รวมข้อสอบ

หนา้ 1 จิตอาสาปนโตฯ กลุม 1 ขอ สอบชดุ ท่ี 1 วชิ าความรทู ว่ั ไปเกย่ี วกบั ภาษอี ากร จาํ นวน 200 ขอ ชดุ ท่ี 1 1. ประมวลรษั ฎากรมเี จตนารมณใ นการตราขน้ึ เพอ่ื อะไร ก. เพื่อปรับปรุงการรัษฎากรตามหลักความเปนธรรมแกส ังคม ข. เพอ่ื ปรบั ปรงุ การรษั ฎากรตามหลกั ความแนน อน ค. เพอ่ื ปรบั ปรงุ การรษั ฎากรตามหลกั อาํ นวยรายได ง. เพื่อปรบั ปรุงการรัษฎากรตามหลักความสะดวก 2. ประมวลรัษฎากรเปนกฎหมายลําดับศักดิ์ใด เริ่มใชเมื่อใด ก. พระราชกฤษฎกี า ใชเมอ่ื 1 เมษายน 2482 ข. พระราชบญั ญตั ิ ใชเ มอ่ื 1 เมษายน 2482 ค. กฎกระทรวง ใชเ มือ่ 1 เมษายน 2481 ง. พระราชบญั ญตั ิ ใชเ มอ่ื 1 เมษายน 2481 3. ภาษีอากรประเมินคืออะไร ก. ภาษที ร่ี ะบไุ วใ นหมวดนน้ั ๆ วา เปน ภาษอี ากรประเมนิ ข. ภาษที างตรง ค. ภาษีทางออม ง. ถูกทุกขอ 4. ภาษอี ากรทด่ี ี ควรมลี กั ษณะใดดงั ตอ ไปน้ี ข. มีความสะดวก ง. ถูกทุกขอ ก. มีความเปนธรรม ค. มคี วามชดั เจนและแนน อน 5. คณะกรรมการวนิ จิ ฉยั ภาษอี ากร ตามมาตรา ๑๓ ทวิ แหง ประมวลรษั ฎากร ประกอบดว ยกรรมการจาํ นวนกค่ี น ก. 3 คน ข. 4 คน ค. 7 คน ง. 9 คน 6. นางสาวคาํ อา ย ซอ้ื รถยนต HONDA ๑ คนั และไดใ ชร ถยนตค นั ดงั กลา วขบั ไปทาํ งานเปน ประจาํ ทุกวนั เปนเวลา 4 ป จึงขายไปในราคา 1,240,000 บาท ดังน้ี นางสาวคําอายจะตองเสียภาษีมูลคาเพ่ิมจากการขาย รถยนตห รือไม ก. ไมตองเสียภาษีมูลคาเพิ่ม เพราะไมใชผูประกอบการ ข. ไมต อ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ เพราะไดร บั การยกเวน ภาษมี ลู คา เพม่ิ ค. ตอ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ ใบอตั รารอ ยละ 0 ง. ตอ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ ในอตั รารอ ยละ 7

หนา้ 2 7. กรณตี อ ไปนเ้ี ปน คา ตอบแทน ทไ่ี มต อ งนาํ มารวมเปน มลู คา ของฐานภาษี ตามมาตรา 79 (4) แหง ประมวล รัษฎากรขอใดถูกตองที่สุด ก. มูลคาสินคาที่แถมพรอมกับการขายสินคาหรือการใหบริการที่ไมเกินมลู คาของสินคาที่ขาย หรือมลู คา ของการใหบรกิ าร ข. มูลคาของการใหบรกิ ารเน่ืองจากการเปน นายหนา ตวั แทนใหแกผ ูป ระกอบการในตางประเทศ โดย ผปู ระกอบการในตางประเทศขายสินคาหรอื ใหบรกิ ารกบั ผซู ื้อสินคาหรือผูร บั บรกิ ารในตา งประเทศดว ยกนั ค. มลู คา ของเครอ่ื งแบบทผ่ี ปู ระกอบการจดทะเบยี นซง่ึ เปน นายจา งไดม อบใหแ กล กู จา งในจาํ นวนคนละ ไมเ กนิ 1 ชดุ ตอ ป และเสือ้ นอก ในจาํ นวนคนละไมเ กนิ 1 ตวั ตอ ป ง. ขอ ก. และขอ ข. ถูกตอ ง 8. เงินไดพึงประเมินประเภทใดที่ประมวลรัษฎากร ไมยอมใหหักคาใชจาย ก. ดอกเบี้ย, เงินปนผล ข. คา แหง ลขิ สทิ ธ์ิ ค. การใหเชาทรัพยสิน ง. การรับเหมา 9. กรณใี ดทไ่ี ดร บั ยกเวน ภาษมี ลู คา เพม่ิ ข. การขายยาทใ่ี ชส าํ หรบั บาํ รงุ สตั ว ก. การขายยาทใ่ี ชส าํ หรบั รกั ษาสตั ว ง. ถูกทุกขอ ค. การขายผลไม 10. การขายพชื ผลทางการเกษตร และการขายสตั วไ มว า จะมชี วี ติ หรอื ไมม ชี วี ติ ทไ่ี ดร บั ยกเวน ภาษมี ลู คา เพม่ิ จากการขายภายในประเทศ ตามมาตรา 81 (1) (ก) และ 81 (1) (ข) ขอ ใด ตอไปนไ้ี มถ กู ตอ ง ก. การขายสตั วม ชี วี ติ ข. การขายหนงั สตั วท ย่ี งั ไมไดฟ อก ค. การ,ขายพืช, ไมซุง ง. การขายกากของพชื นาํ้ ยางจากพชื ยางแผน

หนา้ 3 ชดุ ท่ี 2 1. ขอ ใดไมต อ งเสยี อากรแสตมป ก. การเชา ชอ้ื ทรพั ยส นิ ทใ่ี ชใ นการทาํ นาไร สวน ข. กรมธรรมประกันภัย ค. การกูยืมเงิน ง. การเชา ทด่ี นิ โรงเรอื น สิง่ ปลกู สรา งอยา งอน่ื หรอื แพ 2. การจัดเก็บภาษีธุรกจิ เฉพาะมีรายการใดไดรับยกเวน ก. ธนาคารอาคารสงเคราะห ธนาคารแหง ประเทศไทย ข. ธนาคารออมสนิ ธนาคารกรงุ ไทย ค. ธนาคารนาํ เขา และสงออก บรษิ ทั เงนิ ทนุ อตุ สาหกรรมแหง ประเทศไทย ง. ถูกทุกขอ 3. นักกีฬาสมัครเลนเขารวมรายการ การประกวด การแขงขัน การชิงโชค การอ่ืนใดทํานองเดียวกันและไดรับ รางวลั ทง้ั คา ตอบแทนพเิ ศษจากรายการของบรษิ ทั ๆ แหง หนง่ึ นน้ั ขอ ใดถกู ตอ ง ก. เปน เงนิ ไดต าม ม.40 (2) ผจู า ยตอ งหกั ภาษี ณ ทจ่ี า ย 2% ข. เปน เงนิ ไดต าม ม.40 (2) ผจู า ยตองหกั ภาษี ณ ทจ่ี า ย 5% ค. เปน เงนิ ไดต าม ม.40 (8) ผจู า ยตอ งหกั ภาษี ณ ทจ่ี า ย 2% ง. เปน เงนิ ไดต าม ม.40 (8) ผจู า ยตอ งหกั ภาษี ณ ทจ่ี า ย 5% 4. นิติบุคคลสามารถนําคารับรองหรือคาบริการหักเปนรายจายในการคํานวณกําไรสุทธิ เพ่ือเสียภาษีเงินไดนิติ บุคคลไมเกินรอยละเทาใด ก. รอ ยละ 0.2 ของยอดรายไดห รอื ยอดขายทต่ี อ งนาํ มารวมคาํ นวณกาํ ไรสทุ ธิ ข. รอยละ 0.3 ของยอดรายไดห รอื ยอดขายท่ีตอ งนาํ มารวมคาํ นวณกาํ ไรสทุ ธิ ค. รอ ยละ 3 ของยอดรายไดห รอื ยอดขายทต่ี อ งนาํ มารวมคาํ นวณกาํ ไรสทุ ธิ ง. รอ ยละ 3 ของยอดรายไดห รอื ยอดขายทต่ี อ งนาํ มารวมคาํ นวณกาํ ไรสทุ ธิ 5. พระราชบัญญัติการบัญชี พ.ศ.2543 ไดกําหนดให “หางหุนสวนนิติบุคคลขนาดเล็ก” ไมตองจัดใหมีการ ตรวจสอบและแสดงความคิดเห็นโดยผสู อบบัญชีรบั อนุญาต ความหมาย “หางหุนสวนนิติ บุคคลขนาดเล็ก” คือ ก. หา งหนุ สว นจดทะเบยี นทจ่ี ดั ตง้ั ตามกฎหมายไทยทม่ี ที นุ จดทะเบยี นไมเ กนิ 5 ลา นบาท ข. หา งหนุ สว นจดทะเบยี นทจ่ี ดั ตง้ั ตามกฎหมายไทยทม่ี ที นุ จดทะเบยี นไมเ กนิ 5 ลา นบาท รายรับรวม ไมเ กนิ 10 ลา นบาท และสนิ ทรพั ยร วมไมเ กนิ 10 ลา นบาท ค. หา งหนุ สว นจดทะเบยี นทจ่ี ดั ตง้ั ตามกฎหมายไทยทม่ี ที นุ จดทะเบยี นไมเ กนิ 5 ลา นบาท รายรบั รวม ไมเ กนิ 30 ลา นบาท และสนิ ทรพั ยร วมไมเ กนิ 30 ลา นบาท ง. ไมมีขอใดถูก

หนา้ 4 6. หลกั การจดั เกบ็ ภาษเี งนิ ไดม ี 3 หลกั คอื หลกั รายได (Source Rule) หลกั ถน่ิ ทอ่ี ยู (Residence Rule) และ หลกั สญั ชาติ (nationality Rule) อยากทราบวา ประเทศไทยใชห ลกั ใดในการจดั เกบ็ ภาษเี งนิ ได ก. หลกั สญั ชาติ (nationality Rule) ข. หลกั ถน่ิ ทอ่ี ยู (Residence Rule) ค. หลกั แหลง รายได (Source Rule) ง. ขอ ข. และ ค. ถกู 7. บรษิ ทั ๆ สรา งอาคารในทด่ี นิ ของบคุ คลอน่ื ตอ มาบรษิ ทั ๆ ไดข ายอาคารดงั กลา วใหก บั เจา ของทด่ี นิ โดยทไ่ี มไ ด จดทะเบยี น ณ กรมทด่ี นิ ถามวา บรษิ ทั จะตอ งเสยี ภาษธี รุ กจิ เฉพาะหรอื ไมอ ยา งไร ก. ไมตองเสีย เพราะกฎหมายประมวลรัษฎากรยกเวน ข. ไมต อ งเสยี เพราะไมม บี ทบญั ญตั ๆิ ในกฎหมายรษั ฎากรไวว า ตอ งเสยี ค. ตอ งเสยี ในอตั รารอ ยละ 3.3 ของยอดรายไดจ ากการขายโดยยน่ื แบบ ภ.ธ.40 ง. ตอ งเสยี ในอตั รารอ ยละ 3.3 ของยอดไดจ ากการขาย ณ กรมทด่ี นิ 8. การคาํ นวณคา สกึ หรอ / คา เสอ่ื มราคาทรพั ยส นิ ประเภทรถยนตน ง่ั ไมเ กนิ 10 คน ก. หักไดไมเกินรอยละ 20 ของมูลคาตนทุน เฉพาะที่ไมเกิน 1,000,000 บาท ข. ภาษีมูลคาเพิ่มที่ถูกเรียกเกบ็ (ภาษซี ื้อ)จากการไดมาของรถยนตใหนําไปรวมเปนมูลคาตนทุนของรถยนต ค. ภาษีมูลคาเพิ่มที่ถูกเรียกเก็บ(ภาษีซื้อ)จากการไดมาของรถยนตไมตองนําไปรวมเปนมูลคาตนทุนของรถยนต ง. ถกู ทัง้ ขอ ก และ ข. 9. การเปลย่ี นแปลงอตั ราการเกบ็ ภาษมี ลู คา เพม่ิ สามารถทาํ ไดโ ดยตราเปน ก. พระราชบญั ญตั ิ ข. พระราชกฤษฎีกา ค. กฎกระทรวง ง. ประกาศกระทรวง 10. ขอ ใดเปน ขอ ทถ่ี กู ตอ งในการขอผอ นชาํ ระภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา ก. มจี าํ นวนภาษที ต่ี อ งชาํ ระตง้ั แต 3,000บาทขน้ึ ไป ข. ขอผอ นชาํ ระได 3 งวดเทา ๆ กนั ค. การผอ นชาํ ระไมต อ งเสยี เงนิ เพม่ิ ง. ถูกทุกขอ

หนา้ 5 ชดุ ท่ี 3 ข. อตั ราถดถอย 1. ภาษธี รุ กจิ เฉพาะจดั เกบ็ ภาษอี ยา งไร ง. ถูกทุกขอ ก. อตั รากาวหนา ค. อัตราคงที่ 2. ตราสารทต่ี อ งเสยี อากรไดท าํ ขน้ึ นอกประเทศใหเ ปน หนา ทข่ี องผทู รงตราสารคนแรกในประเทศไทย ตอ งเสยี อากร โดยปด แสตมปค รบจาํ นวนอากรและขดี ฆา ภายในกว่ี นั ก. 10 วนั ข. 14 วนั ค. 60 วนั ง. 30 วนั 3. อายคุ วามการขอคนื อากรแสตมป กรณที ไ่ี ดข ายอสงั หารมิ ทรัพยแ ละไดม กี ารชาํ ระภาษธี รุ กจิ เฉพาะไวแ ลว คอื ก. ภายใน 3 ป นบั แตว นั พน กาํ หนดการยน่ื แบบแสดงรายการ ข. ภายใน 10 ป นบั แตท ไ่ี ดเ สยี อากรแสตมปไ ว ค. ภายใน 3 ป นบั แตว นั สดุ ทา ยแหง ปซ ง่ึ ไดถ กู ภาษเี กนิ ไป ง. ไมมีขอถูก 4. ขอ ใดตอ ไปนไ้ี มถ อื วา เปน ภาษอี ากรประเมนิ ข. ภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คล ก. ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา ง. อากรแสตมป ค. ภาษมี ลู คา เพม่ิ 5. การใหบรกิ ารของกจิ การธนาคารประเภทใด ทต่ี อ งเสยี ภาษธี รุ กจิ เฉพาะ ก. การใหบ รกิ ารใชบ ตั รเครดติ ข. การใหเชา ตนู ริ ภยั ค. การใหสินเชื่อเพอื่ ที่อยูอาศัย ง. การใหบ ริการทปี่ รึกษาทางธุรกิจ 6. กจิ การวเิ ทศธนกจิ เสยี ภาษเี งนิ ไดอ ตั ราใด ก. 2% ข. 10% ค. 15% ง. 20% 7. บริษัทไทยกูยืมเงินตราตางประเทศจากธนาคารตางประเทศมาใชโนกิจการของบริษัทและเนื่องจากอัตรา แลกเปลีย่ นเงนิ ตราและอตั ราดอกเบย้ี ในตลาดตา งประเทศมีการเคลอ่ื นไหวขน้ึ ลงตลาดเวลาเพอ่ื ทจ่ี ะประกันความ เสี่ยงเกี่ยวกับเรื่องดังกลาวบริษัทไทยจึงทําสัญญากับธนาคารตางประเทศทีไมมีสาขาในไทย และอาจไมใชผูใหกู เดมิ ของบรษิ ทั โดยทาํ สญั ญาในการประกนั ความเลย่ี ง บรษิ ทั ไทยดอ งจา ยคา ธรรมเนียมหรือคา ประกันความเล่ียง ใหก บั ธนาคารตา งประเทศคสู ญั ญา บรษิ ทั ไทยผจู า ยไมต อ งหกั ภาษตี ามมาตรา 70 แหง ประมวลรษั ฎากร เนอ่ื งจาก ก. เปนการจา ยเงนิ ไดพ งึ ประเมนิ ตามมาดรา 40 (6) แหง ประมวลรษั ฎากร ข. เปนการจา ยเงนิ ไดพ งึ ประเมนิ ตามนาตรา 40 (4) แหง ประมวลรษั ฎากร ค. เปน การจา ยเงนิ ไดพ ึงประเมนิ ตามมาตรา 40 (4) (ก) แหง ประมวลรษั ฎากร ง. เปนการจา ยเงนิ ไดพ งึ ประเมนิ ตามมาตรา 40 (8) แหง ประมวลรษั ฎากร

หนา้ 6 8. บรษิ ทั ไทยจา ยเงนิ ไดพ งึ ประเมนิ คา ลขิ สทิ ธ์ิ ตามมาตรา 40 (3) แหง ประมวลรษั ฎากร ใหแกบริษทั ท่ีตง้ั ขน้ึ ตาม กฎหมายของตา งประเทศที่มิไดประกอบกิจการในไทย และเปนบริษัทที่ตั้งอยูในประเทศที่ไมมีอนุสัญญาภาษีซอน กับประเทศไทย บริษัทไทยจะตองหักภาษี ณ ที่จายอยางไร ก. อัตรารอยละ 3 ข. อัตรารอยละ 5 ค. อัตรารอยละ 10 ง. อัตรารอยละ 15 9. นายกลว ย จดทะเบยี นสมรสกบั นางไข ในปภ าษี 2549 นายกลว ย ไมม เี งนิ ได แตน างไขมีเงินไดพ ึงประเมินตาม มาตรา 40 (8) และความเปน สามภี รยิ าไดม อิ ยตู ลอดปภ าษี ในป 2550 ใครเปน ผยู น่ื แบบแสดงรายการ ก. นายกลว ย เปน ผยู น่ื แบบแสดงรายการและชาํ ระภาษี ข. นางไข เปน ผยู น่ื แบบแสดงรายการและชาํ ระภาษเี องในนามตนเอง ค. ถูกทั้งขอ ก. และขอ ข. ใครจะเปนผูยื่นแบบแสดงรายการก็ได ง. ผิดหมดทุกขอ 10. ดอกเบยี้ ท่ีเกดิ จากการขําระหน้ีลาชา ถือเปนเงินไดพึงประเมินตามมาตรา 40 แหงประมวลรัษฎากรวงเล็บ อะไร ก. มาตรา 40 (1) ข. มาตรา 40 (4) (ก) ค. มาตรา 40 (8) ง. ถกู ท้ังขอ ข. และขอ ค.

หนา้ 7 ชดุ ท่ี 4 1. มาตราใดใหภ ริยามสี ทิ ธยิ น่ื รายการและเสยี ภาษตี า งหากจากสามี ก. มาตรา 57 ข. มาตรา 57 ทวิ ค. มาตรา 57 ตรี ง. มาตรา 57 ฉ 2. บริษัท ตรงจริง จํากัด ประกอบกจิ การคาอสังหารมิ ทรัพย และใหเชาตูคอนเทนเนอร บริษทั ตรงจริง จํากัด ตอ งเสยี ภาษจี ากการประกอบกจิ การคา อยา งไร ก. การคาอสงั หาริมทรัพยไมตองเสียภาษีธุรกิจเฉพาะการใหเชาเฟอรนิเจอรไมตองเสียภาษีมูลคาเพิ่ม ข. การคา อสงั หารมิ ทรพั ยต อ งเสยี ภาษธี รุ กจิ เฉพาะการใหเ ขา เฟอรนเิ จอรไ มต อ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ ค. การคา อสงั หารมิ ทรพั ยไ มต อ งเสยี ภาษธี รุ กจิ เฉพาะการใหเ ชา เฟอรน เิ จอรต อ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ ง. การคา อสงั หารมิ ทรพั ยต อ งเสยี ภาษธี รุ กจิ เฉพาะการใหเ ชา ตเู ฟอรน เิ จอรต อ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ 3. ขอ ใดตอ ไปนค้ี อื หลกั การทว่ั ไปของภาษธี รุ กจิ เฉพาะ ก. เปน ภาษีท่ีจัดเก็บจากการบริโภคหรอื การจับจา ยใชสอย ข. เปน ภาษที างออม ค. เปนภาษอี ากรประเมิน ง. ถูกทุกขอ 4. ประโยชนของอากรแสตมปคือขอใด ก. ใชเ ปน พยานหลกั ฐานในคดแี พง ตามมาตรา 118 ข. ใชเ ปน พยานหลกั ฐานในคดแี พง ตามมาตรา 128 ค. ใชเ ปน หลกั ฐานการชาํ ระอากรแสตมป ตามมาตรา 118 ง. ใชเ ปน หลกั ฐานการชาํ ระอากรแสตมป ตามมาตรา 128 5. กรณเี ดก็ ชายดาํ อายุ 10 ขวบ มเี งนิ ไดจ ากการแสดงภาพยนตรแ ละมเี งนิ ไดจากเงนิ ปน ผล ขอ ใดตอ ไปนถ้ี กู ตอ ง ก. เดก็ ชายดาํ ตอ งยน่ื ทง้ั เงนิ ไดจ ากการแสดงภาพยนตรแ ละเงนิ ไดจ ากเงนิ ปน ผล ข. เด็กชายดาํ ยนื่ เฉพาะเงนิ ไดจ ากการแสดงภาพยนตร สว นเงนิ ไดจ ากเงินปนผลใหถ ือเปน เงินไดของบดิ า ค. เดก็ ชายดาํ ยน่ื เฉพาะเงนิ ไดจ ากเงนิ ปน ผล สว นเงนิ ไดจ ากการแสดงภาพยนตรใ หถ อื เปน เงนิ ไดข อง ผูแ ทนโดยชอบธรรม ง. เดก็ ชายดาํ ไมต อ งยน่ื ทง้ั เงนิ ไดจ ากการแสดงภาพยนตรแ ละเงนิ ไดจ ากเงนิ ปน ผล เพราะใหถ อื วา เปนเงนิ ไดข องบดิ ามารดา 6. กรณบี รษิ ทั ไดร บั เงนิ ปน ผลจากบรษิ ทั ซง่ึ ไดร บั การสง เสรมิ การลงทนุ จะตอ งนาํ เงนิ ปน ผลดงั กลา วมา รวมคาํ นวณ กําไรสุทธิ หรือไม ก. นาํ มารวมคาํ นวณเปน รายไดท ง้ั จาํ นวน ข. นาํ มารวมคาํ นวณเปน รายไดเ พยี งกง่ึ หนง่ึ ของจาํ นวนเตม็ ค. นาํ มารวมคาํ นวณเปน รายไดเ พยี งรอ ยละ 25 ของจาํ นวนทไ่ี ด ง. ไดร บั ยกเวน ไมต อ งนาํ มารวมคาํ นวณเปน รายได

หนา้ 8 7. กรณใี ดตอ ไปบีถ้ อื วา เปน กรณมี เี หตอุ นั สมควรตามมาตรา 65 ทวิ (4) ก. ขายตํ่ากวาทุนเพียงเล็กนอ ย แตเปนการสงเสรมิ การขายทําใหมีกําไรเพิ่มขึ้น ข. โอนโทรศัพทเ คลื่อนที่ใหผ ูใชบรกิ ารโดยไมคดิ มลู คา ค. บริษัทที่แปรรูปกิจการจากรัฐวิสาหกิจไดใชทรัพยสินของอีกบริษัทหนงึ่ โดยไมมีคาตอบแทนจากการ ใชทรัพยสินนั้น ง. บริษทั ไดรับโอนหนุ ในราคาดรกวาราคาตลาด และตอมาไตข ายหุนดงั กลาวไปในราคาต่าํ กวา ราคาตลาดนน้ั 8. มหาวิทยาลัยรามคําแหงจายคาจางทําของใหกับบริษทั ก จะตองหกั ณ ที่จาย เทาใด ก. 1% ข. 3% ค. 5% ง. ไมตอ งหัก 9. ผูประกอบการที่ประกอบกิจการซึ่งไดรบั ยกเวนภาษีมลู คาเพิ่มแตสามารถใชสิทธเ์ิ ขาสูระบบภาษีมูลคาเพิ่ม ไดแ ก ก. การขายสนิ คา พชื ผลทางการเกษตรภายในประเทศไทย ข. การขายหนงั สอื พมิ พ นติ ยสาร ตาํ ราเรยี น ภายในประเทศไทย ค. การใหบ รกิ ารขนสง ในราชอาณาจกั รโดยอากาศยานและการใหบ รกิ ารขนสง นาํ้ มนั เชอ้ื เพลงิ ทางทอ ในราชอาณาจกั ร ง. ถูกทุกขอ 10. การขายสนิ คา ประเภทเครอ่ื งดม่ื ดว ยตอู ตั โนมตั ิ ความรบั ผดิ ชอบในการเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ เกดิ ขน้ึ เมอ่ื ใด ก. เมื่อผูชื้อหยอดเหรียญลงในตู ข. เมื่อผูชื้อนําเครื่องดื่มออกจากตู ค. เมอ่ื พนกั งานนาํ เงนิ หรอื เหรียญออกจากตู ง. เมอ่ื นาํ เครอ่ื งดม่ื ใสเ ขา ไปในตู

หนา้ 9 ชดุ ท่ี 5 1. การขายกระแสไฟฟา และนาํ้ ประปา ความรบั ผิดในการเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ เกดิ ขน้ึ เมอ่ื ใด ก. รบั ชาํ ระราคาสนิ คา ข. โอนกรรมสทิ ธิ์ในสินคา ค. สง มอบสนิ คา ง. ใชส นิ คา หรอื บรกิ าร 2. เงนิ ทป่ี ระธานองคก ารบรหิ ารสว นตาํ บลไดร บั เทา ๆ กนั ทกุ เดอื น ถอื เปน เงนิ ไดป ระเภท ก. 40 (2) ข. 40 (1) ค. ไมตองเสียภาษีไดรับยกเวน ง. ผิดทุกขอ 3. ขอ ใดตอ ไปนเ้ี ปนกจิ การขายสนิ คา หรอื ใหบ รกิ ารรายยอ ยทไ่ี มต อ งออกใบกาํ กบั ภาษสี าํ หรบั การขายสนิ คา หรอื ใหบริการที่มีมูลคาครั้งหนึ่งไมเกิน 1,000 บาท ก. ผูประกอบการที่ไมเคยมีรายรับในเดือนใดถงึ 100,000 บาท ข. ผูประกอบการทีไ่ มเ คยมรี ายรบั ในเดอื นใดถึง 200,000 บาท ค. ผูประกอบการทีไ่ มเ คยมรี ายรบั ในเดอื นใดถึง 300,000 บาท ง. ผปู ระกอบการทไ่ี มเ คยมรี ายรบั ในเดอื นใดถงึ 400,000 บาท 4. ธนาคารกสกิ รไทย จา ยดอกเบย้ี เงนิ ฝากให บรษิ ทั ไทยโคราช จาํ กดั เมอ่ื ธนาคารๆ หกั ภาษเี งนิ ได ณ ทจ่ี า ยแลว จะตอ งนาํ สง ดว ยแบบ ก. ภ.ง.ด.2 ข. ภ.ง.ด.3 ค. ภ.ง.ด.53 ง. ภ.ง.ด.54 5. โรงเรยี นนานาชาตจิ า งอาจารยช าวตา งประเทศ ซง่ึ มถี น่ิ ทอ่ี ยใู นตา งประเทศทม่ี อี นสุ ญั ญาเพอ่ื การ เกบ็ ภาษซี อ น กบั ประเทศไทย เขา มาสอนหนงั สอื ประจาํ ในประเทศไทย อาจารยด งั กลา วไดร บั การ ยกเวน ภาษเี งนิ ไดบ คุ คล ธรรมดาจากเงนิ เดอื นหรอื ไม อยา งไร ก. ยกเวนไมตองเสียภาษี ข. ไมไ ตร บั การยกเวน เพราะเปน เงนิ เดอื น ค. ตอ งเสยี เพราะจา ยเงนิ ไดใ นประเทศไทย ง. เปน เงนิ ไดเ นอ่ื งจากหนา ทก่ี ารงานในประเทศไทย และจา ยโดยนายจา งทม่ี ถี น่ิ ทอ่ี ยใู นประเทศไทย ไมไ ด รบั การยกเวน ตอ งเสยี ภาษเี งนิ ไดบ ุคคลธรรมดา ตาม ม.41 วรรคหน่ึง 6. การขอคนื ภาษเี งนิ ไตน ติ บิ คุ คลกรณี ถกู หกั ภาษไี ว ณ ทจ่ี า ยตามมาตรา 3 เตรสแหง ประมวลรษั ฎากรจะตอ งยน่ื ขอคอื ภายใน ก. 3 ป นบั แตว นั สดุ ทา ยแหง ปซ ง่ึ ถกู หกั ภาษเี กนิ ไป ข. 3 ป นบั แตว นั สดุ ทายแหง กําหนดเวลายน่ื รายการภาษี ค. 3 ป นบั แตว นั ทไ่ี ดย นื รายการ ง. 3 ป นบั แตว นั ทม่ี คี าํ พพิ ากษาถงึ ทส่ี ดุ แลว

หนา้ 10 7. กจิ การใดตอ ไปนอ้ี อกใบกาํ กบั ภาษอี ยา งยอ ได ก. กิจการซปุ เปอรม ารเ กต็ ข. กจิ การภตั ตาคาร ค. กจิ การรถไฟฟา BTS ง. ถกู ขอ ก. และ ขอ ข. 8. บรษิ ทั ฯ จา ยคา ประกนั เลขหมายโทรศพั ทจ าํ นวน 3,000 บาท คา บรกิ ารเลขหมายโทรศพั ท จาํ นวน 500 บาท ตอ งหกั ภาษเี งนิ ได ณ ทจ่ี า ยอยา งไร ก. หักภาษี ณ ทีจ่ า ยรอ ยละ 3 จากจํานวนเงิน 3,500 บาท ข. หักภาษี ณ ทีจ่ า ยรอ ยละ 5 จากจาํ นวนเงนิ 3,500 บาท ค. หักภาษี ณ ทีจ่ า ยรอ ยละ 5 จากจาํ นวนเงนิ 500 บาท ง. หักภาษี ณ ทีจ่ า ยรอ ยละ 3 จากจํานวนเงิน 500 บาท 9. หลกั “อรยิ สัจ 4” ในขอที่เรียกวา “สมุทัย” หมายถึงขอใด ก. ปญหา ข. สาเหตแุ หงปญ หา ค. การดับทุกข ง. วิธีการ 10. บรษิ ทั รกั ไทย จาํ กดั ประกอบกจิ การ ขายรถยนตน ง่ั โอนรถยนตน ง่ั ทซ่ี อ้ื ไวเ พอ่ื ขายไปใชใ นการบรหิ ารงาน ของกจิ การ โดยนาํ ไปเปน รถประจาํ ตาํ แหนง บรษิ ทั มหี นา ทต่ี อ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ สาํ หรบั การโอนรถยนตน ง่ั ดงั กลา วอยา งไร ก. บริษัทไมม ีหนาที่ตอ งเสียภาษีมูลคาเพิ่ม ข. บริษัทไดรับสิทธเิ สียภาษีมูลคาเพิ่มอัตรารอ ยละ 0 ค. บรษิ ทั ไดร บั ยกเวน ไมต อ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ ง. บริษัทเสียภาษีมลู คาเพิ่มอัตรารอยละ 7

หนา้ 11 ชดุ ท่ี 6 1.หา งหนุ สว นสามญั หรอื คณะบคุ คลทม่ี ใี ชน ติ บิ คุ คลจา ยเงนิ สว นแบง กาํ ไรใหแ กห นุ สว นตอ งหักภาษเี งนิ ได ณ ทจ่ี า ย หรอื ไม ก. ไมต อ งหกั ภาษเี งนิ ได ณ ทจ่ี า ย ข. ตอ งหักภาษเี งนิ ได ณ ทจ่ี า ยในอตั รารอ ยละ 1 ค. ตอ งหักภาษเี งนิ ได ณ ทจ่ี า ยในอตั รารอ ยละ 10 ง. ไมต อ งหกั ภาษเี งนิ ไต ณ ทจ่ี า ย เนอ่ื งจากเงนิ ไดท ผ่ี รู บั ไดร บั ยกเวน ภาษเี งนิ ได 2. บรษิ ทั ก. ซอ้ื รางวลั มาแจกลกู คา ทท่ี าํ ยอดขาย (ซอ้ื สนิ คา จากบรษิ ทั ) ไดต ามทบ่ี รษิ ทั กาํ หนดขอ ใดไมถ กู ตอ ง ก. ภาษซี อ้ื อนั เกดิ จากการซอ้ื ของรางวลั มาแจก สามารถนาํ มาหกั ออกจากภาษขี ายได แตก ารแจกยอ มถอื เปน การขายจงึ มภี าษขี ายดว ย ข. บริษัท ก. ไมจําเปนตองออกใบกํากับภาษีเมื่อมีการแจกสินคา เนื่องจากไมมีการเรียกเก็บคาตอบแทน และไมไดเ รยี กเก็บภาษขี าย ค. บริษทั ก. สามารถจดั ทาํ เอกสารทม่ี ปี รมิ าณสนิ คา และมลู คา ของสนิ คา เปน เอกสารในการลงรายงาน ภาษขี ายได ง. ของรางวลั ทแ่ี จกถอื เปน การขายทต่ี อ งเสียภาษมี ลู คา เพม่ิ แตไ มม มี ลู คา ฐานภาษี 3. การประเมนิ ภาษใี ดสามารถกระทาํ ไดโ ดยไมต อ งออกหมายเรยี กตามประมวลรษั ฎากร ก. ประเมินตามมาตรา 18 ทวิ แหงประมวลรัษฎากร ข. ประเมนิ ตามมาตรา 17 แหง ประมวลรษั ฎากร ค. ประเมนิ ภาษมี ลู คา เพม่ิ ง. ถูกทุกขอ 4. บริษทั จา ยแลว จาํ กดั ยน่ื แบบแสดงรายการชาํ ระภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คลครง่ึ ป ภ.ง.ด. 51 ภายใน สองเดอื นนับแต วนั สดุ ทา ยของรอบระยะเวลาหกเดอื นนบั แตว นั แรกของรอบระยะเวลาบญั ชี ตามมาตรา 67 ทวิ ตอ มาไดย น่ื ไวแ ลว ซง่ึ เกนิ กวา เวลาทีก่ ฎหมายกาํ หนดขอ ใดถกู ตอ ง ก. ไมต อ งเสยี เงนิ เพม่ิ รอยละ 1.5 ตามมาตรา 27 เนอ่ื งจากยน่ื แบบฉบบั แรกภายในกาํ หนด ข. ตอ งเสยี เงนิ เพม่ิ รอ ยละ 1.5 ตามมาตรา 27 ตรเี น่ืองจากถอื วา ยน่ื แบบเพิม่ เตมิ เกนิ กาํ หนดเวลา ค. ไมตองเสียเงินเพิ่มรอยละ 20 ตามมาตรา 27 ตรีเนื่องจากถือวายื่นรายการแลวชําระภาษีตามมาตรา 67 ทวิ ง. ตองเสียเงินเพิ่มรอยละ 20 ตามมาตรา 67 ตรีเนื่องจากถือวาไมย น่ื รายการแลว ชาํ ระ ภาษตี าม มาตรา 67 ทวิ 5. คนตา งดา วทไ่ี ดร บั คา จา งแรงงานจากการปฏบิ ัตงิ านในสาํ นกั งานปฏบิ ตั กิ ารภมู ภิ าค (ROH) ตอ งถกู หักเงินได ณ ทจ่ี า ย ในอตั รารอ ยละเทา ใด (ก.) อตั รา 5 % (ข.) อตั รา 10 % (ค.) อตั รา 15 % (ง.) อัตรา 20 % 6. ขอ ใดทไ่ี มใ ชอ ตั ราภาษธี รุ กจิ เฉพาะทก่ี าํ หนดไวต ามประมวลรษั ฎากร ก. รอยละ 0.1 ข. รอยละ 2.5 ค. รอยละ 3 ง. รอยละ 3.3

หนา้ 12 7. ขอ ใดตอ ไปนไ้ี มถ กู ตอ งเกย่ี วกบั โครงสรา งภาษมี ลู คา เพิม่ ก. จดั เกบ็ จากการขายสนิ คา หรอื การใหบ รกิ ารในทางธรุ กจิ หรือวขิ าชพี ในราชอาณาจกั ร ข. คาํ นวณภาษมี ลู คา เพม่ิ ทต่ี อ งเสยี จากยอดภาษขี ายหกั ดว ยภาษซี อ้ื ใบแตล ะเดอื นภาษี ค. การยกเวน ภาษมี ลู คา เพม่ิ กาํ หนดยกเวน เฉพาะกรณที จ่ี าํ เปน เทา นน้ั ง. ความรบั ผดิ ในการเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ สาํ หรบั การขายสนิ คา เกดิ ซน้ื เมอ่ื รบั ชาํ ระราคา 8. ขอ ใดตอ ไปนผ้ี จู ายเงนิ ตอ งนาํ สง ภาษมี ลู คา เพม่ิ ก. บริษัท ก. จํากัด จายคาฝกอบรมใหแกบริษัทในประเทศสิงคโปร เนื่องจากการสงพนักงานของตนเอง ไปฝกอบรมในประเทศสิงคโปร ข. บริษทั ข. จาํ กดั สง คา นายหนา ไปใหบ รษิ ทั ตวั แทนในตา งประเทศ เนอ่ื งจากการรบั เปน ตวั แทนขาย สนิ คา หรอื ใหบ รกิ ารในตา งประเทศ ค. บรษิ ทั ค. จาํ กดั จา ยชาํ ระคา โปรแกรมคอมพวิ เตอร ทซ่ี อ้ื ขาดจากบรษิ ทั ในตา งประเทศ ง. บริษัท ง. จํากัด จายคาซอมแซมเครื่องจักรใหแกบริษัทในตา งประเทศ เนื่องจากการซอมแซม เครอ่ื งจักรนั้นในประเทศไทย 9. นติ บิ คุ คลตอ ไปน้ีไมมีหนาที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 ก. บริษัท จดหะเบียนกับตลาดหลักทรัพย ข. บริษัท ที่ไดรับการสงเสริมการลงทุน ค. มูลนิธิ ง. หา งหนุ สว นจาํ กดั 10. ผูรับโอนสินคาหรือผูรับโอนสิทธิในบริการจากองคการสหประชาชาติ ทบวงการชํานัญพิเศษ ของ สหประชาชาติ สถานเอกอคั รราชทตู สถานทตู สถานกงสุลใหญ สถานกงสลุ ตอ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ ในอตั ราใด ก. เสียภาษมี ลู คา เพม่ิ ในอตั รารอ ยละ 0 ข. เสียภาษมี ลู คา เพม่ิ ในอตั รารอ ยละ 7 ค. ไดร บั ยกเวน ภาษมี ลู คา เพม่ิ ง. ไมม หี นา ทต่ี อ งเสียภาษมี ลู คา เพม่ิ

หนา้ 13 ชดุ ท่ี 7 1. ขอ ใดตอ ไปนไ้ี มใ ชห นา ทข่ี องผปู ระกอบการในระบบภาษมี ลู คา เพม่ิ ก. แจงการเปลี่ยนแปลงรายการในทะเบียนภาษีมูลคาเพิ่ม ข. คาํ นวณภาษมี ลู คา เพม่ิ ทต่ี อ งเสยี จากยอดภาษขี ายหกั ดว ยภาษซี อ้ื ในแตล ะเดอื นภาษี ค. จดั ทาํ รายงานและการเกบ็ รกั ษารายงานและหลกั ฐานเอกสาร ง. การจดั ใหมีการตรวจสอบและรบั รองงบการเงิน 2. บรษิ ทั ซอ้ื วทิ ยแุ ละแอรต ดิ รถยนตโ ดยวา จา งใหผ ขู ายตดิ ตง้ั ใหด ว ยขอ ใดไมถ กู ตอ ง ก. หากผขู ายเรียกเกบ็ เงนิ โดยแยกคา สนิ คา และคา ตดิ ตง้ั ออกจากกนั บรษิ ทั หกั ภาษี ณ ทจ่ี า ย 3% เฉพาะคา ตดิ ตง้ั ข. หากผขู ายเรยี กเกบ็ เงนิ โดยรวมราคาสนิ คา และคา ตดิ ตง้ั ไมต อ งหกั ภาษี ณ ทจ่ี า ย เพราะเปน การ ซ้ือขายสนิ คา ค. หากผขู ายเรยี กเกบ็ เงนิ เฉพาะคา สนิ คา ไมเ รยี กเกบ็ คา แรงตดิ ตง้ั ไมต อ งหกั ภาษี ณ ทจ่ี า ย ง. หากผขู ายเรยี กเกบ็ เงนิ เฉพาะคา ตดิ ตง้ั ไมต อ งหกั ภาษี ณ ทจ่ี า ยเพราะเปน สว นของการซอ้ื ขาย 3. บริษัท รวยจริงแท จาํ กดั มรี อบระยะเวลาบัญชีตั้งแตวันท่ี 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคมของทุกป และบริษัทฯ ไดย่ืนแบบ แสดงรายการเพ่ือเสียภาษีเงินไดนิติบุคคล (ภ.ง.ด.51) เม่ือวันท่ี 15 สิงหาคม 2549 ตอมาบริษัทฯ ตรวจพบวา ยน่ื ภ.ง.ด.51 แสดงประมาณการกาํ ไรสุทธแิ ละ ชาํ ระภาษไี วข าดไป จงึ จะทาํ การยน่ื เพม่ิ เตมิ ในวนั ท่ี 21 สงิ หาคม 2549 และมาขอคาํ แบะนาํ จากทา นวา จะตอ งเสยี เพม่ิ อยา งไร ก. ไมตองเสียเงินเพิ่ม ข. เสยี รอ ยละ 0.5 (ทป.81/2545) ค. เสียรอยละ 1.5 ตอเดือน ง. เสยี รอ ยละ 20 4. Tax Return หมายถงึ ขอ ใด ก. การจัดเก็บภาษี ข. การขอคนื ภาษี ค. การคนื เงนิ ภาษี ง. แบบแสดงรายการเสยี ภาษี 5. แบบแสดงรายการตอ ไปนข้ี อ ใดเปน คาํ รอ งขอคนื ภาษไี ดท กุ แบบ ก. แบบภ.พ.30 แบบภ.ง.ด.90 แบบภ.ง.ด.91 แบบภ.ง.ด.50 ข. แบบภ.พ.30 แบบภ.ง.ด.90 แบบภ.ง.ด.91 แบบภ.ง.ด.91 แบบภ.ง.ด.50 ค. แบบภ.พ.30 แบบภ.ง.ด.90 แบบภ.ง.ด.91 แบบภ.ง.ด.50 แบบภ.ง.ด.51 ง. แบบภ.พ.30 แบบภ.พ.36 แบบภ.ง.ด.90 แบบภ.ง.ด.91 แบบภ.ง.ด.50

หนา้ 14 6. ขอ ใดไมใชสทิ ธติ ามกฎหมายของผมู หี นา ทเ่ี สยี ภาษี ก. การผอนชาํ ระภาษี ข. การขอทเุ ลาการชาํ ระภาษอี ากรโดยจดั ใหม หี ลกั ประกับการชาํ ระภาษดี ว ย ค. ของดหรอื ลดเบย้ี ปรบั และเงนิ เพ่ิมภาษอี ากร ง. ทุกขอถือเปนสิทธิของผูเสียภาษี 7. กรณีที่ทรัพยสินชํารุดจนไมสามารถใชงานได บริษัทหรือหางหุนสวนนิติบุคคลจะตัดเปนรายจาย ไดหรือไม อยา งไร ก. ตดั เปน รายจา ยไดท ง้ั จาํ นวน ข. ตดั เปน รายจา ยไดบ างสว นตามสภาพของทรพั ยส นิ ค. ตดั เปน รายจา ยไมไ ดท ง้ั จาํ นวน ง. ตดั เปน รายจา ยทง้ั จาํ นวนไมไ ด แตห ากไดท าํ ลายหรือขายไปซง่ึ ทรพั ยส นิ นน้ั กม็ สี ทิ ธติ ดั ตน ทนุ ทเ่ี หลอื อยเู ปน รายจา ยได 8. คาํ วา “ขาย” ตามมาตรา 77/1 (8) หมายถงึ ก. การแจกสินคาแกลูกคา ข. การใหร างวลั แกพ นกั งาน ค. การบรจิ าคสนิ คา ใหส ถานทร่ี าชการ ง. ถูกทุกขอ 9. ขอ ใดตอ ไปนเ้ี ปน ผมู สี ิทธอิ อกใบกาํ กบั ภาษี ก. ผปู ระกอบการจดทะเบยี นท่ีนาํ สนิ คา ของตนออกขายทอดตลาดผา นตวั แทน ข. ผปู ระกอบการจดทะเบยี นในตา งประเทศทต่ี ง้ั ตวั แทนประกอบกจิ การในราชอาณาจกั ร ค. ผปู ระกอบการทม่ี รี ายไดเ กนิ 1.2 ลา นแตม ไิ ดจ ดทะเบยี นภาษมี ลู คา เพม่ิ ง. ผปู ระกอบการจดทะเบยี นทข่ี ายสินคา ใหแ กอ งคก ารสหประชาชาติ หรอื สถานทตู 10. กรณผี วู า จา งจา ยเงนิ ลว งหนา จากการรบั เหมากอ สรา ง ( ADVANCE PAYMENT ) มหี นา ท่ี ตอ งหักภาษเี งินได ณ ทจ่ี า ย หรอื ไมอ ยา งไร ก. ไมตองหักภาษี ณ ที่จาย ข. หกั ภาษี ณ ทจ่ี า ยในอตั รารอ ยละ 5 ค. หกั ภาษี ณ ทจ่ี า ยในอตั รารอ ยละ 3 ง. หกั ภาษี ณ ทจ่ี า ยในอตั รารอ ยละ 10

หนา้ 15 ชดุ ท่ี 8 1. บริษทั A จายเงินไดท่ีไมตอ งถูกหกั ภาษเี งินไดห ัก ณ ทจ่ี า ย ใหแก บรษิ ทั B แตบ ริษทั A ได หกั ภาษีเงินไดแ ละ นาํ สง ไวใ ครเปน ผมู สี ทิ ธขิ อคนื เงนิ ภาษดี งั กลา วและขอคนื อยา งไร ก. บริษัท A เปนผูมีสิทธิขอคืนเงินภาษีโดยยื่นแบบ ค.10 ข. บรษิ ทั B เปน ผมู สี ทิ ธขิ อคนื เงนิ ภาษโี ดยยน่ื แบบ ค.10 ค. ใหบ รษิ ทั B นาํ ไปถอื เปน เครดติ หกั ออกจากภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คลทต่ี อ งขา ระสาํ หรบั รอบระยะบญั ชี ทถ่ี กู หกั ภาษเี งนิ ไดด งั กลา วหากมภี าษเี กนิ กวา ทต่ี อ งขา ระกใ็ หข อคนื ภาษดี งั กลา วไดโ ดยยน่ื คาํ รอ งขอ คืนเงินภาษี (แบบ ค.10 หรือแจง ความประสงคขอคนื เงนิ ภาษีในแบบ ภ.ง.ด.50) ง. ไมมีขอใดถูก 2. กรณนี ายจา งออกเงนิ คา ภาษแี ทนใหแ กล กู จา งโดยชาํ ระหรอื นาํ ลง ภาษเี กนิ กวา จาํ นวนเงนิ ภาษที ล่ี กู จา งตอ งเสยี ใครเปน ผมู สี ทิ ธขิ อคนื เงนิ ดงั กลา ว ก. นายจา ง ข. ลูกจาง ค. ลูกจางเปนผูมสี ทิ ธข์ิ อคนื แตล กู จา งอาจมอบอาํ นาจเปน ลายลกั ษณอ กั ษรใหน ายจา งเปนผขู อคนื ได ง. ถูกทุกขอ 3. กรณผี เู สยี ภาษชี าํ ระภาษเี กนิ กาํ หนดเวลา ตามแบบ ภ.ง.ด. 50 ตอ งคาํ นวณเงนิ เพม่ิ ตามมาตราใดแหง ประมวล รษั ฎากร ก. มาตรา 27 แหงประมวลรัษฎากร ข. มาตรา 67 ตรี แหง ประมวลรษั ฎากร ค. มาตรา 65 ตรี แหง ประมวลรษั ฎากร ง. มาตรา 85 ตรี แหง ประมวลรษั ฎากร 4. การเครดติ ภาษตี ามความในมาตรา 47 ทวิ แหง ประมวลรษั ฎากร ไมใ หใ ชบ งั คบั แกผ ใู ด ก. ชาวตา งประเทศทเ่ี ขา มาทาํ วานในประเทศไทยเพยี งแค 4 เดอื นในปภ าษี ข. นาย ก.เปน คนไทยทไ่ี ปทาํ งานอยทู ต่ี า งประเทศตลอดปภ าษนี น้ั ค. ผูที่มิไดมีภูมสี ําเนาอยูในประเทศไทยหรือมีไดเ ปนผูอยูในประเทศไทย ง. ถูกทุกขอ 5. ขอ ใดไมใ ชค วามหมายของภาษอี ากร ก. สิ่งที่รัฐบังคับเก็บจากประชาซน ข. สง่ิ ทม่ี ไิ ดใ หป ระโยชนต อบแทนกบั ผเู สยี ภาษโี ดยตรง ค. สิงที่นําไปใชเพอื่ ประโยชนตอสังคม ง. สง่ิ ทร่ี ฐั ใหป ระโยชนต อบแทนผจู า ยโดยตรง

หนา้ 16 6. ขอ ใดถกู ตอ งทส่ี ดุ สาํ หรบั “นโยบายภาษอี ากร” ก. การลดอตั ราภาษศี ลุ กากรขาเขา จะชว ยรกั ษาเสถยี รภาพทางเศรษฐกจิ ภายนอกประเทศคอื ลดการขาด ดลุ การคา และการขาดดลุ การชาํ ระเงนิ ข. ภาษเี งนิ ไคบ คุ คลธรรมดาทใ่ี ชอ ตั ราภาษแี บบกา วหนา จะชว ยกระจายรายไดใ หเ ปน ธรรม ค. การเพม่ิ อตั ราภาษเี งนิ ไคบ คุ คลธรรมดาจะชว ยลดภาระเงนิ ฝด ซง่ึ เปนการรกั ษาเสถยี รภาพทาง เศรษฐกจิ ภายในประเทศ ง. การลดอตั ราภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดาจะชว ยลดภาระเงนิ เฟอ ซง่ึ เปน การรกั ษาเสถยี รภาพทางเศรษฐกจิ ภายในประเทศ 7. มาตรการเพ่ิมภาษี (เพม่ิ VAT 7% เปน 10%) ควรเกดิ ขน้ึ ในสถานการณใ ดมากทส่ี ดุ ก. อตั ราการเตบิ โตทางเศรษฐกจิ ชะลอตวั ลง ข. การกระจายรายไคไ มเ ปน ธรรม ค. เกดิ ปญ หาภาวะเงินเฟอ ง. การจัดเกบ็ ภาษีไมมีประสทิ ธิภาพ 8. งบประมาณขาดดลุ มคี วามหมายตรงกบั ขอ ใด ก. รายจา ยของรฐั บาลเทา กบั รายรบั ของรฐั บาล ข. รายจา ยของรฐั บาลนอ ยกวา รายรบั ของรฐั บาล ค. รายจา ยของรฐั บาลมากกวา รายไดข องรัฐบาล ง. รายจา ยของรฐั บาลนอ ยกวา รายไดข องรฐั บาล 9. ภาษีที่ผูมีหนาที่เสียภาษีไมสามารถผลักภาระได คอื ก. ภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คล ข. ภาษมี ลู คา เพม่ิ ค. ภาษีสรรพสามิต ง. ภาษีศุลกากร 10. ขอ ใดไมถ อื เปน หนว ยภาษี (Tax Entity) เพอ่ื การจดั เกบ็ ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา ก. หา งหนุ สว นสามญั ทม่ี ใิ ชน ติ บิ คุ คล ข. คณะบคุ คล ค. บคุ คลธรรมดาซง่ึ ตายระหวา งปภ าษี ง. สมาคม

หนา้ 17 ชดุ ท่ี 9 ข. 1 มิถนุ ายน - 31 พฤษภาคม 1. ปภ าษีภายใตป ระมวลรัษฎากร หมายถงึ ง. 1 เมษายน - 31 มนี าคม ก. 1 มกราคม - 31 ธนั วาคม ค. 1 ตลุ าคม - 30 กนั ยายน 2. เงนิ ไดใ นขอ ใดตอ ไปน้ี สามารถหกั คา ใชจ า ยได ตามจา ยจรงิ และสมควร (โดยมหี ลกั ฐานใบเสรจ็ การจา ยเงนิ ) ก. 40 (1) - (40 (2) ข. 40 (1) - 40 (4) ค. 40( 1) - 40 (8) ง. 40 (5) - 40 (8) 3. ภาษขี น้ั ตา่ํ ในระบบภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา หมายถงึ ก. ภาษีที่เสียโดยวิธีหักตนทุนเปนการเหมา ข. ภาษที จ่ี ดั เกบ็ ตามอตั ราภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา (อตั รากา วหนา ) ค. ภาษที จ่ี ดั เกบ็ ในอตั รารอ ยละ 0.5 ของยอดเงนิ ไดพ งึ ประเมนิ เฉพาะ 40 (2) - 40 (8) ง. ภาษที เ่ี ลอื กเสยี ในอตั ราพเิ ศษเพยี งจาํ นวนทถ่ี กู หกั ภาษี ณ ทจ่ี า ย 4. เงนิ ไดต อ ไปนข้ี อ ใดไดร บั การยกเวน ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดาทง้ั หมด ก. เงนิ ไดจ ากรางวลั สลากกนิ แบงรฐั บาล, เงนิ ไดจ ากการขายอสงั หารมิ ทรพั ยอ นั เปน มรดก ข. เงนิ ไดจ ากการทายผลฟตุ บอลโลก, เงนิ ไดจ ากการขายอากรแสตมป ค. เงินไดจ ากรางวลั สลากออมสนิ รฐั บาล, เงนิ ไดจ ากการขายขา วของชาวนา ง. เงนิ ไดจ ากรางวลั นาํ จบั สนิ คา หนภี าษี, เงนิ ไดจ ากการจาํ หนา ยสนิ คา หนภี าษี 5. สาม-ี ภรรยาตา งฝา ยตา งมเี งนิ ไดแ ตล ะฝายจะแยกยน่ื แบบแสดงรายการเสยี ภาษเี งินไดบ คุ คลธรรมดา ไดใ นกรณใี ด ก. ภรรยามเี งนิ ไดป ระเภทเงนิ เดอื นประจาํ 40 (1) ข. สามมี เี งินไดป ระเภทเงนิ เดอื นประจาํ 40 (1) ค. สามแี ละภรรยามเี งนิ ไดป ระเภทใดกไ็ ด ทง้ั คมู สี ทิ ธแิ ยกยน่ื ภาษหี รอื รวมยน่ื ภาษี ง. สามแี ละภรรยาท้ัง 2 ฝา ย มเี งนิ ไดเ ฉพาะเงนิ เดอื น 40 (1) 6. ขอ ใดไมถือเปนเงินไดพึงประเมิน ก. เงินปนผลที่ไดรับจากบริษัทจดทะเบียน ข. เงนิ ทไ่ี ดร บั ตามคาํ สง่ั ศาล ค. คา เชา รบั ลว งหนา ง. เงนิ และทรพั ยส นิ ทค่ี าดวา จะไดร บั

หนา้ 18 7. นางสาวมาเรีย ซาราโปวา นักเทนนิสสาวซาวรัสเซีย เดินทางเขามาแขงขันเทนนิส ATP ในไทย อยูใน ประเทศไทย 3 -11 มี.ค. 2548 (9 วัน) ไดรับรางวัลชนะเลิศ 70 ลานบาท และยังไดรับรางวัลจากการแขงขัน เทนนสิ ในประเทศอน่ื อกี 2,000,000,000 บาท ก. ไมต อ งเสยี ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดาเพราะอยูในประเทศไทยเพยี ง 9 วนั ข. เฉพาะเงนิ ไดใ นประเทศไทย 70,000,000 บาท ค. เงินไดไ นประเทศไทย 70,000,000 บาท และตา งประเทศ 2,000,000,000 บาท ง. เงนิ ไดไ นประเทศไทย 70,000,000 บาท และตา งประเทศเฉพาะสว นทอ่ี ยูในไทย (คดิ 9 วนั ใน 356 วนั เทา นน้ั ) 8. อาชพี ใดในขอ ตอ ไปน้ี ตอ งยน่ื แบบเสยี ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดาครง่ึ ปท ง้ั หมด ก. นกั รอ ง นกั แสดง พนกั งานขายประกบั ชวี ติ ตาํ รวจ ทหาร ข. ผูรับเหมากอสราง แพทย (ประกอบโรคศิลป) ทนายความ ค. ผมู ีเงนิ ไดจ ากดอกเบย้ี เงนิ ปน ผล เงนิ สวนแบง กาํ ไร ง. ผูรับสอบบัญชี วิศวกร สถาปตย อัยการ ผูพิพากษา 9. เงนิ ไดท ีส่ ามารถแยกคาํ นวณภาษตี า งหากจากเงนิ ไดอ น่ื ก. ดอกเบย้ี เงนิ ปน ผล โบนสั บาํ เหนจ็ ข. ดอกเบย้ี เงนิ ปนผล เงนิ ไดค รง้ั เดยี วทน่ี ายจา งจา ยใหเ นอ่ื งจากการออกจากงาน ค. ดอกเบย้ี คา เชา ทด่ี นิ เพอ่ื การเกษตร เงนิ ไดค รง้ั เดยี วทน่ี ายจา งจา ยใหเ นอ่ื งจากการออกจากงาน ง. โบนสั บาํ เหนจ็ บาํ นาญ คา เชา ทด่ี บิ เพือ่ การเกษตร 10. นางสาวศศิวรรณ เปนผูสอบบัญชีรับอนุญาต ทํางานเปนสมุหบัญชีของบริษัทแหงหน่ึง ไดรับเงินเดือนจาก บรษิ ทั ดงั กลา วเดอื นละ 50,000 บาท และยงั มีรายไดพิเศษจากการรับจาง ตรวจสอบและรับรองงบการเงินของ บรษิ ทั หรือหา งหนุ สว นนติ บิ คุ คลอน่ื ๆ ตลอดปม ีเงนิ ได 450,000 บาท ดงั นน้ั นางสาวศศวิ รรณ มเี งินไดพ งึ ประเมนิ ประเภทใด ก. ประเภทที่ 6 ข. ประเภทท่ี 1 กับประเภทที่ 2 ค. ประเภทท่ี 1 กับประเภทที่ 6 ง. ประเภทท่ี 2 กับประเภทที่ 6

หนา้ 19 ชดุ ท่ี 10 1. ด.ช.เดยี ว ไปรว มรายการตอบปญ หาทส่ี ถานโี ทรทศั น ขณะการแขง ขนั ไดร บั รางวลั 50,000 บาท และไดร บั รถจกั รยานและของเดก็ เลนรวมเปน เงนิ 10,000 บาท เงนิ ไดด งั กลา ว ด.ช.เดยี ว ตอ งนาํ ไปยน่ื เสยี ภาษเี งนิ ไดห รอื ไม ก. ไมตอง เพราะไดรับยกเวน ข. นาํ เงนิ ไดท ไ่ี ดร บั ทง้ั เงนิ สดและสง่ิ ของไปยน่ื เสียภาษี เพราะเปนเงนิ ไดป ระเภทท่ี 8 ค. นาํ เฉพาะเงนิ สดไปยน่ื เสยี ภาษเี พราะสง่ิ ของอน่ื ๆ ทไ่ี ดร บั ไมใชเ งนิ ไดพ งึ ประเมนิ ง. ด.ช.เดยี ว ไมต อ งเสยี ภาษี เพราะถอื วา เปน เงนิ สดและสง่ิ ของรางวลั ดงั กลา วเปน เงนิ ไดข องบดิ า 2. นายเดชมบี ตุ รชายชอบดว ยกฎหมาย คอื นายศกั ดซ์ิ ง่ึ มอี ายุ 19 ป นายศักด์ิมีภรรยาชอบดว ยกฎหมาย แตน าย ศกั ดย์ิ งั ศกึ ษาอยมู หาวทิ ยาลยั ธรรมศาสตร โดยไมม เี งนิ ไดพ งิ ประเมนิ ดงั น้ี นายเอก สามารถหักลดหยอนนายศกั ด์ิ ในฐานะบตุ รไดห รอื ไม ก. ไมไ ดเ ลย ไมไ ดเ ปน ผเู ยาว ข. ได 15,000 บาท ค. ได 17,000 บาทเพราะกาํ ลงั ศกึ ษาและยงั ไมม เี งนิ ได ง. ได 30,000 บาท 3. นายโรเบิรตบริจาคท่ีดินใหว ัดสรางโบสถ จะนํามูลคาของท่ีดินมาหักลดหยอนโนการคํานวณภาษีเงินไดบุคคล ธรรมดาไดหรือไม ก. ได ตามราคาทุนที่ซื้อมา ข. ได ตามราคาตลาดทค่ี วรขายได ค. ไมไ ด เพราะไมไ ดบ รจิ าคเปน เงนิ สด ง. ได มลู คา ตามทว่ี ดั ไดอ อกใบอนโุ มทนาบตั ร 4. ขอ ใดเปน ลกั ษณะเดน ของระบบการหกั ภาษี ณ ทจ่ี า ย ก. จดั เกบ็ ไมซ ้ําซอ น การคาํ นวณไมย งุ ยากตดั ภาระการยน่ื แบบของผมู เี งนิ ได ข. ประหยดั เวลา ลดคา ใชจ า ย รายไดเ ขา รฐั แนน อน ค. รายไดเ ขา รฐั แนน อน ลดความกดดนั ของผูเ สยี ภาษภี าระภาษลี ดลง ง. เสียภาษขี ณะทม่ี คี วามพรอ ม เสยี ภาษกี อ นกาํ หนดเปน ภาระแกผ หู กั ภาษี 5. ภาษเี งนิ ไดห กั ณ ทจ่ี า ย ขอ ใดถกู ตอ งท่ีสดุ ก. คา โฆษณาหกั 2% คา รบั จา งทาํ ของหกั 3% ข. เงนิ รางวลั หกั 5% เงนิ เดอื นประจาํ หัก 5% ค. คา รบั จา งทาํ ของหกั 3 % ดอกเบย้ี เงินฝากหกั 15% ง. ดอกเบย้ี เงินฝากหกั 15% เงนิ ปน ผลหกั 15%

หนา้ 20 6. นางสาวทพิ ย ลงทนุ ซอ้ื เครอ่ื งสาํ อางจากองั กฤษมาขายใหก บั ดารา ลงทนุ เปนเงนิ 800,000 บาท แตข ายไดเงิน เพยี ง 700,000 บาท นางสาวหยาดทพิ ย ตอ งเสยี ภาษเี งนิ ไตบ คุ คลธรรมดา จากเงนิ ไดส ว นใด ก. ไมตองเสียเพราะขาดทุน ข. ตอ งเสยี จากเงนิ ได 700,000 บาท ค. ตอ งเสยี จากเงนิ ได 800,000 บาท ง. ไมต อ งเสยี เพราะเปน การซอ้ื มา-ขายไป 7. การทางพเิ ศษแหง ประเทศไทย จาํ หนา ยคปู องสาํ หรบั จายคา ทางดว น เพ่ือใหผูใชทางจายแทนเงินสดได ขอ ใด ตอ ไปนถ้ี กู ตอ ง ก. ความรบั ผดิ ในภาษมี ลู คา เพิม่ เกิดขน้ึ ทนั ทที ล่ี กู คา ใชค ปู องจา ยแทนเงนิ สด ข. ความรบั ผดิ ในภาษมี ลู คา เพม่ิ เกดิ ขน้ึ ทนั ทที ีล่ กู คา ซอ้ื คปู อง ค. ไมมีภาระภาษีมูลคา เพิ่มเพราะการทางพิเศษแหงประเทศไทยไดรับยกเวนภาษี ง. ไมม ภี าระภาษมี ลู คา เพิม่ เพราะการจาํ หนา ยคปู องไมถ อื เปน การขายหรอื ใหบ ริการแตเ ปน การใชแ ทน เงนิ สดเทา นน้ั 8. กิจการใดตอไปนี้ไมมีสิทธิออกใบกํากับภาษอี ยางยอ ก. โรงภาพยนตร EGV หา งสรรพสนิ คา โรบนิ สนั ข. การใหบริการทางพิเศษของการทางพิเศษแหงประเทศไทย ค. ศนู ยจ าํ หนา ยอาหารทต่ี อ งแลกคปู องกอ นซอ้ื (Food center) ง. การใหบรกิ ารโดยสารรถไฟฟา BTS 9. ผรู บั โอนสนิ คา หรอื ผรู บั โอนสทิ ธใิ นบรกิ ารจากองคก ารสหประชาชาติ ทบวงการชาํ นญั พเิ ศษของ สหประชาชาติ สถานเอกอคั รราชทตู สถานทตู สถานกงสลุ ใหญ สถานกงสลุ ตอ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ ในอตั ราใด ก. เสียภาษมี ลู คา เพม่ิ ในอตั รารอ ยละ 0 ข. เสียภาษมี ลู คา เพม่ิ ในอตั รารอ ยละ 7 ค. ไดร บั ยกเวน ภาษมี ลู คา เพม่ิ ง. ไมม หี นา ทต่ี อ งเสียภาษมี ลู คา เพม่ิ 10. บรษิ ทั มดี จาํ กดั ไดร บั ดอกเบย้ี จากการขอคนื เงนิ ภาษมี ลู คา เพม่ิ จากกรมสรรพากร บริษทั ฯ ตอ งนําดอกเบ้ีย ดงั กลา วมารวมคาํ นวณเปน รายไดข องบรษิ ทั ฯ หรอื ไม และบรษิ ทั ฯ จะถกู หกั ภาษี ณ ทจ่ี า ยหรอื ไม ก. ไดรับยกเวนทุกกรณี ข. เปน รายไดแ ตไ มต อ งถกู หกั ภาษี ณ ทจ่ี า ย ค. เปน รายไดต อ งถกู หกั ภาษี ณ ทจ่ี า ยรอ ยละ 1 ง. เปน รายไตต อ งถกู หกั ภาษี ณ ทจ่ี า ยรอ ยละ 10

หนา้ 21 ชดุ ท่ี 11 1. กฎหมายที่ใชบังคับในการเรียกเกบ็ ภาษอี ากรเรียกวา ก. พระราชบญั ญตั ิ ข. พระราชกฤษฎีกา ค. พระราชกาํ หนด ง. ประมวลรัษฎากร 2. กฎหมายที่กรมสรรพากรใชบังคับในการจัดเกบ็ ภาษีอากร เริ่มใชบังคบั มาตั้งแตเ มื่อใด ก. วนั ท่ี 1 มกราคม 2500 ข. วนั ท่ี 1 มกราคม 2482 ค. วนั ท่ี 1 เมษายน 2482 ง. วนั ท่ี 1 เมษายน 2492 3. คาํ วา “อธบิ ดี” ตามความในมาตรา 12 แหง ประมวลรษั ฎากร หมายความวา ก. อธิบดีกรมสรรพากร ข. อธิบดีกรมสรรพากร หรือ ผูที่อธิบดกี รมสรรพากรมอบหมาย ค. อธิบดีกรมสรรพากร หรือ รองอธิบดีกรมสรรพากร ง. อธิบดีกรมสรรพากร และรองอธิบดีกรมสรรพากร 4. สัญลักษณของกรมสรรพากร คอื อะไร ก. พระอินทรทรงพิณ ข. พระพรหมทรงพิณ ค. พระอุเทนทรงพิณ ง. พระอุเทนทราธิราชทรงพิณ 5. อธบิ ดกี รมสรรพากรมอี าํ นาจลงั ใหด อกเบย้ี แกผ !ู ตร บั คนื เงนิ ภาษอี ากรไดห รอื ไม ในอตั ราใด ก. ไมได เพราะไมมีอํานาจตามกฎหมาย ข. ไดใ นอตั รารอ ยละ 1 ตอ เดอื น หรอื เศษของเดอื น ค. ไดใ นอตั รารอ ยละ 1.5 ตอ เดอื น หรอื เศษของเดอื น ง. ไมไดเพราะเปนอํานาจของรัฐมนตรีวาการกระทรวงการคลัง 6. วตั ถปุ ระสงคใ ดในการจัดเกบ็ ภาษอี ากร คอื ก. กระจายรายได ข. สงเสริมความเจริญเติบโตทางเศรษฐกจิ ค. เพื่อรักษาเสถียรภาพทางเศรษฐกิจ ง. ถูกทุกขอ 7. กรณีท่ีเจาพนักงานประเมิน ใชอํานาจทําการประเมินเรียกเก็บภาษีอากรจากผูตองเสียภาษีอากร กอนถึง กาํ หนด เวลาย่ืนรายการดามมาตรา ๑๘ ทวแิ หง ประมวลรษั ฎากร เมอ่ื ไดแ จง การประเมนิ ไปยงั ผตู อ งเสยี ภาษที ราบ โดยขอบดว ยกฎหมายแลว ผตู อ งเสยี ภาษตี อ งชาํ ระภาษภี ายใน กาํ หนดกว่ี นั นบั แตว นั ทไ่ี ดร บั แจง การประเมนิ ก. 15 วนั ข. 30 วนั ค. 7 วนั ง. 1 เดอื น

หนา้ 22 8. Tax Exemptions หมายถงึ ขอ ใด ข. การขอคนื ภาษี ก. วธิ กี ารเสยี ภาษี ง. การยกเวน ภาษี ค. การคาํ นวณภาษี 9. บทกําหนดโทษทางแพง ตามประมวลรัษฎากรคือขอ ใด ก. การปรับ และทั้งจําทงั้ ปรับ ข. เบี้ยปรับ และการปรับ ค. เบี้ยปรับ และเงินเพิ่มภาษีอากร ง. จําคุก และทั้งจําทั้งปรับ 10. บัญญัติเกี่ยวกับอากรแสตมปตามหมวด 6 ลักษณะ 2 แหงประมวลรัษฎากร ใชบังคับเมื่อใด ก. วนั ท่ี 1 เมษายน 2481 ข. วนั ท่ี 1 เมษายน 2482 ค. วนั ท่ี 1 มถิ นุ ายน 2481 ง. วนั ท่ี 1 มถิ นุ ายน 2482

หนา้ 23 ชดุ ท่ี 12 ข. ภาษเี งนิ ไตน ติ บิ คุ คล 1. ภาษอี ากรทม่ี ใิ ชภ าษอี ากรประเมนิ คอื ขอ ใด ง. อากรแสตมป ก. ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา ค. ภาษีมูลคาเพิ่มและภาษธี ุรกจิ เฉพาะ 2. ประเทศไทยมหี ลกั การในการจดั เกบ็ ภาษอี ากรตามหลกั ใดบา ง ก. หลักแหลงเงินได ข. หลักถิ่นที่อยู ค. หลักการบังคับจัดเกบ็ ง. ถูกทัง้ ขอ ก และขอ ข 3. กฎกระทรวงทอ่ี อกตามความในประมวลรษั ฎากร รฐั มนตรวี า การกระทรวงการคลงั อาศยั อาํ นาจในมาตราใดใน ประมวลรัษฎากร ก. มาตรา 4 แหงประมวลรัษฎากร ข. มาตรา 3 แหง ประมวลรษั ฎากร ค. มาตรา 3 เบญจ แหง ประมวลรษั ฎากร ง. มาตรา 14 แหง ประมวลรษั ฎากร 4. ถา ผมู หี นา ทเ่ี สยี ภาษอี ากรไมย อมชาํ ระภาษอี ากรทค่ี า งชาํ ระโดยทว่ั ไปกรมสรร,พากรจะตอ งดาํ เนนิ การอยา งไร ก. ฟอ งคดตี อ ศาลเพอ่ี บงั คบั คดี ข. ยดึ อายดั ทรพั ยส ินและขายทอดตลาดทรพั ยส นิ ของผคู า ง ค. เพกิ ถอนบตั รประจําตวั ผเู ลยี ภาษอี ากร ง. เจรจาตอ รองหรอื ประนปี ระนอมใหช าํ ระภาษี 5. ใครมอี าํ นาจในการแตง ตง้ั เจา พนกั งานประเมนิ ตามประมวลรษั ฎากร ก. อธิบดีกรมสรรพากร ข. รัฐมนตรีวาการกระทรวงการคลัง ค. ปลัดกระทรวงการคลัง ง. ขอ ข. และขอ ค. ถูกตอง 6. ภาษอี ากรทด่ี คี วรมลี กั ษณะใดตงั ตอ ไปน้ี ก. มีความเปนธรรม ข. มีความชัดเจนและแนนอน ค. มีความสะดวก ง. ถูกทุกขอ 7. เมอ่ื อธบิ ดกี รมสรรพากร ไดม คี าํ สง่ั ยดึ หรอื อายดั ทรพั ย ตามมาตรา 12 แหงประมวลรัษฎากรแลว หามผูใด ทาํ ลาย ยา ยไปเสยี ชอ นเรน ซง่ึ ทรพั ยส นิ ทถ่ี กู ยดึ หรอื อายดั หากผใู ดฝา ฝน มบี ทกาํ หนดโทษ อยา งไร ก. จําคุกไมเกิน 2 ป ข. ปรับไมเกิน 2 แสบบาท ค. จาํ คกุ ไมเกิน 2 ป และปรับไมเกิน 2 แสนบาท ง. จําคกุ ไมเ กนิ 2 ป และปรบั ไมเ กิน 3 แสนบาท

หนา้ 24 8. “เจา พนกั งานประเมิน” ตามมาตรา 16 แหงประมวลรัษฎากร หมายความวา บุคคลหรือคณะบุคคล ซ่งึ แตง ตง้ั โดยใคร ก. ปลัดกระทรงการคลัง ข. อธบิ ดีกรมสรรพากร ค. รัฐมนตรีวา การกระทรวงการคลัง ง. นายกรฐั มนตรี 9. ขอ ใดคอื ประเภทของภาษตี ามลกั ษณะของฐานภาษี ก. ภาษีที่เก็บจากรายได ข. ภาษีที่เก็บจากทรัพยสิน ค. ภาษีที่เก็บจากการบริโภค ง. ถูกทุกขอ 10. ประเภทของภาษตี ามหลักการผลักภาระภาษีไดแกขอใด ก. ภาษีที่เก็บจากรายไดและภาษีที่เก็บจากทรัพยสิน ข. ภาษที างตรงและภาษที างออ ม ค. ภาษีที่เก็บจากการบริโภค ง. ไมมีขอใดถูกตอ ง

หนา้ 25 ชดุ ท่ี 13 1. ขอตอไปนี้ขอใดถูกตอง ก. เงนิ ไดข องซาวนาทไ่ี ดจ ากการขายขา วไดร บั ยกเวน ไมต อ งรวมคาํ นวณเพอ่ื เสยี ภาษเี งนิ ได ข. เงนิ ไดท ไ่ี ดร บั จากการรบั มรดกไดร บั ยกเวน ไมต อ งรวมคาํ นวณเพอ่ื เสยี ภาษเี งนิ ได ค. ขอ ก และ ข ถกู ง. ขอ ก และ ข ผดิ 2. ขอตอไปนี้ขอใดไมถูกตอง ก. เบ้ียปรบั ภาษอี ากรไมใ หถ อื เปน รายจา ยในการคาํ นวณกาํ ไรสุทธิ ข. เงนิ เพม่ิ ภาษอี ากรไมใ หถ อื เปน รายจา ยในการคาํ นวณกาํ ไรสทุ ธิ ค. คา ปรบั ทางอาญาไมใ หถ อื เปน รายจา ยในการคาํ นวณกาํ ไรสทุ ธิ ง. ภาษเี งนิ ไดข องบรษิ ทั หรอื หา งหนุ สว นนติ บิ คุ คล ใหถ อื เปน รายจา ยในการคาํ นวณกาํ ไรสทุ ธิ 3. นาย ก. ไดร บั แจง การประเมนิ ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดาจากเจา พนกั งานประเมนิ หากนาย ก. ประสงคจ ะ อทุ ธรณค ดั คา นการประเมนิ จะตอ งยน่ื อทุ ธรณอ ยา งไร ก. ภายในกาํ หนด 7 วนั นบั แตว นั ไดร บั แจง การประเมนิ ข. ภายในกาํ หนด 15 วนั นบั แตว นั ไดร บั แจง การประเมนิ ค. ภายในกาํ หนด 30 วนั นบั แตว นั ไดร บั แจง การประเมนิ ง. ภายในกาํ หนดหนง่ึ เดอื นนบั แตว นั ไดร บั แจง การประเมนิ 4. นาย ก.มเี งนิ ไดจ ากเงนิ เดอื นในป 2545 จาํ นวนหนง่ึ ซง่ึ เมอ่ื ไดห กั คา ใชจ า ยและคา ลดหยอ น ตา ง ๆ แลว มเี งนิ ได สทุ ธิ 120,000 บาท นาย ก. จะตองเสยี ภาษเี ทา ใด ก. 6,000 บาท ข. 7,000 บาท ค. 4,500 บาท ง. 3,000 บาท 5. นาย ส. มีเงินไดจากเงินเดือนในป 2545 จํานวนหน่ึงซ่ึงเม่ือไดหักคาใชจายและคาลดหยอนตาง ๆ และ มเี งนิ ไดส ทุ ธิ 40,000 บาท นาย ส.จะตอ งเสยี ภาษเี ทา ใด ก. 2,000 บาท ข. 4,000 บาท ค. ไมต อ งเสยี ภาษี ง. ไมมีขอใดถูกตอ ง 6. นาย ก. มีเงินไดในป 2546 จํานวนหน่ึง ซ่ึงเม่ือหักคาใชจายและคาลดหยอนแลวคงเหลือเงินไดสุทธิ 80,000 บาท นาย ก. จะเสยี ภาษเี ทา ใด ก. 4,500 บาท ข. 2,000 บาท ค. 500 บาท ง. ไมมีขอใดถูก

หนา้ 26 7. คาํ วา “ผอู ยใู นประเทศไทย” ตามประมวลรัษฎากร หมายถงึ ก. อยใู นประเทศไทยในปภ าษใี ดเกนิ หกเดอื น ข. อยใู นประเทศไทยตดิ ตอ กนั รวมเวลาถงึ หนง่ึ รอยแปดสบิ วนั ค. อยใู นประเทศไทยชว่ั ระยะเวลาหนง่ึ หรอื หลายระยะเวลาทัง้ หมดถงึ หนง่ึ รอ ยแปดสบิ วนั ง. อยใู นประเทศไทยชว่ั ระยะเวลาหนง่ึ หรอื หลายระยะเวลารวมเวลาทง้ั หมดเกนิ หนง่ึ รอ ยแปดสบิ วนั 8. ขอ ใดตอ ไปนข้ี อ ใดถกู ตอ ง ก. ภาษเี งนิ ไดม บี คุ คลธรรมดาป 2545 ถอื เปน ภาษอี ากรคา งตง้ั แตว นั ท่ี 1 มกราคม 2546 เปน ตน ไป ข. นาย ก. ไดร บั แจง การประเมนิ ภาษเี งินไดเ มอ่ื 30 ธนั วาคม 2545 ถอื เปน ภาษอี ากรดา ง ตง้ั แตว นั ท่ี 30 ธนั วาคม 2545 ค. นาย ก.ไดร บั แจง การประเมนิ ภาษโี ดยเจา พนกั งานประเมินสง่ั ใหน าํ เงนิ ภาษไี ปชาํ ระภายในกาํ หนด 30 วนั นบั แตว นั ทไ่ี ดร บั ใบแจง ถอื วา เปน หนภ้ี าษอี ากรคา งเมอ่ื ครบกาํ หนด 30 วนั ใหช าํ ระแตไ มช าํ ระ ง. ไมมีขอใดถูก 9. ขอตอไปนี้ขอใดไมถูกตอง ก. ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดาเปน ภาษอี ากรประเมิน ข. ภาษีมูลคาเพิ่มเปนภาษีอากรประเมิน ค. ภาษธี รุ กจิ เฉพาะเปน ภาษอี ากรประเมนิ ง. อากรแสตมปเ ปน ภาษอี ากรประเมนิ 10. ขอตอไปนี้ขอใดไมถูกตอง ก. เงนิ ไดจ าการจาํ หนา ยสลากกนิ แบง รฐั บาลไดร บั ยกเวน รษั ฎากร ข. นาย ก. ไดร บั เงนิ ไดจ ากทางราชการจา ยใหเ ปน เงนิ คา เชา บา น ตอ งนาํ เงนิ ไดด งั กลา วมารวมคาํ นวณ เสยี ภาษี ค. นาย ก. ซอ้ื บานพรอ มทด่ี นิ เมอ่ื ป 2542 เพอ่ี อยอู าศยั และไดข ายบา นและทด่ี นิ ดงั กลา ว เมอ่ื พ.ศ. 2544 เงนิ ไดด งั กลา วไดร บั ยกเวน รษั ฎากร ง. นาง ข.โอนกรรมสทิ ธใ์ิ นทด่ี นิ ใหแ ก น.ส. อ. บตุ รโดยขอบดว ยกฎหมายโดยไมม คี า ตอบแทน เงนิ ไดจ าก การโอนไดร บั ยกเวน รษั ฎากร

หนา้ 27 ชดุ ท่ี 14 1. ประมวลรัษฎากรคือการรวบรวมกฎหมายมาไวในกฎหมายฉบับเดียวกัน ก. รวบรวมกฎหมายสรรพากรและกฎหมายศลุ กากร ข. รวบรวมกฎหมายสรรพากรและกฎหมายสรรพสามิต ค. รวบรวมกฎหมายสรรรพากร กฎหมายสรรรพสามิตและกฎหมายศุลกากร ง. ผิดทุกขอ 2. ขอใดกลาวถูกตองทสี่ ุด ก. ภาษที างตรงคอื ภาษมี ลู คา เพม่ิ ทส่ี ามารถเรยี กเกบ็ จากผบู รโิ ภคไดโ ดยตรง ข. ภาษีทางออมคือภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จาย ทถี่ ูกหักจากเงินเดือนทกุ เดือน ค. ขอ ก.และ ข.ถูก ง. ภาษศี ลุ กากรและภาษสี รรพสามติ เปน ภาษที างออ ม 3. ประมวลรัษฎากรประกาศใชเมื่อ ข.วนั ท่ี 1 เมษายน 2482 ง. วนั ท่ี 1 เมษายน 2481 ก. วนั ที่ 1 มิถุนายน 2482 ค. วนั ท่ี 1 มถิ ุนายน 2481 4. ผทู ่ีตอ งมเี ลขประจาํ ตวั ผเู สยี ภาษอี ากร ก. กรมสรรพากรเพราะเปนหนวยงานของรัฐ ข. นายสมชายมเี งนิ ไดป ระเภทเงนิ เดอื น แตเ มอ่ื คาํ นวณภาษีแลว ไมม ภี าษตี อ งชาํ ระ ค. ถูก ทั้งขอ ก.และ ข. ง. ผิดทุกขอ 5. ตราสัญลักษณของกรมสรรพากรคือ ข. ตราตกึ อจั ฉรยิ ะกรมสรรพากร ก. ตราครฑุ ง. ตราพระอเุ ทนทราธริ าชทรงพณิ ค. ตรา e-Revenue 6. ขอใดกลาวถูกตองทสี่ ุด ก. สว น 2 หมวด 3 ลกั ษณะ 2 วา ดว ยเรอ่ื งภาษเี งินไดน ติ บิ คุ คล ข. สวน 3 หมวด 3 ลักษณะ 2 วาดวยเร่ืองภาษเี งินไดบ ุคคลธรรมดา ค. สวน 4 หมวด 3 ลักษณะ 2 วาดวยเรื่องภาษีมูลคาเพิ่ม ง. ผิดทุกขอ 7. ฐานในการคาํ นวณภาษเี งินไดน ติ บิ คุ คลคอื ข. ฐานจากรายไดก อ นหกั รายจา ย ก. ฐานจากกําไรสุทธิ ง. ถูกทุกขอ ค. ฐานจากการจาํ หนา ยกาํ ไรไปตา งประเทศ

หนา้ 28 8. นายสมชาย ไดร บั เงนิ ปน ผลกจิ การวเิ ทศธนกจิ จากธนาคารกรงุ เทพจะไดร บั เครดติ ในอตั ราใด ก. 1/10 ข. 1/9 ค. 3/10 ง. 3/7 9. ขอ ใดกลา วไมถูกตองเกี่ยวกับวิธีการขจัดขอโตแยงทางภาษีอากร ก. ปฏิเสธการลงลายมือชื่อในคําใหการ (ต.6) ข. การอทุ ธรณตอ คณะกรรมการพิจารณาอุทธรณ ค. การอทุ ธรณค าํ พพิ ากษาศาลภาษอี ากรกลางตอ ศาลฎกี า ง. ถูกทุกขอ 10. ขอ ใดกลา วถกู ตอ ง ก. ประมวลรัษฎากรเปนอนุบญั ญัติ (กฎหมายลกู ) ของประมวลกฎหมายแพง และพาณิชย ข. พระราชกฤษฎีกาเปนอนุบัญญัติ (กฎหมายลูก) ของประมวลรัษฎากร ค. พระราชกําหนดเปนอนุปญญัติ(กฎหมายลูก) ของพระราชกฤษฎีกา ง. ถูกทุกขอ

หนา้ 29 ชดุ ท่ี 15 1. บริษัท หลีกเล่ียง จํากัด ไมปฏิบัติตามหมายเรียกหรือคําส่ังของเจาพนักงานประเมินตามมาตรา 19 แหง ประมวลรษั ฎากร โดยไมม เี หตุผลอันสมควร เจาพนักงานประเมินจึงไดทําการประเมินเงินภาษีอากร ตามท่ี รูเห็นวาถูกตองและแจงจํานวนเงินซึ่งตองชําระไปยัง บริษัท หลีกเลี่ยง จํากดั ซึ่งได รับทราบการประเมินโดยชอบ ดว ยกฎหมายแลว ตอ มา บรษิ ทั หลกี เลีย่ ง จาํ กดั ไมเ หน็ ดว ยกบั การประเมนิ จึงไดมาขอย่ืนคําอุทธรณเ พ่ือคดั คา น การประเมินกรณีดังกลาวสามารถอุทธรณไดหรือไม ก. สามารถยน่ื อทุ ธรณไ ด ข. ตองหามมิใหอุทธรณการประเมิน ค. ยน่ื อทุ ธรณไ มไ ดถ า พน กาํ หนดเวลา ง. ไมมีขอใดถูกตอ ง 2. อัตราแลกเปล่ียนของหนวยงานใดท่ีใชเพ่ือการคํานวณภาษี กรณีบริษัทฯ จายเงินเดือนเปนสกุลเงินตรา ตา งประเทศใหพ นกั งานชาวตา งประเทศ ก. อตั ราแลกเปลย่ี นของธนาคารพาณชิ ยต า ง ๆ ข. อัตราแลกเปลี่ยนของกระทรวงการคลัง ค. อตั ราแลกเปลย่ี นของธนาคารแหง ประเทศไทย ง. อัตราแลกเปลี่ยนของกรมสรรพากร 3. นาย ก. ถูกประเมินเรียกเก็บภาษีอากรเปนเงินจํานวน 1,000,000 บาท ไดมาคําอุทธรณเพ่ือคัดคานการ ประเมินภาษีอากรภายในกําหนดเวลาแตไมไดย่นื คํารองขอทุเลาการเสียภาษีอากรไว และยังไมยอมชําระภาษี อากรตามทถ่ี กู ประเมนิ โดยแจง วา ใหร อผลการพจิ ารณาอทุ ธรณข องคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณก อน หากผล เปนประการใดจึงจะยอมชําระภาษี ดังน้ันจํานวนเงินภาษีอากรดังกลาวท่ีอยูในระหวางการพิจารณาอุทธรณ ถอื เปน หนภ้ี าษอี ากรหรือไม ก. ยงั ไมถ อื เปน หนภ้ี าษอี ากรเพราะไดอ ทุ ธรณค ดั ดา นไว ข. ถอื เปนหนภ้ี าษอี ากรคา งตามมาตรา 12 แหง ประมวลรษั ฎากร ค. ถอื เปน หนภ้ี าษอี ากรตอ เมอ่ื ไดร ับคาํ วนิ จิ ฉยั อทุ ธรณแ ลว ง. ไมมีขอใดถูกตอ ง 4. เบีย้ ปรบั ตามมาตรา 22 และมาตรา 23 และเงนิ เพม่ิ ตามมาตรา 27 แหง ประมวลรษั ฎากร ถอื เปนเงนิ ภาษอี ากร หรือไม ก. ไมถ อื เปน เงนิ ภาษภี าษี ข. ถอื เปน เงนิ ภาษี เฉพาะเงนิ เพม่ิ ตามมาตรา 27 ค. ถอื เปน เงนิ ภาษี ง. ถอื เปน เงนิ ภาษเี ฉพาะเบย้ี ปรบั ตามมาตรา 23

หนา้ 30 5. นายไมช อบ เสยี ภาษี มเี งนิ ไดส าํ หรับปภ าษี 2545 ทต่ี อ งเสยี ภาษจี าํ นวน 500,000 บาท ซง่ึ ตอ งเสียภาษีภายใน วันท่ี 31 มนี าคม 2546 แตเนอื่ งจาก นายไมช อบ เสียภาษี ไดรับอนุมัติจาก รัฐมนตรีวาการกระทรวงการคลังวา สมควรขยายกําหนดเวลาการย่ืนแบบแสดงรายการเสียภาษีสําหรับเงินไดของป 2545 ออกไปจนถึงวันท่ี 31 พฤษภาคม 2546 และตอ มา นายไมช อบ เสยี ภาษี จงึ ไดม ายน่ื แบบแสดงรายการเสยี ภาษเี ม่ือวนั ท่ี 31 พฤษภาคม 2546 ถามวา เจา พนกั งาน ผรู บั แบบตอ งคดิ เงนิ เพม่ิ ตามมาตรา 27 แหง ประมวลรษั ฎากรจาก นายไมช อบ เสยี ภาษี หรือไม ก. คดิ เงนิ เพม่ิ ตง้ั แตว นั ท่ี 1 เมษายน 2546 ถงึ วนั ท่ี 31 พฤษภาคม 2546 ข. ไมต อ งคดิ เงนิ เพม่ิ ค. คดิ เงนิ เพม่ิ ตง้ั แตว นั ท่ี 1 เมษายน 246 ถงึ วนั ท่ี 31 พฤษภาคม 2546 ในอตั รารอ ยละ 0.75 ตอ เดอื น หรือเศษของเดอื น ง. ไมมีขอใดถูกตอ ง 6. เหตุใดประกาศกรมสรรพากรจึงไมถือเปนอนุบัญญัติหรือกฎหมายลูกตามประมวลรัษฎากร ก. เพราะมไิ ดอ าศยั อาํ นาจตามประมวลรษั ฎากรในการออกประกาศ ข. เพราะออกมาเพอ่ื ชแ้ี จงหรอื ขยายความกฎหมายหรืออนบุ ญั ญตั ใิ หม คี วามชดั เจน ค. เพราะเพื่อใหผูที่เกี่ยวของจะไดถือปฏิบัติไดอยางถูกตอง ง. เพราะเปน แนวทางของเจา หนา ทีข่ องกรมสรรพากรเพอ่ื ถอื ปฏบิ ตั ิ 7. ขอ ใดคอื ความหมายของคาํ วา “องคก ารของรฐั บาล” ก. องคก ารของรฐั บาลตามกฎหมายวา ดว ยการจัดตง้ั องคก ารของรฐั บาล ข. หนว ยงานธรุ กจิ ทร่ี ฐั บาลเปน เจา ของซง่ึ ไมม ฐี านะเปน นติ บิ คุ คล ค. กิจการของรัฐตามกฎหมายที่จัดตั้งกิจการนั้น ง. ถูกทุกขอ 8. กรณผี ูมหี นา ทเ่ี สยี ภาษเี งนิ ได ภาษมี ลู คา เพม่ิ และภาษธี รุ กจิ เฉพาะ จะไดร บั ยกเวน ไมตอ งชาํ ระภาษเี ฉพาะเศษ ของบาทจากการคาํ นวณภาษนี น้ั ไดต ราไวต ามขอ ใด ก. พระราชกฤษฎีกา ข. กฎกระทรวง ค. ประกาศกระทรวงการคลัง ง. ประกาศอธบิ ดีกรมสรรพากร 9. ขอ ใดไมใ ชห ลกั การจดั เกบ็ ภาษเี งนิ ไดต ามหลกั สากล ก. หลักแหลงรายได ข. หลักถิ่นที่อยู ค. หลักการบริการ ง. หลกั สญั ชาติ 10. เจตนารมณใ นการตราประมวลรษั ฎากร เพอ่ื ปรบั ปรงุ การรษั ฎากรตามหลกั อะไร ก. หลักความเสมอภาคของทุกคน ข. หลกั การจดั เกบ็ ตามรายได ค. หลักในการบริหารประเทศ ง. หลักความเปนธรรมแกลังคม

หนา้ 31 ชดุ ท่ี 16 1. กฎหมายใดที่ไมใชเปนอนุบัญญัติหรือกฎหมายลูก ก. พระราชกาํ หนด ข. พระราชกฤษฎีกา ค. กฎกระทรวง ง. ประกาศหรอื คาํ สง่ั ของกรมทม่ี อี าํ นาจหนา ทค่ี วบคมุ ดแู ลตามกฎหมายนน้ั ๆ 2. พระราชบัญญัติใหใชบทบัญญัติแหงประมวลรัษฎากรใชบังคับเมื่อใด ก. 1 มกราคม 2482 ข. 1 เมษายน 2482 ค. 13 เมษายน 2482 ง. 1 มถิ นุ ายน 2482 3. ในการออกกฎกระทรวงนั้นรัฐมนตรีวาการกระทรวงการคลังจะอาศัยมาตราใดเปนกฎหมายเบื้องตนในการใช อาํ นาจ ก. มาตรา 3 ข. มาตรา 3 จตั วา ค. มาตรา 3 อฎั ฐ ง. มาตรา 4 4. ขอ ใดคอื ความหมายของคาํ วา \"ประเทศไทย” หรือ \"ราชอาณาจกั ร” ก. หมายความรวมถึงเขตไหลทวีปที่เปนสิทธิของประเทศไทยตามหลักกฎหมายตา งประเทศ ข. หมายความรวมถึงที่ประเทศไทยตกลงกับตางประเทศดวย ค. ถกู ทง้ั 2 ขอ ง. ผิดทงั้ 2 ขอ 5. ขอ ใดเปน ภาษที างออ ม ข. ภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คล ง. ภาษมี ลู คา เพม่ิ ก. ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา ค. อากรแสตมป 6. บทบัญญัติที่กลาววา “ภาษีอากรประเมินคือที่บัญญัติไวในหมวดนั้น ๆ วาเปนภาษีอากรประเมิน” เปน บทบัญญัติในหมวดใดและลักษณะใดของประมวลรัษฎากรที่ไมเขาลักษณะตามบทบัญญัติที่กลาวมา ก. หมวด 6 ลักษณะ 2 ข. หมวด 5 ลักษณะ 2 ค. หมวด 4 ลักษณะ 2 ง. หมวด 3 ลักษณะ 2 7. ภาษเี งนิ ไดข อ ใดตอ ไปนท้ี ม่ี ไิ ดจ ดั เกบ็ จากฐานรายได ก. ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา ข. ภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คล ค. ภาษเี งนิ ไดป โ ตรเลยี ม ง. ภาษมี ลู คา เพม่ิ 8. กจิ การใดตอ ไปน้ีมิใชเปนองคการของรัฐบาล ก. องคก ารคา ของครุ สุ ภา ข. สรรพากรสาสน ค. สหกรณออมทรัพยกรมสรรพากร ง. องคการบริหารสวนตําบล

หนา้ 32 9. ขอ ใดไมใ ชก ฎหมายทเ่ี ปน อนบุ ญั ญตั ิ ข. กฎกระทรวง ก. พระราชกฤษฎีกา ง. ประกาศกระทรวงการคลัง ค. ประมวลรัษฎากร 10. รายไดข อ ใดทต่ี อ งเสยี ภาษเี งนิ ได ก .เงินสวนแบงของกําไรจากกิจการรวมคา ข. เงนิ ปน ผลหรือเงินสว นแบง ของกาํ ไรจากกองทนุ รวมทต่ี ง้ั ขน้ึ ตามกฎหมายวา ดว ยหลกั ทรพั ย และตลาดหลกั ทรพั ย ค. เงนิ ปน ผลหรือเงินสว นแบง ของกาํ ไรจากกจิ การโรงเรียนเอกชน ง. เงนิ ปน ผลหรอื เงนิ สว นแบง ของกาํ ไรของบรษิ ทั ทต่ี ง้ั ขน้ึ ตามกฎหมายไทย

หนา้ 33 ชดุ ท่ี 17 1. ขอความตอไปนี้ขอใดไมถ กู ตอ งเกี่ยวกับประมวลรัษฎากร ก. การสง หมายเรยี กโดยวธิ อี น่ื นอกจากทก่ี าํ หนดตามมาตรา 8 ถอื วา ไมช อบดว ยกฎหมายทง้ั สน้ิ ข. เบย้ี ปรบั และเงินเพม่ิ ใหถ อื เปน เงนิ ภาษจี งึ ถอื เปน เครดติ ภาษไี ดเ ชน เดยี วกบั เงนิ ภาษที ช่ี าํ ระ ค. คําสั่งกรมสรรพากรมี ป. เปนกฎหมายลูกที่ออกตามประมวลรัษฎากร ง. กรมสรรพากรไมม อี าํ นาจหนา ทใ่ี นการวนิ จิ ฉยั ภาษอี ากรตามประมวลรษั ฎากร 2. ขอความตอไปนี้ ขอใดไมถกู ตองเกี่ยวกับประมวลรัษฎากร ก. ประมวลรัษฎากรเริ่มใชบังคับครั้งแรกเมื่อวันที่ 1 เมษายน 2482 ข. ประมวลรษั ฎากรมี 2 ลกั ษณะตง้ั แตเ รม่ิ ใชบ งั คบั เปน ตน มาคอื ลกั ษณะ 1 ขอ ความเบอ้ื งตน และลกั ษณะ 2 ภาษอี ากรฝา ยสรรพากร ค. การลดอตั ราภาษแี ละการยกเวนภาษีอากรตามประมวลรษั ฎากร โดยทว่ั ไปดว ยตองตราพระราชกฤษฎกี า โดยอาศัยอาํ นาจตามมาตรา 3 ง. การใหใ ช/ ยกเวน แสตมปอ ากร ตอ งตราเปน กฎกระทรวง โดยอาศยั อาํ นาจมาตรา 4 และตอ งใชเ วลา ลวงหนาไมน อ ยกวา ๖๐ วนั 3. มาตรา 12 แหง ประมวลรัษฎากร ภาษีอากรท่ีตองเสียหรือนําสงตามลักษณะนี้เมื่อถึงกําหนดชําระแลวยังมิได ชาํ ระหรอื นาํ สง ใหถ อื เปน ภาษอี ากรคา ง ผมู อี าํ นาจสง่ั ยดึ หรืออายดั และขายทอดตลาด ทรพั ยส นิ ของผตู อ งรบั ผดิ เสยี ภาษคี อื ใคร ก. อธิบดีกรมสรรพากร ข. ผูวาราชการจงั หวัด ค. นายอําเภอ ง. ถูกทุกขอ 4. ขอ ใดมิใชความหมายของคาํ วา “ขาย” ตามประมวลรษั ฎากร ก. สง มอบสนิ คา ใหต วั แทนเพอ่ื ขาย ข. สง สนิ คา ออกนอกราชอาณาจกั ร ค. สง สนิ คา ไปใชเ พอ่ื การประกอบกจิ การของตนเอง ง. มสี ินคา ขาดจากรายงานสนิ คา และวตั ถดุ บิ 5. ประมวลรัษฎากร มีลําดับศกั ดิ์ของกฎหมายเปนอะไร ก. พระราชกําหนด ข. พระราชกฤษฎีกา ค. พระราชบญั ญตั ิ ง. กฎกระทรวง 6. ประมวลรัษฎากร มีผลใชบังคับครั้งแรกเมื่อใด ก. 1 มกราคม 2482 ข. 1 มนี าคม 2482 ค. 1 กมุ ภาพนั ธ 2482 ง. 1 เมษายน 2482

หนา้ 34 7. ประมวลรัษฎากรมีกมี่ าตรา ข. 200 มาตรา ก. 129 มาตรา ง. 311 มาตรา ค. 310 มาตรา 8. การแทรกเลขมาตราประมวลรัษฎากรมีกแี่ บบ ก. 2 แบบ ข. 3 แบบ ค. 4 แบบ ง. 5 แบบ 9. มาตราใดทีไ่ มปรากฏในประมวลรษั ฎากร ข. มาตรา 94 ก. มาตรา 91 ง. มาตรา 111 ค. มาตรา 104 10. ขอ ใดเปน แบบทใ่ี ชใ นการอทุ ธรณภ าษอี ากร ข. ภ.ส.4 ก. ภ.ส.3 ง. ภ.ส.7 ค. ภ.ส.6

หนา้ 35 ชดุ ท่ี 18 1. การประกาศนริ โทษกรรมทางภาษี เปน อาํ นาจของใคร ก. อธิบดีกรมสรรพากร ข. นายกรฐั มนตรี ค. รัฐมนตรีวาการกระทรวงการคลัง ง. ปลัดกระทรวงการคลงั 2. เจตนารมณใ ดทใ่ี ชใ นการตราพระราชบญั ญตั ใิ หใ ชบ ทบญั ญตั แิ หง ประมวลรษั ฎากร ก. เพื่อปรับปรุงการรัษฎากรตามหลักความมั่นคงของประเทศ ข. เพอ่ื ปรบั ปรงุ การรษั ฎากรตามหลกั ความสะดวกในการเสยี ภาษี ค. เพื่อปรับปรุงการรัษฎากรตามหลักความเทาเทียมกันในสังคม ง. เพื่อปรบั ปรุงการรัษฎากรตามหลักความเปนธรรมแกส ังคม 3. หลกั ใดทไ่ี มใ ชห ลกั การจดั เกบ็ ภาษเี งนิ ได ข. หลัก “ทรัพยากร” ง. หลัก “สัญชาติ” ก. หลัก “แหลงเงินได” ค. หลัก “ถิ่นที่อย”ู 4. การแบง ประเภทภาษอี ากรเปน ภาษที างตรง กบั ภาษที างออ ม เปน การแบง ตามลกั ษณะใด ก. อตั ราภาษี ข. การรับภาระภาษี ค. ผมู หี นา ทเ่ี สยี ภาษี ง. ประเภทภาษี 5. นายสมศักดิ์ ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 ประจําปภาษี 2542 เม่ือวันท่ี 30 เมษายน 2543 มีภาษีตองชําระเปนเงิน 30,000 บาท นายสมศกั ด์ิตอ งรบั โทษทางภาษี คอื ก. เสียเบี้ยปรับ ข. เสียเงินเพิ่ม ค. เสียทั้งเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ง. เสียเงินเพิ่มและคาปรับ 6. กฎหมายภาษอี ากรในขอ ใดทบ่ี ญั ญตั อิ ยใู นประมวลรษั ฎากร ก. ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา, ภาษธี รุ กจิ เฉพาะ ข. ภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คล, ภาษสี รรพสามติ ค. ภาษีมูลคาเพิ่ม, ภาษีศุลกากร ง. ถูกทุกขอ 7. การประเมนิ ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดาของเจา พนกั งานฯ จะประเมนิ เบย้ี ปรบั ไดต อ เมอ่ื ก. แสดงรายการเพือ่ เสยี ภาษไี วไ มถ กู ตอ ง ข. ไดม กี ารออกหมายเรยี กเพอ่ื ตรวจสอบภาษแี ลว ผลการตรวจสอบปรากฏวา มกี ารเสยี ภาษี ไมถูกตอ ง ค. ผมู ีเงนิ ไดย น่ื แบบแสดงรายการเพอ่ื เสยี ภาษเี กนิ กาํ หนดเวลา ง. ไมมีขอใดถูก

หนา้ 36 8. เจาพนกั งานสรรพากรทาํ การประเมนิ ภาษเี ปน เงนิ จาํ นวนหน่ึงถา ไมเ หน็ ดว ยกับการประเมินของเจาพนักงานฯ จะตอ งดาํ เนนิ การอยา งไร ก. ฟอ งคดตี อ ศาลภาษอี ากรกลางภายใน 30 วนั นบั แตไ ดร บั แจงการประเมนิ ข.อทุ ธรณต อ คณะกรรมการพจิ ารณาอทุ ธรณภ าษอี ากรภายใน 1 เดอื นนบั แตไ ดร ับแจง การประเมนิ ค. อทุ ธรณต อ อธบิ ดกี รมสรรพากรภายใน 30 วนั นบั แตไ ดร บั แจง การประเมนิ ง. อุทธรณตอคณะกรรมการพิจารณาอุทธรณภายใน 30 วันนับแตไดรับแจงการประเมิน 9. โทษภาษีอากรตามประมวลรัษฎากรแบงเปนกี่ประเภทและมีประเภทอะไรบาง ก. 2 ประเภท คือ โทษเบี้ยปรับและโทษเงินเพิ่ม ข. 2 ประเภท คอื โทษทางแพงและโทษทางอาญา ค. 2 ประเภท คือ โทษจําคุกและโทษคาปรับ ง. ประเภทเดียวคือเบี้ยปรับ 10. การวางแผนภาษอี ากร (Tax Planning) หมายถงึ ก. กระบวนการศึกษาเพื่อหาชองทางใหนอยที่สุด ข. การปฏบิ ตั กิ ารในอนาคตทง้ั ในระยะสน้ั และระยะยาวเพอ่ื ประโยชนเ กย่ี วกบั การดาํ เนนิ การทางภาษี ใหถูกตอง ค. กระบวนการทศ่ี กึ ษาเพอ่ื ใหก ารเสยี ภาษโี ดยเสยี นอ ยทส่ี ดุ และไมอ าลยั การทจุ รติ แตใ ชส ทิ ธปิ ระโยชน ทางภาษอี ากร ง. กระบวนการทาํ ใหธ รุ กจิ มกี าํ ไรเพอ่ื นาํ เงนิ กาํ ไรจา ยเปน โบนสั แกพ นกั งานสงู ๆ

หนา้ 37 ชดุ ท่ี 19 1. หลักการจัดเก็บภาษเี งินไดม ี 3 หลัก คือ หลักแหลงรายได (Source Rule), หลักถน่ิ ทอ่ี ยู (Residence Rule) และหลกั สญั ชาติ (Nationality Rule) อยากทราบวา ประเทศไทยใชห ลกั ใดในการจดั เกบ็ ภาษเี งินได ก. หลกั สญั ชาติ (Nationality Rule) ข. หลกั ถน่ิ ทอ่ี ยู (Residence Rule) ค. หลกั แหลง รายได (Source Rule) ง. ขอ ข. และ ค. ถกู 2. ภาษที างตรงไดแ ก ก. ภาษีที่กรมสรรพสามิตจัดเก็บ ข. ภาษที ี่ผเู สียภาษีผลกั ภาระไหบ คุ คลอ่นื เสยี แทน ค. ภาษที ผ่ี เู สยี ภาษแี ละผรู บั ภาระเปน คนเดยี วกนั ง. คา ธรรมเนยี มทผ่ี เู สยี ภาษชี าํ ระถอื เปน ภาษที างตรง 3. ภาษอี ากรทด่ี หี ลกั อาํ นวยรายไดห มายถงึ ก. ทาํ ใหป ระขาชนมรี ายไดส งู ขน้ึ ข. ทาํ ใหผ เู สยี ภาษชี าํ ระภาษนี อ ยลงมผี ลตอ การดาํ รงชพี ดขี น้ึ ค. ทาํ ใหร ฐั มรี ายไดส งู ขน้ึ ง. ทาํ ใหผ เู สยี ภาษมี สี ทิ ธขิ อคนื เงนิ ภาษโี ดยรฐั จดั เกบ็ ภาษนี อ ยลง 4. พระราชบัญญัติใหใชบทบัญญัติแหง ประมวลรัษฎากรตราไว ณ วันที่ 31 มีนาคม 2481 ตรงกับ ร.ศ. ใด ก. ร.ศ.146 ข. ร.ศ.147 ค. ร.ศ.148 ง. ร.ศ.149 5. โทษจําคุกตามประมวลรัษฎากรที่มีโทษรุนแรงและสูงสุด คือ ก. จาํ คกุ ตงั้ แต 5 ปจ นถึง 10 ป ข. จาํ คกุ ต้ังแต 3 ปจนถงึ 10 ป ค. จาํ คกุ ตง้ั แต 1 เดอื นจนถงึ 7 ป ง. จาํ คกุ ตง้ั แต 3 เดอื นจนถงึ 7 ป 6. การขอคนื ภาษอี ากรภาษที ถ่ี กู หกั ไว ณ ทจ่ี า ย กรณนี าํ สง ไวเ กนิ มสี ทิ ธขิ อคนื ภายใน ก. สามปนับแตวันที่ถูกหักภาษีไว ณ ที่จาย ข. สามปน บั แตว นั สดุ ทา ยแหง ปซ ง่ึ ไดถ กู หกั ภาษเี กนิ ไป ค. สามปน บั แตว นั ยน่ื คาํ รอ งขอคนื ภาษี ง. ผิดทุกขอ 7. ขอใดไมใชภาษีอากรประเมิน ข. ภาษธี รุ กจิ เฉพาะ ง. อากรแสตมป ก. ภาษเี งนิ ได ค. ภาษมี ลู คา เพม่ิ

หนา้ 38 8. กรณอี ธบิ ดกี รมสรรพากรอนมุ ตั ใิ หข ยายกาํ หนดเวลาชาํ ระหรอื นาํ สง ภาษเี งนิ เพิม่ ตามมาตรา 27 ใหล ดลงเหลอื เทาใด ก. รอยละ 1 ตอเดือนหรือเศษของเดือน ข. รอยละ 0.75 ตอเดือนหรือเศษของเดือน ค. รอยละ 0.50 ตอเดือนหรือเศษของเดือน ง. ไมมีขอใดถูก 9. การแบง ประเภทภาษอี ากรเปน ภาษที างตรง กบั ภาษที างออ ม เปน การแบง ตามลกั ษณะใด ก. อตั ราภาษี ข. การรับภาระภาษี ค. ผมู หี นา ทเ่ี สยี ภาษี ง. ประเภทภาษี 10. นายสมศกั ด์ิ ยน่ื แบบ ภ.ง.ด.90 ประจาํ ปภ าษี 2542 เม่ือวนั ท่ี 30 เมษายน 2543 มภี าษตี อ งชาํ ระเปน เงนิ 30,000 บาท นายสมศกั ดต์ิ อ งรบั โทษทางภาษี คอื ก. เสียเบี้ยปรับ ข. เสียเงินเพมิ่ ค. เสียทั้งเบี้ยปรับและเงินเพมิ่ ง. เสียเงินเพิ่มและคาปรับ

หนา้ 39 ชดุ ท่ี 20 1. กฎหมายภาษอี ากรในขอ ใดทบ่ี ญั ญตั อิ ยใู นประมวลรษั ฎากร ก. ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา, ภาษธี รุ กจิ เฉพาะ ข. ภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คล, ภาษสี รรพสามติ ค. ภาษีมูลคาเพิ่ม, ภาษีศุลกากร ง. ถูกทุกขอ 2. การประเมนิ ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดาของเจาพนกั งานฯ จะประเมนิ เบย้ี ปรบั ไดต อ เมอ่ื ก. แสดงรายการเพอ่ื เสยี ภาษไี วไ มถ กู ตอ ง ข. ไดม กี ารออกหมายเรยี กเพอ่ื ตรวจสอบภาษแี ลว ผลการตรวจสอบปรากฏวา มกี ารเสยี ภาษี ไมถ กู ตอ ง ค. ผมู เี งนิ ไดย น่ื แบบแสดงรายการเพอ่ื เสยี ภาษเี กนิ กาํ หนดเวลา ง. ไมมีขอใดถูก 3. เจาพนกั งานสรรพากรทําการประเมนิ ภาษี เปน เงนิ จาํ นวนหนง่ึ ถา ไมเ หน็ ดว ยกับการประเมนิ ของเจา พนกั งานฯ จะตอ งดาํ เนนิ การอยา งไร ก. ฟอ งคดตี อ ศาลภาษอี ากรกลางภายใน 30 วนั นบั แตไ ดร บั แจง การประเมนิ ข. อทุ ธรณต อ คณะกรรมการพจิ ารณาอทุ ธรณภ าษอี ากร ภายใน เดอื นนบั แตไ ดร บั แจง การประเมนิ ค. อทุ ธรณต อ อธบิ ดกี รมสรรพากรภายใน 30 วนั นบั แตไ ดร บั แจง การประเมนิ ง. อุทธรณตอคณะกรรมการพจิ ารณาอุทธรณภายใน 30 วันนับแตไดรับแจงการประเมิน 4. โทษภาษีอากรตามประมวลรัษฎากรแบงเปนกี่ประเภท และมปี ระเภทอะไรบาง ก. 2 ประเภท คือ โทษเบี้ยปรับและโทษเงินเพิ่ม ข. 2 ประเภท คอื โทษทางแพงและโทษทางอาญา ค. ประเภท คือ โทษจําคุกและโทษคาปรับ ง. ประเภทเดียวคือเบี้ยปรับ 5. การวางแผนภาษอี ากร (Tax Planning) หมายถงึ ก. กระบวนการศึกษาเพอื่ หาซองทางใหนอยที่สุด ข. การปฏบิ ตั กิ ารในอนาคตทง้ั ในระยะสน้ั และระยะยาวเพอ่ื ประโยชนเ กย่ี วกบั การคาํ นวณ ภาษี ใหถูกตอ ง ค. กระบวนวิชาที่ศึกษาเพื่อใหการเสียภาษีโดยเสียนอยที่สุด และไมอาศัยการทุจริต แตใ ชส ทิ ธปิ ระโยชนท างภาษอี ากร ง. กระบวนการทาํ ใหธ รุ กจิ มกิ าํ ไรเพอ่ื นาํ เงนิ กาํ ไรมาเปน โบนสั แกพ นกั งาบสงู ๆ

หนา้ 40 6. หลักการจัดเก็บภาษีเงินไดมี 3 หลัก คือ หลักแหลงรายได (Source Rule), หลักถิ่นท่ีอยู (Residence Rule) และหลกั สญั ชาติ (Nationality Rule) อยากทราบวา ประเทศไทยใชห ลกั ใดในการจดั เกบ็ ภาษเี งนิ ได ก. หลกั สญั ชาติ (Nationality Rule) ข. หลกั ถน่ิ ทอ่ี ยู (Residence Rule) ค. หลกั แหลง รายได (Source Rule) ง. ขอ ข. และ ค. ถกู 7. ภาษที างตรงไดแ ก ก. ภาษีที่กรมสรรพสามิตจัดเก็บ ข. ภาษที ่ผี เู สยี ภาษีผลักภาระใหบ คุ คลอื่นเสียแทน ค. ภาษที ผ่ี เู สยี ภาษแี ละผรู บั ภาระเปน คนเดยี วกนั ง. คา ธรรมเนยี มทผ่ี เู สยี ภาษชี าํ ระถอื เปน ภาษที างตรง 8. ภาษอี ากรทด่ี หี ลกั อาํ นวยรายได หมายถงึ ก. ทาํ ใหป ระชาชนมรี ายไดส งู ขน้ึ ข. ทาํ ใหผ เู สยี ภาษชี าํ ระภาษนี อ ยลงมผี ลตอ การดาํ รงชพี ดขี น้ึ ค. ทาํ ใหร ฐั มรี ายไดส งู ขน้ึ ง. ทาํ ใหผ เู สยี ภาษมี สิ ทิ ธขิ อคนื เงนิ ภาษโี ดยรฐั จดั เกบ็ ภาษนี อ ยลง 9. พระราชบญั ญตั ใิ หใ ชบ ทบญั ญตั แิ หง ประมวลรษั ฎากร ตราไว ณ วนั ท่ี 31 มนี าคม 2481 ตรงกบั ร.ศ. ใด ก. ร.ศ.146 ข. ร.ศ.147 ค. ร.ศ.149 ง. ร.ศ.149 10. โทษจําคุกตามประมวลรัษฎากรที่มีโทษรุนแรงและสูงสุด คือ ก. จําคกุ ตง้ั แต 4 ป จนถงึ 10 ป ข. จําคุกตั้งแต 3 ป จบถึง 10 ป ค. จาํ คกุ ตง้ั แต 1 เดอื น จนถงึ 7 ป ง. จาํ คุกตงั้ แต 3 เดือน จนถงึ 7 ป

หนา้ 41 จติ อาสาปน โตฯ กลมุ 1 ขอ สอบชดุ ท่ี 4 (ชดุ ท่ี 12-15) ชดุ ท่ี 12 1. ขอ ใดถกู ตอ ง กรณใี ชเ ลขประจาํ ตวั ผเู สยี ภาษอี ากร 13 หลกั แทนเลขประจาํ ตวั ผเู สยี ภาษอี ากร 10 หลัก ก. ผเู สยี ภาษซี ง่ึ เปน บุคคลธรรมดา ใหใ ชเ ลขประจาํ ตวั ประชาชน 13 หลักทก่ี รมการปกครอง กระทรวงมหาดไทยออกให เปน เลขประจาํ ตวั ผเู สยี ภาษอี ากร ข. ผเู สยี ภาษซี ง่ึ เปน นติ บิ คุ คลไทยหรือนติ บิ คุ คลตา งประเทศทต่ี อ งจดทะเบยี นหรอื ขออนญุ าตกบั กรม พฒั นาธรุ กจิ การคา กระทรวงพาณชิ ย ใหใ ชเ ลขทะเบยี นนติ บิ คุ คลทก่ี รมพฒั นาธรุ กจิ การคา กระทรวงพาณชิ ย ออกให เปน เลขประจาํ ตวั ผเู สยี ภาษอี ากร ค. ผเู สยี ภาษซี ง่ึ เปน คณะบคุ คล หา งหนุ สว นสามญั มใิ ชน ติ บิ คุ คล บคุ คลตา งดา ว กองมรดกทย่ี งั ไมไ ดแ บง กิจการรวมคา มูลนิธิ สมาคม ผูจายเงินได ใหใชเลขประจําตวั ผูเสียภาษีอากร 13 หลักที่กรมสรรพากรออกให ง. ถูกทุกขอ 2. กรมสรรพากร ไดเ ปด ชอ งทางใหมใ นการใหค วามรเู รอ่ื งภาษี ในรปู แบบรายการสนทนาแนววาไรต้ี เพอ่ื ให ประชาชนสามารถสัมผัสมุมมองใหมของกรมสรรพากรจากผบู ริหารในทุกคําถามที่เกี่ยวกบั ภาษี ในรายการอะไร ทางชอ งอะไร ทกุ คนื วนั ศกุ ร เวลา 20.00 ถงึ 20.30 น. เรม่ิ วนั ศกุ รท่ี 9 มนี าคม 2555 ก. รายการ ภาษเี พอ่ื ประชาชน ทางชอ ง TNN 2 ข. รายการ บา นสรรพากร ทางชอง TNN 2 ค. รายการ บา นสรรพากร ทางชอง TNN 1 ง. รายการ ภาษเี พอ่ื ประชาชน ทางชอ ง TNN 1 3. ผเู สยี ภาษที ย่ี น่ื แบบแสดงรายการภาษี ณ สาํ นกั งานสรรพากรพน้ื ทส่ี าขาในเขตกรงุ เทพมหานครทง้ั 51 แหง สามารถเลอื กรบั ชาํ ระภาษที กุ ประเภทผา นชอ งทางการชาํ ระเงนิ ดว ยบตั รอเิ ลก็ ทรอนกิ ส คอื ก. Tax Smart Card ข. บตั รเครดติ ค. บตั รประชาชน ง. ถูกทั้งขอ ก. และ ข. 4. กรมสรรพากรไดเ ปด บรกิ ารผอ นชาํ ระภาษเี งินไดบ คุ คลธรรมดาปภ าษี 2554 ผา นอนิ เทอรเ นต็ ทางเวป็ ไซต กรมสรรพากร www.rd.go.th ซง่ึ เปน การเพม่ิ ทางเลอื กใหก บั ผเู สยี ภาษที ย่ี น่ื แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดบ คุ คล ธรรมดาผา นทางอนิ เทอรเ นต็ เรม่ิ ใหบ รกิ ารตง้ั แตว นั ท่ี 1 กมุ ภาพนั ธ 2555 เปน ตน ไป โดยยน่ื แบบ ภ.ง.ด.90/91 ผา นอนิ เทอรเ นต็ มภี าษตี อ งชาํ ระจาํ นวนเทา ใด สามารถผอ นชาํ ระภาษไี ดก ง่ี วด งวดละเทา ๆ กนั โดยไมม เี งนิ เพม่ิ ก. จาํ นวน 3,000.-บาทขน้ึ ไป และสามารถผอ นชาํ ระภาษไี ด 3 งวด ข. จาํ นวน 6,000.-บาทขน้ึ ไป และสามารถผอ นชาํ ระภาษไี ด 3 งวด ค. จาํ นวน 3,000.-บาทขน้ึ ไป และสามารถผอ นชาํ ระภาษไี ด 6 งวด ง. จํานวน 3,000.-บาทขน้ึ ไป และสามารถผอ นชาํ ระภาษไี ด 6 งวด

หนา้ 42 5. ระบบ Intranet ของกรมสรรพากร เรยี กวา ก. ระบบเครอื ขา ยภาษอี ากร ข. ระบบเครอื ขายรษั ฎากร ค. ระบบเครือขายภาษีสรรพากร ง. ระบบเครือขายสรรพากร 6. ตง้ั แตเ มอ่ื ใดเปน ตน ไป กรมสรรพากรกาํ หนดใหผ เู สยี ภาษสี รรพากรทกุ ประเภททง้ั ทเ่ี ปน บุคคลธรรมดา คณะ บคุ คล บริษทั และหา งหนุ สว นนติ บิ คุ คล ใชเ ลขประจาํ ตวั ผเู สยี ภาษอี ากร 13 หลัก แทนเลขประจาํ ตวั ผเู สยี ภาษี อากร 10 หลกั ทใ่ี ชอ ยเู ดมิ ในการยน่ื แบบแสดงรายการการชาํ ระภาษี การหกั ภาษเี งนิ ได ณ ทจ่ี าย การตดิ ตอ ราชการกบั กรมสรรพากร รวมทั้งการจัดทําเอกสารตางๆ ที่เกี่ยวขอ ง ไดแก การจัดทําใบกํากับภาษี การจัดทํา ใบเสรจ็ รบั เงิน เปน ตน ก. วนั ท่ี 2 เมษายน 2555 ข. วนั ท่ี 1 มีนาคม 2555 ค. วนั ท่ี 1 มกราคม 2555 ง. วันที่ 1 กุมภาพันธ 2555 7. ขอใดถูกตอง ก. ในกรณีผูจ ายเงินเปนรฐั บาล องคก ารของรัฐบาล เทศบาล หรอื องคก ารบริหารราชการสว นทอ งถน่ิ อน่ื ซึ่งจายเงินไดพงึ ประเมินตามมาตรา 40(5) (6) (7) หรือ (8) แหงประมวลรัษฎากร แตไมรวมถงึ การจายคาซอื้ พชื ผลทางการเกษตรใหก บั ผรู บั รายหนง่ึ ๆ มจี าํ นวนรวมทง้ั สน้ิ ตง้ั แต 10,000 บาทขน้ึ ไปแมก ารจา ยนน้ั จะไดแ บง จา ยครง้ั หนง่ึ ๆ ไมถ งึ 10,000 บาทกด็ ี ใหก บั ผมู หี นา ทเ่ี สยี ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา ใหค าํ นวณหกั ภาษเี งนิ ได ณ ท่ี จา ยในอตั รารอ ยละ 1 ของยอดเงนิ ไดพ งึ ประเมนิ แตเ ฉพาะเงนิ ไดใ นการประกวดหรอื แขง ขนั ใหค าํ นวณหกั ตาม อตั ราภาษเี งินได (อตั รากา วหนา ) ข. ในกรณีรัฐบาล องคการของรัฐบาล เทศบาล หรือองคการบริหารราชการสวนทองถิ่นอื่น เปนผูจาย เงนิ ไดพ งึ ประเมนิ ตามมาตรา 40 แหง ประมวลรษั ฎากร ตง้ั แต 500 บาทขน้ึ ไป ใหก บั บรษิ ทั หรอื หา งหนุ สว นนติ ิ บคุ คลใด ใหค าํ นวณหกั ภาษเี งนิ ไดไ ว ณ ทจ่ี า ยในอตั รารอ ยละ 1 ค. ถา รฐั บาล องคก ารของรฐั บาล เทศบาล หรอื องคก ารบรหิ ารราชการสว นทอ งถน่ิ อน่ื เปน ผจู า ยเงนิ ได พึงประเมินตามมาตรา 40 (2) (3) (4) (5) หรือ (6) แหงประมวลรัษฎากร ใหบ ริษทั หรือหางหุนสวนนติ ิบุคคลที่ ตง้ั ขน้ึ ตามกฎหมายของตา งประเทศ มไิ ดป ระกอบกจิ การในประเทศไทย ใหผ จู า ยดงั กลา วหกั ภาษจี ากเงนิ ไดพ งึ ประเมนิ ทจ่ี า ยในอตั รารอ ยละ 15 เวน แตเ งินปน ผลฯ ตามมาตรา 40 (4) (ข) แหง ประมวลรษั ฎากร หกั ภาษจี าก เงินไดฯ ในอตั รารอ ยละ 10 ง. ถูกทุกขอ

หนา้ 43 8. วิสัยทัศนของกรมสรรพากร คือ ก. จดั เกบ็ ภาษอี ากรใหไ ดต ามประมาณการ ใหบ รกิ ารและสรา งความสมคั รใจในการเสยี ภาษี เสนอแนะ การใชน โยบายทางภาษอี ากรอยา งทว่ั ถงึ เปน ธรรม สามารถใชเ ปนกลไกในการพฒั นาเศรษฐกจิ สงั คม และการ แขง ขนั ของประเทศตอ กระทรวงการคลงั ข. สรา งฐานภาษที ย่ี ง่ั ยนื และทนั ตอ การเปลย่ี นแปลง สรา งนวตั กรรมทางเทคโนโลยเี พอ่ื การบรหิ ารและ บริการเชิงรุก เปนองคกรเชิงวิทยากรภายใตหลักธรรมภิบาล ค. ระบบงานมาตรฐานสากล เพอ่ื บรกิ ารประชาชน และเกบ็ ภาษที ว่ั ถงึ เปน ธรรม ง. มุงมั่นซื่อสัตย มุงเนนจริยธรรม มุงหมายความรับผิดชอบ มุงเสริมความสามัคคี มุงสรางผลงานอยางมี ประสทิ ธภิ าพ ตอบ คาํ ตอบลา สมยั ปจ จบุ นั จดั เกบ็ ภาษที นั สมยั ใสใ จบรกิ าร ยดึ มน่ั ธรรมาภบิ าล เพอ่ื พัฒนาการเศรษฐกจิ และสงั คมไทย 9. คาํ ขวญั ของกรมสรรพากร คอื ก. กรมสรรพากร เต็มใจ ใหประชาชน ข. กรมสรรพากร เตม็ ใจ ใหบ ริการ ค. กรมสรรพากร เตม็ ที่ เต็มใจ ใหประชาชน ง. กรมสรรพากร เต็มที่ เต็มใจ ใหบ รกิ าร 10. ตามทค่ี ณะรฐั มนตรไี ดม มี ติ เมอ่ื วนั ท่ี 4 มกราคม 2555 เหน็ ชอบมาตรการภาษเี พอ่ื ชว ยเหลือและฟน ฟผู ไู ดร บั ผลกระทบจากอทุ กภยั กรณกี ารหกั ลดหยอ นคา ซอ มบา นและคา ซอ มรถเพอ่ื เปน การบรรเทาความเดอื ดรอ น แกผ เู สยี ภาษี โดยยกเวน เงนิ ไดเ ทา ทไ่ี ดจ า ยเปน คา ซอ มแซมหรอื คา วสั ดอุ ปุ กรณใ นการซอ มแซมอสงั หารมิ ทรพั ย ทไ่ี ดร บั ความเสยี หายจากเหตอุ ทุ กภยั ทเ่ี ปน อาคารหรอื ทอ่ี ยใู นเขตอาคารหรอื หอ งชดุ ในอาคารชดุ หรอื ทรพั ยส นิ ทม่ี ี การประกอบตดิ ตง้ั ตดิ กบั ตวั อาคารหรอื ในเขตอาคารหรอื หอ งชดุ ในอาคารชดุ แตร วมกนั ทง้ั หมดแลว ไมเ กนิ เทา ใด และยกเวน เงนิ ไดเ ทา ทไ่ี ดจ า ยเปน คา ซอ มแซมหรอื คา วสั ดอุ ปุ กรณใ นการซอ มแซมรถทไ่ี ดร บั ความเสยี หายจาก น้ําทวมแตรวมกันทงั้ หมดแลวไมเกินเทาใด ก. คา ซอ มบา นไมเ กนิ 50,000 บาท และคา ซอ มรถ ไมเ กนิ 10,000 บาท ข. คา ซอ มบา นไมเ กนิ 100,000 บาท และคา ซอ มรถ ไมเ กนิ 30,000 บาท ค. คา ซอ มบา นไมเ กนิ 50,000 บาท และคา ซอ มรถ ไมเ กนิ 30,000 บาท ง. คา ซอ มบานไมเ กนิ 100,000 บาท และคา ซอ มรถ ไมเ กนิ 60,000 บาท

หนา้ 44 ชดุ ท่ี 13 1. อนสุ ญั ญาความตกลงเพอ่ื การเวน การเกบ็ ภาษซี อ น ใชบ งั คบั กบั ภาษอี ากรประเภทใด ก. ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา และ ภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คล ข. ภาษธี รุ กจิ เฉพาะ และ ภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คล ค. ภาษมี ลู คา เพม่ิ และ ภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คล ง. ภาษีมูลคาเพิ่ม และ ภาษีธุรกิจเฉพาะ 2. มหาวทิ ยาลยั ฯ จดั ตง้ั ขน้ึ ตามพระราชบญั ญตั มิ หาวทิ ยาลยั ฯ มฐี านะเปน หนว ยงานของรฐั ทีเ่ ปน นติ บิ คุ คล โดยแบง สว นราชการออกเปน สาํ นกั งานอธกิ ารบดี คณะ สาํ นกั สถาบนั และกองตา ง ๆ ซง่ึ ในการบรหิ าร ทางการเงนิ ไดก าํ หนดนโยบายใหส ว นราชการขอเปด บญั ชเี งนิ ฝากธนาคารประเภทออมทรพั ย/ เผอ่ื เรยี ก และ กระแสรายวนั กบั ธนาคารพาณชิ ย สาํ หรบั ใชใ นการบรหิ ารเงนิ ทดรองราชการใหบ งั เกดิ ประสทิ ธภิ าพและการ บรหิ ารจดั การทด่ี ี โดยธนาคารไดจ า ยดอกเบย้ี จากบญั ชเี งนิ ฝากดงั กลา วใหแ กม หาวทิ ยาลยั ฯ กรณนี ธ้ี นาคารตอ งหกั ภาษเี งนิ ได ณ ทจ่ี า ยหรอื ไม ก. ตองหักภาษเี งินได ณ ทีจ่ าย รอ ยละ 1 ข. ไมม หี นา ทีต่ อ งหกั ภาษเี งนิ ได ณ ทจ่ี า ยแตอ ยา งใด ค. ตอ งหักภาษเี งนิ ได ณ ทจี่ า ย รอ ยละ 3 ง. ตองหกั ภาษีเงนิ ได ณ ทีจ่ าย รอยละ 15 3. บริษัท ท. จํากัด เปนผูประกอบการจดทะเบียนภาษีมลู คาเพิ่ม ประกอบกจิ การรับเหมากอสรางทั้งในและนอก ประเทศ บริษทั ฯ ทาํ สญั ญารบั จา งเพอ่ื ดาํ เนนิ การปรบั ปรงุ ซอ มแซม ตอ เตมิ อาคารโรงยมิ อเนกประสงค ทต่ี ง้ั อยู ณ สาธารณรฐั ประชาธปิ ไตยประชาชนลาว (สปป.ลาว) กรณนี ้ี บรษิ ทั ฯ มหี นา ทต่ี อ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ และตอ ง ออกใบกํากับภาษีสําหรับการใหบริการดงั กลาวหรือไม ก. กรณดี งั กลา วเขา ลกั ษณะเปน การใหบ รกิ ารนอกราชอาณาจกั ร ซง่ึ ไมอ ยใู นบงั คบั ตอ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ ดังนั้นบริษทั ฯ ไมมีหนาที่ตองเสียภาษีมลู คาเพมิ่ และไมตองออกใบกํากับภาษีสําหรับการใหบริการดงั กลาว ข. เนอ่ื งจากประเทศไทยไดท าํ อนสุ ญั ญา ความตกลงเพอ่ื การเวน การเกบ็ ภาษซี อ นกบั สาธารณรฐั ประชาธปิ ไตยประชาชนลาว (สปป.ลาว) ดงั นน้ั บรษิ ทั ฯ ไมม หี นา ทต่ี อ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ และไมต อ งออกใบกาํ กบั ภาษสี าํ หรบั การใหบ รกิ ารดงั กลา ว ค. บรษิ ทั ฯ มหี นา ทต่ี อ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ และตอ งออกใบกาํ กบั ภาษสี าํ หรบั การใหบ รกิ ารดงั กลา ว เพราะบรษิ ทั ฯ เปน ผปู ระกอบการจดทะเบยี นภาษมี ลู คา เพม่ิ ง. ผิดทุกขอ 4. กรณกี ารทาํ ตราสารในลกั ษณะใบมอบอาํ นาจ ตามลกั ษณะแหง ตราสารตาม 7 แหง บญั ชอี ากรแสตมปต อ งเสยี คา อากรแสตมป ขอ ใดดงั ตอ ไปน้ี ถกู ตอ ง ก. การมอบอาํ นาจใหบ คุ คลคนเดยี วหรอื หลายคนกระทาํ การครง้ั เดยี วปด อากรแสตมปจ าํ นวน 10 บาท ข. การมอบอํานาจใหบุคคลคนเดยี วหรือหลายคนรว มกันกระทําการมากกวาครง้ั เดียวปด อากรแสตมป 30 บาท ค. การมอบอาํ นาจใหก ระทาํ การมากกวา ครง้ั เดียว โดยใหบ คุ คลหลายคนตางคนตา งกระทาํ กจิ การแยกกนั ได คดิ ตามรายตวั บคุ คลทร่ี บั มอบอาํ นาจคา อากรแสตมปค นละ 30 บาท ง. ถูกทุกขอ

หนา้ 45 5. กรณผี ูป ระกอบการซง่ึ ไดใ หบ รกิ ารทก่ี ระทาํ ในตา งประเทศและมไิ ดม กี ารใชบ รกิ ารนน้ั ในราชอาณาจกั รไมถ อื วา การใหบ รกิ ารนน้ั เปน การใหบ รกิ ารในราชอาณาจกั ร ตามมาตรา 77/2 วรรคสาม แหง ประมวลรษั ฎากร ผปู ระกอบการดงั กลา วไมม หี นา ทต่ี อ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ ตามมาตรา 82/13 แหง ประมวลรษั ฎากร ผจู า ยเงนิ คา บรกิ ารจงึ ไมม หี นา ทต่ี อ งนาํ สง เงนิ ภาษมี ลู คา เพม่ิ ตามมาตรา 83/6(2) แหง ประมวลรษั ฎากร ขอ ใดถกู ตอ ง ก. บริษทั ก จาํ กดั ประกอบกจิ การขายสนิ คา ทาํ สญั ญาวา จา งบรษิ ทั ในตา งประเทศใหเ ปน นายหนา ตดิ ตอ หาลูกคา ในตา งประเทศ ถอื เปน การใหบ รกิ ารทก่ี ระทาํ ในตา งประเทศและมิไดม กี ารใชบ รกิ ารนน้ั ใน ราชอาณาจกั ร บรษิ ทั ก จาํ กดั ไมม หี นา ทต่ี อ งยน่ื แบบนาํ สง ภาษมี ลู คา เพม่ิ (ภ.พ.36) ข. บรษิ ทั ง จาํ กดั ประกอบกจิ การโรงแรม ไดท าํ สญั ญาวา จา งบรษิ ทั ในตา งประเทศใหด าํ เนนิ การสง เสรมิ การขาย การตลาด โฆษณา และรบั จองหอ งพกั ถอื เปน การใหบ รกิ ารทก่ี ระทาํ ในตา งประเทศและมไิ ดม กี ารใช บรกิ ารนั้นในราชอาณาจักร บริษทั ง จํากัด ไมมีหนา ที่ตองยื่นแบบนําสงภาษีมลู คาเพมิ่ (ภ.พ.36) ค. บรษิ ทั จ จํากดั วา จางบรษิ ัทในตา งประเทศจดั ทําโฆษณาลงในนิตยสารสวสั ดที ่มี ผี โู ดยสารอานบนเคร่อื งบนิ ซง่ึ มที ง้ั สายการบนิ ในประเทศและตา งประเทศ ถอื เปน การใหบ รกิ ารทก่ี ระทาํ ในตา งประเทศและมไิ ดม กี ารใชบ รกิ าร นั้นในราชอาณาจักร บริษัท จ จํากัด ไมมีหนาที่ตองยื่นแบบนําสงภาษีมูลคาเพิ่ม (ภ.พ.36) ง. ถูกทุกขอ 6. บริษัทฯ ประกอบกจิ การใหเชาพื้นที่ภายในอาคารพันธุทพิ ย พลาซา ซึ่งบริษทั ฯ ไดแ บงเปนหองใหเชา มกี ารกําหนด เลขที่หองและเนื้อที่โดยชัดเจน โดยบริษัทฯ ไดมีการสงมอบการครอบครองพื้นที่โดยเด็ดขาดการที่บริษัทฯ ได กําหนดใหผ เู ชา เขา ประกอบกจิ การในสถานทีเ่ ชา ตามวนั และเวลาทบ่ี รษิ ัทฯ กาํ หนดกเ็ พอ่ื ความสะดวกแกก ารรักษา ความปลอดภยั ในสถานท่เี ชาเทา น้นั มิใชข อจาํ กดั สิทธิของผเู ชา แตอยางใด อกี ทงั้ หากผเู ชา รายใดมีการทําสญั ญาเชา เกนิ กวา 3 ป บริษทั ฯ จะดาํ เนนิ การจดทะเบยี นการเชาตอ พนักงานเจา หนา ทีก่ รมท่ีดนิ ดงั นัน้ เมอ่ื ผเู ชา ซง่ึ เปนบรษิ ัทหรอื หา งหุน สวนนติ ิบคุ คล จา ยคา เชา ใหแกบริษัทฯ ผเู ชา ดงั กลา วมีหนา ท่ตี อ งหักภาษี ณ ท่จี ายหรอื ไม ก. มหี นา ทีต่ อ งหกั ภาษี ณ ทจ่ี า ยในอตั รารอ ยละ 3 ข. มหี นา ทีต่ อ งหกั ภาษี ณ ทจ่ี า ยในอตั รารอ ยละ 2 ค. ไมม หี นา ทีต่ อ งหกั ภาษเี งนิ ได ณ ทจ่ี า ยแตอ ยา งใด ง. มหี นา ทีต่ อ งหกั ภาษี ณ ทจ่ี า ยในอตั รารอ ยละ 5 7. บริษทั ฯ ไดม กี ารจา งงานชาวตา งชาตซิ ง่ึ เปน พนกั งานของบรษิ ทั แมท ต่ี า งประเทศมาทาํ งานในประเทศไทย โดย ไดร บั เงนิ เดอื นจากบรษิ ทั ฯ ในประเทศไทย และไดร บั เงินเดอื นจากบรษิ ทั แมใ นตา งประเทศอกี ดว ย บริษทั ฯ จงึ ขอ ทราบวา พนกั งานชาวตา งชาตจิ ะตอ งนาํ เงนิ เดอื นทไ่ี ดร บั จากบรษิ ทั แมใ นตา งประเทศมารวมกบั เงนิ เดอื นเพอ่ื เสยี ภาษเี งนิ ไดใ นประเทศไทยดว ยหรอื ไม ก. ชาวตา งชาตดิ งั กลา ว ไมต อ งนาํ เงนิ ไดท ง้ั ทจ่ี า ยจากบรษิ ทั ฯ และจากบรษิ ทั แมใ นตา งประเทศมารวม คาํ นวณเพอ่ื เสยี ภาษเี งนิ ไดใ นประเทศไทย เพราะเปน คนตา งดา ว ไมม สี ญั ชาตไิ ทย ข. ชาวตา งชาตดิ งั กลา วจะตอ งนาํ เงนิ ไดท ง้ั ทจ่ี า ยจากบรษิ ทั ฯ และจากบรษิ ทั แมใ นตา งประเทศมารวม คาํ นวณเพอ่ื เสยี ภาษเี งนิ ไดใ นประเทศไทย เพราะเปน เงนิ ไดเ นอ่ื งจากหนา ทง่ี านทท่ี าํ ในประเทศไทยไมว า จะนาํ เงนิ ไดที่ไดรับจากบริษทั แมเขามาในประเทศไทยหรือไม ค. ชาวตา งชาตดิ งั กลา วจะตอ งนาํ เงนิ ไดเ ฉพาะทไ่ี ดร บั จากบรษิ ทั ฯ ในประเทศไทยมาคาํ นวณเพอ่ื เสยี ภาษี เงนิ ไดใ นประเทศไทย สว นเงนิ ไดท ไ่ี ดร บั จากบรษิ ทั แมใ นตา งประเทศ ไมต อ ง มารวมคาํ นวณเพอ่ื เสยี ภาษเี งนิ ไดใ น ประเทศไทย ง. ผิดทุกขอ

หนา้ 46 8. กรณผี ปู ระกอบการซง่ึ ไดใ หบ รกิ ารทก่ี ระทาํ ในตา งประเทศและไดม กี ารใชบ รกิ ารนน้ั ในราชอาณาจกั รถอื วา การ ใหบ รกิ ารนน้ั เปน การใหบ รกิ ารในราชอาณาจกั ร ผปู ระกอบการดงั กลา วมหี นา ทต่ี อ งเสียภาษมี ลู คา เพ่ิมตามมาตรา 82/13 แหงประมวลรัษฎากร ซึ่งผูจายเงินมหี นาที่นําสงเงินภาษีมูลคาเพิ่มที่ผปู ระกอบการมีหนาทเี่ สีย ภาษมี ลู คา เพม่ิ โดยผูจ า ยเงนิ ตอ งยน่ื แบบนาํ สง ภาษมี ลู คา เพม่ิ (ภ.พ.36) ภายในเจด็ วนั นบั แตว นั สน้ิ เดอื นของเดอื น ทจ่ี า ย ขอ ใดถกู ตอ ง ก. บรษิ ทั ก จาํ กดั ไดท าํ สญั ญาวา จา งบรษิ ทั ในตา งประเทศใหด าํ เนนิ การ ใหค าํ ปรกึ ษาและแนะนาํ ดา น การบรหิ าร การจดั การ การวางแผน กฎหมาย การเงนิ การตลาดและบคุ คล ซง่ึ การใหบ รกิ ารทง้ั หมดไดก ระทาํ ใน ตา งประเทศและบรษิ ทั ในตา งประเทศไดจ ดั สง ขอ มลู ดงั กลา วผา นทางโทรศพั ท โทรสาร E - MAIL (ไปรษณยี  อิเล็กทรอนิกส) และจดหมายใหกับบริษัท ก จํากัด กรณีดังกลาว ถอื เปนการใหบ ริการทกี่ ระทําในตางประเทศและ ไดม กี ารใชบ รกิ ารนน้ั ในราชอาณาจกั ร บรษิ ทั ก จาํ กดั มหี นา ทต่ี อ งยน่ื แบบนาํ สง ภาษมี ลู คา เพม่ิ (ภ.พ.36) ข. บรษิ ทั ข จาํ กดั ไดท าํ สญั ญาเชา เครอ่ื งจกั รจากบรษิ ทั ในตา งประเทศเพอ่ื นาํ มาใชใ นอตุ สาหกรรมการ ผลติ เสอ้ื ผา สาํ เรจ็ รปู ถอื เปน การใหบ รกิ ารทก่ี ระทาํ ในตา งประเทศและไดม กี ารใชบ รกิ ารนน้ั ในราชอาณาจกั ร บรษิ ทั ข จาํ กดั มหี นา ทต่ี อ งยน่ื แบบนาํ สง ภาษมี ลู คา เพม่ิ (ภ.พ.36) ค. บรษิ ทั ค จาํ กดั ไดท าํ สัญญารับจางออกแบบคํานวณโครงสรา งทางยกระดับโครงการแหงหนง่ึ ซึ่งบรษิ ทั ค จาํ กัด ไดทาํ สญั ญาจา งชว งงานคาํ นวณโครงสรางบางสว นกับบรษิ ทั ในตางประเทศโดยบรษิ ัทในตางประเทศ จะดําเนนิ การ ออกแบบและ คาํ นวณโครงสรา งในตา งประเทศ และสงผลของงานใหก ับบริษัท ค จํากดั กรณดี งั กลา วถือเปน การใหบ ริการ ทกี่ ระทาํ ในตางประเทศและไดม กี ารใชบริการนัน้ ในราชอาณาจกั ร บริษัท ค จํากดั มหี นา ที่ตอ งยน่ื แบบนาํ สง ภาษีมูลคาเพิ่ม (ภ.พ.36) ง. ถูกทุกขอ 9. ปจ จบุ นั ประเทศไทยไดท าํ อนสุ ญั ญา ความตกลงเพือ่ การเวน การเกบ็ ภาษซี อ นกบั ประเทศตา ง ๆ ทม่ี ผี ลใชบ งั คบั แลวกี่ประเทศ ก. 53 ประเทศ ข. 54 ประเทศ ค. 55 ประเทศ ง. 56 ประเทศ ตอบ ปจจุบันมี 61 ประเทศ 10. ประเทศลาสุดที่ประเทศไทยไดทําอนุสญั ญา ความตกลงเพื่อการเวนการเก็บภาษีซอนที่มผี ลใชบังคับแลว คือ ประเทศใด ก. ตุรกี ข. เซเซลล ค. จีน ง. พมา ตอบ กัมพูชา ซึ่งอนสุ ัญญามผี ลบังคับใชวันที่ 26 ธันวาคม 2560 ปภาษีที่มีผลบังคับใช 1 มกราคม 2561

หนา้ 47 ชดุ ท่ี 14 1. การบริจาคเงนิ แกส ว นราชการหรอื องคการหรือสถานสาธารณกศุ ลหรือทม่ี ีบรษิ ทั หรือหา งหุนสว นนติ บิ คุ คลหรือ นติ บิ คุ คลอน่ื ซง่ึ เปน ตวั แทนรบั เงนิ หรอื ทรพั ยส นิ ทบ่ี รจิ าคฯ เพอ่ื ชว ยเหลอื ผปู ระสบอทุ กภยั ใหย กเวน หลงั จากหกั คา ใชจ า ยและหกั ลดหยอ น จาํ นวนรอ ยละ 50 ของจาํ นวนเงนิ ทบ่ี รจิ าค เพม่ิ ขน้ึ จากเงนิ บรจิ าคตามมาตรา 47 (7) (รวมหกั บรจิ าคได 1.5 เทา ) และเมอ่ื รวมกบั เงนิ บรจิ าคตามมาตรา 47 (7) ตอ งไมเ กนิ รอ ยละ 10 ของเงนิ ได หลงั จากหกั คา ใชจ า ยและหกั ลดหยอ นอน่ื ๆ แลว กรณดี งั กลา วตอ งบรจิ าคเงนิ เพอ่ื ชว ยเหลอื ผปู ระสบอทุ กภยั ระหวา งวนั ทเ่ี ทา ใด ก. ระหวางวันที่ 1 ต.ค. 2554 ถงึ วนั ท่ี 31 ธ.ค. 2554 ข. ระหวา งวนั ท่ี 1 ส.ค. 2554 ถงึ วนั ท่ี 31 ธ.ค. 2554 ค. ระหวางวันที่ 1 ก.ค. 2554 ถงึ วนั ท่ี 31 ธ.ค. 2554 ง. ระหวา งวนั ท่ี 1 ก.ย. 2554 ถงึ วนั ท่ี 31 ธ.ค. 2554 2. กรณผี ขู ายฝากไมม าไถถ อนอสงั หารมิ ทรพั ยค นื ภายในกาํ หนดเวลาตามสญั ญา ผรู ับซอ้ื ฝากยอ มไดม าซง่ึ กรรมสทิ ธใ์ิ นอสงั หารมิ ทรพั ยโ ดยเดด็ ขาดจากการขายฝาก เขา ลกั ษณะเปน เงนิ ไดพ งึ ประเมนิ ประเภทใด และผรู บั ซอ้ื ฝากตอ งนาํ ไปรวมคาํ นวณเสยี ภาษเี งนิ ไดบ ุคคลธรรมดาหรอื ไม ก. ประเภทท่ี 4 (มาตรา 40(4)) และผรู บั ซอ้ื ฝากไมต อ งนาํ ไปรวมคาํ นวณเสยี ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา ข. ประเภทท่ี 4 (มาตรา 40(4)) และผรู บั ซอ้ื ฝากตอ งนาํ ไปรวมคาํ นวณเสยี ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดาดว ย ค. ประเภทท่ี 8 (มาตรา 40(8)) และผรู บั ซอ้ื ฝากไมต อ งนาํ ไปรวมคาํ นวณเสยี ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา ง. ประเภทท่ี 8 (มาตรา 40(8)) และผรู บั ซอ้ื ฝากตอ งนาํ ไปรวมคาํ นวณเสยี ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดาดว ย 3. แบบ ภ.ง.ด.95 คอื แบบทีใ่ ชก บั กรณใี ด ก. แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา สาํ หรบั คนสญั ชาตไิ ทยผมู เี งนิ ไดจ ากการจา งแรงงานของ สาํ นกั งานปฏบิ ตั กิ ารภมู ภิ าคหรอื ศนู ยก ลางการจดั หาสนิ คา เพอ่ื การผลติ ระหวา งประเทศ ข. แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา สาํ หรบั คนสญั ชาตไิ ทยผมู เี งนิ ไดจ ากการการรบั ทาํ งานให ของสาํ นกั งานปฏบิ ตั กิ ารภมู ภิ าคหรอื ศนู ยก ลางการจดั หาสนิ คา เพอ่ื การผลติ ระหวา งประเทศ ค. แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา สาํ หรบั คนตา งดา วผมู เี งนิ ไดจ ากการจา งแรงงานของ สาํ นกั งานปฏบิ ตั กิ ารภมู ภิ าคหรอื ศนู ยก ลางการจดั หาสนิ คา เพอ่ื การผลติ ระหวา งประเทศ ง. แบบแสดงรายการภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา สาํ หรบั คนตา งดา วผมู เี งนิ ไดจ ากการรบั ทาํ งานใหข อง สาํ นกั งานปฏบิ ตั กิ ารภมู ภิ าคหรอื ศนู ยก ลางการจดั หาสนิ คา เพอ่ื การผลติ ระหวา งประเทศ 4. กรณีบรษิ ัท ก ประกอบกจิ การรับจา งทําของ โดยใหบ รกิ ารขอ มูลของทางราชการ ขอมลู กฎหมายของประเทศ ไทย และ ทาํ การวเิ คราะหแ นวโนม การตลาด ใหก บั ลกู คา ในตา งประเทศ โดยจดั สง ขอ มลู ใหก บั ลกู คา ทางจดหมาย อิเล็กทรอนิกส (E-mail) หากบริษัท ก สงขอมลู ดังกลาวไปใหลูกคาผูรับบริการซึ่งอยูในตางประเทศ ใชใน ตา งประเทศทง้ั หมด เขา ลกั ษณะเปน การใหบ รกิ าร ทก่ี ระทาํ ในราชอาณาจกั ร และไดม กี ารใชบ รกิ ารนน้ั ใน ตา งประเทศ กรณดี งั กลา วขอ ใดถกู ตอ ง ก. บริษัทฯ ยอมไดร ับสิทธิเสียภาษีมูลคาเพมิ่ ในอัตรารอยละ 0 ข. บริษัทฯ ยอมไดรับยกเวนภาษีมูลคาเพิ่ม ค. บรษิ ทั ฯ ตอ งเสยี ภาษมี ลู คา เพม่ิ ในอตั รารอ ยละ 7 ง. ผิดทุกขอ

หนา้ 48 5. เงนิ คา เบย้ี ประกนั ชวี ติ ของพนกั งาน ทบ่ี รษิ ทั นายจา งจา ยแทนพนกั งาน หากเปน กรณที บ่ี รษิ ทั นายจา ง ตอ งจา ย ใหแ กพ นกั งานทกุ คนเปน การทว่ั ไปตามระเบยี บสวสั ดกิ ารของบรษิ ทั นายจา ง เพอ่ื ผลประโยชนข องบรษิ ทั นายจา ง แลว การจา ยคา เบย้ี ประกนั ชวี ติ ดงั กลา ว บรษิ ทั นายจา งมสี ทิ ธนิ าํ เบย้ี ประกนั ชวี ติ ทอ่ี อกใหน น้ั มาถอื เปน รายจา ยใน การคาํ นวณกาํ ไรสทุ ธิ เพอ่ื เสยี ภาษเี งนิ ไดน ติ บิ คุ คล ไดห รอื ไม ก. ไมไ ด เพราะเปน รายจา ยตอ งหา ม ทม่ี ลี กั ษณะเปน การสว นตวั หรอื การใหโ ดยเสนห า ข. ได เพราะไมเ ปน รายจา ยตอ งหา มตามประมวลรษั ฎากร (มาตรา 65 ตรี (3) และ (13) ) ค. ไมไดเพราะเปนรายจายตองหาม ที่มีลกั ษณะเปนรายจายซึ่งมิใชรายจายเพื่อหากําไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะ ง. ผิดทุกขอ 6. รฐั มนตรวี า การกระทรวงการคลงั ไดอ าศยั อํานาจตามมาตรา 3 อัฏฐ วรรคสอง แหง ประมวลรษั ฎากร ขยาย กําหนดเวลาการยื่นแบบแสดงรายการภาษี การชาํ ระภาษแี ละการนาํ สงภาษีเงินไดบ ุคคลธรรมดา ภาษีเงินไดน ิติบุคคล ภาษเี งนิ ไดหัก ณ ที่จา ย ภาษีมลู คา เพมิ่ และภาษธี ุรกิจเฉพาะ ผานระบบเครอื ขายอินเทอรเน็ต ออกไปอีกก่ีวันนับแตว นั พนกําหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีตามที่กฎหมายกําหนด โดยมีวัตถุประสงคใหผูมีหนาที่เสียภาษีลดการใช กระดาษเพอ่ื สนบั สนนุ โครงการรว มชดเชยการปลดปลอ ยกา ซคารบ อนไดออกไซดของกรมสรรพากร (RD Carbon Credit) อันเปนการปลุกจติ สํานึกใหผูม ีหนาที่เสยี ภาษมี ีสวนรว มกบั สงั คมในการลดภาวะโลกรอน ทงั้ นี้ สําหรบั การยนื่ แบบแสดง รายการภาษีตามประมวลรัษฎากรที่กําหนดใหยื่นรายการภาษี ระหวางวันที่ 1 กุมภาพันธ 2555 ถึงวันที่ 31 มกราคม 2557 ก. ออกไปอกี 10 วนั นบั แตว นั พน กาํ หนดเวลายน่ื แบบแสดงรายการภาษตี ามทก่ี ฎหมายกาํ หนด ข. ออกไปอกี 7 วนั นบั แตว นั พน กาํ หนดเวลายน่ื แบบแสดงรายการภาษตี ามทก่ี ฎหมายกาํ หนด ค. ออกไปอกี 5 วนั นบั แตว นั พน กาํ หนดเวลายน่ื แบบแสดงรายการภาษตี ามทก่ี ฎหมายกาํ หนด ง. ออกไปอกี 8 วนั นบั แตว นั พน กาํ หนดเวลายน่ื แบบแสดงรายการภาษตี ามทก่ี ฎหมายกาํ หนด (ปจจุบันตั้งแต วนั ท่ี 1 ก.พ.2558 - 31 ม.ค.2562) 7. นายจา งหรอื เจาของสถานประกอบการซง่ึ จา งคนพกิ ารทม่ี บี ตั รประจาํ ตวั คนพกิ ารตามกฎหมายวา ดว ยการ สง เสรมิ และพฒั นาคณุ ภาพชวี ติ คนพกิ าร เขา ทาํ งานเกนิ กวา รอ ยละเทา ใด ของลกู จา งในสถานประกอบการนน้ั โดยมรี ะยะเวลาจา งเกนิ กวา 180 วนั ในปภ าษหี รอื รอบระยะเวลาบญั ชที ม่ี เี งนิ ได สามารถนาํ คา ใชจ า ยในการจาง คนพกิ ารดงั กลา ว มาหกั เปน รายจา ยไดเ ปน จํานวน 3 เทา ของรายจายทไ่ี ดจ า ยในการจา งคนพกิ ารดงั กลา ว ก. เกนิ กวา รอยละ 40 ของลกู จา งในสถานประกอบการนน้ั ข. เกนิ กวา รอ ยละ 50 ของลกู จา งในสถานประกอบการนน้ั ค. เกนิ กวา รอ ยละ 60 ของลกู จา งในสถานประกอบการนน้ั (ตามพรฎ.499 พรฎ.519 และประกาศอธบิ ดฯี เกย่ี วภาษเี งนิ ได ฉ.215) ง. เกนิ กวา รอ ยละ 20 ของลกู จา งในสถานประกอบการนน้ั 8. นายแดงบรจิ าคเงนิ ใหก บั ขอ ใดตอ ไปน้ี หกั ได 2 เทา แตไ มเ กนิ รอ ยละ 10 ของเงนิ ไดพ งึ ประเมนิ หลงั จากหกั คา ใชจ า ยและหกั ลดหยอ นอน่ื ๆ แลว ก. บรจิ าคใหแ กอ งคก รปกครองสว นทอ งถน่ิ ในการจดั ตง้ั ศนู ยพ ฒั นาเดก็ เลก็ หรอื สนบั สนนุ การดาํ เนนิ งาน ของศนู ยพ ฒั นาเดก็ เลก็ ในสังกัดองคกรปกครองสวนทองถ่นิ ข. บรจิ าคเพอ่ื สนบั สนนุ การศกึ ษาสาํ หรบั โครงการทก่ี ระทรวงศกึ ษาธกิ ารใหค วามเหน็ ชอบแลว (ตาม พรฎ.616) ค. บรจิ าคเพอ่ื สนบั สนนุ การกฬี าสาํ หรบั โครงการ 4 ป สรา งกฬี าชาติ ง. ถกู ทัง้ ขอ ก. และ ขอ ข.

หนา้ 49 9. ตามกฎกระทรวง ฉบับที่ ๒๘๗ (พ.ศ. ๒๕๕๕) ออกตามความในประมวลรัษฎากร วาดวยการยกเวนรัษฎากร กาํ หนดยกเวน ใหเ งนิ ไดข องวสิ าหกจิ ชมุ ชนตามกฎหมายวา ดว ยการสง เสรมิ วสิ าหกจิ ชมุ ชน เฉพาะทเ่ี ปน หา งหนุ สว น สามญั หรอื คณะบคุ คลทม่ี ใิ ชน ติ บิ คุ คล ไมต อ งรวมคาํ นวณเพอ่ื เสยี ภาษเี งนิ ได ซง่ึ มเี งนิ ไดไ มเ กนิ เทา ใด สาํ หรบั ปภ าษี นั้น ทั้งนี้ สําหรับเงินไดพึงประเมินที่ไดรับตงั้ แตวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2552 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2556 และ ใหเ ปน ไปตามหลกั เกณฑ วธิ กี าร และเงอ่ื นไขทอ่ี ธบิ ดปี ระกาศกาํ หนด ก. ไมเ กนิ หนง่ึ ลา นบาทสาํ หรบั ปภ าษนี น้ั ข. ไมเ กนิ สองลา นสาํ หรบั ปภ าษนี น้ั ค. ไมเ กนิ หนง่ึ ลา นแปดแสนบาทสาํ หรบั ปภ าษนี น้ั ง. ไมเ กนิ หนง่ึ ลา นหา แสนบาทสาํ หรบั ปภ าษนี น้ั 10. บรษิ ทั หรอื หา งหนุ สว นนติ บิ คุ คลซง่ึ มที นุ ทช่ี าํ ระแลว ในวนั สดุ ทา ยของรอบระยะเวลาบญั ชไี มเ กนิ เทา ใด และมี รายไดจ ากการขายสนิ คา และการใหบ รกิ ารในรอบระยะเวลาบญั ชไี มเ กนิ เทา ใด ทไ่ี ดร บั ยกเวน ภาษสี าํ หรบั กาํ ไรสทุ ธิ ของบรษิ ทั หรอื หา งหนุ สว นนติ บิ คุ คลดงั กลา ว เฉพาะสว นทไ่ี มเ กนิ 150,000 บาทแรกสาํ หรบั รอบระยะเวลาบญั ชที ่ี เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2555 เปนตนไป และกําไรสุทธเิ ฉพาะสวนทเี่ กิน150,000 บาท แตไมเกิน 1,000,000 บาท ใหค งจดั เกบ็ ในอตั รารอ ยละ 15 ของกาํ ไรสทุ ธิ สาํ หรบั รอบระยะเวลาบญั ชที เ่ี รม่ิ ในหรอื หลงั วนั ท่ี 1 มกราคม พ.ศ. 2555 เปน ตน ไป และกําไรสทุ ธเิ ฉพาะสว นทเ่ี กนิ หนง่ึ ลา นบาท ใหค งจดั เกบ็ ในอตั รารอ ยละ23 ของกําไรสทุ ธิ สําหรับหนึ่งรอบระยะเวลาบัญชีที่เริ่มในหรือหลังวนั ที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2555 และรอยละ 20 ของ กาํ ไรสุทธิ สาํ หรบั รอบระยะเวลาบญั ชถี ดั มาทเ่ี รม่ิ ในหรอื หลงั วนั ท่ี 1 มกราคม พ.ศ. 2556 เปน ตน ไป ตามลาํ ดบั ก. มที นุ ท่ีชาํ ระแลว ในวนั สดุ ทา ยของรอบระยะเวลาบญั ชไี มเ กนิ 10 ลา นบาทและมรี ายไดจ ากการขาย สนิ คา และการใหบ รกิ ารในรอบระยะเวลาบญั ชไี มเ กนิ 20 ลา นบาท ข. มที นุ ท่ีชาํ ระแลว ในวนั สดุ ทา ยของรอบระยะเวลาบญั ชไี มเ กนิ 5 ลา นบาทและมรี ายไดจ ากการขาย สนิ คา และการใหบ รกิ ารในรอบระยะเวลาบญั ชไี มเ กนิ 10 ลา นบาท ค. มที นุ ทีช่ าํ ระแลว ในวนั สดุ ทา ยของรอบระยะเวลาบญั ชไี มเ กนิ 10 ลา นบาทและมรี ายไดจ ากการขาย สนิ คา และการใหบ รกิ ารในรอบระยะเวลาบญั ชไี มเ กนิ 10 ลา นบาท ง. มที นุ ท่ีชาํ ระแลว ในวนั สดุ ทา ยของรอบระยะเวลาบญั ชไี มเ กนิ 5 ลา นบาทและมรี ายไดจ ากการขายสนิ คา และการใหบ รกิ ารในรอบระยะเวลาบญั ชไี มเ กนิ 30 ลา นบาท 11. รฐั บาลมนี โยบายสนบั สนนุ ใหป ระชาชนทไ่ี มเ คยมที ีอ่ ยอู าศยั เปน กรรมสทิ ธข์ิ องตน สามารถซอ้ื อสงั หารมิ ทรพั ย ทเ่ี ปน อาคารพรอ มทด่ี นิ หรอื หอ งชดุ ในอาคารชดุ เพอ่ื ใชเ ปน ทอ่ี ยอู าศยั จงึ ยกเวน ภาษเี งนิ ไดใ หแ กผ มู เี งนิ ไดซ ง่ึ เปน บคุ คลธรรมดาทซ่ี อ้ื อสงั หารมิ ทรพั ยท เ่ี ปน อาคารพรอ มทด่ี นิ หรอื หอ งชดุ ในอาคารชดุ ทม่ี มี ลู คา ไมเ กนิ 5 ลา นบาท เพอ่ื ใชเ ปน ทอ่ี ยอู าศยั ของตน ในระหวา งวนั ท่ี 21 กนั ยายน พ.ศ. 2554 ถงึ วนั ท่ี 31 ธนั วาคม พ.ศ. 2555 เปน จาํ นวนเทา กบั ภาษเี งนิ ไดท ค่ี าํ นวณจากเงนิ ไดส ทุ ธหิ รอื ทต่ี อ งชาํ ระกอ นการคาํ นวณเครดติ ภาษี แตไ มเ กนิ รอ ยละ เทา ใด ของมลู คา ของอสงั หารมิ ทรพั ยน น้ั และผมู เี งนิ ไดต อ งใชส ทิ ธยิ กเวน ภาษเี งนิ ไดค รง้ั แรกภายใน 5 ปภ าษี นบั แตว นั ทจ่ี ดทะเบยี นโอนกรรมสทิ ธแ์ิ ลว และตอ งใชส ทิ ธเิ ปน เวลา 5 ปภ าษตี อ เนอ่ื งกัน โดยใหใ ชส ทิ ธยิ กเวน ภาษเี งนิ ไดเ ปน จาํ นวนเทา ๆ กนั ในแตล ะป ก. ไมเกินรอ ยละ 5 ของมลู คาของอสังหารมิ ทรัพยนั้น ข. ไมเกินรอยละ 20 ของมูลคาของอสังหาริมทรัพยนั้น ค. ไมเกินรอยละ 10 ของมูลคาของอสังหาริมทรัพยนั้น (ประกาศอธบิ ดฯี เกย่ี วภาษเี งนิ ได ฉ.213)

หนา้ 50 ง. ไมเกินรอยละ 15 ของมูลคาของอสังหารมิ ทรัพยน้นั ชดุ ท่ี 15 1. ขอใดถูกตอง ก. เงนิ ไดจ ากการผลติ สนิ คา ขายสนิ คา หรอื ใหบ รกิ ารของผปู ระกอบการในเขตพฒั นาพเิ ศษเฉพาะกจิ (ไดแ ก จงั หวดั นราธวิ าส ปต ตานี ยะลา สตลู และจงั หวดั สงขลาเฉพาะ อาํ เภอจะนะ นาทวี สะบา ยอ ย และอําเภอ เทพา) ใหเ ลอื กเสยี ภาษเี งนิ ไดใ นอตั รารอ ยละ 0.1 ตอ ป โดยไมต อ งนาํ เงนิ ไดม ารวมคาํ นวณเพอ่ื เสยี ภาษเี งนิ ได บคุ คลธรรมดา ทง้ั นส้ี าํ หรบั เงนิ ไดท เ่ี กดิ ขน้ึ ในปภ าษี 2553 - 2555 (ตาม พรฎ. ฉบบั ที่ 624 พ.ศ.2560) ข. เงนิ ไดจ ากการขายอสงั หารมิ ทรพั ยท ต่ี ง้ั อยใู นเขตพฒั นาพเิ ศษเฉพาะกจิ (ไดแ ก จงั หวดั นราธวิ าส ปต ตานี ยะลา สตลู และจงั หวดั สงขลาเฉพาะ อําเภอจะนะ นาทวี สะบา ยอ ย และอาํ เภอเทพา) เมอ่ื คาํ นวณภาษี ตามมาตรา 50(5) แหง ประมวลรษั ฎากร มภี าษสี งู กวา รอ ยละ 0.1 ของเงนิ ไดพ งึ ประเมนิ ใหจ ดั เกบ็ ในอตั รารอ ยละ 0.1 และหากไดถ กู หกั ภาษี ณ ทจ่ี า ย ในอตั รารอ ยละ 0.1 ไวแ ลว ใหไ ดร บั ยกเวน ไมต อ งนาํ เงนิ ไดม ารวมคาํ นวณเพอ่ื เสียภาษเี งนิ ได ทง้ั นส้ี าํ หรบั เงนิ ไดท เ่ี กดิ ขน้ึ ในปภ าษี 2553 - 2555 ค. เงนิ ไดพ งึ ประเมนิ ของคนตา งดา วทไ่ี ดร บั จากการจา งแรงงานของสาํ นกั งานปฏบิ ตั กิ ารภมู ภิ าค เมอ่ื คาํ นวณภาษหี กั ณ ทจ่ี า ย ตามมาตรา 50(1) แหง ประมวลรษั ฎากร มภี าษตี อ งชาํ ระสงู กวา รอ ยละ 15 ใหจ ัดเกบ็ ภาษใี นอตั รารอ ยละ 15 ของเงนิ ไดพ งึ ประเมนิ และหากไดถ กู ผจู า ยหกั ภาษี ณ ทจ่ี า ยในอตั รารอ ยละ 15 ไวแ ลว ให ไดร บั ยกเวน ไมต อ งนาํ เงนิ ไดพ งึ ประเมนิ มารวมคาํ นวณเพอ่ื เสยี ภาษเี งนิ ไดบ คุ คลธรรมดา ง. ถูกทุกขอ 2. เงนิ ไดพ งึ ประเมนิ ตอ ไปน้ี ไมไ ดร บั ยกเวน ภาษเี งนิ ไดบ ุคคลธรรมดา ก. ดอกเบย้ี สลากออมสนิ หรอื ดอกเบย้ี เงนิ ฝากออมสนิ ของรฐั บาลเฉพาะประเภทฝากเผอ่ื เรยี ก ข. ดอกเบี้ยเงินฝากประเภทออมทรัพยของธนาคารเพื่อการเกษตรและสหกรณการเกษตร ค. ดอกเบี้ยเงินฝากประเภทออมทรัพยท ี่ไดรับจากสหกรณ ง. ดอกเบย้ี เงนิ ฝากธนาคารในราชอาณาจกั รทต่ี อ งจา ยคนื เมอ่ื ทวงถามประเภทออมทรพั ย เฉพาะกรณที ่ี ผมู ีเงนิ ไดไ ดร บั ดอกเบย้ี ดงั กลา วในจาํ นวนรวมกนั ทง้ั สน้ิ ไมเ กนิ สามหมน่ื บาทตลอดปภ าษนี น้ั (ตามมาตรา 42 (8) (ค) ประกาศ อธบิ ดฯี ฉบบั ท่ี 55) 3. เงนิ ไดพ งึ ประเมนิ ตอ ไปน้ี ไมไ ดร บั ยกเวน ภาษเี งนิ ไดบ ุคคลธรรมดา ก. เงนิ ไดท ่ีคาํ นวณไดจ ากมลู คา ของเครอ่ื งแบบซง่ึ ลกู จา งไดร บั จากนายจา งในจาํ นวนคนละไมเ กนิ สองชดุ ตอ ไป และเสอ้ื นอกในจาํ นวนคนละไมเ กนิ หนง่ึ ตวั ตอ ป (ไดร บั ยกเวน ตามกฎกระทรวง ฉบบั ท่ี 126 (34)) ข. คา ชดเชยทล่ี กู จา งไดร บั ตามกฎหมายวา ดว ยการคมุ ครองแรงงานและคา ชดเชยทพ่ี นกั งานไดร บั ตาม กฎหมายวา ดว ยพนกั งานรฐั วสิ าหกจิ สมั พนั ธ แตไ มร วมถงึ คา ชดเชยทล่ี กู จา งหรอื พนกั งานไดร บั เพราะเหตุ เกษยี ณอายหุ รอื สน้ิ สดุ สญั ญาจา ง ทง้ั นเ้ี ฉพาะคา ชดเชยสว นทไ่ี มเ กนิ คา จา งหรอื เงนิ เดอื นคา จา งของการทาํ งานสาม รอ ยวนั สุดทา ยแตไ มเ กนิ สามแสนบาท (ไดร บั ยกเวน ตามกฎกระทรวง ฉบบั ท่ี 126 (51)) ค. เงนิ ไดท ท่ี างราชการจา ยใหเ ปน เงนิ คา เชา บา นหรอื เงนิ ทค่ี าํ นวณไดจ ากมลู คา ของการไดอ ยบู า นทใ่ี หอ ยู โดยไมเ สยี คา เชา เงนิ ชว ยการศกึ ษาบตุ ร เงนิ ชว ยเหลอื บตุ รเงนิ คา เบีย้ กนั ดาร เงนิ ยงั ชพี หรอื เงนิ คา อาหารทาํ การ นอกเวลา (ไดร บั ยกเวน ตามกฎกระทรวง ฉบบั ท่ี 126 (6)) ง. มลู คา ของอาหารและเครอ่ื งดม่ื ทน่ี ายจา งจดั หาใหก บั พนกั งานหรอื ลกู จา งในระหวา งเวลาปฏบิ ตั งิ าน ตามระเบยี บเก่ียวกบั สวสั ดกิ ารของพนกั งานหรอื ลกู จา ง โดยมลู คา ของอาหารและเครอ่ื งดม่ื ดงั กลา วตอ งมรี าคาไม เกินสมควร (ไมม กี าํ หนดในมาตรา 42 และกฎกระทรวง )