้ ณ ทีจ่าย เนืองจากผ้รู ับได้รับยกเว้นภาษเี งนิ ได้ *** .................................................................................................................................................................... .การขายหนังสือเรียนภาษาต่างประเทศหรือภาษาไทยพร้อมเทปคําบรรยายหรือวีดีโอเทปคําบรรยาย หรอื วีดีโอเทปเป็ นเรืองทีมีเนอื หาเดียวกบั หนังสือ และได้ขายในราคารวมโดยมไิ ด้แบ่งแยกราคา ต้องเสียภาษีมลู ค่าเพิม อย่างไร ก. เป็ นการขายตําราเรียนทงั หมด ได้รับยกเว้นภาษีมลู ค่าเพมิ *** ข. ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิมเฉพาะหนงั สือเรียน สําหรับเทปคําบรรยาย หรือวดี ีโอเทปต้องเสียภาษีมลู ค่าเพิม ค. ได้รับยกเว้นภาษีมลู ค่าเพิมเฉพาะหนงั สือเรียนและเทปคาํ บรรยาย สําหรับวดี ีโอเทปต้องเสียภาษีมลู ค่าเพิม ง. ผิดทุกข้อ

หนา้ 352 10 .................................................................................................................................................................... 126.Balanced Scorecard (BSC) คอื ก. ดัชนีชีวดั ผลการดําเนินงาน ข. การวดั ประสิทธภิ าพการทาํ งาน ค. การวดั ประสิทธผิ ลการทาํ งาน ง. เครืองมอื ทางด้านการจดั การทีช่วยในการนาํ กลยทุ ธ์ไปสู่การปฏบิ ตั งิ าน โดยอาศัยการวดั หรือประเมนิ *** .................................................................................................................................................................... 127.Result Base Management (RBM) คือ ก. การบรหิ ารงานทมี ่งุ เน้นผลสําเร็จของงาน ข. การบรหิ ารงานทมี ่งุ เน้นวตั ถุประสงค์การดําเนินงาน ค. การบรหิ ารงานทมี ่งุ เน้นผลสัมฤทธิของงาน *** ง. การบรหิ ารงานทมี ้งุ เน้นปรมิ าณงาน .................................................................................................................................................................... 128.Key Performance Indicator (KPI) คือ ก. การวัดผลการดําเนินงาน ข. ดัชนีชีวดั ผลการดําเนินงาน *** ค. ประสิทธิภาพและประสิทธิผลการดําเนนิ งาน ง. การบริหารการดาํ เนนิ งาน ....................................................................................................................................................................

หนา้ 353 11 .ผ้ปู ระกอบการจดทะเบียนได้แจ้งเลกิ ประกอบกจิ การตามแบบ ภ.พ.09 ซึงได้มีการขายสินค้าหรือให้บริการไปแล้วก่อนวนั ทียนื แบบเพอื แจ้งเลิกประกอบกจิ การ แต่ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพมิ และในการออกใบกาํ กบั ภาษียงั ไม่เกดิ ขนึ หากความรับผดิ ในการเสียภาษีมลู ค่าเพิม สําหรับการขายสินค้าหรือการให้บรกิ ารดังกล่าวได้เกดิ ขนึ นบั แต่วนั ทยี นื แบบเพอื แจ้งเลกิ ประกอบกจิ การ ก. ไม่มีสิทธอิ อกใบกาํ กบั ภาษีแต่ต้องนําส่งภาษีมลู ค่าเพิมด้วยแบบ ภ.พ.30 ข. ออกใบกํากบั ภาษีและนําส่งภาษีมูลค่าเพิมตามแบบ ภ.พ.30 ค. มสี ิทธิออกใบกํากบั ภาษีภายใน 30 วัน นับแต่วันถดั จากวนั ทียืนแบบเพอื แจ้งเลกิ การประกอบกิจการและ นําส่งภาษีมลู ค่าเพิมตามแบบ ภ.พ.30 *** ง. มีสิทธิออกใบกํากบั ภาษีภายใน 60 วัน นับแต่วันถดั จากวนั ทียืนแบบเพือแจ้งเลกิ การประกอบกจิ การและ นําส่งภาษีมูลค่าเพิมด้วยแบบ ภ.พ.30 .................................................................................................................................................................... .บริษัท จ่ายค่าประกันเลขหมายโทรศัพท์ จาํ นวน 3,000 บาท ค่าบริการเลขหมายโทรศัพท์ จํานวน บาท ต้อง หักภาษีเงนิ ได้ ณ ทีจ่ายอย่างไร ก. หักภาษี ณ ทีจ่าย ร้อยละ 3 จากจาํ นวนเงนิ 3,500 บาท ข. หักภาษี ณ ทีจ่าย ร้อยละ 5 จากจาํ นวนเงนิ 3,500 บาท ค. หักภาษี ณ ทีจ่าย ร้อยละ 5 จากจาํ นวนเงนิ 500 บาท เท่านนั *** ง. หักภาษี ณ ทีจ่าย ร้อยละ 3 จากจาํ นวนเงนิ 500 บาท เท่านนั .................................................................................................................................................................... .การยนื แบบ ภ.พ.36 เกนิ กาํ หนดเวลาหรือมีข้อผดิ พลาด มีเบียปรับทีต้องรับผดิ ชําระเพิมเติมหรือไม่ ก.ไม่มีเบียปรับในทุกกรณี ข. มเี บยี ปรับในทกุ กรณี ค. มเี บียปรับเฉพาะกรณี ผ้มู ีหน้าทีเสียภาษีทีเป็ นผ้ซู ือสินค้า หรือรับโอนบริการจากองค์การสหประชาชาติ ทบวง การชาํ นญั พเิ ศษของสหประชาชาติ สถานเอกอคั รราชฑูต สถานฑตู สถานกงศุลใหญ่ สถานกงศุล *** ง.กรณีทีผ้ขู ายทอดตลาดนําส่งภาษีมลู ค่าเพิมจากการขายทอดตลาด ....................................................................................................................................................................

หนา้ 354 12 .นาย ก. ได้รบั อนุมัติจากอธิบดีกรมสรรพากรให้ขยายกาํ หนดเวลายนื แบบแสดงรายการ ภ.ง.ด. สําหรับปี ภาษี พ.ศ. จากภายในเดอื นมนี าคม เป็ นภายในเดอื นมนี าคม ต่อมานาย ก. ถูกเจ้าพนักงานประเมินทํา การประเมนิ เรียกเกบ็ ภาษีเงนิ ได้บุคคลธรรมดาสําหรับปี ภาษี พ.ศ. เพิมเตมิ พร้อมทงั เบียปรับและเงินเพิมเป็ น จํานวนเงิน , บาท ในปี ซึงนาย ก. ได้ชําระภาษีอากรดังกล่าวตามหนังสือแจ้งการประเมินเมือวันที มถิ ุนายน และได้อทุ ธรณ์การประเมนิ ต่อคณะกรรมพจิ ารณาอุทธรณ์ ผลการพจิ ารณาอุทธรณ์ปรากฏว่า นาย ก. ไม่ต้องรับผดิ ชําระภาษีอากรตามหนงั สือแจ้งการประเมนิ ของเจ้าพนกั งานประเมิน โดยได้รับแจ้งคําวินิจฉัย อทุ ธรณ์เมอื วันที กรกฎาคม เช่นนี นาย ก. มีสิทธิขอคืนภาษีอากรทีชําระเกนิ ไปดงั กล่าวเมอื ใด ก. ภายในสามปี นับแต่วนั พ้นกาํ หนดเวลายนื แบบแสดงรายการ คือ ภายในวันที มนี าคม ข. ภายในสามปี นบั แต่วนั พ้นกาํ หนดเวลาทีอธิบดีกรมสรรพากรขยายกาํ หนดเวลาให้ คือภายในวันที มนี าคม ค. ภายในสามปี นบั แต่วนั ทีได้ชําระภาษีตามหนังสือแจ้งการประเมินของเจ้าพนกั งานประเมนิ คอื ภายใน วนั ที มถิ ุนายน ง. ภายในสามปี นับแต่วนั ทีได้รับแจ้งคําวินิจฉับอทุ ธรณ์เป็ นหนงั สือ คอื ภายในวนั ที กรกฎาคม ** .................................................................................................................................................................... .จากข้อเท็จจริงดังกล่าวข้างต้น นาย ก. มีสิทธิได้รับดอกเบยี ตามมาตรา ทศ แห่งประมวลรัษฎากร ประกอบ กฎกระทรวง ฉบับที (พ.ศ. ) ในอตั ราร้อยละ . ต่อเดือนหรือเศษของเดอื นนับกําหนดเวลาตามข้อใด ก.ภายในสามเดอื น นบั แต่วนั ทไี ด้ชาํ ระภาษดี งั กล่าว ข.ภายในสามเดอื น นบั แต่วันทยี นื คําร้องขอคืนภาษี ข.ตงั แต่วนั ทไี ด้ชาํ ระภาษดี งั กล่าว *** ก. ตงั แต่วนั ทยี นื คาํ ร้องขอคนื ภาษดี งั กล่าว .................................................................................................................................................................... .ข้อความต่อไปนี ข้อใดไม่ถูกต้องเกยี วกบั นักแสดงภาพยนตร์หรือโทรทศั น์ซึงมีภูมลิ าํ เนาอย่ใู นต่างประเทศ และ ได้รับเงินได้พึงประเมนิ จากการแสดงภาพยนตร์หรือโทรทศั น์ ซึงดําเนินการถ่ายทําในประเทศไทยโดยบริษทั หรือ ห้างหุ้นส่วนนิตบิ ุคคลทตี งั ขนึ ตามกฎหมายของต่างประเทศและได้รับอนุญาตให้ถ่ายทําในประเทศไทยจาก คณะอนุกรรมการพจิ ารณาคาํ ขออนุญาตถ่ายทําภาพยนตร์ต่างประเทศในประเทศไทย ตามระเบียบคณะกรรมการ ส่งเสรมิ อตุ สาหกรรมภาพยนตร์ไทย ว่าด้วยการขออนญุ าตถ่ายทําภาพยนตร์ต่างประเทศในประเทศไทย พ.ศ. 2544 ก. ไม่ต้องขอรบั ใบผ่านภาษตี ามมาตรา จตั วา แห่งประมวลรัษฎากร *** ข. ถูกหกั ภาษเี งนิ ได้ ณ ทีจ่ายในอตั ราร้อยละ . ของเงนิ ได้พงึ ประเมนิ ตามคาํ สังกรมสรรพากรที ท.ป. / ค. มสี ิทธเิ ลอื กเสียภาษเี งนิ ได้เท่ากบั จาํ นวนทีถูกหักไว้ ณ ทจี ่าย ตามพระราชกฤษฎกี าฯ (ฉบบั ที ) พ.ศ. ง. สิทธมิ เี ลอื กเสียภาษเี งนิ ได้บุคคลธรรมดาโดยคาํ นวณภาษเี งนิ ได้ตามมาตรา ( ) และ( )แห่งประมวลรัษฎากร ....................................................................................................................................................................

หนา้ 355 13 .ข้อความต่อไปนี ข้อใดไม่ถูกต้องเกยี วกบั การหกั ภาษีเงนิ ได้ ณ ทจี ่ายตามมาตรา เตรส แห่งประมวลรัษฎากร ก. การจ่ายค่าบรกิ ารทกี าํ หนดจาํ นวนแน่นอนได้ในแต่ละสัญญา ให้แก่ผ้มู เี งนิ ได้ ซึงแต่ละสัญญา หรือ รายการทีให้บริการในแต่ละครัง แม้มีจํานวนไม่ถึง 1,000 บาท ผ้จู ่ายเงนิ มหี น้าทตี ้องหกั ภาษเี งนิ ได้ ณ ทจี ่ายในอตั รา ร้อยละ 3.0 ของค่าบริการ *** ข. การจ่ายค่าบรกิ ารทกี าํ หนดจาํ นวนแน่นอนได้ในแต่ละสัญญา ให้แก่ผ้มู เี งนิ ได้ ซึงแต่ละสัญญา หรือ รายการทีให้บริการในแต่ละครังมีจํานวนไม่ถึง 1,000 บาท หากการจ่ายเงินหลายๆ สัญญาดังกล่าว หรือหลายๆ รายการทีให้บริการ รวมกันเป็ นจํานวนตงั แต่ 1,000 บาทขนึ ไป ผ้จู ่ายเงนิ มหี น้าทตี ้องหกั ภาษเี งนิ ได้ ณ ทจี ่ายใน อตั ราร้อยละ 3.0 ของค่าบริการทงั หมด ค. การจ่ายค่าบริการทกี าํ หนดจํานวนแน่นอนได้ในแต่ละสัญญา โดยมกี ารตกลงจ่ายค่าบริการตงั แต่ 1,000 บาทขึนไป แม้จะแบ่งจ่ายหลายครัง ครังละไม่ถึง 1,000 บาท ผ้จู ่ายเงินมีหน้าทีต้องหักภาษีเงนิ ได้ ณ ทจี ่าย ในอตั รา ร้อยละ 3.0 ของค่าบริการ ง. การจ่ายค่าบริการทไี ม่สามารถกําหนดจํานวนแน่นอนได้ในแต่ละสัญญา หากการจ่ายค่าบริการไม่ถึง 1,000 บาท ผ้จู ่ายเงินไม่มหี น้าทีต้องหักภาษเี งินได้ ณ ทจี ่าย แต่หากการจ่ายค่าบริการในครังต่อไปซึงเมอื นําไปรวม กบั ค่าบริการครังทีผ่านมาทีมกี ารจ่ายไปแล้วเป็ นจํานวนตงั แต่ 1,000 บาทขนึ ไป ผ้จู ่ายเงินมีหน้าทตี ้องหักภาษีเงินได้ ณ ทีจ่าย ในอตั ราร้อยละ 3.0 ของค่าบริการ โดยจะต้องนาํ เงนิ ค่าบริการทีจ่ายในครังก่อน ๆ มารวมคํานวณเพอื หัก ภาษเี งนิ ได้ ณ ทจี ่ายด้วย ....................................................................................................................................................................

หน้า 356 14 .ข้อความต่อไปนี ข้อใดไม่อย่ใู นข่ายทีผ้จู ่ายเงินได้ต้องคํานวณหักเงินได้ ณ ทีจ่าย สําหรับเงินรางวัล ส่วนลด หรือประโยชน์ใดๆ ที ได้จากการส่งเสรมิ การขาย ก. บริษัท จาํ กดั ประกอบกิจการขายสินค้าอปุ โภคบริโภคโดยส่งสินค้าถงึ บริษัทผ้แู ทนจาํ หน่าย ต่อมามี ข้อตกลงกับบริษัทผ้แู ทนจาํ หน่ายว่า หากบริษัทผ้แู ทนจาํ หน่ายซือสินค้าจากบริษทั โดยขนสินค้าเอง บริษัทจะ จ่ายเงินช่วยเหลอื ค่าขนส่งให้แก่บริษัทผแู้ ทนจาํ หน่าย หรอื จะลดราคาสินค้าให้แกบ่ รษิ ทั ผ้แู ทนจาํ หน่าย ข. บริษัท จํากดั ประกอบกจิ การขายกระเบอื งและเครืองสุขภณั ฑ์ มีข้อตกลงกบั บริษัทผ้แู ทนจําหน่ายว่า กรณบี ริษัทผ้แู ทนจําหน่ายนําสินค้าทีซือจากบรษิ ทั ไปจดั แสดงหรอื ตดิ ตงั ให้เหน็ สภาพการใช้งานจริง เช่น ปู กระเบืองและตดิ ตงั เครืองสุขภัณฑ์เพอื จัดแสดงเป็ นห้องนาํ โดยบริษัท จะจ่ายเงนิ ช่วยเหลอื ค่าก่อสร้างให้แก่บริษทั ผ้แู ทนจําหน่าย ค. บริษัท จาํ กดั ประกอบกิจการขายสินค้า ได้มกี ารจดั สัมมนาให้แก่บรษิ ัทผ้แู ทนจาํ หน่ายเพือแนะนําสินค้า ใหม่หรือเพอื เพมิ ความรู้ความเข้าใจในสินค้าทบี ริษัทผ้แู ทนจาํ หน่ายซือจากบริษัท ไปจําหน่าย และบางกรณีก็ได้จัด สัมมนาให้ความรู้ในการประกอบธุรกิจ โดยบริษัท มไิ ด้เรียกเกบ็ ค่าสัมมนาจากบริษัทผ้แู ทนจาํ หน่าย และได้จ่ายเงิน ช่วยเหลอื ค่าเดินทางและค่าทีพกั ให้แก่บริษัทผ้แู ทนจาํ หน่ายด้วย ง. บริษัท จํากดั ประกอบกิจการขายยางรถยนต์ ให้แก่ผ้ผู ลิตสินค้ารถยนต์นัง มขี ้อตกลงกบั บริษทั ผ้ผู ลติ รถยนต์นงั ซือยางรถยนต์จากบริษัทฯ ไปเพอื ผลติ รถยนต์ว่า หากบริษัทฯ ได้ตามเป้ าทีกาํ หนด บริษทั ฯ จะจ่าย ส่วนลดภายหลงั (Rebate) โดยจะจ่ายในลกั ษณะเป็ นใบลดหนี (Credit Note) เพือให้บริษัทผ้แู ทนจาํ หน่ายนํามา ชาํ ระหนคี ่าซือยางรถยนต์ในคราวต่อไป *** .................................................................................................................................................................... .กรณตี ่อไปนี ข้อใดผ้มู เี งินได้ทีเป็ นผ้อู ย่ใู นประเทศไทยหรือมีภูมิลําเนาในประเทศไทย ไม่ได้เครดิตภาษี ตาม มาตรา 47 ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ก. ได้รับเงนิ ส่วนแบ่งของกําไรจากกิจการร่วมค้า ข. ได้รับเงนิ ปันผลหรือเงินส่วนแบ่งของกาํ ไรจากบริษทั หรือห้างหุ้นส่วนนิตบิ ุคคลทตี งั ขนึ ตามกฎหมาย ไทยทีได้รับยกเว้นไม่ต้องนําเงินปันผลทไี ด้รับจากบริษัทหรือห้างห้นุ ส่วนนติ ิบุคคลทีตงั ขึนตามกฎหมายไทย ซึง ได้รับการส่งเสริมการลงทุนตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมการลงทุน และเป็ นเงินปันผลทีจ่ายจากกาํ ไรสุทธิของ กจิ การทีได้รับยกเว้นภาษีเงนิ ได้นิตบิ ุคคล ตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมการลงทุน ค. ได้รับเงินปันผลจากธนาคารพาณิชย์ทีตงั ขึนตามกฎหมายไทยและทปี ระกอบกิจการวิเทศธนกิจ ง. ได้รับเงนิ ปันผลจากบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลทีตงั ขึนตามกฎหมายไทยทีประกอบกิจการ สํานักงานปฏบิ ัติการภูมภิ าค ....................................................................................................................................................................

หน้า 357 15 .กรณตี ่อไปนี ข้อใดผู้มเี งินได้ทีเป็ นผ้อู ย่ใู นประเทศไทยหรือมีภูมิลําเนาในประเทศไทย ได้เครดิตภาษี ตาม มาตรา ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ก. ได้รับเงนิ ส่วนแบ่งของกาํ ไรจากกองทุนรวมทงั กองทุนรวมตามมาตรา แห่งประมวลรัษฎากร และ กองทุนรวมทตี งั ขนึ ตามพระราชบญั ญตั หิ ลกั ทรพั ย์และตลาดหลกั ทรพั ย์ พ.ศ. ข. ได้รับเงนิ ปันผลหรือเงนิ ส่วนแบ่งของกาํ ไรจากบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิตบิ ุคคลทตี งั ขนึ ตามกฎหมาย ไทย ซึงได้รับการส่งเสริมการลงทุนตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมการลงทุน และเป็ นเงินปันผลทีจ่ายจากกําไร สุทธิของกิจการทีได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิตบิ ุคคล ตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมการลงทุน ค. ได้รับเงนิ ปันผลจากบริษัทจดทะเบียนทไี ด้รับยกเว้นไม่ต้องนําเงินปันผลหรือเงินส่วนแบ่งของกําไรทงั จํานวนทีได้รับจากบริษัทจํากดั ทีตงั ขนึ ตามกฎหมายไทย กองทุนรวมตามมาตรา 39 แห่งประมวลรัษฎากร บรรษทั เงินทนุ อุตสาหกรรมแห่งประเทศไทย และกจิ การร่วมค้า มารวมคํานวณเป็ นรายได้เพอื เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลตาม มาตรา 65 ทวิ (10) แห่งประมวลรัษฎากร และมาตรา 5 ทวิ (1) แห่ง พ.ร.ฎ. (ฉบับที 10) พ.ศ.2500 *** ง. ได้รับเงินปันผลหรือเงนิ ส่วนแบ่งของกาํ ไรจากบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิตบิ ุคคลทีตงั ขนึ ตามกฎหมาย ของต่างประเทศ .................................................................................................................................................................... .บริษัทจํากดั แห่งหนึง ยืนแบบแสดงรายการภาษีมลู ค่าเพมิ (ภ.พ.30) และชําระภาษีมูลค่าเพมิ สําหรับเดอื น กรกฎาคม 2543 เมอื วนั ที 15 กนั ยายน 2543 ต่อมาได้ยนื แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพมิ (ภ.พ.30) ของเดอื น กรกฎาคม 2543 เพมิ เตมิ เมอื วนั ที 16 ตลุ าคม 2543 ทงั นี วนั ที 14 และวันที 15 ตุลาคม 2543 ตรงกบั วนั เสาร์และวนั อาทิตย์ ซึงเป็ นวนั หยดุ ทาํ การของทางราชการ กรณนี บี รษิ ทั ต้องเสียเบยี ปรบั และเงนิ เพมิ อย่างไร ก. กรณนี ถี อื ว่าบริษทั ฯ ชําระภาษภี ายหลงั 60 วนั นบั แต่วันพ้นกาํ หนดเวลาชําระภาษีมลู ค่าเพมิ ให้เสียเบยี ปรับร้อยละ ของเบียปรับ และเงินเพิม ให้คํานวณร้อยละ 1.5 ต่อเดือน เป็ นเวลา 3 เดือน ข. กรณนี ถี อื ว่าบริษทั ฯ ชําระภาษภี ายหลงั 60 วนั นบั แต่วันพ้นกาํ หนดเวลาชําระภาษีมูลค่าเพมิ ให้เสียเบยี ปรับร้อยละ 20 ของเบียปรบั ส่วนเงินเพมิ ให้คาํ นวณร้อยละ 1.5 ต่อเดือน เป็ นเวลา 3 เดือน ค. กรณนี ถี อื ว่าบริษทั ฯ ชําระภาษภี ายหลงั 30 วนั แต่ไม่เกนิ 60 วนั นบั แต่วนั พ้นกาํ หนดเวลาชําระ ภาษีมูลค่าเพมิ ให้เสียเบยี ปรับร้อยละ 10 ของเบยี ปรับส่วนเงินเพิม ให้คาํ นวณร้อยละ 1.5 ต่อเดอื น เป็ นเวลา 2 เดอื น ง. กรณนี ถี อื ว่าบริษทั ฯ ชําระภาษภี ายหลงั 30 วนั นบั แต่วันพ้นกาํ หนดเวลาชําระภาษีมูลค่าเพมิ ให้เสียเบยี ปรับร้อยละ 5.0 ของเบียปรับส่วนเงินเพิม ให้คํานวณร้อยละ 1.5 ต่อเดือน เป็ นเวลา 1 เดือน ....................................................................................................................................................................

หนา้ 358 16 .ข้อใดต่อไปนไี ม่ใช่หลกั การภาษีมลู ค่าเพิม ก. ผ้ปู ระกอบการเป็ นผ้เู สียภาษี แต่สามารถผลกั ภาระภาษไี ปยงั ผ้บู ริโภคได้ ข. จัดเกบ็ จากยอดรายได้ก่อนหกั รายจ่ายใดๆ *** ค. การนําเข้าสินค้าต้องเสียภาษีมลู ค่าเพิมตามหลกั ปลายทางของสินค้าหรือบริการ ง. ให้ความสําคญั ต่อการจัดทําเอกสารหลกั ฐานโดยเฉพาะใบกาํ กบั ภาษี และรายงานภาษี ....................................................................................................................................................................

หนา้ 359 ข้อสอบ วชิ า ภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคคล ขดุ ที ๑ ๑. ฐานภาษีของภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คล คือ ก. เงินไดส้ ุทธิ ข. กาํ ไรสุทธิ ค. รายรับหรือยอดขายกอ่ นหกั รายจา่ ย ง. ขอ้ ข และ ค. ๒. รอบระยะเวลาบญั ชีของบริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลมีกาํ หนด ก. ๑๒ เดือน ข. นอ้ ยกว่า ๑๒ เดือน ค. มากกว่า ๑๒ เดือน ง. ขอ้ ก. และขอ้ ข. ๓. การคาํ นวณรายไดแ้ ละรายจา่ ยของบริษทั หรือห้างหุน้ ส่วนนิติบุคคลใหใ้ ช้ ก. เกณฑเ์ งินสด ข. เกณฑส์ ิทธิ ค. เกณฑค์ า้ งรบั ง. เกณฑค์ า้ งจ่าย ๔. รายจา่ ยขอ้ ใดทีตอ้ งห้ามตามประมวลรษั ฎากร ก. จา่ ยคา่ นายหนา้ รอ้ ยละ ๗ ของกาํ ไรขนั ดน้ ข. จา่ ยเงินโบนสั แกพ่ นกั งานรอ้ ยละ ๑๐ ของกาํ ไรสุทธิ ค. จ่ายเงินบาํ เหน็จกรรมการไม่เกิน ๑ ใน ๑๐ ของเงินปี นผล ง. ขอ้ ก. ขอ้ ข. และ ค. ๕. ประมวลรัษฎากร \"ภายใน ๑๕๐ วนั นับแต่วนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ให้บริษทั หรือห้างหุ้นส่วน นิติ บุคคล ยืน รายการซึงจาํ เป็ นต้องใช้ใบการคาํ นวณภาษี’’ “เพือประโยชน์ในการคาํ นวณภาษีใหบ้ ริษทั หรือห้างหุน้ ส่วนนิติบุคคล จดั ทาํ บญั ชีงบดุลบญั ชีทาํ การและบญั ชีกาํ ไรขาดทุนในรอบระยะเวลาบญั ชี “ บญั ชีทาํ การ” หมายถึง ก. บญั ชีแยกประเภท ข. บญั ชีลูกหนี - เจา้ หนี ค. บญั ชีเงินสด ง. บญั ชีดน้ ทุน ๖. กรณีบริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลเลิกกนั ใหผ้ ชู้ าํ ระบญั ชีและผูจ้ ดั การมีหน้าทีร่วมกนั แจง้ ให้เจา้ พนักงานประเมินทราบ ในกีวนั ตงั แตว่ นั ทีเจา้ พนกั งานรบั จดทะเบียนเลกิ ก. ๗ วนั ข. ๑๐ วนั ค. ๑๕ วนั ง. ๓๐ วนั ๗. รอบระยะเวลาบญั ชีของบริษทั สําเร็จ จาํ กดั คือ มกราคม - ธนั วาคม และทีประขมุ มีมติเลิกบริษทั เมือ วนั ที ๓๐ มิถุนายน ๒๕๔๕ แตจ่ ดทะเบียนเลิกบริษทั เมือวนั ที ๑๕ กรกฎาคม ๒๕๔๕ ดงั นนั รอบ ระยะเวลาบญั ชีสุดทา้ ยของบริษทั สาํ เร็จ จาํ กดั คอื ก. มกราคม - ๓๐ มิถุนายน ๒๕๔๕ ข. มกราคม - ๑๕ กรกฎาคม ๒๕๔๕ ค. มกราคม - ธนั วาคม ๒๕๔๕ ง. ขอ้ ก และขอ้ ข

หนา้ 360 ๘. กาํ หนดเวลายนื รายการซึงจาํ เป็นตอ้ งใชโ้ นการคาํ นวณภาษีรอบระยะเวลาบญั ชีสาํ หรบั บริษทั หรือหา้ ง หุน้ ส่วนนิตบิ ุคคลที เลกิ กนั ดือภายในกีวนั นบั แตว่ นั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ก. ๓ วนั ข. ๖ วนั ค. ๙ วนั ง. ๑๔๐ วนั ๙. บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลซึงตงั ขึนตามกฎหมายของตา่ งประเทศไตร้ บั เงินไตห้ รือผลกาํ ไรใน ประเทศไทยซึงจะตอ้ ง ยืนแบบแสดงรายการเสียภาษจี ะตอ้ งมเี งือนไขดงั นี ก. มีลกู จา้ งหรือผกู้ ระทาํ การแทนหรือผทู้ าํ การติดตอ่ ในประเทศไทย ข. มีสถานประกอบการถาวรในประเทศไทย ค. ขอ้ ก. และ ข. รวมกนั ง. ขอ้ ก. และ ข. อยา่ งใดอยา่ งหนึง ๑๐. ตามขอ้ ๗ บริษทั สําเร็จ จาํ กดั มีทรพั ยส์ ินคงเหลืออยู่ ณ วนั เลิกกิจการหลงั หกั คา่ เสือมราคา ,๐๐๐,๐๐๐.๐๐ บาท แต่ราคา ตลาด ๖,๐๐๐,๐๐๐ บาท ดงั นนั บริษทั ฯตอ้ งแสดงราคาทรพั ยส์ ินและงบดุล เทา่ ใด ก. ๗,๐๐๐,๐๐๐ บาท ข. ๖,๐๐๐,๐๐๐ บาท ค. ราคาทรพั ยส์ ินกอ่ นหกั คา่ เสือม ง. ไมม่ ีขอ้ ใดถกู เฉลยขอ้ สอบชดุ ที (๑) ง (๒) ง (๓) ข (๔) ง (๕) ง (๖) ค (๗) ข (๘) ง (๙) ค (๑๐) ข

หน้า 361 ข้อสอบ วชิ า ภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคคล ชุดที ๒ ๑. ภาษีเงินไตน้ ิติบคุ คล มีวธิ ีการเสียภาษีกีวธิ ี ก. ๒ วิธี ข. ๓ วิธี ค. ๔ วิธี ง. ๕ วธิ ี ๒. ภาษีเงินไตน้ ิติบคุ คลหกั ณ ทีจา่ ยเกียวขอ้ งกบั มาตราใด รวมกีมาตรา ก. ๓ มาตรา ข. ๔มาตรา ค. ๕ มาตรา ง. ๖ มาตรา ๓. การยืนแบบภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลหกั ณ ทีจ่ายใชแ้ บบใดบา้ ง ก. ภ.ง.ด.๕๓ ภ.ง.ด.๔๔ ส่วน ก ข. ภ.ง.ด.๔๒ , ภ.ง.ด.๔๓ ค. ภ.ง.ด.๓ , ภ.ง.ด.๔๔ ง. ภ.ง.ด.๕๑ , ภ.ง.ด.๔๒ ๔. ภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลหกั ณ ทีจ่ายใหถ้ ือเป็นเครดิตในการคาํ นวณภาษีตามรอบระยะเวลาทีหกั ไวไ้ ดแ้ ก่ มาตราใด ก. มาตรา ๖๐ มาตรา ๖๙ ทวิ และมาตรา ๖๙ ตรี ข. มาตรา ๖๙ ทวิ มาตรา ๖๙ ตรี และมาตรา ๓ เตรส ค. มาตรา ๖๙ ทวิ มาตรา ๖๙ ตรี และมาตรา ๗๐ ง. มาตรา ๖๗ ทวิ มาตรา ๗๐ และมาตรา ๗๐ ทวิ ๕. ผมู้ ีหนา้ ทีหกั ภาษี ณ ทีจ่ายเป็นบริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบคุ คลหรือนิติบคุ คลอืนซึงเป็นผจู้ ่ายเงินไดพ้ งึ ประเมินกรณีคา่ เช่า ตามมาดรา ๔๐(๔) จะตอ้ งหกั อตั ราใด ก. ๓% ๔% และ๑๐% 'ข. ๑% ๓% และ๑๐% ค. ๔% ๑% และ๑๐% ง. ๔% และ ๑๐% ๖. บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิตบิ ุคคลหรือนิตบิ คุ คลอนื จา่ ยเงินคา่ จา้ งทาํ ของใหก้ บั บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติ บุคคลซึงตงั ขึน ตามกฎหมายของต่างประเทศ ประกอบกิจการในประเทศไทยโดยมิไดม้ สี าํ นกั งานสาขา ตงั อยเู่ ป็นการถาวรโนประเทศไทยหกั ภาษีเงินได้ ณ ทีจา่ ยในอตั ราเท่าไร ก. ๑% ข. ๓% ค. ๔% ง. ๑๐% ๗. บริษทั ฯหรือหา้ งหุน้ ส่วนนิตบิ คุ คลทีตงั ขึนตามกฎหมายของต่างประเทศมิได้ประกอบกิจการในประเทศไทย แต่ได้รับเงิน ไดพ้ ึงประเมินตามมาตรา ๔๐ (๒),(๓),(๔),๔) และ (๖) จากประเทศไทย หรือจ่ายไปประเทศไทย ตอ้ งหักภาษีเงินได้ ณ ทีจ่าย ตามมาตรา ก. มาตรา ๔๐ ข. มาตรา ๓ ค. มาตรา ๗๐ ทวิ ๔ ง. มาตรา ๗๐

หน้า 362 ๘. กรมสรรพากรไดป้ รับปรุงกฎหมายการหกั ณ ทีจ่ายเพิมเดิมโดยมีผลบงั คบั ใหต้ งั แตว่ นั ที ๑๖ กรกฎาคม พ.ศ.๒๔๔๔ เป็น ดน้ ไป ไดแ้ กก่ ิจการประเภทใดบา้ ง ก. เงินไดค้ า่ ลิขสิทธิ ข. เงินไดโ้ ดยสารสาํ หรับการขนส่งไม่สาธารณะ ค. ค่าเบียประกนั วนิ าศ ง.ถกู ทุกขอ้ ๙. กรณีไมย่ นื แบบแสดงรายการภาษีหกั ณ ทีจ่ายภายในกาํ หนดเวลา จะตอ้ งมีความรับผดิ ชอบทางอาญา มาตรา ๓๔ ปรับไมเ่ กินกีบาท ก. ๑๐๐ บาท ข. ๒๐๐ บาท ค. ๔๐๐ บาท ง. ๒ ๐๐๐ บาท ๑๐. ความรับผดิ ขอบของผจู้ ่ายภาษีเงินไดห้ กั ณ ทีจา่ ยทีไมป่ ฏิบตั ิตามประมวลกฎหมายรัษฎากร จะตอ้ ง รบั ผดิ ขอบตามมาตราใด ก. มาตรา ๔๐ ข. มาตรา ๔๖ ค. มาตรา ๕๓ ง. มาตรา ๕๕ เฉลยขอ้ สอบขดุ ที ๒ (๑) ค (๒) ข (๓) ก (๔) ค (๕) ค (๖) ค (๗) ง (๘) ง (๙)ง (๑๐) ง

หนา้ 363 ข้อสอบ วชิ า ภาษเี งนิ ได้นติ บิ ุคคลชุดที ๓ ๑. ขอ้ ใดไม่ถูกตอ้ ง ผูม้ ีหนา้ ทเี สียภาษเี งนิ ไตน้ ติ บิ คุ คลจากกาํ ไรสุทธิ ไตแ้ ก่ ก. บรษิ ทั หรือห้างหุน้ ส่วนนติ บิ คุ คลทตี งั ขึนตามกฎหมายไทย ข. บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนติ บิ คุ คลทตี งั ขึนตามกฎหมายของตา่ งประเทศและเขา้ มาประกอบกจิ การใบทอี นื ๆ รวมทงั ประเทศไทย ค. บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบคุ คลทตี ังขึนตามกฎหมายของต่างประเทศและเขา้ มาประกอบกจิ การในประเทศไทย กระทาํ กิจการขนส่งผา่ นประเทศต่าง ๆ ง. กิจการร่วมคา้ ๒. ขอ้ ใดไมถ่ ูกตอ้ ง บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลดงั ตอ่ ไปนี ใหเ้ สียภาษีเงินไตน้ ิติบคุ คลในอตั รารอ้ ย ละ ๓๐ ของกาํ ไรสุทธิ ก. บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลทีตงั ขึนตามกฎหมายของตา่ งประเทศและเขา้ มาประกอบกิจการ ในประเทศไทย ข. กิจการร่วมคา้ ค. กิจการทีดาํ เนินเนินการคา้ หรือหากาํ ไร โดยรฐั บาลต่างประเทศ องคก์ ารของรัฐบาลต่างประเทศ หรือนิติบุคคลทีตังขึน ตามกฎหมายของต่างประเทศ และเขา้ มาประกอบกิจการในประเทศไทย ง. บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลทีตงั ขึนดามกฎหมายไทย โดยมีทนุ จดทะเบียนขาํ ระแลว้ ณ วบั สุดทา้ ยของรอบ ระยะเวลาบญั ชีไม่เกิน ๕ ลา้ นบาทและมีใช่บริษทั จดทะเบียน ๓. การคาํ นวณรายไตแ้ ละรายจา่ ยของบริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลใหใ้ ช้เกณฑส์ ิทธิ หมายถึง ก. รายไตท้ ีเกิดขนึ ในรอบระยะเวลาบญั ชีใดและยงั ไมใตร้ บั ชาํ ระใบรอบระยะเวลาบญั ชีบนั ข. รายจ่ายทีเกียวกบั รายไต้ ทีไตจ้ า่ ยไปใบรอบระยะเวลาบญั ชีบนั ค. รายไตท้ ีเกิดขึนใบรอบระยะเวลาบญั ชีใด ไตร้ บั ชาํ ระในรอบระยะเวลาบญั ชีบนั ง. รายจา่ ยทีไมเ่ กยี วกบั รายไต้ และยงั ไมไ่ ตจ้ า่ ยในรอบระยะเวลาบญั ชีบนั ๔. กรณีการติราคาทรัพยส์ ินเพิมขึนในการคาํ นวณกาํ ไรสุทธิตามมาตรา ๖๔ ทวิ ก. ใหน้ าํ ราคาทีติราคาเพมิ ขึนมารวมคาํ นวณกาํ ไรสุทธิดว้ ย ข. มีใหน้ าํ ราคาทีติราคาเพิมขึนมารวมคาํ นวณกาํ ไรสุทธิ ค. ใหน้ าํ ราคาทีติราคาเพิมขึนมาหกั จากกาํ ไรสุทธิ ง. มิใหน้ าํ ราคาทีติราคาเพิมขึนมารวมคาํ นวณกาํ ไรสุทธิ แตส่ ามารถหกั คา่ สึกหรอและ คา่ เสือมราคา ไต้ ๔. การคาํ นวณเงนิ ตราและทรพั ยส์ ินซึงมีคา่ เงินเงนิ ตราตา่ งประเทศทีเหลืออยใู่ นวนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชีของบริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลใหค้ าํ นวณคา่ หรือราคาเนินเงินตราไทย ดงั นี ก. ตามอตั ราถวั เฉลียทีธนาคารพาณิชยข์ าย ข. ตามอตั ราถวั เฉลียทีธนาคารพาณิชยร์ บั ซือ ค. ตามอตั ราถวั เฉลียของวนั ทีไดเ้ งินตราหรือทรัพยส์ ินนนั มา ง. ตามอตั ราแลกเปลียนในทอ้ งตลาด ๖. ภาษีซือของบริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิตบิ ุคคลทีเป็นผปู้ ระกอบการจดทะเบยี นทถี ือเป็นรายจา่ ยตอ้ งหา้ ม โดยผลของกฎหมาย ตามมาตรา ๖๕ ตรี (๖) ทวิ ไดแ้ ก่ ก. ภาษีซือทีเกียวขอ้ งกบั การประกอบกิจการโดยตรง ข. ภาษีซือทีเกดิ จากการซือทรัพยส์ ินทีใชโ้ นกิจการและหกั คา่ เสือมราคาได้ ค. ภาษีซือทีเกิดจากรายจ่ายเพอื การรับรองหรือเพือการอนั มีลกั ษณะทาํ นองเดียวกนั ดามหลกั เกณฑ์ และเงือนไขทีอธิบดีกาํ หนด ง. ผิดทุกขอ้

หนา้ 364 ๗. บริษทั หรือหา้ งส่วนนิตบิ คุ คลทีไม,ยนื รายการประมาณการกาํ ไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ (ภ.ง.ด.๕ ) ตาม มาตรา ๖๗ ทวิ (๑) แห่งประมวลรัษฎากรหรือยืนรายการและชําระภาษีโดยแสดงประมาณการกาํ ไรสุทธิขาดไปเกินกว่าร้อยละ ๒๕ของ กาํ ไรสุทธิซึงไดจ้ ากกิจการหรือเนืองจากกิจการทีกระทาํ ในรอบระยะเวลาบญั ชีนัน โดยไม่มีเหตุอนั สมควร บริษทั หรือ หา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลนนั ตอ้ งเสียเงินเพิมร้อยละเท่าใดของจาํ นวนเงนิ ภาษีทีตอ้ งชาํ ระตามมาตรา ๖๗ ทวิ (๑) หรือของ กึงหนึงของจาํ นวนเงินภาษีทีตอ้ งเสียในรอบระยะเวลาบญั ชีนันหรือของภาษีทีชาํ ระขาด ก. ๑๐ ข. ๑๕ ค. ๒๐ ง. ร้อยละ ๑.๕ ต่อเดือน ๘. บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิตบิ คุ คลทีตงั ขึนตามกฎหมายของต่างประเทศ มีได้ประกอบกิจการในประเทศ ไทย แต่ได้รับเงิน ได้พึงประเมินตามมาตรา ๔๐(๒)(๓)(๔)(๕) หรือ (๖) ทีจ่ายจากหรือในประเทศไทย ให้ บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติ บคุ คลนนั เสียภาษีโดยใหผ้ จู้ า่ ยหกั ภาษีจากเงินไดพ้ งึ ประเมินทีจา่ ยตามอตั ราภาษีเงินไดส้ าํ หรับบริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติ บคุ คลแลว้ นาํ ส่งอาํ เภอทอ้ งทีพร้อมกบั ยนื รายการตามแบบทีอธิบดีกาํ หนด ภายใน ก. ๗ วนั นบั แตว่ นั ทีจา่ ยเงินไดพ้ ึงประเมินนนั ข. ๗ วนั นบั แต่เดือนทีจ่ายเงินไดพ้ ึงประเมินนนั ค. .๗ วนั นบั แต่วนั ครบกาํ หนดการจ่ายเงินไดพ้ ึงประเมินนนั ง. ๗ วนั นบั แตว่ บั สินเดือนของเดือนทีจ่ายเงินไดพ้ ึงประเมินนนั ๙. บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลซึงตงั ขนึ ตามกฎหมายของตา่ งประเทศมีลกู จา้ งหรือผกู้ ระทาํ การแทนหรือผทู้ าํ การติดต่อ ในการ ประกอบกิจการในประเทศไทยซึงเป็นเหตใุ หไ้ ดร้ บั เงินไดห้ รือผลกาํ ไรในประเทศไทย จะตอ้ งเสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คล โดย ก. ใหล้ กู จา้ ง หรือผกู้ ระทาํ การแทน หรือผทู้ าํ การติดตอ่ หกั ภาษี ณ ทีจา่ ยจากเงินไดท้ ีไดร้ บั และนาํ ส่ง อาํ เภอทอ้ งที ภายใน ๗ วนั นบั แต่วนั สินเดือน ข. ใหล้ กู จา้ ง หรือผกู้ ระทาํ การแทน หรือผทู้ าํ การติดตอ่ หกั ภาษี ณ ทีจ่าย จากกาํ ไรสุทธิทีไดร้ บั และ นาํ ส่งอาํ เภอ ทอ้ งทีภายใน ๗ วนั นบั แตว่ นั สินปี ค. ใหล้ กู จา้ ง หรือผกู้ ระทาํ การแทน หรือผทู้ าํ การติดตอ่ ยนื รายการและเสียภาษีทีคาํ นวณจากกาํ ไรสุทธิ เมือสินรอบ ระยะเวลาบญั ชี ง. ผิดทุกขอ้ ๑๐. กรณีรฐั บาล องคก์ ารของรฐั บาล เทศบาล สุขาภบิ าล หรือองคก์ ารบริหารราชการส่วนทอ้ งถินเป็ น ผูจ้ ่ายเงินได้พึงประเมิน ตามมาตรา ๔๐ ใหก้ บั บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบคุ คลใหค้ าํ นวณหกั ภาษีเงินได้ไว้ ณ ทีจา่ ย ในอตั ราร้อยละเท่าใด ก. ๑ ข. ๑๐ ค. ๑๔ ง. ๒๐ เฉลยขอ้ สอบชุดที ๓ (๑) ค (๒) ง (๓) ก (๔) ข (๕) ข (๖) ค (๗) ค (๘) ง (๙) ค (๑๐) ก

หนา้ 365 ข้อสอบ วชิ า ภาษีเงินได้นิตบิ ุคคลชุดที ๔ 1. รอบระยะเวลาบญั ชีโดยปกติกาํ หนดไว้ ๑๒ เดือน แต่อาจน้อยกว่า ๑๒ เดือนได้ คือ ก. กรณีตงั ใหม,่ กรณีขอเปลียนวนั สุดทา้ ยซองรอบระยะเวลาบญั ชี ข. กรณีตงั ใหม่, กรณีเลกิ กิจการ ค. กรณีตงั ใหม่, กรณีขอเปลียนวนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี, กรณีเลิกกิจการ ง. กรณีตงั ใหม่, เพยี งกรณีเดียว 2. รอบระยะเวลาบญั ชีโดยปกติกาํ หนดไว้ ๑๒ เดือน แต่อาจเกินกว่า ๑๒ เดือน ได้ คือ ก. กรณีตงั ใหม่ ข. กรณีเลิกกิจการ มีการชาํ ระบญั ชี และไดร้ บั อนุญาตจากอธิบดีใหข้ ยายเวลาออกไปได้ ค. กรณีขอเปลียนวนั สุดทา้ ยของระยะเวลาบญั ชี ง. กรณีตงั ใหม่ และขอเปลียนวนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี 3. ภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลเกบ็ จากทีใด ก. นิติบคุ คลทุกแห่ง ข. บริษทั ทีตงั ขึนตามกฎหมายไทย ค. บริษทั ทีตงั ขึนตามกฎหมายต่างประเทศทกุ แหง่ ง. ถูกทงั ขอ้ ข และ ค 4. นิติบคุ คลใดต่อไปนีมีหนา้ ทีตอ้ งเสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คล ก. บริษทั การบินไทย จาํ กดั (มหาซน) ข. การไฟฟ้ านครหลวง ค. การรถไฟแหง่ ประเทศไทย ง. ทงั ขอ้ ก และ ค 5. บริษทั I สายการบินจิมมี จาํ กดั จดทะเบียนตามกฎหมายของประเทศองั กฤษ มีสํานักงานใหญ่ ในองั กฤษ และมี สาขาประกอบกจิ การทวั โลกและเขา้ มาตงั สาขาในประเทศไทยประกอบกิจการขบส่งระหว่าง ประเทศ บริษทั ตอ้ ง เสียภาษีเงนิ ไดน้ ิติบคุ คลในประเทศไทยหรือไม่ อยา่ งไร ก. เสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลจากฐานกาํ ไรสุทธิ ข. เสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลจากรายรบั กอ่ นหกั รายจ่ายเนืองจากการขนสินคา้ ออกจากประเทศไทยและจากคา่ โดยสารทีเรียกเกบ็ ในประเทศไทย ค. เสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลจากรายรับก่อนหกั รายจ่าย เนืองจากการขนสินคา้ เขา้ และออกจากประเทศ ไทย และ จากคา่ โดยสารทงั ทีเรียกเก็บในประเทศไทยและต่างประเทศ ง. ไมต่ อ้ งเสียภาษีเงินไดน้ ิตบิ คุ คลในไทย เพราะไมใช่บริษทั หา้ งหุน้ ส่วนนิตบิ คุ คลทตี งั ขึนตามกฎหมาย ไทย 6. บริษทั สายเดินเรือ ดินสอ จาํ กดั เป็นบริษทั ตงั ขึนตามกฎหมายต่างประเทศประกอบกิจการขนส่งทางเรือ ระหวา่ ง ประเทศรายรบั จากการขนส่งระหวา่ งประเทศตอ้ งเสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลในอตั ราร้อยละเทา่ ไรของรายรับ ก. ๓ ข. ๑๐ ค. ๒๐ ง. ๓๐ 7. กรณีตามขอ้ ๖ ถา้ มีรายรับจากการขนสินคา้ จากกรุงเทพฯไปหาดใหญ่ ตอ้ งเสียภาษีรอ้ ยละเท่าใด ก. ๓ ของรายรับ ข. ๑๐ ของรายรับ ค. ๒๐ ของรายรับ ง. ๓๐ ของกาํ ไรสุทธิ

หนา้ 366 8. กรณีตามขอ้ ๖ รายรบั จากการขนส่งระหวา่ งประเทศจากการขนสินคา้ จะตอ้ งเสียภาษี กรณีใด ก. เฉพาะเรียกเกบ็ เงินในประเทศ ข. เฉพาะเรียกเกบ็ เงินในตา่ งประเทศ ค. เฉพาะขนสินคา้ จากตา่ งประเทศเขา้ มาในประเทศไทย ง. เฉพาะขนสินคา้ จากในประเทศไทยไปตา่ งประเทศ 9. กรณีตามขอ้ ๖ รายรบั จากการขบสินคา้ ระหวา่ งประเทศตอ้ งเสียภาษีภายในกาํ หนดเวลาใด ก. ๑๕ วนั นบั แตส่ ินเดือนถดั ไป . ข. ๒ เดือน นบั แตห่ กเดือนแรกของรอบระยะเวลาบญั ชี ค. ๑๕๐ วนั นบั แต่วบั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ง. ถูกทงั ข และ ค 10. บริษทั บาซู จาํ กดั ไมไ่ ดป้ ระกอบกิจการเลย จึงไม่มีรายได้ ดังบี บริษทั ฯ มีหนา้ ทีตอ้ งยืนแบบแสดงรายการ และ ชาํ ระภาษีหรือไม่ ก. จะตอ้ งยนื แบบแสดงรายการตอ่ เมอื มรี ายไดถ้ ึงเกณฑท์ ีกาํ หนด ข. ไมต่ อ้ งยนื แบบแสดงรายการ และไมต่ อ้ งชาํ ระภาษี ค. ยนื แบบแสดงรายการหรือไม่กไ็ ต้ แตไ่ ม่ตอ้ งชาํ ระภาษี ง. ยนื แบบแสดงรายการแตไ่ มต่ อ้ งชาํ ระภาษี เฉลยขอ้ สอบชดุ ที ๔ (๑๐) ง (๑) ค (๒) ข (๓) ง (๔) ก (๔) ข (๖) ก (๗) ง (๘) ง (๙) ค

หน้า 367 ขอ้ สอบ วชิ า ภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลชุดที ๕ สมาคมศิษยเ์ กา่ มหาวิทยาลยั กรุงเทพ มีรายไดร้ ายจา่ ยในรอบระยะเวลาบญั ชี ดงั บี รายได้ รายจา่ ย คา่ ลงทะเบียนสมาชิก ๒๐,๐๐๐ บาท พนกั งานประจาํ ๖๐,๐๐๐ บาท ค่าบาํ รุงสมาคม ๒๔,๐๐๐ บาท ค่านาํ คา่ ไฟ คา่ อปุ กรณ์ ๑๐,๐๐๐ บาท สมาชิกบริจาคทีดินมลู คา่ ๘๐๐,๐๐๐ บาท ค่าประชาสัมพนั ธ์ ๑๐,๐๐๐ บาท ดอกเบียออมทรพั ย์ ๓๐,๐๐๐ บาท ค่าเช่า ๑๐,๐๐๐ บาท เงินฝากประจาํ ๘๐,๐๐๐ บาท คา่ ดน้ ไมป้ ระดบั สมาคม ๑๐,๐๐๐ บาท ขายหนงั สือ ๒๐,๐๐๐ บาท คา่ หนงั สือทีซือมาขาย ๖o,๐๐๐ บาท ค่าบตั รงานคอนเสิร์ต ๗๐,๐๐๐ บาท ค่าพิมพบ์ ตั รคอนเสิร์ต ๒,๐๐๐ บาท ๑. เงินไตพ้ งึ ประเมนิ ประเภทที ๘ ทีดอ้ งนาํ ไปรวมคาํ นวณภาษีเงินไตม้ ีจาํ นวนเท่าใด ก. ๑๐,๐๐๐ บาท ข. ๙๐,๐๐๐ บาท ค. ๑๑๐,๐๐๐ บาท ง. ๑๗๐,๐๐๐ บาท ๒. เงนิ ไตพ้ งึ ประเมนิ ประเภทอืนนอกจากประเภทที ๘ ทีตอ้ งนาํ ไปรวมคาํ นวณภาษีเงินไตม้ ีจาํ นวนเทา่ ใด ก. ๑๐ ๐๐๐ บาท ข. ๙๐,๐๐๐ บาท ค. ๑๑๐,๐๐๐ บาท ง. ๑๗๐,๐๐๐ บาท ๓. เงินไดท้ ีไมต่ อ้ งนาํ ไปรวมคาํ นวณภาษเี งินไต้ คอื ข. ๑๐๐,๐๐๐ บาท ก. ๔๐,๐๐๐ บาท ค. ๘๔๐,๐๐๐ บาท ง. ผิดทุกขอ้ ๔. สมาคมตอ้ งเสียภาษีเงินไดเ้ ป็นเงินเทา่ ใดในรอบระยะเวลาบญั ชีนี ก. ๑,๙๐๐ บาท ข. ๑๒,๙๐๐ บาท ค. ๒๙,๐๐๐ บาท ง. ผิดทุกขอ้

หน้า 368 บริษทั สินใจ จาํ กดั ส่งกลว้ ยไม้ ไปขายตา่ งประเทศ โดยมิกาํ ไรและขาดทุนสุทธิเพือเสียภาษีเงินไตใ้ นแต่ ละ รอบระยะเวลาบญั ชีทีผา่ นมา ดงั บี รอบระยะเวลาบญั ชี ๒๕๒๘ ขาดทนุ สุทธิ ๑๔ลา้ นบาท รอบระยะเวลาบญั ชี ๒๕๒๙ ขาดทนุ สุทธิ ๔ ลา้ นบาท รอบระยะเวลาบญั ชี ๒๕๓๐ ขาดทนุ สุทธิ ๒ ลา้ นบาท รอบระยะเวลาบญั ชี ๒๕๓๑ กาํ ไรสุทธิ ๑ ลา้ นบาท รอบระยะเวลาบญั ชี ๒๕๓๒ กาํ ไรสุทธิ ๗ ลา้ นบาท รอบระยะเวลาบญั ชี ๒๕๓๓ กาํ ไรสุทธิ ๓ ลา้ นบาท รอบระยะเวลาบญั ชี ๒๕๓๔ กาํ ไรสุทธิ ๘ ลา้ นบาท ๕. รอบระยะเวลาบญั ชี ที บริษทั สินใจ จาํ กดั ไมต่ อ้ งเสียภาษีเงินไต้ คอื ก. ๒๕๓๑ ข. ๒๕๓๒ ค. ๒๕๓๓ ง. ๒๕๓๔ ๖. รอบระยะเวลาบญั ชีทีตอ้ งเสียภาษีเงินได้ คอื ข. ๒๕๓๒ ก. ๒๕๓๑ ง. ผิดทุกขอ้ ค. ๒๕๓๔ ๗. ขาดทนุ สุทธิ ทียก'ไป,หกั เป็นราย'จ่าย สาํ หรับรอบระยะเวลาบญั ชี ๖๕๓๕ คอื ก. ไม่มี ข. ๒ ลา้ นบาท ค. ๔ ลา้ นบาท ง. ๖ ลา้ นบาท ๘. รอบระยะเวลาบญั ชี ทีไมต่ อ้ งยนื แบบแสดงรายการภาษีเงินได้ คือ ก. ๖๕๓๐ ข. ๒๕๓๓ ค. ๒๕๓๙ ง. ผิดทุกขอ้

หน้า 369 บริษทั รักไทย จาํ กดั ตงั ขึนตามกฎหมายไทย และไมไ่ ดจ้ ดทะเบียนตามกฎหมายวา่ ดว้ ยตลาดหลกั ทรัพยแ์ ห่ง ประเทศไทย ได้ประกอบกิจการโรงแรม ในประเทศไทย และประกอบกิจการภตั ตาคารในประเทศเวยี ดนาม ดว้ ย ในรอบระยะเวลาบญั ชีปี ๖๕๙๕ บริษทั มีกาํ ไรสุทธิใน ๖ เดือนแรกของรอบ ระยะเวลาบญั ชีนี ๖ ลา้ นบาท เมือถึงสินรอบระยะเวลาบญั ชีปรากฏวา่ มกี าํ ไรสุทธิตามหลกั การบญั ชี ๑๘ ลา้ นบาท และมีกาํ ไรสุทธิเพือเสีย ภาษีเงินได้ เป็นเงิน ๖๐ ลา้ นบาท ซึงปรบั ปรุงตวั เลขจากกาํ ไรสุทธิตามหลกั การบญั ชี บริษทั ฯ มีทนุ จดทะเบยี น ๕๐ ลา้ นบาท ๙. บริษทั รกั ไทย จาํ กดั ตอ้ งเสียภาษีเงินไดจ้ ากกิจการใดบา้ ง ก. เฉพาะกิจการโรงแรม ข. เฉพาะกิจการ ภตั ตาคาร ค. เฉพาะเงินไดท้ ีนาํ เขา้ ในรอบระยะเวลาบญั ชี ง. ทงั ก และ ข ถกู ๑๐. บริษทั รักไทย จาํ กดั ตอ้ งเสียภาษีเงินไดใ้ นอตั ราเท่าใด ก. ร้อยละ ๓๕ ของกาํ ไรสุทธิ ข. ร้อยละ ๓๐ ของกาํ ไรสุทธิ ค. ร้อยละ ๑๕ ของรายไดก้ ่อนหักรายจ่าย ง. ร้อยละ ๑๐ ของกาํ ไรที จาํ หน่ายไปต่างประเทศ เฉลยข้อสอบชุดที ๕ (๑) ข (๒) ค (๓) ก (๔) ข (๕) ง (๖) ค (๗) ก (๘) ง (๙) ง (๑๐) ซ

หนา้ 370 ๑. บริษทั จากวั จาํ กดั จดั ตงั ขึนตามกฎหมายของประเทศอเมริกา มีสาขาประกอบกิจการขายสินคา้ ต่าง ๆ ในประเทศ ไทย มีความประสงคจ์ ะส่งกาํ ไรทีได้จากการประกอบกิจการในประเทศไทย สําหรับรอบ ระยะเวลาบญั ชีปี ๖๕๔(ะ ไปใหส้ ํานกั งานใหญใ่ นตา่ งประเทศ จะตอ้ งเสิยเงินไดอ้ ยา่ งไรจากการจาํ หน่าย กาํ ไร ก. ร้อยละ ๓๔ ของกาํ ไรสุทธิ ร. ร้อยละ ๓๐ ของกาํ ไรสุทธิ ค. ร้อยละ ๑๐ ของกาํ ไรทีจาํ หน่ายออกไป ง. ไม่ตอ้ งเสิยภาษีเงินไดอ้ ีก ถา้ เสียภาษีเงินไคจ้ ากกาํ ไรสุทธิแลว้ ๒. การคาํ นวณรายไดร้ ายจา่ ยของนิติบคุ คล หากตอ้ งการเปลียนแปลงไมใ่ ชเ้ กณฑส์ ิทธิ ตอ้ ง ขออบมุ ต้ ิ'จาก ใคร ก. รฐั มนตรีวา่ การกระทรวงการคลงั ข. อธิบดีกรมสรรพากร ค. สรรพากรภาค ง. สรรพากรพืนที ๓. ตน้ ทุนเพอื การไดม้ าซีงสิทธิในกรรมวธิ ีตามสิทธิบตั ร กรณีจาํ กดั อายกุ ารใช้ หักคา่ เสือมราคาได้ใบอตั รา ร้อยละ เท่าใด ก. ๑๐ ข. ๒ ค. ๑๐๐ ง. ๑๐๐ หารดว้ ย จาํ นวนปี ของอายกุ ารใช้ ๔. รายจา่ ยใดมีลกั ษณะเป็นการลงทุบ ก. ซ่อมแซมใหค้ งสภาพเดิม ข. ปรบั ปรุงใหท้ รพั ยส์ ิบเพิมขึน ค. รายจ่ายใดทีก่อใหเ้ กิดประโยชนเ์ กินกวา่ ๑ รอบระยะเวลาบญั ชี ง. ถูกทงั ขอ้ ข และ ค ๔. คา่ รบั รองทเี ป็นสืงฃองใหแ้ กบ่ ุคคลตอ้ งไมเ่ กินคนละเท่าใด ก. ๑,๐๐๐ ข. ๒ ๐๐๐ ค. ๓,๐๐๐ ง; ๔,๐๐๐ ๖. รอบระยะเวลาบญั ชีของบริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบคุ คลปกติมีระยะเวลา ๑๒ เดือน แตก่ าํ หนดให้ สามารถมีรอบระยะเวลานอ้ ยกวา่ ๑๒ เดือนไดใ้ นกรณี ก. เริมตงั ใหม่ ข. ยืนคาํ ร้องขอเปลียนแปลง ค. เลิกกิจการหรือควบเชา้ กบั ง. ถูกทุกขอ้

หนา้ 371 ๗. กรณีใดทีนิติบคุ คล ตอ้ งยนื เสียภาษีจากประมาณการกลางปี ก. บริษทั หรือนิติบุคคล เริมตงั ใหม่ ข. นิติบุคคลทเี ลกิ กจิ การ มรี อบระยะเวลาบญั ชไี ม่ถงึ ๖ เดอื น ค. บริษทั ทีตงั ขึนตามกฎหมายต่างประเทศ กระทาํ กิจการในทีอืนๆ รวมทงั ประเทศไทย และทาํ กิจการ ขายส่ง ระหวา่ งประเทศ มีรายไดจ้ ากการขนส่งเทา่ บนั ง. ถกู ทุกขอ้ ๘. กิจการขนส่งระหวา่ งประเทศทีตงั ขึนตามกฎหมายต่างประเทศ เสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลจากคา่ ขบส่งใน อตั รา เท่าใด ก. ร้อยละ ๓ ของคา่ โดยสารทีเรียกเกบ็ ใบประเทศไทย ก่อนหกั ณ ทีจา่ ยใด ข. รอ้ ยละ ๓ ของคา่ ระวางทีเรียก เกบ็ ไม'วา่ ใบหรือนอกประเทศไทย กรณีส่งสินคา้ ออกนอกประเทศ ไทย กอ่ นหกั รายจ่ายใดๆ ค. ร้อยละ ๔ ของรายไต้ ทีมีใซ่รายไดจ้ ากการขนส่ง และเป็นรายไดซ้ ึงไมอ่ าจคาํ นวณกาํ ไรสุทธิไต้ ง. ถกู ทุกขอ้ ๙. ใช้ผลขาดทนุ สุทธิยกมาไตไ้ ม่เกินกึปี ก. ๒ ปี ข. ๓ ปี ค. ๔ ปี ง. ๑๐ ปี ๑๐. เงนิ สมทบกองทนุ สํารองเลียงชีพ ตอ้ งนาํ ส่งเขา้ กองทนุ ภายในกีวนั นบั แตจ่ ่ายคา่ จา้ ง ก. ๑ วนั ข. ๒ วนั ค. ๓ วนั ง. ๑๐ วบั เฉลยข้อสอบชุดที ๖ (๑) ค (๖) ข (๓) ง (๔) ง (๔) ข (๖) ง (๗) ง (๘) ง (๙) ค (๑๐) ค ขอ้ สอบ วชิ า ภาษเี งินไดน้ ิติบคุ คล_ ชุดที ๗ ๑. นิติบคุ คลเสียภาษีนิติบคุ คลประมาณการกลางปี ขาดไปเกินกวา่ ทีกฎหมายกาํ หนด ตอ้ งเสียเงนิ เพิม ตามมาตราใด ก. มาตรา ๒๗ ข. มาตรา ๖๗ ตรี ค. มาตรา ๘๙ ง. ถกู ทกุ ขอ้ ๒. การยืนแบบ ภ.ง.ด.๔๑ และขาํ ระภาษีขาดไปเกินรอ้ ยละเทา่ ใด จึงตอ้ งรบั ผดิ เสียเงนิ เพิม ก. รอ้ ยละ ๒๐ ข. ร้อยละ ๒๔ ค. ร้อยละ ๓๐ ง. รอ้ ยละ ๔๐ ๓. อตั ราภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลเป็นอตั ราแบบใด ก. กา้ วหน้า ซ. ลอยหลงั ค. คงที แตอ่ าจลดลงไตต้ ามทีจะกาํ หนดในกฎหมาย ง. อตั ราคงทีและถอยหลงั

หนา้ 372 ข๔อ้ .ลบอรบิษทั วมชิ ีสาินภคาา้ ษคงเี งเหินลไือดตน้ น้ ิตงวบิ ดคุ ยคกมลา ๒๐๐,๐๐๐ บาท ซึงระหวา่ งรอบระยะเวลาบญั ชี ๘๐๐,๐ช๐ดุ ๐ทบี ๘าท มีสินคา้ คงเหลือวนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ราคาทุน ๓๔๐ ,๐๐๐ บาท ราคาตลาด ๔๐,๐๐๐ บาท ถามวา่ จะคิด เป็นตน้ ทุนสินคา้ ทีขายเท่าใด ก. ๖๐๐,๐๐๐ ข. ๖๔๐,๐๐๐ ค. ๖๔๘,๐๐๐ ง. ๖๖๐,๐๐๐ ๔. การเสียภาษีของนิติบคุ คลทีตงั ขึนตามกฎหมายของตา่ งประเทศ เมือโอนกาํ ไรไบใหบ้ ริษทั แม่ใน ต่างประเทศ ตอ้ งเสียภาษี ๑๐% ตามบงั คบั มาตราใด ก. มาตรา ๖๙ ทวิ ข. มาตรา ๖๙ ตริ ค. มาตรา ๗๐ ทวิ ง. มาตรา ๗๑ ๖. มูลนิธิ,หรือสมาคม ประมวลรษั ฎากรกาํ หนดใหเ้ สียภาษีจากรายไตก้ อ่ นหกั รายจา่ ยใด ๆ ในอตั รา ก. คา่ บาํ รุงจาก สมาซิก ในอตั ราร้อยละ ๒ ของรายไคก้ อ่ นหกั รายจา่ ย ข. เงินไดต้ ามมาตรา ๔๐(๘) ในอตั ราร้อยละ ๒ ของราย ไคก้ อ่ นหกั รายจา่ ย ค. เงินไตอ้ ืนๆ นอกจากมาตรา ๔๐(๘)ในอตั ราร้อยละ ๑๐ ของรายไคก้ อ่ นหกั รายจา่ ย ง. ถกู ทงั ขอ้ ข และ ค ๗. บริษทั ทีจดทะเบียนตามกฎหมายไทย ไตร้ บั เงินปี นผลหรือส่วนแบง่ กาํ ไรจากบริษทั ทีจตทะเบยี นตาม กฎหมาย ไทย ตอ้ งเสียภาษจี ากเงินปี นผลอยา่ งไร ก. ถกู หกั EU ทีจา่ ย ๑๐% และนาํ มารวมเสียภาษนี ิติบคุ คล ข. ถกู หกั ผ ทีจ่าย ๑๐% และเลียงเสียภาษไี ค้ ค. ไดร้ บั ยกเวน้ ภาษี ง. ถูก ทงั ขอ้ ข และ ค ๘. มูลนิธิหรือสมาคม ไม่รวมถึงมูลนิธิสมาคมทีรัฐมนตริประกาศกาํ หนด ตามมาตรา ๔๗(๗) (ข) ที ประกอบการมี รายได้ ตอ้ งยืนแบบใด ก. ภ.ง.ด.๔๐ ข. ภ.ง.ด.๔๓ ค. ภ.ง.ด.๔๔ ง. ภ.ง.ด.๔๔ ๙. บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลทีตังขึนตามกฎหมายต่างประเทศ และกระทํากิจการในทีอืน ๆ รวมทัง ใน ประเทศไทย และกิจการทีกระทํานันเป็ นกิจการขนส่งผ่านประเทศต่างๆ มีหน้าทียืนแบบ ก. ภ.ง.ด.๔๔ ข. ภ.ง.ด.๔๔ ค. ภ.ง.ด.๔๐ ง. ภ.ง.ด.๔๒ ๑๐. ภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลหมายถึง ก. ภาษีทางตรง ข. ภาษีอากร ประเมิน ค. ภาษีอากรทีเกบ็ จากบริษทั และ นิติบคุ คลตามมาตรา ๓๙ ง. ถูก ทกุ ขอ้ เฉลยข้อสอนขุดที ๗ (๙)ง (๑ ) ง (๑) ข (๒) ข (๓) ค (๔) ง (๔) ค (๖) ง (๗) ค (๘) ง

หน้า 373 ๑. นิติบคุ คลใดตอ้ งเสียภาษีนิติบุคคล ก. นติ บิ ุคคลอาคารชุด ข. มูลนิธิ สายใจไทย ค. สาํ นกั งาบคณะกรรมการกาํ กบั หลกั ทรพั ยแ์ ละตลาดหลกั ทรพั ย์ ง. บริษทั การบินไทย จาํ กดั ๒. นิตบิ ุคคลทไี ม่ตอ้ งเสียภาษีนิตบิ คุ คล ก. นิติบคุ คลทีตงั ขึนตามกฎหมายต่างบิระเทค มิไดบ้ ิระกอบกิจการในไทย ข. มูลนิธิหรือสมาคมทีเปี นกิจการสา ธารณกศุ ล ค. องคก์ ารชาํ นญั พเิ ศษแห่งสหบิระซาชาติ ง. ถกู ทุกขอ้ ๓. เงินไตใ้ นขอ้ ใดทีไดร้ บั ยกเวน้ ภาษีเงินไตน้ ิติบคุ คล ก. เงินบินผลทไี ดร้ บั จากกิจการทีไดร้ บั การส่งเสริมการลงทนุ ซึงไดร้ บั ยกเวน้ ภาษีเงินไดน้ ิติ บคุ คล ข. เงินไตท้ ีจา่ ยเปี นค่าจา้ งเพือทาํ การวิจยั และพฒั นาเทคโนโลยี ค. เงนิ ไดข้ องบริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิตบิ คุ คลทเี ปี บกาํ ไรสุทธิของสถานศึกษา ง. ถกู ทุกขอ้ ๔. ฐานใบการเสียภาษีเงินไดน้ ิติบุคคล คีอ ก. กาํ ไรสุทธิ ข. รายไดค้ ่อนหัก รายจา่ ย ค. เงินไต้ ๔๐(๒-๘) ทีจา่ ยจาก (ไบิต่างบิระเทศ) หรือในบิระเทศไทย (มารบั ในไทย) ง. ถกู ทุกขอ้ ๔. ฐานในการคาํ นวณภาษีเงินไตน้ ิติบคุ คล กาํ ไรสุทธิหมายถึง ก. รายไตจ้ ากการบิระกอบกิจการ หกั ดว้ ย รายจา่ ยจากการบิระกอบกิจการ ข. รายไตจ้ ากการบิระกอบกิจการ และ/หรือ รายไตท้ ีเกียวเนืองกบั กิจการทุกรายการ หกั ดว้ ย รายจา่ ยจากการบิระกอบกิจการ ค. รายไต้จากการบิระกอบกิจการและ/หรือ รายไตท้ ีเกียวเนืองกบั กิจการหักด้วย รายจ่าย จากการบิระกอบ กิจการทีกระทาํ ใบรอบระยะเวลาบญั ชี ง. รายไตจ้ ากการบิระกอบกจิ การ และ/หรือ รายไตท้ ีเกียวเนืองกบั กิจการ ทีกระทาํ ในรอบ ระยะเวลาบญั ชี หักด้วย รายจ่ายจากการบิระกอบกิจการ และ/หรือ เนืองจากกิจการและ ไตบ้ ิ รับบิรุงกาํ ไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิทางบญั ชีใหเ้ ป็นกาํ ไรสุทธิ หรือขาดทุนสุทธิ ทางภาษี ตามบิระมวลรัษฎากร แลว้ ตามเงอื นไขทีระบไุ วใ้ นมาตรา ๖๔ ทวิ และ ๖๔ ตรี แห่ง บิระมวลรัษฎากร ๖. บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลทีตงั ขึนตามกฎหมายต่างบิระเทศ และ ไตก้ ระทาํ กิจการใบทีอึน รวมทงั ในบริ ะเทศ ไทย เสียภาษีเงินไตน้ ิติบุคคล ก. กาํ ไรสุทธิ ข. กาํ ไรสุทธิเฉพาะทีไตจ้ ากกิจการหรือเนืองจากกิจการทีกระทาํ ในบิระเทศไทย ค. กาํ ไรสุทธิที ไตก้ ระทาํ ในทีอืนๆ รวมทงั ในบิระเทศไทย ง. ถูกทงั หมด ๗. เกณฑร์ บั รู้รายไต้ รายจา่ ย ตามบิระมวลรัษฎากร กาํ หนดหลกั เกณฑไ์ วท้ ีมาตราใด ก. มาตรา๖๔ ทวิ ข. มาตรา ๖๕ ตรี ค. มาตรา ๖๕ วรรคหนึง ง. มาดรา ๖๕ วรรคลองและวรรคสาม ๘. บริษทั หรือนิติบุคคลทีใชเ้ กณฑส์ ิทธิในการคาํ นวณรายไดร้ ายจา่ ย หมายถึง ก. ใชร้ ายไดท้ ีไดร้ บั ชาํ ระในรอบระยะเวลาษญั ขนี นั หกั ดว้ ย รายจา่ ยทีจา่ ยไปในรอบระยะเวลา บญั ชี นนั มาคาํ นวณ ข. ใชร้ ายไดท้ ีไดร้ บั ชาํ ระในรอบระยะเวลาบญั ชีนนั หกั ดว้ ยรายจา่ ยทีเกียวกบั รายไดน้ นั ทีไดจ้ า่ ย ไปใน รอบระยะเวลาบญั ชีนนั ค. ใชร้ ายไดท้ ีเกิดขึนในรอบระยะเวลาบญั ชี หักดว้ ย รายจา่ ยทงั สินทีเกียวกบั รายไดน้ นั แมย้ งั มไิ ดจ้ า่ ย ในรอบระยะเวลาบญั ชีนนั

หนา้ 374 ขอ้ ลอบ วชิ า ภาษเี งินไดน้ ิตบิ คุ คล ชดุ ที ๘ ง. ใช้รายไดท้ ีเกิดขนึ ในรอบระยะเวลาบญั ชี แมย้ งั ไม่ไดร้ บั ชาํ ระในรอบระยะเวลาบญั ชีนนั หัก ดว้ ย รายจา่ ยทงั สินทีเกียวกบั รายไดน้ นั แมย้ งั มิไดจ้ า่ ยในรอบระยะเวลาบญั ชีนนั ๙. วสิ าหกิจขนาดกลางและขนาดยอ่ ม (SMEs) เอพาะกาํ ไรสุทธิไม่เกนิ ๑ ลา้ น ตอ้ งเรียกเก็บภาษีใน ก. อตั รา ใด ข. ร้อยละ ๓๐ ค. ร้อยละ ๖๕ ง. ร้อยละ ๖๐ จ. ร้อยละ ๑๐ ๑๐. รายจ่ายตอ้ งหา้ มหมายถึงขอ้ ใด ก. เงินสํารอง ข. รายจ่ายทีกาํ หนดขึนเองโดยไมมก้ ารจา่ ยจริง ค. รายจ่ายทีมใิ ช่เพือหากาํ ไรหรือเพอื กิจการ ง. ถูกทุก ขอ้ เฉลยขอ้ สอบขดุ ที ๘ (๑) ข (๒) ข (๓) ค (๔) ง (๕) ค (๖) ง (๗) ค (๘) ง (๙) ง (๑๐) ง ข้อสอบ วิชา ภาษีเงนิ ได้นิตบิ ุคคล ขดุ ที ๙ ๑. ในมาตรา ๖๕ ทวิ อนุมาตรา ทีเป็นเงือนไขเกียวกบั รายจา่ ยคอื ขอ้ ใด ก. มาตรา ๖๕ ทวิ (๑) ข. มาตรา ๖๕ ทวิ (๒) ค. มาตรา ๖๕ ทวิ (๓) ง. ถกู ทุกขอ้ ๒. รายจา่ ยทีกฎหมายยอมใหห้ กั ไดเ้ พมื ขึน คือรายจา่ ยในขอ้ ใด ก. รายจ่ายคาํ จา้ ง เพือทาํ การวจิ ยั และพฒั นาเทคโนโลยี ข. รายจา่ ยคาํ 'ฝึ กอบรมใหแ้ ก่ลกู จา้ งทาง บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคล ค. คา่ ใชจ้ า่ ย คา่ จา้ งคนพิการ ง. ถกู ทุกขอ้ ๓. รายจา่ ยใดทีทางบญั ชียอมรับรเ้ ป็นรายจา่ ย แตท่ างภาษี มย่ อมใหถ้ ึอเป็นรายจา่ ย หมายถึง ก. คา่ รบั รองทีไมเ่ ป็นไปตามกฎกระทรวง ฉบบั ที ๑๔๗ {พ.ศ.๒๕๒๒)

หนา้ 375 ฟ้ อสอบ วิชา ภาษเี งินไดน้ ิติบุคคล ชุดที ๑ ข. เบียปรับหรือเงินเพิมภาษอี ากร คา่ ปรับทางอาญา ภาษีเงินไดข้ องบริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคล ค. ๔. ขเ้องินใดเดเือปน็ นขกองาผรูท้จอัดหเุน้กหบ็ รภือาผษูเ้ ปีอ็นาหกุน้ รสต่วานมเฉสพ่วานะส๓่วนหทมีจ่าวยดเกิน๓สมควร ง. ถูกทุกขอ้ ลกั ษณะ ๒ ก. กาํ ไรสุทธิ ข. ประเภทรายได้ ค. เกณฑ์รับรู้รายได้ ง. ถกู ทุกขอ้ ๔. เงือนไขสาํ คญั ในการจดั เกบ็ ภาษีเงินไดจ้ ากกาํ ไรธุรกิจของนิติบคุ คลผมู้ ีถินทีอยใู่ นรฐั คสู่ ญั ญาภาษซี อ้ น ของ ไทยคอื : ก. สํานกั งานสาขาตงั อยเู่ ป็นการถาวรในประเทศไทย ข. สถา้ นธุรกิจประจาํ ค. สถานประกอบการ ง. การ ประกอบกิจการในไทย ๖. บริษทั ๆ จะตอ้ งยืนรายการตามแบบ ภ.ง.ด.๔๐ ภายในกีวนั ๑. ภายใน ๔ เดือนนับแต่วนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ๒, ภายใน ๖ เดือนนับแต่วนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ๓. ภายใน ๑๔๐ วนั นบั แต่วนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ๔. ภายใน ๑๔๐ วนั นบั แตว่ นั สินปี ปฏิทิน ๗. บริษทั ๆ จะตอ้ งยืนรายการตามแบบ ภ.ง.ด.๔๑ ภายในกีวนั ก, ภายใน ๒ เดือน นบั แต่วนั สุดทา้ ยของเดือนมิถุนายน ข. ภายใน ๒ เดือน นับแต่วนั สุดทา้ ย ของรอบระยะเวลา ๖ เดือน ค. ภายใน ๖๐ วนั นบั แต่วนั สุดทา้ ยของเดือน มิถุนายน ง. ภายใน ๖๐ วนั นบั แต่วนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ๖ เดือน ๘. รายการใดต่อไปนีถือเป็นรายจา่ ยได้ ก. คา่ ปรบั ทางอาญา ข. รายจ่ายซึงควรจะไดจ้ า่ ยในรอบระยะเวลาบญั ชีอืน ค. ผลเสียหายอนั อาจไดก้ ลบั คนื ง. รายจา่ ยทีเป็นการซ่อมแซมใหค้ งสภาพเดิม ๙. ขอ้ ใดต่อไปนี ไมใ่ ช่เงือนไขเกียวกบั รายไตโ้ นการคาํ นวณกาํ ไรสุทธิและขาดทุนสุทธิตามหลกั เกณฑ์ มาตรา ๖๔ ทวั ก. คาํ สึกหรอ ข. การโอนทรัพยส์ ึน ค. การให้บริการ ง. เงินปี นผล ๑๐. ขอ้ ใดต่อไปนี คือความหมายของคาํ วา่ “บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบคุ คล” ก. กิจการร่วมคา้ ข. มูลนิธิหรือสมาคมทีรัฐมนตรีประกาศกาํ หนดตามมาตรา ๔๗ (๗) (ข) ค. นิติบคุ คลทีอธิบดีกาํ หนดโดยอนุมิติรฐั มนตรีและประกาศในราขกิจจาบเุ บก'ษา ง. นิติบุคคลอืนทีตงั ขึน ตามกฎหมายของต่างประเทศ ๑. การประเมินตามมาตรา ๗๑ มิเบียปรับหรือไม่ ก. มี เพราะใชอ้ าํ นาจ มาตรา ๒๐, ๒๑ ข. มี เพราะใชอ้ าํ นาจตาม มาตรา ๒๓, ๒๔ ค. ไม่มี เพราะไม่ไดใ้ ชอ้ าํ นาจตาม มาตรา ๒๐, ๒๑ ง. ไม่มิ เพราะ ไม่ไดใ้ ชอ้ าํ นาจ ตามมาตรา ๒๗ ๒. บริษทั ไดเ้ ปลียนแปลงวบั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี เกินกวา่ ๖ เดือน จะตอ้ งยืนแบบ ภ.ง.ด.๔๑ (ครึงปี ) หรือไม่ ก. ไมต่ อ้ งยนื เพราะ รอบระยะเวลาบญั ชีนอ้ ยกวา่ ๑๒ เดือน ข. ไม่ ตอ้ งยนื เพราะ รอบระยะเวลาบญั ชีไม่ตรงตามรอบ ค. ตอ้ งยนื เพราะ ไมใ่ ช่รอบระยะเวลาบญั ชีแรก หรือสุดทา้ ย ง. ตอ้ งยืน เพราะ รอบ ระยะเวลาเกินกวา่ ครึงปี แลว้

หนา้ 376 ๓. ขอ้ ใด ไมใช่ ประโยชนท์ างภาษีอากรทีไดร้ บั การสนบั สนุนจากมาตรการภาษี SME ก. ปรับลดอตั รา ภาษีเงินไดน้ ิตบิ คุ คล ข. ใหห้ กั คา่ เสือมราคาเบืองดน้ ในอตั ราพเิ ศษ ค. ใหส้ ิทธิประโยชนท์ าง ภาษีสําหรบั ธรุ กิจเงินร่วมลงทนุ ง. ไดร้ บั สิทธิในการคนื ภาษีโตเ้ ร็วขึน ๔. ฟ้ อใดไมใ่ ช่จาํ นวนอตั ราร้อยละใบบญั ชีอตั ราภาษเี งนิ ไดส้ าํ หรบั บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบคุ คล ก. ๑๐ ข. ๑๔ ค. ๒๐ ง. ๓๐ ๔. ผทู้ าํ การแทนของบริษทั ซีงตงั ขึนตามกฎหมายของตา่ งประเทศทีประกอบกิจการในประเทศไทย จะตอ้ ง มิหนา้ ที และความรบั ผิดในการยนื รายการและเสียภาษีตามมาตราโด ก. มาตรา ๗๐ ข. มาตรา' ๗๐ ทวิ ค. มาตรา ๗๐ ตริ ง. มาตรา ๗๖ ทวิ ๖. องคก์ ารคา้ ของครุ ุสภา จ่ายคา่ จา้ งใหก้ บั บริษทั ๆ ทีเขา้ มาตอ่ เติมอาคารให้จะตอ้ งหักภาษีเงินได้ ณ ทีจ่าย ในอตั รา ร้อยละเท่าใด ก. ๑% ข. ๓% ค. ๔% ง. ๑๐% ๗. ขอ้ ใดต่อไปบี ไมใช่เงือนไขเกียวกบั รายจา่ ยในการคาํ นวณกาํ ไรสุทธิและขาดทุนสุทธิตามหลกั เกณฑ์ มาตรา ๖๔ ทวิ ก. คา่ เสือมราคา ข. การ จาํ หนา่ ยหนีสูญ ค. การ คาํ นวณราคาทุน ง. คอก เบียเงินกยู้ ืม ๘. หนีสูญทีจะจาํ หน่ายจากบญั ชีลูกหนีตอ้ งเปี นหบีทีมิลกั ษณะอยา่ งไร ก. ตอ้ งเป็นหนีทีขาดอายคุ วาม

หนา้ 377 ฟ้ อสอบ วิชา ภาษเี งินข.ไตดอ้ น้งไิตมิบม่ ุคหี คลลกั ฐชาุดนทโดี ๑ยซดั แจง้ ทีสามารถฟ้ องลกู หนีได้ ค. รวมถึงหนีทีเป็นกรรมการเป็นลกู หนีในหนีทีเกิดขึนในขณะทีผนู้ นั เป็ นกรรมการอยู่ ง. ตอ้ งเป็นหนีเนืองจากการประกอบกิจการ ๙. ภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลหกั ณ ทีจา่ ย วิธีการคาํ นวณใหเ้ ป็นไปตามมาตราใดแห่งประมวลรษั ฎากร ก. มาตรา ๗๐ ข. มาตรา ๖๙ ทวิ และ มาตรา ๖๙ ต? ค. มาตรา ๖๙ ทวิ มาตรา ๖๙ ตรี มาตรา ๓เตรส และมาตรา ๗๐ ง. มาตรา ๕๐ และมาตรา ๓ เตรส ๑๐. กรมทางหลวงจ่ายคา่ จอ่ สรา้ งสะพานให้บริษทั ก จาํ กดั เป็นเงิน ๑๕,๐๐๐,๐๐๐ บาท จะตอ้ งหกั ภาษี ณ ทีจ่ายเป็ น เงินจาํ นวนเทา่ ใด ก. ๑๕๐,๐๐๐ บาท ข. ๔๕๐,๐๐๐ บาท ด. ๗๕๐ ๐๐๐ บาท ง. ๑๑๒,๕๐๐ บาท เฉลยขอ้ สอบซดุ ที ๑๐ (๑) ค (๒) ค (๓) ง (๔) ค (๕) ง (๖) ก (๗) ง (๘) ง (๙) ค (๑๐) ก ขอ้ ลอบ วชิ า ภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คล. ๑. การหกั ภาษี ณ ทีจ่ายตามขอ้ ใดไมถ่ กู ตอ้ ง ชุดที ๑© ก. บริษทั จ่ายค่าขนส่ง หัก ๑% ข. ธนาคารจ่ายดอกเบียเงินฝากใหน้ าย ก หกั ๑๕ % ค. บริษทั จ่ายค่าโฆษณา หกั ๓% ง. บริษทั จ่ายคา่ เบียประกบั วนิ าศภยั หกั ๑ % ๒. ขอ้ ใดถกู ตอ้ ง ก. ธนาคารกรุงเทพ ซีงมสี าํ นกั งาบใหญแ่ ละสาขาทงั ในและต่างประเทศ จะเสียภาษีจาก ฐานกาํ ไร สุทธิใหก้ บั ประเทศไทยเฉพาะสาํ นกั งาบใหญแ่ ละสาขาทีอยใู นประเทศไทย ข. ธนาคารซิตีแบงค์ จด ทะเบยี นทีต่างประเทศ จะเสียภาษจี ากฐานกาํ ไรสุทธิใหก้ บั ประเทศ ไทยเฉพาะสาขาของธนาคารที อยใู่ นประเทศไทย ค. มลู นิธิและสมาคมไมต่ อ้ งเสียภาษีเงนิ ไดน้ ิตบิ คุ คลเพราะเป็นองคก์ รสาธารณ กศุ ล ง. กิจการทีดาํ เนินงานเป็นการคา้ หากาํ ไร โดยองคก์ ารของรฐั บาลตา่ งประเทศไมต่ อ้ งเสีย ภาษีเงนิ ไดน้ ิตบิ ุคคลใหก้ บั ประเทศไทย ๓. นายวลิ เลียมเป็นวศิ วกรซาวตา่ งประเทศ ไดร้ ่วมกบั บริษทั รบั เหมาไทย จาํ กดั ตังกิจการร่วม คา้ ไทย วิ ลเลียม ประกอบกิจการรับเหมาจ่อสร้างคอนโดมิเนียมและอาคารต่างๆ กิจการร่วม คา้ ดังกล่าว จะตอ้ งเสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลหรือไม่ หากตอ้ งเสียภาษีจะตอ้ งเสียภาษีจากฐาน ภาษีใด ก. เสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คล จากฐานเงินไดพ้ งึ ประเมิน ข. เสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คล จาก ฐานรายไดก้ อ่ นหกั รายจา่ ย ค. เสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คล จากฐานกาํ ไรสุทธิ ง. ไมเ่ สียภาษีเงินไดน้ ิตบิ คุ คล แตต่ อ้ งนาํ รายรบั ไปเสียภาษีเงินไดบ้ คุ คลธรรมดา

หนา้ 378

หนา้ 379 ๔. ขอ้ ใดไมถ่ กู ตอ้ ง สาํ หรบั บริษทั ทีจตทะเบียนในตา่ งประเทศ และประกอบกิจการขนส่งระหวา่ ง ประเทศผา่ น ประเทศต่างๆ รวมทงั ประเทศไทยดว้ ย ก. คา่ ขนคนโดยสารเฉพาะทีเรียกเกบ็ ในประเทศไทย จะตอ้ งนาํ มาเสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คล ข. คา่ ขน สินคา้ ออกไปจากประเทศไทย ตอ้ งเสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลไมว่ า่ เรียกเก็บคา่ ขนสินคา้ ที ใด ค. คา่ ขนสินคา้ ออกไปจากประเทศไทย ตอ้ งเสียภาษีเงินไดน้ ิตบิ คุ คลเฉพาะทีเรียกเกบ็ ใน ประเทศไทย ง. อตั ราภาษีของกิจการขนส่งระหวา่ งประเทศ คอื รอ้ ยละ ๓ ของรายรบั ๕. รายไดเ้ นืองจากกิจการ หมายถึง ก. รายไดจ้ ากภารดาํ เนินกิจการตามกรอบวตั ถปุ ระสงค์ เขน่ การขายสินคา้ การใหบ้ ริการ การ ส่งออก ข. รายไดท้ ีไมไ่ ดม้ งุ่ ประสงคจ์ ะกอ่ ใหเ้ กิดขึนโดยตรงจากการประกอบกิจการ ค. รายไดจ้ ากการลงทุนในตลาดหลกั ทรัพย์ ง. ขอ้ ก. และ ข. ถูก ๖. รายจา่ ยใดบา้ งตอ่ ไปนี เป็นรายจา่ ยทีหกั ไดเ้ พิมขึน ก. คา่ ประกนั ภยั หรือสัญญาคมุ้ กนั ใด ๆ หรือผลขาดทุนสุทธิยกมาไม่เกนิ ๔ ปี ข. รายจ่ายเป็นคา่ ใชจ้ ่ายใน การส่งลกู จา้ งเขา้ รับการศึกษาหรืออบรมในสถานศกษาหรือสถาน อบรมวขิ าขีพทีราซการจดั ตงั ขึน ค. ค่าจา้ งคนพิการเขา้ ทาํ งานตาม พ.ร.บ. พนิ ฟูสมรรถภาพคนพิการ ง. ขอ้ ก,ข.ค. ถกู ๗. การจดั เก็บภาษีเงินไดน้ ิติบุคคล มีหสักการจดั เก็บอยา่ งไร ก. นิติบุคคลไทยตอ้ งเสียภาษีใหไ้ ทย ข. นิติบุคคล ตา่ งประเทศ รนั รูร้ ายไดเ้ ฉพาะในไทย ค. นิตบิ คุ คลไทยทมี ีรายจา่ ยในต่างประเทศหักเป็นรายจา่ ยในประเทศ ไม่ได้ ง. ขอ้ ก. และ ข. ถูก ๘. ฐานภาษีสําหรบั บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคล ไดแ้ ก่ ก. กาํ ไรสุทธิ ข. กาํ ไรทีจา่ ยออกไปจากประเทศไทย ค. ๕% จากยอดรายไดก้ อ่ นหกั คา่ ใชจ้ า่ ย ง. ถกู ทกุ ขอ้ ๙. ในกรณีทีบริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบคุ คลเลิกกนั กฎหมายใหถ้ ือวา่ วนั ทีเจา้ พนกั งานรนั จด ทะเบียนเลิกเป็นวนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ฃี เป็นหนา้ ทีของผใู้ ดทีจะตอ้ งแจง้ ใหเ้ จา้ พนกั งานประเมินทราบ ก. ใหผ้ ขู้ าํ ระบญ้ ซีเป็นผ'ู้แจง้ ข. ใหผ้ จู้ ดั การเป็นผแู้ จง้ ค. ใหผ้ ขู้ าํ ระบญั ขีและผจู้ ดั การ ร่วมกนั แจง้ ง. ใหเ้ จา้ พนกั งานผรู้ บั จดทะเบียนเลกิ เป็นผแู้ จง้ ๑ . รอบระยะเวลาบญ้ ขใํ นการคาํ นวณภาษเี งนิ ไดน้ ิติ บคุ คลโดยปกติมีกาํ ทนดระยะเวลาเท่าใด ก. ๑ ปี ข. ๑๒ เดือน ง. ๓๖๔ วนั ง. ถูกทุกข์อ

หน้า 380 เฉลยขอ้ สอบ'ชุดที ๑® (๑) ค (๒) ข (๓) ค (๔) ค (๔) ข (๖) ง (๗) ง (๘) ง (๙) ค (๑๐) ข ขอ้ สอบ วชิ า ภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คล ชุดที ๑๒ ๑. ภาษีเงินไดน้ ิติ บคุ คลจดั เก็บจากฐานภาษีใดไดบ้ ากทีสุด ก. กาํ ไรสุทธิ ข. รายรับกอ่ นหกั รายจา่ ย ค. เงนิ ทีจา่ ยจากประเทศไทย ง. การจาํ หน่ายกาํ ไรไปต่างประเทศ ๒. ประมวลรัษฎากรกาํ หนดใหไ้ ขเ้ กณฑใ์ ด ในการคาํ นวณกาํ ไรสุทธิเพือเสียภาษีเงินไดน้ ิติ บุคคล ก. เกณฑเ์ งินสด ข. เกณฑส์ ิทฮึ ค. เกณฑบ์ ญั ชีทีรบั รองทวั ไป ง. เกณฑร์ ายไดก้ อ่ นหกั รายจา่ ย ๓. บริษทั สยาม จาํ กดั จดทะเบยี นตามกฎหมายไทย และไดไ้ ปตงั สาขาทีประเทศญีปนุ บริษทั สยาม จาํ กดั มีหนา้ ทีเสียภาษีเงินไดน้ ิติบคุ คลจาก ก. กาํ ไรสุทธิทีไดร้ บั ในประเทศไทย ข. กาํ ไรสุทธิทีไดร้ บั ใน ประเทศญีปนุ ค. กาํ ไรสุทธิทีไดร้ บั ในประเทศไทยและประเหศญีปนุ รวมกนั ง. กาํ ไรสุทธิทีไดร้ บั ใน ประเทศไทยและประเทศญีป่ นเฉพาะส่วนทีนาํ เขา้ ไทย ๔. รายจา่ ยใดต่อไปนี หา้ มนาํ มาหกั เบีนคา่ ใขจ้ ่าย ทงั จาํ นวน ก. รายจ่ายส่วนตวั ข. รายจ่ายการกศุ ลสาธารณะ ค. ผลขาดทนุ สุทธิยกมาไม่เกิน ๔ รอบระยะเวลาบญั ชี ง. ค่ารับรอง ๔. บริษทั หรือห้างหุน้ ส่วนนิตบิ คุ คลจะตอ้ งยืนแบบแสดงรายการภาษีเงินไดน้ ิตบิ คุ คลสินรอบระยะเวลา บญั ชีภายในกาํ หนดระยะเวลาเท่าใด นบั แต่วนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ก. ภายใน ๒ เดือน ข. ภายใน ๖๐ วนั ค. ภายใน ๙๐ วนั ง. ภายใน ๑๔๐ วนั ๖. เกียวกบั รอบระยะเวลาบญั ชี ขอ้ ใดถกู ตอ้ ง ก. รอบระยะเวลาบญั ชีมี ๑๒ เดือนเทา่ นนั ข. รอบระยะเวลาบญั ชีมากกวา่ ๑๒ เดือนก็ได้ ค. รอบระยะเวลาบญั ชีนอ้ ยกว่า ๑๒ เดือนก็ได้ ง. ขอ้ ข. และ ค. ๗. การตงั ราคาทรัพยส์ ินหรือประโยขนอ้ ืนใดเบีนเงิน ใหล้ ือราคาหรือคา่ อนั พึงมใี นวนั ทีใด รับทรัพยส์ ิน หรือประโยชน์นนั คาํ ว่า “ราคาหรือคา่ อนั พงึ มี” หมายถึง ก. ราคาทีซือทรัพยส์ ินนนั ข. ราคาตลาดของ ทรัพยส์ ิน ค. ราคาทุนของทรัพยส์ ิน ง. ผิดทุกขอ้ • ๘. เงินตรา ทรพั ยส์ ินหรือหนีสิน ซึงมีคา่ หรือราคาเป็นเงนิ ตราต่างประเทศ ทีรบั มาหรือจา่ ยไปใน ระหวา่ ง รอบระยะเวลาบญั ชีใหค้ าํ นวณคา่ หรือราคาเป็นเงนิ ตราไทยตานราคาใด ก. ราคาถวั เฉลียทีธนาคารพาณิชย์ รบั ซือ ข. ราคาตลาด ค. ราคาถวั เฉลียระหวา่ งอตั ราซือและอตั ราชายของธนาคารพาณิชย์ ง. ราคาถวั เฉลียทีธนาคารพาณิฃยข์ าย ๙. ราคาสินคา้ คงเหลอื ในวนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ใหค้ าํ นวณตามราคาใด

หนา้ 381 ก. ราคาทบุ ข. ราคาทนุ หรือราคาตลาดแลว้ แตอ่ ยา่ งใดจะนอ้ ยกวา่ ค. ราคาตลาด ง. ผิดทุกขอ้ ๑๐. บริษทั เริมกิจการตงั แต่ปี ๒๕๔๓ ต่อมาใบปี ๒๕๔๔ ได้ยืนคาํ ร้องขอเปลียนวนั สุดทา้ ยของรอบ ระยะเวลาบญั ชีหลงั จากดําเนินกิจการมาเกินกว่า ๖ เดือน บริษทั จะตอ้ งยืนแบบ ภ.ง.ด. ๕๑ , ๕๐ หรือไม่ ก. ตอ้ งยืนแบบ ภ.ง.ด. ๕๑ และ ๕๐ ข. ไม่ตอ้ งยืนทงั ภ.ง.ด. ๕®, ๕๐ ค. ไม่ตอ้ งยืนแบบ ภ.ง.ด. ๕๑ แต่ยืน ภ.ง.ด. ๕๐ (ง) ง. ผิดทุกขอ้ เฉลยขอ้ สอบชดุ ที ๑๒ (๑) ก (๒) ข (๓) ค (๔) ก (๕) ง (๖) ง (๗) ข (๘) ข (๙) ข (๑๐) ก

หนา้ 382 แบบทดสอบตาํ แหน่งเจ้าหน้าทีตรวจสอบภาษี . ในระบบกาํ กบั ดแู ล เมนู การบนั ทกึ ผลการปฏบิ ตั งิ าน งบหนา้ แฟ้ มรายผปู้ ระกอบการ เมอื เขา้ ดผู ลการวเิ คราะห์ ไมป่ รากฎขอ้ มลู ใด ก. เปรียบเทียบการชาํ ระภาษตี ามแบบ ภ.พ. ลา่ สุด ปี / อตั ราเพิมลด ข. การวเิ คราะหค์ วามเห็น ของหวั หนา้ ทีมยอ่ ย ทีมใหญ่ ภญ/สท ค. ขอ้ มลู เปรียบเทียบการชาํ ระภาษี ตาม ภ.ง.ด. , , , , , , ภ.พ. , ภธ. ง. หน่วยงานกาํ กบั ดแู ล ผกู้ าํ กบั ดแู ล ตอบ ขอ้ ค. ไมม่ รี ายการดงั กลา่ ว . ในระบบกาํ กบั ดแู ล การบนั ทกึ ผลตาม เมนู การบนั ทกึ ผลการปฏบิ ตั งิ าน ตามทมี ยอ่ ย บนั ทกึ เปรียบเทียบการชาํ ระ ภาษี ปรากฎขอ้ มลู เพอื สนบั สนุนการวเิ คราะหใ์ นการบนั ทกึ ผล ขอ้ ใดถกู ทสี ุด ก. ขอ้ มลู เปรียบเทียบการชาํ ระภาษตี าม ภ.ง.ด. , , , , , , , ภ.พ. , ภ.ธ. ข. แสดงขอ้ มลู เปรียบเทียบการชาํ ระภาษี ยอ้ นหลงั เดือน และเดือนเดียวกนั ของปี ค. ยอดรวมภาษมี ลู คา่ เพิมทีชาํ ระ หรือขอคนื ปี ยอ้ นหลงั ง. ผดิ ทุกขอ้ ตอบ ขอ้ ง. . บริษทั ซี.อาร์.วาย จาํ กดั ในรอบบญั ชปี ี ยนื แบบ ภ.ง.ด. มกี าํ ไรสุทธิ , , . บาท ภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล , , . บาท มภี าษหี กั ณ ทจี า่ ย , , . บาท ไมม่ ภี าษชี าํ ระไวต้ ามแบบ ภ.ง.ด. และ ภ.ง.ด. ในรอบบญั ชปี ี ยนื แบบ ภ.ง.ด. มกี าํ ไรสุทธิ , , . บาท ภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล , , . บาท มภี าษหี กั ณ ทจี า่ ย , , . บาท ชาํ ระภาษกี ลางปี ไว้ , , . บาท ชาํ ระภาษปี ลายปี ตามแบบ ภ.ง.ด. , , . บาท โดยประมาณการกาํ ไรสุทธิกึงหนึง , , . บาท ขอ้ ใดไมถ่ กู ตอ้ ง ก. ในปี บริษทั ฯ ยนื รายการตามแบบ ภ.ง.ด. และชาํ ระภาษตี ามมาตรา ทว(ิ ) โดยแสดง ประมาณการกาํ ไรสุทธิขาดไป เกินร้อยละ ของกาํ ไรสุทธิ ซึงไดจ้ ากกจิ การ ข. เป็นไปตามขอ้ ก. และเป็นกรณีที บริษทั ฯแสดงประมาณการขาดไปโดยไมม่ เี หตอุ นั สมควร ตอ้ งเสียเงิน เพิมอกี รอ้ ยละ ของจาํ นวนเงินภาษที ชี าํ ระขาด ตามมาตรา ตรี แห่งประมวลรษั ฎากร ค. เป็นไปตาม ขอ้ ก. และตอ้ งเสียเงินเพิม ตามมาตรา ตรี จาํ นวน , , . บาท ง. เป็นไปตาม ขอ้ ก. แตเ่ ป็นกรณีทีมเี หตุอนั สมควร ไดร้ บั ยกเวน้ ไมต่ อ้ งชาํ ระเงนิ เพิมตามมาตรา ตรี แห่งประมวลรษั ฎากร ตอบ ขอ้ ง. เป็นการยนื ประมาณการกาํ ไรสุทธิ ขาดไปเกนิ กวา่ รอ้ ยละ ของกาํ ไรสุทธิ โดยมเี หตอุ ันสมควร เนืองจาก บริษทั ฯไดจ้ ดั ทาํ ประมาณการกาํ ไรสุทธิ และยนื แบบแสดงรายการเสียภาษีครึงปี ไว้ , , . บาท ไมน่ อ้ ยกวา่ กึงหนึงของภาษีเงินไดน้ ิตบิ คุ คล ทีไดย้ นื แบบแสดงรายการเสีย

หน้า 383 ภาษีเงินไดน้ ิติบุคคล ในรอบระยะเวลาบญั ชที แี ลว้ ( , , / = , ) ใหถ้ อื วา่ เป็นกรณีมี เหตุอนั สมควร ตามมาตรา ตรี ประกอบกบั แนวทางปฏบิ ตั ขิ องกรมสรรพากรที มก / ขอ้ . ห้างหุน้ ส่วนจาํ กดั ทีเป็นผปู้ ระกอบการจดทะเบียนเลิกกิจการ ขอ้ ใดต่อไปนีทีหา้ งตอ้ งปฏบิ ตั ิใหถ้ กู ตอ้ ง ก คนื ใบทะเบียนภาษมี ลู คา่ เพิมภายใน 30 วนั นบั จากวนั เลกิ กิจการ ข เมอื แจง้ เลกิ กจิ การแลว้ ยงั คงตอ้ งรับผดิ ชอบยนื แบบแสดงรายการตอ่ ไปอกี ค มสี ิทธิใชใ้ บกาํ กบั ภาษซี ือเพอื ขอคืนภาษมี ลู คา่ เพิมจนกว่าจะไดร้ ับอนุมตั ิใหเ้ ลกิ กิจการ ง มสี ิทธิออกใบกาํ กบั ภาษขี ายจนกวา่ จะไดร้ บั อนุมตั ใิ หเ้ ลกิ กิจการ . การกรอกขอ้ ความในบญั ชพี เิ ศษตามประกาศอธิบดกี รมสรรพากรเกยี วกบั ภาษีเงินไดแ้ ละภาษกี ารคา้ (ฉบบั ที4) ขอ้ ใดต่อไปนีเป็นขอ้ ทีถกู ตอ้ ง ก ภาษาไทยและใชต้ วั เลขไทยเทา่ นัน ข ภาษาไทยหรือภาษาองั กฤษแตต่ วั เลขตอ้ งเป็นตวั เลขไทยเทา่ นัน ค ถา้ ใชภ้ าษาต่างประเทศใหม้ ภี าษาไทยกาํ กบั ส่วนตวั เลขจะใชเ้ ลขไทยหรือเลขอารบิคกไ็ ด้ ง กรณีทีใชภ้ าษาอนื ทีมใิ ช่ภาษาไทยหรือภาษาองั กฤษ และตวั เลขทีมใิ ช่ตวั เลขไทยหรือ ตวั เลขอาราบิคตอ้ งไดร้ บั อนุมตั จิ ากอธิบดกี รมสรรพากร . หา้ งฯประกอบกจิ การขายสินคา้ ซึงไดท้ าํ ใบกาํ กบั ภาษีในวนั ทสี ่งมอบสินคา้ แลว้ แตม่ ไิ ดส้ ่งมอบใบกาํ กบั ภาษีนนั ใหแ้ ก่ ผซู้ ือ ในทนั ที หา้ งฯตอ้ งรับผดิ อยา่ งไรหรือไม่ ก ไมต่ อ้ งรับผดิ ข ตอ้ งรบั ผดิ เสียเบียปรับ 2 เท่าของจาํ นวนภาษีตามใบกาํ กบั ภาษี ค มคี วามผดิ ทางอาญาตอ้ งระวางโทษจาํ คกุ ไมเ่ กนิ 1 เดอื นหรือปรับไมเ่ กนิ 5,000 บาท หรือทงั จาํ ทงั ปรับ ง ตอ้ งรับผดิ ทงั ขอ้ ข และขอ้ ค เฉลย 97. ข ( ป66/2539 ) 98. ค ( ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร ฉบบั ที 4 ขอ้ 4 ) 99. ค ( ม 90/2 (3) ) . นาย ก. มเี งินไดห้ ลงั หกั คา่ ใชจ้ า่ ยและคา่ ลดหยอ่ นแลว้ จาํ นวน , , บาท นาย ก. มเี งินบริจาคเกียวกบั การศกึ ษา จาํ นวน , บาท เงนิ บริจาคเกยี วกบั การกฬี า จาํ นวน , บาท และมเี งินบริจาคทัวไป จาํ นวน , บาท นาย ก. สามารถนาํ คา่ บริจาคไปหกั ไดท้ งั สินเท่าใด? ก. , บาท

หนา้ 384 ข. , บาท ค. , บาท ง. , บาท . กรณีทีผปู้ ระกอบการไมไ่ ดย้ นื แบบ ภพ. ภายในเวลาทีกฎหมายกาํ หนด ไมว่ า่ จะมาจากสาเหตหุ ลงลมื หรือนบั วนั เวลาผดิ พลาด หรือจดั ทาํ ไม่ทนั หรือดว้ ยสาเหตุอนื ใดกต็ าม กฎหมายไดก้ าํ หนดโทษไว้ ซึงโทษของการไมย่ นื แบบ ภพ. ภายในกาํ หนดเวลา จะมโี ทษอาญา ก. ปรบั ไมเ่ กนิ บาท ต่อแบบ ภพ. ทยี นื ข. ปรบั ไมเ่ กนิ , บาท ตอ่ แบบ ภพ. ทยี นื ค. ปรบั ไมเ่ กนิ , บาท ตอ่ แบบ ภพ. ทยี นื ง. ปรบั ไมเ่ กนิ , บาท ตอ่ แบบ ภพ. ทยี นื . ในปี พ.ศ. นางสาวเปรมจติ มเี งนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ จาํ นวน , , บาท มเี งินสะสมเขา้ กองทนุ สาํ รองเลียงชีพ จาํ นวน , บาท นางสาวเปรมจติ ซือกองทนุ RMF จาํ นวน , บาท และกองทนุ LTF จาํ นวน , บาท ถามวา่ นางสาวเปรมจิต สามารถนาํ เงินกองทุน RMF และ LTF ไปหกั ลดหยอ่ นภาษไี ดจ้ าํ นวนรวมเท่าใด? ก. , บาท ข. , บาท ค. , บาท ง. , บาท . เงินค่าซือกองทนุ RMF สามารถขายคืนโดยไมม่ ภี าระภาษี เมอื ผถู้ อื หน่วยลงทุนอายเุ ท่าใด? ก. ครบ ปี บริบรู ณ์ และซือหน่วยลงทนุ ตอ่ เนืองเป็นเวลาไมน่ อ้ ยกวา่ ปี ยกเวน้ กรณี ทุพพลภาพหรือ ตาย ข. ครบ ปี บริบรู ณ์ และซือหน่วยลงทุนตอ่ เนืองเป็นเวลาไมน่ อ้ ยกวา่ ปี ยกเวน้ กรณี ทุพพลภาพหรือ ตาย ค. ครบ ปี บริบรู ณ์ และซือหน่วยลงทุนตอ่ เนืองเป็นเวลาไมน่ อ้ ยกวา่ ปี ยกเวน้ กรณี ทุพพลภาพหรือ ตาย ง. ครบ ปี บริบรู ณ์ และซือหน่วยลงทุนตอ่ เนืองเป็นเวลาไมน่ อ้ ยกวา่ ปี ยกเวน้ กรณี ทุพพลภาพหรือ ตาย เฉลย . ง . ค . ง . ง . ขอ้ ใดตอ่ ไปนีไมต่ อ้ งนาํ รายไดไ้ ปรวมเป็นฐานเฉลยี ภาษีซือตามประกาศอธิบดกี รมสรรพากรเกยี วกบั ภาษมี ลู คา่ เพิม ฉบบั ที ก. มลู ค่าของการใหบ้ ริการเนืองจากการเป็นนายหนา้ ตวั แทนใหแ้ กผ่ ปู้ ระกอบการตา่ งประเทศทตี ดิ ตอ่ ใหม้ กี าร ขายสินคา้ ระหวา่ งผขู้ ายกบั ผซู้ ือในต่างประเทศ

หนา้ 385 ข. บริษทั มกี าํ ไรจากอตั ราแลกเลยี นเงนิ ตราตา่ งประเทศตามมาตรา ทว(ิ ) และกรณีบริษทั มรี ายไดจ้ ากการขาย หลกั ทรพั ยน์ อกตลาดหลกั ทรพั ย์ ค. นิติบุคคลนอกจากธนาคาร บริษทั เงินทุน หรือบริษทั หลกั ทรัพยม์ ีรายไดจ้ ากเงินปันผลและดอกเบีย ง. ถกู ทุกขอ้ . เงินไดบ้ ุคคลธรรมดาขอ้ ใดไมไ่ ดร้ บั ยกเวน้ ก. รายไดจ้ ากกจิ การซือขายขา้ วเปลอื ก ข. เงินส่วนแบง่ กาํ ไรจากคณะบุคคลซึงตอ้ งเสียภาษีเงินได้ ค. เงินไดจ้ ากการขายสินคา้ ยาสูบทีโรงงานยาสูบ กระทรวงการคลงั ไดเ้ สียภาษีเงินไดแ้ ทนผขู้ ายสินคา้ ดงั กลา่ วทกุ ทอดตามมาตรา ทวิ แห่งประมวลรัษฎากร ง. ดอกเบียเงนิ ฝากออมทรัพยเ์ ฉพาะเงินฝากทตี อ้ งจา่ ยคนื เมอื ทวงถามซึงใชส้ มดุ คฝู่ ากในการฝากถอนจากสหกรณ์ . ขอ้ ใดต่อไปนีไมใ่ ช่นิตบิ คุ คลตามมาตรา แห่งประมวลรัษฎากร ก. กิจการร่วมคา้ ระหว่างบริษทั กบั บุคคลธรรมดา ข. กิจการร่วมคา้ ระหว่างห้างหุน้ ส่วนนิติบุคคลกบั บุคคลธรรมดา ค. กิจการร่วมคา้ ระหว่างหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลกบั ห้างหุน้ ส่วนสามญั ง. กจิ การร่วมคา้ ระหวา่ งหา้ งหุน้ ส่วนสามญั กบั คณะบุคคล เฉลย . ง. . ก. 106.ง. . นาย ก.ไดร้ บั เงินปันผล จากธนาคาร กรุงเทพ จาํ กดั , บาท ถกู หกั ภาษี ณ ทจี า่ ย , บาท และไดรับเงนิ ปัน ผลจาก บริษทั ABC จาํ กดั จาํ นวน , บาท เนืองจากเป็นเงนิ ปันผลทีจา่ ยจากกาํ ไรทไี ดใ้ นระหวา่ งที บริษทั ABC จาํ กดั ไดร้ บั การส่งเสริมการลงทนุ จึงไมถ่ กู หกั ภาษี ณ ทีจา่ ย ในการยนื แบบเสียภาษีประจาํ ปี นาย ก.จะไดร้ บั เครดิตภาษี ในการคาํ นวณภาษี ตามมาตรา ทวิ แห่งประมวลรษั ฎากรเท่าใด ก. , บาท ข. ไมไ่ ดร้ บั เครดิตภาษี ค. อตั ราภาษี ง. ไมม่ ขี อ้ ใดถกู ตอ้ ง -อตั ราภาษี 108. บริษทั ก จาํ กดั ออกตัวเงินราคาหนา้ ตวั บาท ขายใหน้ าย ข. ในราคา บาท บริษทั ก จาํ กดั มหี น้าที ก. หกั ภาษี ณ ทีจา่ ย % ของ ข. หกั ภาษี ณ ทจี ่าย % ของ ค. หกั ภาษี ณ ทจี ่าย % ของ ง. ไมต่ อ้ งหกั ภาษี ณทจี า่ ย 109. บริษทั ก จาํ กดั ออกตัวเงินราคาหนา้ ตวั บาท ขายให้ บริษทั ค.ในราคา บาท บริษทั ก จาํ กดั มหี นา้ ที ก. หกั ภาษี ณ ทีจา่ ย % ของ ข. หกั ภาษี ณ ทจี ่าย % ของ ค. หกั ภาษี ณ ทจี ่าย % ของ ง. ไมต่ อ้ งหกั ภาษี ณทจี า่ ย

หนา้ 386 คาํ ตอบ 107 ค. ก. 109 ง. 110. ในปี นางสาวนาตาลี สญั ชาติแคนนาดา ไดเ้ ดนิ ทางเขา้ มาพาํ นกั อยใู่ นประเทศไทยเป็นเวลา เดอื น โดยได้ นาํ เงินรางวลั ทีไดจ้ ากการชนะการประกวดนางงาม ในปี เขา้ มาดว้ ย จาํ นวน , บาท และในปี นางสาวนาตาลี ไดต้ กลงทาํ สญั ญาเป็นนางแบบโฆษณาสินคา้ ใหก้ บั บริษทั ไทยแห่งหนึง ไดร้ บั ค่าตอบแทนตามสญั ญา เป็นจาํ นวนเงิน , , บาทและเงินค่าใชจ้ ่ายระหวา่ งทีพาํ นกั อยใู่ นประเทศไทยอกี เดือนละ , บาท ในปี นางสาว นาตาลี ตอ้ งนาํ เงินไดจ้ าํ นวนเท่าใด มาคาํ นวณเสียภาษเี งนิ ไดใ้ นประเทศไทย และ เพราะเหตุใด ก. นางสาวนาตาลี ไมต่ อ้ งนาํ เงินไดท้ งั หมดมาเสียภาษีในประเทศไทยเพราะไมม่ สี ญั ชาติไทย ข. จาํ นวน , , บาท เพราะอยใู่ นประเทศไทยถงึ วนั และนาํ เงินไดเ้ ขา้ มาในประเทศไทย ค. จาํ นวน , , บาท เพราะอยใู่ นประเทศไทยถงึ วนั ง. จาํ นวน , , บาท เพราะเป็ นแหล่งเงนิ ได้ในประเทศ . เงินไดข้ อ้ ใดดงั ตอ่ ไปนีไมไ่ ดร้ บั ยกเวน้ ภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา ก. เงินไดเ้ ท่าทีจ่ายเป็นดอกเบียเงินกยู้ มื เพอื เช่าซือทีอยอู่ าศยั โดยจาํ นองอาคารเป็นประกนั การกจู้ าํ นวน , บาท ข. เงินไดเ้ ฉพาะส่วนทไี มเ่ กิน , บาทของผทู้ ีมอี ายไุ มต่ าํ กวา่ ปี บริบรู ณ์และเป็นผอู้ ยใู่ นประเทศไทย ค. เงินได้จากการขายทีดนิ ทไี ด้จากการรับมรดก ง. เงินส่วนแบ่งกาํ ไรจากหา้ งหุน้ ส่วนสามญั ทีเสียภาษเี งนิ ไดบ้ คุ คลธรรมดา

หนา้ 387 112. ขอ้ ใดไมใ่ ช่หนา้ ทีของทีมกาํ กบั ดแู ล ก. กาํ กบั ดแู ลผปู้ ระกอบการบนระบบกาํ กบั ดแู ล ข. ตอบข้อหารือ ค. ปรับปรุงฐานขอ้ มลู บนระบบกาํ กบั ดแู ล ง. แนะนาํ ชีแจงดา้ นภาษอี ากร . ขอ้ ใดถกู ตอ้ ง ก. สามโี อนหุน้ ใหภ้ ริยาโดยไมม่ คี ่าตอบแทน ถอื วา่ ภริยาไดร้ บั เงินไดพ้ งึ ประเมนิ ตามมาตรา ( ) แห่ง ประมวลรัษฎากรแต่เป็นเงินไดท้ ีไดร้ ับจากการอุปการะโดยหนา้ ทีธรรมจรรยาไดร้ ับยกเวน้ ตามมาตรา ( ) แห่งประมวลรษั ฎากร ข. สามโี อนหุน้ ใหภ้ ริยาโดยไมม่ คี ่าตอบแทน ถอื วา่ ภริยาไดร้ บั เงินไดพ้ งึ ประเมนิ ตามมาตรา ( ) แห่ง ประมวลรัษฎากรแต่เป็นเงนิ ไดท้ ีไดร้ บั จากการใหโ้ ดยเสน่หาตามโอกาสขนบธรรมเนียมประเพณีไดร้ บั ยกเวน้ ตามมาตรา ( ) แห่งประมวลรษั ฎากร ค. บิดาโอนหุน้ ให้บุตรโดยไม่มีค่าตอบแทน ถือว่าบุตรไดร้ ับเงินไดพ้ ึงประเมินตามมาตรา ( ) แห่ง ประมวลรัษฎากรแต่เป็นเงินไดท้ ีไดร้ ับจากการอุปการะโดยหนา้ ทีธรรมจรรยาไดร้ ับยกเวน้ ตามมาตรา ( ) แห่งประมวลรษั ฎากร ง. บิดาโอนหุน้ ให้บุตรโดยไม่มีค่าตอบแทน ถือว่าบุตรไดร้ ับเงินไดพ้ ึงประเมินตามมาตรา ( ) แห่ง ประมวลรษั ฎากรแตเ่ ป็นเงนิ ไดท้ ีไดร้ บั จากการใหโ้ ดยเสน่หาตามขนบธรรมเนียมประเพณีไดร้ บั ยกเวน้ ตามมาตรา ( ) แห่งประมวลรษั ฎากร .ขอ้ ใดถอื เป็นเงินไดพ้ งึ ประเมนิ ทีตอ้ งรวมคาํ นวณเพอื เสียภาษเี งนิ ได้ ก. เงินค่าภาษีอากรทีผอู้ ืนจ่ายแทน เงินประโยชน์ทดแทนทีผปู้ ระกนั ตนไดร้ ับจากกองทุนประกนั สังคม และเงินค่าทาํ งานในวนั หยดุ ข. ดอกเบียเงินฝากประเภทออมทรัพย์ ผลประโยชนท์ ผี ทู้ าํ หนา้ ทีเป็นทปี รึกษาของบริษทั ฯไดจ้ ากการซือ หุน้ ของบริษทั ฯในราคาตาํ กวา่ ราคาหรือคา่ อนั พงึ มแี ละเงินรางวลั ทีไดร้ บั จากการชิงโชค ค. กาํ ไรจากการขายหุน้ นอกตลาดหลกั ทรัพย์ ดอกเบียทีไดร้ บั ตามมาตรา ทศและดอกเบียหุน้ กู้ ง. ถกู ทุกขอ้ .ขอ้ ใดเป็นเงอื นไขสาํ หรับการยกเวน้ ภาษเี งินไดส้ าํ หรับผมู้ อี ายไุ มต่ าํ กวา่ หกสิบหา้ ปี บริบรู ณ์ ก. เป็นผอู้ ยใู่ นประเทศไทยรวมเวลาทังหมดถงึ หนึงรอ้ ยแปดสิบสามวนั ข. ยกเวน้ เฉพาะเงินไดท้ ีไดร้ บั ส่วนทไี มเ่ กนิ สองแสนเกา้ หมนื บาทในปี ภาษนี ัน ค. กรณีสามภี ริยามเี งินไดร้ ่วมกนั โดยความเป็นสามภี ริยามอี ยู่ตลอดปี ภาษี ใหส้ ามภี ริยาตา่ งฝ่ ายต่างไดร้ บั ยกเวน้ ภาษีเงินไดใ้ นส่วนทตี นไดร้ บั ง. ผมู้ เี งินไดจ้ ะเลอื กใชส้ ิทธิยกเวน้ ภาษเี งนิ ไดจ้ ากเงินไดท้ ีไดร้ บั ประเภทใดประเภทหนึง หรือจะเลอื กใช้ สิทธิยกเวน้ ภาษภี าษเี งนิ ไดจ้ ากเงนิ ไดห้ ลายประเภทและแตล่ ะประเภทจะยกเวน้ ภาษเี งนิ ได้เท่าใดกไ็ ด้ เฉลย ขอ้ = ก ขอ้ = ข ขอ้ = ง

หน้า 388 116. กรณีผปู้ ระกอบการจดทะเบยี นทีเป็นบคุ คลธรรมดาถงึ แกค่ วามตายลง ผคู้ รอบครองทรพั ยม์ รดกทีรบั ผดิ ชอบในการ ดาํ เนินกจิ การของผตู้ าย ไมม่ สี ิทธิและหนา้ ทีอยา่ งไร ก. สิทธิประกอบกจิ การในฐานะผปู้ ระกอบการจดทะเบยี นตอ่ ไปไดอ้ กี ไมเ่ กนิ 60 วนั นบั แต่วนั ทผี ปู้ ระกอบการจด ทะเบียนถงึ แกค่ วามตาย และมหี นา้ ทีตอ้ งแจง้ การตายใหน้ ายทะเบียนภาษมี ลู ค่าเพิมทราบโดยเร็ว ข. หนา้ ทีตอ้ งคนื ใบทะเบียนภาษมี ลู คา่ เพิมภายใน 15 วนั นบั แตผ่ ปู้ ระกอบการถงึ แก่ความตาย ในกรณีทีไมใ่ ช้ สิทธิในการประกอบกิจการต่อไป ค. ทายาทหรือผจู้ ดั การมรดกทีเป็นผปู้ ระกอบการจดทะเบียนมสี ิทธิขอรบั โอนกจิ การของผตู้ ายได้ โดยผรู้ บั โอน ตอ้ งแจง้ การเปลยี นแปลงทางทะเบียนใหถ้ กู ตอ้ ง ง. กรณีทายาทหรือผจู้ ดั การมรดกไมเ่ ป็นผปู้ ระกอบการจดทะเบียน มสี ิทธิขอรบั โอนกิจการของผตู้ ายไดโ้ ดยไม่ ตอ้ งจดทะเบยี นภาษมี ลู คา่ เพิมใหมอ่ กี แตต่ อ้ งแจง้ การเปลยี นแปลงทางทะเบียนใหถ้ กู ตอ้ ง . บริษทั ฯซือรถยนตน์ งั ในราคา 6,000,000 บาท เมอื วนั ที 1 กนั ยายน 2543 โดยไดห้ ักค่าเสือมราคาตามวิธีเสน้ ตรง ในอตั รา รอ้ ยละ 20 ของมลู คา่ ตน้ ทนุ ต่อมารถยนตเ์ กดิ อบุ ตั เิ หตไุ มส่ ามารถซ่อมแซมได้ จงึ ขายไปในราคา 2,000,000 บาท เมอื วนั ที 31 พฤษภาคม 2548 ซึงราคาขายปัจจบุ นั ของรถยนตใ์ หมร่ ุ่นเดียวกนั มมี ลู คา่ 4,000,000 บาท บริษทั ฯจะมกี าํ ไรขาดทนุ จากการขาย รถยนตท์ ีจะตอ้ งนาํ มาคาํ นวณภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คลเท่าไร ก. กาํ ไร 1,950,000 บาท ข. กาํ ไร 3,950,000 บาท ค. ขาดทนุ 3,050,000 บาท ง. ขาดทนุ 1,050,000 บาท . การหักลดหย่อนเบียประกนั ภยั สาํ หรับกรมธรรมป์ ระกนั ชีวติ ทีมีกาํ หนดเวลาตังแต่สิบปี ขึนไป ตามมาตรา 47(1)(ง) แห่ง ประมวลรษั ฎากร ผมู้ เี งินไดส้ ามารถหกั ลดหยอ่ นไดเ้ ท่าใด ก. หกั ไดต้ ามจาํ นวนจา่ ยจริง แตไ่ มเ่ กนิ 10,000 บาท ข. หกั ไดต้ ามจาํ นวนจา่ ยจริง แตไ่ มเ่ กนิ 50,000 บาท ค. หกั ไดต้ ามจาํ นวนจา่ ยจริง แตไ่ มเ่ กนิ 60,000 บาท ง. หกั ไดต้ ามจาํ นวนจา่ ยจริง แตไ่ มเ่ กนิ 100,000 บาท เฉลย ขอ้ 116 = ง ขอ้ 117 = ก ขอ้ = ก

หนา้ 389 . บุคคลทุกคน เวน้ แต่ผเู้ ยาว์ หรือผทู้ ีศาลสังใหเ้ ป็นคนไร้ความสามารถ หรือเสมอื นไร้ความสามารถ ตอ้ งยนื แบบ รายการเกียวกบั เงินไดพ้ งึ ประเมนิ ทีตนไดร้ บั ในระหวา่ งปี ภาษที ลี ว่ งมาแลว้ ภายในเดอื นมนี าคมทกุ ๆ ปี กรณีดงั นี ก. ไมม่ สี ามหี รือภริยาและมเี งินไดพ้ งึ ประเมนิ ในปีภาษีทีลว่ งมาแลว้ เกนิ 30,000 บาทหรือมเี งินได้ พงึ ประเมนิ ในปี ภาษีทีลว่ งมาแลว้ เกนิ แลว้ เฉพาะตามมาตรา 40(1) ประเภทเดยี วเกนิ 50,000 บาท ข. ไมม่ สี ามหี รือภริยาและมเี งินไดพ้ งึ ประเมนิ ในปีภาษที ลี ว่ งมาแลว้ เกนิ 60,000 บาทหรือมเี งินไดพ้ งึ ประเมินในปี ภาษีทีลว่ งมาแลว้ เกินแลว้ เฉพาะตามมาตรา 40(1) ประเภทเดยี วเกนิ 50,000 บาท ค. มสี ามหี รือภริยาและมเี งินไดพ้ งึ ประเมนิ ในปี ภาษีทีลว่ งมาแลว้ เกนิ 30,000 บาทหรือมเี งินไดพ้ งึ ประเมนิ ในปี ภาษที ลี ว่ งมาแลว้ เกนิ แลว้ เฉพาะตามมาตรา 40(1) ประเภทเดยี วเกนิ 60,000 บาท มสี ามหี รือภริยาและมเี งินไดพ้ งึ ประเมนิ ในปี ภาษีทีลว่ งมาแลว้ เกนิ 100,000 บาทหรือมเี งินไดพ้ งึ ประเมนิ ในปี ภาษที ลี ่วง มาแลว้ เกินแลว้ เฉพาะตามมาตรา 40(1) ประเภทเดียวเกนิ 100,000 บาท 120. บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิตบิ คุ คลตอ้ งยนื รายการซงึ จาํ เป็นตอ้ งใชใ้ นการคาํ นวณภาษใี นรอบระยะเวลาบญั ชี ตามแบบทอี ธิบดกี าํ หนด พรอ้ มกบั ชาํ ระภาษตี อ่ อาํ เภอ ก. ภายในเดอื นพฤษภาคมของทกุ ปี ข. ภายในวนั ที 30 พฤษภาคมของทกุ ปี ค. ภายในหา้ เดือนนบั แตว่ นั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ง. ภายในหนึงรอ้ ยหา้ สิบวนั นบั แตว่ นั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี 121. มลู คา่ ของฐานภาษขี องกจิ การขนาดยอ่ มตามมาตรา 81/1 แห่งประมวลรษั ฎากร จะตอ้ งไมเ่ กินหนึงลา้ นแปดแสน บาทต่อปี คาํ วา่ “ปี ” หมายความวา่ ก. ในกรณีทีผปู้ ระกอบการเป็นบุคคลธรรมดาหรือคณะบุคคลทีมิใช่นิติบุคคลใหน้ บั ตามปี ประดิทิน เวน้ แต่ ในกรณีทีเริมประกอบกจิ การทีตอ้ งเสียภาษมี ลู คา่ เพิม ใหเ้ ริมนบั ตงั แตว่ นั เริมประกอบกจิ การถงึ วนั สินปี ประดิทิน และในกรณีทีผปู้ ระกอบการเป็นนิติบุคคล ให้นบั ตามรอบระยะเวลาบญั ชี เวน้ แต่ในกรณีทเี ริม ประกอบกจิ การทตี อ้ งเสียภาษมี ลู คา่ เพิม ใหเ้ ริมนบั ตงั แตว่ นั เริมประกอบกิจการถงึ วนั สินรอบระยะเวลา บญั ชี ข. ในกรณีทีผปู้ ระกอบการเป็นบุคคลธรรมดาหรือคณะบุคคลทีมิใช่นิติบุคคลหรือนิติบุคคล ใหน้ บั ตามรอบ ระยะเวลาบญั ชี เวน้ แต่ในกรณีทเี ริมประกอบกิจการทตี อ้ งเสียภาษีมลู คา่ เพิม ใหเ้ ริมนบั ตงั แตว่ นั เริม ประกอบกิจการถึงวนั สินรอบระยะเวลาบญั ชี ค. ในกรณีทีผปู้ ระกอบการเป็นบุคคลธรรมดาหรือคณะบุคคลทีมิใช่นิติบุคคลใหน้ บั ตามปี ประดิทิน เวน้ แต่ ในกรณีทีเริมประกอบกจิ การทีตอ้ งเสียภาษมี ลู คา่ เพิม ใหเ้ ริมนบั ตงั แตว่ นั เริมประกอบกจิ การถงึ วนั สินปี ประดิทิน และในกรณีทีผปู้ ระกอบการเป็นนิติบุคคลใหน้ บั ตามปี ประดิทิน เวน้ แต่ในกรณีทเี ริมประกอบ กิจการทตี อ้ งเสียภาษีมลู คา่ เพิม ใหเ้ ริมนบั ตงั แตว่ นั เริมประกอบกจิ การถงึ วนั สินปี ประดิทิน ง. ถกู ทุกขอ้ เฉลย ขอ้ 119 = ก ขอ้ = ง ขอ้ 121 = ก

หนา้ 390 . บริษทั ก จาํ กดั ไดท้ าํ สญั ญาใชบ้ ริการรบั ฝากเซิร์ฟเวอร์ (DATA MANAGEMENTหรือ CO-LOCATION)จาก บริษทั ในต่างประเทศ ถอื เป็นการใหบ้ ริการทกี ระทาํ ในต่างประเทศ และไดม้ กี ารใชบ้ ริการนันในราชอาณาจกั ร บริษทั มี หนา้ ทีตอ้ งยนื แบบนาํ ส่งภาษีอะไร ก. ยนื แบบนาํ ส่งภาษเี งนิ ไดห้ กั ณ ทีจา่ ย(ภ.ง.ด 53) ข. ยนื แบบนาํ ส่งภาษีมลู คา่ เพิม(ภ.พ.36) ค. ไม่ตอ้ งยืนแบบนาํ ส่งภาษีมลู คา่ เพิม(ภ.พ.36) ง. ไมม่ ขี อ้ ใดถกู . เมอื ส่วนกาํ กบั ดแู ลทีตอ้ งทาํ การสอบยนั ใบกาํ กบั ภาษขี ายเพอื สอบยนั ผใู้ ชใ้ บกาํ กบั ภาษี(ผซู้ ือ) ใหอ้ อกสอบยนั ใบกาํ กบั ภาษี ณ สถานประกอบการ เวน้ แตก่ รณีเป็นรายทอี อกตรวจสภาพกิจการมาแลว้ เป็นเวลาไมเ่ กนิ 1 ปี นับจาก วนั ทีเขา้ ตรวจสภาพกจิ การถงึ วนั ทรี บั ใบกาํ กบั ภาษีเพอื การสอบยนั และผลการตรวจปรากฎวา่ เป็นรายทมี ตี วั ตน ประกอบการจริงจะตอ้ งปฏบิ ตั อิ ยา่ งไร ก. ใชผ้ ลการตรวจสภาพกิจการทตี รวจสภาพกิจการมาแลว้ เป็นเวลาไมเ่ กนิ 1ปี มาพิจารณา ข. ใหท้ าํ หนงั สือเชิญพบ(แบบ ต3)เพือให้ผปู้ ระกอบการทีซือสินคา้ หรือรับบริการนาํ ส่งเอกสารตามแนว ทางปฏบิ ตั มิ าส่งมอบภายใน7 วนั นบั แต่วนั ทีไดร้ ับหนงั สือเชิญพบ ค. ใชโ้ ทรศพั ท์แจง้ ให้ผปู้ ระกอบการทีซือสินคา้ หรือรับบริการนาํ ส่งเอกสารตามแนวทางปฏบิ ตั ิ ง. ขอ้ 1และ3ถกู . ขอ้ ใดไมถ่ กู ตอ้ ง ก. การยกเวน้ ภาษีเงินไดส้ าํ หรับเงินไดเ้ ท่าทีผมู้ เี งินไดจ้ า่ ยเป็นเบียประกนั ภยั สาํ หรับการประกนั สุขภาพให้ บิดามารดาของผมู้ เี งินไดร้ วมทงั บดิ ามารดาชองสามหี รือภริยาของผมู้ เี งินไดซ้ ึงบิดามารดาดงั กลา่ วแตล่ ะ คนมเี งนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ในปี ภาษีทีขอยกเวน้ ภาษีเงนิ ไดไ้ มเ่ กนิ 30000บาท ข. งานระหวา่ งทาํ หรือสินคา้ ระหวา่ งผลิตหมายรวมถงึ ผลผลติ ทีตอ้ งเกบ็ หรือบ่มกอ่ นทจี ะเป็นสินคา้ ตาม วตั ถุประสงค์ ค. รายจา่ ยเพอื การสาธารณประโยชนใ์ นแบบ ภ.ง.ด.50 ไดแ้ ก่รายจ่ายในการบริจาคเงินหรือทรัพยส์ ินทีจ่าย ใหแ้ ก่กองทุนสวสั ดิการทีจดั ตงั ขึนตามระเบียบสาํ นกั นายกรัฐมนตรีว่าดว้ ยการจดั สวสั ดิการภายในส่วน ราชการเป็ นตน้ ง. ไมม่ ขี อ้ ใดไมถ่ กู ตอ้ ง . เงินไดต้ อ่ ไปนีขอ้ ใดอยใู่ นข่ายตอ้ งหกั ภาษี ณ ทีจ่าย ก. คา่ โดยสารขนส่งสาธารณะ เช่น คา่ เครืองบิน ข. ค่าเบียประกนั ชีวิต ค. ค่าบริการโรงแรม ง. ไมม่ ขี อ้ ใดทีตอ้ งหกั ภาษี ณ ทจี ่าย คาํ ตอบ ขอ้ ง

หนา้ 391 . กจิ การ SMEs สามารถหกั คา่ เสือมราคาของอาคารโรงงานได้ ในอตั ราเท่าใดจงึ ถกู ตอ้ งทีสุด ก. ในปี แรกหกั คา่ เสือมราคาเบืองตน้ ไดใ้ นอตั ราร้อยละ 25 ของมลู คา่ ทรพั ยส์ ิน ส่วนทเี หลอื ทยอยหกั ภายใน ระยะเวลา 20 ปี ข. ในปี แรกหกั คา่ เสือมราคาเบืองตน้ ไดใ้ นอตั ราร้อยละ50 ของมลู คา่ ทรพั ยส์ ิน ส่วนทเี หลอื ทยอยหกั ภายใน ระยะเวลา 10 ปี ค. ในปี แรกหกั คา่ เสือมราคาเบืองตน้ ไดใ้ นอตั ราร้อยละ 15 ของมลู คา่ ทรพั ยส์ ิน ส่วนทเี หลอื ทยอยหกั ภายในระยะเวลา 5 ปี ง. ไมม่ ขี อ้ ใดถกู ตอ้ ง คาํ ตอบ ขอ้ ก 127. บริษทั A จา่ ยคา่ ธรรมเนียมพเิ ศษสาํ หรับคา่ วา่ จา้ งทนายความในการแกต้ า่ ง กรณีผปู้ ระกอบการไทย ถกู หน่วยงาน ศลุ กากรประเทศออสเตรเลยี ออกประกาศไต่สวนการทุ่มตลาดสบั ปะรดกระป๋ อง นาํ เขา้ จากประเทศไทย โดยเป็นการจา้ ง ทนายความของบริษทั B จาํ กดั (ประเทศนิวซแี ลนด)์ เพอื แกต้ า่ งคดี ซึง บริษทั ฯ ไมม่ สี ถานประกอบการถาวรในประเทศ ไทย ถามวา่ เมอื จ่ายเงินคา่ ทนายความ บริษทั A มหี นา้ ทอี ยา่ งไร ก. ไมต่ อ้ งหกั ภาษี ณ ทจี า่ ย ตามมาตรา 70 แห่งประมวลรษั ฎากร เพราะเป็นกาํ ไรจากธุรกจิ หากไมม่ สี ถาน ประกอบการในไทย กไ็ มต่ อ้ งเสียภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คล ตามอนุสญั ญาภาษซี อ้ น ข. ตอ้ งหกั ภาษี ณทจี า่ ยตามมาตรา 70 แห่งประมวลรษั ฎากร เพราะเป็นเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ตามม.40 (2 ) ค. ตอ้ งเสียภาษีมลู คา่ เพิมเนืองจากไมไ่ ดใ้ หบ้ ริการในประเทศไทย ง. ไมม่ ขี อ้ ใดถกู ตอ้ ง คําตอบ ขอ้ ก 128. นิตบิ คุ คลมสี ิทธิพเิ ศษในการหกั ค่าใชจ้ า่ ยในทางภาษเี พิมขึน50% ในกรณี ก. รายจา่ ยในการฝึกอบรมลกู จา้ งของตนตามหลกั สตู รทีไดร้ บั ความเห็นชอบและอนุมตั ิค่าใชจ้ ่ายโดยกรม พฒั นาฝีมอื แรงงาน ข. รายจา่ ยคา่ จา้ งเพอื ทาํ การวจิ ยั และพฒั นา(R&D) ใหแ้ ก่หน่วยงานของรฐั หรือเอกชนหรือของตนเอง ค. รายจา่ ยค่าขนส่ง(ในประเทศ) คา่ ไฟฟ้ า และค่าประปา สาํ หรับผไู้ ดร้ บั ส่งเสริมการลงทนุ ในเขต 3 ตาม เงือนไข วิธีการ และระยะเวลาทีคณะกรรมการ BOI กาํ หนด ง. คา่ ใชจ้ า่ ยในการจดั อปุ กรณ์อาํ นวยความสะดวกโดยตรงแกค่ นพกิ ารในอาคาร สถานที ยานพาหนะ หรือบริการ สาธารณะอนื ๆ คําตอบ ขอ้ ก

หน้า 392 .บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลประกอบกิจการโดยมีเหตุการณ์ใดดงั ต่อไปนี ทีไม่ถอื วา่ มเี หตุอนั สมควรตามมาตรา 67 ตรี แห่งประมวลรษั ฎากร ก. ผบู้ ริหารประมาณยอดขายผดิ พลาด ข. การรบั จา้ งทีมคี ่าจา้ งไมแ่ น่นอน ขึนอยกู่ บั ผวู้ า่ จา้ งและความยากงา่ ยของงานทที าํ ค. อตั ราแลกเปลยี นเงินตราตา่ งประเทศเปลยี นแปลงอยา่ งผดิ ปกติ ง. มกี ารขายทรัพยส์ ินทใี ชใ้ นการประกอบกจิ การในรอบระยะเวลาบญั ชี 6 เดอื นหลงั ของรอบระยะเวลาบญั ชี . มลู คา่ ของการขายสินคา้ และใหบ้ ริการขอ้ ใดตอ้ งรวมเป็นฐานภาษมี ลู คา่ เพิม ก. ส่วนลดทีลดให้ในขณะทขี ายสินคา้ หรือให้บริการ ข. มลู ค่าของคา่ โดยสารระหวา่ งประเทศทีผใู้ หบ้ ริการขนส่งระหวา่ งประเทศเรียกเกบ็ ในต่างประเทศ ค. มลู คา่ ของค่าระวางขนส่งสินคา้ จากตา่ งประเทศเขา้ มาในราชอาณาจกั รของผใู้ หบ้ ริการขนส่งระหวา่ งประเทศ ง. สินคา้ คงเหลอื ณ วนั เลกิ ประกอบกจิ การ . ผปู้ ระกอบการจดทะเบียนภาษมี ลู คา่ เพิมทีไมม่ สี ิทธิออกใบกาํ กบั ภาษอี ยา่ งยอ่ ไดแ้ ก่ ก. กจิ การหา้ งสรรพสินคา้ ข. กจิ การผลติ และจาํ หน่ายสินคา้ ค. กจิ การสถานีบริการนาํ มนั ง. กิจการโรงแรม 132. กรณีบริษทั ไดร้ บั เงนิ ปันผลจากบริษทั ทีไดร้ บั การส่งเสริมการลงทนุ จะตอ้ งนาํ เงินปันผลดงั กลา่ วมารวมคาํ นวณกาํ ไร สุทธิหรือไม่ ก. นาํ มารวมคาํ นวณเป็นรายไดเ้ พยี งกึงหนึงของจาํ นวนทีได้ ข. นาํ มารวมคาํ นวณเป็นรายไดเ้ พยี งร้อยละ ของจาํ นวนทีได้ ค. นาํ มารวมคาํ นวณเป็นรายไดท้ งั จาํ นวน ง. ไดร้ บั ยกเวน้ ไมต่ อ้ งนาํ มารวมคาํ นวณเป็นรายได้ เฉลย ขอ้ ง. . จาํ นวนเงนิ กยู้ มื , , บาท จะตอ้ งเสียคา่ อากรแสตมป์ เท่าใด ก. , บาท ข. , บาท ค. , บาท ง. , บาท เฉลย ขอ้ ข.

หน้า 393 . จดุ ความรบั ผดิ ในการเสียภาษีมูลคา่ เพิม ขอ้ ใดไมถ่ กู ตอ้ ง ก. ส่งมอบสินคา้ รวมราคาคา่ บริการ ข. จา่ ยเงนิ มดั จาํ ในการทาํ สญั ญา ค. นาํ สินคา้ ไปส่งมอบใหผ้ รู้ บั ฝากขาย ง. ถงึ กาํ หนดชาํ ระเงนิ ค่างวดจากการเช่าซือ แต่ยงั มไิ ดร้ บั ชาํ ระเงิน เฉลย ขอ้ ค. . การรบั ชาํ ระเงนิ ภาษอี ากรดว้ ยบตั รเครดติ ขอ้ ใดถกู ตอ้ งทีสุด ก. เจา้ ของบตั รเครดิตเท่านัน สามารถใชบ้ ตั รเครดิตชาํ ระภาษีได้ ข. บตั รเครดิต ใบ ชาํ ระเงินตามแบบแสดงรายการภาษไี ด้ ฉบบั ค. สามารถชาํ ระเงินภาษีดว้ ยบตั รเครดิตร่วมกบั เงินสดหรือเช็คหรือบตั รภาษีได้ ง. กรณีแบบแสดงรายการภาษีทีสามี ภริยา ยนื แบบรวมกนั ฉบับเดยี ว การชาํ ระเงนิ ภาษีตอ้ งแยก บตั รเครดิตของสามีและภริยา เฉลย ขอ้ ก. 136. การเฉลียภาษีซือ ฐานรายไดใ้ ดไมใ่ ช่ฐานรายไดข้ องกจิ การทไี มต่ อ้ งเสียภาษมี ลู คา่ เพิม ก. ฐานรายไดจ้ ากการใหเ้ ช่าอสงั หาริมทรพั ย์ ข. ฐานรายไดจ้ ากการขายทีดนิ และอาคาร ค. ฐานรายไดจ้ ากการขายสินคา้ โดยไมผ่ า่ นประเทศไทย ง. ฐานรายไดด้ อกเบียรับจากการใหก้ ยู้ มื เฉลย ขอ้ ค. . ใบลดหนีขอ้ ใดไมส่ ามารถนาํ ไปใชใ้ นการคาํ นวณภาษีมลู คา่ เพิม ก. ใบลดหนีทีเกดิ จากการลดราคาสินคา้ ทขี าย ข. ใบลดหนีทีเกิดจากการรับคืนสินคา้ ค. ใบลดหนีทีเกิดจากการให้ส่วนลดหลงั การขาย ง. ใบลดหนีทีเกิดจากการจ่ายเงินชดเชยใหแ้ ก่ผซู้ ือสินคา้ ตามขอ้ ผกู พนั ในกฎหมาย เฉลย ขอ้ ค. . การประกอบกจิ การทีไมต่ อ้ งจดทะเบยี นภาษีธุรกจิ เฉพาะ ก. ผปู้ ระกอบกิจการขายหลกั ทรพั ยใ์ นตลาดหลกั ทรพั ยต์ ามมาตรา / ( ) ข. ผปู้ ระกอบกิจการทีประกอบกจิ การเป็นการชวั คราว ค. ผปู้ ระกอบกิจการอนื ตามทอี ธิบดปี ระกาศกาํ หนดเมอื มเี หตุอนั สมควร ง. ถกู ทุกขอ้ เฉลย ขอ้ ง.

หนา้ 394 . ขอ้ ใดมใิ ช่รายจา่ ยตอ้ งหา้ ม ก. ค่ารับรองหรือค่าบริการส่วนทีไม่เป็นไปตามหลกั เกณฑท์ ีกาํ หนดโดยกฎกระทรง ข. รายจา่ ยอนั มลี กั ษณะเป็นการลงทุน ค. ดอกเบียเงินกยู้ มื สาํ หรับซือทรัพยส์ ิน ง. รายจา่ ยเกียวกบั การซอ่ มแซมทรัพยส์ ินใหค้ งสภาพเดมิ เฉลย ขอ้ ง. . บริษทั ABC จาํ กดั จา่ ยเงนิ คา่ ลขิ สิทธิใหแ้ ก่บริษทั ในตา่ งประเทศในวนั พฤหสั บดี ที มนี าคม บริษทั มสี ิทธิใช้ อตั ราแลกเปลยี นในการยนื แบบ ภ.ง.ด. ตามขอ้ ใด ก. ใชอ้ ตั ราแลกเปลียนเงินตรา (อตั ราซือ) ของธนาคารพาณิชยท์ ีประกาศไวใ้ นวนั ที ม.ี ค. ข. ใชอ้ ตั ราแลกเปลยี นเงินตรา (อตั ราขาย) ของธนาคารพาณิชยท์ ีประกาศไวใ้ นวนั ที ม.ี ค. ค. ใชอ้ ตั ราแลกเปลียนตามอตั ราอา้ งอิงประจาํ วนั (อตั ราขายถวั เฉลีย) ทีธนาคารแห่งประเทศไทย ประกาศไว้ ณ วนั ที ม.ี ค. ง. ขอ้ ข และ ค ถูก เฉลย ขอ้ ง.

หนา้ 395 นิติบุคคลใดต่อไปนีมีหนา้ ทีตอ้ งเสียภาษีเงินไดน้ ิติบุคคล ก. ธนาคารออมสิน ข. ธนาคารอาคารสงเคราะห์ ค. ธนาคารกรุงไทย ง. ถกู ทกุ ขอ้ เฉลย ขอ้ ค เพราะธ.กรุงไทยเป็นนิตบิ คุ คลทีถกู ประกาศในราชกจิ จานุเบกษาใหเ้ ป็นนิตบิ คุ คลหรือหา้ ง หุน้ ส่วนตามประมวลรัษฎากร ซึงหมายถงึ พวกรัฐวสิ าหกจิ ทเี กดิ จากการแปลงสภาพมาเป็นบริษทั บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิติบุคคลทีตงั ขึนตามกฎหมายตา่ งประเทศ มสี าขาในประเทศไทย กระทาํ กจิ การ ขนส่งผา่ นประเทศต่าง ๆ กรณีรบั ขนของ รายไดเ้ กดิ จากคา่ ระวาง คา่ ธรรมเนียม และประโยชนอ์ นื ใดทีเรียก เกบ็ ไมว่ า่ ใน หรือนอกประเทศกอ่ นหกั รายจา่ ยใดๆเนืองในการรบั ขนของออกจากประเทศไทยนันให้ คาํ นวณภาษีอตั ราร้อยละ ก. ข. ค. ง. เฉลย ขอ้ ง ตาม ม ( ) แห่งประมวลรัษฎากร กาํ หนดเวลาในการยนื แบบและชาํ ระภาษี จากกาํ ไรสุทธิเมอื สินรอบระยะเวลาบญั ชี คือ ก. ภายใน เดอื น นบั แต่วนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ข. ภายใน เดือน นบั แต่วนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ค. ภายใน วนั นบั แตว่ นั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี ง. ภายใน วนั นบั แต่วนั สุดทา้ ยของรอบระยะเวลาบญั ชี เฉลย ขอ้ ค บริษทั สยามการบนิ จาํ กดั จดทะเบียนตามกฎหมายไทย และไดไ้ ปตังสาขาทีประเทศองั กฤษ ประกอบ กจิ การขนส่งระหวา่ งประเทศ ดงั นี บริษทั ฯ เสียภาษีจาก ก. ฐานกาํ ไรสุทธิ ข. ฐานยอดรายรบั ก่อนหกั รายจา่ ย ค. ฐานเงินไดท้ จี า่ ยจากหรือในประเทศไทย ง. ผดิ ทกุ ขอ้ เฉลย ขอ้ ก

หน้า 396 อตั ราภาษีและการคาํ นวณภาษี วธิ ีการเสียภาษกี ารจาํ หน่ายเงินกาํ ไรไปต่างประเทศนี ใหเ้ สียภาษโี ดยหกั จากจาํ นวนเงินทีจาํ หน่ายในอตั ราร้อยละ ก. ข. ค. ง. เฉลย ขอ้ ค กาํ หนดเวลาในการยนื แบบและชาํ ระภาษี จากกาํ ไรสุทธิเมอื ครึงรอบระยะเวลาบญั ชี คือ ก. ภายใน เดอื นนบั จากวนั สุดทา้ ยของทุก เดือนแรกของรอบระยะเวลาบญั ชี ข. ภายใน เดอื นนบั จากวนั สุดทา้ ยของทุก เดอื นแรกของรอบระยะเวลาบญั ชี ค. ภายใน วนั นบั จากวนั สุดทา้ ยของทกุ เดอื นแรกของรอบระยะเวลาบญั ชี ง. ภายใน วนั นบั จากวนั สุดทา้ ยของทุก เดอื นแรกของรอบระยะเวลาบญั ชี เฉลย ขอ้ ก ขอ้ ใดตอ่ ไปนี เป็นฐานในการคาํ นวณภาษีเงินไดน้ ิติบุคคล ก. กาํ ไรสุทธิ ข. ยอดรายไดก้ อ่ นหกั รายจา่ ย ค. ถกู ทงั ก และ ข ง. ผดิ ทกุ ขอ้ เฉลย ขอ้ ค การประกอบกจิ การดงั ตอ่ ไปนีในราชอาณาจกั ร ไมอ่ ยใู่ นบงั คบั ตอ้ งเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ก. การรับประกนั ชีวิตตามกฎหมายว่าดว้ ยการประกนั ชีวิต ข. การรบั จาํ นาํ ตามกฎหมายวา่ ดว้ ยโรงรับจาํ นาํ ค. การรบั ประกนั วนิ าศภยั ตามกฎหมายวา่ ดว้ ยการประกนั วนิ าศภยั ง. การประกอบกจิ การโดยปกตเิ ยยี งธนาคารพาณิชย์ เช่น การใหก้ ยู้ มื เงิน คําประกนั แลกเปลียนเงินตรา ออก ซือ หรือขายตวั เงนิ หรือรับส่งเงินไปตา่ งประเทศดว้ ยวธิ ีตา่ ง ๆ เฉลย ขอ้ ค

หนา้ 397 มลู นิธิและสมาคมตอ้ งเสียภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คลในอตั รา ก. เงินไดป้ ระเภทที เงนิ ไดจ้ ากการธรุ กิจ การพาณิชย์ การเกษตร การอตุ สาหกรรม การขนส่ง หรือ การ อนื ๆ เสียรอ้ ยละ ของรายไดก้ อ่ นหกั รายจา่ ย ข. เงินไดอ้ นื ๆ นอกจาก (ก) เสียรอ้ ยละ ของรายไดก้ อ่ นหกั รายจา่ ยการคาํ นวณภาษีเงินไดข้ องมลู นิธิ หรือสมาคม จะตอ้ งคาํ นวณตามรอบระยะเวลาบญั ชีดว้ ย ค. ถกู ทงั ก และ ข ง. ผดิ ทกุ ขอ้ เฉลย ขอ้ ค ภาษจี ากกาํ ไรสุทธิเฉพาะกรณีทีไดจ้ ากการประกอบกจิ การวเิ ทศธนกจิ ตามประกาศกระทรวงการคลงั เรืองการประกอบกจิ การวเิ ทศธนกิจของธนาคารพาณิชย์ ลงวนั ที กนั ยายน จดั เกบ็ ในอตั ราร้อยละ ก. ข. ค. ง. ทงั ข และ ค เฉลย ขอ้ ง บริษทั สายการบนิ จิมมี จาํ กดั จดทะเบียนตามกฎหมายของประเทศองั กฤษ มสี าขาประกอบกจิ การทัว โลกและเขา้ มาตงั สาขาในประเทศไทย ประกอบกิจการขนส่งระหวา่ งประเทศ บริษทั ฯตอ้ งเสียภาษเี งนิ ได้ นิตบิ คุ คลในประเทศไทยหรือไมอ่ ยา่ งไร ก. เสียภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คลจากรายไดก้ ่อนหกั รายจา่ ย เนืองจากการขนสินคา้ ออกจากประเทศไทย และจาก คา่ โดยสารทเี รียกเกบ็ ในประเทศไทย ข. เสียภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คลจากฐานกาํ ไรสุทธิ ค. เสียภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คลจากรายรบั กอ่ นหกั รายจ่าย เนืองจากการขนสินคา้ เขา้ และออกจากประเทศไทย และจากคา่ โดยสารทงั ทีเรียกเกบ็ ในประเทศไทย และตา่ งประเทศ ง. ไมต่ อ้ งเสียภาษเี งนิ ไดน้ ิตบิ คุ คลในไทยเพราะไมใ่ ช่บริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิตบิ คุ คลทีตังขึนตาม กฎหมายไทย เฉลย ก

หนา้ 398 ภาษจี ากกาํ ไรสุทธิของบริษทั หรือหา้ งหุน้ ส่วนนิตบิ คุ คล สาํ หรับรอบระยะเวลาบญั ชี ( มกราคม ถงึ ธนั วาคม ) อตั รารอ้ ยละ ก. ข. ค. ง. เฉลย ขอ้ สอบเก่าแลว้ แบบทดสอบ เปิ ดบ้านสรรพากร ชุดที (เตรยี มสอบ / / ) ตามโครงการ RD CARBON CREDIT กรมสรรพากรใหส้ ิทธิประโยชนช์ ดเชย การลดตน้ ทนุ ต่างๆ การ ลดการปล่อยก๊าซคาร์บอนไดออกไซด์ และ การลดภาวะโลกร้อน โดย ก. ขยายเวลาการยนื แบบและชาํ ระภาษี วนั นบั แต่วนั สุดทา้ ยของกาํ หนดการยนื แบบแสดงรายการภาษี ทุกประเภท ข. ขยายเวลาการยนื แบบและชาํ ระภาษีผา่ นอนิ เทอร์เนต็ ออกไปอกี วนั นบั แต่วนั สุดทา้ ยของกาํ หนดการ ยนื แบบแสดงรายการภาษที กุ ประเภท ค. ลดอตั ราภาษีนิตบิ คุ คล เป็นรอ้ ยละ ง. ถกู ทกุ ขอ้ เฉลย ข อตั ราภาษีมลู คา่ เพิม ตามประมวลรษั ฎากร คอื ก. รอ้ ยละ . ข. รอ้ ยละ ค. รอ้ ยละ ง. รอ้ ยละ . เฉลย ขอ้ ข ค่านิยมกรมสรรพากร คือ ก. I AM RD ข. มงุ่ หมายความรับผดิ ชอบ มงุ่ เสริมความสามคั คี มงุ่ สรา้ งผลงานอยา่ งมปี ระสิทธิภาพ ค. ระบบงานมาตรฐานสากล เพอื บริการประชาชน และเก็บภาษีทวั ถึง เป็นธรรม ง. ขอ้ ก. และ ข. เฉลย ขอ้ ก

หนา้ 399 วสิ ยั ทศั น์ คอื ก. ระบบงานมาตรฐานสากล เพอื บริการประชาชน และเกบ็ ภาษที ัวถึง เป็นธรรม ข. สร้างนวตั กรรมทางเทคโนโลยเี พอื การบริหารและบริการเชงิ รุก ค. สร้างฐานภาษีทียงั ยืนและทนั ต่อการเปลียนแปลง ง. จดั เก็บภาษีทนั สมยั ใส่ใจบริการ ยึดมนั ธรรมาภบิ าล เพอื พฒั นาการเศรษฐกจิ และสงั คมไทย เฉลย ขอ้ ง จงั กอบ หรือ จาํ กอบ เป็นภาษที เี รียกเกบ็ จาก ก. การชกั ส่วนสินคา้ ทีนาํ เขา้ มาจาํ หน่าย ข. ราษฎรซึงไดร้ บั ประโยชนจ์ ากรฐั เป็นการเฉพาะตวั เชน่ ผใู้ ดจะขอโฉนดตราสาร ค. ผลประโยชนท์ ีราษฎรทาํ มาหาไดใ้ นการประกอบการต่างๆเช่น ทาํ นา ทาํ ไร่ ทาํ สวน ง. การไดร้ บั สิทธิจากรัฐบาลไปกระทาํ การ เชน่ ตม้ กลนั สุรา เกบ็ ของในป่ า จบั ปลาในนาํ ฯลฯ เฉลย ขอ้ ก การใชเ้ ลขประจาํ ตวั ผเู้ สียภาษอี ากร หลกั เริมใชต้ งั แต่ ก. เริมตงั แตว่ นั ที ธนั วาคม ข. เริมตงั แต่วนั ที กมุ ภาพนั ธ์ ค. เริมตงั แต่วนั ที พฤศจกิ ายน ง. เริมตงั แตว่ นั ที มกราคม เฉลย ขอ้ ข อธิบดีกรมสรรพากร คนปัจจุบนั คือ ก. นายศานิต ร่างนอ้ ย ข. ดร.สาธิต รังคสิริ ค. นายศโิ รตม์ สวสั ดิพาณิชย์ ง. นายศุภรัตน์ ควฒั น์กุล เฉลย ขอ้ สอบเก่าแลว้ กาํ หนดยนื แบบ ภ.ง.ด. , ภ.ง.ด. , ภ.ง.ด. , ภ.ง.ด. ตอ้ งยนื ภายใน ก. วนั นับแต่วนั สินเดือนของเดือนทจี ่ายเงิน ข. วนั นบั แต่วนั ทจี ่ายเงิน ค. วนั นบั แต่วนั ทจี ่ายเงิน ง. วนั นบั แต่วนั สินเดือนของเดือนทีจ่ายเงิน เฉลย ขอ้ ข

หน้า 400 ทา่ นสามารถสอบถามขอ้ มลู ทางศนู ยบ์ ริการขอ้ มลู สรรพากร RD Call Center ไดท้ ีโทรศพั ทห์ มายเลข ก. ข. ค. ง. เฉลย ขอ้ ค แบบ ภ.ง.ด. ใชย้ นื รายการภาษเี งนิ ไดห้ กั ณ ทจี า่ ย ก. ตามมาตรา เตรส และมาตรา ทวแิ ละการเสียภาษตี ามมาตรา จตั วา แห่งประมวลรษั ฎากร ข. ตามมาตรา สาํ หรับการหกั ภาษี ณ ทจี า่ ย ตามมาตรา ( ) กรณีจา่ ยเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ตามมาตรา ( )( ) แห่งประมวลรัษฎากร ค. ตามมาตรา แห่งประมวลรษั ฎร สาํ หรับการหกั ภาษี ณ ทีจา่ ยตามมาตรา ( ) กรณีจา่ ยเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ตามมาตรา ( )( )แห่งประมวลรษั ฎากร ง. ตามมาตรา แห่งประมวลรษั ฎากร สาํ หรบั การหกั ภาษี ณ ทจี ่ายตาม เตรส และมาตรา ( )( )( ) กรณีจา่ ยเงนิ ไดพ้ งึ ประเมนิ ตามมาตรา ( )( )( )( ) และการเสียภาษตี ามมาตรา ทวิ แห่งประมวล รัษฎากร เฉลย ขอ้ ค อธิบดกี รมสรรพากรคนแรก คือ ก. พระวรวงศเ์ ธอ พระองคเ์ จา้ ววิ ฒั นไ์ ชย ข. หมอ่ มเจา้ วมิ วาทติ ยร์ ะพพี ฒั น์ ค. หลวงอาจพศิ าลกิจ ง. มหาอาํ มาตยโ์ ท พระยาอนิ ทรมนตรี ศรีจนั ทรกมุ าร (เอฟ.เอช.ไยล)์ เฉลย ขอ้ ง ตราประจาํ กรมสรรพากร เป็นรูป ก. พระอเุ ทนธิราชดดี พณิ ข. พระพริ ุณทรงนาค ค. นกวายภุ กั ษ์ ง. ปักษา วายภุ กั ษ์ เฉลย ขอ้ ก